時間：2022-09-23 01:30:11
序論：好文章的創作是一個不斷探索和完善的過程，我們為您推薦十篇收款申請書范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質，帶來更深刻的閱讀感受。
延期申請書1__監督管理局：
本人(單位)__，性別：女，年齡30歲，所屬的康樂藥店，在20__年10月11日被單位所屬永平縣食品藥品監督管理局檢查發現本藥店無《醫療器械經營企業許可證》。本人(單位)對貴局作出的行政處罰決定書所認定的違法事實和給予的.行政處罰無異議，并愿意繳納罰款，但是本人家庭情況特殊，家有老母親病重住院，以及2歲多的小孩，丈夫身體也患有腎結石，暫時無力繳納罰款。懇請延期繳納罰款。
申請人：__
日期：20__年11月26日
延期申請書2申請人：___，男，漢族，__歲，電話：____。
申請請求：請求依法延期開庭審理申請人勞動爭議糾紛一案。
事實和理由：
申請人與河南___有限公司安徽分公司勞動爭議糾紛一案，已經貴院受理，并定于20__年_月_日下午15時開庭。因申請人的人在同一時間其他案件出庭參加訴訟，不能準時參加本案的庭審，故特依《民訴法》第132條之規定，申請延期開庭審理，請予準許。
此致
___區勞動爭議仲裁委員會
申請人：___
特別授權人：___
申請日期：20__年_月_日
延期申請書3臺州海關：
我司于20__年1月26日進口一臺粗破碎機，合同號H_D1111291，單價USD380000/臺，委托臺州華光國際貨運有限公司于20__年2月10日報關，報關單號052200964，我司于20__年2月13日交保證金。
因本票貨物的完稅價格貴關還在審核中，暫時不能結案，而我司在通關時所交保證金有效期即將到期，故我司懇請貴關對本票貨物保證金作延期處理，請予以批準為感!
臺州_____有限公司
20__年8月7日
延期申請書4__銀行股份有限公司__支行：
我單位于20__年6月16日收到，__有限公司支付的一份銀行承兌匯票。出票人：北京北開電氣股份有限公司。收款人：__有限公司。付款行：__銀行__支行。出票日期：20__年3月28日。到期日期：20__年9月27日。匯票號碼為：3080005392019400金額：伍萬元整，因我單位財會人員書寫失誤，造成未能按期辦理兌付手續，請貴行給予諒解，因失誤引起的一切經濟糾紛由我單位負全部責任。
財務印鑒章：
__包裝廠
20__年10月12日
延期申請書5工商銀行_市支行：
我單位________，于二O__年九月十五日向貴行貸款300萬元，現已經到期，因近期我單位資金周轉困難，一時無法償還貴行貸款，需待到年底應收帳款到帳后，才能向貴行償還貸款，現特向貴行申請延遲三個月還貸，請貴行予以批準。
匯款（Remittance）也稱為匯付，是付款方通過銀行，使用一定的結算工具（票據），將款項交收款方的結算方式。匯款主要是用于貿易中的貨款、預付款、傭金等方面，是支付貨款最簡便的方式。我國商業銀行按照匯款業務的方向分為匯入匯款和匯出匯款兩類，對其風險的管理也按此分為匯入匯款風險管理和匯出匯款風險管理。
1.匯入匯款業務風險管理
我國商業銀行的業務人員進行匯入匯款業務處理時，可以采取以下措施防范風險：
（1）銀行收到國外銀行發出的匯款通知后，業務人員應立即核對該外國銀行在本行留有的密押或印鑒，如果和原來留有的密押或印鑒不相符合，則立即致電該外國銀行查詢此事。如果國外的匯款行沒有明確答復此事，業務人員必須停止解付貨款。如果匯款通知上的償付條款條件苛刻，銀行難以接受，業務人員應該立即向國外匯出行提出申請，要求其更改償付條款。償付條件更改得可以接受后，業務人員才能辦理解付。如果在匯款通知書中沒有明確償付條件，銀行業務人員應立即電話聯系國外匯款行要求其明確該條款以及收款人的名稱、地址、收款賬號等詳細信息。
（2）銀行在辦理匯入匯款的解付前，必須先收到國外銀行的匯入款后才能解付給國內的收款人賬戶。如果該外國銀行是銀行的賬戶行，銀行必須核對其留有的密押或印鑒，如果相符才能辦理解付；如果和留有的密押或印鑒不相符，必須立即電話聯系對方銀行進行查詢確認等。
（3）銀行在收到國外銀行的匯入匯款后必須在規定的時間內解付給收款人，不得故意延長付款期限，占用客戶資金。如果已發出解付通知，但收款人遲遲未來領取，如果有電話聯系方式，業務人員應電話聯系收款人。如果仍未聯系上收款人，時間達到一個月，銀行業務人員應該以掛號信的形式再發一次解付通知書，時間達到三個月，則業務人員須向國外匯出行致電查詢是否有該筆業務，并聯系匯款人詢問情況。
（4）銀行收到匯入匯款后，通知收款人攜帶身份證件到其前臺來領取。如果收款人是法人，則匯入匯款只能劃到該單位的賬戶上。如果匯入匯款所使用貨幣和收款人賬戶上的貨幣幣種不同，銀行業務人員應按照匯款指示中的要求，要么按規定另立賬戶，要么按照外匯市場上的即期匯率將外匯兌換為人民幣，存入收款人的本幣賬戶，或按規定提現。同時，銀行在付款后備案保存以便以后查閱。如果存在長期未解付的款項，應列入“待解付匯款”項下，專人負責管理。
（5）銀行如果收到外國銀行需要轉匯的匯入匯款時，收取一定的手續費后辦理轉匯業務。國外匯入行是電匯到銀行的匯入匯款，由銀行再電匯至解付行；國外匯入行是信匯至銀行的匯入匯款，由其再信匯至解付行。該行作為轉匯行，要做好溝通協調的工作。如果國外匯入行需要查詢匯入匯款的去向，其應在規定的時限內（通常三至五天）予以答復，不能推卸責任，延誤時間，造成匯款人和收款人的不便甚至損失。
2.匯出匯款業務風險管理
我國商業銀行進行匯出匯款業務處理時，可以采取以下防范風險的措施：
（1）銀行在辦理匯出匯款業務時，銀行客戶（通常是進口商）必須按照規定到中行丹東分行的窗口按照業務人員的指導填寫表格單據。其中最重的文件就是匯款申請書。匯款申請書是整個匯款過程的開始，也是銀行客戶委托銀行進行匯款結算的合同，匯款申請書的填寫也尤為重要。填寫匯款申請書時，客戶要依照銀行窗口業務人員的指導填寫英文的匯款人名址、收款人名址、匯出匯款銀行名址、匯入匯款銀行名址、匯款方式（選擇電匯、信匯、還是票匯）、匯出匯款賬戶等內容?？蛻籼顚懲旰蠼挥摄y行業務人員進行各項審查，如有漏填或錯填應及時予以調整改正。
（2）銀行辦理匯出匯款業務時，如何選擇國外匯入行很重要。因為有些國家不是對于電匯、信匯、票匯三種匯款方式都接受，而是只接受電匯或票匯業務，比如加美地區就有這種業務習慣。這種情況下要求中行丹東分行業務人員對于經常往來的國家或地區的國際結算匯款業務管理有一定的了解，以防對方匯入行不接受委托。而且業務人員還要注意國際上現行的政治經濟關系，匯款時應盡量避免使用一些邦交不是很好的國家的結算系統，避免匯款款項被凍結在國外而無法匯出或收回造成損失。另外，銀行在選擇國外匯入行時應盡量選擇聯行或行或其他賬戶行，因為這樣的銀行結算時比較方便，不走彎路，節省時間，減少費用，降低風險。
（3）銀行在處理匯出匯款業務時，在賬目上都通過“匯出匯款”項走賬。如果有一些長期沒有解付的匯出匯款（一般以一年為限）則將其轉入“待解付匯款”項，由專人負責管理，如果以后匯出，由專門人員及時核銷。
（4）如果辦理匯出匯款的匯款人要求退匯，匯款人必須到銀行的業務窗口填寫書面申請，然后其業務人員必須先向國外解付行詢問是否已經解付。如果已經解付，銀行必須告知匯款人該情況，并建議其和收款人自行協商解決。如果還沒有解付，銀行需要向解付行提交匯款回單，向其提出退匯申請，如果國外解付行不同意退匯就沒有辦法辦理退匯。如果國外解付行同意退匯，并扣除手續費后退回原匯出匯款款項，銀行才能開始辦理退匯程序。
__銀行股份有限公司__支行：
我單位于20__年6月16日收到，__有限公司支付的一份銀行承兌匯票。出票人：北京北開電氣股份有限公司。收款人：__有限公司。付款行：__銀行__支行。出票日期：20__年3月28日。到期日期：20__年9月27日。匯票號碼為：3080005392019400金額：伍萬元整，因我單位財會人員書寫失誤，造成未能按期辦理兌付手續，請貴行給予諒解，因失誤引起的一切經濟糾紛由我單位負全部責任。
財務印鑒章：
__包裝廠
20__年10月12日
最新延期申請書2
臺州海關：
我司于20__年1月26日進口一臺粗破碎機，合同號H_D1111291，單價USD380000/臺，委托臺州華光國際貨運有限公司于20__年2月10日報關，報關單號052200964，我司于20__年2月13日交保證金。
因本票貨物的完稅價格貴關還在審核中，暫時不能結案，而我司在通關時所交保證金有效期即將到期，故我司懇請貴關對本票貨物保證金作延期處理，請予以批準為感!
臺州_____有限公司
20__年8月7日
最新延期申請書3
申請人：___，男，漢族，__歲，電話：____。
申請請求：請求依法延期開庭審理申請人勞動爭議糾紛一案。
事實和理由：
申請人與河南___有限公司安徽分公司勞動爭議糾紛一案，已經貴院受理，并定于20__年_月_日下午15時開庭。因申請人的人在同一時間其他案件出庭參加訴訟，不能準時參加本案的庭審，故特依《民訴法》第132條之規定，申請延期開庭審理，請予準許。
此致
___區勞動爭議仲裁委員會
申請人：___
特別授權人：___
申請日期：20__年_月_日
最新延期申請書4
__監督管理局：
??根據貴行信貸部門提供的第二聯《銀行個人消費貸款申請書》經與消費遞產的有關資料核對，現確認無誤，我單位已將______________________臺(或其他數量單位：______)__________________商品，單價__________元，總計價格________________元，發放給消費者。該消費者提供的《銀行個人消費貸款申請書》的編號為________________。請你行按照《個人消費品貸款合作協議書》的規定，核對有關內容，相符后，將_________________在貴行的消費貸款在收到本通知書的次日(遇節假日順延)轉存放我單位賬戶，賬號為_________________________；賬戶名稱為______________________。
??特此委托!你行據此辦理轉賬產生的經濟糾紛由我單位全部負責。
住所地：
法定代表人： 聯系電話：
申請人于 年 月 日 市因銀行承兌匯票遺失，申請公示催告。
該票由中信銀行石家莊支行于 年 月 日簽發，票號碼：333333333333333，金額：
付款單位：
開戶銀行：
收款單位；
開戶銀行：
此致
一、 用款計劃的編報
預算單位應于每月底前編制下月用款計劃,報市財政局審批后方可執行。基本支出用款計劃按照年度均衡性原則編制，項目支出用款計劃按照實施進度編制。
實務操作中在編制用款計劃時，首先，要讓相關業務科室上報下月用款需求給財務部門，財務部門結合年度部門預算總下達數和執行情況，合理考慮下月用款計劃需求數。其次，編制下月用款額度，扣減截止本月底年中財政已批復未使用的用款額度數，為下月申報用款計劃額度。最后，在編制用款計劃時，要分財政直接支付和財政授權支付，分預算項目、分項目名稱、分經濟科目、分支出性質編制。
預算單位在月初收到財政用款計劃批復后，做如下賬務處理：
借：零余額賬戶用款額度-直接支付
零余額賬戶用款額度-授權支付
貸：財政補助收入
事業收入
其他政府性基金收入
預算單位在執行用款計劃過程中如出現會計科目需調整的情況，可在用款計劃模塊中，針對財政已批復的用款計劃進行會計科目的調整，無需財政批復。
二、 財政資金支付
（1）財政直接支付
財政直接支付是指預算單位向國庫支付中心提出支付申請，由國庫支付中心開具支付憑證，通過國庫單一賬戶體系，將資金直接支付到商品、勞務供應者或用款單位。
實際操作中，預算單位出納對本單位已經審批的支出憑證通過“支付管理”系統的“直接支付申請”錄入以下內容：選擇單位、錄入用途，選擇用款計劃，申請金額，錄入收款人、收款賬號、收款人開戶銀行等支付信息，再由會計進行復核后生成“直接支付申請書”.然后打印直接支付申請書2聯，加蓋單位財務章（或公章）、單位審批人簽名或印章、復核人簽名、經辦人簽名，附發票等原始憑證，經國庫支付執行機構（會計核算中心）初、復審后，由國庫支付執行機構將資金從財政零余額賬戶支付至供應商或收款人賬戶。
1.對財政直接支付的支出，依據《財政直接支付入賬通知書》及相關原始憑證入賬，做如下賬務處理：
借：事業支出、其他政府性基金支出、材料等
貸：零余額賬戶用款額度-直接支付
2.涉及預算單位社會保險、水電費、公積金、電話費等費用在預算單位基本戶托收的情況業務的賬務處理如下：
基本戶托收社會保險、水電費、公積金、電話費等，賬務處理：
借：其他應收款-托收業務
貸：銀行存款
對以上托收費用作財政直接支付后，款項返還給基本戶，做如下賬務處理：
借：事業支出、其他政府性基金支出
貸：零余額賬戶用款額度-直接支付
基本戶受到零余額賬戶返還的代墊款項，賬務處理：
借：銀行存款
貸：其他應收款-托收業務
（2）財政授權支付
財政授權支付是預算單位在財政規定授權支付范圍內，自行開具支付令，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人。實務操作上，首先預算單位出納錄入授權支付申請，填寫支付票據；其次預算單位會計對授權支付申請和支付票據進行復核；最后預算單位把電子支付令發送給銀行，同時把支付票據傳遞給銀行。相比財政直接支付，財政授權支付要手續簡便，不需通過會計核算中心復核。相對來說，效率較高。發生財政授權支付支出時，預算單位依據相關憑證入賬，做如下賬務處理：
借：事業支出、其他政府性基金、材料等
貸：零余額賬戶用款額度-授權支付
結語：
經過筆者這些年親身在本職工作上的實際的工作經驗，筆者認為在當今的財務管理中還存在很多不足，成本管理、體系完整性、財務人員素質等方面，而做帳模式轉變成國庫集中支付模式，這不僅在工作效率上大大提高了，最重要的是在創新的模式下更適用于事業單位的財務管理，遏制資金浪費，從而促進長期發展。
參考文獻：
[1]關于印發《溫州市市級財政國庫集中支付管理辦法》的通知 溫財國庫[2008]225號
1)**銷售專用發票的審核與簽章。審核包含專用發票在內的累計欠款金額是否有超信用，是否有超期，若客戶沒有信用額度的情況下，注明其擔保次數，上述情況均需要其部門經理給予簽名后才能發貨，反之，直接簽名，確認此筆銷售的合理性。此項工作行為可以一定程度上的避免壞賬發生的可能性，同時也能對業務員的銷售行為起到監管作用，盡量使之相關銷售都成為有效銷售。 2)各外辦調撥單的的審核與簽章。通過查看crm調撥單查詢列表，關注各辦事處庫存量、應收款以及可發貨數，若比例嚴重不協調的話，則會采取相應控制措施。例如：若沒有應收款收回的話，那么就不給予相應的簽名發貨。間接對業務員的收款進行施壓，讓應收款的流動性能夠充分體現出來，從而更好保持公司流動資金的運轉。 3)每周一定期發送超期應收款周報表給相關部門經理以及董事會有關領導，同時也會將信息傳遞給各外辦經理，對于不合理的超期應收款，讓其督促業務員加快收款步伐，確保回款的迅速性。 4)每月定期(13日)對銷售人員的超期應收款項進行罰款。分為罰款1和罰款2，分別代表“緊急催收款”及“準呆賬”情況下的罰款類別，其罰款比率為2%和5%(回收后返還)，此類情況同樣會對部門經理處以相應1%和2%(回收后返還)的罰款。此為應收款及時如期收回最直接有效的的管理辦法。 5)季度提成，獎金的核算。會在季度終了的次月20號左右完成所有銷售部門提成的核算。主要根據產品類別(是否為特價產品等)、產品銷售價格(是否低于最低銷售價格或是否按照特價進銷售等)、是否超期、季度完成比率以及相關的文件規定進行核算提成。 6)每月不定期的對u8財務軟件里面的銷售發票列表，發貨單列表，銷售出庫單列表進行對比。確保相關相關數量金額保持一致性，以達到收入和成本在同一會計期間進行合理的配比。不虛增(減)收入成本。同時也對各打單人員的工作起到一個規范作用。 7)對于各客戶的的經銷協議進行歸檔整理，日后對業務員進行考核時備用。
一、實行企業大病醫療社會統籌的資金結算，可參照退休統籌基金和失業保險基金的收費方式，采用“無付款期委托銀行收款”結算。
二、“大病醫療”管理機構設在各區、縣勞動局。在辦理結算前，應與各相關企業簽定“大病醫療費社會統籌協議”在協議中須注明“使用‘無付款期委托收款’方式結算”字樣。
三、在使用此種結算方式前，收款單位應向開戶銀行提交開立“大病醫療基金”專戶的“開戶申請書”和一式兩份使用“無付款期委托銀行收款”結算的書面申請?！皶嫔暾垺鄙享氉⒚?，預計結算的周期、時間、筆數等項內容，以及“嚴格按照與企業簽訂的協議辦理該項資金的結算，并對此負責”的字樣，并附自制的、符合統一規格的“無付款期委托銀行收款”結算憑證票樣。
從20年5月21日來公司報到上班，在這段期間內，承蒙公司領導以及其他同事的幫助支持，我的工作開展得十分順利， 在此表示感謝！下面是我的轉正申請書
商業匯票是指由付款人或存款人（或承兌申請人）簽發，由承兌人承兌，并于到期日向收款人或被背書人支付款項的一種票據。商業匯票按其承兌人的不同，可以分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。商業承兌匯票是指由存款人簽發，經付款人承兌，或者由付款人簽發并承兌的匯票；銀行承兌匯票是指由付款人或承兌申請人簽發，并由承兌申請人向開戶銀行申請，經銀行審查同意承兌的匯票。商業匯票按照承兌人不同，可以分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票。
（一）商業承兌匯票的會計核算比較 在財務會計中，收款單位使用“應收票據”賬戶，付款單位使用“應付票據”賬戶。而銀行會計中商業承兌匯票和銀行承兌匯票的核算有所區別。商業承兌匯票使用“吸收存款”賬戶，銀行承兌匯票中使用“應解匯款”賬戶。
財務會計的會計核算：（1）付款人。付款人向收款人開出商業承兌匯票時，借記“原材料”“應交稅費―應交增值稅（進項稅額）”“應付賬款”賬戶等，貸記“應付票據”賬戶。票據到期時，借記“應付票據”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶；如果票據到期付款人無款支付，則借記“應付票據”賬戶，貸記“應付賬款”賬戶。（2）收款人。收款人收到商業承兌匯票，借記“應收票據”賬戶，貸記“主營業務收入”、“其他業務收入”、“應收賬款”等賬戶。票據到期時，借記“應收賬款”或“銀行存款”賬戶，貸記“應收票據”賬戶。如果票據到期付款人無款支付，則借記“應收賬款”賬戶，貸記“應收票據”賬戶。
銀行會計的會計核算:（1）付款人開戶行。借記“吸收存款―付款人戶”賬戶，貸記“清算資金往來”或“存放中央銀行款項”等賬戶。無款支付或拒絕付款則要出具未付款項通知書或拒絕付款證明。（2）收款人開戶行。借記“清算資金往來”或“存放中央銀行款項”賬戶，貸記“吸收存款―收款人戶”賬戶。
［例1］甲公司2011年3月1日銷售A商品一批，開具增值稅專用發票注明價款50，000元，增值稅款8，500元，共計58，500元。對方開出為期3個月的商業承兌匯票一張抵付貨款。2011年6月1日甲公司向自己的開戶銀行提交本日到期的商業承兌匯票及委托收款憑證，委托銀行向異地乙公司開戶銀行收取匯票款。異地乙公司開戶銀行收到甲公司開戶行寄來的委托收款憑證及商業承兌匯票。通知乙公司付款，乙公司同意，當日將款劃出。甲公司開戶行收到異地乙公司開戶行劃回的郵劃貸方報單及商業承兌匯票，經審核無誤予以收賬，并通知甲公司。其中甲公司開戶行和乙公司開戶行屬于系統內聯行。
財務會計：
乙公司的會計核算如下:
2011年3月1日：
借：原材料 50000
應交稅費――應交增值稅（進項稅額） 8500
貸：應付票據 58500
2011年6月1日：
借：應付票據 58500
貸：銀行存款 58500
甲公司的會計核算如下:
2011年3月1日:
借：應收票據 58500
貸：主營業務收入 50000
應交稅費――應交增值稅（銷項稅額） 8500
2011年6月1日：
借：銀行存款 58500
貸：應收票據 58500
銀行會計:
乙公司開戶行的會計核算如下:
2011年6月1日
借：吸收存款――乙公司戶 58500
貸：清算資金往來 58500
甲公司開戶行的會計核算如下:
2011年6月1日:
借：清算資金往來 58500
貸：吸收存款――甲公司戶 58500
承例1，如果到期時乙公司拒絕付款或無款支付，則乙公司開戶行將付款人未付款通知書或拒絕付款理由書寄給甲公司開戶行，甲公司開戶行再將付款人未付款通知書或拒絕付款理由書退給收款人。此時，銀行會計里的付款人開戶銀行和收款人開戶銀行則不做會計核算。
而收款人做如下處理：
2011年6月1日
借：應收賬款 58500
貸：應收票據 58500
付款人做如下處理：
借：應付票據 58500
貸：應付賬款 58500
（二）銀行承兌匯票的會計核算比較 銀行承兌匯票和商業承兌匯票的區別在于：承兌銀行要辦理匯票承兌，要向出票人收取手續費，并在匯票到期前向出票人收取票款。對于收款人來說，到期時一定能夠收回票款。
財務會計會計核算：（1）付款人。付款人向開戶銀行申請開出銀行承兌匯票時支付承兌手續費時，借記“財務費用”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶。將銀行承兌匯票交付收款人時，借記“原材料” 、“應交稅費―應交增值稅（進項稅額）、”“應付賬款”賬戶等，貸記“應付票據”賬戶。票據到期時，借記“應付票據”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶無款支付。票據到期時無款支付，借記“應付票據”賬戶，貸記“短期借款”賬戶。（2）收款人。收款人收到銀行承兌匯票，借記“應收票據”賬戶，貸記“主營業務收入”、“其他業務收入”、“應收賬款”等賬戶。票據到期時，借記“銀行存款”賬戶，貸記“應收票據”賬戶。
銀行會計會計核算：（1）付款人開戶行。收取承兌手續費，借記“吸收存款―付款人戶”賬戶，貸記“手續費及傭金收入”賬戶。票據到期前向付款人收取票款，借記“吸收存款”或“貸款”賬戶，貸記“應解匯款”賬戶。到期支付票款時，借記“應解匯款”賬戶，貸記“清算資金往來”或“存放中央銀行款項”等賬戶。（2）收款人開戶行。借記“清算資金往來”或“存放中央銀行款項”賬戶，貸記“吸收存款―收款人戶”賬戶。
［例2］甲公司2011年3月1日銷售A商品一批，開具增值稅專用發票注明價款50，000元，增值稅款8，500元，共計58，500元。對方乙公司開出為期3個月的銀行承兌匯票一張抵付貨款。乙公司向自己的開戶銀行支付票面金額萬分之五的手續費。2011年5月28日乙公司開戶行向乙公司收取票款。2011年6月1日甲公司向自己的開戶銀行提交本日到期的銀行承兌匯票及委托收款憑證，委托銀行向異地乙公司開戶銀行收取匯票款。異地乙公司開戶銀行收到甲公司開戶行寄來的委托收款憑證及銀行承兌匯票，當日將款劃出。甲公司開戶行收到異地乙公司開戶行劃回的郵劃貸方報單及銀行承兌匯票，經審核無誤予以收賬，并通知甲公司。
財務會計：
乙公司的會計核算如下:
2011年3月1日
借：原材料50000
應交稅費―應交增值稅（進項稅額）8500
貸：應付票據58500
借：財務費用 29.25
貸：銀行存款29.25
2011年6月1日
借：應付票據58500
貸：銀行存款58500
甲公司的會計核算如下:
2011年3月1日
借：應收票據58500
貸：主營業務收入50000
應交稅費―應交增值稅（銷項稅額）8500
2011年6月1日：
借：銀行存款58500
貸：應收票據58500
銀行會計：
乙公司開戶行的會計核算如下:
2011年3月1日
向出票人收取承兌手續費
借：吸收存款29.25
貸：手續費及傭金收入 29.25
2011年5月28日
借：吸收存款 58500
貸：應解匯款58500
2011年6月1日
借：應解匯款―乙公司戶 58500
貸：清算資金往來58500
甲公司開戶行的會計核算如下:
2011年6月1日
借：清算資金往來 58500
貸：吸收存款―甲公司戶58500
2011年5月28日乙公司開戶行向乙公司收取票款。乙公司賬戶余額不足，則視同銀行借款給乙公司。乙公司的會計核算如下：
借：應付票據 58500
貸：短期借款58500
乙公司開戶行的會計處理如下：
借：貸款 58500
貸：應解匯款58500
二、銀行匯票業務的會計核算比較
財務會計會計核算：（1）付款人。付款人填寫“銀行匯票申請書”將款項交存銀行，借記“其他貨幣資金―銀行匯票存款”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶。持銀行匯票異地購貨收到有關發票賬單時，借記“材料采購（原材料、庫存商品等）” 、“應交稅費―應交增值稅（進項稅額）”賬戶，貸記“其他貨幣資金―銀行匯票存款”賬戶。采購完畢收回剩余款項時，借記“銀行存款”賬戶，貸記“其他貨幣資金―銀行匯票存款”賬戶。（2）收款人。收款人收到銀行匯票，根據進賬單及銷貨發票等，借記“銀行存款”賬戶，貸記“主營業務收入”、“應交稅費應交增值稅（銷項稅額）”賬戶。
銀行會計會計核算：（1）付款人開戶行。受理申請人提交申請書時，轉賬交付的，借記“吸收存款―申請人戶”，貸記“匯出匯款”賬戶?，F金交付的，借記“庫存現金”、貸記“匯出匯款”賬戶。結清票款時，借記“匯出匯款”賬戶，貸記“清算資金往來”賬戶或“存放中央銀行款項”賬戶。有多余款退回的貸記“吸收存款”等賬戶。其中出票行和付款行如果是系統內電子匯劃業務則使用“清算資金往來”賬戶，如果是非系統行同城票據交換則使用“存放中央銀行款項”賬戶。（2）付款行的處理。收款人在付款行開戶，借記“清算資金往來”或“存放中央銀行款項”賬戶 ，貸記“吸收存款”賬戶。如果收款人未在付款行開戶，借記“清算資金往來”或“存放中央銀行款項”賬戶 ，貸記“應解匯款”賬戶。
［例3］甲企業為增值稅一般納稅人，向開戶銀行甲銀行申請辦理銀行匯票用以購買原材料，填寫一式四聯的銀行匯票申請書，將款項250000元交存A銀行作銀行匯票存款。甲企業向乙企業購入原材料一批，取得的增值稅專用發票上的原材料價款為200000元，增值稅稅額為34000元，已用銀行匯票辦理結算。乙企業持銀行匯票要求自己的開戶銀行B銀行解付。B銀行將匯票解迄通知寄給A銀行。A銀行多余款項退回開戶銀行，企業已收到開戶銀行轉來的銀行匯票第四聯（多余款項收賬通知）。根據上述資料編制相關會計分錄：
財務會計：
甲企業的會計核算如下:
（1）根據銀行蓋章退回的申請書存根聯，
借：其他貨幣資金―銀行匯票存款 250000
貸：銀行存款 250000
（2）購買材料，辦理款項結算時：
借：原材料 200000
應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 34000
貸：其他貨幣資金―銀行匯票存款 234000
（3）多余款項退回時
借：銀行存款 16000
貸：他貨幣資金―銀行匯票存款 16000
乙企業的的會計核算如下:
借：銀行存款 234000
貸：主營業務收入 200000
應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 34000
銀行會計：
甲企業開戶行A銀行的會計核算如下:
出票時
借：吸收存款 250000
貸：匯出匯款 250000
結清票款時
借：匯出匯款―甲公司戶 250000
貸：清算資金往來 234000
吸收存款 16000
乙企業開戶行B銀行的會計核算如下:
付款時
借：清算資金往來 234000
貸：吸收存款――乙公司戶 234000
通過上述例解，匯票業務結算方式在財務會計和銀行會計核算中使用的賬戶比較如表1所示：