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篇（1）

關(guān)鍵詞：交易成本；部門預(yù)算；制度構(gòu)建

我國目前正在進(jìn)行的以部門預(yù)算、政府采購和國庫集中收付制度改革為主體的財政支出改革是我國構(gòu)建公共財政框架、完善財政管理制度的重要改革，而部門預(yù)算改革在這三項改革中居于基礎(chǔ)性地位。從實施的情況來看，我國目前的部門預(yù)算編制、執(zhí)行與公共財政對部門預(yù)算的要求還有較大的差距。在沒有完善的制度規(guī)制預(yù)算編制參與主體的情況下，由于編制參與主體行為目標(biāo)差異以及信息不對稱，導(dǎo)致編制過程中的交易成本很大。

一、理論回顧

在交易成本的理論界定方面，威廉姆森論證了“契約人”人性假設(shè)與“經(jīng)濟(jì)人”人性假設(shè)的內(nèi)在聯(lián)系——均是追求利潤最大化（或效用最大化），在交易成本存在原因方面，他特別強(qiáng)調(diào)有限理性與機(jī)會主義人性以及資產(chǎn)的專用性，同時將交易成本分為兩部分：一是事先的交易成本，即為簽訂契約，規(guī)定交易雙方的權(quán)利、責(zé)任等所花費(fèi)的費(fèi)用；二是簽訂契約后，為解決契約本身所存在的問題，從改變條款到退出契約所花費(fèi)的費(fèi)用，包括當(dāng)交易偏離了所要求的準(zhǔn)則而引起的不適應(yīng)成本，糾偏引起的爭論不休的成本，建立和運(yùn)作管理機(jī)構(gòu)的成本，安全保證生效的抵押成本[1]。交易成本經(jīng)濟(jì)學(xué)作為一門分析經(jīng)濟(jì)組織的制度理論，在20世紀(jì)90年代開始被運(yùn)用來解釋公共預(yù)算制度的設(shè)計（Bartle&Ma,2001;Patashnik,1996）。在這種分析框架中，預(yù)算被看成一種合同。實際上，四十多年前，公共預(yù)算專家瓦爾達(dá)沃斯基就已經(jīng)表述了這樣的觀點(diǎn)（Wildavsky,1964,p.2）。從交易成本經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度來看，預(yù)算過程就是制定和實施預(yù)算合同的過程。這個過程中會發(fā)生各種交易成本：形成預(yù)算合同時必須支付事前交易成本，如討價還價費(fèi)用、信息費(fèi)用、決策時間和協(xié)調(diào)費(fèi)用等；確保預(yù)算合同能夠?qū)嵤┑氖潞蠼灰壮杀綶2]。本文分析的形成部門預(yù)算合同的交易成本，從其內(nèi)涵來看，為威廉姆森定義中的事先的交易成本，即簽訂預(yù)算契約的交易成本。

在對官員行為的研究中，尼斯坎南認(rèn)為，官員與其它所有人一樣，都是效用最大化者[3]。而官員的效用最大化即預(yù)算最大化。根據(jù)繆勒的模型(1999，中譯本)，設(shè)預(yù)算部門通過預(yù)算獲得的收益函數(shù)為：

B=B(Q),B′>0,B″<0

由預(yù)算部門提供的公共服務(wù)的生產(chǎn)函數(shù)為：

C=C(Q),C′>0,C″<0

作為理性經(jīng)濟(jì)人的預(yù)算單位官員，其追求預(yù)算最大化的約束條件是獲得的預(yù)算數(shù)要能彌補(bǔ)其提供的公共服務(wù)的成本，其目標(biāo)函數(shù)為：

Ob=B(Q)+λ[B(Q)-C(Q)]

其一階條件產(chǎn)生

B′(Q)=[λ/(1+λ)]C′(Q)

B(Q)=C(Q)

其中λ為拉格朗日乘數(shù)。預(yù)算資金最有效率使用的條件應(yīng)為預(yù)算支出給官員帶來的邊際收益等于給其帶來的邊際成本，即：B′(Q)=C′(Q)，而拉格朗日乘數(shù)λ卻表明了預(yù)算支出的擴(kuò)大趨勢，即B′(Q)<C′(Q)。由此可知，預(yù)算單位官員不是在預(yù)算資金效率最大化的生產(chǎn)條件下提供公共服務(wù)，而是追求預(yù)算最大化。

二、各參與主體之間交易成本分析

財政部門在預(yù)算編制過程中發(fā)揮的作用是分配預(yù)算資金。由于預(yù)算資金是一種稀缺性資源，因此，作為預(yù)算委托—關(guān)系中的重要一層委托人[4]，財政部門需要對預(yù)算編制的效率及預(yù)算資金的使用效益負(fù)責(zé)。因此，在本文中，財政部門在預(yù)算編制這一層委托—關(guān)系中的行為目標(biāo)被設(shè)定為預(yù)算編制效率最大化和預(yù)算資金使用效益最大化。官員（即預(yù)算用款單位）“追求預(yù)算最大化”，即意味著預(yù)算單位以追求本部門預(yù)算最大化為目標(biāo)。而具有預(yù)算資金分配權(quán)的部門（發(fā)改委、科技部門等）的行為目標(biāo)則具有雙重性，一方面，作為預(yù)算資金分配管理主體之一，它們在對其掌握的資金的分配的委托—關(guān)系中，作為一個委托方，它們存在著預(yù)算編制效率及預(yù)算資金使用效益最大化的目標(biāo)，另一方面，它們也存在著本部門預(yù)算最大化的動機(jī)。

（一）財政部門與預(yù)算部門交易成本分析

我國對部門預(yù)算編制程序的要求是“二上二下”的程序，而且和以往的部門代下屬單位編制預(yù)算不同，現(xiàn)行部門預(yù)算要求基層單位根據(jù)科學(xué)合理的定員定額標(biāo)準(zhǔn)及事業(yè)經(jīng)費(fèi)編制預(yù)算上報部門，由部門匯總后再上報財政部門。將預(yù)算數(shù)核定工作下放到部門后，財政部門也可以將工作重心轉(zhuǎn)到對預(yù)算管理的宏觀層面上來。但是在目前定員定額標(biāo)準(zhǔn)不完善、項目管理不健全的情況下，財政部門處于嚴(yán)重的信息不對稱的劣勢中。

對于預(yù)算單位來說，它們控制的專業(yè)知識和信息都可以用來追求本部門利益最大化（Halpern,1992）。在部門預(yù)算編制過程中，預(yù)算單位常見的行為有：

1、隱瞞收入。部門預(yù)算基于其完整性的特點(diǎn)，要求將所有的收入項目都編入預(yù)算。在收支兩條線管理制度沒有普遍推行的情況下，這一要求無疑是大打了折扣的。預(yù)算單位為了本部門的利益，往往截留預(yù)算資金，私設(shè)小金庫，隱瞞應(yīng)納入預(yù)算的收入，雖經(jīng)多方查處，仍屢禁不止。據(jù)估計，目前我國的預(yù)算外收入已經(jīng)達(dá)到了與預(yù)算內(nèi)收入相當(dāng)?shù)囊?guī)模，而部門隱瞞的收入又占了多少比重，則是很說得清楚的。

2、虛增開支。在開支數(shù)目的核定中，預(yù)算單位往往利用信息優(yōu)勢，不是從預(yù)算資金的最優(yōu)使用效率出發(fā)，而是盡量地將開支標(biāo)準(zhǔn)提高，從而導(dǎo)致資金使用的浪費(fèi)，相當(dāng)一部分資金被用于官員的在職享受，腐敗現(xiàn)象也難以杜絕。

3、基本支出與項目支出管理混亂。基本支出與項目支出的管理辦法是有著很大差別的。但現(xiàn)行的對這兩類支出界線的規(guī)定很模糊，缺乏具體的標(biāo)準(zhǔn)，這就造成預(yù)算單位在編報預(yù)算數(shù)字時存在很大的隨意性，有的將這兩類支出隨意調(diào)節(jié)，而有的甚至是將相同的支出兩邊都列，虛增預(yù)算支出。

財政部門要掌握預(yù)算單位的真實收支信息，無疑需要付出很大的搜尋成本。同時，在確定預(yù)算數(shù)額的過程中，財政部門和預(yù)算單位之間要就預(yù)算數(shù)進(jìn)行反復(fù)的協(xié)商、討價還價，這無疑也需要付出大量的時間成本與人員成本。由于信息不對稱，財政部門往往只能根據(jù)以往的經(jīng)驗，對各部門上報的數(shù)據(jù)進(jìn)行削減，“基數(shù)加增長法”往往成為財政部門應(yīng)付各預(yù)算單位的主要方法。同時，如果所有的部門都預(yù)期，即使他們不從財政資金中攫取更多的、甚至是多余的資金，其它部門也會選擇這樣的策略，那么他們便會發(fā)現(xiàn)，對財政資金采取掠奪策略是最佳策略。在這種情況下，如果沒有一種制度來解決這些問題，結(jié)果就只能是一種“囚徒困境”，掠奪性策略在預(yù)算領(lǐng)域就會盛行[2]。而如果財政部門預(yù)計到預(yù)算單位采取的是上述的掠奪性策略，那么它的策略就會是對所有上報的部門的預(yù)算數(shù)都進(jìn)行經(jīng)驗性地削減，這樣便會出現(xiàn)即使沒有虛報的部門的預(yù)算也會被削減，由此就導(dǎo)致了預(yù)算編制過程中的“劣幣驅(qū)逐良幣現(xiàn)象”，預(yù)算資金分配的科學(xué)合理性也就難以保證了。

（二）財政部門內(nèi)部各部門之間的交易成本分析

部門預(yù)算編制過程中的交易成本不僅發(fā)生在財政部門與預(yù)算單位之間，在財政部門內(nèi)部各部門之間同樣存在交易成本。部門預(yù)算改革中財政部門內(nèi)部機(jī)構(gòu)改革措施是要對財政部門內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及其管理職能進(jìn)行重新設(shè)計，由預(yù)算機(jī)構(gòu)作為統(tǒng)一管理預(yù)算的部門，改變原來按經(jīng)費(fèi)性質(zhì)設(shè)置機(jī)構(gòu)的做法，做到一個部門歸口財政部門的一個內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，財政部門一個口子對外。這項改革的思路，是要加強(qiáng)部門預(yù)算管理工作的統(tǒng)一性，有利于財政部門內(nèi)部各部門發(fā)揮其業(yè)務(wù)特長，對各部門的預(yù)算工作加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)與監(jiān)督。

但是，各業(yè)務(wù)部門由于其本身工作特殊性及專業(yè)性，掌握了分管部門預(yù)算資金信息的部分“專用資產(chǎn)”，因此，預(yù)算部門與各業(yè)務(wù)部門之間也存在信息不對稱現(xiàn)象?，F(xiàn)實的情況便是，各分管業(yè)務(wù)部門往往不是站在財政全局的角度對預(yù)算用款單位上報的預(yù)算數(shù)進(jìn)行嚴(yán)格的審查，而是分別站在各自不同的角度，為分管的部門爭資金、爭項目，甚至一些人將部門的領(lǐng)導(dǎo)能否為其所分管的部門爭到更多資金、項目視為其能力、權(quán)力的象征。這樣，在財政部門內(nèi)部就形成了“諸侯割據(jù)”的局面[5]。而各預(yù)算單位也就沿襲了傳統(tǒng)的“跑部錢進(jìn)”的做法。最終，各業(yè)務(wù)部門初步匯總編制的財政預(yù)算往往會超出預(yù)算可用財力界限。由此，財政部門內(nèi)部的協(xié)商、討價還價現(xiàn)象也就在所難免。

（三）具有預(yù)算分配權(quán)的部門與其它各參與主體交易成本分析

部門預(yù)算改革的目標(biāo)之一就是要改變以前的切塊分配預(yù)算資金給部門自行分配使用資金的撥款模式，由財政部門統(tǒng)一行使財政管理職能。而目前的情況是，除了財政部門之外，科技部門、發(fā)改委（原計委）等部門還具備預(yù)算資金分配的職能。2003年成立國資委、建立了國有資產(chǎn)管理新體制之后，國有資本經(jīng)營預(yù)算的建立問題也提上了議事日程。因此，又存在一個在公共財政框架下如何處理好財政部門與國資委的關(guān)系的問題。毫無疑問，這些部門掌握了其分管項目資金分配的更多的信息，財政部門與其存在信息不對稱。而這些單位與預(yù)算單位之間同樣也存在著類似于財政部門與預(yù)算單位之間的信息不對稱問題，在預(yù)算資金分配過程中同樣存在交易成本。同時，這些部門除和其它部門一樣存在隱瞞收入、虛增支出外，預(yù)算資金分配權(quán)也被這些部門用來追求本部門利益最大化，例如審計署披露的2003年的部門預(yù)算中，有預(yù)算資金分配權(quán)力的部門年初大量預(yù)留資金，造成資金分配隨意性很大，降低了預(yù)算資金的使用效益。因此，財政部門在信息搜尋以及和這些部門的協(xié)調(diào)、溝通方面的難度無疑更大，預(yù)算資金多頭管理增大了預(yù)算編制工作中的交易成本。

通過上述分析，我們得出，各參與主體之間由于行為目標(biāo)的差異及信息不對稱而帶來的信息搜尋、討價還價、協(xié)調(diào)等交易成本和預(yù)算資金的不科學(xué)、合理地分配一樣，都會造成無效率的社會支出。

三、降低編制過程中交易成本制度構(gòu)建的建議

從降低交易成本入手，筆者認(rèn)為應(yīng)該通過以下制度的構(gòu)建來達(dá)到提高預(yù)算效率與預(yù)算資金使用效率的目的。

（一）加強(qiáng)基礎(chǔ)性制度構(gòu)建

科學(xué)而嚴(yán)格的基礎(chǔ)性制度約束，可以使各參與主體形成正確、合理的預(yù)期，使其行為目標(biāo)趨于一致，降低編制過程中的信息成本與協(xié)調(diào)成本，從而提高預(yù)算編制效率與預(yù)算資金使用效益。

從目前的情況來看，應(yīng)抓緊以下基礎(chǔ)性制度的構(gòu)建：1、修改《預(yù)算法》。對《預(yù)算法》的修改中，應(yīng)增加對編制部門預(yù)算的具體規(guī)定，完善預(yù)算編制范圍，明確將預(yù)算外資金納入預(yù)算，保證預(yù)算的完整性。2、完善定員定額標(biāo)準(zhǔn)和收支分類體系，加強(qiáng)項目管理，制定操作性強(qiáng)的基本支出與項目支出劃分辦法。在此基礎(chǔ)上，按照零基預(yù)算制度的要求科學(xué)合理地編列各項支出。3、和財政支出三大改革的另外兩項改革政府采購改革、國庫集中支付制度改革整合、聯(lián)動進(jìn)行，保障財政支出制度運(yùn)行的整體有效契合。

（二）財政部門和其它部門的工作規(guī)則制度化

1、加強(qiáng)預(yù)算編制的信息收集工作

財政部門要改變預(yù)算編制過程中的信息不對稱的劣勢，信息收集是一項必不可少的工作。筆者認(rèn)為，科學(xué)的定員定額標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)范的項目管理制度為實現(xiàn)這一目標(biāo)奠定了基礎(chǔ)。同時，財政部門還應(yīng)借鑒美國等發(fā)達(dá)國家預(yù)算體系，建立部門預(yù)算單位的基礎(chǔ)信息資料庫。主要收集內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、機(jī)構(gòu)職能、人員編制、實有人員、各類資產(chǎn)使用和占用情況，并且應(yīng)對以上信息及時更新，以便于財政部門進(jìn)行日常的預(yù)算監(jiān)管。財政部門在掌握了足夠的信息情況下，便可以增大其在部門預(yù)算編制中的話語權(quán)，擺脫在和各部門的“討價還價”過程中的被動地位的劣勢，從而強(qiáng)化部門預(yù)算編制的監(jiān)管工作，減少信息不對稱，降低交易成本。

2、協(xié)調(diào)好和其它有預(yù)算資金分配權(quán)的部門的關(guān)系

篇（2）

此外，在收集的5個家系中，睢寧家系的所有患者都是在一周歲以內(nèi)患病，而其它家系都在2歲以后才開始發(fā)病，因此我們稱之為早發(fā)性牙齦纖維瘤病。該家系的致病基因不與2p21的STR標(biāo)記連鎖，全基因組掃描和連鎖分析將該家系的HGF致病基因定位于5q13-q22的D5S1404和D5S1462兩位點(diǎn)之間。首次運(yùn)用家系連鎖分析的方法為HGF表型異質(zhì)性提供了分子遺傳學(xué)基礎(chǔ)。

牙本質(zhì)生成不全是一種常染色體顯性遺傳性疾病，其病因為牙本質(zhì)生成和礦化紊亂。最近，該病的致病基因的候選區(qū)域已從D4S2691-D4S26926.6cM的范圍縮小到GATA62A11-D4S15632.0Mb。我們利用國內(nèi)5個DGI-II大家系，將致病基因的候選區(qū)域進(jìn)一步縮小至800Kb。突變篩選試驗的結(jié)果顯示，在淮陰家系中，D基因第三內(nèi)含子剪接位點(diǎn)的供位GT突變?yōu)锳T，在轉(zhuǎn)錄過程中可能導(dǎo)致D基因第三外顯子的缺失；在南京家系中，D基因第一外顯子的最后一位密碼子CCA顛換為ACA(P17T)；在徐州家系中，D基因第二外顯子的第一位密碼子GTT轉(zhuǎn)換為TTT(V18F)。其它基因都沒有與DGI-II呈因果關(guān)系的突變，只是發(fā)現(xiàn)了一些編碼區(qū)的單核苷酸態(tài)（c）。但我們不能排除這些基因的內(nèi)含子和以及一些調(diào)節(jié)區(qū)可能存在的突變。800kb的區(qū)域相對較小、易于操作，因此我們構(gòu)建了覆蓋候選區(qū)域的BACcontigs，同時也構(gòu)建了候選區(qū)域高覆蓋率的BAC測序亞克隆庫，為建立候選區(qū)域的轉(zhuǎn)錄圖譜及測序提供了基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞：遺傳性牙齦纖維瘤病牙本質(zhì)生成不全-II型定位候選克隆

全基因組掃描連鎖分析

MaingandcloningofHereditaryGingivalFibromatosis

andDentinogenesisimperfectatypeII

HereditaryGingivalFibromatosis(HGF)isanoralinheritablediseasecharacterizedbyaslowlyprogreiveenlargementofthegingivaltiuessurroundingboththemaxillaryandthemandibulardentitionwhichresultsinbothaestheticandfunctionalproblems.Recently,anautosomaldominantgingivalfibromatosislocuswasmaedtoan11cMintervalboundedbyD2S1788andD2S2298.Inordertorefinethepreviouslymaedregionandfacilitytheidentificationoftheunderlyinggenesreoibleforthedisorder,wecollectedfivehereditarygingivalfibromatosisfamilieswhichweretypedbyuseofpolymorphicmarkerson2p21.Inthefourfamilies,thegingivalfibronmatosislocuswaslocatedtoanaroximately8.7cMregionon2p21whichoverlaby2.8Mbwithpreviouslymaedinterval.

High-resolutionradiationhybridmaingshowedthattwoimportantgenes,CALM2andNCX1whichpreviouslymaedtoHGFcandidateintervalwereoutsideoftheHGFcriticalregion.CPanalysisandsequencingofcodingregionofcandidategenesCYP1B1,PRKR,PRKCN,PEZ2andtheotherrelevantgene(NCX-like)whichwaspredictedbyGECAN,GENFINDERandGRAILfailedtorevealanydisease-ecificmutatioinaffectedindividualsandnormalcontrols,suggestingthatmutatiointhesegenesmaynotplayacausativeroleinthepathogenesisofdisorder.

Allaffectedindividualsinthefifthfamily(pedigree)begantheirgingivalenlargementwithinoneyearold.OtherHGFfamiliestookoetaftertwoyearsold.Sowecalledthepedigreeas“early-oettype”HGF.ThepedigreeHGFlocusdidnotcosegregatewiththeATRmarkerson2p21.Usingagenomewidesearchstrategyandlinkageanalysis,weidentifiedanewgeneticlinkage(Zmax=4.81θ=0.00)atapositionof111.97cMbetweenD5S1462andD5S1721fortheHGFphenotypetopolymorphicmarkersinthegeneticregionofchromosome5q13-q22.HaplotyperecotructionestablishedthecentromericboundarytoD5S1491,andthetelomericboundarytoD5S1453aumingcompletepenetranceandnophenocopy.

篇（3）

[中圖分類號]G650 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A [文章編號]1009-5349（2014）11-0076-01

教育的根本目的是育人。國學(xué)大師梁啟超說得好：”教育是教人學(xué)做人――學(xué)做‘現(xiàn)代’的人?！瘪R克思也持這種觀點(diǎn)，教育的目的是人的全面發(fā)展。廣義的教育是指能夠增進(jìn)人的知識與技能，影響人們思想和體質(zhì)的活動。狹義的教育即學(xué)校教育。《中庸》上說：“天命之謂性，率性之謂道，修道之謂教?！泵献诱f：“得天下英才而教之，三樂也。”

我國改革開放以來，教育事業(yè)尤其是高等教育事業(yè)發(fā)展迅猛，但是，問題很多，積弊已久。最突出的問題是，高校發(fā)展過快、太濫，教學(xué)質(zhì)量難以保證。從思想觀念上，“唯文憑論”“教育產(chǎn)業(yè)化”猖獗，貽害無窮。據(jù)報載，我國目前擁有大學(xué)本科以上學(xué)歷的人口超過兩億人，每年招收的博士生數(shù)量世界第一，堪稱文憑。高校盲目擴(kuò)張，“合并風(fēng)”“改名風(fēng)”“升格風(fēng)”（學(xué)院升大學(xué)、專升本）日盛，幾股風(fēng)吹走了高校應(yīng)有的學(xué)術(shù)空氣、嚴(yán)謹(jǐn)風(fēng)氣、求實風(fēng)氣，本該幽靜、典雅、樸實的校園變成了喧囂、浮躁、熱鬧的名利場。教師學(xué)術(shù)造假、道德失范，學(xué)生投毒殺人、抑郁跳樓等有悖大學(xué)稱謂的現(xiàn)象屢見不鮮。教育家朱家新先生認(rèn)為：“教師是一個冒險甚至是危險的職業(yè)，偉人和罪人都可能在他的手中形成，因此，教師必須如履薄冰，盡最大努力讓自己和自己的學(xué)生走向崇高?！备叩冉逃饕袃纱蟊锥耍?/p>

首先，高校行政化、官本位十分嚴(yán)重，行政機(jī)構(gòu)過多、過濫，機(jī)構(gòu)重疊，職責(zé)不清，行政人員過多，人浮于事、扯皮推諉、效率低下，浪費(fèi)了大量教育經(jīng)費(fèi)，行政成本過高。有著名高校竟有十幾位校長助理。有人調(diào)侃：校長一走廊，處長一禮堂，科長一操場。還有人戲言：社會上有的，大學(xué)都有，除了監(jiān)獄和火葬場。