序論：好文章的創作是一個不斷探索和完善的過程，我們為您推薦十篇企業信用報告范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

隨著人民銀行不斷完善企業信用信息基礎數據庫的建設，作為數據庫的基礎產品，信用報告日益引起廣泛關注。企業信用報告一方面服務于商業銀行等從事信貸業務的機構辦理貸款、貿易融資、保理等各類信貸業務，幫助接入機構控制信用風險，維護金融穩定，擴大信貸范圍，促進消費增長，推動經濟的可持續發展；另一方面，企業信用報告在全社會推廣應用有助于推動誠實守信、遵紀守法、重合同講信用社會風氣的逐步形成，提高社會誠信水平，促進文明社會的建設。近年來，越來越多的企業開始重視自身的信用報告（信用記錄），山西省各級人民銀行查詢網點受理的企業信用報告查詢量逐年遞增。2016年，山西省人民銀行累計受理企業查詢自身信用報告約2.3萬次，同比增長7.5%。

一、企業信用報告發展歷程

企業信用信息基礎數據庫的前身是銀行信貸登記咨詢系統。2005年，人民銀行啟動銀行信貸登記咨詢系統升級工作，將總行、省、市三級分布式數據庫升級為全國集中統一的企業信用信息基礎數據庫，2006年7月該數據庫正式在全國聯網運行。企業信用信息基礎數據庫最初提供簡版、詳版2個版本的企業信用報告，主要供商業銀行等金融機構使用，也可由各級人民銀行查詢網點為企業提供查詢及打印。企業信用報告的內容主要由三部分組成：一是企業的基本信息，包括工商注冊號、稅務登記號、組織機構代碼，所屬行業及經營范圍，法人及高管人員，辦公地址、聯系人及聯系方式等；二是企業的信貸記錄，包括貸款、保理、票據貼現、貿易融資、保函、信用證、銀行承兌匯票等信貸業務記錄及相關保證、抵押、質押等擔保信息，主要來源于各商業銀行等信貸業務發生機構；三是除銀行信貸信息之外的非銀行信息，主要包括政務信息、公共服務信息、司法信息、登記信息、社會保障信息等。在實踐中，由于簡版報告的內容太少，多數時候滿足不了企業的需要，企業要求打印詳版，而詳版報告的篇幅太長，存在部分冗余信息，也不便于企業解讀。

為滿足客戶需求，改進征信服務，2012年人民銀行征信中心對企業信用報告進行了優化升級，設計開發了銀行版、自主查詢版、政府版和社會版等4種企業信用報告，其中自主查詢版就是為便于企業了解自身信用狀況而設計的版本。

2012自主查詢版企業信用報告于2012年10月正式投入使用，主要包括基本信息、有直接關聯關系的其他企業、信息概要、信貸記錄明細、公共記錄明細和聲明信息明細等6部分內容。其中：基本信息描述信用主體的身份信息、主要出資人信息和高管人員信息等；有直接關聯關系的其他企業列示了與企業存在一級關聯關系的企業名稱，包括集團企業關聯、企業投資關聯、企業擔保關聯、出資人關聯等多種關聯類型；信息概要是企業信息主體信用狀況的概括性描述，能讓信息主體迅速了解自身信用報告主要包含哪些內容；信貸記錄明細逐筆詳細描述信息主體在金融機構的當前負債和已還清債務信息；公共記錄明細展示信息主體在社會公共部門所形成的正、負面信息，反映其還款能力和經營能力；聲明信息明細展示無法與具體信貸業務相關聯的報數機構說明、征信中心標注和信息主體聲明等信息。

二、企業信用報告的新變化

2012年自主查詢版企業信用報告較之舊版本信用報告相比內容更豐富、結構更清晰、用語更簡潔，為企業了解自身信用狀況提供了便利。運行4年多來，企業信用報告又發生了新的變化，表現在內容涵蓋更廣，除銀行業金融機構外，大量資產管理公司、信托公司、租賃公司、證券公司等也開始向企業信用信息基礎數據庫報送數據；同時，優化了金融機構及企業十分關注的關聯信息和負面信息的展示。

1.企業信用報告在信貸業務中增加“類貸款”業務，包括融資租賃公司報送的融資租賃業務、證券公司股票質押融資和約定購回式證券交易信息。

2.有直接關聯關系的其他企業中，“關系”調整為展示到細類。如集團企業關聯包括家族企業、母子公司，企業投資關聯包括對外投資、被投資、相互投資，企業擔保關聯包括相互擔保、被擔保、對外擔保，出資人關聯包括兼法人代表、兼總經理、兼財務負責人、兼個人出資、兼個人擔保等，更便于企業理解、核實。

3.在信息概要中，描述性文字增加當前負債余額、不良和違約負債余額，其中：當前負債余額指截至當前未結清的墊款、貸款、貿易融資、類貸款、保理、票據貼現、擔保代償、由資產管理公司處置的債務等業務的余額匯總；不良和違約負債余額指截至當前未結清的五級分類為后三類的墊款、貸款、融資租賃、貿易融資、保理、票據貼現、由資產管理公司處置的債務等業務余額及截至當前違約的股票質押融資和約定購回式證券交易余額匯總。

4.新增“歷史欠息”內容，包括“歷史最高欠息金額”、“首次欠息發生日期”、“最近一次結清日期”和“欠息類型”等數據項，反映歷史欠息情況。

三、企業信用報告使用中的常見問題及相關建議

1.企業如何修改信用報告中的基本信息

2012年底，人民銀行辦公廳印發了《關于整合企業征信系統和機構信用代a系統信息更新機制的通知》，隨后征信中心了《企業征信系統數據采集接口規范（機構基本信息）Ⅴ2.2》并組織實施了企業基本信息采集機制整合工作。經過改造，目前企業信用報告中基本信息的來源已調整為經企業征信系統整合后的機構基本信息檔案。

2014年底，貸款卡發放核準行政許可取消之后，企業無法通過貸款卡年審或信息變更等原有的途徑更新信息。當企業信用報告中的中征碼（原貸款卡編碼）、組織機構代碼、登記注冊號碼、納稅人識別號、開戶許可證核準號等標識項有誤時，應由企業的基本存款戶開戶行負責在代碼系統中進行更正。當企業信用報告中除標識項以外的信息有誤時，由該信息的提供機構負責進行更正。如果錯誤信息是基本戶開戶行和人民銀行錄入的，則可直接在代碼系統中更正。如果錯誤信息是信貸業務發生機構提供的，則由該行的征信部門上報企業基本信息報文進行更正。當企業基本信息發生變化提出更新要求時，應到基本戶開戶行或仍有信貸業務的銀行提出申請，待銀行更新本行系統后再報送至征信系統。企業在基本信息發生變化后應及時到基本戶開戶行、信貸業務發生行更新信息，已確保信用報告中的基本信息、關聯信息等展示正確，為后續業務辦理提供便利。

2.企業如何查詢擔保明細信息

企業信用報告“對外擔保信息概要”會展示擔保業務對應的主業務余額信息。“所擔保主業務余額”根據其五級分類狀態，分為正常、關注、不良等三類進行展示。企業查詢信用報告時，往往對不良類的對外擔保信息十分重視，但目前信用報告中沒有對外擔保的明細信息。企業想要了解擔保對應的主業務明細信息，需到當地人民銀行進行查詢。人民銀行查詢用戶進入“信用報告明細查詢模塊”，通過“擔保信息”選項，查看企業相關擔保合同對應的主業務匯總及明細信息。

篇（2）

中小企業信用擔保業發展概況

據國家發改委調查統計，截止2006年底，全國擔保機構3366家，其中：省級擔保機構359家，地市級擔保機構1665家；政府完全出資的688家，參與出資的629家，民間出資的2049家；公司法人2863家，事業單位38l家，社團法人122家。

全國擔保機構共籌集擔保資本金總額1232.58億元，同比增加424.72億元，增長52.57%，其中政府出資357.46億元，占擔保資金總額的29%；累計擔保企業379586戶，累計擔保總額8051.87億元，同比分別增加44.07%和72.27%。累計實現收入257.74億元，其中保費收入178.83億元，投資收入49.29億元，其他收入29.62億元。

中小企業信用擔保行業發展的新特點

首先，自1998年試點以來，我國中小企業信用擔保體系經歷了試點探索、政策推進和依法實施三個重要階段，己由初期的機構試點，發展成為一個新興行業。

作為新興行業，主要標志為：一是國際公認的高風險行業，其機構準入已列入國家行政許可范疇；二是國家財政部門己為其量身定做了獨立的行業財務會計管理辦法；三是各級財稅部門己探索或實施了補償專項和稅收減免；四是全國已有大部分省區市依當地需求成立了區域性擔保業協會。與此相適應，政府推動擔保業發展的指導思想亦從試點初期的“發展中規范”，到引導一個獨立行業的“規范中發展”。此時，強調體系建設、系統控制、規范發展、擇優扶強和行業整合尤為重要。

其次，我國中小企業信用擔保體系建設已由政府主導型向市場主導、政府引導型方向發展，政府的扶持方式已由初期的一次性資本金注入，到目前的重在建立補償機制，再到信用資源的有效配置上各級政府堅持政策扶持與市場化動作相結合的原則，通過資金投入和政策調控等多種手段，積極引導和推進擔保體系建設走市場化道路。

中小企業信用擔保體系建設正在由初期的以政府投入為主向投資主體多元化方向發展。特別是《國務院關于鼓勵支持和引導個體私營等非公有制經濟發展的若干意見》(國發[2005]3號)的推動，大量民間資金被激活投入擔保業，其市場化進程明顯加快。

據統計，在全國3366家擔保機構中，公司制擔保機構已達2863家，占總數的85.14%。在全國擔保機構的出資總額1232.58億元中，非政府出資己達875.12億元，占擔保資金總額的71%。擔保機構已從初期主要由政府出資為主，發展到以企業、民間組織和自然人等非政府出資為主，越來越多的擔保機構通過市場化運作、企業化管理正促使我國擔保業的發展由政府主導型逐步向市場主導、政府引導型方向轉變。近年來，隨著試點到行業的形成，政府扶持的方式也相應地由資金注入到機制建立。針對擔保業的特點，各級政府己將有限的財力用在風險防控、損失補償和激勵機制的建立上。

第三，我國中小企業信用擔保機構資本實力、業務品種創新、專業團隊、總體素質都在穩定提高。

在擔保實力顯著增強的同時，我國擔保機構經營的擔保品種也呈多樣化趨勢，除為企業提供貸款擔保等傳統產品外，票據擔保、出口信用擔保、履約擔保(如工程履約擔保、招投標擔保、工程付款擔保)等正在成為擔保機構為滿足市場需求而積極開發的業務品種。

伴隨中國金融業改革與創新以及外資銀行的倒逼作用，擔保業有識之士已經預言，擔保機構要自創品牌，發揮相對銀行的比較優勢，緊緊圍繞中小企業成長過程中的創業期、成長期、壯大期和成熟期等不同階段，在項目咨詢、診斷、中間業務、融資擔保和非融資擔保等全程服務中，爭做中小企業一體化融資供應商，實現與銀行互利、與企業共贏的目標。

擔保機構在大力拓展業務的同時，也把防范自身風險，促進擔保業可持續發展放在重要位置。據資料顯示，2006年底，3366家擔保機構實現收入257.74億元，比上年增加兩倍以上，擔保業的可持續發展能力進一步提高。同時，擔保業控制風險、抵御風險的能力也在加強，代償率、損失率均控制在較低水平，化解風險的準備金儲備進一步充實。據統計，2006年底，3366家擔保機構累計發生代償金額38.21億元，只占累計擔保總額的O.47%，比上年降低0.07%。其中，實現追償的數額達15.56億元，最終確認發生的代償損失是5.94億元，只占擔保貸款總額的0.07%，與上年持平。與此同時，抗風險能力不斷增強。2006年底，3366家擔保機構共累計提取風險準備金47.75億元，比上年提高一倍多。從總體上看，擔保機構整體保持了良好的發展勢頭，防范和化解風險的能力進一步提升，擔保貸款質量得到提高，行業運行狀況基本良好。

第四，我國中小企業信用擔保體系建設支持中小企業發展的企業效益、社會效益顯著。

據2006年擔保業務統計，在3366家擔保機構業務總筆數中，單筆擔保額在100萬元以下的共計128萬筆，占總筆數的85.8%；在擔保機構累計257.74億元擔保收入中，保費收入178.83億元，占總量的69.38%。這表明，我國中小企業信用擔保機構確實是以中小企業為主體，以擔保為主業。擔保機構還通過建立受保企業信用評級系統和信用檔案數據庫，建立了申保企業信用記錄，培育了企業對信用的現實需求，使企業首次貸款率提高了70%以上，初步形成了企業立信、政府征信、專業評信、機構授信和社會重信的長效機制。實踐證明，擔保機構根據地方經濟發展需要，不斷提升中小企業的信用能力，使其不斷提升獲得金融機構提供貸款的能力，促進了地方經濟的發展。受保企業在擔保機構的支持下，銷售收入、實現利稅和就業人數均顯著增加，社會效益和企業效益顯著提高。據統計，2006年當年機構為企業提供了3114.57億元擔保服務支持，受保企業新增銷售收入4856.93億元，新增利稅415.7l億元，新增就業213萬人。

中小企業信用擔保業發展中存在的主要問題

第一，擔保機構規模小、實力弱，一些地區的機構發展過快、過濫。

2006年擔保機構戶數比上年增加15.51%，保持了較高的發展速度，但戶均注冊資金只有3695萬元，比上年增加635萬元，新增擔保機構規模依然偏小。從調查情況看，個別地區存在著發展過快甚至過濫的現象：一是擔保資本金規模過小，缺乏規模效應；二是放大倍率偏低，銀行認同度不高，擔保效應難以發揮；三是業務空置較高，個別地區近七成擔保機構未開展正常業務。

第二，擔保業專業法律和行規行約建設滯后，擔保機構運作規則缺乏。

擔保機構的設立尚無統一的適應擔保業發展的市場資質要求。《擔保法》作為擔保業的專門法律，僅規范了擔保行為，而對近年來紛紛設立的專業擔保機構的法律、權利與義務并無明確的規定，致使擔保機構缺少法律保護與制約。國務院于2004年6月公布的《國務院對確需保留的行政審批項目設定行政許可的決定》雖然明確了“跨省區和規模較大的中小企業信用擔保機構的設立與變更”系行政許可項目，由國家發改委負責實施，但這項許可的范圍和力度難以滿足擔保業發展的整體需求。在“一體兩翼四層”體系中，僅明確了省及中央設立擔保機構的條件和程序，但對絕大多數的地、市、縣級擔保機構的準入還無法可依。擔保業作為一個體系，凡涉及市場準入與退出、業務范圍與種類、執業者從業資格、擔保機構的內控制度以及維權與行業自律、政府在立法前的協調與立法后的監管等諸多問題，尚需加緊研究并予以立法。

第三，擔保機構存在運作不規范，抗風險能力不強等情況，之所以如此，原因如下：

缺乏必要的管理制度和風控制度，業務人員也缺乏金融、行業、財務、法律、審計、評估等專業知識，整體素質不高，識別、控制和化解風險的能力還不強；擔保資本金不實，有些擔保機構注冊之后轉移資本，構成虛假出資；熱衷于大項目和高盈利、高風險的投資項目，或運作擔保貸款，騙取銀行資金，不從事中小企業貸款擔保業務，資產缺乏流動性和安全性；高比例地收取保證金，并以各種名義收取不合理費用，增加企業負擔；擔保風險準備金不提或提取不足，抵御風險能力較弱；行政干預和人情擔保依然存在。上述不規范行為極大地增加了擔保機構的經營風險和道德風險，給擔保的健康發展帶來了極為不利的影響；擔保機構的風險分擔與損失補償機制尚未建立，再擔保業務長期空白，使擔保體系整體功能難以發揮。

加快信用擔保業發展的政策建議

第一，制定和完善促進中小企業信用擔保業發展的法律和法規，加強對擔保業的監管。

一方面，要貫徹《中小企業促進法》的規定，盡快出臺《中小企業信用擔保管理辦法》，對擔保機構的市場準入資質、設立與退出制度、財務與內控辦法、業務范圍與操作流程、風險防范與損失分擔機制、鼓勵扶持政策、行業自律與政府監管等方面做出明確規定，以依法引導擔保業健康發展，更好地為中小企業服務；另一方面，各地中小企業管理部門也要會同有關部門切實負起牽頭責任，加強對擔保機構運行狀況的監管，規范擔保機構的業務行為，提高擔保機構的管理水平，保證擔保資金安全有效和規范使用，為擔保業創造良好的發展環境。

第二，加大政策扶持和資金支持的力度，完善各項配套政策。具體步驟如下：

一是要進一步貫徹落實《中小企業促進法》有關中央財政資金支持信用擔保的規定，設立支持中小企業信用擔保體系建設的專項資金，建立對擔保機構的損失補償與獎勵機制，以及對中小企業的保費補貼等機制；各地也要按照《中小企業促進法》的要求，加大地方財政資金用于中小企業信用擔保體系建設的力度。

二是要繼續加大稅收政策扶持，為體現政府的政策導向，對符合條件的中小企業信用擔保機構繼續給予減免營業稅政策支持。

三是要改善房管、土地、車管、船管、工商等部門對擔保機構的抵(質)押登記的服務工作，逐步對擔保機構開放有關信貸登記等部門公用事業信用信息系統；促進銀行與擔保機構實現平等協作、共擔風險、互利共贏的合作關系，使擔保機構能夠更加高效和便利地開展擔保業務。

第三，盡快開展區域性再擔保(基金)試點，建立健全擔保機構的風險防范、控制和分擔機制。

一是要鼓勵有條件的地區建立區域性再擔保機構或擔保基金；二是要加強擔保機構自身的風險預警和監控機制，不斷強化風險意識，始終把防控風險放在開展擔保業務的首位，努力提高自身的風險控制和管理水平；三是要開展對中小企業信用擔保機構的備案管理、資信評級、績效考核和在線申報及動態監管，實現行業優化和整體能力提升。四是積極引導各地普遍建立行業自律組織，促進擔保業自我管理水平的提高。

第四，改善中小企業信用環境，提升中小企業信用能力。

篇（3）

1、基本現狀。我縣擔保中心，在縣政府的領導和扶持下，于年6月正式開展為企業融資擔保工作。其主要職能是為我縣中小企業提供融資擔保服務，對被擔保者進行資信調查、評估和實施債務追償。在年以前擔保中心現金注冊資本金僅有1000萬元。由于規模小，為企業服務融資擔保能力有限。為了更好地解決中小企業融資難問題，縣政府在財政并不寬裕的情況下，于年底又注入擔保資金1500萬元，吸收神鷺水產、天雄汽配、威風凸輪軸等七家骨干企業入股700多萬元，共同組建了擔保公司，進一步解決好企業融資難、擔保難的問題。充分表明了政府對我縣企業的關心和扶持企業發展的決心。

擔保中心成立以來，已為我縣35家企業提供融資擔保116筆，累計擔保融資6300多萬元，解決了一部份企業融資難的問題。兩年多來未出現一筆代償賠付損失。年經省財政廳驗收為合格的信用擔保機構。

2、取得的成效。在過去的幾年里，擔保中心在融資能力有限的情況下，采取抓大促小的方式，重點扶持了一批骨干企業和成長性較好的企業，并產生了良好的社會效應。

經緯服裝有限公司是我縣的招商引資企業，年投資380多萬元建成并投產，年因缺乏流動資金，僅僅依靠來料加工開展生產，每月只能生產13000多套出口工裝，檔次較低，就業工人也只有80多人，當年只創稅2.6萬元。通過調查分析，該企業是個出口創匯的勞動密集型企業，投資人經驗豐富，企業前景較好。通過對該企業進行深入的調查，我們及時為其提供擔保，迅速注入貸款資金50萬元，使每月生產量由原來的1.3萬套上升到3萬多套，當年創稅28.5萬元，比上年翻了10倍多，工人也增加了一倍；年，通過跟蹤問效，發現該企業是一個成長性好、信用程度高的企業，對擔保貸款歸還及時，沒有出現不良記錄。于是我們又追加擔保貸款80萬元，使該公司實現了滿負荷生產，每月生產工裝達4.5萬套，檔次連續提升，附加值不斷增加，每年為國家創稅56萬元。同時，也增強了投資者的信心，去年10月，該公司又投資160多萬元建成了一棟新標準化廠房，工人增加到2多人。

神鷺水產品有限公司是一家集農副產品深加工、冷藏、銷售、養殖、貿易于一體的現代化企業。該公司已被批準為省級農業產業化龍頭企業。年初市場需求不斷擴大，特別是出口產品的增加，歐美市場的訂單增多。3—6月是該公司生產銷售的黃金季節，流動資金周轉吃緊，擔保中心在資金調度緊張的情況下，積極調劑資金，實行特事特辦，累計為該公司提供擔保貸款260萬元，有力地支持了他們的生產經營活動。目前該公司為我縣提供勞動就業崗位500多個，帶動農戶小龍蝦養殖3000畝，增加了農民的收入，很好的反哺了農業發展。

二、阻礙我縣融資擔保工作發展的主要問題

1、擔保中心的融資能力與我縣中小企業的發展要求相對滯后。近幾年來，我縣中小企業發展較快，特別是一批招商引資的企業發展快、質效好。據我們調查，我縣三個工業園區的企業，流動資金缺口2億元左右，但擔保中心的擔保融資規模不到3000萬元，資金供求矛盾十分突出。加之，中小企業融資難問題嚴重制約了我縣企業的發展，使有的企業步履維艱，去年在縣人代會上就有11位企業界代表聯名提案，要求擴大擔保中心融資擔保規模。

2、與周圍的縣市比發展相對滯后。我縣擔保中心原有現金注冊資金1000萬元，比全省縣（市）級擔保機構戶平2100萬元低1100萬元，在市擔保機構中，位列倒數第三。如市政府投資6500萬元，企業入股3400萬元，通過與省開發銀行、市建行、農行合作，擔保貸款實行放大3—5倍，年為企業累計擔保貸款3億多元。英山縣中小企業信用擔保中心，資本金總量已達到4400萬元，是我縣的4倍多，與工行、農行、建行合作，已開展擔保資金放大3—5倍為企業融資擔保業務。

3、爭取扶持政策條件不足。一是省財政廳《關于利用省級財政資金進一步支持中小企業信用擔保體系建設的實施意見》中提出：注冊資本金達到3000萬元以上，為企業融資擔保額一年在1億元以上，專項借款額度可增加到1000萬元的鼓勵政策。并且農行等金融部門也要求擔保機構實繳注冊資本金要達到3000萬元以上才能與之合作，實行1：3以上的比例放大擔保融資業務，我縣擔保中心去年底在縣政府大力的支持和有關企業的配合下，已達到了這個標準，但還有很多后續工作需要我們共同努力完成。二是最近國務院為應對金融危機，在多次會議上提出要完善中小企業信用擔保體系建設，并出臺了相關的扶持政策，具體要求是：中西部地區的擔保機構，注冊擔保資金達到5000萬元以上，擔保額達到1億5千萬元以上，中央財政將按照擔保注冊資金1%的標準給予補助。離這個標準我們還有一段距離，我們目前還不能享受國家的這一優惠政策。

三、推進我縣擔保工作跨大步、上臺階的對策

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__有限責任公司成立于200*年*月，注冊資金__*萬元，員工__*名，位于*縣城關鎮*大街__號，經營范圍：日用百貨、煙酒副食、五金交電、針紡織品、食鹽、家具、建筑裝飾材料等。是商務部核準的“萬村千鄉市場工程”實施企業，公司累計實現銷售____多萬元，實現利稅__*萬元，安排下崗職工和農村富余勞動力__余人，取得了良好的經濟效益和社會效益。

公司自成立以來，始終以“顧客至上，信譽第一”為宗旨，以誠為本，恪守信用，為廣大顧客提供熱情周到的服務。企業領導班子成員均為商業戰線工作二十多年的精英,具有很強的法律意識,重視商業信譽和合同管理工作,堅持誠實信用的經營理念,均具有很強的合同管理水平,本單位所有的重要合同,一般都召開領導會議專題研究決定,并按照分工,由主管領導親自審定合同，親自簽字，連同合同的履行，一直負責到底。

為了使合同管理更加科學合理，本公司于20__年10月成立了“合同管理領導小組”，企業法人擔任組長，書記和總經理任副組長，其他副經理和業務主管為成員，建立了系統、完善、適合本企業特點的合同信用管理制度，并嚴格檢查落實。合同檔案、用戶檔案保存完整、齊全，能及時準確地提供統計數據和有關資料。

本企業還專門聘請了常年法律顧問，指導培訓企業領導、專（兼）職合同管理人員和有關業務人員，尤其是加強了《中華人民共和國合同法》知識培訓。每份合同的簽訂，都請法律顧問參加，并在合同上簽字，以保證合同合法有效。合同管理領導小組始終堅持一條原則，千元以上金額的合同、涉及安全的合同，都必須采用書面形式并自覺使用合同示范文本。

簽訂的合同內容具體，條款清楚，手續完備，責任明確，為提高合同履行率創造了前提條件。合同一但簽訂，公司堅持做到自覺遵守合同約定，嚴格履行合同條款。公司開辦以來無一次合同糾紛，履行率達到100%，受到客商好評，與我公司建立總的客商達到__多家。20__年度被__市政府評為“創佳評差競賽活動最佳單位”，20__年度被__市政府評為“商務工作先進企業”，*省工商行政管理局授予20__年度“誠信經營示范店”。董事長__20__、20__連續兩年被__市商務局評為“全市商務工作先進個人”，*縣人民政府授予“20__年度優秀企業廠長（經理）”榮譽稱號。

篇（5）

科學認定企業信用類別是加強企業信用分類監管的前提和基礎，直接關系到企業信用監管的效果，為保證企業信用類別認定和監管的科學性，認定企業信用類別應當遵循以下原則：

（一）內部認定的原則。企業信用監管是一項系統工程，在整個信用監管工作中，工商行政管理機關是承擔企業信用監管工作的職能部門之一。在社會法制建設進程不斷加快，各級政府全面推進依法行政，問責追究更加嚴肅的新形勢下，對認定企業信用類別這項工作的定位，必須慎之又慎。工商行政管理機關對企業實施信用分類監管，不能囊括“天下”，必須從職能實際出發。企業信用類別的認定和應用是為監管工作服務的，企業信用類別認定情況，僅限于內部掌握，不能向社會公布。濟南市工商局通過落實區域經濟監管責任制，將工商行政管理職責按照法律法規的規定加以細化，分清獨立職責、為主職責和配合職責，將企業信用監管的定位嚴格限定在工商行政管理職責范圍之內，然后根據業務實際，設定信用分類監管指標，確保不越位、不缺位，使企業信用監管的外延范圍更加明晰，有效把握了加強企業信用監管的總體方向。

（二）依法認定的原則。工商行政管理機關作為市場監管執法部門，加強企業信用分類監管必須依照法律法規的規定進行。同時，認定企業信用類別，必須在企業發展的現實階段為分界點，充分考慮企業在現實階段以前的守法經營情況，以及在現實階段以后的守法經營表現，這樣才能夠更加科學全面地對企業在一定階段內的信用情況進行綜合分析把握，避免主觀臆斷。濟南市工商局在對企業信用狀況進行分類的過程中，把企業被工商行政管理部門依法立案處罰的情況，全部納入企業的信用檔案作為失信信息，并按照《行政許可法》等相關法律法規規定的罰種的輕重程度，確定企業的信用程度，為企業信用分類提供了比較有說服力的事實依據。

（三）統一認定的原則。工商行政管理機關實施企業信用監管，是一項長期性、綜合性的工作，工商行政管理機關內部的具體職能部門很多，如果各個具體的職能部門都對企業信用類別進行認定顯然是不科學、不現實的，因此，對企業信用類別的認定，必須由工商行政管理機關統一指定的內部職能部門，根據統一的標準具體實施，承擔企業信用類別認定的部門，不但要對企業的基本情況比較熟悉，而且要具備綜合職能，便于對企業的信用情況進行及時把握。濟南市工商局根據推行區域經濟監管責任制、企業按照工商所管轄區域，統一建立經濟戶口，實行經濟戶口屬地監管的實際，明確規定工商所是認定企業信用類別的部門，對企業信用類別的認定實行歸口管理，有效保證了認定企業信用類別的統一性。

（四）動態認定的原則。企業的信用變化情況是具有動態性和規律性的特點，因此對企業信用類別的認定，也不是固定不變的，而應當設定一定的信用認定周期，依據企業在一定周期內信用狀況的實際表現，對企業的信用類別進行更新。濟南市工商局充分認識到市場主體信用變化的動態性，確定企業信用等級周期為一年，企業最后一次違法違規滿一年后，如沒有新的違法違規行為，信用類別相應上升一個檔次，反之，則降低一個檔次，使企業的信用類別處于動態與靜態有機統一的發展過程中，有效增強了認定企業信用類別的客觀性，使認定企業信用類別這項工作更加符合企業信用發展變化的實際。

二、企業信用分類指標設置

（一）企業信用類別的存在形式

認定企業信用類別是為促進工商行政管理職能到位服務的，因此，信用類別的存在形式也應當充分考慮日常監管工作實際，便于在日常監管工作中靈活運用。濟南市工商局在推行區域經濟監管服務責任制的過程中，將企業信用類別的劃分列入經濟戶口信息的內容之中，在建立經濟戶口時，將企業的經濟戶口信息分為身份信息、優良信息和不良信息。其中，身份信息是企業信用分類管理的基礎信息，主要是指企業設立登記的基本情況，包括企業名稱、負責人、經營地址、組織形式、經營范圍、經營方式、經營期限等內容。優良信息是指企業在守信經營過程中取得的榮譽，它是認定企業信用類別的重要參考依據，主要包括企業被工商部門以及掛靠工商部門的協會等對企業評先評優的情況，主要包括何時被認定為守合同重信用企業、消費者滿意單位、文明誠信企業等內容。不良信息主要是指企業違法經營的情況，它是認定企業信用類別的主要依據，主要包括企業違法經營被工商行政管理部門處罰的情況。企業信用類別是基于上述三類信息基礎之上，對企業信用狀況的綜合評價。企業信用類別依托經濟戶口而存在，分為書式和機讀兩類，將企業信用類別劃分為A、B、C、D四個等級。A級為守信企業，用綠牌標識；B級為警示企業，用藍牌標識；C級為失信企業，用黃牌標識；D級為嚴重失信企業，用黑牌標識。

（二）認定企業信用類別的具體指標

根據《行政處罰法》和其他有關法律法規的規定，工商行政管理機關可以實施的行政處罰罰種包括：警告、責令改正、責令停止銷售、罰款、沒收違法所得、沒收非法財物責令停產停業、暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷營業執照等。這些罰種的輕重程度是有一定區別的。企業違法情節的輕重與信用程度的高低應當是一致的，一個企業違法行為發生率高，其信用程度必然低，認定企業的信用類別必須以這些罰種實施到企業的實際情況為依據。濟南市工商局在認定企業信用類別時，根據實際，分別適用以下指標：

1、守信企業的認定條件。守信企業主要是一年內未發現違法行為的企業，其中包含一年內未被工商行政管理機關實施行政處罰，且被工商行政管理機關以及掛靠工商部門的協會等授予守合同重信用企業、消費者滿意單位、文明誠信企業榮譽的企業。

2、警示企業的認定條件。主要是指一年內被工商行政管理機關依法處以一次（含一次）以上、三次以下（含三次）警告、責令改正或者責令停止銷售行政處罰罰種的企業。

3、失信企業的認定條件。主要是指一年內被工商行政管理機關依法處以三次以上（不含三次）警告、責令改正或者責令停止銷售行政處罰，或被處以一次（含一次）以上、三次以下（含三次）罰款、沒收違法所得或、沒收非法財物行政處罰罰種的企業。

4、嚴重失信企業的認定條件。主要是指一年內被工商行政管理機關依法處以三次以上（不含三次）罰款、沒收違法所得或、沒收非法財物行政處罰；被處以責令停產停業，暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷營業執照行政處罰的企業。

（三）認定企業信用類別的具體方式

認定企業信用類別是一項工作量非常大的工作，在當前企業總量不斷增加，工商行政管理監管任務加重，監管力量明顯不足的情況下，靠工商人員人工對照條件逐戶認定顯然是不現實的。濟南市工商局在推行區域經濟監管責任制，研究開發經濟戶口管理軟件的過程中，充分考慮這一因素，將相關的處罰決定書歸納為便于輸入、查詢和微機識別的簡短語言文字信息，輸入企業的電子經濟戶口，由管理軟件自動識別信用類別，使企業信用類別的認定時刻處于滾動更新的過程中，有效減輕了認定企業信用類別的工作量，使認定工作走上規范化的軌道。

三、企業信用分類監管機制的應用

認定企業信用類別的目的是為了對企業實施更加科學有效的監督管理，通過信用監管這種外因的作用力，促進企業經營理念的內因發生變化，激勵企業守信經營，最終實現對企業信用管理的標本兼治。因此在監管工作中必須實行有利于促進企業守信經營的寬嚴有別的監管機制。濟南市工商局在加強企業信用分類監管中根據企業的信用類別實施以“強化、弱化和轉化”為特點的動態監管，對信用狀況發生變化的，在監管力度上則相應的由強變弱或由弱變強，確保了監管能力的用足用活，降低了監管成本，提高了行政效能。

（一）建立守信企業激勵機制

對守信企業除專項檢查、根據申訴舉報檢查外，每6個月進行一次回訪；對獲得榮譽的守信企業，年檢驗照時給與免檢待遇，申請辦理工商行政管理相關事宜，開辟綠色通道，提供便利；對企業獲得榮譽的情況通過有關媒體或其它適當方式公開，重點向消費者推介。例如去年抗擊非典之初，為確保公共消費安全和社會安全穩定，濟南市政府要求實行消毒液、消毒器械指定銷售。濟南市工商局便責成142個工商所對各自轄區的機關經營企業的信用情況進行篩選，150家守信經營單位名單如期公布，深受市政府和群眾的好評，同時守信企業也從中得到了實惠。

（二）建立警示企業預警機制

對警示企業依法實施行政處罰后2個月內進行回查；除專項檢查和根據申訴舉報檢查外，每3個月進行一次日常檢查。

（三）建立失信企業懲戒機制

將失信企業列為重點監控對象，依法實施行政處罰后，通過媒體曝光違法經營行為，一個月內回查；除專項檢查和舉報外，隨時進行日常檢查、巡查。

（四）建立嚴重失信企業淘汰機制

對嚴重失信企業每半個月一次或根據需要隨時進行回查。于責令關閉的，依法辦理注銷登記。屬于吊銷營業執照的，吊銷公告，并實施后延監管，檢查是否停止經營活動，以及有無新的違法行為。如：去年以來該局對6家從事“抵押銷售”金融詐騙的公司、用“消費儲值”的方式欺騙消費者，涉嫌擾亂金融秩序的眾旺公司等企業入嚴重失信企業，密切監控其經營動態，及時向上級報告，引起上級高度重視，果斷采取有力措施，防止了違法后果的擴大蔓延。

四、加強企業信用分類監管的主要方式

企業信用監管涉及面廣，加強企業信用分類監管工作必須針對企業和工商行政管理工作實際，采取靈活多樣的監管方式，才能夠增強企業信用監管的效果。濟南市工商局在加強企業信用監管工作中，主要采取以下方式：

一是落實監管責任。為增強工商執法人員強化日常企業信用監管的責任心，濟南市工商局在推行區域經濟監管責任制的過程中，把信用監管的任務全面落實到基層，使工商所明確了監管的對象和信用監管的責任內容，并細化落實到內勤服務室、市場巡查隊和監督檢查隊三個內設機構以及各位經濟片警，形成了片區管理、守土有責的格局。

二是強化市場巡查。對轄區內的各類市場經營主體，由經濟片警按照管轄區域和信用分類監管確定的監管巡查頻率，強化日常監管巡查，隨時發現和查處各類違法違章經營行為，將查辦違法違章案件情況隨時錄入企業的“經濟戶口”，充實不良信息的內容，促進企業信用類別的不斷更新。

三是強化行政指導。在對企業進行日常巡查監管的過程中，加大法律法規宣傳力度，提高企業的守信經營意識，充分運用警示、預警等行政指導手段告誡企業守信經營。針對承擔流通領域商品質量監管職責的實際，督促企業加強商品質量內部管理，會同有關部門在商品流通企業中建立質量查驗、特殊商品進貨報告、不合格商品退市、商品質量承諾四項制度，促進了企業信用自律水平的提高。

四是開展“爭信”活動。立足職能實際和指導各級協會組織在全市范圍內深入開展爭創“守合同重信用”單位活動、文明誠信個體私營業戶評選活動、消費者滿意單位活動等，通過開展活動，增強企業的守信經營意識，營造了守信經營光榮的良好氛圍。

五是強化部門協調。積極爭取各有關部門對工商行政管理信用監管工作的支持和配合。例如：今年，為強化流通領域商品質量監管，提高商業企業的信用水平，該局積極爭取農業、質量、衛生等有關職能部門的協調配合，以會簽文件的形式明確分工，形成了齊抓共管的格局，有效促進了商業企業信用監管工作的開展。

五、加強企業信用分類監管的保障機制

加強企業信用分類監管，必須要有良好的內部管理機制作為保障，濟南市工商局通過推行區域經濟監管責任制，為加強企業信用監管提供了有力的保障。

一是明確屬地監管職能。以機構改革為契機，實行小局大所屬地監管，在推行區域經濟監管責任制的過程中，把工商所作為區域監管的主體，既可以依照《工商所條例》的授權行使職能，也可以受市局、分局的委托行使《條例》授權以外的職能。使工商所能夠以分局乃至市局的名義，對違法行為進行檢查、處理，為工商所履行區域監管職能提供支持和保障。為避免各級工商機關對市場經營主體重復、交叉檢查，實行了案件調查備案制度。除工商所按照區域經濟監管責任制履行日常監管職能外，各級工商行政管理機關職責范圍內的案件調查，必須先到調查對象的所屬工商所備案。對同一違法主體及其行為的調查，不得重復備案；對超越職責范圍的調查，拒絕備案。

二是建立完善“經濟戶口”。按照一戶一檔的要求，建立健全“經濟戶口”，確保“經濟戶口”資料的真實性、準確性和完整性，將市局和分局掌握的市場主體綜合信息統一整合傳輸到工商所，經市局和分局登記新設立的經濟主體信息及時傳輸到相關分局，再由工商所認領，由其全盤掌握轄區市場主體的身份信息、監管信息和信用狀況。

三是加強制度建設。在推進企業信用分類監管的過程中，濟南市工商局制定了一系列規章制度和措施，如《濟南市市場主體信用分類監管暫行規定》、《區域經濟監管服務責任制暫行辦法》等，對信用分類、信用監管等內容作了明確的規定。同時，在制定其它各類工作措施和規章制度的過程中也充分考慮增加有利于加強企業信用分類監管工作的條款，如去年該局為促進地方經濟發展制定了《促進環境優化服務保障發展四項二十五條措施》及其《補充意見》，其中就明確規定：對獲得當年度市級以上“守合同、重信用”、“消費者滿意單位”、“文明、誠信私營企業”稱號，已列入工商行政管理機關誠信體系A類企業的，只要企業提交相關榮譽證書和年檢材料，即免予審驗并免收年檢（或貼花驗照）費，直接加貼年檢標識。

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影響用工的因素越來越多樣化

調查發現，影響企業用工的因素越來越呈多樣化趨勢。周邊農村生活水平提高、外出務工人員比例減低，企業薪酬福利偏低對外來務工人員吸引力下降以及80后、90后人員擇業觀念變化、不愿到企業上班成為近三年來影響企業用工的三大主要因素。

大部分企業越來越感受到年輕人擇業觀念變化對用工帶來的影響。

招聘渠道變化不大，紙媒招聘大幅下降

企業用工招聘渠道兩年來沒有發生大的變動，主要渠道仍然是網絡招聘、親朋好友介紹、校園招聘、現場招聘和工作實習，但傳統報紙媒體招聘大幅下降。

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(一)信用水平不斷提高

隨著法制和道德宣傳的深入，我區企業開始重視信用建設，信用觀念、信用意識在大多數企業中逐步樹立，信用水平不斷提高。從調查情況看，大部分企業、機關和金融機構認為近年來田家庵區企業的信用狀況是提高的。在各類企業中，國有企業、私營企業、有限責任公司的信用水平提高較快。截止目前，全區共有市級“重合同守信用企業”21家；誠信納稅戶40戶。涌現了藍天化工廠、亨得利鐘表眼鏡公司等產品信譽好、納稅誠信度高的企業；鳳凰繡品公司連續26年在上海口岸保持免檢信譽；發強玻璃集團、新光華印刷機械公司通過了IS09001質量體系認證；區釀造總廠2002年獲國家“免檢”產品稱號。

(二)信用水平參差不齊

企業對客戶信用狀況評價總體較高。在調查的15家企業中，認為客戶信用狀況良好的9家，占總體60%；認為客戶信用狀況一般的4家，占總體26%；認為客戶信用較差的2家，占總體14%。政府相關職能部門基本認可企業信用。在工商、稅務(國稅、地稅)、經貿、鄉企、城建、蔬菜、統計、技術質量監督等部門共9家單位中，認為企業信用良好的3家，認為企業信用一般的5家，認為企業信用較差的1家。

(三)失信現象仍較普遍

我區在經濟社會取得不斷發展的同時，企業失信和失范行為也比較嚴重，如假冒商標、生產銷售偽劣產品、價格欺詐、拖欠逃廢債務、虛假廣告、偷逃稅款、商業賄賂等等，體現在眾多的層次和方面。我們作了一個調查，2003年，區法院立案裁定的經濟案件242例，涉案金額2000多萬元；工商調解經濟糾紛150件，金額15萬元；被工商部門查處假冒商標案26起，銷售偽劣商品案35起，虛假廣告案31起，消費者投訴1838起。

二、推進企業信用建設的必要性

(一)推進企業信用建設是我區經濟社會發展的客觀要求

改革開放20多年來，我區經濟取得了快速發展，國民經濟各項指標增長幅度不斷提高。據經濟學家研究認為，一個地區經濟發展水平與企業信用存在密切的聯系：人均GDP在300-500美元間，企業信用往往被視為可有可無；人均GDP在500-1000美元間，企業信用則被大肆破壞；GDP在3000-5000美元間，是企業信用重組階段；人均GDP超過5000美元后，企業信用便進入良性循環。我區到2003年底，實現國內生產總值47．98億元人民幣，人均GDP達11253元人民幣，約合1400多美元。這說明我區目前正處于信用破壞和重組階段。在這一階段，我們要取得新的發展優勢，促進經濟社會持續健康快速發展，必須高度重視企業信用建設，并不斷的優化企業信用環境、完善企業信用制度。

(二)推進企業信用建設是形成社會信用體系的切入點和突破口

在現代市場經濟中，企業是信用資源的需求者和受益者，又是信用資源的供給者，是構筑市場信用網絡的微觀主體，在信用網絡的形成過程中有著至關重要的作用和影響力。只有當絕大多數企業作出“守信”的選擇，堅持誠信的原則，信用體系才會有效形成，信用資源才會有效開發。社會信用體系的建立，必須從政府、企業和個人三個層面來開展，三者之間相互聯系、相互促進，而推進企業信用建設，既會有力的促進個人信用的提高，又會對政府信用建設提出更高的要求。所以，抓住企業信用建設，就是抓住了整個經濟區域的信用網絡建設，也抓住了形成社會信用體系的關鍵和突破口。

(三)企業信用現狀迫切需要推進企業信用建設

由于企業的失信行為，導致了諸多不利于我區企業乃至經濟社會發展的深層次矛盾：一是影響了企業的正常生產經營和擴大再生產，造成企業大量的壞賬，提高了企業運營成本，削弱了企業的市場競爭力；二是造成了不公平的市場交易和競爭局面，破壞了投資發展環境，影響經濟社會可持續發展；三是敗壞了社會風氣，導致了經濟秩序的混亂，影響了社會的穩定。所以，推進企業信用建設已是當務之急，是擺在我們面前的一項迫在眉睫、刻不容緩的艱巨任務。

三、企業失信的主要原因分析

(一)企業主信用意識不強

企業信用的維持固然需要法律約束和必要的制度安排，但只有企業主自覺遵守各項法律規范，樹立誠實守信的公德意識，才能從根本上杜絕失信和失范行為。隨著改革的深化和社會主義市場經濟的發展，經濟成分、利益主體和社會生活方式日趨多樣化，不可避免的給人們的思想觀念帶來一些消極影響，導致一些企業主價值觀念扭曲，唯利是圖。我區市場經濟還不夠發達，企業規模總體呈“低、小、散”的狀況，企業主在自身素質方面相對不高，“小富即安”、“眼前利益便是天”等觀念還較普遍的存在，誠信立業、守法經營還未成為其自覺性的行為意識。這些都是導致出現市場失信、失范現象的直接原因。

(二)失信懲罰約束機制不完善

與不斷發展的經濟社會形勢相比，我區企業信用建設不夠完善，還遠未達到激勵守信、懲戒失信的要求和效果，致使一些企業失信行為得不到相應的懲罰，不講信用的企業法人不能受到社會的唾棄和譴責；加上我國立法還不夠完備，現有法律構成公權發達、民權不足，法律對契約關系的維護及債權人的保護不夠，判決執行不力，案件執行率低等因素，最終導致守信者不能到有效保護，而失信者又不能得到嚴厲制裁，企業失信成本低于收益，市場主體敢于鋌而走險，以身試法，甚至重復失信違法。

(三)社會環境影響企業信用建設

社會環境是企業信用水平不高的重要原因。當前的社會環境有幾個不利于企業信用水平提高的因素。其一，社會價值觀念扭曲，誘導著企業信用水平下降。其二，法治環境不完善影響了企業信用建設。其三，政府信用的表率作用不夠，影響企業信用建設。其四，社會道德水平下降影響企業信用建設。我區不少老企業和屬地劃轉企業還在改制轉軌的陣痛中掙扎，不少新生企業規模偏小，實力有限，整個企業實力較弱。在市場競爭日益激烈的情況下，為了生存發展，一些企業拔苗助長，個別企業甚至飲鴆止渴，采取不講信用、不計后果的措施，從而影響了全區的企業信用建設。

四、推進企業信用建設的對策思考

企業信用制度建設，是一項龐大的系統工程，不能一蹴而就，需要政府及各部門和社會各界的長期的共同努力。我們認為從現階段來說，要推進企業信用建設，應抓住以下五個環節，即政府推動、道德約束、制度保障、社會監管、企業自律。

(一)發揮政府在企業信用建設中的推動作用

在企業信用建設中，政府的作用至關重要，起的是主導作用。完善信用體系有三個層次，即法律制度、市場懲罰和道德約束機制。而這三個層次的實施沒有政府的努力是顯然不可能實現的，都離不開政府的推動。要在市場形成有效的企業信用體系，關鍵是建立有效的信用制度，但市場本身并不能自發產生這種機制，這種公共產品只能由政府來提供。所以，一個廉潔高效、依法行政的政府體系是推進企業信用建設的根本保證和主要推動力量。

(二)加強公民道德教育

良好的道德約束機制是形成完善的信用體系的重要內容。信用的基礎在很大程度上是基于社會主體之間的信任和誠信的理念來維系，靠市場經濟條件下的信用道德規范來維系。中央頒布的《公民道德建設實施綱要》把誠實守信列入重要內容。在全社會廣泛開展誠實守信宣傳，加強以企業主、企業管理者和員工為主的公民誠信道德教育，倡導誠信的社會風氣，企業才能實現信用，才能真正不斷推進企業信用建設。

(三)建立健全完善的企業信用制度

建立健全企業信用制度，是推動企業信用建設的核心和首要先決條件，是政府在規范市場秩序、建立健全市場運行機制中發揮主導作用的集中體現。其目的是從根本上解決企業失信問題，整體上提高我區企業信用水平。

1．建立涵蓋面廣、結構科學的信息資源庫。信用信息是企業信用工程建設的基礎，缺乏完整的信用記錄，難以建立科學、有效的信用制度。調查中，我們發現，相關的企業信用信息大部分掌握在政府各個職能部門，相互封閉，而且公布不對稱，沒有系統性。使用者要想得到這些相關的信息，耗時費力，極不方便，使企業信用信息達不到及時有效的應用。因此，建立完善有效的企業信用制度，必須首先建立涵蓋面廣、結構科學、內容客觀的企業信用信息資源庫。為了盡可能全面、客觀的收集企業信用信息，必須實行“政府統一領導、部門配合支持”的工作機制，并盡可能擴大信息收集的對象。同時，要加強領導，落實人員，明確責任，創新手段，建立一支穩定、高效的高素質信息員隊伍，形成相關的信息報送考核機制，采用科學先進的信息傳輸方式，確保所報信息的數量和質量。

2．建立客觀公正的信用評價機制。信用評價的最終目的是客觀、公正的評定出信用優良和信用不良企業，并通過社會公示使失信企業受到制約，守信企業得到激勵。一是要成立信用管理協會，對田家庵信用建設實行行業管理，履行組織中小企業信用評價、公布信用信息、維護信用權益、抑制無信行為等職能。二是啟動中小企業信用評價工作。開展中小企業信用評價的目的是要幫助企業展示信用品質、打造信用品牌。也就是說通過信用評價，既讓全社會認識企業的真實信用狀況，以拓寬信用交易范圍和克服信用交易障礙。同時也讓企業知道自己信用不足的方面，知道信用努力的方向。這樣，既通過評價機構的后續服務，以克服企業的信用缺陷，培育企業的信用資源，提升企業的信用層次；又通過社會的廣泛監督，強化企業的信用自律。三是要制定出具體的、可操作性強的評定標準及程序。在對企業進行信用評價過程中，要嚴格對照評定標準，并加大信息公示力度，多手段、多層面的公示信用評價企業和信息資源庫信息，讓社會對企業進行全面的監督。

3．建立賞罰分明的企業信用激勵制約措施。一套完整的信用制度，包括社會和政府兩個層面的監督制約。政府應在進行信用評價和公示讓社會充分了解企業信用信息的基礎上，建立起一套有效的信用激勵和制約措施，這是企業信用制度有效實施的重要保證，也是規范企業市場交易行為的有力手段。在激勵方面，可以結合政府相關的優惠政策措施，在稅收、金融出口退稅、貸款抵貸率、企業年檢等方面給予優惠措施。在制約方面，在公開曝光的基礎上，則可以采取金融機構不發放新貸款、不辦理貼現、不承兌銀行承兌匯票、不予開立新的銀行帳號等措施進行聯合制裁。

(四)建立長效的日常監管機制

企業信用制度建設作為一項長期性的工作任務，要真正達到“鼓勵守信、懲戒失信、揚誠抑詐”的社會效果，構建一個良好的信用環境，除了信用制度本身的不斷完善外，還需要其他方面的配合與支持。一是要加大行政執法人員的培訓力度，提高執法水平，規范行政執法行為，為信息資源庫擁有客觀、詳實、全面的信用信息打下基礎。二是要整頓和規范市場經濟秩序，打擊各類違法犯罪行為，凈化市場環境。三是要加強企業內部信用管理，包括對企業應收賬款和商品銷售的管理，對與企業發展業務關系的所有主要客戶信用狀況的調查、征信和管理，以提高市場交易的信用程度。

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二、落實執行保險行業核心價值理念中存在的問題

1、守信用意識不夠強。

誠實守信是保險經營的基本原則，是保險企業生存之本和發展的生命線，也是最基本的道德規范和行為準則。少數保險企業營銷員和聘請的保險代辦員、業務員從個人利益出發，為了多招攬業務，沒有切實做到誠實守信，有欺詐誤導行為，極個別人員甚至作出夸大賠付金額、降低賠付條件的虛假承諾，導致社會上很多人形成了保險行業“投保容易，理賠難”的片面認識，在一定程度上損害了保險企業的形象。

2、擔風險能力不夠大。

保險業是經營風險的特殊行業，要通過科學專業的制度安排，為經濟社會分擔風險損失，提供風險保障，參與社會管理，支持經濟發展，充分發揮保險的“社會穩定器”和“經濟助推器”功能作用。由于市場經濟形勢的迅猛發展和人民對保險業過高的期望值，加上保險業務結構調整沒有完全到位，使保險企業擔風險能力不夠大，不能有效為經濟社會分擔風險損失，提供風險保障。其主要表現為某些領域業務結構不合理，部分業務波動較大，個險、銀代產品相對于團險業務發展速度過緩，人身險躉繳保費比例偏高，車貸險存量風險較大等，這些都降低了保險企業的擔風險能力。

3、重服務觀念不夠實。

保險是無形產品，服務是基本手段，保險企業要著力提升服務質量和水平，通過真誠文明、專業精細、優質高效的保險服務，傳達保險關愛，體現保險價值。但目前保險企業重服務觀念不夠實，在服務效率方面，存在著“三快三慢”的現象，即動員投保快、新單收費快、首年服務快；承保出單慢、理賠結案慢、續期收費慢。在服務方式方面，局限于傳統式、功能性、基礎性的服務，提供的只是與保單有關的服務，只有出險或繳費時才能享受，客戶其他服務不能得到滿足。在服務環境方面，重服務設施添置、服務體系的建設和完善、重服務項目的開發和引進，而輕后期管理和日常服務工作。這些都影響了保險企業的社會形象和聲譽，長此以往必然降低保險企業的市場競爭力。

4、合規范操作不到位。

當前部分保險企業違規問題比較突出，有的不嚴格執行報批報備的條款費率，在市場競爭中隨意降費、擴大保險責任、變更條款，擾亂了市場秩序，增大了行業經營風險。有的經營管理混亂，存在較多違規問題，突出表現為會計賬戶和業務臺賬不健全、保費收支方式不規范。有的對分支、“加盟”、“掛靠”機構管控松散，致使違規經營問題突出，一定程度上擾亂了當地的保險市場秩序。

三、強化落實執行保險行業核心價值理念的幾點建議

1、認真努力學習，掌握保險行業核心價值理念的精神實質和深刻涵義。

保險企業要通過學習會、培訓會等方式，組織全體員工認真學習保險行業核心價值理念，使保險行業核心價值理念入員工的心、入員工的腦，做到學習保險行業核心價值理念，執行保險行業核心價值理念，維護保險行業核心價值理念，以保險行業核心價值理念促進各項經營業務發展，為保險企業健康持續快速發展提供堅實的思想保障。要通過認真努力學習，使每個員工掌握保險行業核心價值理念的精神實質和深刻涵義，一是懂得守信用是保險經營的基本原則，誠信是保險業的生存之本，是保險企業發展的生命線，是必須遵守的最基本道德規范和行為準則。保險企業和每個員工必須講究誠信，信守承諾、講求信譽，向客戶提供誠信服務，才能樹立良好的社會形象，才能贏得社會的信賴支持，才能不斷發展壯大。二是懂得擔風險是保險的本質屬性，要通過科學專業的制度安排，為經濟社會分擔風險損失，提供風險保障，參與社會管理，支持經濟發展，充分發揮保險的“社會穩定器”和“經濟助推器”功能作用。要堅持改革創新，加快轉變發展方式，不斷提升風險管理能力和核心競爭力，增強行業發展活力，夯實科學發展基礎，更好地履行保險責任。三是懂得重服務是保險價值的實現途徑，保險企業要積極服務經濟社會發展和人民群眾多層次的保險需求，加大產品和服務的創新力度，著力提升服務質量和水平，通過真誠文明、專業精細、優質高效的保險服務，傳達保險關愛，體現保險價值。四是懂得合規范是保險市場健康運行的前提條件，保險企業和每個員工必須嚴格遵守國家法律法規、行業規則規范、職業道德準則，大力倡導知法守法、合規經營的道德風尚，時時處處規范行事，培育良好的市場秩序，防范發生各類經營風險，促進保險企業經營業務發展，實現健康持續快速發展。

2、健全制度機制，夯實貫徹保險行業核心價值理念的根基。

貫徹落實保險行業核心價值理念，有賴于健全完善的制度機制，要以制度機制確保保險行業核心價值理念的貫徹落實，要以制度機制確保保險行業核心價值理念體現在每一項工作和每一件事上。保險企業要化功夫下力氣健全完善制度機制，要全面梳理和完善現有的規章制度、服務標準、從業規范和績效考核體系等，凡是不符合保險行業核心價值理念的要重新修訂，體現保險行業核心價值理念不夠強的要加強力度。要善于探索和創新制度機制，把符合形勢發展需要，深受廣大客戶擁護歡迎的好做法、好經驗添加進制度機制，以更加充分體現保險行業核心價值理念。對健全完善的制度機制要落實到位，強化執行，使其真正成為保險企業和廣大員工共同遵守的行為規范和工作準則，提升保險企業社會形象和社會聲譽，進一步增強廣大客戶對保險企業的信任感，既促進保險企業經營業務發展，取得良好經營效益，又切實分擔風險損失，提供風險保障，支持經濟發展，充分發揮保險的“社會穩定器”和“經濟助推器”作用。要加強對貫徹落實保險行業核心價值理念的制度機制情況的檢查監督，對貫徹落實保險行業核心價值理念的好的做法與先進經驗，要及時總結，全面推廣，促進保險行業核心價值理念進一步深入人心，取得更加良好的成效。對貫徹落實保險行業核心價值理念的不足問題，要分析原因，找出解決辦法，落實工作措施，切實加以整改，使貫徹落實保險行業核心價值理念暢通無阻，真正成為保險企業和廣大員工的行為規范和工作準則。對違反保險行業核心價值理念的人和事，要嚴肅處理，責令整改，該批評的要批評，該通報的要通報，以警示保險企業和每一個員工，營造貫徹落實保險行業核心價值理念的良好氛圍，使保險企業和每一個員工自覺執行保險行業核心價值理念，爭當執行保險行業核心價值理念的模范和表率。

3、加強教育引導，提升保險企業員工思想品質和職業道德。

篇（9）

一、現狀分析

1、中小企業規模及產業情況。據統計，全鎮共有2829家企業，其中企業法人2015家,個人獨資206家，合伙287家，營業單位321家。其中：注冊資金在50-200萬元的1131家，200-500萬元的196家，500萬元以上的195家。產值500萬以上規模企業144家,百強企業48家，鎮重點培育企業80家。印刷、塑編、紡織、禮品是__鎮四大支柱產業。20__年全鎮國民生產總值59.13億元，其中第二產業39.8億元，占比67.4。當年財政總收入5.55億元，占全縣財政總收入的53.9。

2、企業資金需求及融資情況。目前，四家專業銀行及縣外五家股份銀行對上規模企業分別以降低利率、加大保證授信額度等方式進行輪番授信，以求搶占__企業金融業務市場，上規模企業融資環境較好。而初具規模、實力較弱、抗風險能力一般的中小企業融資“瓶頸”問題無法解決，銀行貸款滿足率僅為25，其融資主要依靠民間借貸方式，融資渠道相對狹窄，成本較高（年利息在10-12），而且穩定性不強。

3、金融機構企業業務情況。目前，轄內農行、工行、建行、中行、農村信用社、郵政儲蓄等6家金融機構。截止20__年9月末，全鎮金融機構各項存款總額372250萬元，其中企業存款余額100544萬元，占存款總額的27；各項貸款總額463534萬元，其中企業貸款金額155789萬元，占貸款總額的33.6。據調查，20__年當地金融機構企業存款新增余額31259萬元，占當年新增量的33.9，貸款新增余額68748萬元，占當年新增量的54.2，中小企業業務市場空間很大。各家金融機構企業的開戶、存款、貸款等情況詳見下表：單位：萬元

金融機構名稱開戶數存款余額貸款余額平均利率

工行36920310301705.61‰

農行48717048449005.61‰

中行50227800245005.61‰

建行398260504120__.61‰

聯社__社2629336150196.375‰

合計2018100544155789

從上表分析，__信用社無論從企業開戶數、存款余額、貸款余額看，企業開戶數僅占當地金融機構總量的12.9，存款余額占9.3，貸款余額占9.6，有一定的發展空間。

二、存在的弊端

1、定位過高。根據__區域經濟的特點，以及企業產值在__鎮國民經濟總值的比重，可以不難看出__信用社企業業務的相對滯后，目前__信用社根據聯社的指導思想，企業信貸業務主要局限于百強企業和成長型企業，但由于受聯社資本金的不足，受最大單戶和最大十戶貸款額度的限制，實際上農村信用社根本無法滿足__一些優良企業客戶的資金需求，另一方面，由于定位過高，又無法與絕大多數小企業業務合作，從而導致企業業務份額低。

2、競爭機制相對滯后。隨著同業競爭的日趨激烈，擁有資金與結算相對優勢的各大商業銀行，將拓展企業業務作為銀行生存和發展的立行之本，針對__的企業現狀，各家銀行相續下放企業授信權限，貸款利率定價也具有很強的針對性、合理性，在這種情況下，農村信用社擁有信貸政策靈活性的企業業務拓展優勢逐漸削弱，體現出競爭能力的相對薄弱。

3、操作和管理不盡規范。從現有的企業授信實際操作過程看，沒有一個規范的企業業務管理和操作辦法，經常出現對一家企業貸前調查多達4-5次重復勞動現象，申報審批授信程序過冗問題嚴重，工作效益低下，經辦企業業務有關人員職責不清，也不知職司何責，巨額授信資金風險責任難以落實等問題，然而也暴露出檔案不規范、操作不規范、管理不科學、貸款五級分類定性分析無從下手等等問題。

4、考核機制不合理。考核機制是拓展業務的動力源，激勵機制的不合理會直接影響一個業務拓展人員的工作業績，甚至乃至整個單位的經營業績，從現行的企業業務考核辦法看，主要存在責、權、利分配不對等問題。首先，一方面企業信貸員是企業貸款的“第一責任人”，要承擔企業巨額資金風險責任，另一方面企業信貸員在拓展業務時不清楚自己的責任，不清楚自己應該做什么，然而出現懼貸、惜貸心理和推諉現象；其次，企業信貸員不清楚自己到底有什么權利，只知道做一筆企業信貸業務的環節非常繁瑣，需要多個部門同意和審批，成功與否心中沒底，怕業務做不成不好答復客戶；第三，拓展人員認為“付出了勞動，承擔了責任，而沒有得到相應的報酬”，而缺乏業務拓展積極性，不利于企業業務的進一步拓展。

5、企業信貸員素質偏低。目前，聯社、信用社沒有專業的企業信貸員，企業信貸員在實際操作中，被動參照其他專業銀行的基本做法，照本宣科，或揣摩幾筆企業信貸業務的實踐經驗，憑自己的小聰明，摸著石子過河，不能實時掌控企業的經營管理情況，無法控制企業信貸風險，無法應對瞬息萬變的金融市場競爭。

三、建議和對策

綜上,筆者認為聯社在定位“立足三農”同時，應把中小企業作為業務拓展的重要對象，并加強以下幾項工作：

1、建立健全企業貸款管理制度。聯社要盡快出臺《企業貸款管理辦法》和《企業貸款操作辦法》，確定企業貸款準人條件，明確信貸?鋇腦鶉危約案骷痘購蛻笈鶉穩說腦鶉危徊焦娣鍍笠蕩畬啊⒋小⒋蟛僮髁鞒蹋幣貧┢笠蕩鉅導?己稅旆ǎ蒲У囟云笠敵糯鋇囊導ń鋅凸酃鈉蘭酆涂己耍齙皆稹⑷ā⒗緣齲浞址⒒悠笠敵糯鋇墓ぷ骰浴?

2、加強企業信貸員隊伍建設。農信社企業信貸員的短缺和業務素質偏低是制約支持中小企業的瓶頸，一方面聯社應通過邀請專家授課等形式加強對企業信貸員的培訓，以提高業務理論水平；另一方面要選派企業信貸員到專業行或股份制銀行實地學習，提高業務操作水平，同時，要選調一部分 綜合素質較好的大學生,進行培訓后充實到信貸員隊伍中來，提高企業信貸員的整體業務水平，通過信貸員隊伍建設，提高服務和支持中小企業，幫助中小企業做好產業規劃，提高企業抗風險能力，使中小企業盡快成長和發展起來，成為農信社的優良客戶，達到銀企雙贏的目的。

3、成立信用社企業業務拓展部。信用社選擇年富力強、文化素質較高、責任心強的3-5名員工組成企業業務拓展部，拓展企業業務，實行專業化管理，按制度設定“三查”職責崗位，明確職責權限，在實際操作中替代縣聯社業務拓展科承擔企業授信業務前臺的貸前調查任務，簡化審批環節，并根據拓展企業存貸款業績，合理績效考核，有效激發業務人員積極性，做大做強企業業務。

篇（10）

2008年4月14日科技部、財政部、國家稅務總局印發了國科發火[2008]172號《高新技術企業認定管理辦法》的通知，對高新技術企業的認定條件進行了明確規定，凡是滿足申報高新企業條件的企業，可以向各省科技廳申報高新技術企業稱號，有效期自頒發證書之日起為三年。高新技術企業不僅是取得申報國家和地方各部委其他科技項目、申報政府專項資金的資格，還享有高級人才引進政策，并可享受稅收優惠，其中包括：（1）經認定的國家高新技術企業，認定通過后享受10%的企業所得稅優惠，自認定通過年度開始按照15%的稅率征收；（2）經認定的國家高新技術企業，企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。

一、研發費用存在的問題

研發費用標準是申報高新技術企業的必要條件之一，《高新技術企業認定管理辦法》第十條規定：企業最近三個會計年度的研究開發費用總額占銷售收入總額的比例符合如下三項要求：一是最近一年銷售收入小于5000萬元的企業，比例不低于6%；二是最近一年銷售收入在5000萬元至2億元的企業，比例不低于4%；三是最近一年銷售收入在2億元以上的企業，比例不低于3%。而且高新技術產品（服務）收入要占企業當年總收入的60%以上。研發費用標準實際包括相對標準和絕對標準，是二者合一，但二者又有銜接之處，實際要求很高。企業在申報材料時緊扣指標要求，在相對指標上一般能滿足3%～6%要求，但常會出現以下問題：（1）研發費用絕對值大于管理費用的總額，而無形資產并無增加；（2）研發費用絕對值占管理費用總額的比例過大，超過50%，甚至達到90%以上；（3）企業的機構設置中并無研發部，卻出現研發費用；（4）企業出現研發費用，但在審查年終所得稅匯算時卻未按規定享受研發費用加計扣除優惠政策，反而繳納大量的企業所得稅。

二、研發費用存在的問題的分析

企業人員對研發費用存在的問題解釋為：企業財務人員在核算研發費用未按規范執行，研發費用不僅在管理費用中列支，也在生產成本及其他項目中列支，研發費用由財務各科目中取數歸集而成，所以金額占管理費用比例過大或大于管理費用；企業雖無獨立的研發部門，研發時抽調相關部門人員組成科研項目組；企業在年終所得稅匯算時申請研發費用加計扣除，稅務機關不予批準。

1．研發費用的財務核算問題。

（1）財政部1992年12月31頒布，1993年7月1日執行的工業企業會計制度第521號科目――管理費用規定：本科目核算行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的管理費用，包括工資和福利費、折舊、工會經費、業務招待費、房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術轉讓費、無形資產攤銷、職工教育經費、勞動保險費、待業保險費、研究開發費、壞帳損失等。（2）財政部2000年12月29頒布，2001年1月1日執行企業會計制度第一百零四條第二款規定：管理費用，是指企業為組織和管理企業生產經營所發生的管理費用，包括企業的董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的，或者應當由企業統一負擔的公司經費、工會經費、待業保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費（含顧問費）、訴訟費、業務招待費、房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術轉讓費、礦產資源補償費、無形資產攤銷、職工教育經費、研究與開發費、排污費、存貨盤虧或盤盈（不包括應計入營業外支出的存貨損失）、計提的壞賬準備和存貨跌價準備等。（3）財政部2006年2月15日，2007年1月1日執行的《企業會計準則第6號――無形資產》規定：（1）企業內部研究開發項目的支出，應當區分研究階段支出與開發階段支出。研究是指為獲取并理解新的科學或技術知識而進行的獨創性的有計劃調查。開發是指在進行商業性生產或使用前，將研究成果或其他知識應用于某項計劃或設計，以生產出新的或具有實質性改進的材料、裝置、產品等；（2）企業內部研究開發項目研究階段的支出，應當于發生時計入當期損益；（3）企業內部研究開發項目開發階段的支出，同時滿足下列條件的，才能確認為無形資產：完成該無形資產以使其能夠使用或出售在技術上具有可行性；具有完成該無形資產并使用或出售的意圖；無形資產產生經濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產生產的產品存在市場或無形資產自身存在市場，無形資產將在內部使用的，應當證明其有用性；有足夠的技術、財務資源和其他資源支持，以完成該無形資產的開發，并有能力使用或出售該無形資產；歸屬于該無形資產開發階段的支出能夠可靠地計量。

綜合以上規定可以看出，行業會計制度、企業會計制度、企業會計準則均要求研發費用在發生時計入管理費用（當期損益），企業會計準則增加了在特定情況下計入無形資產的規定，并無在其他科目中核算的規定，因此在財務核算規范的情況下，研發費用作為管理費用的一個明細項目，其總額無論如何也不應大于管理費用（涉及無形資產的應加計），甚至其占管理費用的比例也不應過大，除非其為專職研發企業，但專職研發企業也不符合高新企業評審的條件。如果企業確實發生了研發費用，由于企業未正確進行財務核算從而導致研發費用占比過大或超過管理費用，這種也不符合高新企業的規定，因為財務能正確核算研發費用是加計扣除和申請高新企業的前提。

2．研發費用加計扣除問題。企業所得稅研發費用加計扣除是指企業用于開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，可以在計算應納稅所得額時加計扣除。企業提出的稅務機關不予審批的解釋根本不存在。根據《國家稅務總局關于做好已取消和下放管理的企業所得稅審批項目后續管理工作的通知》（國稅發[2004]82號），技術開發費加計扣除的審批項目已取消，納稅人可根據稅收政策規定自主申報扣除。自主申報扣除的前提是：企業必須賬證健全，能從不同會計科目中準確歸集技術開發費用實際發生額。依據稅務政策的規定，如果企業的研發費用未能加計扣除，在正常情況下只能說明企業的核算或研發項目存在問題，不符合研發費用加計扣除的規定，當然也就不符合高新技術企業的評審要求。

三、針對研發費用存在的問題應采取的措施

高新技術企業擔負著科教興國、科技進步、促進國家經濟持續發展、企業產品更新換代等太多的責任。國家對高新技術企業給予了太多的希望，提供了一系列的優惠政策，同時對于虛假的高新技術企業也規定了嚴厲的處罰措施。為了避免風險，達到國家、企業雙贏的局面，針對研發費用存在的問題應采取以下措施：（1）國家有關機構應結合中國企業的實際情況修訂高新企業認定辦法，認定標準應進一步的細化和明確，使之清楚明晰、具體適用、可操作性強，并應符合中國企業的現實，能真正促進企業的研發投入，提供科技發展水平；（2）審計機構應加強自身的職業道德修養，提高業務水平，使審計結果真正做到真實、客觀、公正；（3）企業為了自身的長遠發展和避免風險，應結合自身的產品的特性及發展趨勢，確定自身的研發項目，正確設置賬簿進行財務核算，具體如下：第一，企業的研發項目應編制技術項目開發計劃（立項書）和技術開發費預算，技術研發專門機構的編制情況和專業人員名單；第二，正確核算企業研究開發費用。企業應按照高新技術企業認定管理工作指引的要求的樣表設置高新技術企業認定專用研究開發費用輔助核算賬目，編制相關憑證及明細表，并按《工作指引》要求進行核算。