序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇現(xiàn)金管理論文范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

傳統(tǒng)環(huán)境下，現(xiàn)金主要是指庫存現(xiàn)金、銀行存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、在途貨幣資金等。這些現(xiàn)金的表現(xiàn)形態(tài)實際上是由以銀行為主體的金融體系的技術(shù)條件所決定的。在電子，商務(wù)環(huán)境下，貨幣電子化已成為一個潮流。這一潮流對現(xiàn)金構(gòu)成項目帶來的最顯著影響是貨幣現(xiàn)鈔的使用將逐漸減少。此外，在途貨幣資金的形成與資金劃轉(zhuǎn)速度有關(guān)，是由于銀行等金融機構(gòu)之間信息反映不及時、交易處理速度過慢等原因造成的。然而，電子商務(wù)帶來電子資金轉(zhuǎn)賬（EFT）、金融電子數(shù)據(jù)交換（FEDI）等先進技術(shù)，形成了國內(nèi)自動票據(jù)清算的結(jié)算系統(tǒng)（ACH）和電匯系統(tǒng)，還構(gòu)建起全球銀行間金融傳遞網(wǎng)（SWIFT、）和全球銀行間清算傳遞網(wǎng)（CHIPS），更準確、迅速地實現(xiàn)了銀行等金融機構(gòu)之間的信息傳遞和資金劃轉(zhuǎn)。因此，隨著電子商務(wù)先進技術(shù)的廣泛運用，在途貨幣資金在企業(yè)現(xiàn)金項目的構(gòu)成中的比重將大大降低，并逐步退出現(xiàn)金管理的范圍。

二、企業(yè)最佳現(xiàn)金持有量的確定發(fā)生了變化

企業(yè)最佳現(xiàn)金持有量可以通過其持有成本決定。傳統(tǒng)觀點認為，企業(yè)持有現(xiàn)金的相關(guān)戚本包括機會戚本、管理成本和短缺成本，三項成本之和最小的現(xiàn)金持有量，就是最佳現(xiàn)金持有量。然而，在電子商務(wù)環(huán)境下，現(xiàn)金管理戚本將在很大程度上受到影響。其根本原因在于電子商務(wù)帶來的貨幣電子化趨勢。貨幣電子化實現(xiàn)之后，現(xiàn)鈔這一現(xiàn)金構(gòu)成的重要部分將退出歷史舞臺，企業(yè)將無須為現(xiàn)鈔的保管及安全保障而發(fā)生資源的稅費。因此，企業(yè)實施電子商務(wù)后，管理成本的重要性將逐步降低，企業(yè)確定最佳現(xiàn)金持有量時，將更多地考慮機會成本和短缺成本因素。

三、現(xiàn)金收支管理策略發(fā)生了變化

一般而言，企業(yè)為提高其現(xiàn)金使用效率會從現(xiàn)金的收款和付款兩方面下工夫。一方面采取有效措施提前收款，如通過集中銀行制度及鎖箱制度來加速收款；另一方面，是利用一切可能推遲款項的支付，如除購、使用支票形式而非貨幣進行結(jié)算以推遲付款等。傳統(tǒng)環(huán)境下，這些方法無疑是有效的。但是，隨著電子商務(wù)的廣泛應(yīng)用，有些方法的作用將增強，而有些方法的作用將減弱甚至完全喪失。

1.電子付款方式將大大減少企業(yè)對現(xiàn)金浮游的利用與管理。現(xiàn)金浮游量的存在是因為現(xiàn)金在付款企業(yè)與收款企業(yè)之間的劃轉(zhuǎn)需要一定時間。這段時間的存在是由金融機構(gòu)之間以及金融機構(gòu)和企業(yè)之間聯(lián)系的低效率引起的。隨著電子商務(wù)的應(yīng)用，互聯(lián)網(wǎng)能夠完成資金劃撥信息的實時、高效傳輸，消除了現(xiàn)金浮橋的適用環(huán)境和條件。此外，隨著電子付款方式日益普及，即在假設(shè)收款企業(yè)不必再迫于客觀環(huán)境和條件而不得不接受票據(jù)為惟一可選擇的付款方式的情況下，勢必會要求采用更為直接、快捷的電子付款方式。因此，企業(yè)試圖推遲支付以利用浮游的余地會變得更小，現(xiàn)金浮游量這一傳統(tǒng)環(huán)境下提高現(xiàn)金使用效率的有效方法在電子商務(wù)環(huán)境下將失去其作用。

2.從收款的角度看，電子付款方式的普及對企業(yè)是利大于弊。比如，傳統(tǒng)收款策略下所采取的集中銀行制度一般只適用于大型企業(yè)。具體做法是，除總部銀行之外，按需要在各地設(shè)立多個收款中心，客戶企業(yè)將支票直接交給最臨近的各收款中心，由各收款中心再將款項匯往總部銀行。集中銀行制度能夠加速款項的收回，但常常導(dǎo)致較高的現(xiàn)金交易費用，如收款中心設(shè)立費用、銀行服務(wù)費用、補償性余額的機會成本等。又如，鎖箱系統(tǒng)是指企業(yè)在各地租借專用信箱，再委托當?shù)劂y行收款的方法。鎖箱系統(tǒng)免去了企業(yè)收取支票、內(nèi)部處理及支票送存銀行的手續(xù)，較之集中銀行制度更加縮短了收款時間。但是，該方法同樣存在費用較高的問題，并不具有普遍適用性。因此，在收款領(lǐng)域使用電子付款方式，將避免傳統(tǒng)現(xiàn)金管理方法的高額費用，大大加速現(xiàn)金的回流速度，提高現(xiàn)金使用效率。

四、優(yōu)化企業(yè)短期融資和短期投資

財務(wù)管理中，面對現(xiàn)金收入減少、季節(jié)性現(xiàn)金支出以及臨時性現(xiàn)金短缺，可能需要以短期融資方式籌措現(xiàn)金或?qū)⒂袃r證券變現(xiàn)；也有可能暫時產(chǎn)生大量現(xiàn)金收入，可用于歸還貸款本息或進行短期投資。在傳統(tǒng)現(xiàn)金管理中，由于各種資金信息的傳遞味及時，所發(fā)生的現(xiàn)金余缺較為突然，而且現(xiàn)金余缺數(shù)量、發(fā)生時點和延續(xù)期間的不確定性，還會導(dǎo)致資金的閑置浪費或者根本無法滿足需要。而電子商務(wù)可以幫助企業(yè)實現(xiàn)實時現(xiàn)金管理，優(yōu)化短期資金的運籌，降低資金籌集和使用成本，提高資金的運營效益。

例如，企業(yè)可以通過金融電子數(shù)據(jù)交換（FEDI），獲得其所需要的實時、詳盡的信息服務(wù)。實時性表現(xiàn)在企業(yè)可隨時上網(wǎng)向銀行查詢并下載某時點的收款信息、付款信息及余額信息等。詳盡性表現(xiàn)在大銀行能向公司提供其所需要的一切存款信息FEDI可提供“余額報告”服務(wù)。企業(yè)通過查詢“余額報告”，不僅可得到其銀行分類賬余額的信息，還可獲取準確的可支用余額信息。因為，只有可支用余額才真正代表企業(yè)已獲得的價值或可用于支付的價值，所以這一信息對企業(yè)現(xiàn)金流動的統(tǒng)籌安排至關(guān)重要。總之，電子商務(wù)帶來的FEDI等先進技術(shù)的使用，能使公司實時、準確地確定現(xiàn)金多余或短缺的數(shù)量、發(fā)生時點和延續(xù)期間，恰當?shù)匕才沤杩睿苊庖蛱崆啊⒊凇⒊~借款所要承擔(dān)的利息費用，準確地安排短期投資的方式、時間、數(shù)量，提高現(xiàn)金使用效益。

五、實行零現(xiàn)金余額管理

篇（2）

日前，有壽險公司宣布，該公司與某銀行達成全面合作協(xié)議。尤為引人注目的是，此種全面合作實現(xiàn)了傳統(tǒng)銀保業(yè)務(wù)的“升級”，即今后該壽險公司所有的保險資金將集中到某銀行，由其全面托管。由此，中國保監(jiān)會提出的“保險資金管理引入獨立第三方托管”政策落到了實處。

一、我國保險資金第三方托管及其現(xiàn)狀

(一)保險資金托管

托管人制度是資產(chǎn)管理的一種方式。保險資金托管就是引入第三方獨立托管機制，把對保險資金的管理職能和保管職能分開，從而保護投保人和被保險人利益的一種制度安排。實施托管后，托管人履行保險資金的保管、清算、核算和監(jiān)督職能，保險公司、保險資產(chǎn)管理公司和有關(guān)專業(yè)投資管理機構(gòu)負責(zé)保險資金的管理及運用。

根據(jù)《關(guān)于開展保險資金全托管工作的通知》，保險資金托管具體可以分為全過程托管和全金額托管。全過程托管是從保費收取開始，按照不同保險產(chǎn)品，分別開設(shè)賬戶、快速上劃資金，歸集到總公司托管賬戶，做到統(tǒng)一資金調(diào)度、統(tǒng)一資產(chǎn)配置、統(tǒng)一投資運作、統(tǒng)一收益分配的過程。全金額托管是將保險公司總部統(tǒng)一歸集的資金，包括已經(jīng)委托和尚未委托投資的全部資產(chǎn)，實施第三方獨立托管的過程。

(二)保險資金托管政策實施歷程

2004年以前，由于我國對保險公司資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的監(jiān)管較為嚴格，各大保險公司委托基金公司進行理財?shù)姆绞奖闶堑谌劫Y產(chǎn)管理的雛形。2004年9月，中國保監(jiān)會主席吳定富在全國保險資金運用工作座談會上指出，要建立保險資金托管機制，逐步在保險資金運用中推行托管制度；2005年2月17日，中國保監(jiān)會聯(lián)合中國銀監(jiān)會下發(fā)了《保險公司股票資產(chǎn)托管指引(試行)》，明確規(guī)定了托管人資格、職責(zé)、程序、托管協(xié)議與監(jiān)管；2005年10月，中國保監(jiān)會又下發(fā)了《關(guān)于開展保險資金托管工作的通知》(以下簡稱《通知》)，《通知》中明確規(guī)定“保險資金托管是必須實行，并要達到規(guī)定標準的一項工作。”

(三)保險資金托管實施情況

按照《通知》中“堅持分步推進”的政策原則，目前，部分保險公司的股票、基金、債券等資產(chǎn)已交由托管銀行托管，有的保險公司已實現(xiàn)保險資金的全金額托管。但據(jù)統(tǒng)計，目前已經(jīng)參與全金額托管試點的保險機構(gòu)，僅有30多家。顯然，這與當初設(shè)想在2006年底力爭覆蓋所有開展業(yè)務(wù)的保險公司的目標，仍然存在一段距離。

二、我國保險業(yè)引入第三方托管的背景

(一)我國保險業(yè)已經(jīng)具備一定規(guī)模

我國保險業(yè)從上世紀80年代恢復(fù)辦理國內(nèi)保險業(yè)務(wù)以來，從無到有、從小到大，走上了一條穩(wěn)健發(fā)展的道路，主要表現(xiàn)在以下兩個方面：一是市場主體增加，競爭市場逐步形成。截至2006年10月，我國共有保險法人機構(gòu)96家，其中包括保險公司82家(中資保險公司42家，外資保險公司40家)，保險集團(控股)公司6家，資產(chǎn)管理公司8家，初步形成了國有控股(集團)公司、股份制公司、政策性公司、專業(yè)性公司、外資保險公司等多種組織形式，多種所有制成分并存、共同發(fā)展的格局。二是我國保險總資產(chǎn)規(guī)模不斷擴大。2006年1—10月，我國保費總收入達到4700.25億元，同比增長14.01%，2006年全國保險總資產(chǎn)已突破2萬億元。

(二)保險資金運用政策日益放寬，資金管理難度加大

我國保險資金運用與保險業(yè)的發(fā)展一樣也經(jīng)歷了從無到有再到規(guī)范管理的過程。我國具有真正意義上的保險資金投資始于1995年的《保險法》，但《保險法》對保險公司的資金運用作了嚴格的限制性規(guī)定，隨著保險市場主體增加，競爭加劇，保險業(yè)界越來越意識到保險資金運用的重要性，因此，自從1998年11月中國保監(jiān)會成立以來，特別是近兩三年，國務(wù)院和保監(jiān)會出臺了一系列文件，逐步放寬保險資金運用渠道，目前，我國保險資金運用已涉及到了債券、股票、海外投資、基礎(chǔ)設(shè)施、銀行、不動產(chǎn)等多種領(lǐng)域。與此同時，我們應(yīng)看到，保險資金運用的拓寬也增大了保險資金運用的風(fēng)險，增加了保險資金管理的難度。因此，要建立保險資金運用風(fēng)險防范的長效機制，引入第三方托管機制是一個較好的選擇。

(三)保險資金出現(xiàn)外部“存管”危機

按照《保險法》和《保險公司資金運用風(fēng)險控制指引》等有關(guān)規(guī)定，保險公司資金不得進行委托理財，在券商處的賬戶只能存管。在這些問題上，有的保險公司雖一直宣稱保險資金屬于存管性質(zhì)，但純粹的資金存管為什么有的會出現(xiàn)無法收回的局面呢?當中的問題值得思考。但是可以肯定的是，保險資金的外部存管有風(fēng)險。

(四)實施第三方托管是改革保險資金管理體制的需要

當前，保險資金實行的是多賬戶、多層次管理，這樣會導(dǎo)致一些保險公司開設(shè)賬戶的隨意性較大，致使保險資金有較多出口，存在一些問題和風(fēng)險，一定程度上影響了保險資金運用的效率和效益。實施保險資金第三方托管后，由保戶交納保費開始到中間資金流轉(zhuǎn)再到投資去向，全部進入銀行的托管賬戶，由托管銀行對實際的資金劃撥進行操作，這樣，可以促使保險公司根據(jù)保險資金的性質(zhì)、來源實行分賬管理，有助于保險公司完善資金歸集管理制度，從而達到從源頭上控制資金運作風(fēng)險的效果。

三、引入第三方托管的意義及作用

(一)有助于保險資金運用風(fēng)險的防范

托管人制度的引入，目的是引入托管人的責(zé)任，建立保險資金運用中的風(fēng)險分擔(dān)機制，保證保險資金運用中的安全有效性。

保險資金第三方托管有關(guān)規(guī)定要求：托管人應(yīng)具有完善的公司治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部稽核監(jiān)控制度和風(fēng)險控制制度；具備投資監(jiān)督和績效評估能力；應(yīng)安全保管托管資產(chǎn)；開立專用賬戶；及時辦理托管資產(chǎn)的清算交割；監(jiān)督保險機構(gòu)的投資運作；負責(zé)托管資產(chǎn)的估值；托管人不得挪用托管的資產(chǎn)；不得將托管資產(chǎn)與自有資產(chǎn)混合管理；不得將不同保險公司托管的資產(chǎn)混合管理等。

保險公司實行資金托管后，保險資金存放在托管銀行，保險公司或者保險資產(chǎn)管理公司只有投資決策權(quán)，托管銀行收到保險公司或者保險資產(chǎn)管理公司的投資指令后，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)對投資指令進行審核，然后執(zhí)行，保險公司或者保險資產(chǎn)管理公司不能直接調(diào)用資金。再者，保監(jiān)會對托管人資格也作了相關(guān)規(guī)定，保證了第三方托管的實施，這些都有助于防范保險資金的運用風(fēng)險，保護投保人利益。

(二)有助于提高保險資金的投資收益和使用效率

保險公司引人保險資金第三方托管使得保險公司、保險資產(chǎn)管理公司和托管銀行之間分工明確，托管銀行負責(zé)保險資金的歸集、保管、清算與核算，這樣保險公司或保險資產(chǎn)管理公司可以投入更多的時間和精力在如何選擇保險資金運用方向和最優(yōu)的投資組合上，進而在相同的金融市場和投資環(huán)境下，獲得最大的投資收益。

(三)有助于增加托管銀行收益，促進銀保深層次合作

根據(jù)行業(yè)經(jīng)驗數(shù)據(jù)，托管手續(xù)費一般為托管資產(chǎn)總額的0.25%，考慮到保險資金規(guī)模的日益增大，托管銀行無疑將獲得一筆可觀的托管手續(xù)費收入。同時，銀行托管保險資金打破了銀行銷售保險產(chǎn)品這一單一的銀保合作模式，是我國銀保合作模式的突破。目前，我國銀行與保險已呈現(xiàn)出混業(yè)經(jīng)營的趨勢，已有多家銀行提出設(shè)立保險公司的申請，保險資金托管為商業(yè)銀行設(shè)立保險公司提供了深層次接觸保險的機會，促進銀保合作的步伐。

(四)有助于中小型保險公司的發(fā)展

從世界保險業(yè)發(fā)展情況來看，保險資金管理有三種模式，即內(nèi)設(shè)投資部運作模式、資產(chǎn)管理公司運作模式和第三方資產(chǎn)管理模式。實踐表明，內(nèi)設(shè)投資部運作模式需要保險公司花費很高的成本，另一方面，隨著保險資金規(guī)模的擴大，保險投資渠道的拓寬，保險公司面臨內(nèi)部資產(chǎn)管理人員匱乏的局面。因此，內(nèi)設(shè)投資運作模式越來越不能適應(yīng)保險公司的發(fā)展。2004年4月，中國保監(jiān)會公布《保險資產(chǎn)管理公司管理暫行規(guī)定》，于是有很多保險公司都紛紛上報成立資產(chǎn)管理公司的方案。然而，事實上成立專業(yè)的資產(chǎn)管理公司需要保險公司擁有強大的經(jīng)濟實力，并不是所有的保險公司都具備這樣的能力，到目前為止，已經(jīng)開業(yè)和獲批開業(yè)的保險資產(chǎn)管理公司也只有中國人保、中國人壽、平安、華泰、中再、泰康、新華、太平和太平洋等9家，所以對于一些資金量較小的產(chǎn)險公司、再保險公司和小型壽險公司而言，選擇具有專業(yè)化的第三方資產(chǎn)管理是他們明智的選擇。因為，他們不用花費大量的人力資源成本便可以得到專業(yè)的資產(chǎn)管理服務(wù)，并且這種資產(chǎn)管理模式能夠保全資產(chǎn)、降低投資風(fēng)險和損失，起到了防范風(fēng)險的作用。

(五)有助于保險、金融及資本市場實現(xiàn)共同的健康、穩(wěn)定的發(fā)展

眾所周知，保險業(yè)是一個涉及范圍很廣的行業(yè)，隨著我國保險業(yè)發(fā)展水平的提高，保險的經(jīng)濟補償、資金融通、社會管理職能越能充分地得到發(fā)揮，從而起到社會“穩(wěn)定器”和經(jīng)濟發(fā)展“助推器”的作用。而隨著社會的發(fā)展，新的風(fēng)險也隨之出現(xiàn)，今后越來越多的風(fēng)險將通過保險機制來轉(zhuǎn)移，如果保險風(fēng)險不能得到及時有效地防范和化解，將會影響到整個金融市場乃至資本市場的發(fā)展，因此，保險業(yè)的風(fēng)險控制不僅對保險業(yè)本身而且對整個金融業(yè)和資本市場的發(fā)展都十分重要。引入保險資金第三方托管機制，使保險市場分工進一步專業(yè)化，可以有效控制保險資金投資過程中的風(fēng)險，提高資金運用的安全性，增強保險業(yè)的整體償付能力，也使得保險業(yè)有更多的資金注入資本市場，因此，可以說引入第三方資產(chǎn)托管模式標志著我國資本市場的進一步完善。

四、我國保險業(yè)實施保險資金第三方托管的對策

(一)加快推進

目前，我國保險市場上實施保險資金第三方托管的公司還不多，與《通知》中計劃的“到2006年底基本覆蓋到已經(jīng)開展業(yè)務(wù)的保險公司”還有很大的差距，與保險業(yè)發(fā)展成熟的發(fā)達國家相比也存在很大差距，對此，保險公司應(yīng)當根據(jù)保險資金托管的要求，積極參與托管試點。保監(jiān)會也應(yīng)鼓勵保險公司參與試點，并對積極參與的公司給予多方面支持。

(二)自愿實施

商業(yè)銀行對保險資金的托管是有償?shù)模淬y行根據(jù)托管資金的多少收取一定比例的托管費，這筆托管費用對保險公司來說，增加了成本，況且銀行是無須承擔(dān)任何風(fēng)險的。因此，《通知》中規(guī)定的“保險資金托管必須實行”有不妥之處，托管人制度應(yīng)采取自愿實施措施。

從美國保險資金第三方托管經(jīng)驗來看，并不是所有的保險公司都把保險資金外包出去，實施第三方托管的保險公司也并不是一定要把資產(chǎn)全部外包。對那些本身就擁有自己的資產(chǎn)管理公司的保險公司來說，子公司(資產(chǎn)管理公司)在進行資產(chǎn)管理時欺騙母公司(保險公司)的可能性很小，如果保險資產(chǎn)管理公司完全有能力管理好保險資產(chǎn)，保險公司就沒有必要再專門花一筆費用雇傭第三方來監(jiān)管子公司的行為。因此，第三方托管制度應(yīng)該有針對性，對于子公司托管母公司的保險資金時，可以自愿采取該制度。

(三)拓寬托管主體

按照《保險公司股票資產(chǎn)托管指引(試行)》對托管人資格的規(guī)定，目前，在我國市場上達到要求的只有中、建、工、農(nóng)、交五家銀行，而在美國，除了商業(yè)銀行之外，充當托管人的還有資產(chǎn)管理公司、投資公司等多種機構(gòu)，加大了托管人之間競爭的程度，能夠使托管人真正地當好“管家”。因此，在保證使保險資金安全的前提下，讓更多的機構(gòu)加入托管人行列不啻為很好的一種選擇。

(四)出臺配套制度

引入第三方托管能夠防范風(fēng)險，但并不能完全消除風(fēng)險，在美國保險市場上，也有很多保險公司不愿意把資金交給“外人”管理，基于此，對于實行外部托管的保險資金，要求受托人適時(建議每周)進行資金運用的信息披露，托管人要對披露信息進行核實并負責(zé)其真實性。同時，監(jiān)管機構(gòu)向保險公司發(fā)出指引，提醒保險公司在選擇存管機構(gòu)時，應(yīng)對其信用狀況、清算能力、賬戶管理能力、風(fēng)險管理能力和績效評估能力等進行嚴格的考核，以控制存管的風(fēng)險。

[參考文獻]

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篇（3）

企業(yè)在市場中生存的基本條件有兩個一是以收抵支，二是到期償債。如果一個企業(yè)不能長期保持以收抵支和償還到期債務(wù)的能力，那么即使它是一個盈利非常好的企業(yè)也將面臨破產(chǎn)的風(fēng)險。因為盈利并不代表著有足夠的現(xiàn)金可以用來支付。據(jù)記載，破產(chǎn)倒閉的企業(yè)中有85％的是盈利企業(yè)，終究其破產(chǎn)的原因是現(xiàn)金流出現(xiàn)了問題，簡單地說就是收支不平衡，因此現(xiàn)金流量管理是決定企業(yè)存亡的重要因素。高速公路投資額大，貸款一般占到項目投資額的50％左右，最高可達到65％，因此做好資金規(guī)劃，保證到期償還債務(wù)是每一個高速公路經(jīng)營企業(yè)所要面臨的重要任務(wù)。

1．2加強現(xiàn)金流量管理是企業(yè)成本控制的需要。

由于高速公路經(jīng)營企業(yè)背負著巨額的債務(wù)，每年的利息支出在公司總成本中的比重較大，如江蘇連徐高速公路有限公司每年的財務(wù)費用占到公司總成本的45~／；左右，因此合理規(guī)劃現(xiàn)金收支，提高現(xiàn)金利用率，降低財務(wù)費用是成本控制的一個重要內(nèi)容。

1．3加強現(xiàn)金流量管理是企業(yè)對外投資與發(fā)展的需要。

高速公路經(jīng)營企業(yè)是實行特許經(jīng)營制度的公司制企業(yè)，公路收費權(quán)是其獲取經(jīng)營收入的最主要的物資條件，一旦收費期限屆滿，它將失去持續(xù)經(jīng)營的基本條件，因此在收費期限內(nèi)，要合理調(diào)配資金流量，充分利用閑置資金進行對外投資，增加獲利能力，延長企業(yè)生命期，為企業(yè)持續(xù)經(jīng)營、長期發(fā)展提供條件。

2.加強現(xiàn)金流量管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)

2．1科學(xué)合理的編制資金計劃，作好現(xiàn)金流量預(yù)測。

科學(xué)合理的編制資金計劃，進行現(xiàn)金流量預(yù)測，是做好現(xiàn)金流量管理的首要條件。高速公路經(jīng)營企業(yè)現(xiàn)金流量較大，收入較為穩(wěn)定，但也較易受到國家宏觀政策調(diào)控和周邊經(jīng)濟區(qū)域發(fā)展的影響，因此要充分考慮各方面影響因素編制現(xiàn)金收入預(yù)算。在編制現(xiàn)金支出預(yù)算時，要根據(jù)工作計劃，按照“輕、重、緩，急”的原則統(tǒng)籌安排，對每一筆資金都要進行實時控制，盡可能地實現(xiàn)現(xiàn)金的零庫存，保證資金的低成本。

2．2做好現(xiàn)金的收入管理，確保各項收入的及時足額入賬。

做好現(xiàn)金的收入管理，是保障高速公路企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動的基本前提。目前我國大多數(shù)高速公路采用省域聯(lián)網(wǎng)收費模式，半自動收費系統(tǒng)，即人工判別車型、計算機管理、閉路電視監(jiān)控、人工收費。收費站是最基層的收費管理機構(gòu)。收費站收費車道內(nèi)收費員負責(zé)收取車輛的通行費用，收費車道控制機根據(jù)車輛在路網(wǎng)上的行駛里程，計算出應(yīng)收費額，并控制車道設(shè)備的動作，將數(shù)據(jù)上傳收費站計算機；收費站計算機定時匯總各收費車道的數(shù)據(jù)信息，統(tǒng)計各路段的應(yīng)得份額，收費計算機存儲，打印報表，并將統(tǒng)計信息上傳公司各監(jiān)控中心計算機系統(tǒng)；各監(jiān)控中心將采集到的統(tǒng)計信息總后上傳到公司總監(jiān)控中心計算機系統(tǒng)公司總監(jiān)控中心匯總后將統(tǒng)計信息上傳到路網(wǎng)管理中心計算機系統(tǒng)；由路網(wǎng)管理中心根據(jù)各公司上傳的統(tǒng)計信息，匯總整理，打印出通行費收入拆分報表，作為各家公司收入的憑證及代收別家公司路段收入的匯出憑證。為此，高速公路經(jīng)營企業(yè)現(xiàn)金收入的管理主要包括收費員收取車輛通行費收入的管理、收款銀行上門收取收入的管理以及路網(wǎng)內(nèi)各公司拆分收入的管理。

由于高速公路監(jiān)控設(shè)施對收費員的收費過程進行了全過程監(jiān)控和錄像，實時有監(jiān)控室值機人員監(jiān)督，再加上聯(lián)網(wǎng)收費軟件本身的設(shè)計以及票據(jù)的稽核作用，可以說內(nèi)部控制措施很完善，因此對收費員收取車輛通行費收入的管理在這里不需要強調(diào)什么。這里所需要強調(diào)的是公司必須加強與銀行之間的合作，因為無論是銀行上門收款服務(wù)，還是路網(wǎng)內(nèi)各公司之間拆分收入，這兩項工作都離不開銀行的支持與合作。銀行及時的上門收款服務(wù)既保證了資金的安全，又可將資金及時地歸集到公司所開設(shè)的收入結(jié)算專戶上。但在實際工作中，銀行往往由于這樣，那樣的原因，致使現(xiàn)金收款或入賬不及時，給公司收入管理帶來了一系列問題。由于現(xiàn)金入賬不及時，導(dǎo)致公司拆給別家公司的收入拆不出去的現(xiàn)象偶有發(fā)生。還有，銀行為了自身利益囤積資金，對路公司要求拆分的收人進行延期劃出，損害了各路公司的利益。因此，加強企業(yè)與銀行之間的合作是做好現(xiàn)金收入管理的一個重要環(huán)節(jié)。

論文關(guān)鍵詞：企業(yè)現(xiàn)金流量管理

論文摘要：本文主要對高速公路經(jīng)營企業(yè)加強現(xiàn)金流量管理的重要性和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，進行簡要的闡述和探討。

高速公路經(jīng)營企業(yè)是實行特許經(jīng)營制度的公司制企業(yè)，其主要業(yè)務(wù)為收取車輛通行費，并發(fā)展與之相關(guān)的配套服務(wù)業(yè)，可以說其收入基本上為現(xiàn)金交易，且流量較大，因此如何DIJg~,該類企業(yè)的現(xiàn)金流量管理，使其發(fā)揮最大的經(jīng)濟效益?是本文所要探討的目的所在。

1．加強現(xiàn)金流量管理的重要性

1．2加強現(xiàn)金流量管理是企業(yè)生存的需要。

企業(yè)在市場中生存的基本條件有兩個一是以收抵支，二是到期償債。如果一個企業(yè)不能長期保持以收抵支和償還到期債務(wù)的能力，那么即使它是一個盈利非常好的企業(yè)也將面臨破產(chǎn)的風(fēng)險。因為盈利并不代表著有足夠的現(xiàn)金可以用來支付。據(jù)記載，破產(chǎn)倒閉的企業(yè)中有85％的是盈利企業(yè)，終究其破產(chǎn)的原因是現(xiàn)金流出現(xiàn)了問題，簡單地說就是收支不平衡，因此現(xiàn)金流量管理是決定企業(yè)存亡的重要因素。高速公路投資額大，貸款一般占到項目投資額的50％左右，最高可達到65％，因此做好資金規(guī)劃，保證到期償還債務(wù)是每一個高速公路經(jīng)營企業(yè)所要面臨的重要任務(wù)。

1．2加強現(xiàn)金流量管理是企業(yè)成本控制的需要。

由于高速公路經(jīng)營企業(yè)背負著巨額的債務(wù)，每年的利息支出在公司總成本中的比重較大，如江蘇連徐高速公路有限公司每年的財務(wù)費用占到公司總成本的45~／；左右，因此合理規(guī)劃現(xiàn)金收支，提高現(xiàn)金利用率，降低財務(wù)費用是成本控制的一個重要內(nèi)容。

1．3加強現(xiàn)金流量管理是企業(yè)對外投資與發(fā)展的需要。

高速公路經(jīng)營企業(yè)是實行特許經(jīng)營制度的公司制企業(yè)，公路收費權(quán)是其獲取經(jīng)營收入的最主要的物資條件，一旦收費期限屆滿，它將失去持續(xù)經(jīng)營的基本條件，因此在收費期限內(nèi)，要合理調(diào)配資金流量，充分利用閑置資金進行對外投資，增加獲利能力，延長企業(yè)生命期，為企業(yè)持續(xù)經(jīng)營、長期發(fā)展提供條件。

2.加強現(xiàn)金流量管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)

2．1科學(xué)合理的編制資金計劃，作好現(xiàn)金流量預(yù)測。

科學(xué)合理的編制資金計劃，進行現(xiàn)金流量預(yù)測，是做好現(xiàn)金流量管理的首要條件。高速公路經(jīng)營企業(yè)現(xiàn)金流量較大，收入較為穩(wěn)定，但也較易受到國家宏觀政策調(diào)控和周邊經(jīng)濟區(qū)域發(fā)展的影響，因此要充分考慮各方面影響因素編制現(xiàn)金收入預(yù)算。在編制現(xiàn)金支出預(yù)算時，要根據(jù)工作計劃，按照“輕、重、緩，急”的原則統(tǒng)籌安排，對每一筆資金都要進行實時控制，盡可能地實現(xiàn)現(xiàn)金的零庫存，保證資金的低成本。

2．2做好現(xiàn)金的收入管理，確保各項收入的及時足額入賬。

做好現(xiàn)金的收入管理，是保障高速公路企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動的基本前提。目前我國大多數(shù)高速公路采用省域聯(lián)網(wǎng)收費模式，半自動收費系統(tǒng)，即人工判別車型、計算機管理、閉路電視監(jiān)控、人工收費。收費站是最基層的收費管理機構(gòu)。收費站收費車道內(nèi)收費員負責(zé)收取車輛的通行費用，收費車道控制機根據(jù)車輛在路網(wǎng)上的行駛里程，計算出應(yīng)收費額，并控制車道設(shè)備的動作，將數(shù)據(jù)上傳收費站計算機；收費站計算機定時匯總各收費車道的數(shù)據(jù)信息，統(tǒng)計各路段的應(yīng)得份額，收費計算機存儲，打印報表，并將統(tǒng)計信息上傳公司各監(jiān)控中心計算機系統(tǒng)；各監(jiān)控中心將采集到的統(tǒng)計信息總后上傳到公司總監(jiān)控中心計算機系統(tǒng)公司總監(jiān)控中心匯總后將統(tǒng)計信息上傳到路網(wǎng)管理中心計算機系統(tǒng)；由路網(wǎng)管理中心根據(jù)各公司上傳的統(tǒng)計信息，匯總整理，打印出通行費收入拆分報表，作為各家公司收入的憑證及代收別家公司路段收入的匯出憑證。為此，高速公路經(jīng)營企業(yè)現(xiàn)金收入的管理主要包括收費員收取車輛通行費收入的管理、收款銀行上門收取收入的管理以及路網(wǎng)內(nèi)各公司拆分收入的管理。

由于高速公路監(jiān)控設(shè)施對收費員的收費過程進行了全過程監(jiān)控和錄像，實時有監(jiān)控室值機人員監(jiān)督，再加上聯(lián)網(wǎng)收費軟件本身的設(shè)計以及票據(jù)的稽核作用，可以說內(nèi)部控制措施很完善，因此對收費員收取車輛通行費收入的管理在這里不需要強調(diào)什么。這里所需要強調(diào)的是公司必須加強與銀行之間的合作，因為無論是銀行上門收款服務(wù)，還是路網(wǎng)內(nèi)各公司之間拆分收入，這兩項工作都離不開銀行的支持與合作。銀行及時的上門收款服務(wù)既保證了資金的安全，又可將資金及時地歸集到公司所開設(shè)的收入結(jié)算專戶上。但在實際工作中，銀行往往由于這樣，那樣的原因，致使現(xiàn)金收款或入賬不及時，給公司收入管理帶來了一系列問題。由于現(xiàn)金入賬不及時，導(dǎo)致公司拆給別家公司的收入拆不出去的現(xiàn)象偶有發(fā)生。還有，銀行為了自身利益囤積資金，對路公司要求拆分的收人進行延期劃出，損害了各路公司的利益。因此，加強企業(yè)與銀行之間的合作是做好現(xiàn)金收入管理的一個重要環(huán)節(jié)。

其次，要做好現(xiàn)金收入的管理還需要各路公司之間達成共識，保證將所代收的車輛通行費收入，及時，足額地匯至各家公司，堅決杜絕無故占用別家公司資金的現(xiàn)象，確保各家公司收入的及時性與完整性。

再者，各路公司在收入管理上也要做到隨時掌握資金動態(tài)，對銀行收入賬要及時進行登記、核對。對所發(fā)現(xiàn)的問題要及時地進行調(diào)查與解決，是銀行方面的原因應(yīng)積極進行協(xié)調(diào)與協(xié)商，是路公司之間的原因應(yīng)積極主動地進行交流與催收，切實維護公司的經(jīng)濟利益，保證收入的及時足額到賬。

3合理調(diào)配資金．減少資金占用。

高速公路經(jīng)營企業(yè)由于收入的穩(wěn)定性，以致于在現(xiàn)金管理上很難做到資金的最小化占用。要達到企業(yè)資金零庫存管理的目標，一是要做到對收入有較為準確的預(yù)測；二是要加強企業(yè)各部門間信息的溝通；三是要時時掌握銀行的資金政策。有了較為準確的現(xiàn)金收入數(shù)，根據(jù)部門間提供的信息，對資金進行統(tǒng)籌安排，對于暫時閑置不用的資金，在法律、政策允許的范圍內(nèi)，在沒有風(fēng)險或風(fēng)險很小的條件下，可委托銀行進行短期的理財活動；對于企業(yè)長期不用的多余資金，首先要考慮的是增加對外投資項目，謀取最大的獲利能力，為企業(yè)的持續(xù)有效發(fā)展提供條件。在沒有足夠好的投資項目的條件下，可考慮與有關(guān)的貸款銀行進行協(xié)商，提前償貸，降低財務(wù)成本；對于短缺資金現(xiàn)象，要區(qū)分是暫時不夠還是長期不足，充分考慮銀行當時的信貸政策與后期政策可能變動的影響，權(quán)衡利弊進行決策。

4．及時掌握金融政策，防范金融風(fēng)險。

高速公路經(jīng)營企業(yè)由于收費期限的限定，使得各路公司為了達到持續(xù)經(jīng)營的目的，都會在現(xiàn)有資源的基礎(chǔ)上，或多或少地參與相關(guān)產(chǎn)業(yè)的再投資，這必將會帶來現(xiàn)金流在一定時點上的不均衡。解決此問題的關(guān)鍵在于將企業(yè)庫存資金使用部門所需資金與銀行可貸資金之間進行銜接，即采取何種融資方式既可使企業(yè)財務(wù)負擔(dān)最輕，又可有效地防范金融風(fēng)險，使企業(yè)能夠在最合適的時候取得所需要的資金。這就要求企業(yè)的財務(wù)人員要充分掌握實時金融政策，了解未來金融趨勢，根據(jù)企業(yè)資金需求，合理進行融資規(guī)劃，并對融資規(guī)劃進行適時調(diào)整，保證資金流的渠道暢通，JfI頁應(yīng)企業(yè)發(fā)展的要求。

論文關(guān)鍵詞：企業(yè)現(xiàn)金流量管理

篇（4）

第一，企業(yè)如果要進行生產(chǎn)經(jīng)營，首先應(yīng)該擁有一定數(shù)量的經(jīng)營資金，一般而言，企業(yè)經(jīng)營資金出處主要來自：原有資金，銀行貸款，以負債形式向金融市場融資。企業(yè)原有資金籌集的主要方式就是發(fā)行股票，所以在此之前就應(yīng)該先清楚的知道股票的性質(zhì)、作用、價格以及發(fā)行的時間等問題。如果企業(yè)要向銀行貸款進行融資，就要清楚的知道信貸的政策、利率以及貸款期限等問題。如果企業(yè)向金融市場以負債的形式進行融資，就要清楚的知道股票的發(fā)行以及發(fā)行的策略等問題。通過以上可以看出，如果沒有金融管理，就不能順利進行企業(yè)資金的籌集。

第二，企業(yè)在進行投資時，不僅可以通過擴大該企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模進行投資，而且還可以通過買進股票等進行投資，除此之外，還可以通過信托進行投資，這就需要清楚的知道金融市場行情的變化情況，尤其是一些證券的收益情況以及利率情況，并在適當?shù)臅r機進行買與賣。防止因判斷失誤而給企業(yè)帶來損失。

第三，企業(yè)在國民經(jīng)濟的發(fā)展中扮演著重要的角色，因此各個企業(yè)要通過不懈努力實現(xiàn)生產(chǎn)正常和經(jīng)營順利，進而維持國民經(jīng)濟的穩(wěn)步發(fā)展，所以在企業(yè)的經(jīng)營管理過程中，企業(yè)應(yīng)該嚴格依據(jù)國家金融管理的相關(guān)制度；并且還要努力完成資金管理、工資基金管理以及清算管理等工作。第四，由于商品經(jīng)濟社會不斷變化，企業(yè)在進行經(jīng)營管理時，有可能會因為某種原因而使企業(yè)的經(jīng)營不良，產(chǎn)品的銷售不好，或是證券投資失敗；或產(chǎn)品過多而堆積；或企業(yè)員工因事故造成勞動力降低，或企業(yè)破產(chǎn)。為了防止這類事情的發(fā)生和找到解決的辦法，企業(yè)應(yīng)該提高應(yīng)對問題的能力，并在此基礎(chǔ)上，進行有序、健康的生產(chǎn)活動以及經(jīng)營利潤，同時簽訂保險并依照保險活動的管理要求進行管理。毋庸置疑，金融管理包含保險管理。

二、企業(yè)金融管理現(xiàn)存的不足

在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)經(jīng)營管理還有很多不足的地方，例如缺少有用的內(nèi)部激勵制度、資金利用存在爭議、經(jīng)營管理的低效率等，這些問題在計劃經(jīng)濟體制下也同樣存在過。企業(yè)金融管理現(xiàn)存的不足有以下幾個方面：企業(yè)要債困難。資金是企業(yè)能夠正常運行下去的前提，當企業(yè)想要收回在外的資金時，就顯得非常困難，主要原因是他們事先并沒有對欠債的公司進行信用風(fēng)險評估，也沒有充分了解欠債公司資金的流動，最終導(dǎo)致企業(yè)要債困難，資金出現(xiàn)故障，影響企業(yè)的正常經(jīng)營。過度依賴銀行借貸。正如我們所知，企業(yè)的資金來源主要有原有資金、銀行貸款、以負債形式向金融市場融資，但當前大部分企業(yè)進行籌資時太過依附于銀行借貸。企業(yè)金融資本結(jié)構(gòu)不合理。企業(yè)的金融資本結(jié)構(gòu)通常是和經(jīng)濟體制息息相關(guān)的。企業(yè)獲得的流動貸款大部分都是通過不正常的途徑消耗的，這不僅給企業(yè)造成經(jīng)濟損失，而且還使壞賬的現(xiàn)象明顯增加，嚴重影響了企業(yè)銀行借貸的信用。企業(yè)金融管理技術(shù)不先進。當前企業(yè)還沒有較為專業(yè)的金融管理部門和管理人員，同時管理人員又沒有充分意識到金融管理的重要性，管理技術(shù)不先進，而且他們只注重平常的核算工作，忽略了對財務(wù)數(shù)據(jù)的分析工作。

三、針對金融管理在企業(yè)經(jīng)營管理中的應(yīng)用提出建議

1.擬定企業(yè)信用評估策略。企業(yè)在與合作伙伴進行交易時，應(yīng)該事先了解一下它的經(jīng)營狀況，檢查它的產(chǎn)品質(zhì)量是否合格、資金是否流通以及經(jīng)濟效益是否良好等，并根據(jù)調(diào)查的結(jié)果對它的信用進行評估，然后把這個評估結(jié)果作為企業(yè)經(jīng)營的必要參考，盡量減少企業(yè)的資金風(fēng)險，從而保證企業(yè)的資金安全，削減貸款的消耗。

2.探索新的融資方法。探索新的融資方法，其中就有直接上市融資，上市融資不僅要求比銀行貸款的低，而且還有助于企業(yè)更好的執(zhí)行高科技的項目投資，進行直接上市融資有助于企業(yè)的轉(zhuǎn)型。除了這個方法，企業(yè)還可以間接融資，通過間接融資可以實現(xiàn)與銀行利益共享、風(fēng)險共擔(dān)的機制，這樣不僅可以降低企業(yè)的風(fēng)險，同時還可以約束著貸款銀行。

篇（5）

二、金融投資操作風(fēng)險分類

第一，人為操作風(fēng)險。操作風(fēng)險很多時候都是人為因素所致，金融投資市場其環(huán)境是非常復(fù)雜的，因此在投資操作過程中作為投資主體必須具備極高的專業(yè)素養(yǎng)，這樣才能減小操作風(fēng)險。金融操作風(fēng)險是貫穿于整個投資過程當中的，投資者可能因某個階段操作有誤或考慮不全而隨時導(dǎo)致風(fēng)險的產(chǎn)生。金融投資的操作是需要依靠人類這個主體來完成的，這一主體是具有其自身主觀思維的，作為金融投資操作者由于個人素養(yǎng)的差異，難免會產(chǎn)生一些錯誤，從而導(dǎo)致了操作風(fēng)險的產(chǎn)生。這類風(fēng)險的存在雖然比較普遍，但在一定程度上也是可以進行控制和管理的，只有減少人為因素導(dǎo)致的操作風(fēng)險才能更好進行金融投資操作的風(fēng)險管理!第二，內(nèi)部操作風(fēng)險。金融投資市場環(huán)境是極其復(fù)雜的，各金融投資機構(gòu)相互關(guān)聯(lián)，其內(nèi)部管理的不合理I生很可能導(dǎo)致操作風(fēng)險性的形成。一旦金融投資機構(gòu)業(yè)務(wù)操作速率過低，這肯定會導(dǎo)致金融投資的內(nèi)部操作風(fēng)險陛增大，造成巨大的損失。同時，金融投資機構(gòu)的硬件設(shè)施如果不能滿足投資業(yè)技術(shù)要求，或是應(yīng)用軟件等基礎(chǔ)設(shè)施太過陳舊，這都不利于金融信息的準確快速獲取，對于金融投資者來說及時準確的信息是至關(guān)重要的，這些硬件設(shè)施的不完善，都會增大技術(shù)風(fēng)險存在的可能性。內(nèi)部操作風(fēng)險是與金融機構(gòu)內(nèi)部控制密切相關(guān)的，金融投資市場復(fù)雜性以及其內(nèi)部管理的不合理性都可能產(chǎn)生內(nèi)部操作風(fēng)險，從而致使金融投資操作風(fēng)險的產(chǎn)生，為了維護金融投資市場的穩(wěn)定秩序，就應(yīng)該加強對金融機構(gòu)的管理，減小內(nèi)部操作風(fēng)險!第三，市場風(fēng)險。在金融市場中，價格轉(zhuǎn)變是非常常見的現(xiàn)象，所以投資者遇到市場風(fēng)險其實是一種很常見的風(fēng)險。金融投資過程中常常會遇到投資重組的情況，導(dǎo)致投資者的資金變現(xiàn)困難，使投資者所持有的流動資金沒有辦法進行正常的支付。這種隋況下很容易造成金融產(chǎn)品價格波動，從而導(dǎo)致市場價格的波動誘發(fā)市場風(fēng)險。市場風(fēng)險無疑加大投資者進行投資操作的風(fēng)險，要想更好的管理金融投資的操作風(fēng)險就必須更好的進行市場風(fēng)險的控制。第四，信用風(fēng)險。信用風(fēng)險又稱違約風(fēng)險，和市場風(fēng)險一樣，也是金融市場中很常見的一種風(fēng)險，主要是交易對方未能完成自己的義務(wù)導(dǎo)致的一種違約行為，所承擔(dān)的風(fēng)險。信用風(fēng)險也可能因為債券持有發(fā)行人沒有按照規(guī)定支付到期款而引發(fā)的金融投資資產(chǎn)損失的風(fēng)險。隨著我國金融市場的完善和發(fā)展，金融投資產(chǎn)品的不斷豐富，加大了信用風(fēng)險產(chǎn)生的可能性，從而誘發(fā)金融投資風(fēng)險，只有減小信用風(fēng)險的產(chǎn)生，才能更好的進行投資操作風(fēng)險的管理。

三、金融投資的操作風(fēng)險管理措施

第一，加強金融投資的操作風(fēng)險管理要提高職員的素質(zhì)。金融機構(gòu)要積極引進高素質(zhì)的人才，擴大“高、精、尖”人才的吸收途徑。金融風(fēng)險產(chǎn)生的很大一個因素就是人為原因，因此要培養(yǎng)員工的專業(yè)技能，提高員工的工作素質(zhì)。對于已就職的員工，要定期進行技能培訓(xùn)，通過培訓(xùn)可以樹立員工的金融風(fēng)險意識，增強員工的責(zé)任感，可以使員工嚴于律己，減少員工在工作中的失誤，從而推動金融投資操作風(fēng)險的管理。員工之間要共同學(xué)習(xí)，相互促進，共同進步，提高員工之間的合作協(xié)助能力，促進員工互相交換知識見解，盡量減少操作風(fēng)險的出現(xiàn)。通過培訓(xùn)還可以倡導(dǎo)員工愛崗敬業(yè)。金融機構(gòu)也要培養(yǎng)良好的工作環(huán)境，積極加強金融投資風(fēng)險管理的宣傳，把風(fēng)險管理的觀念和意識慢慢滲透到員工當中，調(diào)動員工的工作積極性。第二，完善內(nèi)部管理。在金融投資過程中，要想減小操作風(fēng)險，完善的內(nèi)部管理制度是非常重要的。金融投資機構(gòu)需要將各部門相關(guān)職責(zé)具體化，以此來提高金融投資機構(gòu)操作速率，并根據(jù)各金融機構(gòu)的特點制定出詳細的監(jiān)管條例和相應(yīng)的懲罰制度，來規(guī)范操作行為減小金融投資過程中的操作風(fēng)險。金融機構(gòu)要建立健全完善的金融風(fēng)險管理制度，來促進風(fēng)險管理工作的良性健康穩(wěn)定發(fā)展。金融機構(gòu)還要建立風(fēng)險預(yù)警機制，不僅要做好規(guī)避風(fēng)險的事前工作，當風(fēng)險出現(xiàn)時，也要及時有應(yīng)急預(yù)案。通過完善健全的風(fēng)險管理制度，保證各個部門之間相互監(jiān)督相互制約，加強了金融操作的管理，減少了操作風(fēng)險出現(xiàn)的機率。第三，規(guī)范操作流程，提高信息技術(shù)水平。操作風(fēng)險存在于金融投資的整個過程，標準規(guī)范化的操作流程可降低操作風(fēng)險發(fā)生的可能性。標準規(guī)范的操作流程應(yīng)涉及到投資機構(gòu)的每一個部門，深入到每一項投資決策，投資管理部門應(yīng)當制定周密的投資計劃，做到投資決策的標準化、規(guī)范化，盡量減小投資風(fēng)險。要嚴格要求金融投資人員的操作手法，降低內(nèi)部操作風(fēng)險發(fā)生的可能性，降低操作風(fēng)險為金融投資帶來的危害。第四，明確風(fēng)險管理的目標，做好風(fēng)險評估。為了有效應(yīng)對市場風(fēng)險，減小投資操作風(fēng)險的可能性，工作人員可根據(jù)金融機構(gòu)的特點為風(fēng)險管理建立一個范疇以及目標，并且可制定一些短期的具體目標，以確保風(fēng)險管理的工作可以穩(wěn)定的發(fā)展。如建立一個詳細損失事件報告制度，針對風(fēng)險采取連續(xù)的檢測并定期進行報告的方式，可以有效的檢測出操作風(fēng)險管理的需求，持續(xù)的檢測為分析操作風(fēng)險積累可參考數(shù)據(jù)，分析單獨的損失事件和風(fēng)險的過程以及資源的分配，以此來確定特定損失的原因以及相互之間的關(guān)聯(lián)，從而得出關(guān)鍵的風(fēng)險因素。同時，在投資操作過程中參投人員可針對風(fēng)險進行評估，了解損失事件產(chǎn)生的概率，找出潛在操作風(fēng)險，明確重要風(fēng)險。

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寶鋼集團新預(yù)算管理體系內(nèi)容包括損益、資本、現(xiàn)金流量和其他預(yù)算等四方面，將成本預(yù)算和資金預(yù)算作為預(yù)算管理體系的核心。成本預(yù)算以標準成本管理制度為基礎(chǔ)，形成銷售—成本—能力一體化。各部門充分發(fā)揮本部門管理優(yōu)勢，全程控制能耗、成材率等重點指標，每月對各重點成本指標進行追蹤、分析，及時掌握指標情況，對異常情況及時處理，以保證成本費用符合標準規(guī)定。資金預(yù)算以現(xiàn)金收支兩條線為基礎(chǔ)，資金由公司統(tǒng)一調(diào)度、使用以降低財務(wù)風(fēng)險。努力降低存貨占用，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。

2.現(xiàn)金預(yù)算管理組織機構(gòu)

寶鋼集團預(yù)算管理組織體系由三部分組成，即預(yù)算管理決策部門、預(yù)算管理職能部門與預(yù)算管理責(zé)任部門。預(yù)算管理決策部門由總經(jīng)理、副總經(jīng)理組成，負責(zé)預(yù)算管理制度的審批。預(yù)算管理職能部門由專業(yè)管理職責(zé)部門組成，負責(zé)預(yù)算編制工作。預(yù)算管理責(zé)任部門由各業(yè)務(wù)單位和職能部門組成，負責(zé)具體落實預(yù)算指標，并進行追蹤反饋。

3.現(xiàn)金預(yù)算管理流程

寶鋼集團現(xiàn)金預(yù)算管理流程分為四大階段：預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算考核與分析、預(yù)算修正與改進。寶鋼集團現(xiàn)金預(yù)算編制采取雙向反復(fù)結(jié)合方式，公司確定生產(chǎn)經(jīng)營總目標，預(yù)算綜合管理部門將目標分解到各個責(zé)任部門，然后各個責(zé)任部門根據(jù)本部門實際情況編報預(yù)算進行核算，預(yù)算綜合管理部門進行現(xiàn)金流量的綜合平衡和審核，最后由公司進行審批。預(yù)算執(zhí)行過程進行全程控制，將目標的分解、落實、考核納入公司運營全程。預(yù)算考核改變了以前的考核激勵機制，強調(diào)價值貢獻的重要性，對各類預(yù)算進行分析并反饋預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，找出預(yù)算執(zhí)行存在的問題，提出解決方案。流程的最后一步是對預(yù)算進行調(diào)整，以適應(yīng)公司財務(wù)信息披露要求。

二、寶鋼現(xiàn)金預(yù)算管理模式特點

1.強調(diào)預(yù)算全體參與性

寶鋼集團現(xiàn)金預(yù)算管理體系需要全員參與，預(yù)算目標的實現(xiàn)依靠于每個部門的合作。預(yù)算目標被細分到每個部門，每個部門都有自己的角色并參與其中，全面的預(yù)算管理制度成為一個有效的激勵機制，將各部門組織起來，同時責(zé)任的明確也避免了部門之間的矛盾與沖突。

2.現(xiàn)金成為預(yù)算核心

寶鋼財務(wù)管理以現(xiàn)金為中心，踐行資金集中統(tǒng)一管理的指導(dǎo)思想。取消二級資金賬號，由公司統(tǒng)一調(diào)度。通過計算機電子結(jié)算系統(tǒng)，取代了傳統(tǒng)手工結(jié)算方式，動態(tài)監(jiān)控資金狀況，方便集中管理和調(diào)度。合理使用資金，優(yōu)化資金資源配置，將資金收入和支出控制在預(yù)算目標之內(nèi)。

3.資金高度集中“，零余額”管理

在結(jié)算中心推行“自動劃款零余額管理”，財務(wù)中心集中管理銀行賬戶，統(tǒng)一銀行收支業(yè)務(wù)，確保資金高度集中，降低資金沉淀量，防止資金不合理試用和挪用。

4.重視控制應(yīng)收賬款風(fēng)險

寶鋼集團采取預(yù)收貨款，定期核對應(yīng)收賬，重視追蹤客戶財務(wù)狀況等措施嚴密控制應(yīng)收賬款風(fēng)險，提高貨款回籠以保證充足的現(xiàn)金流量。建立信用檔案并對客戶信用進行評級，防止信用風(fēng)險。

三、寶鋼現(xiàn)金預(yù)算管理模式帶來的啟示

1.樹立正確的現(xiàn)金預(yù)算管理理念

現(xiàn)金預(yù)算管理體系緊緊聯(lián)系公司日常管理，貫穿采購、生產(chǎn)和銷售等各個環(huán)節(jié)，需要全員參與和重視。公司高層需要提高對現(xiàn)金預(yù)算管理體系的重視，充分認識現(xiàn)金預(yù)算管理在企業(yè)控制職能、決策管理職能和價值增值職能的作用，高層的重視能夠有效增強預(yù)算管理的權(quán)威性，正確處理各部門之間的利益關(guān)系，號召全員參與。將現(xiàn)金預(yù)算管理理念在預(yù)算執(zhí)行部門員工中進行普及，讓每位員工充分認識到現(xiàn)金預(yù)算管理能有效利用企業(yè)各類資源，提高企業(yè)運行質(zhì)量和企業(yè)價值的優(yōu)點。激勵各部門參與現(xiàn)金預(yù)算管理的積極性，以真正達到預(yù)算管理的目的。

2.建立合理的現(xiàn)金預(yù)算管理流程

寶鋼的現(xiàn)金預(yù)算管理流程通過預(yù)算的編制、執(zhí)行、考核與分析、修正與改進，將預(yù)算管理從上至下，層層落實。四個環(huán)節(jié)對預(yù)算全過程的權(quán)力與責(zé)任進行清晰界定。由公司董事會確定預(yù)算管理總目標，預(yù)算管理辦公室將預(yù)算目標自上而下分解到各個責(zé)任部門。各個責(zé)任部門編制本部門預(yù)算草案并報預(yù)算管理部門審核，預(yù)算管理部門將各預(yù)算草案進行平衡匯總形成總預(yù)算草案。“自上而下，自下而上”的雙線反復(fù)程序，不僅可以將總目標清楚得分解到各個責(zé)任部門，各個責(zé)任部門根據(jù)自身情況編制相應(yīng)的現(xiàn)金預(yù)算并上報、審核，又可以動態(tài)調(diào)整現(xiàn)金預(yù)算管理，使其更為合理，更貼合部門實際。

3.使用科學(xué)的現(xiàn)金預(yù)算管理體系編制方法

在現(xiàn)金預(yù)算管理工作中，預(yù)算編制不合理是常見問題之一。在企業(yè)預(yù)算管理編制中，一方面要保證預(yù)算管理的全面性，另一方面也要對預(yù)算管理細節(jié)進行詳細落實。再組織專業(yè)人員對預(yù)算管理體系進行審核，保證管理決策科學(xué)、合理。各部門合理分工，財務(wù)部門根據(jù)支出重要程度，調(diào)度未來時期的現(xiàn)金流量，銷售部門、生產(chǎn)部門對銷售收入預(yù)算和產(chǎn)品成本預(yù)算進行改進。根據(jù)企業(yè)自身情況，選擇合適的預(yù)算管理體系編制方法。預(yù)算管理體系編制方法主要有彈性預(yù)算、零基預(yù)算等。最后，在預(yù)算中重視對現(xiàn)金流量的合理判斷，防止企業(yè)出現(xiàn)資金鏈斷裂。

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一、社會保險基金多部門共管有利于確保社會保險基金的安全性

現(xiàn)代政府組織理論和規(guī)制經(jīng)濟學(xué)理論都主張對一種經(jīng)濟活動要由多個政府部門進行管理，認為這種管理模式有利于抑制腐敗行為的發(fā)生。法國著名經(jīng)濟學(xué)家拉豐（Jean-JacquesLaffont）在他的“分散規(guī)制者以對付共謀行為”一文中就指出：“我們認為，分散規(guī)制者可以起到防范規(guī)制俘獲（regulatorycapture）威脅的作用”。這里所謂的“規(guī)制俘獲”，通俗地講就是管理者被拉下水，成為金錢和誘惑的俘虜。拉豐還說，防止規(guī)制者和被規(guī)制的利益集團結(jié)成聯(lián)盟，這是分權(quán)理論的基礎(chǔ)。分權(quán)理論的假設(shè)前提是政府的管理部門中存在著一些不能潔身自好者，他們可能會利用手中的權(quán)力來追求個人利益，從而損壞公眾的利益；而如果將一項事業(yè)的管理部門分散化，不同的部門或不同的規(guī)制者只能獲得其中的部分信息，那么就會減小各個部門或規(guī)制者的權(quán)力，從而有利于抑制，使社會福利最大化。

筆者認為上述分權(quán)理論對制定我國社會保險基金的管理模式是有啟發(fā)意義的。2006年11月22日國務(wù)院就社保基金安全性問題召開了常務(wù)會議，會議指出，“社會保障制度是社會的安全網(wǎng)和穩(wěn)定器，是建設(shè)社會主義和諧社會的重要內(nèi)容。社會保險基金必須切實管好用好，確保安全完整、保值增值，這是政府的重要責(zé)任。社會保險基金是‘高壓線’，任何人都不得侵占挪用”。可見，黨和國家對社會保險基金的安全性問題是十分重視的。但如何才能保證社保基金不被侵占挪用？顯然，根據(jù)現(xiàn)代管理的分權(quán)理論，社會保險基金還是應(yīng)當由多部門共管，形成一個相互監(jiān)督、相互制約的制度模式。由于社會保險基金的管理涉及社會保險繳費的征收、社保資金的使用以及社保基金的保值增值等問題，所以社保基金多部門共管就是要讓社會保險的經(jīng)辦機構(gòu)（勞動保障部門）與財政、稅務(wù)、審計等部門各司其職，相互配合，形成“稅務(wù)收、財政管、勞動支、審計查”的部門分工格局。這是當前提高社保基金安全性的一個比較好的制度選擇。

二、社會保險費由稅務(wù)部門征收有其內(nèi)在的合理性

從世界各國的情況來看，社會保險費的征收機構(gòu)不盡一致。在大國中，美、英等國由稅務(wù)部門征收，而法、德等國則由社會保障主管部門或獨立機構(gòu)負責(zé)征收。各國的選擇都是基于本國的國情和歷史因素所做出的，所以我國在這個問題上也必須結(jié)合自己的國情來進行抉擇。筆者認為，我國在考慮社會保險費的征收機構(gòu)時應(yīng)當有兩個出發(fā)點：一是要有利于確保征收；二是要有利于節(jié)約征收費用，提高征收管理的效率。而由稅務(wù)部門征收社會保險費恰恰有這兩個方面的優(yōu)勢。

首先，稅務(wù)部門負責(zé)征收社會保險費在制度和技術(shù)上是有絕對優(yōu)勢的。因為社會保險費是對企業(yè)工資總額按一定比例課征的，而稅務(wù)部門在課征企業(yè)所得稅和個人所得稅的過程中都需要掌握企業(yè)的工資發(fā)放情況，這樣由稅務(wù)部門負責(zé)征收社會保險費就具有一定的比較優(yōu)勢。例如：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)放的工資、薪金可以在稅前扣除，這樣，企業(yè)在納稅申報時就要向稅務(wù)機關(guān)如實申報當年的工資發(fā)放情況，如果企業(yè)為少繳社會保險費而瞞報職工工資總額，那么這種行為就很容易被稅務(wù)部門所發(fā)現(xiàn)。另外，個人所得稅法也要求企業(yè)、單位在向職工發(fā)放工資時為其代扣代繳個人所得稅，并負有向稅務(wù)機關(guān)全員、全額申報職工收入的義務(wù)，這也要求稅務(wù)部門全面、準確地掌握企業(yè)和單位的工資、薪金發(fā)放情況，從而有利于稅務(wù)部門征收社會保險費。

其次，稅務(wù)機關(guān)擁有一支專業(yè)的征收隊伍（包括征收和稽查人員），其規(guī)模和素質(zhì)足以勝任社會保險費的征收任務(wù)。特別是近年來國家實施了金稅工程，大大提高了稅務(wù)部門的信息化水平。而如果將社會保險費全部交給社保經(jīng)辦機構(gòu)負責(zé)征收，后者勢必要“另起爐灶”，再去組建一支龐大的征收隊伍，從國家的角度看這顯然會加大社保費的征收成本。而且，許多地區(qū)的社保經(jīng)辦機構(gòu)目前并沒有先進的信息化征收管理系統(tǒng)，如果它承擔(dān)了征收社保費的重任，必然要再建一套信息化的征管系統(tǒng)，這種重復(fù)建設(shè)必然會造成巨大的浪費。事實上，一些國家政府所有稅費都交給一個部門負責(zé)征收的不在少數(shù)。在這些國家，稅務(wù)局都不叫“稅務(wù)局”，而是叫“收入局”。如美國叫“國內(nèi)收入局”（InternalRevenueService），加拿大叫“加拿大收入局”（CanadaRevenueAgency），英國叫“皇家收入與關(guān)稅局”（HMRevenue&Customs）。這種制度安排完全是從機構(gòu)設(shè)置和征收效率角度考慮的。筆者認為這種制度安排值得我們借鑒。實際上，目前我國的稅務(wù)部門也承擔(dān)著一定的收費職能，如教育費附加、城市建設(shè)費、文化事業(yè)費等都是由稅務(wù)部門征收的。這種安排是十分合理的，因為沒有必要教育費附加由教育部門負責(zé)征收，文化事業(yè)費由文化部門負責(zé)征收。從長遠看，我國的稅務(wù)局也應(yīng)當向國家收入局的方向發(fā)展。如果這樣考慮問題，將社會保險費交給稅務(wù)部門征收也是順理成章的。

三、社會保險與財政關(guān)系決定財政必須參與社會保險費制度設(shè)計

社會保險是政府按保險原則舉辦的一種社會保障計劃，雖然它有獨立的收入來源（社會保險繳費），但它與政府財政密不可分。實質(zhì)上，社會保險計劃的收支應(yīng)納入政府財政的視野通盤考慮，原因是：

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2以建筑檔案為例，其所存在的問題

2．1優(yōu)秀近現(xiàn)代建筑檔案在管理上不完善

我國建筑的檔案管理一般都由省市的檔案館進行分類管理，但不同的部門也可以按照房屋建筑的不同而采用不同的保管機制。除此之外，對資料的收集整理也有著不一樣的要求，而因此帶來的房屋認證困難則成為建筑商首要解決的問題。

2．2優(yōu)秀近現(xiàn)代建筑檔案的不完整

由于實際環(huán)境因素影響，很多檔案資料都不甚完整，從而導(dǎo)致更多的實際建筑與其歷史遺留資料不符，無法真正反映出該時代下的環(huán)境特點。由于資料的不準確性，還會給研究人員帶來一定的麻煩，即在建筑上，無法探究其結(jié)構(gòu)、歷史背景、用途，甚至在保存上都會帶來一定的影響。除此之外，還有很多建筑人們在外觀上對其肆意更改、擴建，使原有的建筑環(huán)境遭到破壞，從而無法真正展現(xiàn)其建筑本身的風(fēng)貌特征3］。

2．3優(yōu)秀近現(xiàn)代建筑所建立的檔案無法及時存檔

及時對所建立的檔案進行儲存，不論對建筑行業(yè)或其他行業(yè)而言有著積極的作用。由于資料所保存的年限都比較長，因此，在資料保存上一定要對其進行防護處理。就建筑行業(yè)而言，我國的大部分建筑已經(jīng)對其進行修繕處理，但對建筑資料而言，人們還缺乏系統(tǒng)的認識。因此，很多建筑資料無法及時的得到更好地保護，從而造成破損或遺失，使其在經(jīng)濟和文化上造成不可彌補的損失。由此可見，保存資料的完好，無論對未來社會發(fā)展建設(shè)或歷史文化而言都具有至關(guān)重要的作用。

3優(yōu)秀近現(xiàn)代檔案建立的作用

優(yōu)秀近現(xiàn)代檔案可以承載當?shù)匚幕娘L(fēng)土地貌，同時在歷史沿革、時代背景和文化藝術(shù)探究方面，都具有一定的指導(dǎo)性意義。(1)檔案的建立對優(yōu)秀近現(xiàn)代化發(fā)展而言具有保護的作用。檔案與社會發(fā)展狀況緊密相連，是客觀記錄史實發(fā)展的事實，同時也是歷史與現(xiàn)代文化溝通的橋梁。利用相關(guān)建筑檔案可以對相應(yīng)建筑進行技術(shù)鑒定，模擬維護，并對建筑本身加以保存。根據(jù)技術(shù)資料，不但可以在時間上減少維護工期，還可以在經(jīng)濟上減少資源浪費，提高效率，最重要的是，它可以為我國未來經(jīng)濟建筑建設(shè)提供寶貴的經(jīng)驗資料。(2)在建立檔案的過程中，在一定程度上其還具有防災(zāi)的作用。通過記錄資料，可以很好的對當?shù)厍闆r有一定的了解，同時，還可以通過資料整理，對原有的設(shè)施進行加固處理。在制定改善方案的過程中，還需要參考原始數(shù)據(jù)記錄，來根據(jù)其組織特點進行維護，并加以施工。由此可見，構(gòu)件檔案還對現(xiàn)代化建設(shè)的管理工作有著至關(guān)重要的作用［4］。(3)對我國未來經(jīng)濟社會發(fā)展具有一定的借鑒作用。優(yōu)秀近現(xiàn)代檔案本身就對我國的經(jīng)濟型社會起到一定的保護作用。不僅如此，檔案還具有實用性和循環(huán)使用的特點，可以體現(xiàn)出自身的活力價值。優(yōu)秀的近現(xiàn)代檔案具有良好的設(shè)計方案和設(shè)計理念，加之相應(yīng)的工藝建設(shè)，將這些資料進行整理、儲存，對我國現(xiàn)代化建設(shè)有著寶貴的借鑒價值。

篇（9）

1.內(nèi)部審計工作對企業(yè)環(huán)境變化分析的作用。金融企業(yè)在進行內(nèi)部審計控制工作的過程中，如何檢驗企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的完整性以及監(jiān)控力度，是進行內(nèi)部審計工作的重點內(nèi)容之一。內(nèi)部審計的水平，直接關(guān)系著整個企業(yè)的運作水平、抗風(fēng)險能力。因此，內(nèi)部審計工作，在金融企業(yè)風(fēng)險管理中，發(fā)揮著管理與協(xié)同的作用。利用內(nèi)部審計的工作，可以實現(xiàn)實時識別金融企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的監(jiān)管目標，提高企業(yè)防范風(fēng)險的能力。內(nèi)部審計工作對企業(yè)環(huán)境變化分析的作用，重點體現(xiàn)在其可以上至企業(yè)的機構(gòu)設(shè)置，下至企業(yè)的人員配備工作。內(nèi)部審計工作對企業(yè)環(huán)境變化的分析工作，是從客觀的角度，對金融企業(yè)風(fēng)險管理進行較為細致的分析與管理。以金融企業(yè)經(jīng)營的實際利益為基本點，對金融企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險進行進一步的評價與辨別，合理的確定風(fēng)險防范的有效建議與措施。內(nèi)部審計部門通過與相關(guān)部門的溝通與合作，進而科學(xué)的評估風(fēng)險，促進企業(yè)決策的合理性以及有效性。

2.內(nèi)部審計工作對金融企業(yè)風(fēng)險管理的顧問與咨詢作用。在金融企業(yè)的發(fā)展過程中，內(nèi)部審計部門是獨立于企業(yè)管理部門的一個部門。這一獨立性，是企業(yè)內(nèi)部審計工作可以在正常的環(huán)境下進行的必備條件。獨立于管理部門的內(nèi)部審計人員，在進行內(nèi)部審計工作時，可以保持相對客觀的立場，認真的分析存在風(fēng)險的假設(shè)條件，并按照正常的審計準則進行審計，科學(xué)的作出審計風(fēng)險的評估，并可以直接上報到董事會。因此，內(nèi)部審計控制的有效性，可以有效的規(guī)避各個部門之間的行為，確保內(nèi)部審計目標的真實性，對金融企業(yè)風(fēng)險管理發(fā)揮顧問與咨詢作用。

二、內(nèi)部審計在金融企業(yè)風(fēng)險管理中的問題及其質(zhì)量控制措施

1.內(nèi)部審計在金融企業(yè)風(fēng)險管理中的問題。在金融企業(yè)風(fēng)險管理工作中，內(nèi)部審計工作的觀念不強，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部審計還是停留在過去控制導(dǎo)向的位置，無法及時的完成向現(xiàn)代審計工作的轉(zhuǎn)變，致使金融企業(yè)內(nèi)部審計工作，在一定程度上，被動的承受審計風(fēng)險。在進行內(nèi)部審計工作的過程中，不能很好的將企業(yè)內(nèi)部審計的目標、評估風(fēng)險以及管理風(fēng)險等事項的發(fā)展目標完成，風(fēng)險評估速錄不清晰，無法將全面的審計報告與制定的審計計劃與風(fēng)險管理工作聯(lián)系在一起，對金融企業(yè)的風(fēng)險管理工作造成了不利的影響。其次，部分企業(yè)沒有將內(nèi)部審計工作與自身的風(fēng)險管理工作有效的結(jié)合在一起，無法達到內(nèi)部審計工作與風(fēng)險管理工作的有機結(jié)合。因此，對金融企業(yè)的風(fēng)險管理機制也無法進行一定的監(jiān)督，內(nèi)部審計工作失去了一定的存在的意義。

2.內(nèi)部審計在金融企業(yè)風(fēng)險管理中質(zhì)量控制措施。

2.1轉(zhuǎn)變工作觀念，強化內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中的地位。不斷的實踐經(jīng)驗表明，企業(yè)所面臨的金融風(fēng)險，是企業(yè)面向未來發(fā)展的必經(jīng)關(guān)卡，風(fēng)險管理工作直接關(guān)系到企業(yè)的發(fā)展策略以及經(jīng)營目標。因此，以風(fēng)險為出發(fā)點與核心的內(nèi)部審計工作，是金融企業(yè)發(fā)展中不可或缺的。企業(yè)的管理中，應(yīng)在實踐工作中，轉(zhuǎn)變工作觀念，不斷強化內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中的地位，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的咨詢職能，促進企業(yè)管理決策的科學(xué)、合理化的發(fā)展。在日常工作中，內(nèi)部審計部門要把參與風(fēng)險管理計入內(nèi)部審計工作制度，使內(nèi)部審計人員可以清晰的了解企業(yè)面臨的風(fēng)險，將風(fēng)險評估工作對企業(yè)內(nèi)部控制的評估達到科學(xué)發(fā)展的目標。

2.2將金融風(fēng)險管理工作融入內(nèi)部審計工作中。企業(yè)風(fēng)險管理，是金融企業(yè)發(fā)展中，無法避免的一項工作，因為企業(yè)風(fēng)險存在于企業(yè)經(jīng)營管理的各個方面，存在于企業(yè)經(jīng)營的各個細節(jié)中。內(nèi)部審計工作無法在一次工作中將企業(yè)的風(fēng)險進行全面的檢查和評價。因此，應(yīng)將金融風(fēng)險管理工作融入內(nèi)部審計工作中，增強風(fēng)險意識，將風(fēng)險審計的觀念以及方法，切實的貫徹實施到具體的工作中，科學(xué)的評價企業(yè)審計范圍內(nèi)存在的風(fēng)險。為企業(yè)管理者進行重大的投資、債務(wù)重組以及重點項目的評估活動提供有價值的建議。此外，內(nèi)部審計工作，必須做出必要的風(fēng)險評價，明確管理者前后任的經(jīng)濟責(zé)任以及企業(yè)應(yīng)采取的必要措施。為金融企業(yè)的未來的持續(xù)發(fā)展，做出應(yīng)有的貢獻。

篇（10）

企業(yè)管理者應(yīng)該從思想上高度重視對企業(yè)資金的管理，在企業(yè)內(nèi)部營造一種從上而下的良好的資金管理氛圍，不斷改變傳統(tǒng)滯后的財務(wù)管理觀念和管理模式，采用創(chuàng)新型的資金管理模式。企業(yè)管理者應(yīng)將時間價值觀念滲透到企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)中的每一個環(huán)節(jié)，樹立嚴格的實踐價值觀，這樣有助于保證企業(yè)的資金運作與市場變化相適應(yīng)，更利于企業(yè)及時抓住機遇，從而大大降低企業(yè)的風(fēng)險和損失。此外，企業(yè)管理者還應(yīng)順應(yīng)時展的潮流，樹立現(xiàn)金流量的資金管理理念，密切關(guān)注企業(yè)每一筆現(xiàn)金流量的相關(guān)信息，根據(jù)不同階段編制出相對應(yīng)的現(xiàn)金流量計劃，制定出明確的長短期現(xiàn)金流量預(yù)測報告，確保企業(yè)資金的良性循環(huán)。

2．強化監(jiān)督機制，完善內(nèi)部審計制度

企業(yè)資金管理的順利開展，必須具備完善的財務(wù)監(jiān)控和內(nèi)部審計制度。因此，企業(yè)管理者應(yīng)不斷健全財務(wù)監(jiān)督與控制體系，完善企業(yè)的內(nèi)部審計制度。企業(yè)的內(nèi)部審計制度，可以在很大程度上對企業(yè)資金管理進行嚴格監(jiān)督，企業(yè)財務(wù)資金管理進行科學(xué)有效的考核，是對監(jiān)督約束機制的進一步強化，確保預(yù)算取得實效。企業(yè)內(nèi)審力度不夠，嚴重影響了企業(yè)的資金管理效果，因此，企業(yè)內(nèi)部必須依據(jù)自身的發(fā)展情況，建立高層的內(nèi)部審計制度，并配備專門人員，將內(nèi)部審計作為一個獨立的部門單獨設(shè)置，明確職能，在此基礎(chǔ)上進一步健全內(nèi)部審計監(jiān)督考核制度，確保企業(yè)財務(wù)信息的真實可靠。同時，要重視企業(yè)內(nèi)部的過程性審計和監(jiān)督，變傳統(tǒng)的“事后監(jiān)督”為事前、事中和適時監(jiān)督。

3．優(yōu)化資金籌資管理，提高資金使用率

企業(yè)必須進一步加大資金需求量的科學(xué)預(yù)測，合理選擇籌資方式，不斷優(yōu)化資金籌資結(jié)構(gòu)。采用科學(xué)的定性預(yù)測法、趨勢預(yù)測法、銷售百分比法等方法進行資金需求量的預(yù)測，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實際發(fā)展情況，充分考慮各種籌資方法的優(yōu)缺點，選擇適合自身發(fā)展的資金需求量的預(yù)測方法。在采取某一種或多種籌資方式時，企業(yè)應(yīng)對資金來源屬性明確劃分，保持良好的信譽；企業(yè)應(yīng)時刻關(guān)注內(nèi)外部市場環(huán)境，對籌資風(fēng)險進行科學(xué)估算，從而選擇合理的籌資方式，降低籌資風(fēng)險，提高資金的有效使用率。