序論：好文章的創(chuàng)作是一個(gè)不斷探索和完善的過(guò)程，我們?yōu)槟扑]十篇信用管理論文范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來(lái)更深刻的閱讀感受。

篇（1）

R&D經(jīng)費(fèi)投入是衡量一個(gè)國(guó)家或地區(qū)科技競(jìng)爭(zhēng)力的重要指標(biāo)，大多數(shù)國(guó)家在制定本國(guó)科技發(fā)展目標(biāo)及規(guī)劃時(shí)都要把這一指標(biāo)作為重要的參量。R&D經(jīng)費(fèi)投入分為兩大類指標(biāo)：絕對(duì)指標(biāo)和相對(duì)指標(biāo)。絕對(duì)指標(biāo)即R&D經(jīng)費(fèi)投入的金額，相對(duì)指標(biāo)即與國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比值。我國(guó)科研經(jīng)費(fèi)投入規(guī)模日益擴(kuò)大，2000年以來(lái)，全國(guó)R&D經(jīng)費(fèi)投入逐年增加，從2000年的不足900億元，到2012年總支出為10298.4億元，突破萬(wàn)億元，增長(zhǎng)了11.5倍。近十年來(lái)R&D經(jīng)費(fèi)投入平均增長(zhǎng)速度為22.33%；R&D經(jīng)費(fèi)投入強(qiáng)度（與國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值之比）從2000年1%，到2012達(dá)到歷史最高水平1.98%。一般認(rèn)為R&D經(jīng)費(fèi)投入強(qiáng)度不足1%的國(guó)家是缺乏創(chuàng)新能力的，說(shuō)明該國(guó)R&D活動(dòng)處于初級(jí)階段；在1%到2%之間，則說(shuō)明該國(guó)R&D處于中間階段；大于2%的，則說(shuō)明這個(gè)國(guó)家創(chuàng)新能力比較強(qiáng)。對(duì)比世界上主要的科技強(qiáng)國(guó)，R&D經(jīng)費(fèi)投入強(qiáng)度美國(guó)由2001的2.64%增長(zhǎng)到了2.79%，日本由3.07%增長(zhǎng)到了3.34%，德國(guó)由2.47%增長(zhǎng)到了2.92%。雖然我國(guó)與上述這些國(guó)家R&D經(jīng)費(fèi)投入強(qiáng)度還有一定的差距，但是這些年的增長(zhǎng)速度非常之快。

1.2科研經(jīng)費(fèi)管理存在的問(wèn)題

（1）科研經(jīng)費(fèi)管理體制過(guò)度行政化。

目前科研項(xiàng)目申請(qǐng)、評(píng)審、研究、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)均由行政部門(mén)主導(dǎo)，項(xiàng)目進(jìn)程幾乎完全按照行政命令進(jìn)行運(yùn)作，經(jīng)費(fèi)由財(cái)務(wù)主管部門(mén)掌握、管理，經(jīng)費(fèi)管理的規(guī)范性不強(qiáng)、經(jīng)費(fèi)使用效益低下，造成科研經(jīng)費(fèi)使用的巨大浪費(fèi)。

（2）預(yù)算管理缺乏科學(xué)性。

課題負(fù)責(zé)人缺乏一定的財(cái)務(wù)預(yù)算知識(shí)，課題組也缺少會(huì)計(jì)專業(yè)的成員，課題經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制不夠科學(xué)、規(guī)范，經(jīng)費(fèi)預(yù)算常常超過(guò)項(xiàng)目實(shí)際完成需要，或不足以支撐項(xiàng)目研究工作的完成；課題立項(xiàng)評(píng)審專家往往重視項(xiàng)目的可行性，對(duì)項(xiàng)目預(yù)算審定不足。

（3）科研經(jīng)費(fèi)使用過(guò)程管理不嚴(yán)。

項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用缺乏計(jì)劃，往往項(xiàng)目開(kāi)展與經(jīng)費(fèi)使用的進(jìn)度不一致；科研工作者的“馬太效應(yīng)”造成一個(gè)科研團(tuán)隊(duì)可能同時(shí)承擔(dān)多個(gè)科研項(xiàng)目，造成經(jīng)費(fèi)混用、挪用現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，科研經(jīng)費(fèi)的使用過(guò)程管理不嚴(yán)。

（4）項(xiàng)目管理與經(jīng)費(fèi)管理相互獨(dú)立。

科研管理部門(mén)和財(cái)務(wù)管理部門(mén)是項(xiàng)目承擔(dān)單位兩個(gè)相對(duì)獨(dú)立的部門(mén)，項(xiàng)目管理與經(jīng)費(fèi)管理職能劃分明確，導(dǎo)致科研管理與經(jīng)費(fèi)管理相脫節(jié)。科研管理部門(mén)只重視爭(zhēng)取項(xiàng)目，對(duì)于經(jīng)費(fèi)使用的合理性和有效性管理不足；財(cái)務(wù)部門(mén)由于對(duì)科研管理的相關(guān)規(guī)定不熟悉，只能判斷經(jīng)費(fèi)使用是否符合財(cái)務(wù)管理規(guī)定，無(wú)法判斷費(fèi)用使用是否具有效率。針對(duì)我國(guó)當(dāng)前科研經(jīng)費(fèi)管理中出現(xiàn)的一系列問(wèn)題，迫切需要完善我國(guó)科研經(jīng)費(fèi)管理機(jī)制，建立、健全科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)監(jiān)督制度，科技主管部門(mén)應(yīng)配備一批高素質(zhì)、專業(yè)化的審計(jì)、檢查隊(duì)伍，不定期對(duì)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)進(jìn)行審計(jì)，實(shí)時(shí)監(jiān)督科研經(jīng)費(fèi)的使用情況。但是，由于我國(guó)科研項(xiàng)目的數(shù)量非常巨大，2013年國(guó)家自然科學(xué)基金委批準(zhǔn)資助的科研項(xiàng)目達(dá)到34958項(xiàng)，此外，“863”計(jì)劃、科技攻關(guān)計(jì)劃、基礎(chǔ)研究計(jì)劃、國(guó)家社科基金等一系列批準(zhǔn)資助的科研項(xiàng)目，每年累計(jì)批準(zhǔn)資助高達(dá)數(shù)十萬(wàn)項(xiàng)，要對(duì)如此數(shù)量龐大的科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)全部進(jìn)行監(jiān)督檢查是不現(xiàn)實(shí)的，必須將信用管理引入到科研經(jīng)費(fèi)管理中，在科研經(jīng)費(fèi)信用管理各個(gè)主體之間，建立一種互信的承諾。對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理的主體進(jìn)行信用記錄，接受社會(huì)監(jiān)督，公開(kāi)透明，把審計(jì)檢查部門(mén)的職能與建立完善的科研經(jīng)費(fèi)信用管理機(jī)制有效結(jié)合起來(lái)，規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理和過(guò)程控制。

2國(guó)外科研經(jīng)費(fèi)信用管理的借鑒

加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)督管理，建立完善的政府科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)督管理體系，是提高科研經(jīng)費(fèi)分配的規(guī)范性，保證科技資源配置和使用的合規(guī)性和合理性，提高科研經(jīng)費(fèi)使用效益和效率的重要舉措。世界各主要科技強(qiáng)國(guó)都將信用管理引入到科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)督管理中，例如，德國(guó)的法律、各種科研經(jīng)費(fèi)管理辦法、研究機(jī)構(gòu)的各種規(guī)定及管理?xiàng)l例都強(qiáng)調(diào)科研人員的“良好科學(xué)行為”，以保證科研經(jīng)費(fèi)的正當(dāng)使用并取得最佳效果；美國(guó)衛(wèi)生部的總檢察長(zhǎng)辦公室工作計(jì)劃中對(duì)衛(wèi)生部主要政府資助項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)信用差的經(jīng)費(fèi)使用單位進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)督。美國(guó)則非常強(qiáng)調(diào)科學(xué)法治、責(zé)任性、科學(xué)誠(chéng)信和透明度等科學(xué)道德信念。美國(guó)國(guó)家科學(xué)基金會(huì)（NSF）的現(xiàn)實(shí)運(yùn)作，具有一定的標(biāo)桿作用?？蒲薪?jīng)費(fèi)的誠(chéng)信管理主要圍繞預(yù)算誠(chéng)信、金融誠(chéng)信、管理誠(chéng)信等，每年NSF必須遵循聯(lián)邦政府的有關(guān)法令，定期對(duì)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的使用情況進(jìn)行評(píng)估，并提交相關(guān)報(bào)告。比如，涉及管理誠(chéng)信方面，NSF的首席運(yùn)營(yíng)官（COO）在首席財(cái)務(wù)官（CFO）行政秘書(shū)支持下，對(duì)管理控制方面的結(jié)果進(jìn)行調(diào)查并提供評(píng)估意見(jiàn)，然后上報(bào)基金會(huì)主任；由CFO領(lǐng)導(dǎo)的高級(jí)管理誠(chéng)信小組（TheSeniorManagementInte-grationGroup，SMIG）就機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)的概述性情況提供財(cái)務(wù)和管理控制報(bào)告，并由主任助理和員工辦公室主任就機(jī)構(gòu)的內(nèi)部管理控制情況提供申報(bào)報(bào)告。國(guó)外政府注重以正確的理念引導(dǎo)科學(xué)家的理性選擇，對(duì)科研人員進(jìn)行科學(xué)道德教育，并加強(qiáng)科研人員和承擔(dān)單位的信譽(yù)制度管理，建立科學(xué)家信譽(yù)制度，對(duì)于信譽(yù)好的科研人員和承擔(dān)單位減少監(jiān)督的頻次和力度，對(duì)信譽(yù)不好的重點(diǎn)監(jiān)督。由于國(guó)外個(gè)人信用體系已經(jīng)非常完善，信用評(píng)估、信用監(jiān)控、信用風(fēng)險(xiǎn)和信用懲罰4個(gè)方面已經(jīng)深入個(gè)人生活的各個(gè)方面，已經(jīng)過(guò)了科研經(jīng)費(fèi)信用管理這一階段，而中國(guó)的信用體系還未建立起來(lái)，這在很大程度上，制約了我國(guó)科研經(jīng)費(fèi)管理。

3我國(guó)科研經(jīng)費(fèi)信用管理的主要內(nèi)容

我國(guó)科研經(jīng)費(fèi)信用管理研究?jī)?nèi)容呈現(xiàn)出三維結(jié)構(gòu)，涉及信用管理的主體，包括項(xiàng)目承擔(dān)單位、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目評(píng)審專家和中介機(jī)構(gòu)；對(duì)整個(gè)科研項(xiàng)目生命周期全過(guò)程進(jìn)行信用管理，包括申請(qǐng)階段、評(píng)審階段、研究階段和驗(yàn)收階段；信用管理的程序，主要包括前期準(zhǔn)備階段、相關(guān)科研經(jīng)費(fèi)信用信息采集階段、信息分析及對(duì)主體評(píng)價(jià)階段、審核公布階段、后期的動(dòng)態(tài)跟蹤階段。在科研經(jīng)費(fèi)信用管理流程中，需要特別重視科研經(jīng)費(fèi)信用信息收集工作。因?yàn)樾畔⒉杉沁M(jìn)行后期信用評(píng)價(jià)，進(jìn)行信用管理工作的基礎(chǔ)，由科技管理部門(mén)組織科技人員組成信用信息征集管理機(jī)構(gòu)。選擇合適的科研經(jīng)費(fèi)信用評(píng)價(jià)方法對(duì)相關(guān)信用主體進(jìn)行評(píng)價(jià)。參考國(guó)外信用評(píng)價(jià)方法的基礎(chǔ)上，結(jié)合當(dāng)前我國(guó)科研經(jīng)費(fèi)管理的特點(diǎn)，采用綜合評(píng)價(jià)方法，以定性分析為主、定量分析為輔，對(duì)被評(píng)主體的信用狀況如何進(jìn)行分析、判斷并確定其等級(jí)。分析評(píng)價(jià)階段包括定量指標(biāo)的初步評(píng)價(jià)、定性指標(biāo)評(píng)價(jià)、撰寫(xiě)信用評(píng)價(jià)報(bào)告等。審核公布階段，對(duì)各相關(guān)主體信用記錄的信息和進(jìn)行信用評(píng)級(jí)的結(jié)果向社會(huì)公布，公開(kāi)透明，一方面可使得科研經(jīng)費(fèi)相關(guān)主體的失信信息迅速傳播，接受全社會(huì)監(jiān)督，加大對(duì)失信行為的懲罰力度；另一方面滿足科技交易對(duì)信用信息的需求，減少科技活動(dòng)中信用信息不對(duì)稱的現(xiàn)象。科研經(jīng)費(fèi)信用管理程序除了上述的信息采集階段、分析評(píng)價(jià)階段、審核公布階段外，還包括前期準(zhǔn)備階段和后期的動(dòng)態(tài)跟蹤階段。前期準(zhǔn)備階段包括成立評(píng)價(jià)專家組和工作組、制定信用評(píng)價(jià)方案、信用評(píng)價(jià)通知等。動(dòng)態(tài)跟蹤階段是在評(píng)價(jià)工作結(jié)束后，定期跟蹤被評(píng)主體信用等級(jí)的變動(dòng)情況。科研經(jīng)費(fèi)信用管理程序是一個(gè)動(dòng)態(tài)的反饋過(guò)程，需要定期對(duì)管理主體進(jìn)行跟蹤調(diào)查，及時(shí)補(bǔ)充更新相關(guān)信用數(shù)據(jù)，重新進(jìn)行信用評(píng)級(jí)。

4我國(guó)科研經(jīng)費(fèi)信用管理系統(tǒng)設(shè)計(jì)

國(guó)家科研經(jīng)費(fèi)信用管理系統(tǒng)是科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)督管理有效進(jìn)行的手段和條件，包括科研經(jīng)費(fèi)信用管理制度、科研經(jīng)費(fèi)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系、科研經(jīng)費(fèi)信用征信系統(tǒng)，以及科研經(jīng)費(fèi)信用監(jiān)管機(jī)制。

4.1科研經(jīng)費(fèi)信用管理法律、法規(guī)和管理文件

通過(guò)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理相關(guān)法律的收集和整理，發(fā)現(xiàn)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行信用管理已經(jīng)成為共識(shí)?！吨腥A人民共和國(guó)科學(xué)技術(shù)進(jìn)步法》提出為科學(xué)技術(shù)人員建立學(xué)術(shù)誠(chéng)信檔案，財(cái)政部和科技部《關(guān)于調(diào)整國(guó)家科技計(jì)劃和公益性行業(yè)科研專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法若干規(guī)定的通知》、《國(guó)家重點(diǎn)基礎(chǔ)研究發(fā)展計(jì)劃專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法》、《國(guó)家科技支撐計(jì)劃專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法》、《國(guó)家高科技研究發(fā)展計(jì)劃（“863”計(jì)劃）專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法》、《國(guó)際科技合作與交流專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法》、《國(guó)家科技計(jì)劃和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)監(jiān)督管理暫行辦法》等明確提出建立健全信用管理機(jī)制，將課題承擔(dān)單位、課題負(fù)責(zé)人、中介機(jī)構(gòu)和咨詢專家在經(jīng)費(fèi)管理使用、評(píng)估評(píng)審方面的評(píng)價(jià)和記錄的信譽(yù)度，作為今后項(xiàng)目申請(qǐng)及評(píng)估評(píng)審等活動(dòng)的重要依據(jù)。雖然，已經(jīng)有不少文件涉及科研經(jīng)費(fèi)信用管理相關(guān)內(nèi)容，但是缺乏一定的系統(tǒng)性、協(xié)調(diào)性和可操作性。一方面，科研經(jīng)費(fèi)管理的系統(tǒng)性和協(xié)調(diào)性不足，缺乏一部專門(mén)的法律法規(guī)來(lái)統(tǒng)籌規(guī)劃科研經(jīng)費(fèi)信用管理的相關(guān)問(wèn)題，此外，還缺乏相關(guān)的政策文件協(xié)調(diào)和銜接科研經(jīng)費(fèi)信用管理和科研項(xiàng)目的關(guān)系；另一方面，科研經(jīng)費(fèi)信用管理政策制定的本身缺乏一定的可操作性，對(duì)于科研經(jīng)費(fèi)信用評(píng)價(jià)制度的設(shè)計(jì)要具體和明確，指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)必須具有可行性。

4.2科研經(jīng)費(fèi)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系

在科研經(jīng)費(fèi)信用管理系統(tǒng)的建立中，科研經(jīng)費(fèi)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系是最具有關(guān)鍵意義的一步，是科研經(jīng)費(fèi)信用管理系統(tǒng)的基礎(chǔ)。設(shè)計(jì)和確定科研經(jīng)費(fèi)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系是一項(xiàng)技術(shù)性很強(qiáng)的工作，科研經(jīng)費(fèi)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系包含多個(gè)層次，其中指標(biāo)既包括定量指標(biāo)，也包括定性指標(biāo)?？茖W(xué)、實(shí)用的科研經(jīng)費(fèi)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系應(yīng)滿足以下條件：一是必須與有關(guān)科研經(jīng)費(fèi)管理制度文件內(nèi)容相符合；二是一級(jí)指標(biāo)應(yīng)能適應(yīng)不同類型被評(píng)主體的特點(diǎn)；三是二級(jí)指標(biāo)包含的要素要能比較全面地反映不同類型被評(píng)主體的科研經(jīng)費(fèi)信用狀況；四是要求具有實(shí)際的可操作性。按照評(píng)審對(duì)象的不同，整個(gè)科研經(jīng)費(fèi)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)可以分為4大板塊，即項(xiàng)目承擔(dān)單位、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目評(píng)審專家和參加審計(jì)科研經(jīng)費(fèi)中介機(jī)構(gòu)的科研經(jīng)費(fèi)信用評(píng)價(jià)體系。項(xiàng)目承擔(dān)單位科研經(jīng)費(fèi)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系是對(duì)科研項(xiàng)目承擔(dān)單位進(jìn)行信用評(píng)價(jià)的體系。眾所周知，項(xiàng)目承擔(dān)單位不僅是科學(xué)技術(shù)研究的主體，更是科研經(jīng)費(fèi)的主要使用者，是整個(gè)科研經(jīng)費(fèi)信用評(píng)價(jià)中最重要的一環(huán)，可以說(shuō)，整個(gè)科研經(jīng)費(fèi)信用評(píng)價(jià)過(guò)程都是圍繞其展開(kāi)進(jìn)行的。為了能讓每一個(gè)科研項(xiàng)目都分配到適合的科研承擔(dān)單位之上，我們從經(jīng)費(fèi)預(yù)算、經(jīng)費(fèi)管理、組織聲譽(yù)3個(gè)方面著手，設(shè)計(jì)了項(xiàng)目承擔(dān)單位科研經(jīng)費(fèi)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。其中經(jīng)費(fèi)預(yù)算包括預(yù)算欄目是否全面細(xì)致，金額是否合理；是否存在虛假承諾，自籌經(jīng)費(fèi)是否到位；是否按規(guī)定執(zhí)行和調(diào)整預(yù)算；科研經(jīng)費(fèi)年度預(yù)算的執(zhí)行效率。經(jīng)費(fèi)管理包括對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)是否進(jìn)行單獨(dú)核算；對(duì)各項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)審查的勝任能力；對(duì)各項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督管理能力；科研經(jīng)費(fèi)合理安排支出情況；科研經(jīng)費(fèi)結(jié)存結(jié)余情況。組織聲譽(yù)包括被投訴或舉報(bào)的情況；違法違規(guī)行為發(fā)生次數(shù)。該體系可以全面衡量項(xiàng)目承擔(dān)單位在項(xiàng)目申請(qǐng)、評(píng)審、研究、驗(yàn)收過(guò)程中，是否遵循有關(guān)科研經(jīng)費(fèi)管理的規(guī)則、程序和辦法。整個(gè)科研經(jīng)費(fèi)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系中，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人科研經(jīng)費(fèi)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系也是一個(gè)至關(guān)重要的考評(píng)環(huán)節(jié)。這是因?yàn)?，科學(xué)研究極其強(qiáng)調(diào)創(chuàng)新性，其不同于一般的活動(dòng)，只有內(nèi)行的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人才能夠很好地在監(jiān)督和創(chuàng)新之間保持平衡，為了促進(jìn)創(chuàng)新，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的權(quán)限往往較大。對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的信用評(píng)價(jià)，包括經(jīng)費(fèi)預(yù)算、經(jīng)費(fèi)管理、經(jīng)費(fèi)驗(yàn)收，以及職業(yè)道德4個(gè)方面。經(jīng)費(fèi)預(yù)算包括是否編報(bào)虛假預(yù)算，套取科研經(jīng)費(fèi)；科研經(jīng)費(fèi)合理安排支出情況。經(jīng)費(fèi)管理包括虛假承諾、自籌經(jīng)費(fèi)不到位。經(jīng)費(fèi)驗(yàn)收包括是否對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行單獨(dú)核算；是否截留、擠占、挪用專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)；是否發(fā)生違反規(guī)定轉(zhuǎn)撥、轉(zhuǎn)移專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)；是否發(fā)生未按規(guī)定執(zhí)行和調(diào)整預(yù)算。職業(yè)道德包括是否提供虛假財(cái)務(wù)資料；項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用的合理性；被投訴或舉報(bào)的情況；違規(guī)發(fā)生的次數(shù)。項(xiàng)目評(píng)審專家科研經(jīng)費(fèi)信用評(píng)價(jià)工作是一個(gè)極其復(fù)雜的活動(dòng)，廣泛涉及到科研經(jīng)費(fèi)相關(guān)知識(shí)的運(yùn)用和信息的處理，任何單一層面的評(píng)價(jià)都不能反映兩者的科研經(jīng)費(fèi)信用，從評(píng)審勝任能力、職業(yè)道德、關(guān)聯(lián)信用3個(gè)層面來(lái)評(píng)價(jià)。評(píng)審勝任能力，包括對(duì)科研經(jīng)費(fèi)相關(guān)規(guī)章制度及政策的熟悉程度；評(píng)審專家研究領(lǐng)域與評(píng)審領(lǐng)域聯(lián)系的緊密程度。職業(yè)道德，包括被投訴或舉報(bào)的情況；違規(guī)行為發(fā)生次數(shù)。關(guān)聯(lián)信用，包括對(duì)評(píng)審項(xiàng)目科研經(jīng)費(fèi)信息的保密情況；經(jīng)費(fèi)評(píng)審的客觀公正性；與被評(píng)審對(duì)象的關(guān)聯(lián)性。對(duì)于參加審計(jì)科研經(jīng)費(fèi)中介機(jī)構(gòu)的科研經(jīng)費(fèi)信用評(píng)價(jià)主要從機(jī)構(gòu)聲譽(yù)、金融信用、審計(jì)信用3個(gè)方面來(lái)考察。機(jī)構(gòu)聲譽(yù)包括被投訴或舉報(bào)的情況；違規(guī)行為發(fā)生次數(shù)。金融信用包括機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況；機(jī)構(gòu)償還債務(wù)的能力。審計(jì)信用包括審計(jì)工作的透明度。

4.3科研經(jīng)費(fèi)信用征信系統(tǒng)

科研經(jīng)費(fèi)信用征信系統(tǒng)包括建設(shè)和完善科研經(jīng)費(fèi)信用數(shù)據(jù)庫(kù)和信用信息共享機(jī)制。

（1）制定科研經(jīng)費(fèi)信用數(shù)據(jù)庫(kù)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)是科研信用數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)的關(guān)鍵和基礎(chǔ)。

目前，已經(jīng)建立并逐漸成熟的全國(guó)征信系統(tǒng)有11315企業(yè)征信系統(tǒng)和中國(guó)人民銀行征信系統(tǒng)，而我國(guó)尚未建立全國(guó)性的科研經(jīng)費(fèi)征信系統(tǒng)。為了對(duì)科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行規(guī)范而有效的監(jiān)督，全國(guó)范圍內(nèi)對(duì)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)信用進(jìn)行征信勢(shì)在必行，信用數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)需要一個(gè)統(tǒng)一的設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。建議有關(guān)部門(mén)按照科研經(jīng)費(fèi)信用信息收集、記錄、整理、使用的要求，研究信用信息共享平臺(tái)系統(tǒng)總體方案，構(gòu)建總體框架，設(shè)計(jì)科研經(jīng)費(fèi)信用數(shù)據(jù)庫(kù)全國(guó)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。

（2）重視科研經(jīng)費(fèi)信用信息的共享使用。

科技經(jīng)費(fèi)主管部門(mén)，建立科研經(jīng)費(fèi)信用共享機(jī)制，充分發(fā)揮科研經(jīng)費(fèi)信用信息共享的作用。應(yīng)把信用信息作為管理和決策的重要依據(jù)之一，仔細(xì)查詢相關(guān)承擔(dān)單位、課題負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目評(píng)審專家，以及中介機(jī)構(gòu)的信用信息，確保經(jīng)費(fèi)信用管理貫穿于項(xiàng)目申請(qǐng)、評(píng)審、立項(xiàng)、預(yù)算、實(shí)施、結(jié)題、驗(yàn)收等項(xiàng)目管理的全過(guò)程中。

4.4科研經(jīng)費(fèi)信用監(jiān)管機(jī)制

科研經(jīng)費(fèi)信用監(jiān)管機(jī)制包括科研經(jīng)費(fèi)信用評(píng)級(jí)和科研經(jīng)費(fèi)信用分級(jí)監(jiān)督管理。根據(jù)相關(guān)主體科研經(jīng)費(fèi)信用指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)，通過(guò)科研經(jīng)費(fèi)信用征信系統(tǒng)對(duì)相關(guān)定性和定量指標(biāo)的收集，對(duì)收集到的定量數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，定性指標(biāo)則由聘用的專家進(jìn)行評(píng)價(jià)。進(jìn)而對(duì)相關(guān)主體進(jìn)行信用評(píng)級(jí)。評(píng)級(jí)分值按100分計(jì)，結(jié)合國(guó)際上對(duì)信用的5級(jí)劃分法，將科研經(jīng)費(fèi)信用等級(jí)分為5類，即AAA、AA、A、B、C。信用評(píng)價(jià)分值90～100的信用等級(jí)為AAA，80～89的為AA，70～79的為A，60～69的為B，60以下的為C?？蒲薪?jīng)費(fèi)信用分級(jí)監(jiān)督管理，是一種全新的科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管模式，分級(jí)管理，重點(diǎn)監(jiān)督，準(zhǔn)確評(píng)定其信用等級(jí)，然后有針對(duì)性地加強(qiáng)管理，等級(jí)越低監(jiān)管越嚴(yán)，應(yīng)該對(duì)相關(guān)主體信用等級(jí)為A、B的，加大重點(diǎn)巡視檢查的力度；而對(duì)于信用等級(jí)為AAA、AA減少巡視檢查或抽查；對(duì)于信用等級(jí)為C，一般不予立項(xiàng)資助，直至整頓整改，信用等級(jí)提高。

篇（2）

常見(jiàn)的誤區(qū)：

(1)對(duì)擔(dān)保授信的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不到位，往往認(rèn)為只要客戶開(kāi)出了信用證或保函，業(yè)務(wù)就是零風(fēng)險(xiǎn)了。但事實(shí)上，信用證和保函具體條款極為重要，國(guó)內(nèi)信用證交單往往會(huì)要求提交客戶出具的貨物收據(jù)，如果銀行審單時(shí)發(fā)現(xiàn)有不符點(diǎn)而客戶又不予接受，則受益人無(wú)法通過(guò)信用證收款，而此時(shí)貨物已經(jīng)發(fā)出，貨權(quán)已轉(zhuǎn)移給客戶。而保函作為主合同的從合同，主合同無(wú)效則從屬擔(dān)保合同無(wú)效。此外銀行也有可能利用保函條款設(shè)置理賠障礙，因此保函在法律上也并不是100%的保證。

(2)部分業(yè)務(wù)人員對(duì)授信對(duì)象會(huì)存在法律主體上的概念混淆，錯(cuò)誤判斷授信主體的債務(wù)償付能力。例如X跨國(guó)公司在國(guó)內(nèi)以合資方式注冊(cè)珠海X有限責(zé)任公司開(kāi)展業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)員往往會(huì)誤以為我們的合作方是資金實(shí)力雄厚、管理規(guī)范的跨國(guó)企業(yè)X公司，而走訪時(shí)X亞洲事務(wù)部集中采購(gòu)模式和合資企業(yè)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓芾盹L(fēng)格都極易讓人加深這樣的理解。但事實(shí)上珠海X有限責(zé)任公司作為我公司的客戶在法律上是獨(dú)立的民事主體，其股東X公司在法律上僅以出資額為限承擔(dān)有限責(zé)任。換而言之，珠海X有限責(zé)任公司的業(yè)務(wù)償債能力與著名的X公司沒(méi)有任何關(guān)系，其聲名顯赫的股東方并不能增加與其交易的安全性。

2.業(yè)務(wù)員通常一人管理多家客戶

難以詳盡掌握客戶的信用和經(jīng)營(yíng)狀況變化，在事中控制階段往往會(huì)忽略客戶信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)，不能及時(shí)將壞賬風(fēng)險(xiǎn)扼殺在搖籃中。

二、針對(duì)實(shí)務(wù)難點(diǎn)的應(yīng)對(duì)建議

1.事前審核階段

一方面建議業(yè)務(wù)部門(mén)要加強(qiáng)客戶關(guān)系管理，讓客戶主觀上有加強(qiáng)戰(zhàn)略合作的認(rèn)同，從而主動(dòng)提供相關(guān)客戶授信基礎(chǔ)資料；同時(shí)從該客戶的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、下游或行業(yè)信息網(wǎng)站等多渠道收集相關(guān)資訊，從該客戶在行業(yè)中所處地位，其利潤(rùn)率能否高于行業(yè)平均利潤(rùn)率水平，該行業(yè)是否具備發(fā)展前景等綜合信息判斷該客戶是否有合作價(jià)值，是否應(yīng)該給予授信。另一方面，對(duì)確需授信又無(wú)法掌握相關(guān)信息的，可考慮通過(guò)與銀行的交流合作，由銀行代為查詢其人行征信系統(tǒng)的信用記錄作為授信參考，或由第三方中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用評(píng)價(jià)。

2.事中監(jiān)控階段

進(jìn)一步提升信息化管理水平。建議強(qiáng)化信用管理各系統(tǒng)之間的集成化水平和關(guān)聯(lián)信息查詢功能。實(shí)現(xiàn)管理部門(mén)和上級(jí)部門(mén)能實(shí)時(shí)在系統(tǒng)中檢查授信客戶走訪和資信變化情況；區(qū)域分公司相互之間能查到關(guān)聯(lián)客戶的信用檔案；實(shí)現(xiàn)信息共享，提高整體的預(yù)警反應(yīng)能力和響應(yīng)速度。

3.加強(qiáng)公司內(nèi)部各部門(mén)的協(xié)同管理，通過(guò)知識(shí)共享打破員工個(gè)人的能力瓶頸，在制度的基礎(chǔ)上通過(guò)調(diào)動(dòng)人員的主觀能動(dòng)性提高客戶信用管理水平

(1)建議讓法律事務(wù)人員更多地參與到信用管理事前評(píng)價(jià)和事中監(jiān)控的過(guò)程中。

重點(diǎn)審查擔(dān)保授信主合同及相關(guān)擔(dān)保文件、我方擬接收的客戶信用證和保函文本條款、臨時(shí)授信的相關(guān)抵押程序是否完善等。同時(shí)建議由法律事務(wù)人員負(fù)責(zé)收集信用管理方面的經(jīng)典案例定期對(duì)公司相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)，以增強(qiáng)全體人員的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力和法律防范意識(shí)。

(2)加大對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)授信管理工作的監(jiān)督和考核。

一是在經(jīng)費(fèi)方面給予支持，確保授信走訪工作的頻次，每次走訪應(yīng)當(dāng)向管理部門(mén)提交走訪報(bào)告并將日?？赡苌婕帮L(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的信號(hào)及時(shí)錄入系統(tǒng)。例如：客戶有延期付款要求、提出減少交易量等。二是加強(qiáng)定期輪崗和不相容崗位復(fù)核管理，避免因業(yè)務(wù)員個(gè)人工作疏忽對(duì)授信工作跟蹤管理不利造成企業(yè)損失。

4.對(duì)于無(wú)擔(dān)保的信用授信，建議適度引入風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)

通過(guò)開(kāi)展應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)或購(gòu)買短期貿(mào)易信用保險(xiǎn)，將相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給商業(yè)銀行或保險(xiǎn)公司。通常無(wú)追索權(quán)的保理業(yè)務(wù)完全由銀行承擔(dān)應(yīng)收款項(xiàng)的信用風(fēng)險(xiǎn)，但如投保短期貿(mào)易信用保險(xiǎn)則一般保險(xiǎn)公司承保比例為90％，即企業(yè)須自負(fù)10％的經(jīng)濟(jì)損失。

篇（3）

一是政府相關(guān)部門(mén)要建立統(tǒng)一的信用信息監(jiān)管平臺(tái)。通過(guò)平臺(tái)建設(shè)確保建筑市場(chǎng)各方主體行為信息的搜集整理、評(píng)價(jià)及時(shí)準(zhǔn)確，并實(shí)現(xiàn)社會(huì)共享。同時(shí)，信用信息平臺(tái)要作為建筑市場(chǎng)管理部門(mén)的辦公平臺(tái)，日常對(duì)建筑市場(chǎng)主體行為管理和檢查結(jié)果要實(shí)現(xiàn)與平臺(tái)數(shù)據(jù)同步，充分發(fā)揮兩場(chǎng)聯(lián)動(dòng)作用，即將建筑市場(chǎng)管理和施工現(xiàn)場(chǎng)管理聯(lián)動(dòng)，將建筑市場(chǎng)和現(xiàn)場(chǎng)的失信、違法違規(guī)行為記錄及時(shí)納入信用平臺(tái)，對(duì)建筑企業(yè)或從業(yè)人員做出全面信用評(píng)價(jià)；通過(guò)平臺(tái)向社會(huì)公布評(píng)價(jià)結(jié)果或等級(jí)，形成“一處失信處處受罰”的市場(chǎng)環(huán)境，以此推進(jìn)建筑市場(chǎng)誠(chéng)信制度。二是要以政府對(duì)市場(chǎng)主體守法誠(chéng)信評(píng)價(jià)為前提和基礎(chǔ)，積極推進(jìn)綜合信用評(píng)價(jià)。對(duì)建筑企業(yè)進(jìn)行綜合信用評(píng)價(jià)是以市場(chǎng)為主導(dǎo)，以守法、守信、守德、綜合實(shí)力為基礎(chǔ)進(jìn)行的綜合評(píng)價(jià)。具體評(píng)價(jià)指標(biāo)由相關(guān)協(xié)會(huì)指導(dǎo)社會(huì)中介信用機(jī)構(gòu)研究制定。

（二）橫向完善建筑市場(chǎng)信用管理體系

一是加強(qiáng)宣傳教育，提高信用意識(shí)，為誠(chéng)信奠定文化基礎(chǔ)。加強(qiáng)對(duì)公民、企業(yè)進(jìn)行誠(chéng)實(shí)守信教育的力度。對(duì)企業(yè)、個(gè)人及銀行的信用進(jìn)行評(píng)級(jí)，促進(jìn)它們?cè)诮?jīng)營(yíng)活動(dòng)中始終堅(jiān)持講信用、守信用及履行信用契約，保持良好的信用狀況。二是加強(qiáng)信用法規(guī)建設(shè)，建立和完善信用信息傳導(dǎo)機(jī)制和失信約束懲罰機(jī)制。必須依靠扎實(shí)的、符合市場(chǎng)規(guī)律的原則，依靠全社會(huì)的力量共同促進(jìn)建筑市場(chǎng)信用制度體系的完善和發(fā)展，以達(dá)到制約和懲治失信行為的目的。同時(shí)，還需建立守信獎(jiǎng)勵(lì)制度。三是加強(qiáng)政府引導(dǎo)，行業(yè)自律。政府推行信用制度體系是社會(huì)信用體系建設(shè)的關(guān)鍵，建筑市場(chǎng)信用制度也是轉(zhuǎn)變政府職能改革、轉(zhuǎn)變管理模式、縮減政府部門(mén)裁量權(quán)、提高政府公信力的重要舉措。市場(chǎng)信用體系不僅要發(fā)揮政府管理職能，還要加快建立健全、完善信用法規(guī)體系建設(shè)，加大對(duì)違法違規(guī)行為的監(jiān)察力度，構(gòu)建激勵(lì)機(jī)制，著力創(chuàng)建良好的社會(huì)信用環(huán)境，充分發(fā)揮市場(chǎng)的調(diào)解能力。建立有針對(duì)性的、科學(xué)的具體評(píng)價(jià)指標(biāo)。

二、探索建筑市場(chǎng)信用評(píng)價(jià)體系的科學(xué)性

收集整理建筑市場(chǎng)主體行為是信用體系管理的起點(diǎn)。健全企業(yè)信用數(shù)據(jù)征集制度必須建立多種征信渠道，開(kāi)展征信活動(dòng)，進(jìn)行企業(yè)信用資料庫(kù)建設(shè)。信用評(píng)價(jià)階段是信用管理的核心。這一階段主要是信用評(píng)價(jià)的主體，可以是政府行政機(jī)構(gòu)、信用中介機(jī)構(gòu)或行業(yè)協(xié)會(huì)等，通過(guò)此前收集的數(shù)據(jù)，選擇合適的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，運(yùn)用恰當(dāng)?shù)男庞迷u(píng)級(jí)方法，最終對(duì)評(píng)價(jià)客體即被評(píng)企業(yè)或個(gè)人的信用做出恰當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)。

（一）信用評(píng)價(jià)體系常用模型

1.特征分析模型。特征分析作為目前國(guó)外信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)在信用管理工作中使用較為普遍的一種分析模型。該模型的主要用途就是對(duì)所要評(píng)價(jià)分析的客戶的信用狀況做出綜合判斷和評(píng)估，并以量化的方式對(duì)所評(píng)價(jià)客戶的信用等級(jí)做出評(píng)定。特征分析的技術(shù)理論涵蓋了被評(píng)價(jià)客戶經(jīng)營(yíng)實(shí)力的重要指標(biāo)。該模型將定性或定量的特征全部進(jìn)行定量處理，將一些模糊的或直覺(jué)的、感觀的印象和信息指標(biāo)變?yōu)榇_定指標(biāo)，使信用分析更加精確、直觀和易于理解。2.5C模型。5C法主要考察企業(yè)的品德、贏利及還款能力、資本實(shí)力、抵押品和經(jīng)營(yíng)環(huán)境。在我國(guó)綜合類企業(yè)信用評(píng)估中，采用5C引申出來(lái)的五性分析法來(lái)評(píng)價(jià)企業(yè)信用狀況。所謂五性，即安全性、收益性、成長(zhǎng)性、流動(dòng)性和生產(chǎn)性。具體到實(shí)際的信用評(píng)級(jí)體系中，評(píng)級(jí)要素一般包括管理能力、償債能力、營(yíng)運(yùn)能力、獲利能力和發(fā)展能力等。3.駱駝分析模型。駱駝評(píng)級(jí)體系是目前美國(guó)金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)商業(yè)銀行及其他金融經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況、信用狀況等數(shù)據(jù)進(jìn)行的一整套規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、制度化和指標(biāo)化的綜合評(píng)級(jí)制度。駱駝分析模型包含5項(xiàng)考核指標(biāo)，即資本的充足性、資產(chǎn)的總量、資產(chǎn)管理水平、利潤(rùn)水平和資產(chǎn)流動(dòng)性，采用五級(jí)評(píng)分制來(lái)評(píng)定商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)狀況及管理水平（一級(jí)最高、五級(jí)最低）。駱駝評(píng)級(jí)方法因其有效性已被世界上大多數(shù)國(guó)家所采用。

（二）建立適合國(guó)情的信用評(píng)價(jià)體系

近年來(lái)，我國(guó)已在建筑市場(chǎng)信用信息的歸集和使用方面取得了初步成效。目前，部分省市在工程招投標(biāo)中簡(jiǎn)單地應(yīng)用各種信用信息，具有很大的局限性，并沒(méi)有真正客觀地反映企業(yè)的綜合信用程度。為此，在初步應(yīng)用信用數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，通過(guò)對(duì)施工企業(yè)的多方面征信，深入研究建筑業(yè)企業(yè)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，建立信用定量考核和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，確定信用評(píng)價(jià)模型，根據(jù)5C模型和3F模型的思路，并結(jié)合其特殊性，形成完整的建筑業(yè)企業(yè)信用評(píng)價(jià)體系，以此建立起建筑業(yè)管理與信用管理的長(zhǎng)效機(jī)制，使信用管理成為推動(dòng)建筑業(yè)健康發(fā)展的內(nèi)在動(dòng)力。根據(jù)我國(guó)建筑市場(chǎng)和建筑業(yè)的企業(yè)特點(diǎn)，信用評(píng)價(jià)內(nèi)容可分為對(duì)建筑業(yè)企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)能力、資產(chǎn)充足度的評(píng)價(jià)；對(duì)其承擔(dān)建設(shè)項(xiàng)目履行合同能力、履行行為的信用評(píng)價(jià)兩大類。企業(yè)基本情況按照目前國(guó)內(nèi)外成熟的企業(yè)信用評(píng)價(jià)體系，按照信用評(píng)價(jià)工作的可執(zhí)行性、可實(shí)踐性和可區(qū)分性，對(duì)建筑業(yè)企業(yè)的評(píng)價(jià)內(nèi)容可分為企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力、財(cái)務(wù)狀況、技術(shù)能力及獲獎(jiǎng)受罰記錄等幾個(gè)方面。

現(xiàn)場(chǎng)履約行為記錄，結(jié)合當(dāng)前我國(guó)在工程建設(shè)招投標(biāo)活動(dòng)及履行項(xiàng)目合同實(shí)施過(guò)程中，可能出現(xiàn)的主要問(wèn)題及社會(huì)反饋建筑行業(yè)的問(wèn)題，可分為市場(chǎng)交易行為、質(zhì)量控制行為、安全控制行為、文明施工控制行為、勞務(wù)招募和使用行為以及承包合同履行行為6個(gè)主要方面。建筑業(yè)信用評(píng)價(jià)體系指標(biāo)的設(shè)立實(shí)現(xiàn)了工程建設(shè)現(xiàn)場(chǎng)與招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)的有效聯(lián)動(dòng)，將建筑業(yè)的企業(yè)施工現(xiàn)場(chǎng)各種行為表現(xiàn)納入企業(yè)綜合信用評(píng)價(jià)體系，通過(guò)對(duì)工程質(zhì)量、安全生產(chǎn)的監(jiān)督，以及對(duì)建筑市場(chǎng)的檢查、勞務(wù)用工分包情況等，由各建設(shè)行政管理部門(mén)、建設(shè)業(yè)主單位和分包單位，將各種行為作為指標(biāo)進(jìn)行量化，然后對(duì)評(píng)價(jià)對(duì)象進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)計(jì)分，最終將通過(guò)量化評(píng)價(jià)的結(jié)果運(yùn)用到招投標(biāo)活動(dòng)中的評(píng)標(biāo)定標(biāo)環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)從“兩場(chǎng)脫節(jié)”到“兩場(chǎng)聯(lián)動(dòng)”的徹底轉(zhuǎn)變。這樣做必將促使企業(yè)改變以往注重招標(biāo)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)、輕視工程管理的行為，以利于信譽(yù)良好、施工現(xiàn)場(chǎng)管理好的企業(yè)中標(biāo)，以利于引導(dǎo)企業(yè)注重標(biāo)后管理，踏踏實(shí)實(shí)搞好項(xiàng)目本身，認(rèn)認(rèn)真真做好多方主體評(píng)價(jià)行為，注重長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

三、探索創(chuàng)新建筑市場(chǎng)監(jiān)管手段，建立“守信激勵(lì)、失信懲戒”的信用管理機(jī)制

黨的十八屆三中全會(huì)強(qiáng)調(diào)，必須通過(guò)全面深化改革，推行在創(chuàng)新理論、創(chuàng)新制度、創(chuàng)新科技、創(chuàng)新文化以及其他各方面創(chuàng)新的實(shí)踐基礎(chǔ)上，始終把改革創(chuàng)新精神貫徹到各個(gè)環(huán)節(jié)上來(lái)。信用體系建設(shè)要從長(zhǎng)遠(yuǎn)著想，科學(xué)規(guī)劃，也要立足當(dāng)前，從現(xiàn)在做起。總理在國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議上部署加快建設(shè)社會(huì)信用體系建設(shè)、構(gòu)筑誠(chéng)實(shí)守信的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境。建筑市場(chǎng)信用體制是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的“基石”。加快建立建筑市場(chǎng)信用體系，是完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的基礎(chǔ)性工程，既有利于發(fā)揮市場(chǎng)在資源配置中的決定性作用、規(guī)范市場(chǎng)秩序、降低交易成本、增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)活動(dòng)的可預(yù)期性和效率，又是推動(dòng)政府職能轉(zhuǎn)變、簡(jiǎn)政放權(quán)、做好“放與管”結(jié)合的必要條件。因此，按照“守信激勵(lì)、失信懲戒”的信用管理機(jī)制，在行政許可、市場(chǎng)準(zhǔn)入、招標(biāo)投標(biāo)、資質(zhì)資格管理、工程擔(dān)保與保險(xiǎn)、評(píng)優(yōu)表彰等工作中，應(yīng)當(dāng)將信用信息作為依據(jù)或參考。同時(shí)，考慮鼓勵(lì)社會(huì)投資項(xiàng)目在工程發(fā)包過(guò)程中使用信用評(píng)價(jià)結(jié)果，查驗(yàn)信用主體的信用狀況。

篇（4）

近年來(lái)，我國(guó)金融界興起的供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)屬于金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)。隨著現(xiàn)代物流業(yè)發(fā)展對(duì)金融服務(wù)創(chuàng)新需求的日益增太，服務(wù)于生產(chǎn)、流通和銷售的供應(yīng)鏈金融服務(wù)創(chuàng)新業(yè)務(wù)實(shí)踐越來(lái)越多，信用管理體系建設(shè)的問(wèn)題成為供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新發(fā)展的瓶頸問(wèn)題。

一、供應(yīng)鏈金融的創(chuàng)新業(yè)務(wù)實(shí)踐

在我國(guó)，對(duì)供應(yīng)鏈金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)的探索，大致經(jīng)過(guò)了三個(gè)階段：第一個(gè)階段，從“物流銀行”的設(shè)想到“融通倉(cāng)”概念的提出；第二個(gè)階段，從“倉(cāng)單質(zhì)押”業(yè)務(wù)的嘗試到“物流銀行”業(yè)務(wù)的開(kāi)展；第三個(gè)階段，從“物流銀行”業(yè)務(wù)的開(kāi)展到供應(yīng)鏈金融戰(zhàn)略的提出與實(shí)施?！诠?yīng)鏈金融創(chuàng)新的實(shí)踐發(fā)展上，我國(guó)形成了兩條業(yè)務(wù)發(fā)展的主線模式：

其一是基于傳統(tǒng)的商業(yè)銀行貿(mào)易融資，結(jié)合生產(chǎn)貿(mào)易企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和實(shí)際需求，由商業(yè)銀行創(chuàng)新業(yè)務(wù)而提供的結(jié)構(gòu)性貿(mào)易融資業(yè)務(wù)模式。該業(yè)務(wù)模式通過(guò)貨權(quán)質(zhì)押、信托收據(jù)、保險(xiǎn)及公證、貨物監(jiān)管、提貨通知、貨物回購(gòu)、資金專戶管理、期貨保值等一系列結(jié)構(gòu)化設(shè)計(jì)來(lái)掌握貨權(quán)、監(jiān)控資金，為提供集物流、信息流、資金流為一體的個(gè)性化的組合貿(mào)易融資方式。

其二是基于供應(yīng)鏈管理模式，通過(guò)第三方物流企業(yè)(3PL)，創(chuàng)新出來(lái)的應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款和融通倉(cāng)等供應(yīng)鏈融資模式。這種業(yè)務(wù)融資模式比結(jié)構(gòu)性貿(mào)易融資模式更創(chuàng)新了一步，它是基于供應(yīng)鏈金融的思想，商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)從專注于對(duì)企業(yè)本身信用風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，轉(zhuǎn)變?yōu)閷?duì)整個(gè)供應(yīng)鏈及其交易的評(píng)估，這樣既真正評(píng)估了業(yè)務(wù)的真實(shí)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也使更多的企業(yè)能夠進(jìn)入銀行的服務(wù)范圍。

二、供應(yīng)鏈金融的信用管理問(wèn)題

目前國(guó)內(nèi)外關(guān)于供應(yīng)鏈金融領(lǐng)域的研究和實(shí)踐都比較活躍，特別是在國(guó)內(nèi)，供應(yīng)鏈金融創(chuàng)新實(shí)踐在不斷進(jìn)行嘗試。隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展，在發(fā)展過(guò)程中的信用問(wèn)題凸顯出來(lái)，信用管理問(wèn)題阻礙著供應(yīng)鏈金融的創(chuàng)新發(fā)展，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

第一，信用替代的局限。目前以銀行為主的供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)是基于所謂的核心大企業(yè)的信用替代而成立的，這在中小企業(yè)的融資中表現(xiàn)得很突出。即需要銀行融資的中小企業(yè)必須和一家值得銀行信賴的大企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)，從而得到“某種資格的認(rèn)定”或者借用大企業(yè)的信用，使其達(dá)到銀行認(rèn)可的資信水平。實(shí)際上是中小企業(yè)利用大企業(yè)的良好信譽(yù)與實(shí)力以及和銀行穩(wěn)固的信貸關(guān)系來(lái)為其提供間接的信用擔(dān)保，從而獲得銀行的融資支持。雖然在發(fā)展中，通過(guò)供應(yīng)鏈管理建立了諸如“1+N”或者“N+1+N”這樣的業(yè)務(wù)關(guān)系，然而這種融資組織管理方式的效果是使更多的金融資源向那些核心集團(tuán)性企業(yè)歸集，通常會(huì)將核心企業(yè)的信用放大，用以對(duì)供應(yīng)鏈上的企業(yè)進(jìn)行更大的授信來(lái)支持該業(yè)務(wù)的創(chuàng)新開(kāi)發(fā)，這樣，信貸風(fēng)險(xiǎn)的聚集擴(kuò)散效應(yīng)往往會(huì)擴(kuò)大。因此，僅僅依靠這種信用替代來(lái)發(fā)展供應(yīng)鏈金融是有很大局限性的，也會(huì)招致更大的風(fēng)險(xiǎn)，最終阻礙了供應(yīng)鏈金融創(chuàng)新的健康發(fā)展。

第二，信用管理的局限。在我國(guó)，供應(yīng)鏈金融創(chuàng)新模式主要是基于傳統(tǒng)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)創(chuàng)新的結(jié)構(gòu)性貿(mào)易融資業(yè)務(wù)模式和基于供應(yīng)鏈管理中銀行通過(guò)與第三方物流企業(yè)(3PL)合作的供應(yīng)鏈融資模式。雖然這兩種創(chuàng)新模式解決了供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)發(fā)展中的許多問(wèn)題，但目前也顯現(xiàn)出發(fā)展創(chuàng)新動(dòng)力不足的態(tài)勢(shì)。在目前的融資模式中，銀行為了控制風(fēng)險(xiǎn)，就需要了解企業(yè)抵、質(zhì)押物的規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量、原價(jià)和凈值、銷售市場(chǎng)和銷售對(duì)象以及承銷商的情況等，還要查看各種權(quán)利憑證的原件、辨別真?zhèn)?。這些工作不僅費(fèi)時(shí)費(fèi)力，而且大大超出了銀行的日常業(yè)務(wù)與專業(yè)范疇。另外，目前供應(yīng)鏈金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)模式的最高收益往往還超過(guò)不了傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)模式的收益。因此，以銀行為核心的供應(yīng)鏈金融創(chuàng)新模式是動(dòng)力不足的，很難成為銀行的主流業(yè)務(wù)。

第三，技術(shù)手段的局限。目前供應(yīng)鏈金融僅僅停留在銀行和企業(yè)的層面上，供應(yīng)鏈管理所依賴的網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)目前在銀行和企業(yè)中很難同步發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的落后會(huì)造成信息不完整準(zhǔn)確、業(yè)務(wù)銜接不順利流暢，往往還會(huì)引致風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，供應(yīng)鏈金融信息技術(shù)基礎(chǔ)的創(chuàng)新問(wèn)題亟待得到解決。由于供應(yīng)鏈管理數(shù)據(jù)庫(kù)對(duì)于整個(gè)供應(yīng)鏈上的企業(yè)和產(chǎn)、供、存、銷、資金具有實(shí)時(shí)監(jiān)控的功能，需要具備處理意外事件的能力和滿足多方面查詢的要求。因此，技術(shù)創(chuàng)新問(wèn)題的解決是供應(yīng)鏈金融創(chuàng)新得以順利發(fā)展的關(guān)鍵，而目前的技術(shù)手段的局限性是很大的。

第四，信用組織的局限。目前的供應(yīng)鏈融資僅僅局限在作為銀行對(duì)傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的一種創(chuàng)新與補(bǔ)充。實(shí)踐證明，在供應(yīng)鏈金融組織中，銀行為主體的融資組織形式是有極大局限性的。供應(yīng)鏈融資往往會(huì)比傳統(tǒng)的貿(mào)易融資具有更大的風(fēng)險(xiǎn)，傳統(tǒng)的貿(mào)易融資強(qiáng)調(diào)的往往只是特定交易環(huán)節(jié)供需雙方企業(yè)的信用狀況和貿(mào)易的真實(shí)背景，而供應(yīng)鏈融資不但要強(qiáng)調(diào)這一點(diǎn)，而且更加強(qiáng)調(diào)整個(gè)供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控與防范，對(duì)供應(yīng)鏈各個(gè)環(huán)節(jié)潛在的風(fēng)險(xiǎn)都要加以識(shí)別與控制，這就大大增加了管理成本。并且，從目前的供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)模式來(lái)看，供應(yīng)鏈融資中的存貨大部分是中間產(chǎn)品，具有很強(qiáng)的專用性，不易通過(guò)市場(chǎng)來(lái)評(píng)估其價(jià)值，也不易在市場(chǎng)上變現(xiàn)。因此，供應(yīng)鏈金融的風(fēng)險(xiǎn)控制更加復(fù)雜、所需要的措施也更加全面，而目前的信用組織形式很難滿足供應(yīng)鏈金融發(fā)展的需求。

三、供應(yīng)鏈金融的信用管理建設(shè)

目前建設(shè)好信用管理體系是促進(jìn)供應(yīng)鏈金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)健康發(fā)展的一項(xiàng)重要工作，可以從以下三個(gè)方面來(lái)進(jìn)行供應(yīng)鏈金融信用管理體系的建設(shè)。

(一)必須加快供應(yīng)鏈金融管理環(huán)節(jié)中的信用制度建設(shè)

1．建立中介信用機(jī)構(gòu)，完善社會(huì)征信服務(wù)體系。供應(yīng)鏈產(chǎn)業(yè)的信用問(wèn)題主要來(lái)源于以下兩個(gè)方面：一是由于供應(yīng)鏈產(chǎn)業(yè)參與者眾多、行業(yè)和地區(qū)跨度大，容易產(chǎn)生供應(yīng)鏈內(nèi)生性的混亂和不確定因素。體現(xiàn)在既有產(chǎn)品與技術(shù)的更新周期頻繁、市場(chǎng)需求波動(dòng)的影響，又有諸如自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)與恐怖襲擊等外部事件的影響，同時(shí)也會(huì)遭遇到企業(yè)戰(zhàn)略的調(diào)整沖擊，這些不確定因素都會(huì)增加供應(yīng)鏈自身信用問(wèn)題的風(fēng)險(xiǎn)。二是供應(yīng)鏈產(chǎn)業(yè)的白發(fā)性擴(kuò)散作用。由于供應(yīng)鏈金融的信用基礎(chǔ)是基于供應(yīng)鏈整體管理程度和核心企業(yè)的管理與信用實(shí)力，因此，隨著融資工具向上下游延伸，風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)相應(yīng)擴(kuò)散。如果供應(yīng)鏈上某一個(gè)成員出現(xiàn)了融資方面的問(wèn)題，就會(huì)迅速地蔓延到整個(gè)供應(yīng)鏈，這對(duì)于供應(yīng)鏈自身的資金管理和綜合管理是非常大的考驗(yàn)，也是對(duì)銀行信貸管理的極大挑戰(zhàn)。由于我國(guó)尚未建立完善的征信信用管理體系，供應(yīng)鏈金融信用管理問(wèn)題凸顯，如果管理不善，極易引發(fā)大的金融災(zāi)難。因此，建議盡快建立供應(yīng)鏈金融中介信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)，建立基于供應(yīng)鏈產(chǎn)業(yè)的新型的中小企業(yè)投資機(jī)構(gòu)和信用擔(dān)保服務(wù)機(jī)構(gòu)，完善供應(yīng)鏈產(chǎn)業(yè)的社會(huì)征信業(yè)務(wù)體系。

2．加快供應(yīng)鏈信用管理環(huán)節(jié)法律規(guī)章制度建設(shè)。目前，我國(guó)有關(guān)供應(yīng)鏈信用管理環(huán)節(jié)中的法律規(guī)章制度的建設(shè)嚴(yán)重滯后。有關(guān)倉(cāng)單質(zhì)押、動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押和票據(jù)業(yè)務(wù)的法律法規(guī)尚有許多空白，期待完善的地方很多。現(xiàn)實(shí)法律中，合同法中沒(méi)有明確地規(guī)定倉(cāng)單的法律地位，真正的倉(cāng)單流通管理體制還沒(méi)有建立起來(lái)。一般物流企業(yè)簽發(fā)的倉(cāng)單又沒(méi)有權(quán)威機(jī)構(gòu)認(rèn)證和監(jiān)管，倉(cāng)單的標(biāo)準(zhǔn)化程度低，使用和流通范圍十分有限。同時(shí)，從我國(guó)的“物資銀行”、“倉(cāng)單質(zhì)押”到“物流銀行”、“供應(yīng)鏈金融”的金融創(chuàng)新發(fā)展模式來(lái)看，供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)中的金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和防范制度還需要進(jìn)一步完善，金融立法制度還須進(jìn)一步健全。

(二)必須把供應(yīng)鏈金融信用管理納入到金融全面風(fēng)險(xiǎn)管理

篇（5）

1.1讀者信用檔案建立

公共文化服務(wù)體系建設(shè)不斷深入，讀者利用圖書(shū)館資源的評(píng)價(jià)指標(biāo)，首先就是讀者量、到館率、讀者滿意度。一定程度上，這要求圖書(shū)館不斷擴(kuò)大讀者群體，這更需要建立讀者信用檔案。新讀者協(xié)議一定要進(jìn)過(guò)讀者信用數(shù)據(jù)的調(diào)查分析后簽訂，在不可盲目。對(duì)于已退證再辦讀者，需要調(diào)查其原退證原因，對(duì)于惡意讀者，圖書(shū)館有權(quán)不再辦理借書(shū)證采用到館查閱資料方式提供服務(wù)。對(duì)于首次辦理借書(shū)證的讀者，需要進(jìn)行圖書(shū)館借閱規(guī)則和獲取知識(shí)方法的培訓(xùn)，明確讀者的權(quán)利與責(zé)任后，取得“借書(shū)證”。

1.2嚴(yán)格控制讀者信用度

讀者信用度包括該讀者在本館借閱圖書(shū)的數(shù)量和范圍。如國(guó)家圖書(shū)館讀者卡分“國(guó)家圖書(shū)館讀者卡”、“國(guó)家圖書(shū)館臨時(shí)讀者卡”、“國(guó)家圖書(shū)館分館讀者卡”、“國(guó)家圖書(shū)館分館臨時(shí)讀者卡”四種，功能分為基本功能和擴(kuò)展功能兩種：其一，基本功能，即具有的普通閱覽室閱覽功能。“國(guó)家圖書(shū)館讀者卡”、“國(guó)家圖書(shū)館臨時(shí)讀者卡”可進(jìn)入全館各普通閱覽室閱覽；“國(guó)家圖書(shū)館分館讀者卡”、“國(guó)家圖書(shū)館分館臨時(shí)讀者卡”可進(jìn)入分館各普通閱覽室閱覽。其二，擴(kuò)展功能，根據(jù)各種卡不同提供的瀏覽借閱功能有差異，如：“國(guó)家圖書(shū)館讀者卡”擴(kuò)展功能有基藏書(shū)刊閱覽、中文圖書(shū)第一外借庫(kù)外借3冊(cè)、中文圖書(shū)第二外借庫(kù)外借3冊(cè)、分館中文圖書(shū)借閱室外借3冊(cè)、外文圖書(shū)外借3冊(cè)。“國(guó)家圖書(shū)館分館讀者卡”的擴(kuò)展功能為外借分館中文圖書(shū)借閱室藏書(shū)3冊(cè)一項(xiàng)。前者是對(duì)滿18周歲的中國(guó)公民與外籍人士均可辦理，后則是年滿16至17周歲的中國(guó)公民與外籍人士均可辦理。這應(yīng)該是對(duì)讀者信用管理的雛形。

1.3出現(xiàn)失信事件后的措施

讀者首次出現(xiàn)借書(shū)超期，借書(shū)未還和損毀等情況，一定要進(jìn)行情況調(diào)查和處理。對(duì)于讀者失信行為的處理，與其他社會(huì)失信行為相比較，圖書(shū)館失信處罰力度較弱。并且圖書(shū)館的處罰都是為了讀者養(yǎng)成良好借閱習(xí)慣，避免給其他讀者造成不良影響，以對(duì)大限度的利用圖書(shū)資源為目的。目前，圖書(shū)館對(duì)超期的處罰，首次多以提醒教育為主，之后是較低的滯納金，由此導(dǎo)致稍有經(jīng)濟(jì)能力的讀者無(wú)視圖書(shū)館滯納金規(guī)定，嚴(yán)重超期使用圖書(shū)資料，使用期間隨意勾畫(huà)、損毀圖書(shū)。甚至有讀者為把較為珍貴的館藏占為己有，不惜賠付一定金額給圖書(shū)館。因此，完善圖書(shū)館讀者信用管理從根本上解決圖書(shū)資源流失等讀者失信行為，讓讀者享受閱讀權(quán)利同時(shí)擔(dān)負(fù)起一份保護(hù)和分享文化成果的社會(huì)責(zé)任。

2、讀者信用管理建設(shè)

2.1圖書(shū)館信用文化建設(shè)

要讀者遵守信用首先的圖書(shū)館講誠(chéng)信，圖書(shū)館的誠(chéng)信是單位文化建設(shè)的起點(diǎn)，也是圖書(shū)館服務(wù)贏得讀者滿意的基礎(chǔ)。圖書(shū)館通過(guò)信用文化建設(shè)，提高全體館員對(duì)開(kāi)展讀者信用管理重要意義的認(rèn)識(shí)，激發(fā)館員主動(dòng)開(kāi)展讀者信用管理建設(shè)的積極性。逐漸形成圖書(shū)館服務(wù)服務(wù)信用，讀者流通閱覽的信用習(xí)慣。

2.2讀者信用檔案建設(shè)

圖書(shū)館讀者檔案涉及基本信息、信用信息、預(yù)警信息三大項(xiàng)內(nèi)容。以筆者所在圖書(shū)館使用的ILAS為例，基本信息包括：姓名、性別、學(xué)歷、工作單位、職稱、年齡、閱讀喜好等；信用信息包括：讀者借還書(shū)記錄、歷史借閱查詢記錄、讀者超級(jí)罰款記錄、遺失償還記錄等；但是，ILAS沒(méi)有將這些信息匯總分析，成為預(yù)警信息。通常，館員是在備注項(xiàng)目里填寫(xiě)偷盜圖書(shū)記錄、無(wú)因嚴(yán)重?fù)p毀記錄等失信檔案記錄。在讀者再次注冊(cè)時(shí)，將初始的“普通讀者”修改為“須催還書(shū)讀者”或者“惡意讀者”等讀者類型，便于對(duì)讀者在借閱服務(wù)中進(jìn)行提醒和管理。

篇（6）

伴隨著基本建設(shè)投資管理體制的改變和變化，對(duì)項(xiàng)目可行性研究、投資估算、工程概預(yù)算與工程結(jié)算審核等的需求日趨專業(yè)化，工程造價(jià)咨詢服務(wù)行業(yè)應(yīng)運(yùn)而生。我國(guó)工程造價(jià)咨詢行業(yè)從產(chǎn)生到發(fā)展，正日益走向成熟，工程造價(jià)咨詢企業(yè)得以迅速發(fā)展。工程造價(jià)咨詢行業(yè)的發(fā)展一方面是政府宏觀調(diào)控作用下產(chǎn)生的，在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)中發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用；另一方面也為建設(shè)單位的微觀管理提供了大量卓有成效的服務(wù)，為正確確定和有效控制工程造價(jià)做出了積極的貢獻(xiàn)。面對(duì)新的形勢(shì)，國(guó)內(nèi)造價(jià)咨詢企業(yè)不僅要面對(duì)行業(yè)之間的相互競(jìng)爭(zhēng)，大量外資工程造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)的進(jìn)入帶給我國(guó)咨詢企業(yè)學(xué)習(xí)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的機(jī)遇的同時(shí)，競(jìng)爭(zhēng)的加劇也必然令整個(gè)行業(yè)面臨著更為嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。因此，國(guó)內(nèi)工程造價(jià)咨詢企業(yè)不但要加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)，提高企業(yè)的技術(shù)能力，同時(shí)還需要加強(qiáng)企業(yè)的管理，其中，非常關(guān)鍵的一點(diǎn)就是加強(qiáng)企業(yè)信用管理。用完善的法規(guī)和科學(xué)加以引導(dǎo)，規(guī)范和保障造價(jià)咨詢市場(chǎng)健康有序地發(fā)展，創(chuàng)造有利條件參與建設(shè)項(xiàng)目信用管理［1］，通過(guò)良好的信用建立企業(yè)的業(yè)務(wù)平臺(tái)，從而增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

1信用管理的必要性

信用管理往往容易被企業(yè)忽視，但實(shí)際上，信用管理對(duì)于企業(yè)極其重要。第一，信用管理可以有效地提高企業(yè)在行業(yè)內(nèi)的可信度，并積累企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)；第二，信用管理可以有效地防范來(lái)自企業(yè)內(nèi)外部的失信風(fēng)險(xiǎn)；第三，信用管理可以建立有效的危機(jī)應(yīng)對(duì)機(jī)制、現(xiàn)代信息溝通機(jī)制和人才發(fā)現(xiàn)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展；第四，信用管理可以提高在同行業(yè)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。因此，加強(qiáng)信用管理，努力提高信用評(píng)價(jià)等級(jí)，是當(dāng)今工程造價(jià)咨詢企業(yè)發(fā)展中不可忽視的一個(gè)重點(diǎn)。企業(yè)按市場(chǎng)需求開(kāi)展企業(yè)信用評(píng)級(jí)活動(dòng)。只有提高企業(yè)信用管理水平，才能增強(qiáng)在國(guó)際經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)中的發(fā)展優(yōu)勢(shì)。加強(qiáng)工程造價(jià)咨詢企業(yè)的信用管理也是轉(zhuǎn)變?cè)靸r(jià)管理部門(mén)職能的重要舉措之一。造價(jià)管理部門(mén)可充分發(fā)揮其在信用建設(shè)上的主導(dǎo)作用，加快建立和完善咨詢企業(yè)信用法規(guī)體系，并且強(qiáng)化信用監(jiān)督，通過(guò)對(duì)危害社會(huì)信用的各種行為做出的整治，達(dá)到規(guī)范造價(jià)管理部門(mén)行為，提高造價(jià)管理部門(mén)公信力的目的，從而構(gòu)建工程造價(jià)咨詢企業(yè)的信用激勵(lì)機(jī)制，在咨詢業(yè)內(nèi)著力創(chuàng)建良好的社會(huì)信用環(huán)境，充分發(fā)揮造價(jià)管理部門(mén)信用管理職能。

2建立完善的信用體系，規(guī)范工程造價(jià)咨詢企業(yè)的管理

要加強(qiáng)對(duì)工程造價(jià)咨詢單位的管理，必須建立完善的規(guī)章制度。首先，政府要從政策方面引導(dǎo)，為工程造價(jià)咨詢企業(yè)營(yíng)造公平、公開(kāi)、公正、誠(chéng)實(shí)守信的市場(chǎng)環(huán)境，培育市場(chǎng)機(jī)制，利用政策手段把造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)最大限度地推向市場(chǎng)［3］。政府應(yīng)維護(hù)行業(yè)利益，促進(jìn)行業(yè)發(fā)展，為工程造價(jià)咨詢企業(yè)做堅(jiān)強(qiáng)的后盾，加強(qiáng)信用管理，使市場(chǎng)有序健康地發(fā)展。其次，相關(guān)立法機(jī)關(guān)及管理部門(mén)應(yīng)從企業(yè)的角度制定行業(yè)行為規(guī)范和行為準(zhǔn)則，工程造價(jià)建設(shè)行政主管部門(mén)應(yīng)連同造價(jià)協(xié)會(huì)等相關(guān)部門(mén)完善工程造價(jià)咨詢企業(yè)信用評(píng)價(jià)體系的建設(shè)及檢查監(jiān)督制度。實(shí)行多方面配合，加強(qiáng)對(duì)工程造價(jià)咨詢企業(yè)的管理，定期或不定期地對(duì)工程造價(jià)咨詢企業(yè)的工作成果和執(zhí)業(yè)行為進(jìn)行檢查、監(jiān)督，真正落實(shí)信用評(píng)價(jià)體系的實(shí)施，為工程造價(jià)行業(yè)健康持續(xù)發(fā)展提供有力的保障。再次，企業(yè)也應(yīng)具體制定企業(yè)內(nèi)部從業(yè)人員信用管理制度，規(guī)定從業(yè)人員必須是專職人員，保證審價(jià)結(jié)果的公正性［4］。同時(shí)，企業(yè)需制定咨詢服務(wù)效果評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部從業(yè)人員的信用道德教育，并將信用服務(wù)納入相關(guān)的考核標(biāo)準(zhǔn)，注重信用服務(wù)的考核。

3強(qiáng)化內(nèi)部信用管理，提高工程造價(jià)咨詢企業(yè)整體素質(zhì)

目前，我國(guó)的工程造價(jià)咨詢企業(yè)相對(duì)業(yè)務(wù)范圍比較單一，雖然表面看起來(lái)熱鬧，但是實(shí)際上主要還是集中在工程實(shí)施階段的預(yù)算，標(biāo)底的編審和工程結(jié)算的審核等方面上。但從目前發(fā)展趨勢(shì)看，工程造價(jià)管理正在經(jīng)歷幾個(gè)階段，從簡(jiǎn)單的工程概預(yù)算管理到工程造價(jià)全過(guò)程控制，到建設(shè)工程全壽命周期造價(jià)管理，到國(guó)際流行的建設(shè)工程全面造價(jià)管理。而大部分造價(jià)咨詢企業(yè)在從事服務(wù)時(shí)，其業(yè)務(wù)范圍僅局限于簡(jiǎn)單的概預(yù)算編制，應(yīng)發(fā)展到工程造價(jià)全過(guò)程控制、建設(shè)工程全壽命周期造價(jià)管理、建設(shè)工程全面工程造價(jià)管理以使社會(huì)資源得到進(jìn)一步優(yōu)化，也增加了咨詢企業(yè)的業(yè)務(wù)量。目前，工程造價(jià)咨詢市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，優(yōu)勝劣汰的局面已經(jīng)形成。工程造價(jià)咨詢企業(yè)要提高信用等級(jí)，樹(shù)立品牌，就要抓好內(nèi)部管理，走高水平、優(yōu)質(zhì)服務(wù)的道路。只有通過(guò)嚴(yán)格的內(nèi)部管理，增強(qiáng)企業(yè)實(shí)力，努力提高市場(chǎng)占有率，才能將企業(yè)做大做強(qiáng)。從發(fā)展趨勢(shì)看，今后工程造價(jià)咨詢行業(yè)是全方位的投資咨詢服務(wù)。國(guó)外一些大型工程造價(jià)咨詢企業(yè)因長(zhǎng)期在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下運(yùn)作，總結(jié)了很多寶貴經(jīng)驗(yàn)值得借鑒，如企業(yè)管理方法、咨詢技術(shù)、企業(yè)文化、職工激勵(lì)制度等，都可以學(xué)習(xí)借鑒，提高自身水平。行業(yè)內(nèi)部可以加強(qiáng)各單位和人員的誠(chéng)信學(xué)習(xí)，通過(guò)舉辦講座，普及誠(chéng)信教育，在行業(yè)中營(yíng)造誠(chéng)信氛圍，定期進(jìn)行信用等級(jí)評(píng)價(jià)，對(duì)評(píng)出的3A企業(yè)應(yīng)在行業(yè)內(nèi)大力宣傳，對(duì)落后的單位嚴(yán)格批評(píng)，增強(qiáng)大家的信用意識(shí)。

4加強(qiáng)工程師及從業(yè)人員的信用管理

目前，我國(guó)工程造價(jià)咨詢企業(yè)普遍存在造價(jià)工程師缺乏，專業(yè)從業(yè)人員素質(zhì)參差不齊的現(xiàn)象。不少企業(yè)采用造價(jià)工程師掛名，而讓一些資歷及經(jīng)驗(yàn)較淺的工作人員主要負(fù)責(zé)實(shí)際工作。很多企業(yè)認(rèn)為員工只要能熟悉圖紙，會(huì)計(jì)算工程量，會(huì)套用定額及取費(fèi)計(jì)算總價(jià)即可，而忽略了為了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，培養(yǎng)既能熟練地掌握專業(yè)技術(shù)，又懂經(jīng)濟(jì)管理和相關(guān)法律的復(fù)合型咨詢?nèi)瞬?。因此，目前很多造價(jià)咨詢企業(yè)只能靠降低成本進(jìn)行惡性競(jìng)爭(zhēng)，導(dǎo)致整個(gè)行業(yè)在社會(huì)上被誤認(rèn)為是一種技術(shù)含量低，且無(wú)信用機(jī)制約束的簡(jiǎn)單勞動(dòng)。造價(jià)工程師簽字制度的實(shí)施使得工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)多元化、廣泛化，有利于合理確定和有效控制工程造價(jià)，同時(shí)為發(fā)承包雙方提供科學(xué)公正的服務(wù)及權(quán)威的建議，更體現(xiàn)了建設(shè)工程全過(guò)程管理的要求。通過(guò)造價(jià)工程師的簽字，也使其與咨詢成果一并記錄在案，具有可追溯性，即使多年以后，也能追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。因此，造價(jià)工程師需具備足夠的專業(yè)技術(shù)能力及信用服務(wù)意識(shí)，重視咨詢質(zhì)量，遵守職業(yè)道德，維護(hù)企業(yè)信用。同時(shí)，企業(yè)也要加強(qiáng)培養(yǎng)一線工作人員，即專業(yè)造價(jià)從業(yè)人員，使企業(yè)內(nèi)部的專業(yè)技術(shù)人員既懂工程、懂經(jīng)濟(jì)，又懂得信用服務(wù)對(duì)于企業(yè)自身的重要性，從而培養(yǎng)擁有一支懂技術(shù)、精業(yè)務(wù)、責(zé)任心強(qiáng)、經(jīng)驗(yàn)豐富、講信用、重服務(wù)的工程造價(jià)管理隊(duì)伍，不僅加強(qiáng)了整個(gè)企業(yè)的專業(yè)能力及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，并且為提高建設(shè)工程造價(jià)咨詢管理水平，推動(dòng)工程造價(jià)咨詢行業(yè)的發(fā)展起到關(guān)鍵作用。

5建立信用獎(jiǎng)懲機(jī)制

現(xiàn)行法律法規(guī)的不完善使造價(jià)咨詢企業(yè)有權(quán)無(wú)責(zé)，各工程造價(jià)咨詢企業(yè)有編審定價(jià)的權(quán)，而無(wú)對(duì)咨詢業(yè)務(wù)報(bào)告所負(fù)的責(zé)，其實(shí)這點(diǎn)也是因?yàn)樾庞霉芾聿涣紝?dǎo)致的，因此建立信用獎(jiǎng)懲機(jī)制是社會(huì)信用體系正常發(fā)揮作用的保障。相關(guān)部門(mén)可以根據(jù)本地區(qū)的特點(diǎn)分別制定出工程造價(jià)企業(yè)及從業(yè)人員基本情況統(tǒng)計(jì)表、良好行為記錄表和不良行為記錄表，利用網(wǎng)絡(luò)建立信用平臺(tái)，按年度進(jìn)行網(wǎng)上登記、審核。對(duì)企業(yè)及從業(yè)人員可以通過(guò)信用平臺(tái)對(duì)守信者的良好行為應(yīng)予及時(shí)表?yè)P(yáng)、肯定并記錄、公告，使守信者獲得更多的市場(chǎng)機(jī)會(huì)，企業(yè)得到不斷發(fā)展壯大，從業(yè)人員也能建立良好聲譽(yù)，使社會(huì)對(duì)企業(yè)及個(gè)人的行為有所了解，在選擇業(yè)務(wù)上作為參考依據(jù)。同時(shí)，對(duì)于失信者的不良行為也應(yīng)在信用平臺(tái)上進(jìn)行批評(píng)、記錄并公告，使失信者受到法律、行政、經(jīng)濟(jì)、道德等多方面的懲罰，企業(yè)與個(gè)人付出與其失信行為相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)和名譽(yù)代價(jià)，使其想要發(fā)展，必須加強(qiáng)企業(yè)及從業(yè)人員的信用管理，否則將被市場(chǎng)淘汰。想要讓信用平臺(tái)充分發(fā)揮其用途，必須建立有效的信用獎(jiǎng)懲機(jī)制，才能充分發(fā)揮其對(duì)工程造價(jià)咨詢企業(yè)及從業(yè)人員的控制作用。綜合來(lái)說(shuō)，獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制可通過(guò)良好記錄公告，造成企業(yè)之間的隱形競(jìng)爭(zhēng)，從而為整個(gè)行業(yè)發(fā)展起到正面引導(dǎo)作用。懲罰機(jī)制則可從兩方面展開(kāi)：一方面通過(guò)政府管理部門(mén)做出行政性懲罰，通過(guò)行政管理手段限制企業(yè)和個(gè)人的執(zhí)業(yè)行為，達(dá)到制止違規(guī)或失信行為；另一方面對(duì)信用不良的企業(yè)和個(gè)人給予經(jīng)濟(jì)處罰，嚴(yán)重的若違反法律的，則依法追究民事或刑事責(zé)任。

6結(jié)語(yǔ)

信用管理對(duì)于工程造價(jià)咨詢企業(yè)極其重要。從長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展眼光來(lái)看，想要讓一個(gè)企業(yè)乃至整個(gè)工程造價(jià)咨詢行業(yè)得以健康、長(zhǎng)足地發(fā)展，除了有效提高從業(yè)人員、技術(shù)團(tuán)隊(duì)的技術(shù)水平，提高企業(yè)、行業(yè)的管理能力外，還需要加強(qiáng)企業(yè)、行業(yè)的信用管理，這對(duì)于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。只有真正重視工程造價(jià)咨詢企業(yè)及從業(yè)人員信用評(píng)價(jià)體系的建設(shè)，政府加以積極引導(dǎo)，加強(qiáng)監(jiān)督、宣傳，法制建設(shè)和道德建設(shè)互相配合，工程造價(jià)咨詢行業(yè)才能穩(wěn)步發(fā)展，企業(yè)及從業(yè)人員的執(zhí)業(yè)行為才能進(jìn)一步規(guī)范化。

作者:偶丹萍 單位:江陰職業(yè)技術(shù)學(xué)院藝術(shù)設(shè)計(jì)系

參考文獻(xiàn):

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［3］吳懷俊，馬楠.工程造價(jià)管理［M］.北京：人民交通出版社，2007.

篇（7）

企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)最大限度的收益，最主要的途徑就是擴(kuò)大銷售量，增加經(jīng)營(yíng)收入，經(jīng)營(yíng)者就容易片面追求高收入、高利潤(rùn)，盲目賒賬，致使應(yīng)收賬款膨脹過(guò)快，增加了資金占用，加大了企業(yè)資金周轉(zhuǎn)難度和呆賬、壞賬的可能性，一旦資金鏈發(fā)生斷裂勢(shì)必影響企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)，導(dǎo)致企業(yè)面臨破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）應(yīng)收賬款粗放式管理，不重視資金成本分析

任何生產(chǎn)資源的獲取都需要付出成本，資金也是企業(yè)重要的生產(chǎn)資源，股東把資金投入企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)也是要追求回報(bào)的，經(jīng)營(yíng)者在重視賬面利潤(rùn)的同時(shí)，往往忽視了應(yīng)收賬款被無(wú)償拖欠期間的資金占用成本的測(cè)算，對(duì)應(yīng)收賬款仍然停留在粗放式的管理階段，客戶拖欠賬款長(zhǎng)達(dá)半年、一年甚至更長(zhǎng)時(shí)間，只要最終能收回就可以了，沒(méi)有關(guān)注資金成本的分析，一單業(yè)務(wù)賬面上的收益扣除客戶無(wú)償欠款占用的資金成本也有可能出現(xiàn)虧損情況。

（三）應(yīng)收賬款管理權(quán)責(zé)不清晰，考核獎(jiǎng)懲不明確

企業(yè)沒(méi)有清晰劃分應(yīng)收賬款管理權(quán)責(zé)，銷售部門(mén)認(rèn)為收款應(yīng)該是財(cái)務(wù)部門(mén)的工作，財(cái)務(wù)部門(mén)認(rèn)為應(yīng)收賬款是由于銷售產(chǎn)生的，應(yīng)最終由銷售部門(mén)負(fù)責(zé)，彼此之間經(jīng)常出現(xiàn)推諉卸責(zé)的現(xiàn)象，沒(méi)有制定嚴(yán)格的應(yīng)收賬款管理辦法，沒(méi)有明確具體的責(zé)任部門(mén)和人員，出現(xiàn)呆賬壞賬也無(wú)法追究相關(guān)部門(mén)和人員的責(zé)任，考核獎(jiǎng)懲無(wú)法落到實(shí)處。

二、企業(yè)客戶信用管理現(xiàn)狀

加強(qiáng)客戶信用管理是提升和改進(jìn)企業(yè)應(yīng)收賬款管理的一個(gè)非常有效的重要途徑，但是企業(yè)在管理客戶的賒銷風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，通常面臨兩難選擇：如果要求客戶現(xiàn)金結(jié)算，就會(huì)大大削弱銷售談判籌碼，可能面臨客戶流失的后果；如果同意客戶賒銷，則會(huì)面臨款項(xiàng)被拖欠、甚至客戶破產(chǎn)無(wú)力償還的風(fēng)險(xiǎn)。因此，完善信用管理流程、建立行之有效的信用管理制度已迫在眉睫，但就大部份企業(yè)的信用管理現(xiàn)狀而言，仍不容樂(lè)觀。

（一）客戶信用管理體系尚未建立完善，忽視對(duì)客戶資信的調(diào)查

目前我國(guó)絕大多數(shù)企業(yè)的信用管理工作都無(wú)法滿足對(duì)客戶進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制的需要，企業(yè)沒(méi)有制定完善相關(guān)的客戶信用管理辦法和信用政策，在與客戶的接洽談判前沒(méi)有充分對(duì)客戶進(jìn)行資信評(píng)估，無(wú)法準(zhǔn)確把控與客戶合作的程度，日后經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中可能存在潛在風(fēng)險(xiǎn)。

（二）無(wú)法及時(shí)跟蹤調(diào)整客戶信用政策

我國(guó)絕大多數(shù)企業(yè)制定出信用政策后，不能及時(shí)根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境和客戶資信情況的變化來(lái)調(diào)整信用政策，要么企業(yè)錯(cuò)失市場(chǎng)良機(jī)，要么企業(yè)加大壞賬風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)發(fā)展帶來(lái)不良影響。究其原因，一是經(jīng)營(yíng)管理人員主觀上不重視，信用政策制定后就不再跟蹤調(diào)查；二是經(jīng)營(yíng)管理人員能力所限，所掌握的客戶資信情況不夠真實(shí)準(zhǔn)確，無(wú)法及時(shí)調(diào)整到位。

（三）缺乏對(duì)信用政策執(zhí)行效果的監(jiān)督評(píng)價(jià)

企業(yè)沒(méi)有制定專門(mén)的監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制，沒(méi)有指定專人負(fù)責(zé)總結(jié)反饋信用管理過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題和不足，使得企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策層難以準(zhǔn)確認(rèn)識(shí)信用管理工作對(duì)改善應(yīng)收賬款管理起到積極有效的推動(dòng)作用，也就無(wú)法針對(duì)性地制定相關(guān)問(wèn)責(zé)及獎(jiǎng)懲措施以持續(xù)推進(jìn)信用管理工作。

三、強(qiáng)化客戶信用管理在應(yīng)收賬款管理中應(yīng)用的重要舉措

（一）事前審批——落實(shí)完善客戶信用評(píng)估和授信審批

1．客戶信用評(píng)估

企業(yè)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況，對(duì)不同合作狀態(tài)下的所有客戶進(jìn)行調(diào)查與信息搜集，被授信客戶信息檔案中應(yīng)包括但不限于以下內(nèi)容：公司全稱、通信地址、注冊(cè)資本、成立年限、法人代表、行業(yè)類型、公司性質(zhì)、信用記錄、交易規(guī)模、業(yè)務(wù)利潤(rùn)貢獻(xiàn)度、回款記錄等。

2．確定客戶信用等級(jí)

客戶信用等級(jí)是在對(duì)客戶基本信息分析的基礎(chǔ)上，通過(guò)一定模型對(duì)其信用程度作出的一種規(guī)范性判斷，這種規(guī)范以一定的標(biāo)準(zhǔn)和標(biāo)志表達(dá)。

3．審批客戶信用額度和信用期限

信用額度是以企業(yè)愿意承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)和自身資金實(shí)力為重要依據(jù)，所確定的可以給予客戶的最高賒銷額度；信用期 限是指根據(jù)不同業(yè)務(wù)類型及客戶資信情況、合作情況、市場(chǎng)情況等資信進(jìn)行評(píng)定后給予授信客戶的最長(zhǎng)付款時(shí)間，超過(guò)約定的信用期即為逾期，應(yīng)通過(guò)合同條款或其他方式加以明確。企業(yè)可以成立以主要領(lǐng)導(dǎo)為組長(zhǎng)的信用管理小組，專門(mén)負(fù)責(zé)審批客戶信用政策，小組成員應(yīng)包括業(yè)務(wù)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、運(yùn)營(yíng)部門(mén)、市場(chǎng)部門(mén)等，各部門(mén)根據(jù)客戶信用評(píng)估等級(jí)和各自專業(yè)分工提出針對(duì)性審核意見(jiàn)，由企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)最終審批信用政策，參見(jiàn)表3客戶信用管理審批流程。

（二）事中監(jiān)控——及時(shí)跟蹤調(diào)整客戶信用政策

企業(yè)在對(duì)客戶信用期限和信用額度審批確定后，仍應(yīng)給予持續(xù)的跟蹤關(guān)注，客戶欠款達(dá)到信用額度或者賬期超過(guò)信用期限時(shí)，應(yīng)采取必要措施加快資金回籠，并對(duì)該客戶的資信情況重新進(jìn)行評(píng)定，分析逾期原因，判斷是否可以提高信用額度或延長(zhǎng)信用期限；若該客戶資信評(píng)估狀況不足以提高信用額度或延長(zhǎng)信用期限，則應(yīng)要求客戶提供相應(yīng)的債權(quán)保障。企業(yè)應(yīng)建立動(dòng)態(tài)跟蹤管理機(jī)制，對(duì)一定授信額度和期限范圍內(nèi)的客戶實(shí)行定期拜訪、調(diào)查等方式，了解客戶市場(chǎng)環(huán)境、行業(yè)地位、雙方交易規(guī)模及利潤(rùn)貢獻(xiàn)等方面的變化情況，并對(duì)客戶資信狀況重新進(jìn)行評(píng)估，確定信用等級(jí)，及時(shí)調(diào)整信用政策，隨時(shí)把控好客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)。

（三）事后評(píng)價(jià)——總結(jié)反饋

信用政策執(zhí)行效果，落實(shí)問(wèn)責(zé)制度企業(yè)對(duì)于一定時(shí)期內(nèi)的信用政策審批和執(zhí)行效果進(jìn)行總結(jié)反饋，信用管理小組成員進(jìn)行授信審批是否盡職盡責(zé)，客戶應(yīng)收賬款余額和賬期是否超過(guò)信用管理小組審批的信用政策，超信用的欠款是否加強(qiáng)催收回籠或者采取必要的債權(quán)保障措施；企業(yè)要制定并嚴(yán)格執(zhí)行信用管理問(wèn)責(zé)制度，任何應(yīng)收賬款都必須有對(duì)應(yīng)的責(zé)任人，對(duì)于信用管理工作中的違規(guī)事項(xiàng)和造成的應(yīng)收賬款壞賬損失都要及時(shí)予以問(wèn)責(zé)處理。

篇（8）

1引言

信用風(fēng)險(xiǎn)（CreditRisk）是銀行貸款或投資債券中發(fā)生的一種風(fēng)險(xiǎn)，也即為借款者違約的風(fēng)險(xiǎn)。在過(guò)去的數(shù)年中，利用新的金融工具管理信用風(fēng)險(xiǎn)的信用衍生工具（CreditDerivatives）發(fā)展迅速。適當(dāng)利用信用衍生工具可以減少投資者的信用風(fēng)險(xiǎn)。業(yè)內(nèi)人士估計(jì)，信用衍生市場(chǎng)發(fā)展不過(guò)數(shù)年，在95年全球就有了200億美元的交易量。

本文系統(tǒng)分析了信用衍生工具的基本原理和分類應(yīng)用。第一部分總結(jié)了如何測(cè)量信用風(fēng)險(xiǎn)，影響信用風(fēng)險(xiǎn)的各種因素及傳統(tǒng)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理方法。第二部分介紹了如何利用信用衍生工具管理信用風(fēng)險(xiǎn)。第三部分對(duì)信用衍生工具產(chǎn)生的相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)的和其監(jiān)管問(wèn)題作了初步探討。第四部分對(duì)中國(guó)銀行業(yè)應(yīng)用信用衍生工具思想管理信用風(fēng)險(xiǎn)的初步設(shè)想，第五部分是全文的總結(jié)。

2信用風(fēng)險(xiǎn)的測(cè)量與傳統(tǒng)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理方法

信用風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于銀行、債券發(fā)行者和投資者來(lái)說(shuō)都是一種非常重要的影響決策的因素。若某公司違約，則銀行和投資者都得不到預(yù)期的收益。現(xiàn)有多種方法可以對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。但是，現(xiàn)有的這些方法并不能滿足對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的更高要求。本部分對(duì)如何測(cè)量信用風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)對(duì)投資者、發(fā)行者和銀行的影響作了詳細(xì)說(shuō)明。并對(duì)管理信用風(fēng)險(xiǎn)的傳統(tǒng)方法（如貸款出售、投資多樣化和資產(chǎn)證券化等）作了總結(jié)。

2.1信用風(fēng)險(xiǎn)

信用風(fēng)險(xiǎn)是借款人因各種原因未能及時(shí)、足額償還債務(wù)或銀行貸款而違約的可能性。發(fā)生違約時(shí)，債權(quán)人或銀行必將因?yàn)槲茨艿玫筋A(yù)期的收益而承擔(dān)財(cái)務(wù)上的損失。信用風(fēng)險(xiǎn)是由兩方面的原因造成的。①經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的周期性；在處于經(jīng)濟(jì)擴(kuò)張期時(shí)，信用風(fēng)險(xiǎn)降低，因?yàn)檩^強(qiáng)的贏利能力使總體違約率降低。在處于經(jīng)濟(jì)緊縮期時(shí)，信用風(fēng)險(xiǎn)增加，因?yàn)橼A利情況總體惡化，借款人因各種原因不能及時(shí)足額還款的可能性增加。②對(duì)于公司經(jīng)營(yíng)有影響的特殊事件的發(fā)生；這種特殊事件發(fā)生與經(jīng)濟(jì)運(yùn)行周期無(wú)關(guān)，并且與公司經(jīng)營(yíng)有重要的影響。例如：產(chǎn)品的質(zhì)量訴訟。舉一具體事例來(lái)說(shuō)：當(dāng)人們知道石棉對(duì)人類健康有影響的的事實(shí)時(shí)，所發(fā)生的產(chǎn)品的責(zé)任訴訟使Johns-Manville公司，一個(gè)著名的在石棉行業(yè)中處于領(lǐng)頭羊位置的公司破產(chǎn)并無(wú)法償還其債務(wù)。

國(guó)際上，測(cè)量公司信用風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)中最為常用的是該公司的信用評(píng)級(jí)。這個(gè)指標(biāo)簡(jiǎn)單并易于理解。例如，穆迪公司對(duì)企業(yè)的信用評(píng)級(jí)即被廣為公認(rèn)。該公司利用被評(píng)級(jí)公司的財(cái)務(wù)和歷史情況分析，對(duì)公司信用進(jìn)行從aaa到ccc信用等級(jí)的劃分。aaa為信用等級(jí)最高，最不可能違約。ccc為信用等級(jí)最低，很可能違約。另外一個(gè)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)度量的更為定量的指標(biāo)是信用風(fēng)險(xiǎn)的貼水。信用風(fēng)險(xiǎn)的貼水不同于公司償債的利率和無(wú)違約風(fēng)險(xiǎn)的債券的利率（如美國(guó)長(zhǎng)期國(guó)債）。信用風(fēng)險(xiǎn)的貼水為債權(quán)人（或投資的金融機(jī)構(gòu)）因?yàn)檫`約發(fā)生的可能性對(duì)放出的貸款（或?qū)ν顿Y的債券）要求的額外補(bǔ)償。對(duì)于一個(gè)需要利用發(fā)行債券籌資的公司來(lái)說(shuō)，隨著該公司信用風(fēng)險(xiǎn)的增加，投資者或投資的金融機(jī)構(gòu)所要求的信用風(fēng)險(xiǎn)貼水也就更高。某種級(jí)別債券的風(fēng)險(xiǎn)貼水是該類債券的平均利率減去十年期長(zhǎng)期國(guó)債利率（無(wú)風(fēng)險(xiǎn)利率）。信用評(píng)級(jí)與信用風(fēng)險(xiǎn)貼水有很強(qiáng)的關(guān)聯(lián)。公司的信用評(píng)級(jí)越高，則投資者或金融機(jī)構(gòu)所承擔(dān)的信用風(fēng)險(xiǎn)越低，所要求公司付出的信用風(fēng)險(xiǎn)貼水越低；而公司信用評(píng)級(jí)的降低，則投資者或金融機(jī)構(gòu)所承擔(dān)的信用風(fēng)險(xiǎn)越高，則在高風(fēng)險(xiǎn)的情況下，投資者或金融機(jī)構(gòu)要求公司付出信用風(fēng)險(xiǎn)貼水越高，則公司會(huì)很大程度上增加了融資成本。從以上分析可以看出，同一信用級(jí)別的債券，在不同的時(shí)間段里籌資所要求的風(fēng)險(xiǎn)貼水也不同。是依據(jù)無(wú)風(fēng)險(xiǎn)利率和該類債券平均利率的變化而確定的。

2.2信用風(fēng)險(xiǎn)的影響

信用風(fēng)險(xiǎn)對(duì)形成債務(wù)雙方都有影響，主要對(duì)債券的發(fā)行者、投資者和各類商業(yè)銀行和投資銀行有重要作用。

2.2.1對(duì)債券發(fā)行者的影響

因?yàn)閭l(fā)行者的借款成本與信用風(fēng)險(xiǎn)直接相聯(lián)系，債券發(fā)行者受信用風(fēng)險(xiǎn)影響極大。計(jì)劃發(fā)行債券的公司會(huì)因?yàn)榉N種不可預(yù)料的風(fēng)險(xiǎn)因素而大大增加融資成本。例如，平均違約率的升高的消息會(huì)使銀行增加對(duì)違約的擔(dān)心，從而提高了對(duì)貸款的要求，使公司融資成本增加。即使沒(méi)有什么對(duì)公司有影響的特殊事件，經(jīng)濟(jì)萎縮也可能增加債券的發(fā)行成本。

2.2.2對(duì)債券投資者的影響

對(duì)于某種證券來(lái)說(shuō)，投資者是風(fēng)險(xiǎn)承受者，隨著債券信用等級(jí)的降低，則應(yīng)增加相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)貼水，即意味著債券價(jià)值的降低。同樣，共同基金持有的債券組合會(huì)受到風(fēng)險(xiǎn)貼水波動(dòng)的影響。風(fēng)險(xiǎn)貼水的增加將減少基金的價(jià)值并影響到平均收益率。

2.2.3對(duì)商業(yè)銀行的影響

當(dāng)借款人對(duì)銀行貸款違約時(shí)，商業(yè)銀行是信用風(fēng)險(xiǎn)的承受者。銀行因?yàn)閮蓚€(gè)原因會(huì)受到相對(duì)較高的信用風(fēng)險(xiǎn)。首先，銀行的放款通常在地域上和行業(yè)上較為集中，這就限制了通過(guò)分散貸款而降低信用風(fēng)險(xiǎn)的方法的使用。其次，信用風(fēng)險(xiǎn)是貸款中的主要風(fēng)險(xiǎn)。隨著無(wú)風(fēng)險(xiǎn)利率的變化，大多數(shù)商業(yè)貸款都設(shè)計(jì)成是是浮動(dòng)利率的。這樣，無(wú)違約利率變動(dòng)對(duì)商業(yè)銀行基本上沒(méi)有什么風(fēng)險(xiǎn)。而當(dāng)貸款合約簽定后，信用風(fēng)險(xiǎn)貼水則是固定的。如果信用風(fēng)險(xiǎn)貼水升高，則銀行就會(huì)因?yàn)橘J款收益不能彌補(bǔ)較高的風(fēng)險(xiǎn)而受到損失。

2.3信用風(fēng)險(xiǎn)的傳統(tǒng)管理方法

篇（9）

隨著金融市場(chǎng)上各種異常現(xiàn)象的累積，模型和實(shí)際的背離使得傳統(tǒng)金融理論的理性分析范式陷入了尷尬境地。20世紀(jì)80年代，通過(guò)對(duì)傳統(tǒng)金融學(xué)的反思和修正，行為金融理論悄然興起，并開(kāi)始動(dòng)搖了CAMP和EMH的權(quán)威地位。行為金融理論在博弈論和實(shí)驗(yàn)經(jīng)濟(jì)學(xué)被主流經(jīng)濟(jì)學(xué)接納之際，對(duì)人類個(gè)體和群體行為研究的日益重視，促成了傳統(tǒng)的力學(xué)研究范式向以生命為中心的非線性復(fù)雜范式的轉(zhuǎn)換，使得我們看到了金融理論與實(shí)際的溝壑有了彌合的可能。1999年克拉克獎(jiǎng)得主馬修(MatthewRabin)和2002年諾貝爾獎(jiǎng)得主丹尼爾·卡尼曼(DanielKahneman)和弗農(nóng)·史密斯(VemonSmith)，都是這個(gè)領(lǐng)域的代表人物，為這個(gè)領(lǐng)域的基礎(chǔ)理論作出了重要貢獻(xiàn)。國(guó)外將這一領(lǐng)域稱之為behaviorfinance，國(guó)內(nèi)大多數(shù)的文獻(xiàn)和專著將其稱為“行為金融學(xué)”。

行為金融學(xué)發(fā)現(xiàn)，人在不確定條件下的決策過(guò)程中并不是完全理性的，會(huì)受到過(guò)度自信、代表性、可得性、錨定和調(diào)整、損失規(guī)避等信念影響，出現(xiàn)系統(tǒng)性認(rèn)知偏差。而傳統(tǒng)金融學(xué)是基于理性人假設(shè)，認(rèn)為理性人在不確定條件下的決策是嚴(yán)格依照貝葉斯法則計(jì)算的期望效用函數(shù)進(jìn)行決策的。即使有些人非理性，這種非理性也是非系統(tǒng)性的，會(huì)彼此抵消，從而在總體上是理性的；如果這種錯(cuò)誤不能完全相互抵消，套利者的套利也會(huì)淘汰這些犯錯(cuò)誤的決策者，使市場(chǎng)恢復(fù)到均衡狀態(tài)，達(dá)到總體理性。

2行為金融對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的影響

2．1風(fēng)險(xiǎn)偏好

根據(jù)行為金融學(xué)的基本理論，投資者的風(fēng)險(xiǎn)偏好不同于傳統(tǒng)金融學(xué)理論下風(fēng)險(xiǎn)偏好是不變的，而是變化的，是會(huì)隨著絕對(duì)財(cái)富等一些其他因素的改變而發(fā)生改變的。因此，我們就沒(méi)有理由相信借款人是特殊的群體，他們借款的目的大多都是為了投資，也是眾多投資者中的一部分，他們的風(fēng)險(xiǎn)偏好也會(huì)發(fā)生改變。風(fēng)險(xiǎn)偏好的改變就會(huì)直接影響到他們面臨的風(fēng)險(xiǎn)，最終會(huì)影響貸款方面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)。

2．2過(guò)度自信

過(guò)度自信或許是人類最為穩(wěn)固的心理特征，人們?cè)谧鳑Q策時(shí)，對(duì)不確定性事件發(fā)生的概率的估計(jì)過(guò)于自信。投資者可能對(duì)自己駕馭市場(chǎng)的能力過(guò)于自信，在投資決策中過(guò)高估計(jì)自己的技能和預(yù)測(cè)成功的趨勢(shì)，或者過(guò)分依賴自己的信息而忽視公司基本面狀況從而造成決策失誤的可能性。這種過(guò)度自信完全有可能導(dǎo)致大量盲目投資的產(chǎn)生，盲目的多元化和貪大求全。

2．3羊群行為

企業(yè)決策由于存在較大的不確定性并涉及較多的技術(shù)環(huán)節(jié)，其決策往往由決策團(tuán)體共同協(xié)商作出，主要屬于群體決策，而群體決策有可能導(dǎo)致羊群行為(HerdBehaviors)的發(fā)生。羊群行為主要是指投資者在掌握信息不充分情況下，行為受到其他投資者的影響而模仿他人決策的行為。在企業(yè)決策中，羊群行為的表現(xiàn)可能是決策團(tuán)體中多數(shù)人對(duì)團(tuán)體中領(lǐng)導(dǎo)者的遵從，也可能是領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)決策團(tuán)體中多數(shù)人的遵從，而且是一種盲目的遵從。決策中的羊群行為可能造成決策失誤。

2．4資本結(jié)構(gòu)與公司價(jià)值

1958年，美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家費(fèi)朗哥·莫迪格里安尼(FraneoModigliani)和默頓·米勒(MertonMiller)在《美國(guó)經(jīng)濟(jì)評(píng)論》發(fā)表了題為《資本成本、公司財(cái)務(wù)和投資理論》的論文，提出了著名的MM定理，主要內(nèi)容是：在市場(chǎng)完全的前提下，企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)與企業(yè)的市場(chǎng)價(jià)值無(wú)關(guān)。即企業(yè)價(jià)值與企業(yè)是否負(fù)債無(wú)關(guān)，不存在最佳資本結(jié)構(gòu)問(wèn)題。如果證券價(jià)格準(zhǔn)確地反映了公司未來(lái)現(xiàn)金收入流量的值，那么不管發(fā)行的是什么類型的證券，只要把公司發(fā)行的所有證券的市場(chǎng)價(jià)值加在一起，一定等于這個(gè)公司未來(lái)利潤(rùn)的現(xiàn)值。無(wú)風(fēng)險(xiǎn)套利活動(dòng)也使得資本結(jié)構(gòu)無(wú)關(guān)緊要，如果兩個(gè)本質(zhì)完全相同的公司因資本結(jié)構(gòu)不同在市場(chǎng)上賣出的價(jià)格不一樣的話，套利者就可以將更便宜的公司的證券全部買下，然后在價(jià)格相對(duì)較高的市場(chǎng)上賣出。因此，公司的資本結(jié)構(gòu)就不再是不相干的問(wèn)題。不同的現(xiàn)金收入流量對(duì)不同的投資者的吸引力也會(huì)各不相同，這些投資者對(duì)于他們感興趣的現(xiàn)金收入流量愿意付出高價(jià)。特別是由于噪聲交易者的存在，套利仍充滿風(fēng)險(xiǎn)。所以，不同的資本結(jié)構(gòu)，其公司價(jià)值顯然是不同的，其信用風(fēng)險(xiǎn)必然不同。

3行為金融對(duì)金融租賃公司信用風(fēng)險(xiǎn)管理的啟示

金融租賃業(yè)務(wù)由于涉及交易環(huán)節(jié)較多，交易結(jié)構(gòu)較為復(fù)雜，不但面臨客戶(承租企業(yè))不能按時(shí)履約的信用風(fēng)險(xiǎn)，也存在供貨商不能按時(shí)履約的信用風(fēng)險(xiǎn)，因此，相對(duì)于商業(yè)銀行傳統(tǒng)信貸，其信用風(fēng)險(xiǎn)更大。

篇（10）

育加快發(fā)展的總體目標(biāo)和任務(wù)是：到2007年，全省高水平、高質(zhì)量普及九年義務(wù)教育，努力爭(zhēng)取基本普及高中階段教育，2010年，全省基本普及高中階段教育。

高中課改新概念———

兩個(gè)學(xué)段

為便于學(xué)校合理而靈活地安排課程，減少學(xué)生的并學(xué)科目，新課改將每學(xué)期分兩段安排課程，每段10周，其中9周授課，1周復(fù)習(xí)考試。

領(lǐng)域

高中新課程將原有課程分為領(lǐng)域：語(yǔ)言與文學(xué)（包括語(yǔ)文和外語(yǔ)）、數(shù)學(xué)、人文與社會(huì)（包括政治、歷史和地理）、科學(xué)（包括地理、物理、化學(xué)和生物）、技術(shù)（包括通用技術(shù)和信息技術(shù)）、體育與健康、藝術(shù)（包括美術(shù)、音樂(lè)和藝術(shù)）、綜合時(shí)間活動(dòng)。

模塊教學(xué)

每個(gè)科目進(jìn)行模塊教學(xué)。每個(gè)模塊通常為36學(xué)時(shí)，學(xué)生學(xué)習(xí)并通過(guò)考核，可獲得學(xué)分（其中體育與健康、藝術(shù)、音樂(lè)、美術(shù)原則上每個(gè)模塊為18學(xué)時(shí)，相當(dāng)于1學(xué)分），學(xué)分由學(xué)校認(rèn)定，通常每個(gè)模塊按每周4學(xué)時(shí)安排，在一個(gè)學(xué)段內(nèi)完成。

開(kāi)設(shè)選修

2004-2005學(xué)年，學(xué)?？筛鶕?jù)現(xiàn)實(shí)條件，在保證開(kāi)設(shè)所有必修模塊課程的前提下，有選擇地開(kāi)設(shè)所提供選修模塊80%以上的選修課程。若某選修課程有25名以上學(xué)生選修，則學(xué)校必須開(kāi)設(shè)；11-24名學(xué)生選修，學(xué)校應(yīng)盡可能開(kāi)設(shè)；少于10名學(xué)生選修，學(xué)?？梢圆婚_(kāi)設(shè)。

必修“實(shí)踐”

這一領(lǐng)域作為高中生的必修課，包括：研究性學(xué)習(xí)，15學(xué)分，可每年安排5學(xué)分，也可3年統(tǒng)籌安排；社會(huì)實(shí)踐，6學(xué)分，每學(xué)年1周，可獲得2學(xué)分；社區(qū)服務(wù)，3年內(nèi)參加不少于10個(gè)工作日并持有相關(guān)證明，可獲得2學(xué)分，也可在高一、高二分別參加不少于五個(gè)工作日。

學(xué)分要求

高中學(xué)生每學(xué)年在每個(gè)學(xué)習(xí)領(lǐng)域都必須修得一定學(xué)分，學(xué)分由學(xué)校按教學(xué)管理要求予以認(rèn)定。3年中每個(gè)學(xué)生必須獲得116個(gè)必修學(xué)分（包括社會(huì)服務(wù)2學(xué)分，社會(huì)實(shí)踐6學(xué)分），28個(gè)選修學(xué)分，其中選修II至少獲得6學(xué)分。通常情況下學(xué)生3年內(nèi)可獲得180個(gè)學(xué)分，并且總學(xué)分達(dá)到144分才可畢業(yè)。

可以“走班”

作為新課程重要改革內(nèi)容之一，高中將實(shí)行“走班制”，即高中3年以行政班為單位進(jìn)行學(xué)生管理，開(kāi)展教育活動(dòng)，輔之以教學(xué)班組織教學(xué)，雙軌進(jìn)行。高一主要設(shè)置必修內(nèi)容，逐步增設(shè)選修內(nèi)容，學(xué)生可跨班級(jí)選修。

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