序論：好文章的創(chuàng)作是一個(gè)不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇操作風(fēng)險(xiǎn)案例分析范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

近年來，為適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，我國(guó)陸續(xù)有一大批中小商業(yè)銀行如雨后春筍般先后成立。中小商業(yè)銀行在推動(dòng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)多元化發(fā)展起到了重要作用，為國(guó)民經(jīng)濟(jì)健康、穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展作出了巨大貢獻(xiàn)。但我們也應(yīng)清醒地認(rèn)識(shí)到，我國(guó)中小商業(yè)銀行的發(fā)展還面臨諸多的困難和很大的風(fēng)險(xiǎn)。

一、操作風(fēng)險(xiǎn)定義和分類

《巴塞爾新資本協(xié)議》將商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)分為三類：信用風(fēng)險(xiǎn)，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。自商業(yè)銀行誕生以來風(fēng)險(xiǎn)就伴隨其左右，并時(shí)時(shí)刻刻存在于商業(yè)銀行的運(yùn)行過程中，直到《巴塞爾新資本協(xié)議》才首次提出將信用風(fēng)險(xiǎn)，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)三大風(fēng)險(xiǎn)作為商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容，建立了以信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)為核心的風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)算和監(jiān)管框架。

二、商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)案例及成因分析

（一）國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)案例分析

2004 年中行湖州市分行鳳凰分理處因員工嚴(yán)重違規(guī)操作，違規(guī)辦卡、違規(guī)放貸，網(wǎng)點(diǎn)員工基于自身利益，合伙違規(guī)、隱瞞不報(bào)，引發(fā)多功能借記卡自助質(zhì)押貸款詐騙案。經(jīng)查，涉及金額2599 萬，形成巨大風(fēng)險(xiǎn)。深入剖析該案例發(fā)生原因，主要有幾個(gè)方面的因素：一是缺乏正確的經(jīng)營(yíng)理念，沒有把握和處理好業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)系、業(yè)務(wù)發(fā)展和合法守規(guī)的關(guān)系；二是缺乏對(duì)零售貸款的管理經(jīng)驗(yàn)，沒有把握和處理好新業(yè)務(wù)品種的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，缺乏對(duì)新業(yè)務(wù)品種必要的操作風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，更沒有相應(yīng)的防范措施。

（二）商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)成因分析

通過對(duì)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)的成因進(jìn)行分析，可以發(fā)現(xiàn)其原因是多方面的，以商業(yè)銀行運(yùn)行的特點(diǎn)、運(yùn)作的環(huán)境以及內(nèi)部控制的狀況等因素，引起商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的原因主要包括以下幾個(gè)方面：

1.內(nèi)部欺詐行為

該原因已經(jīng)成為商業(yè)銀行出現(xiàn)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要誘因之一，是指商業(yè)銀行的相關(guān)人員通過利用欺詐、盜竊、搶劫和偽造票據(jù)等手段，使商業(yè)銀行發(fā)生資產(chǎn)性損失的行為。這一原因引發(fā)的資金損失具有數(shù)量大的特點(diǎn)，對(duì)商業(yè)銀行的沖擊大，這就需要加強(qiáng)對(duì)這一原因的預(yù)防，杜絕風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。

2.管理中的失誤

在進(jìn)行執(zhí)行、交割和流程的管理過程中出現(xiàn)失誤也是引發(fā)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的主要誘因之一，主要是指在操作的過程中，由于業(yè)務(wù)人員在數(shù)據(jù)的輸入過程中出現(xiàn)錯(cuò)誤，導(dǎo)致交易失敗或者是管理出錯(cuò)，對(duì)商業(yè)銀行的健康運(yùn)行的危害也是不容忽視的，需要加強(qiáng)重視和防范。

3.客戶或者是產(chǎn)品的失誤

在商業(yè)銀行的操作中，由于違約或者是濫用客戶的秘密信息，造成對(duì)客戶信息的不合法利用，以及一些錯(cuò)誤或者違法的管理或者是銷售未經(jīng)授權(quán)的產(chǎn)品，進(jìn)而無法滿足客戶的需求，對(duì)銀行或者是客戶造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失。這就需要在客戶服務(wù)方面加強(qiáng)重視，做到客戶至上，制定金融產(chǎn)品的合理商業(yè)行為，從根源上對(duì)商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防和控制。

4.在經(jīng)營(yíng)過程中的錯(cuò)誤

主要是源于系統(tǒng)的錯(cuò)誤或者是外部原因?qū)е陆?jīng)營(yíng)過程的中斷，對(duì)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)、軟件和硬件造成危害，引發(fā)的一系列的問題，最終導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)的損失，對(duì)銀行的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生不利的影響。就我國(guó)而言，該項(xiàng)原因是引發(fā)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)潛在的原因，需要加強(qiáng)防范。

三、某城市商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)防控經(jīng)驗(yàn)及做法

隨著近年來，銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)的日益凸顯，各類大案、要案的頻發(fā)，對(duì)商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)防控帶來了嚴(yán)峻的考驗(yàn)，某城市商業(yè)銀行以銀監(jiān)會(huì)防范操作風(fēng)險(xiǎn)十三條、“十條禁令”和《商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理指引》為指導(dǎo)，結(jié)合該行自身的經(jīng)營(yíng)管理特色，積極構(gòu)筑操作風(fēng)險(xiǎn)防控矩陣，逐步形成了系統(tǒng)有效的操作風(fēng)險(xiǎn)防控體系，對(duì)中小商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理具有十分積極的意義和促進(jìn)作用。

（一）按業(yè)務(wù)條線細(xì)分風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，科學(xué)設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控矩陣框架

該行從客戶產(chǎn)品管理、執(zhí)行交割流程管理、內(nèi)外部欺詐、業(yè)務(wù)中斷及系統(tǒng)缺陷四個(gè)方面，對(duì)業(yè)務(wù)條線的各類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行重點(diǎn)防控。一是采用“逆向思維、反向覆蓋”的方式，有針對(duì)性的完善內(nèi)控制度和業(yè)務(wù)流程，實(shí)現(xiàn)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的全面覆蓋；二是全面查疏補(bǔ)漏，強(qiáng)化條線管控。針對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜性和隱蔽性等特點(diǎn)，對(duì)現(xiàn)行的防控體系進(jìn)行全面梳理及壓力測(cè)試，并針對(duì)查找到的各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，相應(yīng)制定了風(fēng)險(xiǎn)防控措施；三是以案為戒、舉一反三，完善操作風(fēng)險(xiǎn)防控體系。

（二）積極發(fā)揮“火爐效應(yīng)”，著力提升操作風(fēng)險(xiǎn)防控制度執(zhí)行力

該行通過實(shí)施嚴(yán)格的問責(zé)制度，在內(nèi)部“架設(shè)”違規(guī)、違紀(jì)、違法的高壓線，將風(fēng)險(xiǎn)防控措施落到實(shí)處。一是強(qiáng)化學(xué)習(xí)與驗(yàn)收問責(zé)制；二是加強(qiáng)“三道防線”建設(shè)；三是做好后續(xù)檢查及跟蹤整改。

（三）將風(fēng)險(xiǎn)量化管理，實(shí)行千分制檢查監(jiān)督

該行在創(chuàng)建操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系的同時(shí)，為了使各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)防控措施能夠得以有效地貫徹落實(shí)和實(shí)施，該行沒有將國(guó)內(nèi)外大型商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估計(jì)量模型進(jìn)行生搬硬套，而是有建設(shè)性的將各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)防控措施以“千分制”形式逐條按分值進(jìn)行量化，簡(jiǎn)單、明了，易于操作。

（四）全面推行垂直、集約式的授權(quán)管理模式

該行在授權(quán)管理上實(shí)行 “崗位監(jiān)督+制度約束+機(jī)器制約+分級(jí)授權(quán)”的管理模式，確保風(fēng)險(xiǎn)防控縱向到底、橫向到邊。

四、加強(qiáng)中小商業(yè)銀行內(nèi)部控制和操作風(fēng)險(xiǎn)防范的對(duì)策

商業(yè)銀行要想實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，需要對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和控制，這是一個(gè)復(fù)雜的過程和綜合的任務(wù)，需要全體人員的共同努力。結(jié)合我們以上所分析的案例以及某城市商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理成功案例，針對(duì)中小商業(yè)銀行的實(shí)際情況，對(duì)中小商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)控制提出以下主要對(duì)策：

（一）樹立內(nèi)控優(yōu)先理念，提高制度建設(shè)的效率和針對(duì)性

一是中小商業(yè)銀行應(yīng)自覺地把加強(qiáng)內(nèi)控管理作為防范銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)來抓，要一手抓內(nèi)控管理，一手抓業(yè)務(wù)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)管理與發(fā)展并重；二是必須找準(zhǔn)關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)，做到“制度完善、目標(biāo)準(zhǔn)確”，提高操作風(fēng)險(xiǎn)防范的效率和能力；三是中小銀行應(yīng)對(duì)現(xiàn)有制度不斷進(jìn)行評(píng)估修訂、補(bǔ)充和整合，確保各項(xiàng)制度在各部門、各層次得到貫徹執(zhí)行。

（二）提高內(nèi)控制度的執(zhí)行力

做好風(fēng)險(xiǎn)管控的關(guān)鍵是做到有章必循、違章必究、執(zhí)法必嚴(yán)、令行禁止。要確保制度得到有效執(zhí)行需要三項(xiàng)機(jī)制的支持：一是有效的激勵(lì)機(jī)制，激勵(lì)各相關(guān)崗位、相關(guān)人員做到有章必循，執(zhí)制必嚴(yán)；二是嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制，對(duì)于制度執(zhí)行不力或有章不循造成的風(fēng)險(xiǎn)失控，嚴(yán)肅追究相關(guān)人員責(zé)任，決不能姑息養(yǎng)奸，做到制度面前人人平等；三是強(qiáng)大的合規(guī)檢查，即對(duì)全行所有崗位、人員的法律法規(guī)、規(guī)章制度執(zhí)行情況定期進(jìn)行合規(guī)性檢查，促使各項(xiàng)制度得到有效執(zhí)行。

（三）加快組織架構(gòu)再造及信息系統(tǒng)建設(shè)

一是中小銀行應(yīng)借鑒國(guó)外及國(guó)內(nèi)大型銀行經(jīng)驗(yàn)，加快組織結(jié)構(gòu)再造，打破原有的那種條塊式的組織架構(gòu)設(shè)置，建立起扁平化、垂直化的經(jīng)營(yíng)管理架構(gòu)，來強(qiáng)化總行管理職能；二是中小商業(yè)銀行要注重加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)，充分利用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)和龐大的網(wǎng)絡(luò)，建立完善的業(yè)務(wù)系統(tǒng)和信息管理系統(tǒng)，使其能夠適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。

五、結(jié)束語(yǔ)

商業(yè)銀行的市場(chǎng)化運(yùn)作產(chǎn)生操作風(fēng)險(xiǎn)具有客觀必然，控制與防范操作風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行管理的一項(xiàng)長(zhǎng)期任務(wù)。本文在闡述商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)具體表現(xiàn)形式的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)分析了商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因，并針對(duì)我國(guó)中小商業(yè)銀行管理的實(shí)際情況，借鑒某城市商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的經(jīng)驗(yàn)，研究了具有中小商業(yè)銀行管理特色的操作風(fēng)險(xiǎn)的主要對(duì)策，對(duì)降低中小商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)等具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

參考文獻(xiàn)

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篇（2）

摘 要：由于《新巴塞爾資本協(xié)議》把操作風(fēng)險(xiǎn)納入到資本充足率的計(jì)算之中，使得金融界對(duì)它的關(guān)注顯著提高，并對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的估計(jì)提出了迫切要求。本文將人工智能中的案例推理技術(shù)應(yīng)用到操作風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)，并對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)案例的描述與存儲(chǔ)組織、匹配案例的檢索以及檢索結(jié)果的調(diào)整等關(guān)鍵問題進(jìn)行了探討。

關(guān)鍵詞：案例推理；操作風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)

中圖分類號(hào)：F830

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1003-9031(2006)12-0048-03

一、引言

操作風(fēng)險(xiǎn)最早由COSO~在其1991年的報(bào)告中提出，但在20世紀(jì)90年代中期以前這一概念并沒有引起金融行業(yè)的廣泛關(guān)注，直到巴林銀行和大和證券事件發(fā)生后，巴塞爾委員會(huì)才對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)重視起來。

2004年6月，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)正式公布新資本協(xié)議，明確提出將操作風(fēng)險(xiǎn)納入資本監(jiān)管，操作風(fēng)險(xiǎn)開始與信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)并重成為商業(yè)銀行的三大風(fēng)險(xiǎn)。常見的操作風(fēng)險(xiǎn)包括：系統(tǒng)或流程缺陷；交易錯(cuò)誤；結(jié)算延遲；業(yè)務(wù)連續(xù)性故障；內(nèi)外部欺詐；信息安全性；完整性和機(jī)密性受到侵犯；執(zhí)行、傳遞和程序管理失誤，實(shí)物資產(chǎn)損壞；等等。由于操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的不確定性，因而對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的估計(jì)就成為操作風(fēng)險(xiǎn)管理的難點(diǎn)。本文探索使用案例推理方法，分析過去發(fā)生過的操作風(fēng)險(xiǎn)事件特點(diǎn)，比較操作風(fēng)險(xiǎn)案例的異同之處，估計(jì)可能的風(fēng)險(xiǎn)后果和尋找合適的對(duì)策，以提高金融機(jī)構(gòu)的操作風(fēng)險(xiǎn)控制能力。

二、基于案例的推理方法

當(dāng)人們面臨一個(gè)新問題時(shí)，往往會(huì)利用以前解決問題的經(jīng)驗(yàn)，對(duì)當(dāng)前類似的情況進(jìn)行分析、推理，得到解決新問題的方法，從而不必從頭做起。將人們這種解決自然問題的心理過程上升到方法學(xué)的角度，就是基于案例的推理(Case-based Reasoning，簡(jiǎn)稱CBR)。由于CBR方法同傳統(tǒng)的基于規(guī)則的推理系統(tǒng)(Rule-based Reason―ing，簡(jiǎn)稱RBR)相比，具有知識(shí)獲取容易、有記憶功能、健壯性好、更加符合人們的認(rèn)知心理過程等優(yōu)點(diǎn)，所以自20世紀(jì)80年代末、90年代初興起之后，受到人工智能研究者的高度重視。

CBR方法最早由耶魯大學(xué)的Schank教授在1982年出版的專著《Dynamic Memory：A Theory of Remindingand Learning in Computers and People》中提出，是人工智能領(lǐng)域一項(xiàng)重要的推理方法。20世紀(jì)80年代后期國(guó)外大量學(xué)者對(duì)CBR的理論和方法進(jìn)行了系統(tǒng)研究，在通用問題求解、法律案例分析、設(shè)備故障診斷、輔助工程設(shè)計(jì)、輔助計(jì)劃制定等領(lǐng)域取得實(shí)用性成果。國(guó)內(nèi)在20世紀(jì)90年代后期開始出現(xiàn)關(guān)于CBR方法在經(jīng)濟(jì)管理中應(yīng)用的研究報(bào)道，例如李光等設(shè)計(jì)的基于案例推理的知識(shí)庫(kù)系統(tǒng)設(shè)計(jì)，陳東明等設(shè)計(jì)的基于案例推理的復(fù)雜裝備故障診斷系統(tǒng)等等。

CBR是一種類比推理方法，其基本思想是在進(jìn)行新問題求解時(shí)，借助以前求解類似問題的經(jīng)驗(yàn)來進(jìn)行推理，其主要過程是：新問題的描述一相似案例檢索一方案調(diào)整一方案評(píng)估一案例學(xué)習(xí)與維護(hù)。因此，將CBR方法用于操作風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)時(shí)，首先需要構(gòu)建操作風(fēng)險(xiǎn)的案例庫(kù)，通過訪問操作風(fēng)險(xiǎn)案例庫(kù)中過去的同類風(fēng)險(xiǎn)案例而獲得當(dāng)前潛在風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。案例推理方法在解決操作風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)問題時(shí)的一般步驟是：

(1)對(duì)新問題進(jìn)行規(guī)范化描述；

(2)以新問題的若干特征為檢索查詢條件，從案例庫(kù)中查找以前解決類似問題的案例；

(3)將所選出的最接近案例作為樣本形成新問題的解；

(4)分析新舊案例的差異，識(shí)別新問題的新情況，修正調(diào)整得到的解；

(5)對(duì)新案例進(jìn)行整理，添加到案例庫(kù)。

案例推理的工作流程如圖1所示。

三、案例的描述與存儲(chǔ)組織

案例描述與存儲(chǔ)組織是CBR的基礎(chǔ)支撐技術(shù)之一，也是將其應(yīng)用于操作風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)的基礎(chǔ)。案例描述是對(duì)過去已經(jīng)解決了的問題及其解決方案的描述，可以用二元組或三元組表示，或者用語(yǔ)義網(wǎng)絡(luò)、框架、劇本和動(dòng)態(tài)存貯模型(Dynamic-memory Model)等表示。此外，目前對(duì)案例特征的抽取與描述的研究還涉及到采用神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、面向?qū)ο蠹夹g(shù)等。下面介紹用二元組或三元組的方法來描述案例，后面關(guān)于案例索引的討論也以元組的表示方法為基礎(chǔ)。元組的描述方法可以形式化表示如下：

case=或case=

二元組的描述包括兩個(gè)域：?jiǎn)栴}域(problem-field)和解決方案域(solution-field)，這種形式可以用于簡(jiǎn)單的操作風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的案例描述。

三元組的描述包括三個(gè)域：?jiǎn)栴}域、癥狀描述域(symptom-field)和解決方案域，這種形式可以用于操作風(fēng)險(xiǎn)診斷領(lǐng)域的案例描述。

問題域用來描述問題的特征信息和上下文信息等，是有關(guān)問題特征信息的完整描述。一般把問題域分解為多個(gè)屬性來描述，可形式化的表示為：

problem-field=，表示問題域可以用n個(gè)屬性來描述。案例的癥狀描述域一般為案例問題域的自然語(yǔ)言描述，它的作用是為了人們更好的理解案例問題域的描述信息。

案例的解決方案域?yàn)獒槍?duì)案例問題域所描述的問題所采取的解決方法的一種描述。可以形式化的表示為：

solution-field=表示解決方案域可以用n個(gè)屬性描述。

導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)的偶然因素多，風(fēng)險(xiǎn)形成機(jī)制復(fù)雜，在操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生不同階段的表現(xiàn)各異。同時(shí)案例是知識(shí)表示的一種模式，它將專家的知識(shí)與經(jīng)驗(yàn)用描述案例的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)表示出來，它實(shí)際就是專家求解問題的一個(gè)具體例子。本文采用表1所示的知識(shí)結(jié)構(gòu)來描述金融操作風(fēng)險(xiǎn)案例。

采用上述框架結(jié)構(gòu)的描述方法，將所搜集到的金融操作風(fēng)險(xiǎn)案例存放到一系列相互關(guān)聯(lián)的數(shù)據(jù)庫(kù)中，利用關(guān)系數(shù)據(jù)庫(kù)的索引技術(shù)，可以方便地建立案例索引。

四、匹配案例檢索

案例檢索就是通過訪問操作風(fēng)險(xiǎn)案例庫(kù)中過去同類問題的解決方案從而獲得當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)問題的解決方案的一種推理方法。操作風(fēng)險(xiǎn)案例檢索的結(jié)果可以是一個(gè)最佳操作風(fēng)險(xiǎn)案例，也可以是一組相似操作風(fēng)險(xiǎn)案例。案例檢索的效率和案例的索引結(jié)構(gòu)密切相關(guān)，如何準(zhǔn)確、快速獲得操作風(fēng)險(xiǎn)案例的解決方案是評(píng)價(jià)基于案例推理系統(tǒng)的一個(gè)重要方面。

從索引級(jí)別上可以將CBR分為單級(jí)和多級(jí)索引。單

級(jí)索引比較簡(jiǎn)單，適用于風(fēng)險(xiǎn)案例庫(kù)中案例不太多的情況，可按問題域某個(gè)屬性的取值進(jìn)行索引。

多級(jí)索引技術(shù)對(duì)于操作風(fēng)險(xiǎn)案例庫(kù)較大的情況很有效，可以提高案例檢索的效率。下面介紹采用聚類分析方法來為案例庫(kù)建立二級(jí)索引時(shí)的案例組織方法。設(shè)整個(gè)案例庫(kù)有N個(gè)案例，Casebase=，首先對(duì)所有的案例按照上文所介紹的方法進(jìn)行聚類分析(即把相似的操作風(fēng)險(xiǎn)案例按某種方法先進(jìn)行歸類)，得到M類抽象案例Abstract Casebase=，其中M≤N。這M類抽象案例作為第一級(jí)索引，每類抽象案例中又含有數(shù)個(gè)具體案例，A―case i=，S為第i類抽象案例中所含具體案例數(shù)量。這些具體案例再按照案例的某項(xiàng)屬性的取值進(jìn)行索引形成第二級(jí)索引。抽象案例問題域各個(gè)屬性的取值可以取它所包含的具體案例的各分量的平均值。

在CBR系統(tǒng)中應(yīng)用的檢索方式主要有三種：最相鄰法(Nearest Neighbor Algorithm)、歸納法(Induction)、知識(shí)引導(dǎo)法(Knowledge-Guided Indexing)。最相鄰法適合于案例特征屬性為數(shù)值型的情況，定義和計(jì)算案例之間的相似度(或匹配度)，相似度最大的案例為匹配案例。歸納法，提取案例特征上的差異，并根據(jù)這些特征將案例組成一個(gè)類似判別網(wǎng)絡(luò)的層次結(jié)構(gòu)，檢索時(shí)采用決策樹搜索策略，適合于案例特征相互獨(dú)立或推理結(jié)果只是案例中某一特征的情況。知識(shí)引導(dǎo)法，采用一套規(guī)則進(jìn)行索引控制，根據(jù)已知的知識(shí)來決定案例中哪些特征在進(jìn)行案例檢索時(shí)是最重要的，并根據(jù)這些特征來組織和檢索。

考慮到操作風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)的特殊性，操作風(fēng)險(xiǎn)案例特征屬性多數(shù)是描述性的字符型字段，可將歸納法和最相鄰法相結(jié)合，按照SQL查詢方式檢索出最匹配的案例。首先找出“事件類型”和“受影響階段”兩個(gè)字段完全匹配的案例記錄，從中再查找“事件性質(zhì)”匹配的記錄，如果沒有完全匹配的記錄，則把條件放寬繼續(xù)搜索。再按照“發(fā)生時(shí)間”最接近原則，從中挑出最匹配的案例記錄，其中的“實(shí)際后果”字段可以看作是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的初步估計(jì)。為了加快檢索速度，也可以給出多個(gè)記錄供參考，對(duì)“事件類型”、“受影響階段”、“事件性質(zhì)”、“發(fā)生時(shí)間”幾個(gè)字段建立索引。

五、結(jié)果調(diào)整

通過操作風(fēng)險(xiǎn)案例檢索得到的初步操作風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)結(jié)果，嚴(yán)格意義上說是以往相類似事件導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)處理方案。而將要估計(jì)的操作風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、程度都發(fā)生了變化，因而要根據(jù)新的操作風(fēng)險(xiǎn)事件特點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)案例之間的差異對(duì)風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)的初步結(jié)果進(jìn)行調(diào)整。

調(diào)整方案有計(jì)算機(jī)自動(dòng)調(diào)整和專家調(diào)整兩種方式。如果影響推理結(jié)果的那些主要因素是有限的而且是可以測(cè)量的，可以采取計(jì)算機(jī)自動(dòng)調(diào)整。一種簡(jiǎn)單的調(diào)整方法是

其中E為風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)結(jié)果；Ec為通過案例檢索得到的初步風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)結(jié)果；　為時(shí)間調(diào)整系數(shù)，由于實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)事件與案例事件發(fā)生時(shí)間不同需要考慮的調(diào)整系數(shù)，例如考慮金融業(yè)務(wù)多少的季節(jié)性因素和趨勢(shì)性因素的影響；　為地點(diǎn)調(diào)整系數(shù)，由于風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生地點(diǎn)不同或與之相關(guān)的操作流程不同需要考慮的調(diào)整系數(shù)；0-3為程度調(diào)整系數(shù)，由于操作風(fēng)險(xiǎn)事件對(duì)金融機(jī)構(gòu)影響程度不同需要考慮的調(diào)整系數(shù)；B為其它因素綜合調(diào)整系數(shù)，綜合考慮操作風(fēng)險(xiǎn)事件之間的其它差異而確定的調(diào)整系數(shù)。由于操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的不同分布特征，各種影響結(jié)果的因素不可能全部收集存儲(chǔ)到案例庫(kù)中，這時(shí)便可以采用計(jì)算機(jī)輔助下的專家人工調(diào)整方式，由管理人員分析以往操作風(fēng)險(xiǎn)案例與當(dāng)前操作風(fēng)險(xiǎn)事件的差別，分別確定調(diào)整方法與調(diào)整參數(shù)，并綜合考慮其它環(huán)境因素的影響。

篇（3）

一、案例背景介紹

北京XX商業(yè)銀行成立于2005年，是國(guó)務(wù)院首家批準(zhǔn)組建的省級(jí)股份制商業(yè)銀行。北京XX商業(yè)銀行擁有近700家遍布北京市區(qū)和郊區(qū)的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)。2010年8月北京市第二中級(jí)人民法院開庭審理了北京市最大一起騙貸案，涉案金額7.08億元。涉案人員包括北京HD擔(dān)保有限責(zé)任公司（簡(jiǎn)稱HD公司）董事長(zhǎng)胡某等10人，以及為胡某發(fā)放貸款的北京XX商業(yè)銀行8名支行行長(zhǎng)和經(jīng)理。

事件的起因，客戶朱某明明符合房貸7折優(yōu)惠利率申請(qǐng)條件，卻屢遭到貸款申請(qǐng)銀行的拒絕。在查詢個(gè)人信用報(bào)告后，朱某發(fā)現(xiàn)自己的名下竟然多出一套房貸，金額達(dá)188萬元。令人困惑的是這筆貸款一直在正常還貸，但這筆貸款卻使得朱某無法享受房貸優(yōu)惠利率，而且為其帶來了極大的信用風(fēng)險(xiǎn)。這筆188萬元貸款由北京XX商業(yè)銀行辦理，該行對(duì)此表示“存在差錯(cuò)”并“已做更改”，其余問題只稱還在核實(shí)中。這名“被貸款”的客戶朱某隨后報(bào)警，警方調(diào)查后發(fā)現(xiàn)，朱某名下的這第二套房貸所涉及的樓盤和開發(fā)商純屬虛構(gòu)。調(diào)查結(jié)果顯示，胡某正是這場(chǎng)騙局的北京操作者，而XX商業(yè)銀行的8名工作人員充當(dāng)了“幫兇”的角色。

胡某曾從事過房地產(chǎn)開發(fā)，后來創(chuàng)辦了HD信用擔(dān)保有限責(zé)任公司，專門從事個(gè)人房貸的信用擔(dān)保業(yè)務(wù)。與商業(yè)銀行的多次業(yè)務(wù)合作，胡某發(fā)現(xiàn)了了銀行信貸的漏洞，并曾以虛假按揭在一家全國(guó)性銀行的北京分理處騙貸。2007年前后，胡某開始重點(diǎn)開拓北京XX商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)。胡某在案發(fā)后供述自己騙貸的理由是，他運(yùn)作過司法拍賣項(xiàng)目，但苦于沒有足夠資金，所以想用騙來的貸款參加司法拍賣，競(jìng)拍獲得地產(chǎn)項(xiàng)目后再加價(jià)賣出，再將貸款還給銀行。

商務(wù)中心區(qū)支行是北京XX商業(yè)銀行一級(jí)支行，下轄4個(gè)支行。在田某等人以督促下級(jí)銀行開展按揭業(yè)務(wù)為名，多次催促下級(jí)支行向胡某發(fā)放貸款，且對(duì)HD擔(dān)保公司的按揭業(yè)務(wù)可以免面簽。據(jù)檢方指控顯示，胡某及其前妻于2007年12月至2008年12月期間，指派下屬虛構(gòu)二手房交易，采取冒用借款人員身份與銀行簽訂《借款合同》、《抵押合同》、《保證合同》等，從北京XX商業(yè)銀行下屬的兩家支行騙取貸款250余筆，共計(jì)人民幣4.47億余元。

為掩蓋假按揭的違法行為，田某等又利用另一種從銀行“騙貸”的方式――小企業(yè)貸款。胡某從“執(zhí)照販子”那里購(gòu)買數(shù)十家無真實(shí)經(jīng)營(yíng)背景公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、企業(yè)公章等全套手續(xù)，再以這些公司在某下屬支行騙取小企業(yè)貸款。采用這種方式，胡某又騙貸45筆，共計(jì)人民幣2.61億余元。至此，胡某通過向北京XX商業(yè)銀行的8名工作人員行賄近千萬元，并以造假二手房交易手續(xù)、購(gòu)買小企業(yè)注冊(cè)手續(xù)等方式，在三年期間，從北京XX商業(yè)銀行共騙出7.08億元貸款。

二、北京XX商業(yè)銀行騙貸案例分析

北京XX商業(yè)銀行7億元騙貸案件是北京市到目前為止在公開市場(chǎng)可查到的最大的一起銀行詐騙案，屬于典型的內(nèi)外部人員勾結(jié)犯案，通過對(duì)該案件的分析，可以看出以下問題值得思考。

（一）公司治理結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)

在2008年年底，胡某采用虛假按揭的方式騙取貸款的行為，已經(jīng)在北京XX商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)中被發(fā)現(xiàn)了，但是審計(jì)只是就事論事，沒有真正對(duì)該問題進(jìn)行全面調(diào)查。

由于該行內(nèi)部沒有設(shè)置專門的部門對(duì)發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合分析，審計(jì)部門所發(fā)現(xiàn)的問題沒能及時(shí)反饋至總行決策層。同時(shí)作為經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)支行風(fēng)險(xiǎn)管理崗位的人員也未將審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)上報(bào)總行負(fù)責(zé)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的部門。致使該風(fēng)險(xiǎn)事件沒有引起決策層面的重視，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)事件延續(xù)，損失加大。

（二）內(nèi)控制度執(zhí)行力

我國(guó)商業(yè)銀行最主要的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)是貸款業(yè)務(wù)，由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，一些基層銀行領(lǐng)導(dǎo)為了追求業(yè)務(wù)指標(biāo)，產(chǎn)生了“重貸款客戶的搶奪、輕貸款質(zhì)量管理”的經(jīng)營(yíng)理念，經(jīng)常出現(xiàn)不執(zhí)行信貸管理規(guī)章制度，降低標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放貸款的現(xiàn)象。另外，很多商業(yè)銀行都存在責(zé)任追究制度不落實(shí)的現(xiàn)象，且對(duì)責(zé)任人處罰不及時(shí)且偏于寬松，不僅達(dá)不到懲罰的目的，反而導(dǎo)致約束制度形同虛設(shè)，進(jìn)而造成商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)。

根據(jù)銀監(jiān)會(huì)下發(fā)的《商業(yè)銀行授信工作指引》對(duì)于貸款調(diào)查的要求“商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)客戶提供的身份證明、授信主體資格、財(cái)務(wù)狀況等資料的合法性、真實(shí)性和有效性進(jìn)行認(rèn)真核實(shí)，并將核實(shí)過程和結(jié)果以書面形式記載。對(duì)客戶調(diào)查和客戶資料的驗(yàn)證應(yīng)以實(shí)地調(diào)查為主，間接調(diào)查為輔。必要時(shí)，可通過外部征信機(jī)構(gòu)對(duì)客戶資料的真實(shí)性進(jìn)行核實(shí)”。由此可見，貸前調(diào)查是防范信貸風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵，大量事實(shí)證明，貸前調(diào)查不充分，往往會(huì)使銀行處于不利的地位，導(dǎo)致信貸決策失誤，引起信貸風(fēng)險(xiǎn)。案例中作為按揭貸款的審查，與借款人“面簽”，是整個(gè)按揭業(yè)務(wù)的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)之一，信貸人員出于行領(lǐng)導(dǎo)的壓力將其省略了；最后胡某用購(gòu)買的企業(yè)資料申請(qǐng)貸款時(shí)，信貸人員未進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，在未核實(shí)企業(yè)的真實(shí)經(jīng)營(yíng)情況下審批貸款。

《商業(yè)銀行授信工作指引》對(duì)于貸后管理的要求“商業(yè)銀行應(yīng)通過非現(xiàn)場(chǎng)和現(xiàn)場(chǎng)檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)授信主體的潛在風(fēng)險(xiǎn)并發(fā)出預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)提示”。從該案例可以看出，貸后管理人員并未執(zhí)行現(xiàn)場(chǎng)檢查的工作流程，否則，應(yīng)該發(fā)現(xiàn)按揭樓盤及貸款企業(yè)并不存在。

（三）銀行內(nèi)外部環(huán)境

在2007年，隨著我國(guó)房地產(chǎn)價(jià)格的高企，北京XX商業(yè)銀行準(zhǔn)備大力發(fā)展房地產(chǎn)按揭貸款，商務(wù)中心區(qū)支行作為該業(yè)務(wù)的試點(diǎn)單位。對(duì)于該行而言這是新業(yè)務(wù)，相關(guān)崗位人員的業(yè)務(wù)能力較差、工作經(jīng)驗(yàn)較少，對(duì)于該類信貸業(yè)務(wù)所承擔(dān)的義務(wù)和責(zé)任認(rèn)識(shí)不夠充分，同時(shí)按揭貸款業(yè)務(wù)本身的審查手續(xù)非常繁瑣，一筆貸款業(yè)務(wù)做完需要投入大量的人力、物力，無法滿足行里業(yè)績(jī)快速增長(zhǎng)的需要。于是在該行行長(zhǎng)田某“真出了事，我扛著”的宣言下，進(jìn)行了違規(guī)操作。

從該案件中我們還可以看到一個(gè)信息：“胡某在于北京XX商業(yè)銀行接觸前已經(jīng)有過以虛假按揭的方式騙貸的行為”，作為按揭擔(dān)保的入圍企業(yè)，核查實(shí)際控制人的資信是首要前提，如果胡某先前騙貸的銀行將其騙貸事件在公開渠道進(jìn)行披露，筆者認(rèn)為，北京XX商業(yè)銀行再次被騙的可能性會(huì)大大減小。

三、結(jié)論與建議

隨著我國(guó)金融業(yè)加入國(guó)際化大市場(chǎng)的進(jìn)程逐漸加快，我國(guó)商業(yè)銀行面臨的操作風(fēng)險(xiǎn)越來越大，特別是信貸業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式越來越復(fù)雜。建立行之有效的操作風(fēng)險(xiǎn)管理框架，對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行降低風(fēng)險(xiǎn)、增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。通過對(duì)北京XX商業(yè)銀行信貸操作風(fēng)險(xiǎn)案件的分析研究，本文發(fā)現(xiàn)了信貸業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)控制中存在以下問題：公司治理結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)欠缺，內(nèi)控制度執(zhí)行力度不夠，銀行內(nèi)外部環(huán)境建設(shè)薄弱。

巴塞爾新資本協(xié)議必將在我國(guó)的逐步獲得實(shí)施，同時(shí)我國(guó)銀行業(yè)對(duì)外開放步伐的不斷加大、新業(yè)務(wù)的不斷推出，我國(guó)商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)壓力將越來越大。只有盡快轉(zhuǎn)變風(fēng)險(xiǎn)管理思路，大力推進(jìn)我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理理論，充分發(fā)揮操作風(fēng)險(xiǎn)管理理論在商業(yè)銀行具體業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)防控作用，不斷完善公司治理結(jié)構(gòu)，盡快建立一套有效的操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系，才能保持我國(guó)金融體系的良性發(fā)展。

（一）進(jìn)一步完善公司治理結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化監(jiān)督機(jī)制

良好的法人治理結(jié)構(gòu)和治理機(jī)制是商業(yè)銀行持續(xù)經(jīng)營(yíng)和穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)和保障。

當(dāng)前，我國(guó)商業(yè)銀行已經(jīng)基本形成了全行的風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，但是在實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)的防控過程中還是受到銀行內(nèi)部行政管理架構(gòu)的限制。為了使風(fēng)險(xiǎn)管理更加順暢，應(yīng)該建立獨(dú)立的以業(yè)務(wù)流程為中心的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，直接對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)，下級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門直接對(duì)上級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理部門，而不再向所在機(jī)構(gòu)的行長(zhǎng)負(fù)責(zé)，并且支行風(fēng)險(xiǎn)管理部門的人事任免、績(jī)效考核、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)也統(tǒng)一歸上級(jí)機(jī)構(gòu)管理，這樣風(fēng)險(xiǎn)管理人員才能避免受所在支行對(duì)其工作的干預(yù)和影響，才能真正做到對(duì)于其所在支行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的合規(guī)性保持獨(dú)立的視角，公正的判斷評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，并做出相應(yīng)決策。

（二）加強(qiáng)內(nèi)控制度的執(zhí)行力。

內(nèi)控制度是否有效，執(zhí)行是關(guān)鍵，再好的制度得不到執(zhí)行也就是一紙空文。

首先，信貸業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)操作風(fēng)險(xiǎn)的日常管理活動(dòng)，在操作風(fēng)險(xiǎn)管理上承擔(dān)首要責(zé)任，因此在制定操作風(fēng)險(xiǎn)管理制度時(shí)，應(yīng)該關(guān)注制度執(zhí)行的反饋，既要有從上而下的方式，也需要有由下而上的溝通渠道，使制度執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)和提出的問題能夠及時(shí)傳導(dǎo)到制度的制定者。

其次，制度的建立不是一成不變的，還要根據(jù)情況變化和形式發(fā)展，同時(shí)結(jié)合以往操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，發(fā)現(xiàn)具體業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險(xiǎn)易發(fā)點(diǎn)，將其作為重要的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)在進(jìn)一步的內(nèi)控制度修訂中重點(diǎn)注明。

再次，在內(nèi)控制度的制定上改變對(duì)員工控制較多，對(duì)管理層控制制約較少的現(xiàn)象，不但要強(qiáng)化信貸工作操作環(huán)節(jié)控制，還要加強(qiáng)授權(quán)、分權(quán)管理，規(guī)范決策程序，通過科學(xué)合理地分配責(zé)權(quán)利，在各級(jí)、各部門之間實(shí)行權(quán)力制衡，減少?zèng)Q策失誤。

最后，為了確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。商業(yè)銀行必須擁有一支獨(dú)立運(yùn)作、訓(xùn)練有素、業(yè)務(wù)精良的內(nèi)審隊(duì)伍，而且必須保證內(nèi)部稽核監(jiān)督部門的獨(dú)立性和權(quán)威性，讓內(nèi)審部門直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)審部門的垂直管理。

（三）構(gòu)建良好的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境，加強(qiáng)信息披露。

首先要構(gòu)建良好的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理文化。對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行而言，形成良好的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理文化，提升員工素質(zhì)，是使政策和制度得以貫徹落實(shí)的基礎(chǔ)。通過一系列針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的培育，不斷提高員工法制觀念，使嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)內(nèi)控制度成為所有員工的自覺行為。通過廣泛的風(fēng)險(xiǎn)教育來培養(yǎng)所有人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的敏感和了解，讓每一位員工充分了解自身工作崗位可能存在的危險(xiǎn)，形成按照規(guī)章制度要求辦理業(yè)務(wù)的習(xí)慣，以形成防范操作風(fēng)險(xiǎn)的安全屏障體系。

其次，構(gòu)建良好的外部信用環(huán)境。我國(guó)建成的信用查詢相關(guān)的系統(tǒng)主要有：由各地工商管理機(jī)構(gòu)開發(fā)的企業(yè)信用網(wǎng)、由司法機(jī)關(guān)開發(fā)法院網(wǎng)、由稅務(wù)機(jī)構(gòu)開發(fā)的地稅發(fā)票查詢系統(tǒng)、人民銀行開發(fā)的征信系統(tǒng)、由房地產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)開發(fā)的房地產(chǎn)交易管理網(wǎng)等。整合這些系統(tǒng)，是這些系統(tǒng)之間實(shí)現(xiàn)信息互通，實(shí)現(xiàn)征信信息的有效性、及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

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篇（4）

近年來，商業(yè)銀行加大個(gè)人貸款業(yè)務(wù)的發(fā)展力度，為確保個(gè)人貸款業(yè)務(wù)健康快速發(fā)展，必須加強(qiáng)內(nèi)部控制體系建設(shè)。內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》、《個(gè)人貸款管理暫行辦法》等，擬從銀行個(gè)人貸款操作風(fēng)險(xiǎn)層面，用案例探討的形式，從內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、內(nèi)部控制措施、信息交流與反饋、監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正五因素分析個(gè)人貸款內(nèi)部控制存在問題，并針對(duì)上述問題從銀行內(nèi)部控制角度對(duì)個(gè)人貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施進(jìn)行探討。

一、個(gè)人貸款內(nèi)部控制存在問題分析

（一）內(nèi)部控制環(huán)境

1.重制度建設(shè)，輕貫徹落實(shí)，使內(nèi)部控制制度流于形式。“有章不循，違規(guī)、越權(quán)發(fā)放貸款”的現(xiàn)象在一些基層機(jī)構(gòu)普遍存在，是形成操作風(fēng)險(xiǎn)和導(dǎo)致不良貸款形成的主要原因。商業(yè)銀行盡管按照銀監(jiān)會(huì)規(guī)定制定出臺(tái)了一系列內(nèi)部控制方面的規(guī)章制度，但仍有一些經(jīng)辦銀行貫徹落實(shí)不到位。例如，A銀行在開展個(gè)人貸款業(yè)務(wù)時(shí)，在上級(jí)行批復(fù)的項(xiàng)目協(xié)議中尚不存在個(gè)人商用房貸款合作范圍的情況下，仍違規(guī)辦理個(gè)人商用房貸款28筆，放貸金額逾千萬元，實(shí)際操作中A銀行客戶經(jīng)理將其辦理成個(gè)人住房貸款，以規(guī)避上級(jí)行檢查，其中部分抵押權(quán)屬登記未落實(shí)、借款人資料嚴(yán)重不符；違反上級(jí)行批復(fù)規(guī)定，擅自提高貸款成數(shù)、延長(zhǎng)貸款期限、超出合作協(xié)議的貸款總額，已形成不良貸款。

2.重業(yè)務(wù)發(fā)展，輕風(fēng)險(xiǎn)管理。有些基層機(jī)構(gòu)只顧眼前利益，片面追求業(yè)務(wù)發(fā)展，為完成上級(jí)行下達(dá)的業(yè)務(wù)發(fā)展指標(biāo)和績(jī)效考核指標(biāo)，忽視銀行風(fēng)險(xiǎn)管理。例如，A銀行在拓展個(gè)人貸款業(yè)務(wù)時(shí)，為片面追求業(yè)務(wù)的發(fā)展，對(duì)一些不符合銀行公司授信業(yè)務(wù)準(zhǔn)入條件的小企業(yè)，采用化整為零、改變貸款合同用途的方式，通過同時(shí)向多個(gè)關(guān)聯(lián)企業(yè)員工發(fā)放個(gè)人投資經(jīng)營(yíng)貸款，而實(shí)際卻是用于企業(yè)投資經(jīng)營(yíng)，或通過借新還舊情況規(guī)避相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)定和上級(jí)行監(jiān)督。

3.人員素質(zhì)和能力參差不齊。人員素質(zhì)和能力參差不齊，不同程度上制約了個(gè)人貸款業(yè)務(wù)的發(fā)展和內(nèi)部控制的執(zhí)行力度。在個(gè)人貸款業(yè)務(wù)產(chǎn)品體系中，主要的產(chǎn)品線包括個(gè)人消費(fèi)類貸款（如個(gè)人住房按揭貸款、個(gè)人汽車按揭貸款等）、個(gè)人投資經(jīng)營(yíng)類貸款（如個(gè)人商用房按揭貸款、個(gè)人投資經(jīng)營(yíng)貸款等）和循環(huán)貸款。其中個(gè)人投資經(jīng)營(yíng)貸款屬于高風(fēng)險(xiǎn)品種，同時(shí)由于個(gè)體戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)等小企業(yè)報(bào)表規(guī)范度低、報(bào)表信息不透明等原因，對(duì)其判斷的復(fù)雜程度加劇，要求個(gè)人貸款經(jīng)辦人員具備相應(yīng)的財(cái)務(wù)知識(shí)、專業(yè)知識(shí)、從業(yè)經(jīng)驗(yàn)和相關(guān)分析能力（如信貸人員對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)、借款人的經(jīng)營(yíng)狀況、經(jīng)營(yíng)前景進(jìn)行分析判斷等），而部分個(gè)人貸款從業(yè)人員缺乏對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況等復(fù)雜情況的分析判斷能力。

（二）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估

以銀行操作風(fēng)險(xiǎn)為例，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估未能根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和環(huán)境變化進(jìn)行及時(shí)調(diào)整，未能涵蓋到所有的個(gè)人貸款業(yè)務(wù)品種、業(yè)務(wù)流程等領(lǐng)域；操作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型的數(shù)據(jù)庫(kù)信息還有待完善，IT系統(tǒng)對(duì)業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估的支撐能力仍需進(jìn)一步加強(qiáng)。

（三）內(nèi)部控制措施

先導(dǎo)入一則案例：B銀行在辦理個(gè)人汽車按揭貸款業(yè)務(wù)中存在下列情況：（1）貸前調(diào)查流于形式。B銀行未嚴(yán)格審查借款人資料；未審查貸款的真實(shí)性；未審查C汽車經(jīng)銷商的項(xiàng)目準(zhǔn)入和擔(dān)保資格；未對(duì)項(xiàng)目實(shí)地核查；未嚴(yán)格審查借款人的償還能力；違反法律、法規(guī)的規(guī)定發(fā)放貸款。委托C汽車經(jīng)銷商對(duì)借款人進(jìn)行調(diào)查，汽車抵押登記、車輛保險(xiǎn)、合同公正等手續(xù)均交由C汽車經(jīng)銷商代辦；使得C汽車經(jīng)銷商有可乘之機(jī)，利用大量虛假借款資料簽訂個(gè)人汽車按揭貸款合同騙取車貸，經(jīng)查，借款人身份證、機(jī)動(dòng)車輛銷售發(fā)票、機(jī)動(dòng)車輛登記證、機(jī)動(dòng)車輛行駛證、車輛購(gòu)置稅完稅證明、機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)單等貸款要件均系偽造，還款由C汽車經(jīng)銷商集中償還。（2）貸時(shí)審查把關(guān)不嚴(yán)，盡責(zé)審批的獨(dú)立性受到嚴(yán)重影響，貸后管理不到位，未落實(shí)車輛抵押登記；未對(duì)借款人執(zhí)行借款合同情況、資信情況、收入情況、抵（質(zhì)）押物現(xiàn)狀及擔(dān)保人情況進(jìn)行跟蹤和動(dòng)態(tài)監(jiān)控；未對(duì)C汽車經(jīng)銷商的資金賬戶進(jìn)行監(jiān)控；無貸后跟蹤和檢查報(bào)告、無貸后催收記錄或臺(tái)賬。（3）基層機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人法制觀念淡薄，，越權(quán)審批和授權(quán)。（4）監(jiān)督管理部門未能定期和不定期對(duì)經(jīng)辦行個(gè)貸業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理狀況及規(guī)章制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、監(jiān)控和評(píng)價(jià)，未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題，使得C汽車經(jīng)銷商輕而易舉突破B銀行風(fēng)險(xiǎn)防范關(guān)口，騙取銀行貸款，造成銀行資產(chǎn)巨大損失。

由上述案例分析得出，個(gè)別基層銀行機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制存在嚴(yán)重缺陷，業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)與風(fēng)險(xiǎn)管理相背離，未嚴(yán)格實(shí)行審貸分離和授權(quán)審批等，基層機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的個(gè)人權(quán)利未受制約，越權(quán)審批貸款，崗位職責(zé)不明確，崗位之間未能實(shí)現(xiàn)相互制約，監(jiān)管不到位，導(dǎo)致銀行損失巨大。

（四）信息交流與反饋

未建立有效的信息交流和反饋機(jī)制。未建立有效的信息溝通和反饋渠道，或溝通渠道單一傳導(dǎo)過于緩慢，相關(guān)的政策法規(guī)、文件精神等未有效傳達(dá)到各層面員工，基層機(jī)構(gòu)在業(yè)務(wù)開展、流程操作、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面發(fā)現(xiàn)的問題也未及時(shí)反饋到上級(jí)行，使上級(jí)機(jī)構(gòu)職能管理部門未能及時(shí)調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略、授信政策、內(nèi)部控制措施等，導(dǎo)致各機(jī)構(gòu)對(duì)政策的理解出現(xiàn)偏頗，執(zhí)行力大打折扣，嚴(yán)重阻礙業(yè)務(wù)的發(fā)展和內(nèi)部控制措施的執(zhí)行。

（五）監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正

目前監(jiān)督評(píng)價(jià)體系普遍存在對(duì)基層機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)指導(dǎo)監(jiān)督多檢查少，發(fā)文多但對(duì)其執(zhí)行落實(shí)情況的督導(dǎo)不到位，對(duì)基層機(jī)構(gòu)缺乏垂直監(jiān)控力度，缺乏有效的日常風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控報(bào)告制度，缺乏有效的現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)檢查監(jiān)控體系，對(duì)基層網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人的監(jiān)控管理不力，致使各基層機(jī)構(gòu)未及時(shí)發(fā)現(xiàn)、評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)發(fā)展中的潛在風(fēng)險(xiǎn)。

二、加強(qiáng)商業(yè)銀行個(gè)人貸款內(nèi)部控制的對(duì)策

（一）完善內(nèi)部控制體系

1.完善個(gè)人貸款內(nèi)部控制制度。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》和《個(gè)人貸款管理暫行辦法》等相關(guān)規(guī)定，不斷完善商業(yè)銀行個(gè)人貸款產(chǎn)品和風(fēng)險(xiǎn)的政策制度，個(gè)人貸款內(nèi)控制度建設(shè)，如《銀行內(nèi)部控制指引》、《個(gè)人貸款業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)指引》、《個(gè)人貸款崗位合規(guī)手冊(cè)》、《基層經(jīng)營(yíng)性分支機(jī)構(gòu)操作風(fēng)險(xiǎn)指引》、《個(gè)人貸款責(zé)任認(rèn)定》等，確保規(guī)章制度體現(xiàn)內(nèi)控合規(guī)要求，并深入全面地貫徹執(zhí)行。

2.營(yíng)造良好的內(nèi)部控制文化氛圍。營(yíng)造良好內(nèi)部控制文化氛圍主要從五個(gè)方面著手：（1）合規(guī)培訓(xùn)方面，組織員工學(xué)習(xí)《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》、《銀行員工行為手冊(cè)》、《個(gè)人貸款審批手冊(cè)》等法律法規(guī)和規(guī)章制度，特別是高風(fēng)險(xiǎn)崗位、新進(jìn)員工、轉(zhuǎn)崗員工培訓(xùn)率應(yīng)達(dá)到100%；（2）通過內(nèi)控合規(guī)網(wǎng)站、征文比賽、合規(guī)知識(shí)競(jìng)賽等多種形式，營(yíng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境；（3）與員工簽定書面合規(guī)承諾書；（4）考核機(jī)制及能力建設(shè)，對(duì)機(jī)構(gòu)和員工實(shí)施百分制的內(nèi)控考核制度，如將發(fā)案率等列入基層機(jī)構(gòu)績(jī)效考核指標(biāo)等，財(cái)務(wù)費(fèi)用分配及資源配置不僅與業(yè)績(jī)掛鉤，還要與內(nèi)控執(zhí)行力考核結(jié)果掛鉤，避免基層機(jī)構(gòu)人員片面追求業(yè)績(jī)而發(fā)生違規(guī)放貸，形成正向激勵(lì)和引導(dǎo)內(nèi)控機(jī)制；（5）健全個(gè)人貸款業(yè)務(wù)責(zé)任追究機(jī)制，嚴(yán)格問責(zé)。責(zé)任認(rèn)定應(yīng)涵蓋個(gè)人貸款貸前調(diào)查、貸中審查、貸后管理等各個(gè)環(huán)節(jié)。

（二）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估

1.開展自我評(píng)估，識(shí)別個(gè)人貸款業(yè)務(wù)流程中的潛在風(fēng)險(xiǎn)。開展對(duì)個(gè)人貸款業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的自我評(píng)估，建立以個(gè)人貸款各業(yè)務(wù)品種和業(yè)務(wù)流程為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)象的常態(tài)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作機(jī)制。使用標(biāo)準(zhǔn)化工具及時(shí)識(shí)別和評(píng)估個(gè)人貸款業(yè)務(wù)流程中的潛在風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)環(huán)境和條件的變化，收集與風(fēng)險(xiǎn)變化相關(guān)的信息，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)分析，定期評(píng)估自身的風(fēng)險(xiǎn)狀況和控制措施，及時(shí)調(diào)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，確保風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估能涵蓋到所有的個(gè)人貸款業(yè)務(wù)品種、業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)管理等領(lǐng)域。采取有效措施，全面深入進(jìn)行整改，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，避免大額不良貸款發(fā)生。

2.加強(qiáng)個(gè)人貸款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制建設(shè)，增強(qiáng)個(gè)人貸款風(fēng)險(xiǎn)管理的主動(dòng)性和前瞻性。通過建立各類風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警監(jiān)測(cè)分析機(jī)制，提升風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和管控能力。一是推進(jìn)個(gè)人貸款業(yè)務(wù)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系建設(shè)；二是持續(xù)開展個(gè)人貸款數(shù)據(jù)收集和統(tǒng)計(jì)分析工作，如個(gè)人貸款客戶數(shù)據(jù)庫(kù)、重大損失、事件數(shù)據(jù)收集等，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量和分析能力，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)分析、評(píng)估、檢測(cè)；三是定期監(jiān)控分析個(gè)人貸款資產(chǎn)質(zhì)量，實(shí)施個(gè)人貸款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制；四是提升IT系統(tǒng)對(duì)業(yè)務(wù)流程的支持。

（三）內(nèi)部控制具體措施

1.明確崗位職責(zé)，崗位之間相互制約。個(gè)人貸款授信環(huán)節(jié)包括個(gè)人貸款發(fā)起、信息核查、盡責(zé)審查、審批、放款審核、催收保全、檔案管理，各環(huán)節(jié)分別按其職能承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。下發(fā)《個(gè)人貸款客戶經(jīng)理崗位合規(guī)手冊(cè)》、《個(gè)人貸款盡責(zé)審查崗位合規(guī)手冊(cè)》、《個(gè)人貸款催收保全崗位合規(guī)手冊(cè)》等各崗位合規(guī)手冊(cè)，讓個(gè)人貸款各崗位經(jīng)辦人員不違規(guī)越權(quán)。確保盡責(zé)人員實(shí)施獨(dú)立的盡責(zé)審查，個(gè)人貸款審批人員按照授權(quán)獨(dú)立審批貸款等。

2.業(yè)務(wù)流程再造，做到審貸分離。推行個(gè)人貸款業(yè)務(wù)流程再造，在一級(jí)分行成立個(gè)貸中心，實(shí)現(xiàn)集中審批模式。可在個(gè)貸中心分設(shè)審批團(tuán)隊(duì)、盡責(zé)審查團(tuán)隊(duì)、放款團(tuán)隊(duì)、催收保全團(tuán)隊(duì)、檔案管理團(tuán)隊(duì)。將目前基層機(jī)構(gòu)的個(gè)人貸款授信決策權(quán)限（經(jīng)辦行經(jīng)辦主管分管行長(zhǎng)）統(tǒng)一集中到個(gè)貸中心，進(jìn)行個(gè)人貸款業(yè)務(wù)流程再造（經(jīng)辦行經(jīng)辦主管分管行長(zhǎng)信息核查個(gè)人貸款中心盡責(zé)審查審批人員審批放款審核貸后管理），實(shí)現(xiàn)集中盡責(zé)、集中審批，集中放款、集中貸后管理的個(gè)人貸款模式，做到審貸分離。

3.優(yōu)化授信審批流程，明確個(gè)人貸款審批權(quán)限。分別對(duì)個(gè)貸風(fēng)險(xiǎn)總監(jiān)、專業(yè)審批人以及個(gè)貸評(píng)審小組，授予不同的審批權(quán)限，嚴(yán)控風(fēng)險(xiǎn)。如授予個(gè)貸風(fēng)險(xiǎn)總監(jiān)個(gè)人消費(fèi)類貸款200萬元以內(nèi)的審批權(quán)限；授予專業(yè)審批人個(gè)人消費(fèi)類貸款100萬元以內(nèi)的審批權(quán)限；個(gè)人投資經(jīng)營(yíng)類貸款由于風(fēng)險(xiǎn)高，無論金額大小均須經(jīng)個(gè)貸評(píng)審小組進(jìn)行評(píng)審等。

（四）拓寬信息交流與反饋渠道

建立各級(jí)行、各部門和員工之間有效的溝通渠道。通過培訓(xùn)、討論等方式，及時(shí)溝通和反饋政策咨詢、業(yè)務(wù)發(fā)展、業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)控現(xiàn)狀等各方面的意見和建議；同時(shí)，借助信息網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，通過公文、郵件、《個(gè)人貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提示》、《個(gè)人貸款業(yè)務(wù)案例分析》、“內(nèi)控合規(guī)網(wǎng)”、《個(gè)人貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)》、“個(gè)人貸款數(shù)據(jù)庫(kù)”等渠道建立內(nèi)控合規(guī)信息網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，做到經(jīng)驗(yàn)交流、信息共享，提高信息共享度。

（五）監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正

1.加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督檢查機(jī)制。根據(jù)經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)和業(yè)務(wù)發(fā)展，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和個(gè)人貸款職能管理部門的監(jiān)督檢查，如開展放款環(huán)節(jié)、貸款真實(shí)性等專項(xiàng)檢查。通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方式，監(jiān)督、檢查、評(píng)價(jià)個(gè)人貸款業(yè)務(wù)的開展情況、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制的適當(dāng)性和有效性，監(jiān)管規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行；加強(qiáng)對(duì)基層機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的監(jiān)控管理；運(yùn)用現(xiàn)場(chǎng)與非現(xiàn)場(chǎng)檢查（如動(dòng)態(tài)監(jiān)控清單）相結(jié)合的方式，加強(qiáng)對(duì)重要領(lǐng)域、關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的檢查和監(jiān)控；加強(qiáng)對(duì)問題的追蹤整改和責(zé)任追究力度。

2.積極配合外審部門的監(jiān)督檢查。積極配合銀監(jiān)局、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等外審機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制現(xiàn)狀審查，并根據(jù)外審機(jī)構(gòu)提供的《內(nèi)部控制建議書》擬定整改計(jì)劃，明確責(zé)任部門，明確整改內(nèi)容，開展評(píng)估、監(jiān)控、及時(shí)督導(dǎo)和后評(píng)價(jià)等工作，提高風(fēng)險(xiǎn)控制水平。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 鐘鼎禮.西方商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管控對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的啟示[J]. 金融與經(jīng)濟(jì)，2012（7）.

[2] 銀監(jiān)會(huì).個(gè)人貸款管理暫行辦法[S].2010.

篇（5）

業(yè)務(wù)運(yùn)行操作風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式很多，我們從形成風(fēng)險(xiǎn)的直接原因來分類，主要有以下幾方面：一是人為違章操作形成。表現(xiàn)在操作過程中有章不循，或違反操作流程辦理業(yè)務(wù)形成差錯(cuò)或風(fēng)險(xiǎn)。二是操作流程不嚴(yán)密或制度不健全，在操作過程中隨意處理形成風(fēng)險(xiǎn)。三是技術(shù)原因形成風(fēng)險(xiǎn)，例如因臨柜人員綜合素質(zhì)低，無法識(shí)別票據(jù)真?zhèn)涡纬娠L(fēng)險(xiǎn)。四是道德風(fēng)險(xiǎn)。表現(xiàn)在內(nèi)部人員作案或內(nèi)外勾結(jié)作案，也是業(yè)務(wù)運(yùn)行操作風(fēng)險(xiǎn)的黑洞。五是操作失誤形成風(fēng)險(xiǎn)。臨柜人員每日都要進(jìn)行業(yè)務(wù)操作，不停做賬務(wù)處理、清點(diǎn)現(xiàn)金等大量重復(fù)性勞動(dòng)，工作中的失誤也再所難免。

風(fēng)險(xiǎn)形成的深層原因：

（一）管理機(jī)制的偏頗導(dǎo)致人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱

盡管這是一個(gè)老生常談的原因，但通過對(duì)大量案例分析顯示“十案十違章”，有章不循、違章操作是所有案件中的共同點(diǎn)，根本原因就是經(jīng)辦人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡漠，在日常辦理業(yè)務(wù)中沒有樹立風(fēng)險(xiǎn)防范理念。但這一原因的產(chǎn)生，與我們行的管理體制（特別是獎(jiǎng)懲機(jī)制）也有較密切的關(guān)系。目前，很多業(yè)務(wù)和產(chǎn)品指標(biāo)通過上級(jí)行層層分解下達(dá)到網(wǎng)點(diǎn)直至每一名臨柜柜員，而這些業(yè)務(wù)發(fā)展指標(biāo)完成情況均與柜員績(jī)效工資收入掛鉤，并且在收入中所占比重較大，如攬存、銷售基金、發(fā)卡或推銷一筆保險(xiǎn)等兌現(xiàn)多少收入，而對(duì)工作中無差錯(cuò)事故、無違章、無案件的柜員則沒有明確的考核獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)或獎(jiǎng)勵(lì)很少，相對(duì)于產(chǎn)品獎(jiǎng)勵(lì)來說可謂九牛一毛，以至于某些員工趨利冒險(xiǎn)。如攬存開戶不審核客戶身份證件，辦理集體發(fā)卡、集體工資業(yè)務(wù)由他人代簽客戶名字等，為完成任務(wù)受理柜員明知違章仍然受理，形成風(fēng)險(xiǎn)隱患。一些網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人或業(yè)務(wù)主管為了營(yíng)銷業(yè)務(wù)，放棄了主管職責(zé)，或不認(rèn)真審查憑證，或?qū)⑹跈?quán)卡交于經(jīng)辦柜員，使業(yè)務(wù)主管的授權(quán)與監(jiān)督形同虛設(shè)，客觀上形成了核算管理和案件防范上的一些漏洞。

（二）人員素質(zhì)不能適應(yīng)新業(yè)務(wù)、新制度的變化。

因新老員工更替及崗位輪換，目前銀行內(nèi)部人員的流動(dòng)性很強(qiáng)，但還沒有建立一套科學(xué)、合理、有效的員工培訓(xùn)機(jī)制。一是新進(jìn)員工經(jīng)過簡(jiǎn)單培訓(xùn)后就匆匆上崗，并且培訓(xùn)中也是簡(jiǎn)單介紹銀行基本業(yè)務(wù)及制度，并沒有掌握操作要領(lǐng)，使大部分新員工對(duì)制度要求知其然而不知其所以然，對(duì)制度規(guī)定的目的和意義更是一知半解，只能是邊干邊學(xué)，因此技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)錯(cuò)誤或事故難以根除。二是目前業(yè)務(wù)品種不斷增加，業(yè)務(wù)、電子業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，系統(tǒng)也在不斷完善和更新。一些業(yè)務(wù)、電子業(yè)務(wù)、信用卡業(yè)務(wù)任務(wù)下發(fā)或產(chǎn)品開發(fā)都在個(gè)金部門，基層支行對(duì)員工的培訓(xùn)一般由核算部門負(fù)責(zé)，由于部門分工不同、溝通協(xié)調(diào)不夠，致使對(duì)員工的業(yè)務(wù)培訓(xùn)出現(xiàn)脫節(jié)現(xiàn)象，員工的素質(zhì)和技能跟不上新業(yè)務(wù)發(fā)展變化的節(jié)奏。

（三）內(nèi)控機(jī)制不能有效發(fā)揮作用

第一，管理人員思想認(rèn)識(shí)存在偏差。一些領(lǐng)導(dǎo)干部不能正確認(rèn)識(shí)業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)控管理的關(guān)系，過分強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)的開拓與發(fā)展，往往以實(shí)現(xiàn)多少效益作為自己的功績(jī)，而對(duì)內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)防范重視不夠。但一個(gè)大的事故或案件給銀行造成的損失和影響卻很可能使支行一年或數(shù)年創(chuàng)造的效益毀于一旦。第二，制度建設(shè)跟不上業(yè)務(wù)發(fā)展變化。我行各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展較快，特別是電子銀行、業(yè)務(wù)、銀行卡等發(fā)展迅猛，但管理制度、核算制度建設(shè)卻沒有及時(shí)跟上，特別是對(duì)新業(yè)務(wù)在憑證的使用、管理和控制上，沒有嚴(yán)密的流程、辦法，形成一些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；另外，新的制度辦法不斷推出，舊的制度沒有明確廢除，造成基層行無所適從。第三，監(jiān)督檢查落實(shí)不到位。目前在支行以總會(huì)計(jì)、核算管理部為監(jiān)督，以網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人、營(yíng)業(yè)經(jīng)理為操作管理，建立了運(yùn)行管理的事中控制體系，但有的行配備的營(yíng)業(yè)經(jīng)理對(duì)前臺(tái)業(yè)務(wù)不熟悉，在沒有經(jīng)過全面、系統(tǒng)的培訓(xùn)就持卡上崗，因而對(duì)特殊業(yè)務(wù)處理能力受到制約，弱化了事中監(jiān)督的作用。同時(shí)，各職能部門對(duì)新業(yè)務(wù)的檢查普遍重視不夠，特別是對(duì)業(yè)務(wù)、電子業(yè)務(wù)的檢查頻率較低，使一些風(fēng)險(xiǎn)不能及時(shí)暴露并得到有效控制。

（四）外部欺詐及內(nèi)外勾結(jié)作案

當(dāng)前，對(duì)于銀行來說外部環(huán)境比較嚴(yán)峻，利用偽造變?cè)炱睋?jù)、憑證進(jìn)行詐騙的活動(dòng)時(shí)有發(fā)生；偽造證件冒充行政司法機(jī)關(guān)人員進(jìn)行查詢、凍結(jié)、扣劃，利用假身份證開戶等詐騙行為也屢見不鮮，犯罪分子欺詐花樣不斷翻新，無孔不入攻擊銀行薄弱環(huán)節(jié)。另外，有的員工貪圖享受，為利益所驅(qū)，內(nèi)部作案或被社會(huì)不法分子誘惑利用，內(nèi)外勾結(jié)作案。去年發(fā)生的邯鄲農(nóng)行金庫(kù)盜竊案就是一起員工為個(gè)人利益不惜鋌而走險(xiǎn)，給銀行造成巨大損失的典型性案例。

二、業(yè)務(wù)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)防范措施

（一）以人為本，積極開展風(fēng)險(xiǎn)防范教育

一是防范操作風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)立足于以人為本，加強(qiáng)員工隊(duì)伍建設(shè)。作為管理者一定要加強(qiáng)員工的心理引導(dǎo)，要讓員工有平衡的心態(tài)，這樣才能發(fā)揮每一位員工能力和潛力，建立公正、公開、公平的薪酬、晉升等激勵(lì)辦法，為員工創(chuàng)建寬松、和諧的發(fā)展環(huán)境，培養(yǎng)員工愛崗敬業(yè)精神，強(qiáng)化員工的責(zé)任心，提升員工對(duì)銀行的忠誠(chéng)度和貢獻(xiàn)度。二是對(duì)員工采取案例分析等方式經(jīng)常性地開展警示教育，通過警示教育活動(dòng)

，使員工在思想上對(duì)違法違紀(jì)的行為有一個(gè)深刻的認(rèn)識(shí)，對(duì)其所造成的危害有深刻的感觸，并逐步鞏固員工抵御違法違紀(jì)行為的思想防線。三是加強(qiáng)對(duì)員工人生觀和價(jià)值觀的引導(dǎo)和教育，促進(jìn)員工樹立正確的人生目標(biāo)，杜絕虛榮、貪婪等不良道德觀念的誘惑。引導(dǎo)全行員工站在對(duì)工行事業(yè)負(fù)責(zé)、對(duì)員工自己負(fù)責(zé)、對(duì)家庭幸福負(fù)責(zé)的高度來認(rèn)識(shí)違規(guī)違章的危害性和遵章守紀(jì)的重要性，時(shí)刻保持自警、自醒和自律，根除麻痹思想和僥幸心理，真正把“視制度如生命，糾違章如排雷”的理念貫穿到一切業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中。 （二）強(qiáng)化內(nèi)控管理，提高制度執(zhí)行力

第一，加強(qiáng)內(nèi)部管理，建立和完善科學(xué)的考核機(jī)制。建立權(quán)責(zé)利相結(jié)合的績(jī)效評(píng)價(jià)和考核機(jī)制。合理調(diào)配臨柜人員及營(yíng)銷人員，科學(xué)調(diào)動(dòng)員工積極性。強(qiáng)化和落實(shí)各級(jí)行經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任，推行問責(zé)機(jī)制，加大責(zé)任追究力度，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)迅速健康發(fā)展。第二，加強(qiáng)對(duì)人員和崗位分工的管理，健全崗位責(zé)任，狠抓重點(diǎn)部位、重點(diǎn)環(huán)節(jié)，重點(diǎn)網(wǎng)點(diǎn)、重點(diǎn)人員管理，培養(yǎng)員工良好的操作習(xí)慣，使其業(yè)務(wù)操作做到規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。第三，提高制度執(zhí)行力。為防范風(fēng)險(xiǎn)，銀行制定了一系列的規(guī)章制度和措施，要讓這些制度措施深入到員工的腦子中，貫徹落實(shí)到業(yè)務(wù)操作中，而不是停留在紙上、墻上，才能有效防范和控制風(fēng)險(xiǎn)。比如制度規(guī)定小額低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)由一人辦理，特殊業(yè)務(wù)和大額業(yè)務(wù)雙人辦理?yè)Q人復(fù)核，在復(fù)核過程中就要認(rèn)真負(fù)責(zé)，不能流于形式造成風(fēng)險(xiǎn)。第四，業(yè)務(wù)發(fā)展制度先行，要加快針對(duì)新業(yè)務(wù)的制度建設(shè)步伐，同時(shí)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展變化改進(jìn)舊制度，使制度更具有可操作性。

（三）加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高防范能力

一是加強(qiáng)員工的業(yè)務(wù)理論學(xué)習(xí)和柜面操作與業(yè)務(wù)流程的培訓(xùn)，新員工上崗前做好全面培訓(xùn)，各部門相互協(xié)調(diào)配合，對(duì)新業(yè)務(wù)，新流程改造及時(shí)進(jìn)行學(xué)習(xí)，通過培訓(xùn)不僅讓員工懂得如何正確處理業(yè)務(wù)，還要明白業(yè)務(wù)的來龍去脈，掌握業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。二是加強(qiáng)員工識(shí)假、辨假技能的培訓(xùn)。要求柜員熟練掌握票據(jù)、憑證標(biāo)識(shí)、暗記等反假技能，利用配備eto票據(jù)定位對(duì)比器和紫光燈等儀器設(shè)備，對(duì)可疑現(xiàn)鈔、票據(jù)進(jìn)行鑒別，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，堵塞業(yè)務(wù)操作漏洞，杜絕詐騙風(fēng)險(xiǎn)。

（四）優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，減少風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)

篇（6）

業(yè)務(wù)運(yùn)行操作風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式很多，我們從形成風(fēng)險(xiǎn)的直接原因來分類，主要有以下幾方面：一是人為違章操作形成。表現(xiàn)在操作過程中有章不循，或違反操作流程辦理業(yè)務(wù)形成差錯(cuò)或風(fēng)險(xiǎn)。二是操作流程不嚴(yán)密或制度不健全，在操作過程中隨意處理形成風(fēng)險(xiǎn)。三是技術(shù)原因形成風(fēng)險(xiǎn)，例如因臨柜人員綜合素質(zhì)低，無法識(shí)別票據(jù)真?zhèn)涡纬娠L(fēng)險(xiǎn)。四是道德風(fēng)險(xiǎn)。表現(xiàn)在內(nèi)部人員作案或內(nèi)外勾結(jié)作案，也是業(yè)務(wù)運(yùn)行操作風(fēng)險(xiǎn)的黑洞。五是操作失誤形成風(fēng)險(xiǎn)。臨柜人員每日都要進(jìn)行業(yè)務(wù)操作，不停做賬務(wù)處理、清點(diǎn)現(xiàn)金等大量重復(fù)性勞動(dòng)，工作中的失誤也再所難免。

風(fēng)險(xiǎn)形成的深層原因：

（一）管理機(jī)制的偏頗導(dǎo)致人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱

盡管這是一個(gè)老生常談的原因，但通過對(duì)大量案例分析顯示“十案十違章”，有章不循、違章操作是所有案件中的共同點(diǎn)，根本原因就是經(jīng)辦人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡漠，在日常辦理業(yè)務(wù)中沒有樹立風(fēng)險(xiǎn)防范理念。但這一原因的產(chǎn)生，與我們行的管理體制（特別是獎(jiǎng)懲機(jī)制）也有較密切的關(guān)系。目前，很多業(yè)務(wù)和產(chǎn)品指標(biāo)通過上級(jí)行層層分解下達(dá)到網(wǎng)點(diǎn)直至每一名臨柜柜員，而這些業(yè)務(wù)發(fā)展指標(biāo)完成情況均與柜員績(jī)效工資收入掛鉤，并且在收入中所占比重較大，如攬存、銷售基金、發(fā)卡或推銷一筆保險(xiǎn)等兌現(xiàn)多少收入，而對(duì)工作中無差錯(cuò)事故、無違章、無案件的柜員則沒有明確的考核獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)或獎(jiǎng)勵(lì)很少，相對(duì)于產(chǎn)品獎(jiǎng)勵(lì)來說可謂九牛一毛，以至于某些員工趨利冒險(xiǎn)。如攬存開戶不審核客戶身份證件，辦理集體發(fā)卡、集體工資業(yè)務(wù)由他人代簽客戶名字等，為完成任務(wù)受理柜員明知違章仍然受理，形成風(fēng)險(xiǎn)隱患。一些網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人或業(yè)務(wù)主管為了營(yíng)銷業(yè)務(wù)，放棄了主管職責(zé)，或不認(rèn)真審查憑證，或?qū)⑹跈?quán)卡交于經(jīng)辦柜員，使業(yè)務(wù)主管的授權(quán)與監(jiān)督形同虛設(shè)，客觀上形成了核算管理和案件防范上的一些漏洞。

（二）人員素質(zhì)不能適應(yīng)新業(yè)務(wù)、新制度的變化。

因新老員工更替及崗位輪換，目前銀行內(nèi)部人員的流動(dòng)性很強(qiáng)，但還沒有建立一套科學(xué)、合理、有效的員工培訓(xùn)機(jī)制。一是新進(jìn)員工經(jīng)過簡(jiǎn)單培訓(xùn)后就匆匆上崗，并且培訓(xùn)中也是簡(jiǎn)單介紹銀行基本業(yè)務(wù)及制度，并沒有掌握操作要領(lǐng)，使大部分新員工對(duì)制度要求知其然而不知其所以然，對(duì)制度規(guī)定的目的和意義更是一知半解，只能是邊干邊學(xué)，因此技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)錯(cuò)誤或事故難以根除。二是目前業(yè)務(wù)品種不斷增加，業(yè)務(wù)、電子業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，系統(tǒng)也在不斷完善和更新。一些業(yè)務(wù)、電子業(yè)務(wù)、信用卡業(yè)務(wù)任務(wù)下發(fā)或產(chǎn)品開發(fā)都在個(gè)金部門，基層支行對(duì)員工的培訓(xùn)一般由核算部門負(fù)責(zé)，由于部門分工不同、溝通協(xié)調(diào)不夠，致使對(duì)員工的業(yè)務(wù)培訓(xùn)出現(xiàn)脫節(jié)現(xiàn)象，員工的素質(zhì)和技能跟不上新業(yè)務(wù)發(fā)展變化的節(jié)奏。

（三）內(nèi)控機(jī)制不能有效發(fā)揮作用

第一，管理人員思想認(rèn)識(shí)存在偏差。一些領(lǐng)導(dǎo)干部不能正確認(rèn)識(shí)業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)控管理的關(guān)系，過分強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)的開拓與發(fā)展，往往以實(shí)現(xiàn)多少效益作為自己的功績(jī)，而對(duì)內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)防范重視不夠。但一個(gè)大的事故或案件給銀行造成的損失和影響卻很可能使支行一年或數(shù)年創(chuàng)造的效益毀于一旦。第二，制度建設(shè)跟不上業(yè)務(wù)發(fā)展變化。我行各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展較快，特別是電子銀行、業(yè)務(wù)、銀行卡等發(fā)展迅猛，但管理制度、核算制度建設(shè)卻沒有及時(shí)跟上，特別是對(duì)新業(yè)務(wù)在憑證的使用、管理和控制上，沒有嚴(yán)密的流程、辦法，形成一些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；另外，新的制度辦法不斷推出，舊的制度沒有明確廢除，造成基層行無所適從。第三，監(jiān)督檢查落實(shí)不到位。目前在支行以總會(huì)計(jì)、核算管理部為監(jiān)督，以網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人、營(yíng)業(yè)經(jīng)理為操作管理，建立了運(yùn)行管理的事中控制體系，但有的行配備的營(yíng)業(yè)經(jīng)理對(duì)前臺(tái)業(yè)務(wù)不熟悉，在沒有經(jīng)過全面、系統(tǒng)的培訓(xùn)就持卡上崗，因而對(duì)特殊業(yè)務(wù)處理能力受到制約，弱化了事中監(jiān)督的作用。同時(shí)，各職能部門對(duì)新業(yè)務(wù)的檢查普遍重視不夠，特別是對(duì)業(yè)務(wù)、電子業(yè)務(wù)的檢查頻率較低，使一些風(fēng)險(xiǎn)不能及時(shí)暴露并得到有效控制。

（四）外部欺詐及內(nèi)外勾結(jié)作案

當(dāng)前，對(duì)于銀行來說外部環(huán)境比較嚴(yán)峻，利用偽造變?cè)炱睋?jù)、憑證進(jìn)行詐騙的活動(dòng)時(shí)有發(fā)生；偽造證件冒充行政司法機(jī)關(guān)人員進(jìn)行查詢、凍結(jié)、扣劃，利用假身份證開戶等詐騙行為也屢見不鮮，犯罪分子欺詐花樣不斷翻新，無孔不入攻擊銀行薄弱環(huán)節(jié)。另外，有的員工貪圖享受，為利益所驅(qū)，內(nèi)部作案或被社會(huì)不法分子誘惑利用，內(nèi)外勾結(jié)作案。去年發(fā)生的邯鄲農(nóng)行金庫(kù)盜竊案就是一起員工為個(gè)人利益不惜鋌而走險(xiǎn)，給銀行造成巨大損失的典型性案例。

二、業(yè)務(wù)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)防范措施

（一）以人為本，積極開展風(fēng)險(xiǎn)防范教育

一是防范操作風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)立足于以人為本，加強(qiáng)員工隊(duì)伍建設(shè)。作為管理者一定要加強(qiáng)員工的心理引導(dǎo)，要讓員工有平衡的心態(tài)，這樣才能發(fā)揮每一位員工能力和潛力，建立公正、公開、公平的薪酬、晉升等激勵(lì)辦法，為員工創(chuàng)建寬松、和諧的發(fā)展環(huán)境，培養(yǎng)員工愛崗敬業(yè)精神，強(qiáng)化員工的責(zé)任心，提升員工對(duì)銀行的忠誠(chéng)度和貢獻(xiàn)度。二是對(duì)員工采取案例分析等方式經(jīng)常性地開展警示教育，通過警示教育活動(dòng)，使員工在思想上對(duì)違法違紀(jì)的行為有一個(gè)深刻的認(rèn)識(shí)，對(duì)其所造成的危害有深刻的感觸，并逐步鞏固員工抵御違法違紀(jì)行為的思想防線。三是加強(qiáng)對(duì)員工人生觀和價(jià)值觀的引導(dǎo)和教育，促進(jìn)員工樹立正確的人生目標(biāo)，杜絕虛榮、貪婪等不良道德觀念的誘惑。引導(dǎo)全行員工站在對(duì)工行事業(yè)負(fù)責(zé)、對(duì)員工自己負(fù)責(zé)、對(duì)家庭幸福負(fù)責(zé)的高度來認(rèn)識(shí)違規(guī)違章的危害性和遵章守紀(jì)的重要性，時(shí)刻保持自警、自醒和自律，根除麻痹思想和僥幸心理，真正把“視制度如生命，糾違章如排雷”的理念貫穿到一切業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中。

（二）強(qiáng)化內(nèi)控管理，提高制度執(zhí)行力

第一，加強(qiáng)內(nèi)部管理，建立和完善科學(xué)的考核機(jī)制。建立權(quán)責(zé)利相結(jié)合的績(jī)效評(píng)價(jià)和考核機(jī)制。合理調(diào)配臨柜人員及營(yíng)銷人員，科學(xué)調(diào)動(dòng)員工積極性。強(qiáng)化和落實(shí)各級(jí)行經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任，推行問責(zé)機(jī)制，加大責(zé)任追究力度，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)迅速健康發(fā)展。第二，加強(qiáng)對(duì)人員和崗位分工的管理，健全崗位責(zé)任，狠抓重點(diǎn)部位、重點(diǎn)環(huán)節(jié)，重點(diǎn)網(wǎng)點(diǎn)、重點(diǎn)人員管理，培養(yǎng)員工良好的操作習(xí)慣，使其業(yè)務(wù)操作做到規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。第三，提高制度執(zhí)行力。為防范風(fēng)險(xiǎn)，銀行制定了一系列的規(guī)章制度和措施，要讓這些制度措施深入到員工的腦子中，貫徹落實(shí)到業(yè)務(wù)操作中，而不是停留在紙上、墻上，才能有效防范和控制風(fēng)險(xiǎn)。比如制度規(guī)定小額低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)由一人辦理，特殊業(yè)務(wù)和大額業(yè)務(wù)雙人辦理?yè)Q人復(fù)核，在復(fù)核過程中就要認(rèn)真負(fù)責(zé)，不能流于形式造成風(fēng)險(xiǎn)。第四，業(yè)務(wù)發(fā)展制度先行，要加快針對(duì)新業(yè)務(wù)的制度建設(shè)步伐，同時(shí)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展變化改進(jìn)舊制度，使制度更具有可操作性。

（三）加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高防范能力

一是加強(qiáng)員工的業(yè)務(wù)理論學(xué)習(xí)和柜面操作與業(yè)務(wù)流程的培訓(xùn)，新員工上崗前做好全面培訓(xùn)，各部門相互協(xié)調(diào)配合，對(duì)新業(yè)務(wù)，新流程改造及時(shí)進(jìn)行學(xué)習(xí)，通過培訓(xùn)不僅讓員工懂得如何正確處理業(yè)務(wù)，還要明白業(yè)務(wù)的來龍去脈，掌握業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。二是加強(qiáng)員工識(shí)假、辨假技能的培訓(xùn)。要求柜員熟練掌握票據(jù)、憑證標(biāo)識(shí)、暗記等反假技能，利用配備ETO票據(jù)定位對(duì)比器和紫光燈等儀器設(shè)備，對(duì)可疑現(xiàn)鈔、票據(jù)進(jìn)行鑒別，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，堵塞業(yè)務(wù)操作漏洞，杜絕詐騙風(fēng)險(xiǎn)。

（四）優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，減少風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)

篇（7）

中圖分類號(hào) R471 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼 B 文章編號(hào) 1674-6805（2016）16-0087-02

doi：10.14033/ki.cfmr.2016.16.043

護(hù)理安全是指護(hù)士在實(shí)施護(hù)理的全過程中，嚴(yán)格遵循護(hù)理核心制度及操作規(guī)程，確保患者不因護(hù)理失誤或過失而使患者的機(jī)體組織、生理功能、心理健康受到損害，甚至發(fā)生殘疾或死亡。護(hù)理安全管理是運(yùn)用技術(shù)、教育、管理三大對(duì)策，采取有效措施，把隱患消滅在萌芽狀態(tài)，把差錯(cuò)事故減少到最低限度，防患意外，創(chuàng)造一個(gè)安全高效的護(hù)理環(huán)境，確保患者生命安全[1]。保障患者安全是醫(yī)療護(hù)理質(zhì)量的核心，是醫(yī)院管理永恒的主題，是護(hù)理工作的重點(diǎn)，也是提高患者滿意度的主要指標(biāo)。案例分析法是最生動(dòng)、最形象、最直接的安全教育之一，通過定期開展案例分析討論，提高護(hù)理人員安全意識(shí)，減少護(hù)理差錯(cuò)事故，提高護(hù)理工作質(zhì)量，現(xiàn)報(bào)告如下。

1 資料與方法

1.1 一般資料

筆者所在醫(yī)院是一所二級(jí)綜合性醫(yī)院，全院護(hù)理人員113人，自2013年開始，每年定期開展案例分析討論，舉行護(hù)理安全教育培訓(xùn)，以院內(nèi)外醫(yī)療護(hù)理差錯(cuò)的實(shí)例討論為借鑒，提高護(hù)理人員的安全意識(shí)，減少護(hù)理差錯(cuò)及糾紛發(fā)生。

1.2 實(shí)施方法

1.2.1 案例收集方法 護(hù)理部部署由臨床各科室一名資深護(hù)理人員或護(hù)士長(zhǎng)負(fù)責(zé)收集于網(wǎng)絡(luò)、報(bào)刊雜志、同行醫(yī)院及筆者所在醫(yī)院等近5年內(nèi)發(fā)生的典型的醫(yī)療護(hù)理案例56例，時(shí)間為期3個(gè)月。

1.2.2 案例整理方法 護(hù)理部將收集的56例案例進(jìn)行分類整理，整理出跌倒/墜床、管道脫落/拔出、給藥錯(cuò)誤、操作失誤、發(fā)生壓瘡、藥物外滲、走失、自殺、猝死、燙傷/燒傷、運(yùn)輸途中發(fā)生病情變化、責(zé)任心不強(qiáng)、識(shí)別患者錯(cuò)誤、健康教育缺陷及服務(wù)態(tài)度不好引起的糾紛等15大類，根據(jù)案例資料及防范措施，進(jìn)行分類整理，裝訂成冊(cè)，制作成PPT，并收藏保管。

1.2.3 案例教育方法 將整理好的案例資料，護(hù)理部每年定期開展案例分析討論，通過講授或幻燈片播放方法，針對(duì)性進(jìn)行學(xué)習(xí)教育，使護(hù)理人員從中吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，杜絕或防止差錯(cuò)發(fā)生。同時(shí)，醫(yī)院及護(hù)理部還進(jìn)行護(hù)理安全知識(shí)競(jìng)賽和考試，強(qiáng)化護(hù)理人員安全意識(shí)，提高護(hù)理安全質(zhì)量。

1.3 觀察指標(biāo)與療效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

（1）觀察比較護(hù)理人員安全意識(shí)、法律保護(hù)意識(shí)、執(zhí)行查對(duì)制度、提高用藥安全、醫(yī)護(hù)或（護(hù)患）之間有效溝通、規(guī)范護(hù)理文書、臨床“危急值”報(bào)告、主動(dòng)報(bào)告不良事件及護(hù)理工作質(zhì)量等，每項(xiàng)評(píng)分為100分。（2）滿意度調(diào)查表，采用筆者所在醫(yī)院自制“患者滿意度調(diào)查表”，在患者出院前進(jìn)行問卷調(diào)查，分為滿意、較滿意、不滿意三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，滿意率=（滿意例數(shù)+較滿意例數(shù)）/總例數(shù)×100%。

1.4 統(tǒng)計(jì)學(xué)處理

采用SPSS 18.0軟件對(duì)所得數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，計(jì)量資料用均數(shù)±標(biāo)準(zhǔn)差（x±s）表示，比較采用t檢驗(yàn)；計(jì)數(shù)資料以率（%）表示，比較采用字2檢驗(yàn)。P

2 結(jié)果

2.1 案例分析法培訓(xùn)前后護(hù)理人員的安全意識(shí)效果比較

案例分析法培訓(xùn)前后進(jìn)行比較，在全院護(hù)理人員113人中發(fā)放100份醫(yī)院自制的問卷表格，培訓(xùn)前后收回有效問卷均為98份。通過案例分析法培訓(xùn)后，護(hù)理人員安全意識(shí)、法律保護(hù)意識(shí)、嚴(yán)格執(zhí)行查對(duì)制度、提高用藥安全、規(guī)范護(hù)理文書、臨床“危急值”報(bào)告、主動(dòng)報(bào)告不良事件、護(hù)理工作質(zhì)量及疾病健康宣教知識(shí)等都獲得明顯提高，比較差異均有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（P

2.2 案例分析培訓(xùn)前后患者對(duì)醫(yī)院、護(hù)理人員滿意度比較

隨機(jī)抽取案例分析培訓(xùn)前護(hù)理部發(fā)放給患者滿意度問卷調(diào)查表100份，與開展案例分析培訓(xùn)后由護(hù)理部發(fā)放給患者填寫滿意度問卷調(diào)查表100份，進(jìn)行比較，通過案例分析法培訓(xùn)學(xué)習(xí)后，患者對(duì)對(duì)護(hù)理人員滿意度都獲得提高，比較差異有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（P

2.3 案例分析法實(shí)施前后護(hù)理不良事件主動(dòng)報(bào)告率比較

案例分析法實(shí)施初期，存在報(bào)告問題少、分析少等情況。隨著案例分析法的開展和持續(xù)進(jìn)行，使越來越多的“當(dāng)事人”自愿走出來與大家共同分析“案發(fā)現(xiàn)場(chǎng)”的情景，剖析原因，從中獲得提醒和警鐘，安全意識(shí)得到強(qiáng)化。案例分析法實(shí)施前后護(hù)理不良事件主動(dòng)報(bào)告率，比較差異有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（字2=30.635，P

3 討論

3.1 提高護(hù)理人員法律意識(shí)

隨著社會(huì)的進(jìn)步和發(fā)展，人們生活水平的提高，對(duì)健康的要求越來越高，社會(huì)對(duì)護(hù)理工作的要求也越來越高，患者及家屬的法律意識(shí)明顯提高，導(dǎo)致醫(yī)療糾紛增多，要求經(jīng)濟(jì)賠償和追究法律責(zé)任的案件增多。其次，護(hù)理人員的法律意識(shí)淡薄，只重視解決患者的健康問題，忽視潛在性的法律問題，導(dǎo)致醫(yī)療糾紛增多。通過開展案例分析討論，以院內(nèi)外護(hù)理差錯(cuò)為實(shí)例討論作為借鑒，使護(hù)理人員充分認(rèn)識(shí)到醫(yī)療糾紛處理過程中所消耗的時(shí)間、精力、財(cái)力，以及糾紛對(duì)個(gè)人、科室及醫(yī)院在經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益上造成的損失，給醫(yī)院及醫(yī)護(hù)人員帶來的壓力[2]。因此，護(hù)士在工作中自覺遵守各項(xiàng)規(guī)章制度，工作中的自我保護(hù)意識(shí)和責(zé)任意識(shí)增強(qiáng)。嚴(yán)格執(zhí)行交接班制度，根據(jù)護(hù)理級(jí)別，按時(shí)巡視病房，對(duì)小兒、躁動(dòng)、昏迷、老年患者，嚴(yán)防墜床、燙傷、跌傷、壓瘡等，采取相應(yīng)的防護(hù)措施，確保患者安全。同時(shí)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不斷提高自己的業(yè)務(wù)能力及綜合素質(zhì)，與同事團(tuán)結(jié)協(xié)作、互相督促、互相提醒，發(fā)揮團(tuán)隊(duì)的協(xié)作精神，共同做好患者的治療及護(hù)理，提高工作質(zhì)量。

3.2 提高護(hù)理人員安全意識(shí)，減少護(hù)理差錯(cuò)發(fā)生率

護(hù)理安全是護(hù)理工作的基礎(chǔ)，護(hù)理安全是關(guān)系到護(hù)理質(zhì)量、患者的康復(fù)、醫(yī)院的信譽(yù)及發(fā)展。通過定期開展案例分析討論，對(duì)容易發(fā)生護(hù)理缺陷與差錯(cuò)的工作環(huán)節(jié)進(jìn)行分析討論，強(qiáng)化全院護(hù)理人員的安全意識(shí)，增強(qiáng)工作責(zé)任心，做到警鐘長(zhǎng)鳴[3]。護(hù)理人員在護(hù)理實(shí)踐中，自覺遵守各項(xiàng)規(guī)章制度和技術(shù)操作規(guī)程，嚴(yán)格執(zhí)行查對(duì)制度，與患者及家屬進(jìn)行有效地溝通，將護(hù)理操作中存在的高風(fēng)險(xiǎn)因素、潛在的危險(xiǎn)及防范措施告訴患者，與患者達(dá)到共識(shí)，使高風(fēng)險(xiǎn)因素在護(hù)士和患者間明朗化[4]，護(hù)患之間的有效溝通是降低護(hù)患矛盾和糾紛的重要措施。同時(shí)，通過案例分析討論，增加護(hù)理人員的防范意識(shí)，在護(hù)理實(shí)踐中，嚴(yán)格執(zhí)行查對(duì)制度，建立使用“腕帶”作為識(shí)別患者的標(biāo)志，在核查患者身份時(shí)，使用兩種以上的方法，讓患者主動(dòng)說出自己的名字，保證治療用藥護(hù)理對(duì)象的準(zhǔn)確性，徹底消除患者識(shí)別錯(cuò)誤發(fā)生。

3.3 提高患者對(duì)護(hù)理工作的滿意度

護(hù)理安全是護(hù)理管理的重要內(nèi)容，是保證患者得到良好的護(hù)理和優(yōu)質(zhì)護(hù)理服務(wù)工作的開展，是提高患者滿意度的主要指標(biāo)。通過開展案例分析討論和舉行護(hù)理安全教育培訓(xùn)，使護(hù)理人員從中吸取教訓(xùn)和經(jīng)驗(yàn)，對(duì)患者增加理解，學(xué)會(huì)換位思考。在患者入院時(shí)，護(hù)士熱情主動(dòng)接待患者及家屬，介紹醫(yī)院環(huán)境、責(zé)任護(hù)士、主管醫(yī)師及相關(guān)規(guī)章制度等，使患者感到親切安全。在進(jìn)行治療過程中，給予同情、理解、安慰及鼓勵(lì)，使患者克服悲觀情緒，樹立戰(zhàn)勝疾病的信心和勇氣[5]。護(hù)士對(duì)患者的關(guān)心和愛護(hù)，增加對(duì)護(hù)士的信任和理解，積極地配合治療及護(hù)理，提高工作質(zhì)量，提高患者對(duì)護(hù)理工作的滿意度[6]。

綜上所述，護(hù)理安全管理直接影響到醫(yī)院的社會(huì)效益與經(jīng)濟(jì)效益，影響到護(hù)理人員自身安全和患者身心健康，影響到醫(yī)院的正常運(yùn)行。出現(xiàn)護(hù)理糾紛主要源于疏于安全管理和法律意識(shí)淡薄，通過開展案例分析討論，強(qiáng)化護(hù)理人員的安全意識(shí)，在護(hù)理實(shí)踐中學(xué)用法律維護(hù)自己合法權(quán)益的同時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度和技術(shù)操作規(guī)程，嚴(yán)格執(zhí)行查對(duì)制度，與患者進(jìn)行有效溝通。學(xué)會(huì)換位思考，改善服務(wù)態(tài)度，以優(yōu)質(zhì)服務(wù)態(tài)度和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，贏得患者的信任和理解，減少護(hù)理差錯(cuò)事故及糾紛發(fā)生。

參與文獻(xiàn)

[1]張淑卿.案例分析法在護(hù)理安全管理中的應(yīng)用[J].護(hù)士進(jìn)修雜志，2009，24（17）：1559-1560.

[2]金麗萍，寧永金，何雅娟.案例分析法在低年資護(hù)士評(píng)判性思維能力培養(yǎng)中的應(yīng)用[J].中華護(hù)理雜志，2011，46（9）：852-853.

[3]尹建華，郝建春，楊歡，等.案例分析法在護(hù)理安全管理中的應(yīng)用[J].護(hù)理管理雜志，2014，14（1）：60-61.

[4]葛學(xué)娣，李冰，凌霞，等.住院患者護(hù)理安全影響因素的調(diào)查[J].護(hù)理雜志，2011，28（2B）：24-26.

篇（8）

文章編號(hào)：1003-4625(2010)12-0103-02　中圖分類號(hào)：F832.3　文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

操作風(fēng)險(xiǎn)一般是指因操作流程不完善、不規(guī)范或制度不健全、系統(tǒng)故障、人為過失以及外來因素造成的銀行經(jīng)濟(jì)損失。會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)是直接表現(xiàn)在銀行會(huì)計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)上的操作風(fēng)險(xiǎn)。接連不斷發(fā)生的金融案件，絕大多數(shù)出現(xiàn)在操作風(fēng)險(xiǎn)上，更多的直接發(fā)生在基層行上。分析其原因主要是制度執(zhí)行不到位、財(cái)會(huì)人員違規(guī)操作，內(nèi)控、管理、防范措施不到位，有章不循、執(zhí)行不力、監(jiān)控手段不完善，監(jiān)控和執(zhí)行不到位，系統(tǒng)監(jiān)控建設(shè)上還很滯后等等。防范會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)、建立防控會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)的長(zhǎng)效機(jī)制，在當(dāng)前顯得尤為重要和迫切。

農(nóng)發(fā)行河南省分行針對(duì)綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)上線運(yùn)行后給財(cái)會(huì)工作帶來的操作、管理和核算方式方法的轉(zhuǎn)變，逐步建立了系統(tǒng)運(yùn)行管理前臺(tái)監(jiān)督、突擊現(xiàn)場(chǎng)檢查和遠(yuǎn)程視頻監(jiān)控的會(huì)計(jì)安全監(jiān)督體系，簡(jiǎn)稱“三位一體”。這對(duì)于防控會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)起到了重要作用。那么，如何更好地在基層行運(yùn)用該體系，充分發(fā)揮其作用，從而進(jìn)一步達(dá)到提升防控會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)的能力，筆者結(jié)合實(shí)際，提出以“三位一體”為核心，采取“三級(jí)聯(lián)防”、“三化建設(shè)”、“構(gòu)建防控會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)文化”等防控措施，建立和加強(qiáng)防控會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)的長(zhǎng)效機(jī)制。

一、以“三位一體”為核心，實(shí)施三級(jí)聯(lián)防，筑起防范會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)的“防火墻”

主要是以“三位一體”為核心，建立縣級(jí)支行主管行長(zhǎng)、會(huì)計(jì)主管、防風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督員三級(jí)聯(lián)動(dòng)監(jiān)管機(jī)制，實(shí)施立體式、雙聯(lián)式、聯(lián)動(dòng)式防控措施。

一是三級(jí)聯(lián)動(dòng)。在現(xiàn)有的管理機(jī)制基礎(chǔ)上，充分發(fā)揮縣級(jí)支行主管行長(zhǎng)、會(huì)計(jì)主管的作用，在會(huì)計(jì)出納部確定一名會(huì)計(jì)出納人員(可以是會(huì)計(jì)坐班主任)為防控風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督員，主管行長(zhǎng)向行長(zhǎng)負(fù)責(zé)，定期檢查會(huì)計(jì)工作；會(huì)計(jì)主管對(duì)主管行長(zhǎng)負(fù)責(zé)，具體組織和管理各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作，監(jiān)督各項(xiàng)規(guī)章制度的落實(shí)，處理重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)，定期抽要會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決，定期向主管行長(zhǎng)匯報(bào)工作，但不參與具體事項(xiàng)；防控風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督員對(duì)會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)，執(zhí)行各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度和操作規(guī)程，履行所承擔(dān)職責(zé)。形成由低到高層面的防控機(jī)制，這樣能更加有效防控操作風(fēng)險(xiǎn)。

二是雙聯(lián)式防控。在“三位一體”的體系下，實(shí)施三級(jí)聯(lián)動(dòng)，形成縱橫交錯(cuò)的立體式防控網(wǎng)絡(luò)，實(shí)施雙重監(jiān)控。上級(jí)行隨時(shí)可以監(jiān)控到基層行的行為，基層行可以隨時(shí)監(jiān)控自身行為，使管理行的監(jiān)督責(zé)任和操作行的監(jiān)管責(zé)任捆在了一起，實(shí)現(xiàn)了上下互動(dòng)。這樣不僅可以有效防范和控制操作風(fēng)險(xiǎn)，而且可以促進(jìn)內(nèi)部管理質(zhì)量和經(jīng)營(yíng)效益的提升。

二、應(yīng)以“三位一體”為核心，大力推進(jìn)“三化”管理，夯實(shí)防范會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)的“根基”

對(duì)會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)及業(yè)務(wù)流程的各個(gè)層面、各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)分析，查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并針對(duì)各個(gè)層面、各個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)整章建制、行為立法，完善涉及資金匯劃、重要憑證使用管理、業(yè)務(wù)核算、票據(jù)業(yè)務(wù)、企業(yè)貸款、檔案管理等各個(gè)環(huán)節(jié)操作風(fēng)險(xiǎn)防范會(huì)計(jì)制度、規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，完善會(huì)計(jì)操作、會(huì)計(jì)結(jié)算管理、風(fēng)險(xiǎn)防范的行內(nèi)立制。這些“立制”包括健全各崗位、各級(jí)人員的崗位責(zé)任制、權(quán)限范圍、操作程序和管理程序，形成一個(gè)完備的、到位的、全面的會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的制度體系。通過制定和實(shí)施一系列規(guī)范會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員和會(huì)計(jì)核算與管理的程序和方法，對(duì)全部會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制和事后監(jiān)督與糾正的連續(xù)動(dòng)態(tài)監(jiān)管。

一是要進(jìn)一步加強(qiáng)制度建設(shè)。要嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)基本制度，在全面綜合考慮各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)的基礎(chǔ)上建立具有較強(qiáng)的規(guī)范性、實(shí)用性、針對(duì)性和可操作性強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)控制制度。對(duì)新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品的開發(fā)，服務(wù)新方式的出臺(tái)應(yīng)及時(shí)組織建立與其業(yè)務(wù)相配套的切實(shí)可行的制度和操作規(guī)程，并要在業(yè)務(wù)發(fā)展的過程中發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)，對(duì)其進(jìn)行不斷的補(bǔ)充和完善，確保每項(xiàng)業(yè)務(wù)都有章可循。同時(shí)還要提高每個(gè)會(huì)計(jì)人員遵章守紀(jì)的自律意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，以確保各項(xiàng)制度落實(shí)到位。對(duì)業(yè)務(wù)流程的不同環(huán)節(jié)，應(yīng)由不同人員完成，通過流程使不相容崗位職務(wù)分離，達(dá)到各崗位之間相互牽制的目的。堅(jiān)決杜絕任何個(gè)人獨(dú)攬業(yè)務(wù)全過程現(xiàn)象的發(fā)生。

二是合理配置會(huì)計(jì)崗位人員。建立一套風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與監(jiān)控體系，隨時(shí)預(yù)警，努力把風(fēng)險(xiǎn)控制到最小限度。由于會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程是所有業(yè)務(wù)的最基礎(chǔ)的平臺(tái)，會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)必定對(duì)其他業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響，所以應(yīng)建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理、審計(jì)以及其他相關(guān)部門共同參與的對(duì)會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的機(jī)制，共同把關(guān)，綜合防控。

三、以“三位一體”為核心，積極構(gòu)建防控風(fēng)險(xiǎn)文化，營(yíng)造防范會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)的良好氛圍　建設(shè)防控會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)文化，就是要通過各種形式形成各類人員直至全行對(duì)制度、管理、風(fēng)險(xiǎn)防范的認(rèn)同感和共同價(jià)值觀念。

篇（9）

一、引言

隨著銀行業(yè)的迅速發(fā)展,商業(yè)銀行已經(jīng)突破了傳統(tǒng)的存貸業(yè)務(wù)模式。金融衍生品交易成為商業(yè)銀行的重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域之一:一方面,商業(yè)銀行為滿足客戶的需求為其提供衍生品的業(yè)務(wù);另一方面,商業(yè)銀行根據(jù)自己對(duì)市場(chǎng)動(dòng)態(tài)的判斷,利用衍生品進(jìn)行投機(jī)。與利用衍生品進(jìn)行套期保值減小風(fēng)險(xiǎn)敞口相比,利用衍生品進(jìn)行投機(jī)蘊(yùn)藏著巨大的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)市場(chǎng)動(dòng)態(tài)預(yù)測(cè)的錯(cuò)誤有可能帶來巨額損失,如歷史悠久的巴林銀行倒閉就直接起因于新加坡巴林銀行期貨交易負(fù)責(zé)人里森衍生品交易的損失。因此,探討商業(yè)銀行如何管理其金融衍生品交易的風(fēng)險(xiǎn)是非常必要的。

二、巴林銀行倒閉案例分析

巴林銀行成立于1763年,由一家小規(guī)模的家族銀行發(fā)展成為一個(gè)業(yè)務(wù)全面的銀行集團(tuán)。截至1993年底,全部資產(chǎn)總額為59億英鎊,1994年稅前利潤(rùn)高達(dá)1.5億美元。1995年2月26日,英格蘭銀行宣布:巴林銀行因發(fā)生8.6億英鎊的巨額虧損申請(qǐng)資產(chǎn)清理,10天后巴林銀行以1英鎊的象征性價(jià)格被荷蘭國(guó)際集團(tuán)收購(gòu)。

造成巴林銀行倒閉的直接原因是巴林銀行新加坡分行期貨與期權(quán)交易部門經(jīng)理尼克?里森在衍生品交易中造成13億美元巨額虧損。里森剛開始是利用新加坡商品交易所和大阪交易所上市的日經(jīng)指數(shù)期貨從事跨國(guó)套利,該交易是代客操作,只賺取傭金,風(fēng)險(xiǎn)不大。1992年7月,由于下屬的操作失誤致使虧損2萬英鎊,里森為了隱瞞錯(cuò)誤,將其計(jì)入“錯(cuò)誤賬戶”88888,其后因?yàn)槿战?jīng)指數(shù)上升,損失擴(kuò)大至6萬英鎊。此后類似的錯(cuò)誤都被計(jì)入“88888”賬戶。為了彌補(bǔ)損失,里森開始惡性增資,試圖通過跨式部位交易,依賴穩(wěn)定的日經(jīng)指數(shù)賺取期權(quán)權(quán)利金。但1993年下半年幾天內(nèi)日經(jīng)指數(shù)市場(chǎng)劇烈波動(dòng),加上清算記錄的電腦故障,一天內(nèi)的損失已達(dá)170萬,這些損失仍通過“88888”賬戶被隱瞞。1995年1月,日本神戶地震后日經(jīng)指數(shù)暴跌。里森判斷日經(jīng)指數(shù)將會(huì)出現(xiàn)反彈,未經(jīng)授權(quán)直接買入價(jià)值77億美元的日經(jīng)指數(shù)期貨,并賣空160億美元的日本10年期國(guó)債期貨。但與里森的預(yù)測(cè)相反,日經(jīng)指數(shù)在小幅反彈后一路下跌,跌至17000點(diǎn)以下,而國(guó)債價(jià)格上升,里森的期貨組合出現(xiàn)巨大虧損,巴林銀行不得不宣布破產(chǎn)。

三、商業(yè)銀行衍生品交易的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理

(一)巴林銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理缺陷

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是因市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)而導(dǎo)致表內(nèi)外頭寸損失的風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行利用衍生品進(jìn)行投機(jī),一旦市場(chǎng)波動(dòng)方向與銀行預(yù)期相反,銀行就會(huì)遭受損失。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的大小取決于交易頭寸大小,頭寸越大,風(fēng)險(xiǎn)也就越大。加上衍生品名義合同金額遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于銀行所投入的交易資本額,使得損失成倍擴(kuò)大。對(duì)市場(chǎng)走向的判斷出現(xiàn)偏差是難以避免的,關(guān)鍵在于風(fēng)險(xiǎn)部門如何將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍內(nèi)。

巴林銀行在市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理方面,存在兩大失誤:一是風(fēng)險(xiǎn)管理部門沒有控制前臺(tái)的交易頭寸,導(dǎo)致里森不斷增資,損失不斷擴(kuò)大。二是巴林銀行沒有采用有效的風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量方法。里森所構(gòu)建的期貨組合主要由70億美元的日經(jīng)指數(shù)期貨多頭和197億美元的日本國(guó)債期貨空頭構(gòu)成,而日經(jīng)指數(shù)和日本國(guó)債負(fù)相關(guān),很顯然這一組合不同于用于減小風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)沖,而是放大了風(fēng)險(xiǎn)。而巴林銀行未采用有效的風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量方法,在其官方報(bào)告中顯示這一投資組合的風(fēng)險(xiǎn)為0。

(二)VaR方法在市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量中的應(yīng)用

雖然市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)來自銀行外部,但銀行可以通過數(shù)學(xué)模型測(cè)度正常市場(chǎng)條件下的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn),從而采取有效措施將風(fēng)險(xiǎn)控制在可以承受的范圍內(nèi)。金融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量的主要方法包括靈敏度分析、波動(dòng)性方法和在險(xiǎn)價(jià)值法(VaR)。VaR是目前金融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量的主流方法。VaR指的是在正常的市場(chǎng)條件和給定的置信度下,某一金融資產(chǎn)或資產(chǎn)投資組合在未來某一既定時(shí)期內(nèi)所可能遭受的潛在的最大損失值。在統(tǒng)計(jì)學(xué)上,它表示為投資工具或組合的損益分布的c分位數(shù),其表達(dá)式為:Pr(ΔP>VaR)=1-c(其中ΔP為某種金融資產(chǎn)或組合在持有期Δt內(nèi)的損失,VaR為置信水平c下處于風(fēng)險(xiǎn)中的價(jià)值)。如假設(shè)某種風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格的日波動(dòng)符合正態(tài)分布N(1000,10),即該資產(chǎn)價(jià)格的均值為1000,標(biāo)準(zhǔn)差是10,要求計(jì)算出平均一日內(nèi)置信度為95%的VaR值。根據(jù)正態(tài)分布性質(zhì),資產(chǎn)價(jià)格有95%的概率落在均值的1.65個(gè)標(biāo)準(zhǔn)差內(nèi),即95%的概率在[1000-1.65×10,1000+1.65×10]之間,表明該風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)在95%的置信度下一日VaR值為1000-1.65×10=983.5。如該資產(chǎn)當(dāng)前價(jià)格為1000美元,則每日以95%的概率保證其損失不會(huì)高于16.5美元。

四、衍生品交易的操作風(fēng)險(xiǎn)管理

(一)巴林銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理缺陷

操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于內(nèi)部程序、人員、系統(tǒng)不充足或者運(yùn)行失當(dāng)以及由于外部事件的沖擊等導(dǎo)致直接或者間接損失的可能性的風(fēng)險(xiǎn),如未授權(quán)行為、不正確的業(yè)務(wù)或市場(chǎng)做法、產(chǎn)品瑕疵、模型或系統(tǒng)操作錯(cuò)誤、未經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)入賬戶、系統(tǒng)崩潰、支持失靈等。由操作風(fēng)險(xiǎn)的定義,我們對(duì)巴林銀行倒閉案進(jìn)行如下分析:

1、業(yè)務(wù)流程失當(dāng)。按照崗位分離原則,交易和清算屬于不相容崗位,而在新加坡巴林銀行,里森既是首席交易員,又負(fù)責(zé)清算工作,這樣在清算交易時(shí)很容易隱瞞交易風(fēng)險(xiǎn)和損失。在1994年7-8月,巴林內(nèi)部審計(jì)報(bào)告提出了職責(zé)分開的具體建議,但這些建議未得到有效實(shí)施。

2、企業(yè)高層對(duì)內(nèi)控認(rèn)識(shí)不足。在1994年7月?lián)p失達(dá)到5000萬英鎊時(shí),巴林銀行總部曾派人調(diào)查里森的賬目,資產(chǎn)負(fù)債表中也記錄了這些虧損。而董事長(zhǎng)彼得?巴林卻認(rèn)為資產(chǎn)負(fù)債表組成在短期內(nèi)就可能發(fā)生重大變化,并未引起足夠重視。

3、未對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化。在巴林銀行倒閉之前,對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)尚停留在對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等單一風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注。巴林銀行的資本充足率在1993年年底時(shí)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過8%,1995年1月還被認(rèn)為是安全的,但到2月末卻宣告破產(chǎn),這使人們認(rèn)識(shí)到,僅靠資本充足率不足以充分防范金融風(fēng)險(xiǎn),金融風(fēng)險(xiǎn)是由信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)共同作用造成的,在這之后引起了對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)量化的深入探討。

(二)操作風(fēng)險(xiǎn)的量化

目前銀行對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)主要采取以下量化方法:

1、基本指標(biāo)法:將總收入作為風(fēng)險(xiǎn)暴露指標(biāo)(EI)。總收入=凈利息收入+凈非利息收入。各銀行為操作風(fēng)險(xiǎn)持有的資本量等于總收入的一個(gè)固定比例α(15%),即資本要求KBIA=GI×α,其中GI為前三年總收入的平均值,d為調(diào)整系數(shù)。

2、標(biāo)準(zhǔn)法:銀行的業(yè)務(wù)被分為若干業(yè)務(wù)單元,每個(gè)業(yè)務(wù)單元的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管人員確定一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)暴露指標(biāo)。計(jì)算各業(yè)務(wù)單元資本要求的方法是,用各業(yè)務(wù)單元的總收入乘以該業(yè)務(wù)單元的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)因子β,總資本要求是各業(yè)務(wù)單元資本要求的加總。

3、內(nèi)部度量法:銀行利用內(nèi)部損失數(shù)據(jù)計(jì)算損失事件的概率(PE)和該事件造成的損失(LGE)這兩個(gè)參數(shù)。利用公式EL(預(yù)期損失)=EI×PE×LGE計(jì)算每個(gè)業(yè)務(wù)單元的預(yù)期損失。設(shè)λ為每個(gè)業(yè)務(wù)單元的預(yù)期損失轉(zhuǎn)換成資本要求的轉(zhuǎn)換因子,整個(gè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求KIMA=∑i∑j[λ(i,j)×EI(i,j)×PE(i,j)×LGE(i,j)](i為業(yè)務(wù)單元,j為風(fēng)險(xiǎn)類型)。

4、損失分布法:銀行利用內(nèi)部數(shù)據(jù)來估測(cè)各業(yè)務(wù)單元的兩個(gè)概率分布函數(shù),一個(gè)是在單一事件沖擊下的條件概率,另一個(gè)是在下一年度事件頻率的條件概率。在這兩個(gè)預(yù)測(cè)分布的基礎(chǔ)上,銀行計(jì)算累積操作損失的概率分布函數(shù)。銀行根據(jù)每一業(yè)務(wù)單元的VaR值保留資本。

5、極值理論:操作風(fēng)險(xiǎn)分為高頻低危的日常事件和低頻高危的極端事件(如本文中的巴林銀行例)。對(duì)高頻低危的事件進(jìn)行管理是必要的,但操作風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)應(yīng)該是低頻高危事件。極端損失的存在使操作風(fēng)險(xiǎn)的損失分布具有厚尾性特點(diǎn)。而極值法只考慮分布的尾部,即極端事件的發(fā)生概率。

(三)操作風(fēng)險(xiǎn)的管理

數(shù)學(xué)模型僅僅提供了客觀的風(fēng)險(xiǎn)量化方法,鑒于衍生品本身風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜性,沒有一種風(fēng)險(xiǎn)衡量模型可以代替完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系,風(fēng)險(xiǎn)管理作為一個(gè)動(dòng)態(tài)過程,更包括完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制體系。下文將從內(nèi)部控制的角度探討如何建立強(qiáng)有力的操作風(fēng)險(xiǎn)管理流程和框架。

1、制定恰當(dāng)?shù)牟僮黠L(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略。目前操作風(fēng)險(xiǎn)管理有三種方法:總部集中管理型,總部集中管理與分散支持的類型,稽核部門占主導(dǎo)作用的類型。銀行可根據(jù)各自的業(yè)務(wù)特點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)偏好程度和自身的風(fēng)險(xiǎn)管理能力選擇采取哪種類型。在對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化的基礎(chǔ)上,結(jié)合銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的容忍度制定操作風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略。

2、建立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門。風(fēng)險(xiǎn)管理部門與衍生品交易的具體操作部門完全分開,并有制度保證使其合理建議或要求得到有效接受和執(zhí)行。

3、建立合理的授權(quán)和責(zé)任分離制度。明確各崗位人員的權(quán)力和責(zé)任,各職能部門及各級(jí)管理人員、操作人員要在各自崗位上按所授予的權(quán)限開展工作,保存可靠的交易記錄和報(bào)告系統(tǒng),實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的層層負(fù)責(zé)制,形成相互督促、相互制約的工作關(guān)系,防止在運(yùn)作過程中的失誤或極度投機(jī)行為。

五、結(jié)論與展望

本文通過對(duì)巴林銀行倒閉案例的分析得出以下結(jié)論:

第一,巴林銀行金融衍生品交易風(fēng)險(xiǎn)管理缺陷主要表現(xiàn)在:初期風(fēng)險(xiǎn)較小的跨國(guó)套利逐漸演變成巨額的投機(jī)行為,加大了銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn);風(fēng)險(xiǎn)限額的執(zhí)行不力,未能避免風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大;缺少相互牽制的組織機(jī)構(gòu),將交易和結(jié)算等權(quán)力集中于一人;缺乏正確的風(fēng)險(xiǎn)度量方法,沒有采用數(shù)學(xué)模型量化風(fēng)險(xiǎn);內(nèi)控流程不完善,內(nèi)部審計(jì)的建議無法執(zhí)行。

第二,商業(yè)銀行通過建立完善的內(nèi)控體系管理衍生品交易中的風(fēng)險(xiǎn)可以從以下方面著手:一是采取科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)量化方法,對(duì)于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的量化可以選擇VaR模型;對(duì)于操作風(fēng)險(xiǎn)的量化可以選擇基本指標(biāo)法、標(biāo)準(zhǔn)法或內(nèi)部度量法、損失分布法、極值理論模型、計(jì)分卡法等高級(jí)計(jì)量法。二是建立完整的風(fēng)險(xiǎn)控制流程。三是確立完整明確的組織架構(gòu),保證風(fēng)險(xiǎn)管理部門的獨(dú)立性。

由于研究時(shí)間、資料有限,尚有許多有待進(jìn)一步深入研究的工作,如由于風(fēng)險(xiǎn)案例發(fā)生時(shí)的現(xiàn)實(shí)數(shù)據(jù)難以獲得,相關(guān)系數(shù)難以確定。因此本文在探討量化操作風(fēng)險(xiǎn)時(shí)只介紹了各種模型的基本思想,未進(jìn)行具體的數(shù)學(xué)建模,沒有進(jìn)行實(shí)證研究,這是今后研究的主要方向。

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篇（10）

中圖分類號(hào)：F832．5

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A

文章編號(hào)：1003-7217(2006)03―0033―05

一、引言

隨著金融全球化的推進(jìn)，金融管制的放松以及競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈，銀行業(yè)無論是經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)范圍還是提供的金融產(chǎn)品的種類都更具多元化，加之日益先進(jìn)的信息技術(shù)和金融技術(shù)在銀行業(yè)越來越廣泛的應(yīng)用，商業(yè)銀行面臨著一個(gè)更加復(fù)雜多變的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，使得商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)也更為復(fù)雜。其中，操作風(fēng)險(xiǎn)暗流涌動(dòng)，成為導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)及整個(gè)金融體系恐慌的潛在威脅。中國(guó)社科院金融所所長(zhǎng)李揚(yáng)更是將操作風(fēng)險(xiǎn)稱之為“細(xì)節(jié)中的魔鬼”。我國(guó)由于體制、管理水平、人員素質(zhì)等方面的原因以及銀行內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)存在的嚴(yán)重缺陷，操作風(fēng)險(xiǎn)在我國(guó)銀行系統(tǒng)也是廣泛存在，并且給銀行帶來了巨大的損失，其在商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)中的比重遠(yuǎn)大于國(guó)際同行的水平。因此，操作風(fēng)險(xiǎn)的度量和控制的研究在我國(guó)有著重要的現(xiàn)實(shí)意義。

目前對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的定義存在著不同的看法，概括起來可以分為狹義和廣義兩種。前者認(rèn)為操作風(fēng)險(xiǎn)是由于控制系統(tǒng)及運(yùn)營(yíng)過程的錯(cuò)誤或疏忽而可能引起潛在損失的風(fēng)險(xiǎn)。該定義排除了名譽(yù)、法律、人員等方面的操作風(fēng)險(xiǎn)，因而涵蓋的范圍較窄。而后者則被定義為除了市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)以外的所有風(fēng)險(xiǎn)。[1]本文采用后面一種定義。

二、變量與模型的選擇

隨著監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的重視、越來越多成熟的統(tǒng)計(jì)方法和模擬計(jì)算技術(shù)的介入，以及損失事件歷史數(shù)據(jù)積累的日益豐富，最近幾年出現(xiàn)了一些用來度量操作風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)量模型。但是這些模型真正的度量效果還沒有定論還有待檢驗(yàn)。按照操作風(fēng)險(xiǎn)度量的出發(fā)角度不同，可以將這些數(shù)量模型分成兩個(gè)大類：自上而下模型和自下而上模型。

自上而下模型是主要使用財(cái)務(wù)指標(biāo)和收益波動(dòng)性等作為衡量風(fēng)險(xiǎn)的變量，比較容易收集所需要的數(shù)據(jù)且計(jì)算難度較小，無需根據(jù)金融企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)狀況搜集內(nèi)部損失數(shù)據(jù)。由該法得到的是所有風(fēng)險(xiǎn)的資本計(jì)算數(shù)據(jù)，然后通過將機(jī)構(gòu)中已經(jīng)得到量化的市場(chǎng)和信用風(fēng)險(xiǎn)資本金進(jìn)行剔除，得到操作風(fēng)險(xiǎn)資本金。使用這種思路建立的模型包括：收入模型、財(cái)務(wù)指標(biāo)法、波動(dòng)率模型。但是，由于不能確切分辨出哪種風(fēng)險(xiǎn)比較容易潛藏在哪類業(yè)務(wù)中，因此對(duì)各類業(yè)務(wù)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、收益管理和風(fēng)險(xiǎn)管理的激勵(lì)效果不易達(dá)到。

自下而上模型則是在對(duì)金融企業(yè)各個(gè)業(yè)務(wù)部門的經(jīng)營(yíng)狀況及各種操作風(fēng)險(xiǎn)的損失事件進(jìn)行深入研究的基礎(chǔ)上，根據(jù)各個(gè)損失的事件類型或者業(yè)務(wù)類型來區(qū)別風(fēng)險(xiǎn)，并逐步進(jìn)行統(tǒng)計(jì)的計(jì)量方法。主要包括統(tǒng)計(jì)度量模型、案例分析、因素分析模型、因果關(guān)系網(wǎng)絡(luò)模型等。由于所針對(duì)的事件是明確的，因此可以直接對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)揮作用。但這類方法在收集事件事故的數(shù)據(jù)方面有很大的困難。[2]

由于現(xiàn)階段國(guó)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)普遍面臨著數(shù)據(jù)缺乏

在考察期經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的基礎(chǔ)上，gc每增加一個(gè)百分點(diǎn)，浦發(fā)銀行的凈利潤(rùn)就可以增長(zhǎng)2．0173億元；就Profit2模型而言，gc每增加一個(gè)百分點(diǎn)，中行的凈利潤(rùn)就可以增長(zhǎng)30．0866億元。說明經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)對(duì)銀行的凈利潤(rùn)有很大的正效應(yīng)，并且宏觀經(jīng)濟(jì)的變動(dòng)對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行的影響要大于股份制商業(yè)銀行。因?yàn)楝F(xiàn)階段國(guó)有商業(yè)銀行的資產(chǎn)規(guī)模明顯比股份制商業(yè)銀行大，且經(jīng)濟(jì)政策性的因素對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行的影響較大。因此，要加快國(guó)有商業(yè)銀行股份制改革的步伐，使之成為自負(fù)盈虧、以市場(chǎng)為導(dǎo)向的真正意義上的商業(yè)銀行。62

從統(tǒng)計(jì)檢驗(yàn)來看，方程一和方程二的總體顯著性很好。方程二較之方程一擬合優(yōu)度更高。至于變量的顯著性，當(dāng)取顯著性水平α=0．05時(shí)，t分布臨界值為t0.025(3)=3．182，可見方程一中，變量gc、bl1，均顯著；方程二中，變量Zc顯著，而b12不顯著。此外通過D．W檢驗(yàn)值，也可看出修正后的模型不存在序列相關(guān)性。且從上面的檢驗(yàn)結(jié)果還可以看出gc、bl1與銀行的凈利潤(rùn)有很強(qiáng)烈的因果關(guān)系，而bl2與銀行凈利潤(rùn)的因果關(guān)系不明顯。

表中的R―Square值反映了因變量的方差在多大程度上可以被模型所解釋，它的值越接近于1，說明模型的解釋能力越強(qiáng)。在上述的模型中，那部分不能被模型解釋的方差被認(rèn)為是由操作風(fēng)險(xiǎn)引起的。在profitl模型即浦東發(fā)展銀行的結(jié)果中，R―Square值為0．8818，說明88，18％的方差可以由模型解釋，即操作風(fēng)險(xiǎn)占到總方差的11．82％。在profit2模型即中國(guó)銀行的結(jié)果中，回歸模型的R―Square值為0，6830，即模型可以解釋方差中的68．30％，同時(shí)也說明操作風(fēng)險(xiǎn)在總的方差中占到31．70％。由此可以看出，浦東發(fā)展銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)明顯低于中國(guó)銀行。在國(guó)際上，業(yè)界一般認(rèn)為操作風(fēng)險(xiǎn)在總風(fēng)險(xiǎn)中所占比例應(yīng)在20％以內(nèi)。剔除模型本身的精確度以外，我們也能意識(shí)到我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行面臨著很嚴(yán)重的操作風(fēng)險(xiǎn)。

四、操作風(fēng)險(xiǎn)資本的計(jì)量

根據(jù)上文所構(gòu)造的模型，如果把方差總剩余部分解釋為是由于操作風(fēng)險(xiǎn)引起的，便可以得到浦東發(fā)展銀行和中國(guó)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)在銀行所面臨的總風(fēng)險(xiǎn)中的比重。即浦東發(fā)展銀行操作風(fēng)險(xiǎn)占到總風(fēng)險(xiǎn)的11．82％，中國(guó)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)在總的風(fēng)險(xiǎn)中占到31．70％。為了滿足新巴塞爾資本協(xié)議的要求，根據(jù)浦東發(fā)展銀行和中國(guó)銀行可獲得的最新公開資料，可以從理論上得到兩家銀行需要額外撥備的操作風(fēng)險(xiǎn)資本。具體見下表：

很明顯，要滿足新巴塞爾資本協(xié)議對(duì)資本充足

率的要求，就操作風(fēng)險(xiǎn)而言，中國(guó)銀行對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)資本的撥備要遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于浦東發(fā)展銀行。根據(jù)文章得出的理論研究結(jié)論，在現(xiàn)實(shí)的商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中，我們要充分重視商業(yè)銀行面臨的操作風(fēng)險(xiǎn)，提高中國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理水平。[4]

五、結(jié)論

通過以上的分析，可以得到以下幾點(diǎn)結(jié)論：

1．收入模型可以在某種程度上反映操作風(fēng)險(xiǎn)的大小。本文利用OLS方法對(duì)模型進(jìn)行選擇和實(shí)證分析，最終得到對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的非精確度量。發(fā)現(xiàn)中國(guó)銀行面臨的操作風(fēng)險(xiǎn)明顯高于浦東發(fā)展銀行。其中的主要原因之一是我國(guó)的涉外金融活動(dòng)主要集中在中國(guó)銀行，而攜款外逃是到目前為止我們能收集到的操作風(fēng)險(xiǎn)中嚴(yán)重程度最大的操作風(fēng)險(xiǎn)類型，多集中發(fā)生在中國(guó)銀行。另一方面也說明股份制商業(yè)銀行對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的控制方面明顯優(yōu)于國(guó)有商業(yè)銀行。因此，要積極進(jìn)行國(guó)有商業(yè)銀行的股份制改造，強(qiáng)化內(nèi)部控制機(jī)制。

2．通過收入模型的構(gòu)建可以看出市場(chǎng)因素對(duì)收人的影響要大于信用因素。而目前階段我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注明顯多于對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注。因此，商業(yè)銀行在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，要注重關(guān)注三大風(fēng)險(xiǎn)因素的齊頭并進(jìn)，特別是對(duì)我國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)動(dòng)態(tài)和國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的把握，減少不必要的損失。

3．使用收入模型得到的結(jié)果仍然不是很準(zhǔn)確。解釋變量的選擇對(duì)于模型的有效性有重大影響。經(jīng)過三次單因素回歸方程的建立，最終將真實(shí)GDP增長(zhǎng)率、不良貸款率作為模型的解釋變量，但是這兩個(gè)變量無法做為市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)的所有度量因素，而僅僅具有一定的可說明性。并且在建立模型時(shí)并沒有考慮時(shí)間因素，一定程度上影響了模型的準(zhǔn)確性。

4．在研究過程中，由于受到數(shù)據(jù)等客觀因素的限制，還有很多問題值得進(jìn)一步的探討。數(shù)據(jù)的多寡是影響模型結(jié)果可靠性的一個(gè)重要因素。我們的模型由于可獲得數(shù)據(jù)歷史太短，樣本空間太小，影響對(duì)結(jié)果可靠性的判斷。因此，為有效測(cè)定操作風(fēng)險(xiǎn)，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)收集和積累一定量的數(shù)據(jù)，為建立實(shí)用的操作風(fēng)險(xiǎn)度量模型奠定基礎(chǔ)。

5．操作風(fēng)險(xiǎn)是我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防范的一個(gè)重點(diǎn)和弱點(diǎn)。而新巴塞爾資本協(xié)議對(duì)資本充足率提出了更高的要求，因此，必須對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)給予必要的重視，加強(qiáng)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)損失數(shù)據(jù)的收集整理，加強(qiáng)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的管理，突出對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的量化研究。[5]

注釋：

①真實(shí)GDP為GDP除以消費(fèi)物價(jià)指數(shù)。

參考文獻(xiàn)：

[1]王旭東．新巴塞爾資本協(xié)議與商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)量化管理[J]，金融論壇,2004，(2)．

[2]Marshall C．L．Measuring and managing operational risks in finan-cial institution;tools,techniques，and other resortces [M]，Singa-pore：John Wiley & Sons，2001．