序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇審計方案范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

第二條 審計廉政回訪是指以回訪的形式，就派出的審計組和審計人員在被審計單位審計過程中執(zhí)行審計法規(guī)、審計紀(jì)律情況，征詢被審計單位的意見。 

第三條  審計結(jié)束后，局辦公室和法規(guī)審理室人員組成廉政回訪組向被審計單位征求審計人員執(zhí)行廉潔從審工作情況的意見，檢查審計組和審計人員貫徹落實(shí)審計“四嚴(yán)禁”工作要求和“八不準(zhǔn)”工作紀(jì)律的情況，主動征求被審計單位的意見。

第四條 審計廉政回訪主要內(nèi)容如下： 

  （一）審計組按照法定的職責(zé)權(quán)限和工作程序，依法履行審計職責(zé)情況；

  （二）審計組實(shí)行審前公示制度，向被審計單位公開審計依據(jù)、審計程序、審計時限、工作紀(jì)律、監(jiān)督投訴等情況； 

  （三）審計組和審計人員遵守職業(yè)道德，執(zhí)行審計“八不準(zhǔn)”等廉潔自律規(guī)定，以及工作態(tài)度、作風(fēng)、效率等情況； 

  （四）征求被審計單位對加強(qiáng)和改進(jìn)審計組廉政建設(shè)工作和審計監(jiān)督工作的意見和建議。 

  審計廉政回訪一般每個審計項(xiàng)目安排一次，適當(dāng)延伸審計調(diào)查單位，也可采取抽查方式進(jìn)行，確保廉政回訪全覆蓋、無盲區(qū)。

第五條 建立健全審計廉政回訪反饋制度。審計廉政回訪結(jié)束后，要及時將回訪結(jié)果匯總后，向局黨組報告，對違紀(jì)違規(guī)問題提出處理意見和建議?；卦L結(jié)果必要時可召開全局人員會議進(jìn)行通報。

第六條 審計廉政回訪人員應(yīng)廉潔自律，公道正派，認(rèn)真履職，堅(jiān)持實(shí)事求是、客觀公正的原則，全面了解情況，如實(shí)反映問題，既要防止走過場，也要防止片面性。 

篇（2）

1.部分基層審計人員缺乏專業(yè)理論的修養(yǎng)，對審計目標(biāo)、審計重要性水平、審計風(fēng)險評估認(rèn)識不足，無從下手。

2.審計人員審前調(diào)查不足，缺乏對審計對象的深入調(diào)查，無法完成審計實(shí)施方案的編制。

3.審計人員因循守舊，按部就班，逐漸形成經(jīng)驗(yàn)主義、拿來主義，養(yǎng)成惰性。自以為經(jīng)驗(yàn)豐富，拿以前方案照抄，甚至根本就不編制審計實(shí)施方案。

全面的審前調(diào)查是編制審計實(shí)施方案的基礎(chǔ)工作，是審計實(shí)施方案具備針對性和指導(dǎo)性的前提條件，是確定審計工作重點(diǎn)的重要保證。提高審計實(shí)施方案質(zhì)量必須對方案中涉及的相關(guān)審計理論和概念進(jìn)行必須理解和強(qiáng)化，如此才能提高審計實(shí)施方案的規(guī)范性。以下是以某區(qū)財務(wù)收支審計為例進(jìn)行舉例說明。

編制依據(jù)：是指對審計對象進(jìn)行審計的緣由。一般規(guī)范表述為“根據(jù)《中華人民共和國審計法》和××局年度審計計劃安排或者區(qū)政府交辦審計事項(xiàng)要求，結(jié)合審前調(diào)查情況，制定本實(shí)施方案”。

被審計單位基本情況：可按照審前的調(diào)查情況填寫。一般填寫被審計單位的部門設(shè)置、領(lǐng)導(dǎo)職數(shù)、人員編制、財政撥款情況、支出項(xiàng)目。

審計目標(biāo)：審計的定義是“審計人員對財務(wù)報表是否不存在重大錯報提供合理保證”因此財政財務(wù)收支審計的目標(biāo)可表述為“摸清家底，查清被審計單位各項(xiàng)資金的真實(shí)性、合法性和效益性”。

重要性水平的確定以及審計風(fēng)險評估：審計重要性是一個審計中非常重要的概念。重要性的判斷應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體環(huán)境作出，并受錯報的支出金額或性質(zhì)影響。有的單位支出較大，重要性水平也就較高；有的單位支出較小，重要性水平也就較低。審計人員應(yīng)當(dāng)確定一個合理的重要性水平，以發(fā)現(xiàn)在金額上重大錯報。審計人員在確定計劃的重要性水平時，需要考慮對被審計單位及其環(huán)境、審計的目標(biāo)、財務(wù)報表各項(xiàng)目的性質(zhì)及其相互關(guān)系、財務(wù)報表項(xiàng)目的金額波動幅度。行政事業(yè)單位的重要性水平一般可確定為支出金額的5%，即在單筆支出金額中大于總支出的5%時需重點(diǎn)關(guān)注。現(xiàn)在審計風(fēng)險多為風(fēng)險導(dǎo)向型審計模式。審計風(fēng)險=檢查風(fēng)險×重大錯報風(fēng)險，檢查風(fēng)險=審計風(fēng)險/重大錯報風(fēng)險，重大錯報風(fēng)險=固有風(fēng)險×控制風(fēng)險。一般可確定固有風(fēng)險設(shè)為50%，根據(jù)內(nèi)部控制情況，確定控制風(fēng)險。檢查風(fēng)險=審計風(fēng)險÷（固有風(fēng)險×控制風(fēng)險），如果控制風(fēng)險設(shè)為50%，則檢查風(fēng)險=5%÷（50%×50%）=20%，即要求的保證程度為80%。

審計方法：審計方法看似簡單但要用專業(yè)的術(shù)語表達(dá)也未必簡單。一般使用的審計方法可表述為“檢查、觀察、詢問、函證、重新計算、重新執(zhí)行、分析程序”。

篇（3）

第二條審計廉政回訪是指以回訪的形式，就派出的審計組和審計人員在被審計單位審計過程中執(zhí)行審計法規(guī)、審計紀(jì)律情況，征詢被審計單位的意見。

第三條審計結(jié)束后，局辦公室和法規(guī)審理室人員組成廉政回訪組向被審計單位征求審計人員執(zhí)行廉潔從審工作情況的意見，檢查審計組和審計人員貫徹落實(shí)審計“四嚴(yán)禁”工作要求和“八不準(zhǔn)”工作紀(jì)律的情況，主動征求被審計單位的意見。

第四條審計廉政回訪主要內(nèi)容如下：

（一）審計組按照法定的職責(zé)權(quán)限和工作程序，依法履行審計職責(zé)情況；

（二）審計組實(shí)行審前公示制度，向被審計單位公開審計依據(jù)、審計程序、審計時限、工作紀(jì)律、監(jiān)督投訴等情況；

（三）審計組和審計人員遵守職業(yè)道德，執(zhí)行審計“八不準(zhǔn)”等廉潔自律規(guī)定，以及工作態(tài)度、作風(fēng)、效率等情況；

（四）征求被審計單位對加強(qiáng)和改進(jìn)審計組廉政建設(shè)工作和審計監(jiān)督工作的意見和建議。審計廉政回訪一般每個審計項(xiàng)目安排一次，適當(dāng)延伸審計調(diào)查單位，也可采取抽查方式進(jìn)行，確保廉政回訪全覆蓋、無盲區(qū)。

第五條建立健全審計廉政回訪反饋制度。審計廉政回訪結(jié)束后，要及時將回訪結(jié)果匯總后，向局黨組報告，對違紀(jì)違規(guī)問題提出處理意見和建議?；卦L結(jié)果必要時可召開全局人員會議進(jìn)行通報。

篇（4）

三、要認(rèn)真執(zhí)行審計機(jī)關(guān)依法作出的審計決定。審計決定書是具有法律效力的行政執(zhí)法文書，被審計單位如有異議，可以依法申請行政復(fù)議；沒有異議的，必須在規(guī)定期限內(nèi)執(zhí)行。包括將應(yīng)繳款項(xiàng)繳入指定賬戶，全面糾正違紀(jì)違規(guī)問題，健全管理制度，規(guī)范財政、財務(wù)收支行為，處理有關(guān)責(zé)任人員，并將執(zhí)行審計決定和整改情況書面報告審計機(jī)關(guān)等。被審計單位無正當(dāng)理由未按規(guī)定期限和要求執(zhí)行審計決定的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令執(zhí)行；仍不執(zhí)行的，審計機(jī)關(guān)可依法申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行和采取財產(chǎn)保全措施，并及時向本級政府報告，追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

篇（5）

動力裝備科：鍋爐、泵、抽油機(jī)、配電柜、空調(diào)、電梯、變壓器、流量計等

1、設(shè)備原值與維修費(fèi)用對比

2、鑒定申報流程是否符合規(guī)定

3、維修隊(duì)伍如何選擇，內(nèi)修還是外修。

4、維修費(fèi)用結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)

5、保修期內(nèi)是否有重復(fù)維修

6、重點(diǎn)查看維修頻率過高的設(shè)備，分析維修原因是維修質(zhì)量問題還是設(shè)備操作或者其他非人為因素。查看結(jié)算費(fèi)用是否合理。

7、設(shè)備維修臺賬與財務(wù)掛賬憑證是否相符。

篇（6）

認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹黨的十精神，以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以“文明用餐，不剩菜不剩飯”為主題，以提高廣大審計干部文明素質(zhì)為目標(biāo)，倡導(dǎo)節(jié)儉用餐，反對消費(fèi)陋習(xí)，大力弘揚(yáng)中華民族勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng)，培養(yǎng)節(jié)約光榮、浪費(fèi)可恥的社會風(fēng)氣。

二、目標(biāo)任務(wù)

緊緊圍繞“文明用餐，不剩菜不剩飯”主題，深入開展形式多樣的宣傳教育活動，著力整治就餐中的鋪張浪費(fèi)現(xiàn)象，改變飲食陋習(xí)，引導(dǎo)廣大審計干部就餐不剩菜不剩飯。

三、行動內(nèi)容

廣泛開展“厲行節(jié)約、反對浪費(fèi)”的主題教育活動，定期開展“文明餐桌行動”活動，深入學(xué)習(xí)貫徹中央關(guān)于改進(jìn)作風(fēng)的“八項(xiàng)規(guī)定”和關(guān)于“厲行節(jié)約、反對浪費(fèi)”的重要批示精神，引導(dǎo)審計黨員干部做杜絕浪費(fèi)的倡導(dǎo)者和實(shí)踐者，做文明餐桌的推廣者和監(jiān)督者。一是帶頭遵守公共道德規(guī)范，主動踐行“文明用餐，節(jié)儉消費(fèi)”，公共用餐場所不肆意喧嘩，吃不完打包帶走，外出就餐不求奢華、不講排場。二是帶頭遵守“文明餐桌”行動承諾。在機(jī)關(guān)（食堂）餐廳用餐禮讓他人，遵守秩序，珍惜糧食；公務(wù)用餐點(diǎn)餐適量，不講排場，剩菜打包。三是帶頭宣傳“文明餐桌行動”，推動餐桌文明進(jìn)機(jī)關(guān)、進(jìn)社區(qū)、進(jìn)家庭，營造人人參與的良好社會氛圍。

四、工作要求

篇（7）

一、工程概況

根據(jù)六安市金安區(qū)城市重點(diǎn)工程建設(shè)管理辦公室、六安城市建設(shè)投資有限公司提供的施工合同、招標(biāo)文件等資料反映，六安市河西景觀帶生態(tài)濱水區(qū)、都會景觀區(qū)增加大樹苗木工程，位于六安市淠河西岸，工作內(nèi)容包括該標(biāo)段生態(tài)濱水區(qū)、都會景觀區(qū)增加大樹苗木。

本工程箱涵工程由六安市城市重點(diǎn)工程建設(shè)管理辦公室、六安城市建設(shè)投資有限公司指定項(xiàng)目和招標(biāo)約定項(xiàng)目, 箱涵部分施工時間為2015年12月5日開工，竣工時間2015年12月31日，合同工期26天。終驗(yàn)時間為2011年11月20日竣工，都會景觀區(qū)最高限價632萬、生態(tài)濱水區(qū)448萬，采用“固定總價合同”。

該主體工程由浙江良康園林綠化工程有限公司中標(biāo)承建，箱涵工程由六安市城市重點(diǎn)工程建設(shè)管理辦公室、六安城市建設(shè)投資有限公司指定施工，合同價10260000.00元。

二、審計依據(jù)

1、《中華人民共和國審計法》

2、《中華人民共和國審計法實(shí)施條例》

3、《中華人民共和國政府采購法》

4、《安徽省審計監(jiān)督條例》

5、《審計機(jī)關(guān)國家建設(shè)項(xiàng)目審計準(zhǔn)則》

6、《審計機(jī)關(guān)審計項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法（試行）》

7、中國建設(shè)工程造價管理協(xié)會頒布的《工程造價咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程》；

8、國家、地方有關(guān)經(jīng)濟(jì)合同和工程建設(shè)的法律、法規(guī)及規(guī)章制度等；

9、國家主管部門及地方有關(guān)部門頒布的標(biāo)準(zhǔn)、定額和工程技術(shù)經(jīng)濟(jì)規(guī)范；

10、項(xiàng)目設(shè)計、招投標(biāo)、施工合同及施工管理等文件和技術(shù)資料；

三、審計目標(biāo)

1、通過審計，確保建設(shè)工程管理規(guī)范、程序合規(guī)；確保與施工單位的工程結(jié)算真實(shí)合理。

2、有效控制投資成本。

3、規(guī)范項(xiàng)目投資行為。通過審計，監(jiān)督項(xiàng)目建設(shè)中執(zhí)行基本建設(shè)程序和有關(guān)政策、法規(guī)的情況。

四、審計范圍

主要工作內(nèi)容包括監(jiān)督基本建設(shè)程序執(zhí)行情況、招投標(biāo)和工程發(fā)包、工程建設(shè)管理、竣工驗(yàn)收和工程價款結(jié)算審計。

五、審計內(nèi)容、重點(diǎn)及審計應(yīng)對措施

（一）審計內(nèi)容、重點(diǎn)

⒈工程簽證審計。主要核對工程簽證的真實(shí)性、工程變更的必要性和合法性。重點(diǎn)對工程簽證真實(shí)性、工程變更必要性進(jìn)行核查；通過測試評價內(nèi)控制度，現(xiàn)場比對施工圖紙與實(shí)做工程的差異、優(yōu)劣、績效，作出專業(yè)判斷。

⒉工程量審計。通過審計計算并核定報審工程量的真實(shí)性、正確性，對合同內(nèi)未完工程進(jìn)行核實(shí)審定。重點(diǎn)審查工程量的變更有無按規(guī)定報批，有無經(jīng)監(jiān)理工程師及建設(shè)單位的批準(zhǔn)。

⒊主要材料價格及成品價格審計。審查報審增加工程主要材料及成品價格的真實(shí)性。

⒋工程管理審計。審查建設(shè)單位、施工單位及監(jiān)理單位有無相應(yīng)的項(xiàng)目管理規(guī)劃，有無按照該規(guī)劃具體組織實(shí)施。

⒌遵守財經(jīng)法規(guī)和廉潔自律規(guī)定情況審定。通過與相關(guān)部門和個人座談、與項(xiàng)目管理人員的交流等形式，對該工程項(xiàng)目實(shí)施中管理人員遵守廉政規(guī)定情況做出評價。（一）、審計結(jié)算資料的真實(shí)性、完整性

（二）審計應(yīng)對措施

⒈對結(jié)算資料的完整性審核，主要資料有：

⑴招標(biāo)文件

⑵投標(biāo)文件

⑶中標(biāo)通知書

⑷施工合同、分包合同及材料設(shè)備供貨合同

⑸竣工驗(yàn)收證書

⑹竣工結(jié)算書（包括工程量計算書）

⑺招標(biāo)設(shè)計圖紙

⑻竣工圖

⑼圖紙會審、設(shè)計變更、洽商記錄

⑽工程量簽證單，價格簽價單等經(jīng)濟(jì)簽證

⑾有關(guān)隱蔽驗(yàn)收記錄、票據(jù)等其它在審計過程中尚需查閱的資料

⒉對結(jié)算書等資料的詳細(xì)審核

⑴審核施工結(jié)算書、竣工圖、隱蔽工程記錄等竣工技術(shù)文件是否完整，相關(guān)人員的簽證手續(xù)是否齊全；工程量是否與竣工圖一致。

⑵審核施工結(jié)算書應(yīng)包含的表格是否填寫完整、準(zhǔn)確。 ⑶審核工程招投標(biāo)文件及合同條款。審核各項(xiàng)工程的結(jié)算是否履行招標(biāo)文件及合同所規(guī)定的工作內(nèi)容。工程結(jié)算取費(fèi)是否正確、計算方法是否符合規(guī)定。

⑷審核工程施工過程中發(fā)生簽證記錄的真實(shí)、有效性，結(jié)算工程量的計算方法和計量程序是否符合合同條款的有關(guān)規(guī)定，計算是否準(zhǔn)確。

⑸審核設(shè)計變更、施工變更是否規(guī)范、合理，變更費(fèi)用的計算方法和計量程序是否與合同條款一致。

⑹審核材料的消耗是否合理、準(zhǔn)確，依據(jù)是否充分，差價計算是否正確。

⑺對施工殊措施發(fā)生的費(fèi)用、索賠費(fèi)用進(jìn)行認(rèn)真落實(shí)。按照發(fā)包合同的要求和有關(guān)規(guī)定，公平公正地對工程造價進(jìn)行核實(shí)確認(rèn)。

如發(fā)生工程索賠，審核工程索賠計量是否符合合同條款規(guī)定的計算方法和計量程序。

⑻審核工程是否全部按合同約定和圖紙要求完成并經(jīng)驗(yàn)收合格，有無高估冒算、重復(fù)計算，合同內(nèi)工程有無變更取消而未扣減。

⑼對合同外的變更和簽證部分進(jìn)行重點(diǎn)審核，從項(xiàng)目的招投標(biāo)資料和程序的規(guī)范性、工程合同的合法性、簽證變更資料的真實(shí)性及工程結(jié)算的合理性等諸多方面逐一核查，分析原因所在。

⒊查看現(xiàn)場

根據(jù)內(nèi)業(yè)資料審核的情況，將有關(guān)問題和有疑問的事項(xiàng)匯總，將需現(xiàn)場測量的工作內(nèi)容列出，通知建設(shè)、監(jiān)理和施工單位共同查看工程現(xiàn)場，重點(diǎn)查看工程是否按設(shè)計和合同約定完成，工程數(shù)量、尺寸是否與圖紙一致，有無圖紙和結(jié)算資料未反映的變更情況。以及應(yīng)扣減而施工結(jié)算未扣減的工作內(nèi)容。對于簽證不清、圖紙不明的事項(xiàng)需逐一核對。

⒋結(jié)算價款的計算復(fù)核

結(jié)算價款的計算主要從工程數(shù)量、價格和取費(fèi)等方面予以復(fù)核。

數(shù)量：對結(jié)算書中工程數(shù)量進(jìn)行逐一復(fù)核計算，扣除高估冒算，重復(fù)計算的工程量以及按合同約定已隱含或應(yīng)由施工單位自身承擔(dān)的'工程量，審查工程簽證的數(shù)量是否與實(shí)際相符。

價格：主要審核結(jié)算有無按投標(biāo)價格執(zhí)行，變更工程價格計算有無按合同約定計算方法計算，合同外材料價格是否合理，價格簽證等相關(guān)手續(xù)是否完備。

取費(fèi)：主要審查取費(fèi)是否與投標(biāo)文件相一致。

根據(jù)以上一系列工作完成審計結(jié)算價款的審核工作，經(jīng)建設(shè)單位、施工單位等認(rèn)可并通過局復(fù)核委員會復(fù)核后審定結(jié)算價款，出具結(jié)算審計報告，并結(jié)算審計完成后及時編制工作底稿、整理歸檔。

六、審計工作要求

（一）審計進(jìn)度安排。

審計工作時間:

2015年7月23日開始實(shí)施審計，初步計劃2015年8月21日審計實(shí)施結(jié)束。

具體實(shí)施步驟：

第一階段：2015年7月23日發(fā)送審計通知書,進(jìn)行審計調(diào)查，了解工程基本情況，制定審計實(shí)施方案。

第二階段：2015年8月1日-2015年8月15日，按照審計實(shí)施方案進(jìn)行現(xiàn)場審計。

第三階段：2015年8月15日-8月21日，撰寫審計報告，并進(jìn)行修改、補(bǔ)充、完善，征求被審計單位意見，落實(shí)反饋意見，編寫審計組對反饋意見的說明，上報審計局。

篇（8）

深入貫徹黨的*、**及區(qū)委**精神，以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以財政資金真實(shí)性為基礎(chǔ)，以資金流向?yàn)橹骶€，突出對重點(diǎn)部門、重大投資項(xiàng)目、重要專項(xiàng)資金的審計，著力維護(hù)財經(jīng)秩序，規(guī)范預(yù)算管理，深化財政體制改革，提高財政資金的使用效益，為我區(qū)打造“*浦東”、建設(shè)濱湖新區(qū)提供更為堅(jiān)實(shí)有力的保障。

二、審計范圍和對象

審計范圍：對區(qū)本級20*年預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審計監(jiān)督。審計中可根據(jù)具體情況延伸審計上下年度和有關(guān)行政、事業(yè)單位。

審計對象：

（一）對本級財政部門執(zhí)行預(yù)算情況進(jìn)行審計；

（二）對區(qū)財政局、科技局、教育局等單位財務(wù)收支進(jìn)行審計；

（三）對基本建設(shè)支出、科技三項(xiàng)費(fèi)、教育資金及糧食直補(bǔ)、水稻良種補(bǔ)貼進(jìn)行專項(xiàng)審計；

（四）區(qū)委、區(qū)政府安排的其他審計項(xiàng)目。

三、審計重點(diǎn)和內(nèi)容

審計重點(diǎn)：對財政部門主要檢查預(yù)算執(zhí)行中有無不真實(shí)、不合法和不規(guī)范等問題，促進(jìn)細(xì)化預(yù)算和編制部門預(yù)算，調(diào)整和優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，保證重點(diǎn)支出需要，提高財政資金使用效益。

審計內(nèi)容：

（一）區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支的審計。

1、區(qū)財政部門根據(jù)本級人大批準(zhǔn)的本級預(yù)算向本級各部門批復(fù)預(yù)算情況，預(yù)算執(zhí)行中調(diào)整和預(yù)算收支變化情況；

2、區(qū)財政局等預(yù)算收入征收部門按照法律、行政法規(guī)和國家有關(guān)規(guī)定，及時、足額征收預(yù)算收入情況；

3、區(qū)財政部門按照批準(zhǔn)的年度預(yù)算和用款計劃、預(yù)算級次和程序，撥付本級預(yù)算支出資金情況；

4、區(qū)財政部門依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定和財政管理體制，撥付（補(bǔ)助）下級人民政府預(yù)算支出資金和辦理結(jié)算情況；

5、依照法律、行政法規(guī)和國家有關(guān)規(guī)定，區(qū)財政部門對政府性基金和實(shí)行專戶管理的財政性資金的管理和使用情況；

6、預(yù)備費(fèi)使用和指標(biāo)結(jié)轉(zhuǎn)情況。

（二）有關(guān)部門（單位）預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政財務(wù)收支的審計。

1、按照《預(yù)算法》編制部門、單位預(yù)算情況，集中管理財政性資金的部門是否按時批復(fù)預(yù)算和撥付資金；

2、執(zhí)行年度支出預(yù)算和財務(wù)收支情況及其資金使用效益，以及相關(guān)的經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會事業(yè)發(fā)展情況；

3、有預(yù)算收入的部門和單位預(yù)算收入解繳情況。

（三）重大項(xiàng)目、重點(diǎn)專項(xiàng)資金的審計。

1、有關(guān)部門編制、批復(fù)、調(diào)整、撥付專項(xiàng)資金的情況；

2、有關(guān)部門、單位管理專項(xiàng)資金的情況；

3、有關(guān)部門、單位使用專項(xiàng)資金的效果。

（四）上一年度執(zhí)行審計意見和審計決定的情況。

（五）法律、法規(guī)規(guī)定的預(yù)算執(zhí)行中的其他事項(xiàng)。

四、審計程序和時間安排

（一）審計程序

按《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實(shí)施條例》和有關(guān)規(guī)定的審計程序辦理。

（二）時間安排

篇（9）

（一）能夠直接從事審計業(yè)務(wù)工作的審計干部比例

審計機(jī)關(guān)、下屬事業(yè)單位審計干部執(zhí)行審計業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識、業(yè)務(wù)能力和工作經(jīng)驗(yàn)，并不斷提高與其從事業(yè)務(wù)相適應(yīng)的職業(yè)勝任能力。到2013年，能夠直接從事審計業(yè)務(wù)工作的審計干部比例保持在85%以上。

（二）專業(yè)技術(shù)資格比例

到2015年，我局具有與審計工作相關(guān)的中級及以上專業(yè)技術(shù)資格的審計干部比例爭取達(dá)到50%，其中高級專業(yè)技術(shù)資格的審計干部比例爭取達(dá)到20%。通過AO認(rèn)證考試人才比例達(dá)到50%以上，審計署中級計算機(jī)考試人才比例達(dá)到10%。

（三）專業(yè)結(jié)構(gòu)比例

審計干部隊(duì)伍的專業(yè)結(jié)構(gòu)要適應(yīng)審計工作需要。到2013年，具有與審計工作相關(guān)的經(jīng)濟(jì)類、管理類以及法律、計算機(jī)、工程等專業(yè)背景的審計干部比例應(yīng)保持在85%以上。其中法律、計算機(jī)、工程等專業(yè)背景的審計干部比例，應(yīng)在年的基礎(chǔ)上有所提高。

（四）文化程度比例

局機(jī)關(guān)45歲及以下的審計干部，一般應(yīng)具有大學(xué)本科以上文化程度。到2013年，大學(xué)本科以上文化程度的審計干部比例達(dá)到90%以上。

（五）審計專業(yè)領(lǐng)軍人才和審計業(yè)務(wù)骨干人才比例

到2015年，符合審計業(yè)務(wù)骨干人才和審計專業(yè)領(lǐng)軍人才條件的高層次審計專業(yè)人才的比例達(dá)到10%以上。

二、具體措施

（一）堅(jiān)持標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)把進(jìn)人關(guān)

1、通過考試錄用的審計干部，應(yīng)當(dāng)具有大學(xué)本科以上文化程度。具有與審計工作相關(guān)專業(yè)技術(shù)資格或相關(guān)執(zhí)（職）業(yè)資格的人員，同等條件下可優(yōu)先錄用。

2、通過調(diào)入方式進(jìn)入審計機(jī)關(guān)擔(dān)任副職領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)及以下的審計干部，特別是從事審計業(yè)務(wù)工作的人員，除應(yīng)具有法律法規(guī)規(guī)定的條件和資格外，一般應(yīng)當(dāng)具有大學(xué)本科以上文化程度、審計業(yè)務(wù)專業(yè)知識和相關(guān)技能，以及5年以上與審計工作相關(guān)的財經(jīng)、法律、計算機(jī)、工程、管理等方面的工作經(jīng)歷。

3、根據(jù)審計工作需要，積極爭取審計干部聘任試點(diǎn)工作。經(jīng)審計干部主管部門批準(zhǔn)，可以對工程審計、資源環(huán)境審計、計算機(jī)審計等專業(yè)性較強(qiáng)的職位試行聘任制，按照審計干部法和聘任合同管理所聘審計干部。

（二）切實(shí)提高專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力

1、新錄用的審計干部，應(yīng)自進(jìn)入審計機(jī)關(guān)3年內(nèi)通過審計專業(yè)技術(shù)資格考試。屆時不具備初級及以上專業(yè)技術(shù)資格的審計干部，一般不得從事審計復(fù)核、審理工作。

2、審計機(jī)關(guān)擔(dān)任項(xiàng)目主審的審計干部，一般應(yīng)具有與審計工作相關(guān)的中級及以上專業(yè)技術(shù)資格。

3、審計機(jī)關(guān)年齡在45歲及以下的審計干部，符合審計師資格考試報名條件但未取得審計師等中級及以上專業(yè)技術(shù)資格或相關(guān)執(zhí)（職）業(yè)資格的，應(yīng)自本辦法下發(fā)之日起3年內(nèi)取得審計師等中級及以上專業(yè)技術(shù)資格或相關(guān)執(zhí)（職）業(yè)資格；尚不符合審計師資格考試報名條件的，應(yīng)在符合條件后3年內(nèi)取得相應(yīng)資格。在上述規(guī)定時間內(nèi)不能取得審計師等中級及以上專業(yè)技術(shù)資格的，原則上不擔(dān)任審計組組長、主審。鼓勵45歲以上的審計干部報名參加審計師等專業(yè)技術(shù)資格或相關(guān)執(zhí)（職）業(yè)資格考試。

中級及以上專業(yè)技術(shù)資格的審計人員每年至少擔(dān)任一個項(xiàng)目的主審，多擔(dān)任項(xiàng)目主審、業(yè)績突出的，在干部選拔任用、評先創(chuàng)優(yōu)時，同等條件下優(yōu)先考慮。

（三）加強(qiáng)教育培訓(xùn)工作

1、鼓勵和引導(dǎo)審計干部參加學(xué)歷學(xué)位教育，特別是審計碩士等專業(yè)學(xué)位教育，充分發(fā)揮學(xué)歷學(xué)位教育在培養(yǎng)復(fù)合型、應(yīng)用型、高層次審計專業(yè)人才方面的作用。

2、完善取得審計專業(yè)技術(shù)資格人員繼續(xù)教育制度，實(shí)施分層次的繼續(xù)教育培訓(xùn)。加強(qiáng)中、高級審計師研究能力培訓(xùn)，著力提升審計專業(yè)人才從審計實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題，并從理論高度系統(tǒng)地進(jìn)行歸納總結(jié)、科學(xué)闡述的能力。

3、認(rèn)真參加處級以上領(lǐng)導(dǎo)干部任職和初任培訓(xùn)、領(lǐng)導(dǎo)能力培訓(xùn)。

4、加強(qiáng)審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)和崗位技能培訓(xùn)。選送業(yè)務(wù)骨干參加上級審計機(jī)關(guān)各類業(yè)務(wù)培訓(xùn)，鼓勵年輕審計干部參加審計署計算機(jī)等級考試和國家計算機(jī)等級考試。根據(jù)工作需要，適時組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)、審計項(xiàng)目培訓(xùn)。

5、加強(qiáng)業(yè)務(wù)交流。參加審計講座，定期參加投資、企業(yè)、計算機(jī)等專業(yè)審計交流。認(rèn)真總結(jié)審計經(jīng)驗(yàn)，組織案例交流。

6、加大網(wǎng)絡(luò)教育力度，培訓(xùn)內(nèi)容涵蓋政治類、公共類、法規(guī)類、審計類等多個門類，充分利用“干部在線學(xué)習(xí)網(wǎng)”、“審計署在線學(xué)習(xí)網(wǎng)”平臺，倡導(dǎo)審計干部自主學(xué)習(xí)。

7、拓展培訓(xùn)方式方法。采取集中輪訓(xùn)、專題培訓(xùn)、在線學(xué)習(xí)、以會代訓(xùn)等方式，開展特色化、專題化的各類短期培訓(xùn)。綜合運(yùn)用講授式、研究式、互動式、案例式、體驗(yàn)式等方法，確保培訓(xùn)實(shí)效。

（四）加大在實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)、培養(yǎng)和使用審計專業(yè)人才力度

暢通上下級審計機(jī)關(guān)之間審計干部掛職鍛煉渠道，讓人才在實(shí)踐中得到鍛煉培養(yǎng)，可選派年輕審計干部到上級審計機(jī)關(guān)掛職鍛煉。

三、工作要求

篇（10）

一、培訓(xùn)目標(biāo)

通過培訓(xùn)，主要達(dá)到以下目標(biāo)：

（一）各區(qū)縣審計局審計人員能熟練掌握審計管理系統(tǒng)的操作使用，并掌握與現(xiàn)場審計實(shí)施系統(tǒng)（AO）的交互使用及管理，提高我市審計機(jī)關(guān)審計工作的整體水平和工作效率。

（二）審計業(yè)務(wù)人員能搭建局域網(wǎng)用于信息共享及數(shù)據(jù)傳輸、交換；能熟練應(yīng)用ACCESS、SQLSERVER數(shù)據(jù)庫，并運(yùn)用SQL語句進(jìn)行數(shù)據(jù)查詢、分析；掌握常用數(shù)據(jù)庫軟件的數(shù)據(jù)采集方法；掌握審計軟件在審計項(xiàng)目中的應(yīng)用管理及其他常用功能。

二、培訓(xùn)內(nèi)容

為達(dá)到以上目標(biāo)，擬培訓(xùn)如下內(nèi)容：

（一）對區(qū)縣局審計人員進(jìn)行審計管理系統(tǒng)“1拖N”的培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容為：公文辦理、計劃項(xiàng)目管理、被審單位資料庫、專家經(jīng)驗(yàn)庫及審計管理系統(tǒng)（OA）與現(xiàn)場審計實(shí)施系統(tǒng)（AO）交互使用管理等。

（二）對全市審計骨干進(jìn)行計算機(jī)中級培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容為：數(shù)據(jù)庫應(yīng)用技術(shù)（SqlServer、Access）、數(shù)據(jù)采集（含數(shù)據(jù)庫Oracle、Sybase的采集知識）、審計軟件應(yīng)用3門課程。

三、培訓(xùn)安排

（一）審計管理系統(tǒng)（OA）“1拖N”應(yīng)用培訓(xùn)班

培訓(xùn)對象為以下13個區(qū)縣審計局所有審計干部：萬盛區(qū)、南川區(qū)、石柱縣、忠縣、潼南縣、武隆縣、開縣、大足縣、巫溪縣、奉節(jié)縣、墊江縣、銅梁縣、秀山縣。

培訓(xùn)時間：20*年4月，擬劃分為局長班、科長班、機(jī)關(guān)文書班、項(xiàng)目計劃與復(fù)核班、特殊崗位班、一般干部班等6個班次完成。

（二）計算機(jī)審計中級培訓(xùn)班

為使培訓(xùn)收到應(yīng)有的效果，參加培訓(xùn)的人員要從有一定的計算機(jī)基礎(chǔ)知識、數(shù)據(jù)庫知識、計算機(jī)輔助審計經(jīng)驗(yàn)的審計業(yè)務(wù)骨干中擇優(yōu)挑選，本人要有學(xué)習(xí)能力和學(xué)習(xí)熱情。