序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇資金管理制度范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

2、主體內(nèi)容：資金日常管理、資金支出管理、資金收入管理

3、細則規(guī)定：

（一）資金日常管理

1、資金定義：貨幣資金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中停留于貨幣形態(tài)的資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金。一切收支必須嚴格遵守國家和本公司的有關(guān)規(guī)定。

2、庫存現(xiàn)金的管理：原則上公司庫存現(xiàn)金余額不得超過銀行核實庫存限額規(guī)定。現(xiàn)金的支出須符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定。出納人員須將公司庫存現(xiàn)金存放至公司保險柜處，并妥善保管其密碼和鑰匙。每日需對庫存現(xiàn)金進行盤點，并編制現(xiàn)金日記賬，做到日清日結(jié)，賬實相符，財務(wù)經(jīng)理應(yīng)至少每月對庫存現(xiàn)金進行一次盤點抽查。

3、銀行存款、其他貨幣資金的管理：遵照銀行相關(guān)規(guī)定進行管理，每日需編制銀行存款日記賬，按月取回各銀行對賬章，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表與銀行對賬單作為會計檔案進行裝訂存檔保管。

（二）資金支出管理

1、財務(wù)部是貨幣資金收支信息集中、反饋的職能部門。其它職能部門凡涉及貨幣資金的收支信息，必須及時反饋到財務(wù)部。對外簽署的涉及款項收付的合同或協(xié)議，應(yīng)向財務(wù)部提交一份原件，以便根據(jù)有關(guān)合同、協(xié)議辦理手續(xù)。無合同、協(xié)議的（或無有效合同、協(xié)議），財務(wù)部有權(quán)拒絕辦理。

2、資金支出必須依據(jù)審核完整無誤的單據(jù)中金額進行支付，嚴禁“無票”支出，嚴禁“白條”抵賬。

3、各項資金支出原則上需根據(jù)預算進行撥付。同時，各部門對于資金支出應(yīng)提前與財務(wù)部進行申請（1萬元以內(nèi)的資金支付，需至少提前一天申請，3萬元以內(nèi)的資金支付，需至少提前兩天申請，3萬元以上的資金支付需前三天申請），以便財務(wù)部備款。

3、各類支出相關(guān)細則管理如下：

（1）、個人借款支出

a、公司員工因公干需要向公司借支款項，由申請人填寫借款單，部門負責人簽字，財務(wù)經(jīng)理審核后由公司副總和公司總經(jīng)理進行審批。出納人員根據(jù)上述審核完整無誤的單據(jù)，向借支人支付款項。

b、個人借款支付方式：原則上個人借款為1000元（含）以下，通過現(xiàn)金方式支付；個人借款為1000元以上，通過轉(zhuǎn)賬方式支付（轉(zhuǎn)入員工工資卡內(nèi)）。

（2）、零星費用報銷支出

a、操作流程根據(jù)公司費用報銷制度執(zhí)行，出納人員根據(jù)審核完整無誤的單據(jù)，進行款項支付。

b、零星費用報銷方式：原則上費用報銷為1000元（含）以下，通過現(xiàn)金方式支付；費用報銷金額為1000元以上，通過轉(zhuǎn)賬方式支付。

（3）、商品采購貨款和大額行政采購支出

a、由采購人員填寫采購申請單，經(jīng)部門負責人、財務(wù)負責人、副總、總經(jīng)理相關(guān)節(jié)點人員審核后，方可進行款項支付。

b、應(yīng)依據(jù)我司與供應(yīng)商合同約定進行付款，原則上此類款項必須通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。

（4）內(nèi)部轉(zhuǎn)款及其他支出

我司向關(guān)聯(lián)單位轉(zhuǎn)款，必須依據(jù)董事長、總經(jīng)理審核的轉(zhuǎn)款單，進行款項轉(zhuǎn)出。

（二）資金收入管理

1、公司銷售收入原則上通過轉(zhuǎn)賬方式收取，各部門應(yīng)提前向財務(wù)部了解“轉(zhuǎn)入戶”具體詳況。

2、對于少數(shù)客戶以付現(xiàn)方式向我司支付貨款情況，應(yīng)至少由一名業(yè)務(wù)部人員陪同行政部銷售后勤人員向其收取現(xiàn)金。銷售后勤人員收取現(xiàn)金后，應(yīng)于一個工作日內(nèi)交至財務(wù)部出納處，出納再向開具收款票據(jù)。對于個別客戶需先行開具票據(jù)再付現(xiàn)情況下，由銷售后勤人員向財務(wù)部領(lǐng)取已開票據(jù)，再由銷售后勤人員持該票據(jù)去完成收款后，于一個工作日內(nèi)將款項交至財務(wù)部出納處。

3、對于上述第“2”點關(guān)于收取客戶現(xiàn)金情況重點說明如下要點：

a、至客戶處收現(xiàn)，由銷售后勤人員收取（但應(yīng)至少有一名業(yè)務(wù)人員陪同），銷售后勤人員對資金的安全性負責。

b、銷售后勤人員收現(xiàn)后，應(yīng)于一個工作日內(nèi)交至財務(wù)部出納處。

c、對于收取的款項，任何人員不得侵占、挪用。

四、財務(wù)部出納人員每日向財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理報送資金日報表。

篇（2）

二、城市建設(shè)資金實行專款專用。根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，它主要用于城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，城市道路挖掘、修復、規(guī)劃編制、園林綠化建設(shè)、環(huán)衛(wèi)設(shè)施建設(shè)項目等。城建資金不得轉(zhuǎn)移和挪用。

三、城建資金每年年初必須立項并列入財政預算安排，報經(jīng)市政府批準后方可使用，不得隨意改變用款項目，超計劃項目須經(jīng)市政府批準后列入明年追加。

四、城建資金工程項目的管理

（一）工程項目招投標管理

（1）凡列入城市建設(shè)工程的項目都必須根據(jù)（建設(shè)工程招標投標管理辦法）的規(guī)定，對達到招標投標起點額度的工程，都要嚴格實行公開招投標。對于未達到招標起點額度的工程，本著公開、透明的原則，嚴格按程序自行組織公開承發(fā)包。因特殊時間或條件限制，難以按程序公開發(fā)包，報經(jīng)分管領(lǐng)導同意，經(jīng)班子集體討論發(fā)包，禁止變相肢解分包。

（2）工程項目合同管理。工程項目合同簽訂之前，必須附上合同中標書或交易見證書。簽訂工程合同，須有經(jīng)辦人，業(yè)務(wù)科室或單位負責人，分管領(lǐng)導簽字，局監(jiān)證確認后方可承發(fā)包合同。合同一式三份，施工單位、財務(wù)各一份，單位自存一份。

（二）工程款預付管理

（1）工程款預付前，施工單位必須報送工程進度統(tǒng)計報表，報業(yè)務(wù)科室和計財科各一份，經(jīng)業(yè)務(wù)科室、計財科根據(jù)合同要求對工程進度進行審查，并提出支付意見。

（2）預付工程款票據(jù)由單位負責人簽字并報經(jīng)領(lǐng)導批準，財務(wù)對施工單位的票據(jù)復核后予以支付。

（三）工程驗收與決算管理

1、工程項目竣工驗收。項目建設(shè)單位應(yīng)組織設(shè)計、監(jiān)理、勘察、施工單位、該項目管理人員和決算審核等相關(guān)人員參加，按照合同對該工程的質(zhì)量、數(shù)量進行實地驗收。

2、工程竣工決算嚴格按照驗收、決算、審核、審價四個程序?qū)嵤ㄔO(shè)單位編制決算前應(yīng)組織項目管理、決算、審核、施工單位及其有關(guān)人員參加進行實地驗收，認真復核工程的質(zhì)量和數(shù)量，復核決算定額適用是否合理。

3、因特殊地理條件及其它原因在合同約定以外追加的工程量，依據(jù)項目變更批準聯(lián)系單經(jīng)實地驗收進行決算，隱蔽工程依據(jù)變更批準聯(lián)系單和經(jīng)雙方簽字的現(xiàn)場施工記錄予以決算。

4、工程經(jīng)驗收、決算、審核后，送中介機構(gòu)（財政或?qū)徲嫞弮r，審價確認后工程決算書送計財科一份。

5、計財科依據(jù)審價確認的工程決算書和票據(jù)，經(jīng)經(jīng)辦人員、單位負責人簽字，分管領(lǐng)導審批后支付工程余款。

（四）工程實行報告?zhèn)浒钢贫裙芾?/p>

根據(jù)市政府臨政發(fā)（2003）183號文精神規(guī)定，建設(shè)單位在工程立項、招標、預（決）算等環(huán)節(jié)應(yīng)向紀檢監(jiān)察組織報告?zhèn)浒浮２块T投資額在30萬以上的工程，部門下屬單位投資50萬元以上的工程，報市紀委監(jiān)察局備案。部門投資額在30萬以下的工程，部門下屬單位投資在50萬以下的工程，報主管單位紀檢組織備案。

五、城市規(guī)劃項目經(jīng)費管理

（一）規(guī)劃項目合同的管理

篇（3）

第二條 本辦法所稱財政專項資金是指市本級預算安排、指定了專門用途需進行二次分配的各類財政專項資金和省上切塊下達由市級進行分配的各類專項資金。上級安排的已明確了具體項目的專項資金按照上級專項資金管理相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。市級預算明確批復到各部門（單位）的專項工作經(jīng)費，按專項經(jīng)費的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

市本級財政安排的財政專項資金包括：

（一）農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)（科技）發(fā)展資金、新農(nóng)村建設(shè)資金、小水資金和農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目配套資金；

（二）工業(yè)發(fā)展專項資金、工業(yè)企業(yè)技改貼息資金、企業(yè)節(jié)能減排扶持資金及“新網(wǎng)工程”項目建設(shè)專項資金；

（三）教育事業(yè)發(fā)展資金、計劃生育補助經(jīng)費和科技項目及獎勵經(jīng)費；

（四）政法專項資金；

（五）重點項目前期費和城市公益設(shè)施建設(shè)以獎代補資金；

（六）其他未明確具體項目的財政專項資金。

第三條 本辦法適用于有財政專項資金收支活動的行政、事業(yè)、企業(yè)單位和其他社會組織。

第四條 財政專項資金的分配、使用、管理應(yīng)當堅持以下原則：

（一）公開、公正、科學、高效；

（二）集中使用，突出重點，擇優(yōu)安排；

（三）專賬核算，專款專用，規(guī)范管理；

（四）績效評價，跟蹤問效，責任追究。

第二章 財政專項資金項目立項和資金分配

第五條 財政專項資金項目立項和資金分配必須嚴格按照規(guī)定的審批程序辦理。

第六條 財政專項資金各項目主管部門要按照全市經(jīng)濟和社會發(fā)展總體規(guī)劃，建立各自符合專項資金支持方向、重點和范圍的項目庫；進入項目庫的項目必須進行可行性論證，并送財政部門備案；當年擬安排項目須在項目庫中擇優(yōu)確定。

第七條 財政專項資金項目立項實行專家評審制度。項目主管部門根據(jù)當年財政專項資金扶持重點，提出擬安排項目意見商財政部門同意后，由財政部門會同主管部門邀請相關(guān)專家對擬安排項目進行評審，并依據(jù)評審意見和結(jié)論確定擬扶持項目予以立項。

第八條 立項項目確定后，由主管部門商財政部門制定項目資金分配計劃，并將立項項目和資金分配計劃一并提交市政府常務(wù)會議審定。

第三章 財政專項資金預算指標下達和資金撥付

第九條 財政專項資金項目和資金分配計劃經(jīng)市政府審定后，財政部門依據(jù)項目主管部門提供的項目建設(shè)實施方案和資金使用計劃，按規(guī)定的資金撥付程序辦理預算指標下達和資金撥付。

第十條 項目主管部門按照項目建設(shè)的規(guī)模、內(nèi)容、進度及績效目標等要求編制項目實施方案和資金使用計劃，送財政部門審核后，辦理預算指標下達或資金撥付手續(xù)。

第十一條 對各縣（區(qū)）實施的項目，由市財政局會同主管部門向縣（區(qū)）下達項目計劃和預算指標；對由市本級實施的項目，市財政按照項目實施方案和資金使用計劃撥付資金。

第十二條 財政專項資金撥付實行國庫集中支付。對符合國庫集中支付條件的項目，可由財政部門直接將資金撥付項目實施單位，減少中間環(huán)節(jié)。

第四章 財政專項資金使用管理和績效評價

第十三條 財政專項資金使用實行報賬制和公示制管理。凡符合報賬制和公示制管理規(guī)定的項目，均要按照報賬制和公示制管理的相關(guān)規(guī)定進行報賬制和公示制管理。

第十四條 財政專項資金使用管理實行政府采購制度。對財政專項資金項目實施中需采購物資、工程或服務(wù)的，應(yīng)按政府采購的有關(guān)規(guī)定實行政府集中采購。采購資金實行財政直接支付。

第十五條 財政專項資金項目資金使用計劃確定后，嚴禁隨意調(diào)整項目，改變資金用途。因客觀原因確需調(diào)整項目建設(shè)內(nèi)容和資金使用用途的，主管部門必須提出變更申請，并附相關(guān)依據(jù)的說明，按規(guī)定程序報批。

第十六條 財政專項資金項目管理實行竣工驗收制度。財政專項資金項目完成后，項目實施單位要按照項目竣工驗收的有關(guān)規(guī)定提請驗收。項目主管部門會同財政部門按照驗收標準和規(guī)定組織相關(guān)人員進行驗收。同時辦理產(chǎn)權(quán)移交手續(xù)，明確產(chǎn)權(quán)歸屬，確定受益及管護主體。

第十七條 財政專項資金使用效果實行績效評價制度。在完成項目竣工驗收的基礎(chǔ)上，財政部門要會同項目主管部門對財政專項資金的使用效果進行績效評價，并將績效評價結(jié)果作為以后年度安排財政專項資金的參考依據(jù)。對績效評價不達標、存在資金損失浪費現(xiàn)象的項目，在扣回資金的同時，取消項目實施部門下年度實施同類財政專項資金項目的資格。

第五章 財政專項資金監(jiān)督檢查和責任追究

第十八條 健全財政專項資金監(jiān)督檢查制度，完善財政專項資金監(jiān)督檢查機制。財政、審計、監(jiān)察和項目主管部門要按照各自的職責，強化對財政專項資金安全性、合規(guī)性和有效性的監(jiān)督檢查，健全完善多渠道、全方位的財政專項資金督查體系，確保發(fā)揮財政專項資金使用效益和扶持效果。

第十九條 財政部門要認真履行財政監(jiān)督檢查職責，將財政監(jiān)督工作貫穿到資金分配、使用、管理和效益分析的全過程，建立事前審核、事中監(jiān)控、事后檢查的督查制度，對財政專項資金的安全性、合規(guī)性和有效性進行定期或不定期的跟蹤問效，做到財政督查工作的經(jīng)常化、規(guī)范化和制度化，確保財政專項資金專款專用。

第二十條 項目主管部門要切實強化項目管理工作，對項目建設(shè)質(zhì)量和進展情況進行經(jīng)常性的監(jiān)督檢查，監(jiān)督項目實施單位按照方案實施項目，按計劃使用資金，督促其加強專項資金和項目管理。

第二十一條 審計部門依法對財政專項資金的分配、使用和效益情況進行審計監(jiān)督；監(jiān)察機關(guān)對財政專項資金分配、管理和使用中違規(guī)違紀行為依法進行查處；項目實施單位要按照有關(guān)法規(guī)、財務(wù)制度和項目實施方案的規(guī)定，主動接受監(jiān)督檢查，切實提高財政專項資金的使用效益。

第二十二條 建立健全財政專項資金項目責任追究制度。項目實施單位作為項目管理的第一責任人，項目實施單位領(lǐng)導對項目管理負主要責任，項目主管部門與項目實施單位簽訂責任書，明確具體責任。

第二十三條 有下列情形之一的，責令改正，暫緩撥款；情節(jié)比較嚴重的，扣回專項資金，通報批評，并追究當事人和有關(guān)領(lǐng)導的行政責任；情節(jié)嚴重觸犯法律的，移交司法機關(guān)處理：

（一）項目實施單位及項目主管部門虛報項目、虛報投資總額，套取財政專項資金的；

篇（4）

第二條本辦法適用于市財政安排的支持農(nóng)業(yè)發(fā)展的各種專項資金。

第三條市財政支農(nóng)專項資金管理是指對市財政支農(nóng)專項資金設(shè)立、分配、使用和項目周期(包括立項、實施、檢查、驗收等)中資金運行所進行的計劃、控制和監(jiān)督。

第四條市財政支農(nóng)專項資金管理堅持以下原則：

(一)符合市委、市政府發(fā)展農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟的方針政策、農(nóng)業(yè)發(fā)展規(guī)劃及產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整布局；

(二)以人為本，兼顧經(jīng)濟、社會、生態(tài)效益；

(三)適當集中，突出重點，主要扶持農(nóng)業(yè)優(yōu)勢主導產(chǎn)業(yè)和農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)；

(四)公開公正，擇優(yōu)選項，提高財政支農(nóng)專項資金的使用效益；

(五)明確責任，加強監(jiān)督，財權(quán)和事權(quán)相統(tǒng)一；

(六)增強財政支農(nóng)專項資金導向、調(diào)控作用，引導信貸資金和社會資金投入，建立多元化的農(nóng)業(yè)投入機制；

第五條市財政支農(nóng)專項資金分配實行資金隨項目走、項目隨政策走。財政支農(nóng)專項資金扶持政策由市農(nóng)口主管部門與市財政部門研究提出，報經(jīng)市委農(nóng)村工作領(lǐng)導小組審定。

第六條市財政支農(nóng)專項資金納入市農(nóng)口部門預算管理。市農(nóng)口主管部門應(yīng)按預算編制程序，根據(jù)市委、市政府發(fā)展農(nóng)業(yè)的部署和要求，編制下一年項目預算計劃，并報市委農(nóng)村工作領(lǐng)導小組正、副組長同意。

第七條財政部門負責審查：批復本“級農(nóng)自主管部門預算，辦理資金撥付，對使用的資金進行監(jiān)督管理。農(nóng)占主管部門負責項目立項、實施等項目管理。

第八條在財政支農(nóng)專項資金中設(shè)立農(nóng)村中小企業(yè)擔保資金。

第二章項目管理

第九條按項目管理的財政農(nóng)專項資金，實行誰立項、誰管理。項目的評審、立項、項目實施中檢查和竣工驗收由農(nóng)口主管部門負責組織；財政部參加。

第十條市財政支農(nóng)專項資金項目申報政策公開。對支農(nóng)專項資金使用各項政策通過媒體向社會公布，指導申報單位申報。

第十一條縣(區(qū))屬及以下單位申請市財政支農(nóng)專項資金須向所在縣(區(qū))農(nóng)口主管部門和財政部門提出書面申請，經(jīng)縣(區(qū))農(nóng)口主管部門組織評估論證后，報市農(nóng)口主管部門、市財政部門。市屬單位申請市財政支農(nóng)專項資金，直接向市農(nóng)口主管部門和市財政部門報送立項申報書和可行性研究報告。

第十二條申請支農(nóng)專項資金須提供以下資料：(一)本單位的組織形式、資產(chǎn)和財務(wù)狀況；(二)申報項目對促進農(nóng)民增收、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的貢獻；(三)以前實施市財政支農(nóng)專項資金項的績效等申報市財政支農(nóng)專項資金，一律實行標準化文本。

第十三條市財政支農(nóng)專項資金項目，實行專家評審和招投標制度。市農(nóng)口主管部門根據(jù)各單位上報的立項申請書，組織專家評審，并會同市財政部門提出審核意見，報市政府分管領(lǐng)導批準后，共同下達批復文件。凡專家評審未通過的項目，一律不予安排市財政支農(nóng)專項資金。投資較大的項目要實行公開招標辦法確定施工單位。

第十四條財政支農(nóng)專項資金實行項目合同管理制度。所有財政支農(nóng)專項資金都必須層層簽定項目合同，一直到項目施工單位。項目合同要明確有關(guān)部門和項目單位的權(quán)利、義務(wù)和責任。投資較大的重點項目，要建立項目資金行政法人責任制。簽定項目法人責任書，項目單位的行政法人要對項目資金的合法有效使用負終身責任，發(fā)現(xiàn)問題首先追究項目法人的責任。

第十五條市財政支農(nóng)專項資金項目完工后，縣(區(qū))級或以下項目單位由縣(區(qū))農(nóng)口主管部門會同財政部門組織驗收，市級項目單位由市農(nóng)口主管部門會同財政部門組織驗收。驗收要組織驗收小組或委托中介機構(gòu)，根據(jù)項目可行性報告、批復的項目預算要求，對完成項目的技術(shù)、財務(wù)資產(chǎn)等情況進行檢查和驗收，并將驗收結(jié)果進行公示。投資較大的項目實行項目完工報告制度和完工審計制度。

第十六條實行項目管理的財政支農(nóng)資金，都必須建立項目檔案，逐步形成財政、支農(nóng)專項資金的立項項目檔案和儲備項目庫。項目檔案要有專人管理，做到制度化、規(guī)范化。

第三章資金管理

第十七條項目確定后，市財政部門即下劃和撥付資金。在項目批文下一達后15日內(nèi)下劃或撥付30%的項目啟動資金，然后根據(jù)項目實施進度及時撥付資金。縣(區(qū))財政部門必須盡快將市財政下?lián)艿闹мr(nóng)項目資金撥付到項目單位，項目預留10%資金，待項目驗收合格后，予以撥付。對驗收不合格的，市財政部門收回預留資金。

第十八條市財政支農(nóng)專項資金下達后，因特殊情況確需變更的，由縣（區(qū)）農(nóng)口主管部門和財政部門聯(lián)合行文提出申請報告經(jīng)市農(nóng)口主管部門和市財政部門批準后，方可按批復變更方案實施。

第十九條市財政支農(nóng)專項資金預算執(zhí)行進度要與農(nóng)業(yè)生產(chǎn)特點相適應(yīng)，市農(nóng)口主管部門安排資金計劃上半年應(yīng)達到年初預算的60%以上。超過11月底尚未落實項目的資金，市財政部門可根據(jù)批準的年初預算項目支出范圍，依據(jù)當年情況，及時調(diào)，整項目計劃、擬定分配方案，下達資金。

第二十條項目單位對財政支農(nóng)專項資金的使用，必須專項核算，專款專用，嚴禁挪作他用。

第四章監(jiān)督檢查

第二十一條所有財政支農(nóng)專項資金必須納入財政和財務(wù)管理范圍，接受財敢和財務(wù)部門的監(jiān)督。市財政部門負責市級支農(nóng)專項資金的監(jiān)督檢查，其核撥給市農(nóng)田主管部門的財政支農(nóng)資金的管理使用和監(jiān)督檢查由主管部門負責核撥給縣(區(qū))的財政支農(nóng)資金的管理使用和監(jiān)督檢查由縣(區(qū))財政部負責。

第二十二條市農(nóng)口主管部門要做好內(nèi)部審計和財務(wù)監(jiān)督工作，每年要定期或不定期對財政支農(nóng)專項資金使用情況進行檢查和審計，并將檢查情況報告是財政部門，市財政、市審計部門每年要對財政支農(nóng)資金使用情況開展一次專項檢查或?qū)ｍ棇徲嫛?/p>

第二十三條對通過正常審計程序可以發(fā)現(xiàn)而未能發(fā)現(xiàn)的重大違規(guī)違紀問題，在追究項目單位有關(guān)責任人員的同時，要按照有關(guān)行業(yè)管理規(guī)定，會同有關(guān)職能部門依法追究有關(guān)檢查和審計人員的責任。

第二十四條對檢查和審計中發(fā)現(xiàn)的問題按照有關(guān)規(guī)章制度進行懲處，追究有關(guān)責任人員的責任。違法違紀的單位和人員交由監(jiān)察和執(zhí)法部門，依法追究其行政、刑事責任。對重大違法違紀問題在全市進行通報。

第二十五條項目實施單位不按規(guī)定使用市財政支農(nóng)專項資金，市財政部門或市農(nóng)口主管部門可停撥項目資金或中止項目執(zhí)行，責令整改。對挪用的市財政支農(nóng)專項資金，市財政部門通過預算扣減其它專項資金、收回轉(zhuǎn)移支付補助等，并取消該縣(區(qū))或單位同類專項資金后兩年的申報資格。

第五章考核評價

第二十六條市財政部門和市農(nóng)口主管部門應(yīng)分項建立市財政支農(nóng)專項資金績效評價制度，按市財政支農(nóng)專項資金使用周期分項進行考核評價，獎優(yōu)罰劣。

第二十七條對市財政支農(nóng)專項資金實行專款專用，如期竣工、效益顯著的項目，經(jīng)市農(nóng)口主管部門和市財政部門進行綜合考核評審后，對下級有關(guān)項目管理部門及直接責任人給予獎勵；提前完工、投資節(jié)約的項目，對項目實施單位可按投資節(jié)約額的一定比例給予獎勵；在項目實施和管理中做出突出成績的單位和個人，由市人民政府給予表彰獎勵；對獲得表彰獎勵的單位，在今后的項目申報和資金安排上給予優(yōu)先考慮。

篇（5）

資金是工業(yè)、商業(yè)等多個行業(yè)經(jīng)營、生產(chǎn)的本錢。運用于石油行業(yè)的資金往往是墊付于石油企業(yè)建設(shè)、投資、生產(chǎn)、經(jīng)營活動、再生產(chǎn)等過程中以貨幣的表現(xiàn)形式進行周轉(zhuǎn)、流通，使其在保留本身價值的基礎(chǔ)上再增值。

一、我國石油資金管理制度的現(xiàn)狀

由于石油行業(yè)涉及面寬、牽涉面廣，耗用資金的部門、生產(chǎn)環(huán)節(jié)較多，進出資金數(shù)額較大，因此，資金管理制度在石油行業(yè)運營中有著相當重要的作用。隨著改革全面深化進行，我國石油行業(yè)也在不斷的改變自己，一些部門開始進行組合，一些企業(yè)內(nèi)部分別進行了調(diào)整，以此加強我國石油企業(yè)發(fā)展、生存的能力。并能面對當今社會石油行業(yè)激烈競爭的市場，且能通過自身的實力和良好的管理占據(jù)市場中的一點份額。目前，我國很多石油企業(yè)都能夠建立健全財務(wù)管理制度，都在逐步完善石油資金管理制度，資金運用、資金管理總體情況日趨漸好。但有些石油企業(yè)由于不能及時更新、完善陳舊的管理模式，思想上還停留在計劃經(jīng)濟時期。所以，在投資、生產(chǎn)、經(jīng)營銷售等資金管理方面、制度健全完善方面存在一些大大小小的問題。比如有的企業(yè)在進行項目投資時沒有認真評估資金投資效益，以至所投項目收效甚微[1]。

二、我國石油資金管理制度的缺陷和問題

雖然石油行業(yè)經(jīng)過不斷的改革、不斷健全經(jīng)營管理體系，壯大了自身，在眾多企業(yè)競爭中頗顯優(yōu)勢。但我國石油資金管理制度仍存在一些缺陷和問題有待探討。

1.資金預算投資管理不完善

石油行業(yè)也同其他企業(yè)一樣實行預算管理經(jīng)營、投資、財務(wù)等來控制資金的使用，或根據(jù)已有的現(xiàn)金進出量和已發(fā)生的生產(chǎn)經(jīng)營情況等進行今后經(jīng)營情況預測控制。但由于一些企業(yè)上下缺乏對預算執(zhí)行的詳細監(jiān)管制度和完善的監(jiān)督管理體系，因此削弱了預算管理的功能和作用。而在投資管理方面由于只關(guān)注長期投資的項目是否有高產(chǎn)量、高產(chǎn)值，只關(guān)注項目資金來源，不注重高成本投資風險的預測和經(jīng)營管理。結(jié)果是投的多、收的少，時常導致資金周轉(zhuǎn)困難。對一些短期投資項目沒有制定資金運用、運營相關(guān)的管理政策和項目達標考核制度，對投資運營的過程缺乏深層次的分析評估，時常導致投資運營效率不高。

2.內(nèi)部控制管理制度落實難

雖然國家最新頒布的會計管理制度已經(jīng)開始實施，石油企業(yè)資金內(nèi)部管控規(guī)范也已出臺，大多石油企業(yè)為了優(yōu)化內(nèi)部管理也對一些部門采取了重組合并等形式。但由于石油資金涉及到勘探、設(shè)計、生產(chǎn)、銷售等多個環(huán)節(jié)，每個環(huán)節(jié)的財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平不一樣，核算方式、使用工具不一樣，信息來源渠道不一樣，財務(wù)報表上報形式和上報時間不一樣。往往會導致企業(yè)相關(guān)部門和高層領(lǐng)導知道的資金運營信息、預算執(zhí)行情況的反饋較滯緩。無法及時做出資金管理使用情況的正確判斷，無法及時修正、改正的一些有問題或做出一些新的決策。加之，一些內(nèi)部管控規(guī)范落實執(zhí)行情況缺乏有效的監(jiān)督管理或根本就沒人敢去管理。如銷售部門僅負責售出產(chǎn)品不負責收回資金，財務(wù)部門只管記賬和結(jié)算工作，資金使用有領(lǐng)導簽字同意不管是否符合相關(guān)規(guī)定就可支付。導致企業(yè)資金管理不規(guī)范。使用每一筆資金無法達到有效、合理。

三、完善制度的策略

針對我國石油資金管理制度目前尚存的缺陷和若干問題，怎樣進一步完善資金管理制度，建議采用以下相關(guān)對策。1.細化資金預算管理制度石油行業(yè)應(yīng)在公司或集團等內(nèi)部成立專門的預算組織機構(gòu)，設(shè)立由公司經(jīng)理或集團董事會等直接領(lǐng)導下的預算管理部門，全面負責由公司或集團等提出的戰(zhàn)略目標進行預算編制、審核、確定及調(diào)整工作。公司或集團應(yīng)改變以往項目先上，邊干邊籌資金，沒過預算審批就花錢的現(xiàn)象。應(yīng)加強公司或集團等資金的集中管理。應(yīng)將預算范圍擴大到企業(yè)上上下下所有的資金，以此堵住計劃外、預算外的資金使用。應(yīng)建立預算執(zhí)行全過程的詳細監(jiān)管制度，加強成本管理。應(yīng)完善現(xiàn)金支出監(jiān)管制度。同時加強與外部、與銀行的職能對接管理制度，建立統(tǒng)一的資金收付監(jiān)督管理體系，保證資金的合理運用[2]。

2.制定投資決策管理制度

在投資管理方面應(yīng)制定資金運用、運營相關(guān)的管理政策和項目達標考核制度，應(yīng)制定與決策者相關(guān)聯(lián)的投資目標崗位責任制，形成科學合理的決策制度。使決策者權(quán)責分明，杜絕一言堂、杜絕看似集體決策同意，出了問題、沒有收益無人問津、無人負責的現(xiàn)象。應(yīng)科學管理投資項目，用事實、用數(shù)據(jù)決策項目的可行性。無論長期投資還是短期投資都應(yīng)深層次的進行分析，都應(yīng)詳細制定投資計劃、投資方案，并進行計劃、方案的效益評估、評價，挑選成本消耗低、投入少、效益好的方案保證投資能獲取最大的效益。

3.強化內(nèi)部控制管理

石油企業(yè)應(yīng)嚴格執(zhí)行國家最新頒布的會計管理制度和資金內(nèi)部管控規(guī)范，明確崗位責任制。公司或集團應(yīng)經(jīng)常組織領(lǐng)導層及預算、財務(wù)等部門的人員進行培訓學習，提高管理層的業(yè)務(wù)水平和管理能力。相關(guān)部門應(yīng)盡可能統(tǒng)一核算、財務(wù)報表形式。應(yīng)加強企業(yè)內(nèi)部各部門之間的協(xié)調(diào)工作，保證各種信息的暢通，縮短結(jié)算時間，使資金周轉(zhuǎn)靈活。應(yīng)運用現(xiàn)代科技進行勘探、設(shè)計、生產(chǎn)、銷售等多個環(huán)節(jié)網(wǎng)絡(luò)化信息管理。建立日或隔日成本核算管理體系，使資金運營信息、預算執(zhí)行情況及時反饋到相關(guān)部門和領(lǐng)導層，使領(lǐng)導們能對資金使用情況及時做出正確判斷，修正運營管理中的錯誤，調(diào)整運營實施方案，減少資金的流失和不必要的損失。對一些無法實施有效監(jiān)督管理或根本沒人敢去管理的部門，建議聘請第三方進行監(jiān)督管理。同時，應(yīng)加強內(nèi)部審計工作，杜絕不符合相關(guān)規(guī)定就予以支付資金的現(xiàn)象發(fā)生。

四、總結(jié)

通過上述淺析，要完善我國石油資金管理制度，保證企業(yè)運營的命脈。必須加強人員的管理。不論是普通員工還是高級白領(lǐng)，都應(yīng)制定行之有效的崗位責任制，明確分工。同時應(yīng)加強對國有企業(yè)的資產(chǎn)運用管理，合理調(diào)配各方資源，構(gòu)建新型的現(xiàn)代化科學管理模式，提高每項資金的使用效能，使我國石油資金管理更規(guī)范、更完善，制度更健全。面對國內(nèi)外現(xiàn)狀可持續(xù)性發(fā)展。

作者:楊楠 單位:中海石油財務(wù)有限責任公司

篇（6）

第三條本辦法涉及的資金范圍，包括行政事業(yè)單位預算內(nèi)、預算外及其他資金。

第四條本辦法所指單位結(jié)存資金包括：行政單位結(jié)余；事業(yè)單位結(jié)余及各項基金；街道財政結(jié)余和街道財務(wù)結(jié)余。

行政單位結(jié)余，是指行政單位收入與支出相抵后的余額，分為經(jīng)常性結(jié)余和專項結(jié)余。

事業(yè)單位結(jié)余，是指事業(yè)單位收入與支出相抵后的余額，包括事業(yè)結(jié)余、事業(yè)基金（一般基金和投資基金）、固定基金和專用基金。

街道財政結(jié)余和街道財務(wù)結(jié)余，是指街道財政、財務(wù)收支相抵后形成的財政結(jié)余、財務(wù)結(jié)余。

第五條管理原則

（一）規(guī)范管理。按照綜合預算管理的要求，全面規(guī)范單位的各項收支活動，界定行政事業(yè)單位會計核算范圍，加強結(jié)存資金管理。

（二）分類管理。針對結(jié)存資金的內(nèi)容和項目的延續(xù)性，區(qū)分專項結(jié)余資金、非專項結(jié)余資金和單位自管結(jié)存資金，分別確定不同的管理方法。

第六條專項結(jié)余資金是指區(qū)財政撥入的所有專項資金形成的結(jié)余，包括已完工項目結(jié)余和未完工項目結(jié)余。

（一）已完工項目（或兩年以上尚未動工項目）結(jié)余管理。各單位于項目完工、資金結(jié)算后，必須將結(jié)余資金及時、全額上繳區(qū)財政，不得將資金長期滯留單位，也不得自行安排或調(diào)整為其他項目的支出。拼盤項目專項結(jié)余按出資比例進行分配，其中由區(qū)財政撥款的專項結(jié)余應(yīng)及時、足額上繳區(qū)財政，單位自有資金專項結(jié)余按本辦法報批使用。

（二）未完成項目結(jié)余管理。各單位于年終結(jié)賬前向區(qū)財政上報“行政事業(yè)單位專項結(jié)余審批表”，經(jīng)區(qū)財政審批后，作為專項結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)單位下年使用；跨兩年的未完工項目，除特殊項目經(jīng)區(qū)財政審批后留用，各單位必須將項目結(jié)余資金全額上繳區(qū)財政，確需繼續(xù)實施的，各單位于第三年向區(qū)財政重新申請資金。

第七條非專項結(jié)余資金，主要指行政單位經(jīng)常性結(jié)余、事業(yè)單位一般基金、街道財政凈結(jié)余和街道財務(wù)經(jīng)常性結(jié)余。

（一）使用原則

經(jīng)區(qū)財政核定后，按照只控不收的原則，全部實行區(qū)財政統(tǒng)一監(jiān)管。主要用于本單位特殊事項和重要事項開支以及彌補單位收支差額、臨時項目等資金開支。

（二）資金動用流程

各單位動用資金時，須向區(qū)財政部門報送“行政事業(yè)單位結(jié)存資金動用申請表”，按審批權(quán)限審批后，單位根據(jù)“區(qū)統(tǒng)管結(jié)存資金單位動用申請表”進行會計核算。

第八條單位自管結(jié)存資金，主要指事業(yè)單位投資基金、固定基金和各項專用基金（即修購基金、職工福利基金、醫(yī)療基金和其他基金）。各項基金必須嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定和比例進行設(shè)置和計提，并嚴格按照規(guī)定用途使用，不得自行提高計提比例，也不得超范圍列支。

第九條各部門要加強往來款項管理，按照《行政單位會計制度》、《事業(yè)單位會計制度》、《財政總預算會計制度》規(guī)定，對暫存款和其他應(yīng)付款應(yīng)及時清理并按規(guī)定辦理結(jié)算，不得長期掛賬。對應(yīng)收及預付款項應(yīng)定期與債務(wù)人對賬核對，及時清算、催收。

篇（7）

高等學校財務(wù)制度是教育體制的重要組成部分,是學校經(jīng)濟活動正常運轉(zhuǎn)的核心與基礎(chǔ),唯有健全的財務(wù)制度,才能保證高等學校的各項活動有充分的資金支持,為高等學校創(chuàng)造更大的效益。財務(wù)制度為高校營運發(fā)展所需的財力提供強而有力的保證,促進高校財務(wù)制度進行改革成為高校永續(xù)經(jīng)營的關(guān)鍵。現(xiàn)行的高校財務(wù)制度和會計制度分別是1997年7月1日施行和1998年1月1日試行的。兩個制度的執(zhí)行,對加強高校管理,促進高等學校建立自我發(fā)展、自我約束、自我完善的運行機制,適應(yīng)我國經(jīng)濟改革的需要,擴大對外交流、參與國際合作和競爭均起到了一定的作用。但當前高校財務(wù)管理仍然存在一些問題,需要我們把握關(guān)鍵加以解決。

一、高校財務(wù)資金制度存在的問題

2006年3月29日,國家審計署公布了北京大學、清華大學、中國人民大學、北京師范大學等18所部屬高校2003年度財務(wù)收支審計結(jié)果。審計發(fā)現(xiàn),高校在財務(wù)收支和收費等方面仍存在一些需要加以糾正和改進的問題。主要表現(xiàn)在:一是違規(guī)和不規(guī)范收費仍然存在,2003年違規(guī)和不規(guī)范收費共計8.68億元。二是部分高校大規(guī)模進行基本建設(shè),造成債務(wù)負擔沉重。截止2003年末,18所高校債務(wù)總額72.75 億元,比2002 年末增長45% ,其中基本建設(shè)形成的債務(wù)占82%。三是部分高校財務(wù)及校辦產(chǎn)業(yè)管理較為薄弱,如收支反映不實、有些科研課題經(jīng)費管理不規(guī)范、部分校辦企業(yè)管理不嚴,有的存在嚴重違法違規(guī)問題。對于這樣的審計結(jié)果,社會很多方面都給予高校一定的批評和壓力。

二、以促進功能目標實現(xiàn)為導向的高校財務(wù)資金制度改進研究

大學的發(fā)展經(jīng)歷了從“只注重教育的傳統(tǒng)象牙塔”到“現(xiàn)代意義教研并重的大學”,再到以“以社會服務(wù)為主的初級學院”的產(chǎn)生為標志的注重社會服務(wù)的高校,在現(xiàn)代社會,高校形成了主要從事教學、科研和社會服務(wù)三方面的生產(chǎn)的基本功能目標[2]。我們強調(diào)高校基本功能目標的重要性,并以此目標的實現(xiàn)為導向,進行高等學校人才培養(yǎng)資金、科學研究資金和社會服務(wù)資金的財務(wù)管理改進研究,不同用途的資金要采取不同的財務(wù)管理制度設(shè)計及完善。具體的講,針對當前高校學生培養(yǎng)資金不足,國家財政投入有限的問題,應(yīng)拓寬高校人才培養(yǎng)資金的來源渠道;對于科研資金管理力度不夠的現(xiàn)實,應(yīng)尤其加強科研資金的有效管理;就目前社會服務(wù)資金效績評價不準確的現(xiàn)狀,要求高校建立健全社會服務(wù)資金的項目評價制度。

1.人才培養(yǎng)資金財務(wù)管理制度方面:強調(diào)拓寬高等教育資金來源

目前我國教育經(jīng)費的主要來源是財政性教育經(jīng)費,占到將近70%。其次是學校事業(yè)收入,所占比重超過20%,這與近年來我國實行高等學校收費制度改革,提高收費標準和擴大收費范圍不無關(guān)系,但我國目前的社會團體和公民個人辦學的教育經(jīng)費所占比重過小,只有4%左右,即使和捐贈集資辦學收入放在一起,也不超過10%。在市場經(jīng)濟條件下,由于教育(特別是高等教育)屬于準公共產(chǎn)品,這一領(lǐng)域應(yīng)當也是私人投資范圍,西方發(fā)達國家的私立學校所占的比重是相當可觀的,往往超過公立學校的規(guī)模。因此,進一步推動社會力量辦學是將是解決我國教育資金不足的一條重要渠道。目前可以利用的方式有:建立適合我國國情的高等教育基金制、引入外資、征收高等教育稅、吸引社會各界人士的捐贈、發(fā)行教育彩票和實行教育券(或教育憑證)等方式。

2.科學研究資金財務(wù)管理制度方面:側(cè)重加強資金的有效管理

(1)制定切實可行的科研經(jīng)費管理辦法

高校要根據(jù)國家、省及有關(guān)主管部門關(guān)于科研項目管理的規(guī)章制度,結(jié)合學校實際情況,制定切實可行的科研經(jīng)費管理辦法。科研經(jīng)費管理辦法應(yīng)在科研經(jīng)費的到款與立項、使用與轉(zhuǎn)撥、項目結(jié)題與經(jīng)費決算等方面做出具體規(guī)定。為使科研人員充分了解科研經(jīng)費的管理規(guī)定,職能部門還應(yīng)加大對國家、省、校各級部門的政策宣傳力度,采用組織學習、網(wǎng)上、印制手冊等方法,使廣大科研人員及時理解、領(lǐng)會文件規(guī)定,積極配合各部門作好科研經(jīng)費的管理工作。

(2)制定合理、科學的科研經(jīng)濟政策

科研經(jīng)濟政策的制訂應(yīng)注重開源。以充分調(diào)動科研人員的積極性為宗旨。比如學校所提科研管理費應(yīng)控制在合理的范圍內(nèi),并統(tǒng)一安排使用;又如對縱向、橫向科研經(jīng)費勞務(wù)費的提取比例應(yīng)有所區(qū)別,縱向科研經(jīng)費勞務(wù)費提取應(yīng)嚴格執(zhí)行國家的有關(guān)規(guī)定,不得超比例提取,橫向科研經(jīng)費在提取勞務(wù)費的同時,可以提取一定比例的科研特支費,用于院(系)所和課題組在爭取科研經(jīng)費過程中,支付必要的費用。合理、科學的經(jīng)濟政策一方面能妥善處理好學校、部門、個人三者之間的利益關(guān)系,另一方面也可以開拓科研經(jīng)費來源渠道,增強學校綜合財力[4]。

(3)完善科研經(jīng)費的預、決算管理,建立科研經(jīng)費績效考評辦法,提高科研經(jīng)費的使用效益

科研經(jīng)費實行項目管理,項目負責人應(yīng)按照管理的要求,編制項目經(jīng)費預算,學校主管部門應(yīng)嚴格審核項目經(jīng)費預算。經(jīng)費預算一經(jīng)批準,項目負責人必須嚴格按照核定的用途、范圍和開支標準,項目負責人應(yīng)會同財務(wù)部門清理賬目,根據(jù)批準的項目經(jīng)費預算如實編報項目經(jīng)費決算,科研主管部門、財務(wù)部門應(yīng)對決算進行認真審核。同時,應(yīng)逐步探索、實踐,制定適合高校科研經(jīng)費特點的績效考評辦法,建立評價指標體系,對科研績效進行客觀的評價。通過對科研績效考評,更好地發(fā)揮科研人員的作用,增強競爭意識,鼓勵科技觀念創(chuàng)新,提高科研經(jīng)費使用效率,創(chuàng)造出高水平科技成果。

(4)加強科研經(jīng)費預借票據(jù)的管理,嚴格預借票據(jù)的審批手續(xù)

需預借票據(jù)的,應(yīng)填寫借款單,并由項目負責人所在院、系(所)蓋章,且須有本人的其他科研經(jīng)費或所在單位的經(jīng)費作擔保,由財務(wù)部門審核同意,項目負責人應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)保證到款。比如對方單位在同城范圍內(nèi)的,所借票據(jù)的款項應(yīng)在三個工作日到位;對方單位在異地的,期限可適當延長,但最長不得超過一個月。如果預借票據(jù)的款項不能如期到位,將從其擔保經(jīng)費中予以抵扣,從而有效防止違規(guī)經(jīng)濟行為的發(fā)生。

(5)代扣代繳科研勞務(wù)費的個人所得稅

對科研勞務(wù)代扣代繳個人所得稅問題,學校應(yīng)要求科研人員提供真實、完整的相關(guān)材料,使財務(wù)有合法的扣稅依據(jù)。同時,財務(wù)部門應(yīng)及時與稅務(wù)部門取得聯(lián)系,反映高校的實際情況,協(xié)商有效的代扣代繳辦法。另外,也應(yīng)告知當事人據(jù)實到稅務(wù)部門申報繳納個人所得稅。

3.社會服務(wù)資金財務(wù)管理制度方面:突出建立健全項目評價制度

目前,我國許多高校之間通過合并、共建、聯(lián)合等形式擴大了學校規(guī)模,并在此基礎(chǔ)上加大了基本建設(shè)投資力度,同時高校還利用部分閑置資金對外進行投資以獲取投資收益。雖然高校投資的絕對數(shù)額有較大幅度的增加,但投資的效益卻沒有同步增長,普遍處于較低的獲利水平。

(1)建立事中資金運作風險責任負責制

一個是要加決校辦企業(yè)改制的步伐,建立現(xiàn)代企業(yè)制度。校辦企業(yè)改制,實質(zhì)就是通過所有權(quán)與經(jīng)營者的分離,把學校無限責任轉(zhuǎn)變?yōu)榘磳嶋H出資額承擔有限責任。建立現(xiàn)代企業(yè)制度即所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離,是校企改革的方向。要按照“產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責明確、政企分開、管理科學”的要求,對現(xiàn)有校企進行規(guī)范的公司改革,使校辦企業(yè)成為自主經(jīng)營、自負盈虧,適應(yīng)市場經(jīng)濟要求的競爭實體。通過落實法人治理結(jié)構(gòu),實現(xiàn)校企人事、資產(chǎn)、經(jīng)營和責任的分離,校企的經(jīng)營者由目前學校內(nèi)部任命逐步過渡向社會經(jīng)理人市場招聘的人事機制,為建立有效的激勵和約束機制,防范校辦企業(yè)的經(jīng)營風險提供條件;另一方面是全面推行“第一責任制”在資金運作中要全面推行“第一責任制”。對每一投資項目中的有關(guān)責任人,要實行投資管理和回收經(jīng)濟責任制。在投資過程中不規(guī)范決策、不按規(guī)定程序操作,造成風險損失的責任人員,要承擔相應(yīng)經(jīng)濟、行政和法律責任。由此建立起一整套完善的第一責任人責、權(quán)、利相結(jié)合的經(jīng)濟責任制,使得學校的資金可以產(chǎn)生更大的經(jīng)濟效益和社會收益。從總體上降低高校的財務(wù)風險,強化管理層經(jīng)濟責任,增強其做好經(jīng)濟工作的責任心和使命感,使用好各項資金,確保國有資產(chǎn)的安全完整,以便從財力上更好地保證教育事業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

(2)建立和完善學校內(nèi)部績效評價制度

一個完善健全的績效評價制度是降低風險,提高投資收益的必要條件,它應(yīng)包括對投資決策人、管理部門及具體經(jīng)營部門的業(yè)績評價和相應(yīng)激勵措施。一要建立和完善資金投資效益的業(yè)績評價。主要評價和反映學校科學配置和利用現(xiàn)有資源,努力節(jié)約支出,提高投資效益的情況。科學合理地利用好現(xiàn)有資源要求高校在投資過程中要注意精打細算,講求成本核算,注重效益,通過優(yōu)化結(jié)構(gòu)、合理配置資源實現(xiàn)成本的最優(yōu)化和效益的最大化。因此在評價和反映利用好這些資源時要反映出校辦產(chǎn)業(yè)節(jié)約支出優(yōu)化的配置和提高資金使用效益等方面所做的工作。通過這些指標對過去投資成本效益與支出合理性進行診斷分析,同時對未來發(fā)展成本需求做出預測,才能把有限的資金使用得更加科學合理,從而帶來更大的經(jīng)濟效益;二要建立健全經(jīng)營部門的激勵制度。投資決策部門,可考慮采用現(xiàn)金激勵那些產(chǎn)生良好經(jīng)濟效益的投資決策部門,當然,也應(yīng)建立重大投資舉措責任追究制度,規(guī)范投資行為,避免人為因素造成的投資浪費。對于投資管理部門,也可考慮采用現(xiàn)金激勵那些產(chǎn)生良好經(jīng)濟效益的投資管理部門,如果造成重大損失也應(yīng)承擔相應(yīng)經(jīng)濟責任。對于具體經(jīng)營者(如校辦企業(yè)的負責人),高校財務(wù)管理委員會對具體投資實體的經(jīng)營者,以其財務(wù)會計報告為基礎(chǔ),資本資產(chǎn)保值增值為核心,每個年度終了和經(jīng)營者換屆時對其實施經(jīng)營者績效考核和評價,并在此基礎(chǔ)上,建立各種投資項目經(jīng)營業(yè)績檔案,實行動態(tài)管理,為有效實施經(jīng)營者優(yōu)勝劣汰機制,提高投資項目經(jīng)營效益服務(wù)。為了調(diào)動校辦企業(yè)經(jīng)營者的積極性,可建立長期有效的激勵機制。長期激勵因素主要是與股份有關(guān)的內(nèi)容,以及各種保險和退休計劃等,核心是退休金計劃和股票期權(quán),從而將經(jīng)營者的利益與校辦企業(yè)的利益有機結(jié)合起來。

參考文獻:

[1]徐莉萍龔光明:會計學視角下高等教育成本計量研究.江蘇高教,2006(4):30-33

[2]曹光榮:高校經(jīng)營.中國經(jīng)濟出版社,2006:15-315

篇（8）

第二條財政專項資金是指除正常經(jīng)費以外，由本級財政安排、上級政府和有關(guān)部門撥入以及各職能部門批準按規(guī)定渠道收取的具有指定用途、必須專款專用的各項資金。具體包括：生產(chǎn)建設(shè)性專項資金、轉(zhuǎn)移支付資金、土地出讓收入等。

第三條財政專項資金管理原則

（一）量入為出，統(tǒng)籌安排的原則。合理安排專項資金使用計劃，突出重點、集中使用。

（二）明確職責，嚴格審批的原則。嚴格按照權(quán)限，按照程序?qū)徟鷮ｍ椯Y金，不越權(quán)超范圍審批，沒有明確資金來源的不予以審批。

（三）項目管理，規(guī)范運作的原則。建立財政專項資金項目庫，對項目資金實施專項管理。

（四）民主理財，公開透明的原則。提高專項資金使用的透明度，做到公開、公平、公正，自覺接受監(jiān)督檢查。

（五）依法行政，嚴格監(jiān)管的原則。嚴格按照用途、范圍和程序使用財政專項資金。

第二章項目管理

第四條根據(jù)《中華人民共和國預算法》有關(guān)規(guī)定，財政專項資金項目實行項目庫管理。項目由主管部門負責申報，區(qū)相關(guān)部門篩選、初審，區(qū)財政部門審核，經(jīng)區(qū)政府分管區(qū)長審定后，報區(qū)長審批或區(qū)政府常務(wù)會審批。

第五條項目實行法人責任制、投資評審制、工程監(jiān)理制、招投標制、施工合同制和廉政建設(shè)責任制。凡符合招投標要求的項目，要嚴格按規(guī)定實行招投標。

第六條項目實施的監(jiān)督管理。項目實施單位必須按要求向區(qū)財政部門分期分批上報項目計劃執(zhí)行情況，包括工程進度、工程質(zhì)量和資金使用情況等。項目主管部門、區(qū)財政部門必須定期和不定期對項目的實施進行檢查和督促。項目工程按批準的建設(shè)期竣工后，區(qū)財政部門必須進行工程竣工財務(wù)決算審查，并出具審查批復；項目業(yè)主持區(qū)財政部門出具的審查批復辦理項目結(jié)算和進行固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記。

第三章審批程序

第七條財政專項資金由用款單位提出申請，并說明工作和經(jīng)費概算，區(qū)財政局對其申請進行核實，并提出財政專項資金安排建議，報區(qū)政府分管區(qū)長和區(qū)長審批。

第八條項目主管部門（單位）申撥財政專項資金時，應(yīng)認真編報項目預算（包括資金來源和支出預算），資金來源應(yīng)含各種不同渠道的資金，項目支出預算應(yīng)嚴格按照各類專項資金使用原則提出。

第九條區(qū)本級預算內(nèi)安排的財政專項資金，由區(qū)財政局會同有關(guān)主管部門擬訂資金分配方案，經(jīng)區(qū)政府分管區(qū)長審核，報區(qū)長或區(qū)政府常務(wù)會審定。區(qū)財政局與部門（單位）聯(lián)合發(fā)文，明確專項資金項目及管理要求；區(qū)財政局按照項目計劃的實施要求逐步調(diào)度資金。

第十條預算外財政性專項資金支出，由區(qū)財政局根據(jù)部門（單位）的用款申請，提出擬辦意見，報區(qū)政府分管區(qū)長審核，報區(qū)長或區(qū)政府常務(wù)會審批后撥付資金。

第十一條中央、省、市補助的專項資金，由區(qū)財政局根據(jù)上級下達的支出指標安排支出計劃。省、市兩個以上部門聯(lián)合下文的專項資金，由區(qū)財政局會同有關(guān)主管部門提出資金分配方案，報區(qū)政府分管區(qū)長和區(qū)長簽批后安排支出計劃。

第十二條凡向上級部門申報建設(shè)項目須本級配套資金的，一律先由項目主管部門提出申請，區(qū)財政局審核并綜合平衡，報經(jīng)區(qū)人民政府審批后，由各部門分別上報。

第十三條區(qū)財政局要建立嚴格規(guī)范的專項資金報表制度，項目單位要及時向區(qū)財政部門提供報表，經(jīng)區(qū)財政部門匯總后，定期向區(qū)人民政府報送專項資金報表。區(qū)領(lǐng)導簽批的專項支出報告必須有相應(yīng)的資金來源。

第四章資金撥付

第十四條財政專項資金要嚴格按照資金撥付程序、年度項目計劃、支出預算和項目實施進度撥付。資金計劃下達后，按照資金跟隨項目走的原則，實行預撥報帳制度，采取分期、分批撥款方式撥付到項目實施單位。

第十五條財政專項資金撥付程序。財政專項資金計劃一經(jīng)下達，由項目實施單位提出撥款申請（包括項目啟動時間、竣工時間、資金支出計劃等）分別報經(jīng)區(qū)財政局、項目主管部門共同研究審核，并提出撥款建議，同時撥付相應(yīng)項目啟動資金。項目啟動后的撥款，由區(qū)財政局、項目主管部門分別對工程進度和資金使用情況進行檢查后提出意見，根據(jù)資金調(diào)度和工程進度情況予以撥款。

第十六條財政專項資金撥付方式。財政專項資金實行國庫集中支付制度，由區(qū)財政局根據(jù)區(qū)人民政府審定的項目計劃、項目進度，結(jié)合財政資金調(diào)度情況撥付資金。專項資金支出中屬于政府采購范圍的，必須按政府采購管理程序辦理，其中基本建設(shè)項目達到一定規(guī)模的，必須進行招投標和竣工決算審計，由區(qū)財政部門直接撥付到項目施工單位和材料設(shè)備供應(yīng)商帳戶，對建設(shè)性專項資金應(yīng)按規(guī)定預留10%的工程質(zhì)量保證金，待工程（項目）竣工驗收合格后，再全額清算到位。其它類型財政專項資金具體撥付為直接支付不低于50%。

第十七條區(qū)財政局要建立科學的資金調(diào)度機制，以確保專項資金的及時撥付到位。

第五章監(jiān)督與處罰

第十八條實行跟蹤監(jiān)督。按照“資金跟著項目走，監(jiān)督跟著資金走”的原則，區(qū)財政部門要建立健全財政性專項資金跟蹤監(jiān)督檢查制度，實行全程監(jiān)督檢查。

第十九條項目主管部門要加強對項目單位的監(jiān)督管理，督促項目業(yè)主建立和完善管理制度，定期向區(qū)財政局報送項目建設(shè)和資金使用情況，主動接受監(jiān)督。對不按規(guī)定使用資金的，區(qū)財政局將視情節(jié)緩撥或收回所撥資金，并取消下一年度專項資金申請資格。

篇（9）

第二條公司(指揮部)(以下簡稱業(yè)主)應(yīng)建立健全工程資金監(jiān)管的管理制度，監(jiān)管承包人和銀行的工程資金監(jiān)管協(xié)議執(zhí)行情況；對承包人資金使用信用進行評級工作。

第三條業(yè)主成立由資金組、計劃、財務(wù)、工程等部門聯(lián)合組成的工程資金監(jiān)管小組，建立承包人工程資金使用臺帳，實時掌握承包人工程資金動態(tài)，特別是承包人大額資金的使用。

第四條工程資金監(jiān)管的對象是車站、區(qū)間、軌道等主體工程合同標以及有必要加強資金監(jiān)管的其他合同標的承包人。

第五條工程資金監(jiān)管范圍包括：業(yè)主撥付的各項工程資金；承包人投標時承諾的自帶資金；與項目有關(guān)的銀行貸款等資金。

第六條業(yè)主對承包人工程資金監(jiān)督管理的具體內(nèi)容：（1）承包商材料設(shè)備采購、租賃及外加工：控制的重點是材料設(shè)備確定用于本工程且已到現(xiàn)場，檢查的內(nèi)容包括全部付款、部分付款、預付款和支付欠款等，承包人需提供采購租賃合同、發(fā)票、監(jiān)理驗收證明等相關(guān)資料。（2）勞務(wù)分包款：承包人需提供經(jīng)業(yè)主批準的分包合同、經(jīng)監(jiān)理簽認的勞務(wù)分包工程量清單。（3）總公司管理費及利潤、基金的提取支付：需提供總公司有關(guān)文件，銀行經(jīng)辦人根據(jù)投標文件確定的管理費率、基金提取率及工程進度計量判定其是否合理，對其合理范圍內(nèi)的部分，必須在保證工程建設(shè)資金需要的前提下報業(yè)主審核后方可支付。嚴格控制總公司超常規(guī)大額度從項目部提取資金（×××萬元以上）。（4）承包人“資金支付計劃表”（附件二）外大額資金使用：業(yè)主對“資金支付計劃表”外大額資金使用進行監(jiān)管，嚴格控制現(xiàn)金提取額度，對超定額的或者偶然性項目開支，提交費用清單，判斷其合理性，無合理文件證明的，銀行拒絕大額現(xiàn)金支取。（5）往來款項：承包人建設(shè)期內(nèi)應(yīng)專款專用，杜絕資金外借。

第二章簽訂工程資金管理協(xié)議書

第七條業(yè)主、承包人、開戶銀行在建設(shè)承包協(xié)議的基礎(chǔ)上，簽定“工程資金管理協(xié)議書”（附件一），作為施工合同的補充協(xié)議，經(jīng)甲、乙雙方簽字后的協(xié)議與施工合同具有同等的效力。新開工項目在簽訂施工合同時簽訂。

第八條工程資金管理協(xié)議書內(nèi)容包括：(1)乙方(承包人)為完成項目施工成立的項目經(jīng)理部在丙方(結(jié)算銀行)開設(shè)結(jié)算戶。(2)甲方(業(yè)主)的合同支付款按期、按計量匯入乙方在丙方開設(shè)的賬戶。(3)乙方必須將甲方所撥資金及自備流動資金等專項用于本項目建設(shè)。(4)甲方對乙方工程資金使用情況進行監(jiān)督，以確保乙方的建設(shè)資金在工程建設(shè)期限內(nèi)專款專用。（5）丙方受甲方委托協(xié)助對乙方在丙方開設(shè)的結(jié)算戶資金收支情況進行監(jiān)督、提供信息并為乙方提供便捷有效的銀行服務(wù)。

第九條甲方的權(quán)利與責任是：(1)及時向乙方支付預付款、工程進度款和保留金。(2)審查乙方提供的購貨合同、協(xié)議和發(fā)票是否真實，檢查其所購材料、設(shè)備是否用于本項目建設(shè)，檢查其對分包單位（所有分包單位必須符合公司關(guān)于合同分包的相關(guān)規(guī)定）支付的工程款是否真實，對乙方提出的“資金支付計劃表”（附件二）向丙方作出是否有異議的支付指令，對本工程以外的購貨款項，有權(quán)拒絕簽署意見。（3）在發(fā)現(xiàn)乙方將本項目資金挪用、轉(zhuǎn)移，或者年終不能及時支付農(nóng)民工工資時，甲方有權(quán)暫停工程撥款，要求丙方協(xié)助暫停辦理乙方帳戶內(nèi)的結(jié)算，有權(quán)采取相應(yīng)違約責任追究措施，直至乙方改正為止。(4)抽查丙方對乙方的資金收支監(jiān)督情況，如丙方不能履行其責任，甲方有權(quán)終止本協(xié)議、要求乙方另行開戶。(5)建立“承包人資金使用臺帳”。（6）對乙方資金使用信用情況進行評級。（7）在乙、丙雙方由于資金使用等相關(guān)問題發(fā)生爭議時，甲方應(yīng)負責協(xié)調(diào)、解決。

第十條乙方的權(quán)利與責任是：(1)項目經(jīng)理部成立后，乙方應(yīng)盡快在丙方開設(shè)結(jié)算戶；在工程建設(shè)期間，除甲方同意外，不得再另行開設(shè)賬戶。(2)確保本項目資金專款專用，不發(fā)生挪用、轉(zhuǎn)移資金的現(xiàn)象；保證不通過權(quán)益轉(zhuǎn)讓、抵押、擔保等任何其他方式使用結(jié)算戶的資金。(3)每月編制“資金支付計劃表”，并附有真實、合法的合同、協(xié)議和發(fā)票復印件，隨計量一并上報甲方，由甲方簽署意見。（4）在辦理“資金支付計劃表”外的結(jié)算業(yè)務(wù)時，應(yīng)及時將合同、協(xié)議和發(fā)票復印件送甲方備案。(5)按期支付農(nóng)民工工資，督促分包單位支付農(nóng)民工工資，執(zhí)行省、市有關(guān)部門制訂的保護農(nóng)民工權(quán)益的各項規(guī)定與措施。（6）在保證本合同項目工程建設(shè)所需資金的前提下，在工程計量達到合同價款的×××以上時，經(jīng)甲方同意，可以向上級單位繳納管理費、機械設(shè)備及周轉(zhuǎn)材料租賃費、職工保險、養(yǎng)老及醫(yī)療統(tǒng)籌基金、工會經(jīng)費等款項，但須附上級單位出具的轉(zhuǎn)賬通知等有關(guān)資料。

第十一條丙方的權(quán)利與責任是：(1)成立由分管領(lǐng)導、業(yè)務(wù)部門負責人及經(jīng)辦人員參加的項目工作小組，明確業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，杜絕“壓票”現(xiàn)象。(2)根據(jù)乙方的“資金支付計劃表”及甲方的意見，按規(guī)定辦理各項支付，嚴格監(jiān)督乙方違規(guī)支付資金的行為。(3)辦理乙方日常備用金的支付。（4）對乙方資金使用中的異常行為及時通報甲方。(5)每月末編制乙方“資金支付實際情況表”（附件三），并于下月初報送甲方。（6）為甲、乙方提供便利化的銀行服務(wù)。

第三章工程資金監(jiān)管流程

第十二條工程資金撥付及監(jiān)管程序：（1）業(yè)主將各項工程款按時、足額撥付至承包人在指定的銀行帳戶內(nèi)。（2）承包人定期編制“資金支付計劃表”一式三份（與每月財務(wù)支付月報一同上報），詳細列明業(yè)主對承包人資金管理范圍內(nèi)的擬支付款項單位、內(nèi)容、金額、時間，報業(yè)主審批。（3）業(yè)主根據(jù)項目資金專款專用原則，對承包人資金管理內(nèi)容規(guī)定對承包人上報的“資金支付計劃表”進行審查，審查無誤后簽署無異議的支付意見。（4）業(yè)主對承包人報送的“資金支付計劃表”所進行的審查應(yīng)于5日內(nèi)完畢，5日內(nèi)無回復應(yīng)向承包人說明原因，否則視同無異議。（5）業(yè)主對承包人“資金支付計劃表”簽署意見后，一份交承包人留存；一份由業(yè)主建立“承包人資金使用臺帳”，作為今后支付依據(jù)；一份交銀行。（6）銀行根據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理資金結(jié)算：凡在“資金支付計劃表”范圍的支付正常辦理，超出“資金支付計劃表”的，應(yīng)及時告知業(yè)主。業(yè)主集承包人詳細了解情況并審查進一步的資料，確定屬于正常支付的，簽署支付意見后通知銀行辦理結(jié)算，如判定為不合理支付，簽署否定意見，通知銀行暫停本次支付。（7）銀行根據(jù)承包人資金收付情況每月填制“資金支付實際情況表”報業(yè)主。（8）業(yè)主根據(jù)銀行編制的每月實際資金收付情況調(diào)整“承包人資金使用臺帳”。（9）業(yè)主每季度對承包人資金使用信用情況進行考核。

第四章監(jiān)督與處罰

第十三條業(yè)主實行承包人資金使用信用評級制度，每季度對承包人資金使用信用等級進行評級，各項目承包人年度資金使用信用等級，作為承包人今后接受資金監(jiān)管、工程投標的依據(jù)之一。

第十四條業(yè)主對承包人的資金信用年度評定分優(yōu)良、合格、不合格三個等級。出現(xiàn)以下行為時業(yè)主判定承包人的資金信用季度評定為“不合格”：（1）不能履行承包合同及其附屬協(xié)議。（2）轉(zhuǎn)移、挪用大額工程資金（×××萬元以上）。（3）隱瞞開戶、私自設(shè)帳逃避資金監(jiān)管。（4）嚴重拖欠農(nóng)民工工資、造成農(nóng)民工集體上訪。（5）債務(wù)糾紛導致法院凍結(jié)業(yè)主資金。（6）拒不執(zhí)行資金監(jiān)管，拒不提交“資金計劃表”、拒不執(zhí)行“資金計劃表”。（7）有違紀、違法行為。（8）其他嚴重資金違規(guī)和嚴重違反資金監(jiān)管“意見”的行為。承包人的資金使用信用季度評定判定為“合格”的標準為：無以上“不合格”標準所述行為。經(jīng)業(yè)主聯(lián)合認定，承包人的資金使用信用年度評定判定為“優(yōu)良”的標準為：一年中每季度評定均為“合格”，且承包人工程質(zhì)量、進度和財務(wù)狀況良好。承包人的資金使用信用年度評定判定為“不合格”的標準為：連續(xù)兩季度被評為“不合格”。承包人的資金使用信用年度評定判定為“合格”的標準為：全年每季度評定為“合格”或有一季度評定為“不合格”，但在警示后迅速整改。

第十五條承包人資金使用評級制度與其他獎懲制度相配套，年度評級“合格”以上的單位方有資格參與各項獎勵評比及我市軌道交通工程建設(shè)投標。

第十六條承包人不得以支付工程款、上繳管理費等名義轉(zhuǎn)移、挪用、外借項目工程資金。承包人發(fā)生轉(zhuǎn)移、挪用、外借項目工程資金行為時，業(yè)主有權(quán)要求承包人限期（10天）收回，逾期不收回的承包人應(yīng)承擔轉(zhuǎn)移、挪用、外借資金額×××的違約責任賠償。

第十七條承包人發(fā)生拖欠民工工資者對分包單位監(jiān)管不力導致民工工資無法按時兌現(xiàn)，造成集中上訪事件時，業(yè)主有權(quán)扣留承包人合同內(nèi)資金，必要時可以直接支付。

第十八條銀行不得以開展工程資金監(jiān)管為由對承包人的結(jié)算申請采取壓票、拖延支付時間等方式達到截留資金的目的，銀行還應(yīng)根據(jù)監(jiān)管協(xié)議要求對承包人的結(jié)算、融資等工作給予方便化、快捷化。經(jīng)業(yè)主、承包人認定，結(jié)算銀行有截留資金、影響工程建設(shè)行為時，業(yè)主、承包人有權(quán)終止資金監(jiān)管協(xié)議另行開戶。

第十九條業(yè)主、承包人、開戶銀行三方本著實事求是、誠實信用、協(xié)商一致的原則，履行保密責任，不得將其他兩方的商業(yè)秘密透露給三方以外的其他單位或個人。

篇（10）

第二條商品住宅、售后公有住房住宅專項維修資金的交存、使用、管理和監(jiān)督，適用本辦法。

本辦法所稱住宅專項維修資金，是指專項用于住宅共用部位、共用設(shè)施設(shè)備保修期滿后的維修和更新、改造的資金。

第三條本辦法所稱住宅共用部位，是指根據(jù)法律、法規(guī)和房屋買賣合同，由單幢住宅內(nèi)業(yè)主或者單幢住宅內(nèi)業(yè)主及與之結(jié)構(gòu)相連的非住宅業(yè)主共有的部位，一般包括：住宅的基礎(chǔ)、承重墻體、柱、梁、樓板、屋頂以及戶外的墻面、門廳、樓梯間、走廊通道等。

本辦法所稱共用設(shè)施設(shè)備，是指根據(jù)法律、法規(guī)和房屋買賣合同，由住宅業(yè)主或者住宅業(yè)主及有關(guān)非住宅業(yè)主共有的附屬設(shè)施設(shè)備，一般包括電梯、天線、照明、消防設(shè)施、綠地、道路、路燈、溝渠、池、井、非經(jīng)營性車場車庫、公益性文體設(shè)施和共用設(shè)施設(shè)備使用的房屋等。

第四條住宅專項維修資金管理實行專戶存儲、專款專用、所有權(quán)人決策、政府監(jiān)督的原則。

第五條國務(wù)院建設(shè)主管部門會同國務(wù)院財政部門負責全國住宅專項維修資金的指導和監(jiān)督工作。

縣級以上地方人民政府建設(shè)（房地產(chǎn)）主管部門會同同級財政部門負責本行政區(qū)域內(nèi)住宅專項維修資金的指導和監(jiān)督工作。

第二章交存

第六條下列物業(yè)的業(yè)主應(yīng)當按照本辦法的規(guī)定交存住宅專項維修資金：

（一）住宅，但一個業(yè)主所有且與其他物業(yè)不具有共用部位、共用設(shè)施設(shè)備的除外；

（二）住宅小區(qū)內(nèi)的非住宅或者住宅小區(qū)外與單幢住宅結(jié)構(gòu)相連的非住宅。

前款所列物業(yè)屬于出售公有住房的，售房單位應(yīng)當按照本辦法的規(guī)定交存住宅專項維修資金。

第七條商品住宅的業(yè)主、非住宅的業(yè)主按照所擁有物業(yè)的建筑面積交存住宅專項維修資金，每平方米建筑面積交存首期住宅專項維修資金的數(shù)額為當?shù)刈≌ㄖ惭b工程每平方米造價的5%至8%。

直轄市、市、縣人民政府建設(shè)（房地產(chǎn)）主管部門應(yīng)當根據(jù)本地區(qū)情況，合理確定、公布每平方米建筑面積交存首期住宅專項維修資金的數(shù)額，并適時調(diào)整。

第八條出售公有住房的，按照下列規(guī)定交存住宅專項維修資金：

（一）業(yè)主按照所擁有物業(yè)的建筑面積交存住宅專項維修資金，每平方米建筑面積交存首期住宅專項維修資金的數(shù)額為當?shù)胤扛某杀緝r的2%。

（二）售房單位按照多層住宅不低于售房款的20%、高層住宅不低于售房款的30%，從售房款中一次性提取住宅專項維修資金。

第九條業(yè)主交存的住宅專項維修資金屬于業(yè)主所有。

從公有住房售房款中提取的住宅專項維修資金屬于公有住房售房單位所有。

第十條業(yè)主大會成立前，商品住宅業(yè)主、非住宅業(yè)主交存的住宅專項維修資金，由物業(yè)所在地直轄市、市、縣人民政府建設(shè)（房地產(chǎn)）主管部門代管。

直轄市、市、縣人民政府建設(shè)（房地產(chǎn)）主管部門應(yīng)當委托所在地一家商業(yè)銀行，作為本行政區(qū)域內(nèi)住宅專項維修資金的專戶管理銀行，并在專戶管理銀行開立住宅專項維修資金專戶。

開立住宅專項維修資金專戶，應(yīng)當以物業(yè)管理區(qū)域為單位設(shè)賬，按房屋戶門號設(shè)分戶賬；未劃定物業(yè)管理區(qū)域的，以幢為單位設(shè)賬，按房屋戶門號設(shè)分戶賬。

第十一條業(yè)主大會成立前，已售公有住房住宅專項維修資金，由物業(yè)所在地直轄市、市、縣人民政府財政部門或者建設(shè)（房地產(chǎn)）主管部門負責管理。

負責管理公有住房住宅專項維修資金的部門應(yīng)當委托所在地一家商業(yè)銀行，作為本行政區(qū)域內(nèi)公有住房住宅專項維修資金的專戶管理銀行，并在專戶管理銀行開立公有住房住宅專項維修資金專戶。

開立公有住房住宅專項維修資金專戶，應(yīng)當按照售房單位設(shè)賬，按幢設(shè)分賬；其中，業(yè)主交存的住宅專項維修資金，按房屋戶門號設(shè)分戶帳。

第十二條商品住宅的業(yè)主應(yīng)當在辦理房屋入住手續(xù)前，將首期住宅專項維修資金存入住宅專項維修資金專戶。

已售公有住房的業(yè)主應(yīng)當在辦理房屋入住手續(xù)前，將首期住宅專項維修資金存入公有住房住宅專項維修資金專戶或者交由售房單位存入公有住房住宅專項維修資金專戶。

公有住房售房單位應(yīng)當在收到售房款之日起30日內(nèi)，將提取的住宅專項維修資金存入公有住房住宅專項維修資金專戶。

第十三條未按本辦法規(guī)定交存首期住宅專項維修資金的，開發(fā)建設(shè)單位或者公有住房售房單位不得將房屋交付購買人。

第十四條專戶管理銀行、代收住宅專項維修資金的售房單位應(yīng)當出具由財政部或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的住宅專項維修資金專用票據(jù)。

第十五條業(yè)主大會成立后，應(yīng)當按照下列規(guī)定劃轉(zhuǎn)業(yè)主交存的住宅專項維修資金：

（一）業(yè)主大會應(yīng)當委托所在地一家商業(yè)銀行作為本物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)住宅專項維修資金的專戶管理銀行，并在專戶管理銀行開立住宅專項維修資金專戶。

開立住宅專項維修資金專戶，應(yīng)當以物業(yè)管理區(qū)域為單位設(shè)賬，按房屋戶門號設(shè)分戶賬。

（二）業(yè)主委員會應(yīng)當通知所在地直轄市、市、縣人民政府建設(shè)（房地產(chǎn)）主管部門；涉及已售公有住房的，應(yīng)當通知負責管理公有住房住宅專項維修資金的部門。

（三）直轄市、市、縣人民政府建設(shè)（房地產(chǎn)）主管部門或者負責管理公有住房住宅專項維修資金的部門應(yīng)當在收到通知之日起30日內(nèi)，通知專戶管理銀行將該物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)業(yè)主交存的住宅專項維修資金賬面余額劃轉(zhuǎn)至業(yè)主大會開立的住宅專項維修資金賬戶，并將有關(guān)賬目等移交業(yè)主委員會。

第十六條住宅專項維修資金劃轉(zhuǎn)后的賬目管理單位，由業(yè)主大會決定。業(yè)主大會應(yīng)當建立住宅專項維修資金管理制度。

業(yè)主大會開立的住宅專項維修資金賬戶，應(yīng)當接受所在地直轄市、市、縣人民政府建設(shè)（房地產(chǎn)）主管部門的監(jiān)督。

第十七條業(yè)主分戶賬面住宅專項維修資金余額不足首期交存額30%的，應(yīng)當及時續(xù)交。

成立業(yè)主大會的，續(xù)交方案由業(yè)主大會決定。

未成立業(yè)主大會的，續(xù)交的具體管理辦法由直轄市、市、縣人民政府建設(shè)（房地產(chǎn)）主管部門會同同級財政部門制定。

第三章使用

第十八條住宅專項維修資金應(yīng)當專項用于住宅共用部位、共用設(shè)施設(shè)備保修期滿后的維修和更新、改造，不得挪作他用。

第十九條住宅專項維修資金的使用，應(yīng)當遵循方便快捷、公開透明、受益人和負擔人相一致的原則。

第二十條住宅共用部位、共用設(shè)施設(shè)備的維修和更新、改造費用，按照下列規(guī)定分攤：

（一）商品住宅之間或者商品住宅與非住宅之間共用部位、共用設(shè)施設(shè)備的維修和更新、改造費用，由相關(guān)業(yè)主按照各自擁有物業(yè)建筑面積的比例分攤。

（二）售后公有住房之間共用部位、共用設(shè)施設(shè)備的維修和更新、改造費用，由相關(guān)業(yè)主和公有住房售房單位按照所交存住宅專項維修資金的比例分攤；其中，應(yīng)由業(yè)主承擔的，再由相關(guān)業(yè)主按照各自擁有物業(yè)建筑面積的比例分攤。

（三）售后公有住房與商品住宅或者非住宅之間共用部位、共用設(shè)施設(shè)備的維修和更新、改造費用，先按照建筑面積比例分攤到各相關(guān)物業(yè)。其中，售后公有住房應(yīng)分攤的費用，再由相關(guān)業(yè)主和公有住房售房單位按照所交存住宅專項維修資金的比例分攤。

第二十一條住宅共用部位、共用設(shè)施設(shè)備維修和更新、改造，涉及尚未售出的商品住宅、非住宅或者公有住房的，開發(fā)建設(shè)單位或者公有住房單位應(yīng)當按照尚未售出商品住宅或者公有住房的建筑面積，分攤維修和更新、改造費用。

第二十二條住宅專項維修資金劃轉(zhuǎn)業(yè)主大會管理前，需要使用住宅專項維修資金的，按照以下程序辦理：

（一）物業(yè)服務(wù)企業(yè)根據(jù)維修和更新、改造項目提出使用建議；沒有物業(yè)服務(wù)企業(yè)的，由相關(guān)業(yè)主提出使用建議；

（二）住宅專項維修資金列支范圍內(nèi)專有部分占建筑物總面積三分之二以上的業(yè)主且占總?cè)藬?shù)三分之二以上的業(yè)主討論通過使用建議；

（三）物業(yè)服務(wù)企業(yè)或者相關(guān)業(yè)主組織實施使用方案；

（四）物業(yè)服務(wù)企業(yè)或者相關(guān)業(yè)主持有關(guān)材料，向所在地直轄市、市、縣人民政府建設(shè)（房地產(chǎn)）主管部門申請列支；其中，動用公有住房住宅專項維修資金的，向負責管理公有住房住宅專項維修資金的部門申請列支；

（五）直轄市、市、縣人民政府建設(shè)（房地產(chǎn)）主管部門或者負責管理公有住房住宅專項維修資金的部門審核同意后，向?qū)艄芾磴y行發(fā)出劃轉(zhuǎn)住宅專項維修資金的通知；

（六）專戶管理銀行將所需住宅專項維修資金劃轉(zhuǎn)至維修單位。

第二十三條住宅專項維修資金劃轉(zhuǎn)業(yè)主大會管理后，需要使用住宅專項維修資金的，按照以下程序辦理：

（一）物業(yè)服務(wù)企業(yè)提出使用方案，使用方案應(yīng)當包括擬維修和更新、改造的項目、費用預算、列支范圍、發(fā)生危及房屋安全等緊急情況以及其他需臨時使用住宅專項維修資金的情況的處置辦法等；

（二）業(yè)主大會依法通過使用方案；

（三）物業(yè)服務(wù)企業(yè)組織實施使用方案；

（四）物業(yè)服務(wù)企業(yè)持有關(guān)材料向業(yè)主委員會提出列支住宅專項維修資金；其中，動用公有住房住宅專項維修資金的，向負責管理公有住房住宅專項維修資金的部門申請列支；

（五）業(yè)主委員會依據(jù)使用方案審核同意，并報直轄市、市、縣人民政府建設(shè)（房地產(chǎn)）主管部門備案；動用公有住房住宅專項維修資金的，經(jīng)負責管理公有住房住宅專項維修資金的部門審核同意；直轄市、市、縣人民政府建設(shè)（房地產(chǎn)）主管部門或者負責管理公有住房住宅專項維修資金的部門發(fā)現(xiàn)不符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和使用方案的，應(yīng)當責令改正；

（六）業(yè)主委員會、負責管理公有住房住宅專項維修資金的部門向?qū)艄芾磴y行發(fā)出劃轉(zhuǎn)住宅專項維修資金的通知；

（七）專戶管理銀行將所需住宅專項維修資金劃轉(zhuǎn)至維修單位。

第二十四條發(fā)生危及房屋安全等緊急情況，需要立即對住宅共用部位、共用設(shè)施設(shè)備進行維修和更新、改造的，按照以下規(guī)定列支住宅專項維修資金：

（一）住宅專項維修資金劃轉(zhuǎn)業(yè)主大會管理前，按照本辦法第二十二條第四項、第五項、第六項的規(guī)定辦理；

（二）住宅專項維修資金劃轉(zhuǎn)業(yè)主大會管理后，按照本辦法第二十三條第四項、第五項、第六項和第七項的規(guī)定辦理。

發(fā)生前款情況后，未按規(guī)定實施維修和更新、改造的，直轄市、市、縣人民政府建設(shè)（房地產(chǎn)）主管部門可以組織代修，維修費用從相關(guān)業(yè)主住宅專項維修資金分戶賬中列支；其中，涉及已售公有住房的，還應(yīng)當從公有住房住宅專項維修資金中列支。

第二十五條下列費用不得從住宅專項維修資金中列支：

（一）依法應(yīng)當由建設(shè)單位或者施工單位承擔的住宅共用部位、共用設(shè)施設(shè)備維修、更新和改造費用；

（二）依法應(yīng)當由相關(guān)單位承擔的供水、供電、供氣、供熱、通訊、有線電視等管線和設(shè)施設(shè)備的維修、養(yǎng)護費用；

（三）應(yīng)當由當事人承擔的因人為損壞住宅共用部位、共用設(shè)施設(shè)備所需的修復費用；

（四）根據(jù)物業(yè)服務(wù)合同約定，應(yīng)當由物業(yè)服務(wù)企業(yè)承擔的住宅共用部位、共用設(shè)施設(shè)備的維修和養(yǎng)護費用。

第二十六條在保證住宅專項維修資金正常使用的前提下，可以按照國家有關(guān)規(guī)定將住宅專項維修資金用于購買國債。

利用住宅專項維修資金購買國債，應(yīng)當在銀行間債券市場或者商業(yè)銀行柜臺市場購買一級市場新發(fā)行的國債，并持有到期。

利用業(yè)主交存的住宅專項維修資金購買國債的，應(yīng)當經(jīng)業(yè)主大會同意；未成立業(yè)主大會的，應(yīng)當經(jīng)專有部分占建筑物總面積三分之二以上的業(yè)主且占總?cè)藬?shù)三分之二以上業(yè)主同意。

利用從公有住房售房款中提取的住宅專項維修資金購買國債的，應(yīng)當根據(jù)售房單位的財政隸屬關(guān)系，報經(jīng)同級財政部門同意。

禁止利用住宅專項維修資金從事國債回購、委托理財業(yè)務(wù)或者將購買的國債用于質(zhì)押、抵押等擔保行為。

第二十七條下列資金應(yīng)當轉(zhuǎn)入住宅專項維修資金滾存使用：

（一）住宅專項維修資金的存儲利息；

（二）利用住宅專項維修資金購買國債的增值收益；

（三）利用住宅共用部位、共用設(shè)施設(shè)備進行經(jīng)營的，業(yè)主所得收益，但業(yè)主大會另有決定的除外；

（四）住宅共用設(shè)施設(shè)備報廢后回收的殘值。

第四章監(jiān)督管理

第二十八條房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)讓時，業(yè)主應(yīng)當向受讓人說明住宅專項維修資金交存和結(jié)余情況并出具有效證明，該房屋分戶賬中結(jié)余的住宅專項維修資金隨房屋所有權(quán)同時過戶。

受讓人應(yīng)當持住宅專項維修資金過戶的協(xié)議、房屋權(quán)屬證書、身份證等到專戶管理銀行辦理分戶賬更名手續(xù)。

第二十九條房屋滅失的，按照以下規(guī)定返還住宅專項維修資金：

（一）房屋分戶賬中結(jié)余的住宅專項維修資金返還業(yè)主；

（二）售房單位交存的住宅專項維修資金賬面余額返還售房單位；售房單位不存在的，按照售房單位財務(wù)隸屬關(guān)系，收繳同級國庫。

第三十條直轄市、市、縣人民政府建設(shè)（房地產(chǎn)）主管部門，負責管理公有住房住宅專項維修資金的部門及業(yè)主委員會，應(yīng)當每年至少一次與專戶管理銀行核對住宅專項維修資金賬目，并向業(yè)主、公有住房售房單位公布下列情況：

（一）住宅專項維修資金交存、使用、增值收益和結(jié)存的總額；

（二）發(fā)生列支的項目、費用和分攤情況；

（三）業(yè)主、公有住房售房單位分戶賬中住宅專項維修資金交存、使用、增值收益和結(jié)存的金額；

（四）其他有關(guān)住宅專項維修資金使用和管理的情況。

業(yè)主、公有住房售房單位對公布的情況有異議的，可以要求復核。

第三十一條專戶管理銀行應(yīng)當每年至少一次向直轄市、市、縣人民政府建設(shè)（房地產(chǎn)）主管部門，負責管理公有住房住宅專項維修資金的部門及業(yè)主委員會發(fā)送住宅專項維修資金對賬單。

直轄市、市、縣建設(shè)（房地產(chǎn)）主管部門，負責管理公有住房住宅專項維修資金的部門及業(yè)主委員會對資金賬戶變化情況有異議的，可以要求專戶管理銀行進行復核。

專戶管理銀行應(yīng)當建立住宅專項維修資金查詢制度，接受業(yè)主、公有住房售房單位對其分戶賬中住宅專項維修資金使用、增值收益和賬面余額的查詢。

第三十二條住宅專項維修資金的管理和使用，應(yīng)當依法接受審計部門的審計監(jiān)督。

第三十三條住宅專項維修資金的財務(wù)管理和會計核算應(yīng)當執(zhí)行財政部有關(guān)規(guī)定。

財政部門應(yīng)當加強對住宅專項維修資金收支財務(wù)管理和會計核算制度執(zhí)行情況的監(jiān)督。

第三十四條住宅專項維修資金專用票據(jù)的購領(lǐng)、使用、保存、核銷管理，應(yīng)當按照財政部以及省、自治區(qū)、直轄市人民政府財政部門的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，并接受財政部門的監(jiān)督檢查。

第五章法律責任

第三十五條公有住房售房單位有下列行為之一的，由縣級以上地方人民政府財政部門會同同級建設(shè)（房地產(chǎn)）主管部門責令限期改正：

（一）未按本辦法第八條、第十二條第三款規(guī)定交存住宅專項維修資金的；

（二）違反本辦法第十三條規(guī)定將房屋交付買受人的；

（三）未按本辦法第二十一條規(guī)定分攤維修、更新和改造費用的。

第三十六條開發(fā)建設(shè)單位違反本辦法第十三條規(guī)定將房屋交付買受人的，由縣級以上地方人民政府建設(shè)（房地產(chǎn)）主管部門責令限期改正；逾期不改正的，處以3萬元以下的罰款。

開發(fā)建設(shè)單位未按本辦法第二十一條規(guī)定分攤維修、更新和改造費用的，由縣級以上地方人民政府建設(shè)（房地產(chǎn)）主管部門責令限期改正；逾期不改正的，處以1萬元以下的罰款。

第三十七條違反本辦法規(guī)定，挪用住宅專項維修資金的，由縣級以上地方人民政府建設(shè)(房地產(chǎn))主管部門追回挪用的住宅專項維修資金，沒收違法所得，可以并處挪用金額2倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究直接負責的主管人員和其他直接責任人員的刑事責任。

物業(yè)服務(wù)企業(yè)挪用住宅專項維修資金，情節(jié)嚴重的，除按前款規(guī)定予以處罰外，還應(yīng)由頒發(fā)資質(zhì)證書的部門吊銷資質(zhì)證書。

直轄市、市、縣人民政府建設(shè)（房地產(chǎn)）主管部門挪用住宅專項維修資金的，由上一級人民政府建設(shè)（房地產(chǎn)）主管部門追回挪用的住宅專項維修資金，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

直轄市、市、縣人民政府財政部門挪用住宅專項維修資金的，由上一級人民政府財政部門追回挪用的住宅專項維修資金，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

第三十八條直轄市、市、縣人民政府建設(shè)（房地產(chǎn)）主管部門違反本辦法第二十六條規(guī)定的，由上一級人民政府建設(shè)（房地產(chǎn)）主管部門責令限期改正，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分；造成損失的，依法賠償；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

直轄市、市、縣人民政府財政部門違反本辦法第二十六條規(guī)定的，由上一級人民政府財政部門責令限期改正，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分；造成損失的，依法賠償；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

業(yè)主大會違反本辦法第二十六條規(guī)定的，由直轄市、市、縣人民政府建設(shè)（房地產(chǎn)）主管部門責令改正。

第三十九條對違反住宅專項維修資金專用票據(jù)管理規(guī)定的行為，按照《財政違法行為處罰處分條例》的有關(guān)規(guī)定追究法律責任。

第四十條縣級以上人民政府建設(shè)（房地產(chǎn)）主管部門、財政部門及其工作人員利用職務(wù)上的便利，收受他人財物或者其他好處，不依法履行監(jiān)督管理職責，或者發(fā)現(xiàn)違法行為不予查處的，依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

第六章附則

第四十一條省、自治區(qū)、直轄市人民政府建設(shè)（房地產(chǎn)）主管部門會同同級財政部門可以依據(jù)本辦法，制定實施細則。