序論：好文章的創(chuàng)作是一個(gè)不斷探索和完善的過(guò)程，我們?yōu)槟扑]十篇貿(mào)易的結(jié)算方式范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來(lái)更深刻的閱讀感受。

篇（1）

國(guó)際結(jié)算是指國(guó)際間由于政治，經(jīng)濟(jì)，文化，外交，軍事等方面的交往或聯(lián)系而發(fā)生地以貨幣表示債權(quán)債務(wù)的清償行為或資金轉(zhuǎn)移行為。國(guó)際結(jié)算方式多種多樣，如何更合理的選擇國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式，成為企業(yè)規(guī)避貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)、減少成本、加強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力的重點(diǎn)。

一、國(guó)際貿(mào)易的常用三種結(jié)算方式概念

1.匯付

匯付是指進(jìn)出口雙方交易達(dá)成以后，買方主動(dòng)通過(guò)銀行將款項(xiàng)交付給收款人的一種結(jié)算方式。

2.托收

托收是指銀行收到的指示，對(duì)金融單據(jù)或商業(yè)單據(jù)進(jìn)行處理，以求獲得付款/承兌，或者憑付款/承兌交單，或憑其他條件交單。

3.信用證

信用證是開(kāi)證銀行應(yīng)買方要求和指示向賣方開(kāi)立的，在一定期限內(nèi)憑符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)，即期或在一個(gè)可以確定的將來(lái)日期，兌付一定金額的書(shū)面承諾。

二、國(guó)際結(jié)算的發(fā)展趨勢(shì)

簡(jiǎn)單的結(jié)算方式是賣方寄單給買方，買方匯款給賣方。賣方允許給予買方記賬賒銷的便利，即賣方發(fā)貨、自寄單據(jù)給買方，暫不收取貨款，記在賬戶上，待一定時(shí)期，如一個(gè)季度，按賬面余額結(jié)算一次。

隨著經(jīng)濟(jì)與科技發(fā)展貿(mào)易結(jié)算規(guī)則日趨完善，更加現(xiàn)代化、科學(xué)化。上述的簡(jiǎn)單的結(jié)算方式對(duì)國(guó)際生產(chǎn)及交往活動(dòng)有很大的阻礙，由銀行的介入完成貨幣的收付行為，使國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)有了更進(jìn)一步的發(fā)展。

銀行結(jié)算與電子信息技術(shù)結(jié)合，使開(kāi)證、通知、寄單、索償、結(jié)匯、調(diào)撥等結(jié)算環(huán)節(jié)的計(jì)算機(jī)化程度加深。同時(shí)，世界各大銀行參加環(huán)球銀行間金融電訊協(xié)會(huì)網(wǎng)絡(luò)，開(kāi)展銀行之間互委業(yè)務(wù)，大大地提高了銀行業(yè)務(wù)質(zhì)量和效率。

銀行結(jié)算還與電子數(shù)據(jù)交換結(jié)合起來(lái)，成為技術(shù)革命新潮。稱為電子數(shù)據(jù)交換，是指在商貿(mào)過(guò)程中使用電子文件代替?zhèn)鹘y(tǒng)的紙面單證并實(shí)現(xiàn)各有關(guān)部門之間的數(shù)據(jù)交換處理。它具有快速、準(zhǔn)確、安全、高效、降低成本等特點(diǎn)，在歐美等許多國(guó)家已得到廣泛的使用。應(yīng)用EDI時(shí)，租船定艙由計(jì)算機(jī)自動(dòng)進(jìn)行，承運(yùn)人在收到貨物之后應(yīng)發(fā)給發(fā)貨人一份收電訊，這就相當(dāng)于傳統(tǒng)意義上的承運(yùn)意義上的承運(yùn)人所簽發(fā)提單。同時(shí)，電子提單與傳統(tǒng)提單所包含的信息基本相同。可見(jiàn)，電子提單的載體和操作過(guò)程不同于傳統(tǒng)書(shū)面提單。

我國(guó)EDI技術(shù)在20世紀(jì)90年代才剛剛起步，起點(diǎn)比較低，發(fā)展速度相比國(guó)外而言比較慢。但是，由于我國(guó)加入WTO后各項(xiàng)工作的逐步完善，這種技術(shù)逐步得到提高。未來(lái)的國(guó)際結(jié)算發(fā)展將更多地呈現(xiàn)出無(wú)紙化的發(fā)展態(tài)勢(shì)。

三、國(guó)際結(jié)算方式的各自風(fēng)險(xiǎn)

1.匯付的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式

用匯票的傳真件誘使出口商發(fā)貨，控制了貨物后就到銀行撤銷票匯。使用票匯方式進(jìn)行結(jié)算，出口商應(yīng)將收到的票據(jù)交銀行托收，待票款回來(lái)后才發(fā)貨是很安全的。但在實(shí)際業(yè)務(wù)中，往往因種種原因，忽視了這些行之有效的措施，而造成了收不到貨款的損失。利用在境外付款的空頭支付騙取出口商的貨物。出口貨物若采用憑外商的支票發(fā)貨，應(yīng)謹(jǐn)慎以防外商遞交空頭支票。一旦憑空頭支票發(fā)貨上當(dāng)受騙后，耗費(fèi)財(cái)力和精力。利用假銀行本票騙取出品商的貨物。銀行本票因?yàn)槭倾y行信用，是值得信賴的，尤其是國(guó)際上有名氣的銀行本票更受歡迎。但有些不法分子就是利用人們對(duì)銀行的信任，用銀行本票行騙。

2.托收風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式

托收比起匯款方式來(lái)說(shuō)無(wú)疑是一種比較安全的結(jié)算方式，但托收方式同樣也存在著自身的隱患，從付款交單來(lái)看，雖然進(jìn)口商只有在履行了付款義務(wù)后才能拿到貨權(quán)憑證，然而在市場(chǎng)情況發(fā)生較大變化下，進(jìn)口商常常拒絕付款贖單，此時(shí)出口商就要面臨很被動(dòng)的境地。要么另行處理貨物，要么將貨物運(yùn)回來(lái)。在這兩種情況下，出口商都要遭受相當(dāng)大的損失，如果處理不及時(shí)，還有可能被進(jìn)口國(guó)海關(guān)作無(wú)主貨物加以沒(méi)收。從承兌交單來(lái)看，進(jìn)口人只需在匯票上履行承兌手續(xù)，即可取得單據(jù)，提走貨物。倘若進(jìn)口人于匯票到期時(shí)不付款，雖然出口人有權(quán)依法向承兌人追索，但實(shí)踐證明，此時(shí)的進(jìn)口人多半已無(wú)力償付，或早已宣告破產(chǎn)甚至人去樓空了。在付款交單方式下，進(jìn)口商是以支付貨款作為取得貨權(quán)憑證如提單等的前提條件，而代收行在提交這些單據(jù)時(shí)，并不負(fù)責(zé)核實(shí)單據(jù)的真?zhèn)巍Ｒ虼耍舫隹谏虃卧炝颂釂蔚纫幌盗屑賳螕?jù)，銀行和進(jìn)口商往往就難以發(fā)現(xiàn)。進(jìn)口商付款贖單，但手持的卻是假單據(jù)，提不到合同規(guī)定的貨物。托收對(duì)賣方有一定的風(fēng)險(xiǎn)，在托收方式中，賣方先行發(fā)貨，然后委托銀行收取貨款。在付款交單方式中買方不付款，即不能取得貨物，因而對(duì)賣方有一定的保障。但這種保障是不充分的，如果由于某種原因（比如買方缺乏資金、貨物調(diào)價(jià)下跌等），買方拒絕付款，盡管賣方還能控制貨物所有權(quán)，但由于貨物已發(fā)運(yùn)至國(guó)外，賣方將承擔(dān)貨物存?zhèn)}、保險(xiǎn)、轉(zhuǎn)售或運(yùn)回的費(fèi)用損失。而承兌交單，則由于在買方付款前已交出貨物，幫風(fēng)險(xiǎn)較大，一旦匯票到期，買方拒付，賣方有可能錢貨兩空。承兌交單的托收與匯款中的貨到付款相比，同樣是在買方付款前賣方已向其交貨，然而前者買賣雙方的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系除了合同之外，還多了一張買方已承兌的匯票。如果賣方能夠?qū)R票貼現(xiàn)，一旦事后買方拒付，持票人的債權(quán)將得到票據(jù)法的保障，這比起民法和合同法對(duì)買賣合同的債權(quán)人的保障要更為有力。

出口商有一定的資金負(fù)擔(dān)，在托收業(yè)務(wù)中總是由出口商先行發(fā)貨，而后才能收回貨款，故出口商有一定的資金負(fù)擔(dān)，其大小視匯票付款期限而定，對(duì)于即期付款，出口商從發(fā)貨到收回貨款一般在10到15天，對(duì)于遠(yuǎn)期匯票，則還需加上從承兌到付款的日期。手續(xù)稍多，費(fèi)用稍高，托收在保障資金安全的同時(shí)，需要經(jīng)過(guò)很多手續(xù)，服務(wù)費(fèi)用較高。

3.信用證風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式

開(kāi)證行信用風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)口商可能會(huì)和小型銀行或不存在的銀行聯(lián)合詐騙。信用證硬條款風(fēng)險(xiǎn)。任一條款的細(xì)微變化都會(huì)帶來(lái)巨大影響。信用證軟條款風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)口商或開(kāi)證行設(shè)置“陷阱條款”。單據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。它包括了單據(jù)不符合信用證條款規(guī)定，不符合 UCP600 的規(guī)定，單據(jù)之間相互矛盾三種情況。這樣就解除了銀行信用，變?yōu)樯虡I(yè)信用，就有可能存在拒付。

四、國(guó)際結(jié)算方式的合理選擇

1.匯付

在預(yù)付貨款和貨到付款的結(jié)算方式中，進(jìn)出口商都希望在對(duì)自己有利的條件下達(dá)成協(xié)議。但是無(wú)論采取哪種方式，都存在著風(fēng)險(xiǎn)大、資金負(fù)擔(dān)不平衡等特點(diǎn)，因而很難達(dá)成協(xié)議，所以，在國(guó)際貿(mào)易中很少使用，多用于貿(mào)易從屬費(fèi)用的支付。匯款方式的手續(xù)是比較簡(jiǎn)單的，手續(xù)費(fèi)用也比較少。因此，在交易雙方相互信任的情況下，或者在跨國(guó)公司的不同子公司之間用匯款結(jié)算方式比較多。

2.托收

總的來(lái)說(shuō)，托收對(duì)出口商不利，對(duì)進(jìn)口商有利，不同的交單條件，對(duì)出口商不利的程度是不同的。即期付款交單的托收對(duì)出口商不利的影響最小，因?yàn)椋挥羞M(jìn)口商即期付款后代收行才交單，所以出口商的貨款收回比較快。即便是進(jìn)口商拒付，則代收行可以不交單，出口商的貨物仍然在控制之中。出口商可以通過(guò)需要時(shí)的另選買主，不會(huì)出現(xiàn)匯款業(yè)務(wù)中錢貨兩空的風(fēng)險(xiǎn)。遠(yuǎn)期付款交單的托收，對(duì)出口商的不利影3響大一些。因?yàn)榇招薪粏蔚臈l件是進(jìn)口商做遠(yuǎn)期付款，出口商貨款收回比較慢。但是如果進(jìn)口商不融資，出口商也能避免錢貨兩空的風(fēng)險(xiǎn)。承兌交單托收，對(duì)出口商最不利。因?yàn)橹灰M(jìn)口商承兌匯票，代收行就交單。萬(wàn)一匯票到期，進(jìn)口商拒付，則出口商就面臨錢貨兩空的風(fēng)險(xiǎn)。

3.信用證

信用證不同于其他付款方式，它可以盡量減少買賣雙方的風(fēng)險(xiǎn)。買方可以從信用證規(guī)定的單據(jù)中獲得收貨的保障，而賣方只要提交全套單據(jù)就可以保證從銀行得到貨款。因此，國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中基本上都是采用信用證進(jìn)行結(jié)算。但信用證的跨國(guó)爭(zhēng)端很難解決，并且手續(xù)復(fù)雜環(huán)節(jié)較多，費(fèi)用也較高。

五、總結(jié)

篇（2）

一、國(guó)際結(jié)算的方式

1.國(guó)際匯兌結(jié)算。這是相對(duì)其他的方式來(lái)比較是通行的，就是付款方由銀行在轉(zhuǎn)匯給收款方面，在這個(gè)其中一共有匯款人、接收人、匯出和匯入的銀行，那么，在進(jìn)行匯款的時(shí)候，必須現(xiàn)有匯款方面先填寫(xiě)境外匯款的申請(qǐng)書(shū)，和購(gòu)匯用的申請(qǐng)書(shū)，另外還必須加蓋銀行的印章，之后再預(yù)留起來(lái)，并且還要提供對(duì)應(yīng)的發(fā)票等向相關(guān)的手續(xù)，然后再將這些準(zhǔn)備好的資料在一次提交給銀行，之后銀行會(huì)用加壓電訊文件的形式在將支付的授權(quán)書(shū)直接發(fā)送給匯入的銀行方面，在這其中會(huì)交接給銀行，解付給指定的收款人。

2.托收結(jié)算。托收結(jié)算的方式就是由出口方向進(jìn)口方在收取各種款項(xiàng)的一種結(jié)算形式，那么托收結(jié)算的范式有跟單托收和光票托收2種形式，跟單托收也就是在廚樓方面在將貨物運(yùn)到船上之后，在將相關(guān)的手續(xù)托交給銀行，之后托收銀行在將進(jìn)口商付款之后，在將貨運(yùn)單據(jù)將相關(guān)的手續(xù)交給進(jìn)口方，另外發(fā)票托收實(shí)質(zhì)上就是委托人在交給托收銀行一張或數(shù)張匯票向國(guó)外債務(wù)人收款的支付憑證或有價(jià)證券。

3.信用證結(jié)算。信用證的結(jié)算方式就是由銀行根據(jù)客戶的要求和需要在符合信用證條款的情況下，就可以憑相關(guān)的單據(jù)就能夠向指定的收款人付款，或承兌并支付受益人出具的匯票；或授權(quán)另一家銀行進(jìn)行該項(xiàng)付款、或承兌并支付該匯票；或授權(quán)另一家銀行議付。

二、國(guó)際結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)

1.匯兌結(jié)算

（1）這樣的賒銷結(jié)算的方式就是在于出口商方面已經(jīng)將貨物發(fā)給進(jìn)口商，但是還沒(méi)有得到相應(yīng)的進(jìn)口商的付款承諾，在這時(shí)候就將所有的出口貨物的憑證交給了進(jìn)口商方面，也就是先收貨，后付款的一種結(jié)算形式，那么在這種情況的時(shí)候，就會(huì)存在一定的風(fēng)險(xiǎn)在里面，能否得到進(jìn)口商的匯款，就要全部看進(jìn)口商方面的信譽(yù)怎樣，就以信譽(yù)來(lái)判定決定，萬(wàn)一出現(xiàn)進(jìn)口商方面的違約的現(xiàn)象發(fā)生，就造成了貨款和貨物全部丟失，那么，就形成了進(jìn)口商方面可以自由的取到進(jìn)口商發(fā)出的貨物，并進(jìn)行隨意的支配。

（2）貨到付款的形式，就是出口商先將貨物發(fā)給進(jìn)口商方面，當(dāng)進(jìn)口商方面在接到貨物之后，在將款項(xiàng)付給進(jìn)口商方面，目前，貨到付款的方式有寄售和售定，只不過(guò)就是在是付款上有些不同，就是時(shí)間上有差別，但是呢，出口商還要按照規(guī)定必須承擔(dān)所有的風(fēng)險(xiǎn)，但是在眾多的出口貿(mào)易之中呢，大多數(shù)十采用售定發(fā)的方式來(lái)進(jìn)行交易，等進(jìn)口商和出口商雙方達(dá)成一致，并且簽訂合同之后再進(jìn)行付貨的交易。

（3）預(yù)付貨款的方式：就是由進(jìn)口商先將所有的貨款鮮于輔給出口商，出口商在收到進(jìn)口商付款的單據(jù)之后，在進(jìn)行付貨，但是一般都采用的是定金預(yù)付的方式進(jìn)行。

2.托收結(jié)算

（1）進(jìn)口商的信用風(fēng)險(xiǎn)和代收銀行的風(fēng)險(xiǎn)：那么假如出現(xiàn)了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件不好的情況下，進(jìn)口商回歸找各種理由拒收貨物，另外還有可能與代收的銀行方面協(xié)商好，串通起來(lái)等不好的方式進(jìn)行騙取貨物。

（2）進(jìn)口國(guó)家的政治風(fēng)險(xiǎn)：在進(jìn)口商方面的國(guó)家也會(huì)因?yàn)閼?zhàn)爭(zhēng)、罷工等多方面的原因而得不到進(jìn)口許可證，而導(dǎo)致不能按時(shí)付款，這些的現(xiàn)象都屬于是進(jìn)口商所要考慮的國(guó)家的政治風(fēng)險(xiǎn)。

（3）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要在于假如進(jìn)口商出現(xiàn)違約的情況，并且找各種原因來(lái)拒絕付款，這時(shí)就會(huì)導(dǎo)致收回失敗，這時(shí)候假如出口商找任何的理由拒絕付款，那么，在這其中所產(chǎn)生的所有費(fèi)用全部由財(cái)務(wù)承擔(dān)，這就是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、防范措施

1.風(fēng)險(xiǎn)回避。風(fēng)險(xiǎn)回避是企業(yè)對(duì)付風(fēng)險(xiǎn)最徹底的方法。它可以完全避免某一種風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失，而其他方法只能夠減少風(fēng)險(xiǎn)的損失程度。也就是說(shuō)，出口商是否準(zhǔn)備與一家外國(guó)公司發(fā)生貿(mào)易業(yè)務(wù)往來(lái)，必須先對(duì)其資信進(jìn)行調(diào)查，在確定其資信良好的情況下再與其進(jìn)行交易。只有資信優(yōu)良的客戶才可以選用匯付方式。 另外，結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)會(huì)使買賣雙方蒙受損失，買賣雙方應(yīng)當(dāng)采取一定的措施來(lái)防范風(fēng)險(xiǎn)。在簽訂合同時(shí)，首先要選擇好結(jié)算貨幣。若以本幣結(jié)算，不存在外匯風(fēng)險(xiǎn);若必須以外匯結(jié)算，在交易磋商中應(yīng)當(dāng)盡量爭(zhēng)取選擇出口用硬幣、進(jìn)口付匯用軟幣的原則。其次，企業(yè)也可以通過(guò)套期保值，進(jìn)行與貿(mào)易結(jié)算外匯流向相反的遠(yuǎn)期外匯交易來(lái)消除結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。

2.首先要進(jìn)行對(duì)進(jìn)出口商方面的銀行信用度的核實(shí)，必須仔細(xì)的進(jìn)行調(diào)查公司的代收可靠地信用程度，還可以投保信用險(xiǎn)，一次來(lái)轉(zhuǎn)嫁出口收匯的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，目前，國(guó)家出臺(tái)了一些關(guān)于鼓勵(lì)廣大貿(mào)易出口企業(yè)，實(shí)際上就是以財(cái)政資金作為保障，并進(jìn)行設(shè)立了專門的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，以此為出口商提供收匯安全的一些政治保險(xiǎn)的相關(guān)政策制度，它的作用是一般商業(yè)保險(xiǎn)企業(yè)不能承保和不敢接收的境外信用風(fēng)險(xiǎn)，另一方面還可以選擇多種結(jié)算的方式在一起，首先可以選擇預(yù)收一些貨款，這樣就可以降低風(fēng)險(xiǎn)，因此，想要確保托收方式的收款安全，出口商可以預(yù)收一定的預(yù)付金，余額用D/P即期的方式收匯。預(yù)付金的比例和匯付一樣，一般為合同總值的25-30%為宜。

四、結(jié)束語(yǔ)

由此可以看出來(lái)，國(guó)際貿(mào)易的相關(guān)業(yè)務(wù)相對(duì)其他行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)比較，是非常高的，并且每個(gè)業(yè)務(wù)的環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)都是很危險(xiǎn)的我，一旦出現(xiàn)任何的差錯(cuò)，都會(huì)給當(dāng)事的好幾方帶來(lái)一定的損失，然而，結(jié)算的環(huán)節(jié)在整個(gè)的國(guó)家貿(mào)易業(yè)務(wù)中時(shí)最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)之一，其風(fēng)險(xiǎn)的防范措施對(duì)于進(jìn)出口的企業(yè)來(lái)講是很重要的，在今天21世紀(jì)，全球的經(jīng)濟(jì)一體化在不斷發(fā)展的同時(shí)，怎樣才能更好的避免在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)，減少對(duì)資金的占用，怎樣能夠加快資金的周轉(zhuǎn)，是一個(gè)值得研究的課題，也是最主要的問(wèn)題之一。

參考文獻(xiàn)：

篇（3）

出口方提交的單據(jù)只要符合信用證的規(guī)定，銀行就須履行付款義務(wù)。單據(jù)是否符合信用證的規(guī)定只是憑單據(jù)表面來(lái)判定，而單據(jù)的真?zhèn)巫鳛檫M(jìn)口方和銀行是很難辨別的。這一特點(diǎn)使得信用證結(jié)算在積極促進(jìn)貿(mào)易發(fā)展的同時(shí)也給進(jìn)口方帶來(lái)較大的風(fēng)險(xiǎn)和隱患。特別是隨著科技的進(jìn)步、電腦的應(yīng)用，偽造單據(jù)變得十分方便，且能以假亂真。近年來(lái)國(guó)際間不法分子利用單據(jù)欺詐的信用證欺詐案例不斷出現(xiàn)，須引起我們的足夠重視。

容易發(fā)生欺詐的單據(jù)主要有提單、商業(yè)發(fā)票、保險(xiǎn)單、產(chǎn)地證等，其中提單由于其物權(quán)憑證和流通轉(zhuǎn)讓性的特征，成為偽造者的首選。提單欺詐主要反映在三方面：第一種是真提單，假貨物。在這種情況下，國(guó)外不法分子選定目標(biāo)后提供形式發(fā)票等來(lái)騙取進(jìn)口方開(kāi)出以其為受益人的信用證，假貨裝船，甚至零裝運(yùn)，騙取提單，進(jìn)而騙取貨款。第二種情況是直接偽造單據(jù)，虛構(gòu)莫須有的船次、船只等詐騙貨款。以上兩種提單欺詐都是利用了單據(jù)先到貨物后到的時(shí)間差實(shí)施犯罪。第三種是提單欺詐。利用貨物起運(yùn)地與目的地距離較短，貨物先到，單據(jù)后到的時(shí)差(這在以我國(guó)周邊地區(qū)和國(guó)家為起運(yùn)港的情況下十分常見(jiàn))實(shí)施欺詐，做法是：不法分子利用進(jìn)口方急于提貨或避免口岸壓艙費(fèi)用的心理，一旦得知進(jìn)口方已通過(guò)開(kāi)證行簽發(fā)的“提貨擔(dān)保書(shū)”先行提貨后，便不將包括提單在內(nèi)的信用證項(xiàng)下單據(jù)通過(guò)銀行議付，而是轉(zhuǎn)手高價(jià)讓給別人，使進(jìn)口方被迫高價(jià)贖單，進(jìn)而達(dá)到欺詐的目的。盡管不法分子欺詐手段層出不窮，但也有露出破綻的時(shí)候，在實(shí)際業(yè)務(wù)中，與不熟悉的對(duì)手打交道或不良地區(qū)發(fā)生貿(mào)易往來(lái)時(shí)，遇到可疑情況需及時(shí)與貨運(yùn)商或保險(xiǎn)公司聯(lián)系，核實(shí)單據(jù)真?zhèn)危€可通過(guò)定期班輪公告等多種形式來(lái)判斷船只的真?zhèn)位虻礁鄣木唧w時(shí)間。此外，通過(guò)常識(shí)也有助于辨別單據(jù)的真?zhèn)危瑴p少損失。常見(jiàn)的有：?jiǎn)螕?jù)上出現(xiàn)的公司名稱華麗造作，單據(jù)上體現(xiàn)的內(nèi)容明顯不符當(dāng)?shù)氐娘L(fēng)俗習(xí)慣，單據(jù)所顯示的是眾所周知的不能混裝的貨物等等。

誠(chéng)然，貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，貿(mào)易欺詐手段在科技高度發(fā)達(dá)的今天更是難以提防。無(wú)論何種手段都不可能從根本上防范貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)，真正要在根本上防止受騙上當(dāng)，最根本的是一定要選好貿(mào)易伙伴，選擇資質(zhì)信譽(yù)好、資金實(shí)力強(qiáng)、作風(fēng)正規(guī)的供應(yīng)商開(kāi)展貿(mào)易合作，盡管可能會(huì)使進(jìn)口貿(mào)易成本有所提高，但卻是減少貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)的最有效辦法。

二、采用信用證方式進(jìn)口，爭(zhēng)取采用DES或FOB貿(mào)易術(shù)語(yǔ)，而非CIF

CIF是Cost,Insurance and Freight(…named port ofdestination)成本、保險(xiǎn)費(fèi)加運(yùn)費(fèi)(……指定目的港)的簡(jiǎn)稱。在海運(yùn)和內(nèi)河航運(yùn)時(shí)，采用這一貿(mào)易術(shù)語(yǔ)，賣方要按通常的條件租船訂艙，支付從裝運(yùn)港到目的港的正常運(yùn)費(fèi)，并辦理在運(yùn)輸途中應(yīng)由買方承擔(dān)貨物滅失或損壞風(fēng)險(xiǎn)的海運(yùn)保險(xiǎn)，付保險(xiǎn)費(fèi)。正是由于CIF術(shù)語(yǔ)下賣方支付了到目的港的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)用，CIF被稱為“到岸價(jià)”。這實(shí)際上是一種誤解，CIF并不保證貨到目的港。在CIF術(shù)語(yǔ)下，賣方在裝運(yùn)港將貨物裝上船，即完成了交貨義務(wù)，在貨物越過(guò)船舷一剎那起，賣方對(duì)貨物可能發(fā)生的任何風(fēng)險(xiǎn)和滅失不再承擔(dān)責(zé)任。

FOB是Free On Board(…named port Of shipment)。裝運(yùn)港船上交貨(……指定裝運(yùn)港)的簡(jiǎn)稱。按照《2000年通則》的解釋，在海運(yùn)和內(nèi)河航運(yùn)時(shí)，采用FOB術(shù)語(yǔ)成交，買方自行租船訂艙，與承運(yùn)人訂立從指定裝運(yùn)港運(yùn)輸貨物的合同，并支付運(yùn)費(fèi)：買方自行辦理保險(xiǎn)事宜，并支付保險(xiǎn)費(fèi)；賣方只是在合同規(guī)定的時(shí)間或期限內(nèi)，將貨物在約定的裝運(yùn)港交到買方指定的船上即完成交貨。

DES是Delivered Ex Ship(…named port of destina-tion)，目的港船上交貨(……指定目的港)的簡(jiǎn)稱。在海運(yùn)和內(nèi)河航運(yùn)或多式聯(lián)運(yùn)時(shí)，采用這一貿(mào)易術(shù)語(yǔ)，賣方要按通常的條件租船訂艙，支付到目的港的運(yùn)費(fèi)和保費(fèi)，并承擔(dān)裝運(yùn)港至目的港船上卸貨之前的一切費(fèi)用和風(fēng)險(xiǎn)。

在國(guó)際商品進(jìn)口貿(mào)易實(shí)務(wù)中，我方談判小組在進(jìn)口簽約前應(yīng)對(duì)《2000年通則》中各貿(mào)易術(shù)語(yǔ)的特點(diǎn)，包括買賣雙方各自應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任和義務(wù)，各自應(yīng)享有的權(quán)利以及費(fèi)用和風(fēng)險(xiǎn)的劃分進(jìn)行全面的了解。這是保護(hù)買方利益的基礎(chǔ)，也是促進(jìn)業(yè)務(wù)達(dá)成的條件。只有對(duì)國(guó)際貿(mào)易術(shù)語(yǔ)的內(nèi)涵研究透徹，才有可能在談判中做到游刃有余，張弛有度。

例如，上海某機(jī)械進(jìn)出口公司國(guó)內(nèi)用戶從法國(guó)進(jìn)口大型索道觀光設(shè)備，在舉行商務(wù)談判前。買方談判小組確定談判方針就是設(shè)備到港前的一切風(fēng)險(xiǎn)由法方承擔(dān)。但是在正式談判時(shí)，法方提出不同意見(jiàn)。強(qiáng)調(diào)設(shè)備到港前的一切風(fēng)險(xiǎn)可以由法方承擔(dān)。但貿(mào)易術(shù)語(yǔ)卻要求采用CIF。買方談判小組決定暫停談判，把《2000年通則》中DES條款和CIF條款做了詳細(xì)比較：

1　關(guān)于交貨地點(diǎn)：DES條款中賣方必須在約定的日期或期限內(nèi)，在指定的目的港按照運(yùn)輸合同指定的卸貨點(diǎn)，將貨物于船上交給買方處置，以便貨物能夠由適合該項(xiàng)貨物特點(diǎn)的卸貨設(shè)備從船上卸下，交貨地點(diǎn)是目的港船上。而CIF條款中。賣方是在約定的日期或期限內(nèi)，將貨物交至裝運(yùn)港船上，交貨地點(diǎn)是裝運(yùn)港船上。

2　關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)的劃分：DES條款中。賣方在貨物抵達(dá)目的港于船上將貨物交給買方處置前，必須承擔(dān)貨物從裝運(yùn)港至目的港船上卸貨之前的滅失或損壞的一切風(fēng)險(xiǎn)；而CIF條款中，賣方在裝運(yùn)港將貨物裝上船，即完成了交貨義務(wù)，只承擔(dān)貨物在裝運(yùn)港越過(guò)船舷前滅失或損壞的一切風(fēng)險(xiǎn)。

3　關(guān)于交貨方式：DES屬實(shí)際交貨，CIF屬象征貨。

4，關(guān)于費(fèi)用負(fù)擔(dān)：DES條款中，賣方須承擔(dān)貨物運(yùn)抵目的港交貨前的一切費(fèi)用；而CIF條款中。賣方只承擔(dān)正常的運(yùn)費(fèi)和約定的保險(xiǎn)費(fèi)。

從以上分析可以看出，法方提出以CIF條款簽約，承擔(dān)的是租船訂艙、裝船、訂立保險(xiǎn)合同、支付保險(xiǎn)費(fèi)等責(zé)任，深究起來(lái)，法方并沒(méi)有承擔(dān)貨物到港前的一切風(fēng)險(xiǎn)。而該風(fēng)險(xiǎn)其實(shí)在裝運(yùn)港貨物越過(guò)船舷之后就已經(jīng)由賣方轉(zhuǎn)移給了買方。法方提出建議的實(shí)質(zhì)是讓買方承擔(dān)從裝運(yùn)港到目的港的一切風(fēng)險(xiǎn)，這與買方當(dāng)初制定的方針相悖。

就貿(mào)易術(shù)語(yǔ)問(wèn)題討論了整整2天，雙方各執(zhí)己見(jiàn)，

談判一度陷入僵局。最終買方以法方曾承諾承擔(dān)貨物到港前的一切風(fēng)險(xiǎn)為突破口，糾正了法方在諾言和實(shí)踐上的誤差，在CIF價(jià)格沒(méi)有改變的前提下。使法方接受了DES貿(mào)易術(shù)語(yǔ)簽約的條件。正是由于中方商務(wù)人員憑著對(duì)國(guó)際貿(mào)易術(shù)語(yǔ)DES和CIF的深刻領(lǐng)會(huì)和運(yùn)用，使得買方規(guī)避了賣方交貨不及時(shí)以及貨物到港前可能滅失的所有風(fēng)險(xiǎn)，比較放心地在目的港接貨。綜上所述，信用證項(xiàng)下的進(jìn)口宜采用DES貿(mào)易術(shù)語(yǔ)，而非CIF貿(mào)易術(shù)語(yǔ)。

信用證項(xiàng)下的進(jìn)口亦可采用FOB貿(mào)易術(shù)語(yǔ)，采用FOB而非CIF的優(yōu)勢(shì)在于：

1　可以規(guī)避承運(yùn)人不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)

具體案例分析如下：某國(guó)的注冊(cè)在英屬維爾京群島的IBC公司得知我國(guó)某公司急需一批白松板材，于某年某月主動(dòng)與中方公司洽談并訂立了合同。條件是CIF中國(guó)福州港，板材價(jià)格是185美元，立方米。某年某月，中方公司通知中國(guó)銀行上海分行開(kāi)出以…IBC公司為受益人的，數(shù)量為5000立方米，金額為92.5萬(wàn)美元的不可撤銷的即期信用證。信用證明確規(guī)定：裝運(yùn)港為俄羅斯的庫(kù)頁(yè)島，目的港為中國(guó)的福州港。交貨期不遲于某年某月某日，不許分期分批裝運(yùn)。不許轉(zhuǎn)船等。中方公司于某年某月收到…IBC公司通過(guò)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的包括提單在內(nèi)的全套議付單據(jù)，中方公司對(duì)收到的單據(jù)進(jìn)行審核，認(rèn)為單據(jù)所列內(nèi)容全部與信用證規(guī)定相符也與合同內(nèi)容一致，于兩日后通知銀行把92.5萬(wàn)美元付給了…IBC公司。此后，中方就貨船到港實(shí)際交貨問(wèn)題進(jìn)行了多次聯(lián)系，IBC公司告知船抵達(dá)福州港的時(shí)間約為某月。可是到了某月，我方仍未得知船何時(shí)到達(dá)。于是連續(xù)5次去電詢問(wèn)，可對(duì)方以“中國(guó)港口擁擠”為借口一拖再拖。于是，中方公司派人去國(guó)外追查。查證落實(shí)了IBC公司向中方公司提供的主要議付單據(jù)都是偽造的。承運(yùn)公司的老板是個(gè)詐騙犯，已經(jīng)人無(wú)影去無(wú)蹤。中方公司雖已報(bào)案，但至今杳無(wú)音訊。

上述案例的教訓(xùn)：進(jìn)口時(shí)使用CIF貿(mào)易術(shù)語(yǔ)會(huì)給賣方留有很多詐騙機(jī)會(huì)。在貿(mào)易實(shí)務(wù)中，個(gè)別外商往往和船公司勾結(jié)。開(kāi)立假提單，以假單證到銀行議付騙取貨款。而合同中的貨物或被承運(yùn)人棄船或中途轉(zhuǎn)賣，甚至合同貨物根本不存在。一旦事發(fā)，我方只能按單向承運(yùn)人追究，按保險(xiǎn)單向保險(xiǎn)公司追索。案例中，造成詐騙犯有機(jī)可乘的根源就在于：1　運(yùn)輸合同由賣方來(lái)定，給了承運(yùn)人和出口方相勾結(jié)的機(jī)會(huì)：2　買方不在貨物收受地收受貨物，而是由出口方以承運(yùn)人所發(fā)行的代表貨物所有權(quán)的提單向買方交付，買方從賣方取得提單以后才有權(quán)向承運(yùn)人請(qǐng)求交付貨物。也就是說(shuō)，買方先交錢后提貨，提貨須憑提單，而提單由承運(yùn)人簽發(fā)，由賣方控制，這顯然對(duì)買方是極其不利的。當(dāng)進(jìn)口采用FOB貿(mào)易術(shù)語(yǔ)時(shí)，這種狀況就會(huì)避免。雖然兩種貿(mào)易術(shù)語(yǔ)的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移都是以貨物越過(guò)船舷為界。但是采用FOB術(shù)語(yǔ)成交，賣方的責(zé)任只限于按期在合同規(guī)定的裝運(yùn)港將貨物交上買方指派的船只。買方將訂立運(yùn)輸合同的主動(dòng)權(quán)掌握在自己手中，全權(quán)負(fù)責(zé)租船訂艙。可以慎重地選擇承運(yùn)人，從根本上杜絕賣方與船方相互勾結(jié)而形成的欺詐行為。

2　可以規(guī)避索賠無(wú)門的風(fēng)險(xiǎn)

采用CIF術(shù)語(yǔ)成交，由賣方全權(quán)辦理保險(xiǎn)。如果信用證受益人提供的單據(jù)為假單證，則保險(xiǎn)單為無(wú)效保單，買方將索賠無(wú)門。而采用FOB術(shù)語(yǔ)成交，由買方全權(quán)負(fù)責(zé)保險(xiǎn)，與保險(xiǎn)公司訂立投保合同。一旦貨物在運(yùn)輸途中發(fā)生損壞或滅失，可以依據(jù)自己投保的保險(xiǎn)合同向保險(xiǎn)公司提起索賠，有效避免錢貨兩空的局面。

總之，在信用證結(jié)算方式下進(jìn)口貿(mào)易中。為了規(guī)避CIF術(shù)語(yǔ)下的各種風(fēng)險(xiǎn)，最為明智的做法是采用DES或FOB術(shù)語(yǔ)成交，盡量減少中間環(huán)節(jié)，從源頭上有效控制風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

三、采用信用證方式進(jìn)口，特別是成套機(jī)械設(shè)備的進(jìn)口，買方應(yīng)采取延期支付的方式來(lái)避免可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)

成套機(jī)械設(shè)備進(jìn)口是一個(gè)復(fù)雜的過(guò)程，買方在實(shí)務(wù)的操作中要以公平買賣為原則，對(duì)可能產(chǎn)生的商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有足夠的預(yù)見(jiàn)性，為保護(hù)買方利益應(yīng)當(dāng)采取延期支付的方式來(lái)避免可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。支付貨款具體可分為3個(gè)步驟：

1　憑賣方銀行開(kāi)具的保函先支付一定比例(一般10％-20％。最好不要超過(guò)30％)的預(yù)付款；

2　憑賣方提交的全部單據(jù)支付發(fā)票金額一定比例(一般70％-80％)的設(shè)備款；

3　憑設(shè)備驗(yàn)收合格證書(shū)和賣方銀行開(kāi)具的質(zhì)量保函支付尾款(一般10％)。

在成套機(jī)械設(shè)備進(jìn)口過(guò)程中，還應(yīng)特別重視預(yù)付款保函、預(yù)留尾款和質(zhì)量保函：

1　預(yù)付款保函

在談判中，賣方一般要求買方支付一定比例的預(yù)付款，把它作為賣方生產(chǎn)啟動(dòng)資金，或把該款作為買方實(shí)質(zhì)性購(gòu)買的意思表示。國(guó)家外匯管理局匯發(fā)(2003)119號(hào)文件明確規(guī)定境內(nèi)企業(yè)進(jìn)口貨物支付預(yù)付款金額超過(guò)等額20萬(wàn)美元以上時(shí)，須憑國(guó)外銀行保函、進(jìn)口合同和其他相關(guān)單證對(duì)外支付。所以。在商務(wù)談判中，商務(wù)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)國(guó)外開(kāi)來(lái)的保函給予高度重視，防范因預(yù)付款保函問(wèn)題處理不當(dāng)而引起的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)國(guó)外開(kāi)來(lái)的預(yù)付款保函，我們主要注意以下三點(diǎn)：

首先應(yīng)堅(jiān)持賣方銀行開(kāi)具的預(yù)付款保函應(yīng)是以買方為受益人的無(wú)條件保函(Unconditional L/G)，即見(jiàn)索即付保函(First Demand Guarantee)。其次，開(kāi)具預(yù)付款保函的銀行名稱應(yīng)當(dāng)經(jīng)由買方先行確認(rèn)，否則不予接受。第三，對(duì)預(yù)付款保函的有效期要嚴(yán)格限定。應(yīng)當(dāng)要求賣方銀行在預(yù)付款保函中注明“全部設(shè)備”到齊后預(yù)付款保函才能自動(dòng)失效。

2　預(yù)留尾款

篇（4）

1 引言

信用證在本質(zhì)上是銀行有條件保證付款的證書(shū)，是現(xiàn)代國(guó)際貿(mào)易中重要的支付工具和融資工具。信用證的產(chǎn)生，本身就是因?yàn)楫惖禺悋?guó)間的貿(mào)易中存在著欺詐的可能性。而作為一種支付工具和融資工具，然而，信用證方式本身并未消除國(guó)際貿(mào)易中欺詐的各種成因，同時(shí)由于信用證交易的復(fù)雜性以及信用證制度本身只關(guān)注單證相符而不去考慮其它因素的特點(diǎn)，導(dǎo)致信用證欺詐的頻繁發(fā)生。信用證欺詐破壞了正常的國(guó)際貿(mào)易秩序，對(duì)世界各國(guó)的對(duì)外貿(mào)易造成了嚴(yán)重的損害。

本文采用理論與實(shí)踐相結(jié)合的方法從信用證欺詐的產(chǎn)生原因入手，通過(guò)分析信用證欺詐的各種形式提出了信用證欺詐的一些防范對(duì)策。

2 信用證欺詐的防范中存在的問(wèn)題

我國(guó)大陸地區(qū)目前還沒(méi)有關(guān)于反信用證欺詐的專門立法。刑法中雖然有信用證詐騙罪及附帶民事救濟(jì)問(wèn)題的規(guī)定，但這對(duì)于實(shí)施欺詐的不法分子來(lái)說(shuō)，恐怕鞭長(zhǎng)莫及。而《刑法》第195條第4款有關(guān)“以其他方法進(jìn)行信用證詐騙的”規(guī)定很不明確，這不僅有違“罪刑法定”原則，容易導(dǎo)致實(shí)踐中對(duì)一般信用證詐騙行為與信用證犯罪行為的認(rèn)定不清，而且增加了法院和其他刑事偵查機(jī)關(guān)干預(yù)信用證機(jī)制運(yùn)作的可能性。

我國(guó)信用證的立法與實(shí)踐中還存在著一定的問(wèn)題，司法解釋效力不高，內(nèi)容不夠規(guī)范。最高人民法院有關(guān)反信用證欺詐的指導(dǎo)性意見(jiàn)，雖然發(fā)揮了一定的作用，也存在不少問(wèn)題。比如，《全國(guó)沿海地區(qū)涉外、涉港澳經(jīng)濟(jì)審判工作座談會(huì)紀(jì)要》的局限性和缺陷也是十分明顯的：第一，它不是通過(guò)正式立法途徑實(shí)施的，只是一個(gè)司法解釋，立法層次及法律效力很低，這難以保證其得到不折不扣地執(zhí)行。法律效力不高，還存在著做出的判決不被外國(guó)承認(rèn)和執(zhí)行的可能性。第二，缺乏任何認(rèn)定信用證欺詐的具體規(guī)定。第三，由于歷史的局限性，它只提及中國(guó)銀行，因?yàn)楫?dāng)時(shí)只有中國(guó)銀行開(kāi)辦信用證、外匯結(jié)算業(yè)務(wù)，時(shí)至今日，在我辦理信用證業(yè)務(wù)的銀行己非中國(guó)銀行一家，這一規(guī)定就顯得很不妥當(dāng)。綜上所述，由于我國(guó)信用證法律不完善，各級(jí)法院在審理信用證糾紛中許多不規(guī)范和混亂的做法，不僅在國(guó)內(nèi)，在國(guó)際上都造成了負(fù)面影響，損害了中國(guó)法院的形象。隨著今后國(guó)際貿(mào)易的大幅增加及外國(guó)銀行的進(jìn)入，盡快建立我國(guó)的信用證法律體系，完善信用證欺詐立法已迫在眉睫。

3 信用證欺詐的防范對(duì)策

3.1 進(jìn)口方對(duì)信用證欺詐的防范

3.1.1 慎重選擇貿(mào)易伙伴，深入進(jìn)行資信調(diào)查

防止欺詐的關(guān)鍵是要“知道信任誰(shuí)，信任到什么程度，應(yīng)在某情況下跟誰(shuí)打交道”。信用證支付項(xiàng)下，賣方是否按約履行交貨義務(wù)取決于賣方的信譽(yù)。因此，進(jìn)口方對(duì)出口方信譽(yù)進(jìn)行深入縝密地調(diào)查，成為防范信用證欺詐的重要前提。實(shí)踐中，可以通過(guò)出口方所在國(guó)的資信評(píng)估機(jī)構(gòu)、行業(yè)協(xié)會(huì)等渠道，對(duì)外商資信情況進(jìn)行全面調(diào)查，在調(diào)查的基礎(chǔ)上進(jìn)行評(píng)估，并建立完備的供方檔案，慎重地選擇交易對(duì)象。總之，進(jìn)口方在交易前的謹(jǐn)慎行事能有效地防范和減少信用證欺詐的發(fā)生。另外，在信用證中要求出口方提供由進(jìn)口方指定的信譽(yù)卓著的商檢機(jī)構(gòu)出具商檢證明，這是一有效的方法。

3.1.2 訂立合同條款要嚴(yán)謹(jǐn)，并采用有利于己方的信用證方式

進(jìn)口方可采取簽訂嚴(yán)謹(jǐn)詳細(xì)的合同來(lái)限制對(duì)方，根據(jù)合同的具體要求對(duì)商業(yè)發(fā)票、提單、保險(xiǎn)單、質(zhì)檢證書(shū)等提出明確而具體的要求，防止出口方針對(duì)漏洞提交不符合合同的單據(jù)而符合信用證的單據(jù)。此外，買方應(yīng)當(dāng)盡量爭(zhēng)取在合同中使用FOB價(jià)格術(shù)語(yǔ)。根據(jù)國(guó)際商會(huì)《2000年國(guó)際貿(mào)易術(shù)語(yǔ)解釋通則》的規(guī)定，買方“有責(zé)任自費(fèi)租船并將船名、裝貨地點(diǎn)、時(shí)間給予賣方以充分通知。”另外，簽約后應(yīng)及時(shí)索取提單并鑒別提單信息的真實(shí)性。若遇到假單欺詐的情況，爭(zhēng)取有利時(shí)機(jī)按“信用證欺詐例外原則”啟動(dòng)請(qǐng)求“止付令”程序，以挽回?fù)p失。

3.2 出口方對(duì)信用證欺詐的防范

在尋找貿(mào)易伙伴和貿(mào)易機(jī)會(huì)時(shí)，應(yīng)盡可能通過(guò)正式途徑（如參加交易會(huì)或?qū)嵉乜疾欤﹣?lái)接觸和了解客戶，不要選擇資信不明或資信不好的客戶交易。了解對(duì)手比了解信用證更重要。在訂立合同前，應(yīng)設(shè)法委托有關(guān)咨詢機(jī)構(gòu)對(duì)客戶進(jìn)行資信調(diào)查，作出正確的選擇。另外，還要注意開(kāi)證行的資信狀況，最好選擇世界知名銀行或中國(guó)銀行、中國(guó)工商銀行等銀行或與其有良好行關(guān)系的銀行。以免出現(xiàn)開(kāi)證行故意找出“不符點(diǎn)”拒付，使買方不付款提貨，造成錢貨兩空的局面，必須時(shí)可要求對(duì)信用證加具保兌。

3.3 銀行的防范

一般而言，銀行信用較之于商業(yè)信用更為可靠，但只有資信好的銀行才有這種可靠的信用。信用證支付的出口商所在國(guó)通知行負(fù)責(zé)審核開(kāi)證行的資信，通知行應(yīng)協(xié)助信用證貿(mào)易的出口商了解開(kāi)證行的資信狀況。在實(shí)務(wù)中，如果開(kāi)證行資信不佳，甚至倒閉，受益人就要蒙受損失。正如國(guó)際銀行安全委員會(huì)（The International Banking Security Association IBSA）在一份報(bào)告中說(shuō)：“如果一家組織機(jī)構(gòu)脆弱，管理混亂，就很容易成為作案者的目標(biāo)”，信用證欺詐的受害者往往在欺詐發(fā)生后才能找出自己所犯的錯(cuò)誤。如果管理上不出問(wèn)題，且管理更加規(guī)范、科學(xué)、有效、合理，很多信用證欺詐是不可能成功的。內(nèi)部制度的建立健全，嚴(yán)格按制度、規(guī)定辦事，是防止信用證欺詐的重要措施。

4 結(jié)論

在國(guó)際環(huán)境復(fù)雜的今天，外貿(mào)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越多，一些心術(shù)不正的企業(yè)在結(jié)算環(huán)節(jié)想盡辦法不付款以致出現(xiàn)了許多問(wèn)題。盡管風(fēng)險(xiǎn)存在，但我國(guó)的外貿(mào)企業(yè)也想方設(shè)法地對(duì)此進(jìn)行防范，在一定程度上也取得較好的成績(jī)。由于目前中國(guó)正處于轉(zhuǎn)型期，許多國(guó)家都利用這一時(shí)期“鉆空子”，讓我國(guó)的外貿(mào)企業(yè)困難重重。不過(guò)，換個(gè)角度想，多解決一次風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題又能使我國(guó)的外貿(mào)企業(yè)經(jīng)驗(yàn)、能力都更上一步，也更能提高自身的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。當(dāng)然，在“商場(chǎng)如戰(zhàn)場(chǎng)”的格局中，企業(yè)前進(jìn)的道路是曲折的，對(duì)于潛在的風(fēng)險(xiǎn)外貿(mào)企業(yè)也只能見(jiàn)招拆招。通過(guò)不斷的磨練讓我國(guó)外貿(mào)企業(yè)加強(qiáng)國(guó)際間的合作，尋求解決問(wèn)題的方法，使我國(guó)的經(jīng)濟(jì)與經(jīng)濟(jì)強(qiáng)國(guó)抗衡，同時(shí)，也讓我國(guó)的外貿(mào)企業(yè)更具競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。

參考文獻(xiàn)：

篇（5）

按照使用結(jié)算工具的不同,我們可以將匯款分為電匯、信匯和票匯三種。在國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)中,按貨物、貨款的運(yùn)送及支付順序的不同,匯款方式主要有預(yù)付貨款和貨到付款兩種運(yùn)用方式。預(yù)付貨款有利于出口商的利益,既能夠降低貨物出售的風(fēng)險(xiǎn),也能減輕資金負(fù)擔(dān);而貨到付款有利于進(jìn)口商,在降低資金風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)也能先收貨后籌款,相當(dāng)于得到資金融通。此外,如果付款的期限長(zhǎng),就要用所售收入支付款項(xiàng)。由此可見(jiàn),結(jié)算時(shí)采取匯款方式,就會(huì)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)和資金負(fù)擔(dān)在買賣雙方之間不均衡的情況。

收付款人要注意的問(wèn)題:

(1)確保客戶名稱、賬號(hào)與銀行信息的正確、完整。因此,對(duì)收款人提供信息的完整性、正確性也提出了更高的要求。

(2)集中管理應(yīng)收付款項(xiàng)。對(duì)付款人來(lái)說(shuō),辦理匯款一般要承擔(dān)手續(xù)費(fèi)和電報(bào)費(fèi)兩部分費(fèi)用。對(duì)收款人來(lái)說(shuō),收取匯款一般要承擔(dān)銀行的清算費(fèi)用,也是按筆數(shù)收取。

2、托收是指由債權(quán)人開(kāi)立匯票,并委托銀行通過(guò)其海外分支行或行,向國(guó)外債務(wù)人收取貨款或勞務(wù)價(jià)值的一種結(jié)算方式。盡管托收與貿(mào)易匯款都屬于商業(yè)信用基礎(chǔ),但是跟單托收通過(guò)用單據(jù)代表貨物控制貨物所有權(quán),從而將結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)及資金負(fù)擔(dān)在進(jìn)出口雙方之間進(jìn)行了平衡。對(duì)于出口商來(lái)說(shuō),出口商通過(guò)控制貨權(quán)單據(jù)來(lái)控制貨物,不付款或承兌就不會(huì)交單。一般不會(huì)受到"銀貨兩空"的損失,比賒銷安全。對(duì)于進(jìn)口商來(lái)說(shuō),只要付款或承兌,馬上就能取得單據(jù),從而得到貨物的所有權(quán),比預(yù)付貨款方式安全。

采用托收方式結(jié)算時(shí),出口企業(yè)要注意的問(wèn)題:

(1)提供完整正確的代收行、進(jìn)口企業(yè)名址。托收銀行是完全按照出口企業(yè)的指示來(lái)處理托收業(yè)務(wù),主要涉及到代收行和客戶信息,繕制出口托收函件并進(jìn)行郵寄等。通常情況下,托收銀行幾乎無(wú)法,也不可能負(fù)責(zé)審核代收行的名稱、地址等信息。在實(shí)務(wù)中,經(jīng)常有出口企業(yè)提供代收行、進(jìn)口企業(yè)的名稱或地址不完整、不正確。如果代收行郵寄地址錯(cuò)誤,將會(huì)延誤收匯,甚至是單據(jù)遺失而無(wú)法收匯。如果進(jìn)口企業(yè)信息不完整(尤其是沒(méi)有地址、電話),還會(huì)令代收行無(wú)法及時(shí)聯(lián)系到進(jìn)口企業(yè)而延長(zhǎng)收匯時(shí)間。

(2)必須使用明確規(guī)范的業(yè)務(wù)術(shù)語(yǔ)。

托收使用的術(shù)語(yǔ)主要有D/A和D/P兩種形式,對(duì)于這兩種方式,在托收統(tǒng)一規(guī)則等國(guó)際慣例中都有詳細(xì)的規(guī)定,一般進(jìn)出口企業(yè)和相關(guān)銀行很少發(fā)生爭(zhēng)議。而在實(shí)務(wù)中,很多進(jìn)出口企業(yè)可能被要求使用其他術(shù)語(yǔ)。比較常見(jiàn)的有D/P遠(yuǎn)期,CAD等。

3、近年來(lái),信用證支付方式成為了國(guó)際貿(mào)易中最常見(jiàn)、最主要的支付方式。信用證(L/C)是開(kāi)證行根據(jù)買方(開(kāi)證申請(qǐng)人)的請(qǐng)求,開(kāi)給賣方的一種保證承擔(dān)支付貨款的書(shū)面憑證。一般采取該方式將應(yīng)由買方承擔(dān)的付款義務(wù)轉(zhuǎn)化為銀行的付款義務(wù),從而加入了銀行信用。因此第一性的付款責(zé)任就由銀行承擔(dān),承擔(dān)了審單的義務(wù)后,也使得結(jié)算的程序更為嚴(yán)格、規(guī)范,從而在一定程度上控制了結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn),資金融通更加便利,由此該方式被貿(mào)易各方廣泛的接受。

信用證的出現(xiàn)不僅在很大程度上解決了進(jìn)出口企業(yè)之間互不信任的矛盾,也促使雙方在支付貨款過(guò)程中獲得銀行資金融通的便利。但銀行做出的確認(rèn)承諾是以交單相符為前提的,如果出現(xiàn)交單不符的情況,那么開(kāi)證行可以按照規(guī)則拒付單據(jù)。出口企業(yè)在繕制信用證下單據(jù)時(shí),要格外小心,并符合信用證的條款和條件。所以,信用證支付方式對(duì)出口企業(yè)繕制單據(jù)的能力和水平要求較高。但是,我國(guó)當(dāng)前的外貿(mào)企業(yè),尤其是中小出口企業(yè)的單證人員業(yè)務(wù)水平偏低,素質(zhì)不高,這也是急需解決的問(wèn)題。

二、選擇正確的支付方式應(yīng)注意的事項(xiàng)

目前,從國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易的實(shí)踐情況來(lái)分析,如果只堅(jiān)持某一種結(jié)算方式,那么要滿易各方的要求是極為不現(xiàn)實(shí)的。面臨長(zhǎng)期不斷的市場(chǎng)變化,我們所要采取的是綜合支付方式來(lái)進(jìn)行結(jié)算。

1、將匯款與托收結(jié)合起來(lái)。例如:先采取T/T的形式預(yù)付定金10 %,在裝船后付T/T合同款的40%,采用D/P即期付款的形式付剩余的50%。這種選擇可以保證供貨方及時(shí)履行發(fā)貨的義務(wù),也能約束進(jìn)口人及時(shí)付款,節(jié)省了更多銀行費(fèi)用的支出和貿(mào)易時(shí)間。

篇（6）

一、常用的支付方式簡(jiǎn)介及存在的風(fēng)險(xiǎn)

1、匯款人是指(債務(wù)人)將款項(xiàng)主動(dòng)交給銀行，并委托其使用某種結(jié)算工具，通過(guò)其在國(guó)外的分支行或行，將款項(xiàng)付給國(guó)外收款人的一種結(jié)算方式。它是產(chǎn)生最早、使用最簡(jiǎn)單的結(jié)算方式，同時(shí)也作為其他各種結(jié)算方式的基礎(chǔ)。

按照使用結(jié)算工具的不同，我們可以將匯款分為電匯、信匯和票匯三種。在國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)中，按貨物、貨款的運(yùn)送及支付順序的不同，匯款方式主要有預(yù)付貨款和貨到付款兩種運(yùn)用方式。預(yù)付貨款有利于出口商的利益，既能夠降低貨物出售的風(fēng)險(xiǎn)，也能減輕資金負(fù)擔(dān);而貨到付款有利于進(jìn)口商，在降低資金風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)也能先收貨后籌款，相當(dāng)于得到資金融通。此外，如果付款的期限長(zhǎng)，就要用所售收入支付款項(xiàng)。由此可見(jiàn)，結(jié)算時(shí)采取匯款方式，就會(huì)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)和資金負(fù)擔(dān)在買賣雙方之間不均衡的情況。

收付款人要注意的問(wèn)題：

(1)確保客戶名稱、賬號(hào)與銀行信息的正確、完整。因此，對(duì)收款人提供信息的完整性、正確性也提出了更高的要求。

(2)集中管理應(yīng)收付款項(xiàng)。對(duì)付款人來(lái)說(shuō)，辦理匯款一般要承擔(dān)手續(xù)費(fèi)和電報(bào)費(fèi)兩部分費(fèi)用。對(duì)收款人來(lái)說(shuō)，收取匯款一般要承擔(dān)銀行的清算費(fèi)用，也是按筆數(shù)收取。

2、托收是指由債權(quán)人開(kāi)立匯票，并委托銀行通過(guò)其海外分支行或行，向國(guó)外債務(wù)人收取貨款或勞務(wù)價(jià)值的一種結(jié)算方式。盡管托收與貿(mào)易匯款都屬于商業(yè)信用基礎(chǔ)，但是跟單托收通過(guò)用單據(jù)代表貨物控制貨物所有權(quán)，從而將結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)及資金負(fù)擔(dān)在進(jìn)出口雙方之間進(jìn)行了平衡。對(duì)于出口商來(lái)說(shuō)，出口商通過(guò)控制貨權(quán)單據(jù)來(lái)控制貨物，不付款或承兌就不會(huì)交單。一般不會(huì)受到銀貨兩空的損失，比賒銷安全。對(duì)于進(jìn)口商來(lái)說(shuō)，只要付款或承兌，馬上就能取得單據(jù)，從而得到貨物的所有權(quán)，比預(yù)付貨款方式安全。

采用托收方式結(jié)算時(shí)，出口企業(yè)要注意的問(wèn)題：

(1)提供完整正確的代收行、進(jìn)口企業(yè)名址。托收銀行是完全按照出口企業(yè)的指示來(lái)處理托收業(yè)務(wù)，主要涉及到代收行和客戶信息，繕制出口托收函件并進(jìn)行郵寄等。通常情況下，托收銀行幾乎無(wú)法，也不可能負(fù)責(zé)審核代收行的名稱、地址等信息。在實(shí)務(wù)中，經(jīng)常有出口企業(yè)提供代收行、進(jìn)口企業(yè)的名稱或地址不完整、不正確。如果代收行郵寄地址錯(cuò)誤，將會(huì)延誤收匯，甚至是單據(jù)遺失而無(wú)法收匯。如果進(jìn)口企業(yè)信息不完整(尤其是沒(méi)有地址、電話)，還會(huì)令代收行無(wú)法及時(shí)聯(lián)系到進(jìn)口企業(yè)而延長(zhǎng)收匯時(shí)間。

(2)必須使用明確規(guī)范的業(yè)務(wù)術(shù)語(yǔ)。

托收使用的術(shù)語(yǔ)主要有D/A和D/P兩種形式，對(duì)于這兩種方式，在托收統(tǒng)一規(guī)則等國(guó)際慣例中都有詳細(xì)的規(guī)定，一般進(jìn)出口企業(yè)和相關(guān)銀行很少發(fā)生爭(zhēng)議。而在實(shí)務(wù)中，很多進(jìn)出口企業(yè)可能被要求使用其他術(shù)語(yǔ)。比較常見(jiàn)的有D/P遠(yuǎn)期，CAD等。

3、近年來(lái)，信用證支付方式成為了國(guó)際貿(mào)易中最常見(jiàn)、最主要的支付方式。信用證(L/C)是開(kāi)證行根據(jù)買方(開(kāi)證申請(qǐng)人)的請(qǐng)求，開(kāi)給賣方的一種保證承擔(dān)支付貨款的書(shū)面憑證。一般采取該方式將應(yīng)由買方承擔(dān)的付款義務(wù)轉(zhuǎn)化為銀行的付款義務(wù)，從而加入了銀行信用。因此第一性的付款責(zé)任就由銀行承擔(dān)，承擔(dān)了審單的義務(wù)后，也使得結(jié)算的程序更為嚴(yán)格、規(guī)范，從而在一定程度上控制了結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)，資金融通更加便利，由此該方式被貿(mào)易各方廣泛的接受。

信用證的出現(xiàn)不僅在很大程度上解決了進(jìn)出口企業(yè)之間互不信任的矛盾，也促使雙方在支付貨款過(guò)程中獲得銀行資金融通的便利。但銀行做出的確認(rèn)承諾是以交單相符為前提的，如果出現(xiàn)交單不符的情況，那么開(kāi)證行可以按照規(guī)則拒付單據(jù)。出口企業(yè)在繕制信用證下單據(jù)時(shí)，要格外小心，并符合信用證的條款和條件。所以，信用證支付方式對(duì)出口企業(yè)繕制單據(jù)的能力和水平要求較高。但是，我國(guó)當(dāng)前的外貿(mào)企業(yè)，尤其是中小出口企業(yè)的單證人員業(yè)務(wù)水平偏低，素質(zhì)不高，這也是急需解決的問(wèn)題。

二、選擇正確的支付方式應(yīng)注意的事項(xiàng)

目前，從國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易的實(shí)踐情況來(lái)分析，如果只堅(jiān)持某一種結(jié)算方式，那么要滿易各方的要求是極為不現(xiàn)實(shí)的。面臨長(zhǎng)期不斷的市場(chǎng)變化，我們所要采取的是綜合支付方式來(lái)進(jìn)行結(jié)算。

1、將匯款與托收結(jié)合起來(lái)。例如：先采取T/T的形式預(yù)付定金10 %，在裝船后付T/T合同款的40%，采用D/P即期付款的形式付剩余的50%。這種選擇可以保證供貨方及時(shí)履行發(fā)貨的義務(wù)，也能約束進(jìn)口人及時(shí)付款，節(jié)省了更多銀行費(fèi)用的支出和貿(mào)易時(shí)間。

篇（7）

一、國(guó)際結(jié)算方式的分類根據(jù)結(jié)算方式的地位和功能不同，國(guó)際結(jié)算可以分為基本結(jié)算方式和派生結(jié)算方式

基本結(jié)算方式基本結(jié)算方式是指貿(mào)易雙方直接在合同中采用的某種支付方式，包括匯付、托收和信用證三種方式。其中匯付和托收是以商業(yè)信用為基礎(chǔ)的結(jié)算方式，信用證是以銀行信用為基礎(chǔ)的結(jié)算方式。

派生結(jié)算方式派生結(jié)算方式是在基本結(jié)算方式基礎(chǔ)上派生出來(lái)的結(jié)算方式，它以基本結(jié)算方式為基礎(chǔ)，并且一般包含某種基本結(jié)算方式。派生結(jié)算方式主要有備用信用證、銀行保函、保理業(yè)務(wù)和包買票據(jù)業(yè)務(wù)等。

二、三種基本結(jié)算方式的比較

匯付結(jié)算方式的利弊匯付是指銀行應(yīng)進(jìn)口商的要求，以一定方式將貨款通過(guò)國(guó)外行或聯(lián)行，將款項(xiàng)交付給出口商的結(jié)算方式。匯付有貨到付款、預(yù)付貨款和交單付現(xiàn)三種方式。在匯款結(jié)算方式下，風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)和資金負(fù)擔(dān)在買賣雙方之間極不平衡，結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)和資金壓力完全由一方承擔(dān)，而另一方則相對(duì)有利。匯付方式具有手續(xù)簡(jiǎn)便、費(fèi)用低廉、速度快等優(yōu)點(diǎn)，但又有風(fēng)險(xiǎn)大以及資金負(fù)擔(dān)不平衡的缺點(diǎn)。

托收結(jié)算方式的利弊托收是賣方在發(fā)貨后開(kāi)具匯票，或隨發(fā)票及其他運(yùn)輸單據(jù)，委托當(dāng)?shù)劂y行向國(guó)外買方按期全額收款。根據(jù)是否附有運(yùn)輸單據(jù)，托收分為光票托收和跟單托收。跟單托收相對(duì)于匯付方式，進(jìn)出口雙方的風(fēng)險(xiǎn)均有所下降。出口商通過(guò)控制單據(jù)一般不會(huì)銀貨兩空，進(jìn)口商只要付款或承兌，馬上就可以取得貨運(yùn)單據(jù)提貨。但托收的手續(xù)較匯款復(fù)雜，費(fèi)用也較高，而且資金的負(fù)擔(dān)不平衡，對(duì)出口商較為不利，風(fēng)險(xiǎn)較大，資金負(fù)擔(dān)較重，融資的手段較為有限；而對(duì)于進(jìn)口商較為有利，風(fēng)險(xiǎn)較小，資金負(fù)擔(dān)較輕，且融資手段相對(duì)較多。

信用證結(jié)算方式的利弊信用證是指開(kāi)證銀行應(yīng)申請(qǐng)人的要求并按其指示向第三方開(kāi)立的載有一定金額的，在一定的期限內(nèi)憑符合規(guī)定的單據(jù)付款的書(shū)面保證文件。信用證以銀行信用作保證，只要滿足“單單相符，單證相符”，銀行就必須付款。信用證結(jié)算方式消除了買賣雙方互不信任的風(fēng)險(xiǎn)，還可向買賣雙方提供融資活動(dòng)，資金負(fù)擔(dān)較平衡。但是，從開(kāi)證進(jìn)口商的角度出發(fā)，采用該種結(jié)算方式要支付高額的開(kāi)證保證金，還要接受開(kāi)證行的嚴(yán)格審查， 進(jìn)口商一般不愿意接受這種對(duì)自己不利的結(jié)算方式。在越來(lái)越注重效率的國(guó)際貿(mào)易活動(dòng)中， 信用證的運(yùn)作程序過(guò)于復(fù)雜，又缺乏變通，費(fèi)用較高。

三、影響國(guó)際結(jié)算方式選擇的因素

客戶信用在國(guó)際貿(mào)易中，合同能否順利地得到履行，客戶信用起著決定性的作用。因此，事先應(yīng)對(duì)國(guó)外客戶信用進(jìn)行調(diào)查，以便根據(jù)客戶的具體情況選擇適當(dāng)?shù)慕Y(jié)算方式。如果是與信用較好的客戶進(jìn)行交易，風(fēng)險(xiǎn)較小，就可以選擇手續(xù)比較簡(jiǎn)單、費(fèi)用較小的結(jié)算方式。

貨物銷路如果貨物是暢銷商品，賣方處于有利地位，出口商可以選擇有利自己的結(jié)算方式。如預(yù)付貨款、信用證或銀行保函等。如貨物是滯銷產(chǎn)品，買方處于有利地位，買方可以選擇對(duì)自己最有利的結(jié)算方式。如賒銷、托收（承兌交單）等。

貿(mào)易術(shù)語(yǔ)國(guó)際貿(mào)易采用不同的貿(mào)易術(shù)語(yǔ)，表明合同的交貨方式和使用的運(yùn)輸方式不同，而不同的交貨方式和運(yùn)輸方式不是都能使用于任何一種結(jié)算方式。其中有些是推定交貨條件，有些是實(shí)際貨。例如CIF、CFR、CPT、CIP屬于推定貨，由于買方收貨和賣方交貨不是同時(shí)發(fā)生，轉(zhuǎn)移貨物所有權(quán)是以單據(jù)為媒介，可以選擇信用證結(jié)算方式。

運(yùn)輸單據(jù)海上運(yùn)輸方式下，如果運(yùn)輸單據(jù)為海運(yùn)提單，是在目的港憑以向船公司提貨的憑證，在交付給進(jìn)口商前，出口商可以控制貨物，故可以采取信用證方式和托收方式結(jié)算。如果運(yùn)輸單據(jù)是不可轉(zhuǎn)讓海運(yùn)單或空運(yùn)運(yùn)單等非貨物所有權(quán)憑證，提貨時(shí)不需要這些單據(jù)，因此不適應(yīng)采用托收方式結(jié)算。貨幣因素貨幣因素是指采用什么貨幣來(lái)結(jié)算，它直接關(guān)系到由哪一方來(lái)承擔(dān)外匯風(fēng)險(xiǎn)，承擔(dān)匯率風(fēng)險(xiǎn)的一方應(yīng)選擇有利于自己的結(jié)算方式，如出口商選擇預(yù)付貨款、信用證等結(jié)算方式。

四、不同結(jié)算方式的組合

信用證和匯付組合信用證與匯付結(jié)合是指部分貨款采用信用證方式結(jié)算，預(yù)付款或尾款采用匯付方式。例如對(duì)于需要進(jìn)口商預(yù)付定金的特定交易，可規(guī)定預(yù)付金以匯款方式支付，其余貨款以信用證方式支付。

信用證和托收的組合信用證和托收的結(jié)合是將一筆交易的部分貨款以信用證的方式結(jié)算，其余貨款以遠(yuǎn)期或即期付款交單的托收方式進(jìn)行結(jié)算。這種組合可以減少進(jìn)口商的交納的開(kāi)證保證金和開(kāi)證額度的占用，加速資金的周轉(zhuǎn)，它對(duì)于出口方來(lái)說(shuō)有一定的風(fēng)險(xiǎn)，但因?yàn)椴糠重浛钣行庞米C作保證，其余貨款也要在進(jìn)口商付清貨款后才會(huì)放單，因此能起到控制風(fēng)險(xiǎn)的作用。

跟單托收和匯付組合為了減少托收中出口商的風(fēng)險(xiǎn)，出口商可以要求進(jìn)口商先以匯款的方式支付一定金額的預(yù)付款或押金，貨物裝船后，出口商從貨款中扣除已收的款項(xiàng)，其余部分通過(guò)托收方式結(jié)算。

匯付、托收和信用證組合大型交通工具、大型設(shè)備的交易，由于金額大，制造時(shí)間長(zhǎng)。檢驗(yàn)手段復(fù)雜，交貨條件嚴(yán)格以及產(chǎn)品質(zhì)量保證期限長(zhǎng)等特點(diǎn)，可采用兩種或兩種以上的結(jié)算方式。預(yù)付款以匯款方式結(jié)算，其余部分貨款以信用證方式結(jié)算，尾款以托收方式結(jié)算。除了三種基本的結(jié)算方式可以組合使用外，還可以采用基本結(jié)算方式和派生結(jié)算方式相組合。在一筆交易中應(yīng)綜合各方面的因素加以靈活運(yùn)用和合理選擇，協(xié)調(diào)交易雙方互不信任的矛盾，促進(jìn)貿(mào)易順利進(jìn)行，并在一定程度上防范和控制風(fēng)險(xiǎn)。

篇（8）

國(guó)際結(jié)算是指不同國(guó)家當(dāng)事人之間由于各種經(jīng)濟(jì)交往而產(chǎn)生的以一定貨幣形式表現(xiàn)的債權(quán)債務(wù)關(guān)系,并通過(guò)一定支付手段和支付方式進(jìn)行償付和清償?shù)男袨椤Ｔ趪?guó)際結(jié)算的研究領(lǐng)域中,主要包括國(guó)際結(jié)算工具、國(guó)際結(jié)算方式、國(guó)際結(jié)算單據(jù)、以及國(guó)際結(jié)算慣例。其中,國(guó)際結(jié)算方式是最基本、也是最為重要的一個(gè)內(nèi)容。所謂國(guó)際結(jié)算方式是指收付貨幣的手段和渠道,同時(shí),國(guó)際結(jié)算條款也是進(jìn)出口買賣合同中最為重要的條款之一。因此,對(duì)于廣大的出口企業(yè)而言,如何正確認(rèn)識(shí)各種結(jié)算方式,并根據(jù)自身需要作出適當(dāng)選擇,以及利用各種國(guó)際結(jié)算方式的優(yōu)劣進(jìn)行不同組合,是企業(yè)降低收匯風(fēng)險(xiǎn)、減少結(jié)算成本、擴(kuò)大利潤(rùn),增加競(jìng)爭(zhēng)力的重要手段。

一、主要國(guó)際結(jié)算方式的特點(diǎn)及應(yīng)用

國(guó)際結(jié)算起源于國(guó)家間的商品買賣,并隨著國(guó)際貿(mào)易和其他國(guó)際交往的擴(kuò)大而不斷發(fā)展。國(guó)際結(jié)算經(jīng)歷了從現(xiàn)金結(jié)算到非現(xiàn)金結(jié)算,從直接結(jié)算到間接結(jié)算,國(guó)際結(jié)算方式也呈現(xiàn)多樣化。目前,根據(jù)國(guó)際結(jié)算方式的地位和作用,可以把它分為兩大類,一類是基本結(jié)算方式,另一類是從屬性結(jié)算方式,。本文重點(diǎn)介紹主要結(jié)算方式的特點(diǎn)及使用情況。

1.匯款(Remittance)

匯款又稱為匯付,是指進(jìn)出口雙方交易達(dá)成以后,買方主動(dòng)通過(guò)銀行將款項(xiàng)交付給收款人的一種結(jié)算方式。匯款結(jié)算的特點(diǎn)是以商業(yè)信用為基礎(chǔ),手續(xù)簡(jiǎn)便,費(fèi)用低廉,但是資金風(fēng)險(xiǎn)負(fù)擔(dān)不平衡。在國(guó)際貿(mào)易中,匯款的應(yīng)用主要有預(yù)付貨款和貨到付款兩種情況。如果使用預(yù)付貨款方式,即進(jìn)口商先將全部或部分貨款通過(guò)銀行支付后,出口商按合約備貨發(fā)運(yùn),此種方式對(duì)出口商最為有利,因?yàn)檫M(jìn)口商的資金被占用,還承擔(dān)了出口商不按時(shí)按質(zhì)按量發(fā)貨的風(fēng)險(xiǎn)。另一種是貨到付款,即出口商先將貨物發(fā)出,進(jìn)口方收到代表物權(quán)的單據(jù)或貨物后再付款。很顯然,出口商若選擇這種結(jié)算方式會(huì)非常被動(dòng),需承擔(dān)貨物已經(jīng)出運(yùn),且貨款無(wú)法收回的風(fēng)險(xiǎn)。鑒于匯款結(jié)算屬于商業(yè)信用,銀行只按匯款人要求傳遞款項(xiàng),不承擔(dān)任何擔(dān)保付款或擔(dān)保發(fā)貨的責(zé)任,因此,在進(jìn)出口雙方資信良好,相互了解,互相信任的情況下,可考慮使用匯款結(jié)算方式。

2.托收(Collection)

托收是指出口商(委托人)在貨物裝運(yùn)后,開(kāi)立金融票據(jù)或商業(yè)單據(jù)或兩者兼有,委托銀行(托收行)通過(guò)在國(guó)外的聯(lián)行或行向進(jìn)口商(付款人)收取款項(xiàng)的一種結(jié)算方式。出口企業(yè)使用的跟單托收根據(jù)交單的條件不同可以分為付款交單(DocumentsagainstPayment,簡(jiǎn)寫(xiě)為D/P)和承兌交單(DocumentagainstAcceptance,簡(jiǎn)寫(xiě)為D/A)。總的來(lái)說(shuō),對(duì)出口企業(yè)而言,選擇托收方式能通過(guò)控制單據(jù)來(lái)控制貨物,以交付單據(jù)來(lái)代表交單,而交單又以進(jìn)口商的付款或承兌為條件,在一定程度上降低了交易風(fēng)險(xiǎn),但是托收結(jié)算方式仍然屬于商業(yè)信用,出口商資金負(fù)擔(dān)較重,特別是如果進(jìn)口商不付款或不承兌,或承兌后無(wú)力支付貨款,出口企業(yè)損失會(huì)很嚴(yán)重。因此,在對(duì)進(jìn)口商資信狀況、進(jìn)口地貿(mào)易政策及交易習(xí)慣等充分了解的情況下,作為一種增加出口競(jìng)爭(zhēng)力的手段,出口商可適當(dāng)考慮此種結(jié)算方式。

3.信用證(LetterofCredit)

國(guó)際商會(huì)在UCP600中,對(duì)信用證的定義是指一項(xiàng)不可撤銷的安排,無(wú)論其名稱或描述如何,該項(xiàng)安排構(gòu)成開(kāi)證行對(duì)相符交單予以承付的確定承諾。簡(jiǎn)單而言,可以理解為銀行應(yīng)開(kāi)證申請(qǐng)人(進(jìn)口商)的要求,向第三者(出口商)開(kāi)立的承諾在一定期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)支付一定金額的書(shū)面文件。信用證與前面兩種結(jié)算方式相比,其最大的不同的就是以銀行信用取代了商業(yè)信用,這使得我國(guó)大部分出口企業(yè)在相當(dāng)長(zhǎng)的一段時(shí)間優(yōu)先選用此種結(jié)算方式的主要原因之一。出口商憑收到的信用證出運(yùn)貨物后,只要提交的單據(jù)與信用證條款及相關(guān)慣例一致,開(kāi)證行必須履行付款責(zé)任。

二、影響出口企業(yè)國(guó)際結(jié)算方式選擇的因素

通過(guò)以上論述,匯款、托收、信用證這三種基本結(jié)算方式對(duì)出口企業(yè)而言各有利弊,沒(méi)有所謂最完美的結(jié)算方式。因此在每一筆交易中,出口商必須針對(duì)不同的國(guó)家、不同的交易對(duì)象進(jìn)行全面衡量,做到既要發(fā)展業(yè)務(wù),爭(zhēng)取市場(chǎng),又要保證收匯安全。出口企業(yè)對(duì)結(jié)算方式的選擇主要考慮以下因素。

1.進(jìn)口商的資信

在國(guó)際貿(mào)易中,出口商首先應(yīng)根據(jù)交易對(duì)手資信狀況選擇支付方式。一般而言,在簽定合同時(shí),必須首先作好對(duì)國(guó)外客戶的信用調(diào)查,交易對(duì)手的資信情況對(duì)交易的順利進(jìn)行起著關(guān)鍵性的作用,這是選擇結(jié)算方式成敗的關(guān)鍵和基礎(chǔ)。如果對(duì)進(jìn)口商信用不了解,如初次交易,或通過(guò)調(diào)查結(jié)果表明其信譽(yù)不佳時(shí),出口商盡量選擇風(fēng)險(xiǎn)較小的支付方式,如預(yù)付貨款,信用證結(jié)算方式,或多種方式并用等。而當(dāng)對(duì)方信用好,交易風(fēng)險(xiǎn)較小時(shí),即可選擇對(duì)交易雙方都有利的手續(xù)少、費(fèi)用少的方式,對(duì)于加強(qiáng)和鞏固老客戶的關(guān)系有良好的促進(jìn)作用。

2.合同中的貿(mào)易術(shù)語(yǔ)

在國(guó)際商會(huì)編寫(xiě)的《2000年國(guó)際貿(mào)易術(shù)語(yǔ)解釋通則》中,共例舉13種貿(mào)易術(shù)語(yǔ)供交易當(dāng)事人選擇。每個(gè)術(shù)語(yǔ)都有各種的特點(diǎn)、適用情形,特別是涉及風(fēng)險(xiǎn)、費(fèi)用、責(zé)任的劃分差別較大。我們可以按照交貨條件的不同將貿(mào)易術(shù)語(yǔ)分為兩大類,象征貨和實(shí)際交貨。如果使用實(shí)際交貨的術(shù)語(yǔ),賣方以直接向買方交付貨物的方式來(lái)履行其交貨義務(wù),買方只有在實(shí)際收到貨物之后才有義務(wù)付款,這種情況并不適合托收或信用證這種憑單付款的結(jié)算方式。若使用象征貨術(shù)語(yǔ),轉(zhuǎn)移貨物所有權(quán)以單據(jù)為媒介,出口方可以選擇信用證,若進(jìn)口方資信好時(shí),也可考慮托收。

3.運(yùn)輸單據(jù)

運(yùn)輸單據(jù)是承運(yùn)人收到貨物后簽發(fā)給出口商的重要單據(jù)。在不同的運(yùn)輸方式下,運(yùn)輸單據(jù)的性質(zhì)不完全相同。由于有些運(yùn)輸單據(jù)是物權(quán)憑證,而有些運(yùn)輸單據(jù)是非物權(quán)憑證,所以運(yùn)輸單據(jù)的性質(zhì)對(duì)于結(jié)算方式的選擇也產(chǎn)生的影響。如果貨物通過(guò)海上運(yùn)輸或者多式聯(lián)運(yùn),出口商裝運(yùn)貨物后可得到海運(yùn)提單或可轉(zhuǎn)讓的多式聯(lián)運(yùn)提單。只要出口商能控制單據(jù),貨物所有權(quán)就能得到有效控制,可以選擇信用證和托收方式結(jié)算貨款。如貨物通過(guò)航空、鐵路郵包運(yùn)輸時(shí),出口商得到的單據(jù)一般為非物權(quán)的航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、郵包收據(jù)。在這種情況下,不適用選擇托收結(jié)算方式,即使是選擇信用證,大多規(guī)定單據(jù)直接向開(kāi)證行或指定銀行提交,以便銀行能控制貨物。

此外,在選擇結(jié)算方式時(shí),還應(yīng)考慮進(jìn)口國(guó)國(guó)家或地區(qū)的商業(yè)習(xí)慣、商品競(jìng)爭(zhēng)情況、交易數(shù)額大小、貨幣因素、出口方在銷售地點(diǎn)是否設(shè)有代表機(jī)構(gòu)等因素,以減少風(fēng)險(xiǎn)。

三、結(jié)算方式的組合使用

在國(guó)際貿(mào)易中,一筆交易通常只選擇一種結(jié)算方式。通過(guò)以上分析,沒(méi)有任何一種結(jié)算方式是最完美的,都存在利弊。因此,出口商在綜合考慮各種因素后,有時(shí)應(yīng)該合理運(yùn)用不同的結(jié)算方式組合,確保安全收匯,加速資金周轉(zhuǎn)和達(dá)成交易,下面列舉幾種比較典型的結(jié)算方式組合形式。

1.信用證與匯款相結(jié)合

這是指部分貨款用信用證,余款用匯款方式結(jié)算。采用此種結(jié)算組合方式,主要適用于允許交貨數(shù)量有一定幅度的某些初級(jí)產(chǎn)品的交易,如糧食、煤炭、礦石等。在具體操作中又可以有三種形式:①信用證與裝船前匯款相結(jié)合;②信用證與預(yù)付款結(jié)合;③信用證與裝船后匯款相結(jié)合。對(duì)于出口方而言采用第②種形式最為有利,因?yàn)橘I方部分預(yù)付款可以有利于出口商的資金周轉(zhuǎn),另外,買方預(yù)付款后,往往由于擔(dān)心收不回此筆款項(xiàng)而不會(huì)故意挑剔單據(jù)的不符點(diǎn)。

2.信用證與托收D/P相結(jié)合

這是指部分用信用證支付,部分用托收方式D/P結(jié)算。此種結(jié)算組合方式的通常做法如下:出口商發(fā)貨以后開(kāi)立兩張匯票,屬于信用證下的部分貨款憑光票付款,托收方式下則隨附全套單據(jù),在進(jìn)口方付清發(fā)票的全額后才能交單。此種方式實(shí)際上就是光票信用證和跟單托收的組合形式。對(duì)于出口商而言,因有部分信用證的保證,且信用證規(guī)定單據(jù)跟隨托收匯票,開(kāi)證行須等到全部貨款后才能交單,所以收匯比較安全。

3.跟單托收與匯款相結(jié)合

這是指在跟單托收方式下,出口商要求進(jìn)口商以匯款方式支付一定金額的預(yù)付款或押金作為保證,在貨物裝運(yùn)后,出口商可從貨款中扣除已預(yù)付的貨款,剩下的金額委托銀行找進(jìn)口商給付資金。此種結(jié)算方式的組合,能大大降低在托收交易下出口商交易的不確定性及風(fēng)險(xiǎn)性。因?yàn)?買方已經(jīng)支付的訂金,多數(shù)為20-30%,一般不會(huì)拒付托收項(xiàng)下的貨款,否則,訂金將無(wú)法收回。再者,如果由于買方自身的經(jīng)營(yíng)狀況下降或進(jìn)口國(guó)的法律政策風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致被拒付時(shí),出口商可以將貨物返運(yùn)回國(guó)或另賣他國(guó)進(jìn)口商,訂金將用于支付往返運(yùn)費(fèi)。

總之,在國(guó)際貿(mào)易中,結(jié)算方式的選擇和組合是非常重要的,它不僅關(guān)系到交易各方的利益,也關(guān)系到交易的成功與否。不同的結(jié)算方式涉及不同的信用,對(duì)雙方當(dāng)事人的風(fēng)險(xiǎn)有明顯的區(qū)別。出口商在選用結(jié)算方式時(shí),如前文所述,應(yīng)在貫徹我國(guó)外貿(mào)方針政策、法律法規(guī),確保外匯資金安全、有利于擴(kuò)大貿(mào)易和資金周轉(zhuǎn)的前提下,結(jié)合費(fèi)用負(fù)擔(dān)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等綜合考慮,這樣才能使各種結(jié)算方式充分地發(fā)揮其功能,也才能對(duì)交易當(dāng)事人真正有益。

參考文獻(xiàn):

篇（9）

國(guó)際結(jié)算是指不同國(guó)家當(dāng)事人之間由于各種經(jīng)濟(jì)交往而產(chǎn)生的以一定貨幣形式表現(xiàn)的債權(quán)債務(wù)關(guān)系,并通過(guò)一定支付手段和支付方式進(jìn)行償付和清償?shù)男袨椤Ｔ趪?guó)際結(jié)算的研究領(lǐng)域中,主要包括國(guó)際結(jié)算工具、國(guó)際結(jié)算方式、國(guó)際結(jié)算單據(jù)、以及國(guó)際結(jié)算慣例。其中,國(guó)際結(jié)算方式是最基本、也是最為重要的一個(gè)內(nèi)容。所謂國(guó)際結(jié)算方式是指收付貨幣的手段和渠道,同時(shí),國(guó)際結(jié)算條款也是進(jìn)出口買賣合同中最為重要的條款之一。因此,對(duì)于廣大的出口企業(yè)而言,如何正確認(rèn)識(shí)各種結(jié)算方式,并根據(jù)自身需要作出適當(dāng)選擇,以及利用各種國(guó)際結(jié)算方式的優(yōu)劣進(jìn)行不同組合,是企業(yè)降低收匯風(fēng)險(xiǎn)、減少結(jié)算成本、擴(kuò)大利潤(rùn),增加競(jìng)爭(zhēng)力的重要手段。

一、主要國(guó)際結(jié)算方式的特點(diǎn)及應(yīng)用

國(guó)際結(jié)算起源于國(guó)家間的商品買賣,并隨著國(guó)際貿(mào)易和其他國(guó)際交往的擴(kuò)大而不斷發(fā)展。國(guó)際結(jié)算經(jīng)歷了從現(xiàn)金結(jié)算到非現(xiàn)金結(jié)算,從直接結(jié)算到間接結(jié)算,國(guó)際結(jié)算方式也呈現(xiàn)多樣化。目前,根據(jù)國(guó)際結(jié)算方式的地位和作用,可以把它分為兩大類,一類是基本結(jié)算方式,另一類是從屬性結(jié)算方式,。本文重點(diǎn)介紹主要結(jié)算方式的特點(diǎn)及使用情況。

1.匯款(Remittance)

匯款又稱為匯付,是指進(jìn)出口雙方交易達(dá)成以后,買方主動(dòng)通過(guò)銀行將款項(xiàng)交付給收款人的一種結(jié)算方式。匯款結(jié)算的特點(diǎn)是以商業(yè)信用為基礎(chǔ),手續(xù)簡(jiǎn)便,費(fèi)用低廉,但是資金風(fēng)險(xiǎn)負(fù)擔(dān)不平衡。在國(guó)際貿(mào)易中,匯款的應(yīng)用主要有預(yù)付貨款和貨到付款兩種情況。如果使用預(yù)付貨款方式,即進(jìn)口商先將全部或部分貨款通過(guò)銀行支付后,出口商按合約備貨發(fā)運(yùn),此種方式對(duì)出口商最為有利,因?yàn)檫M(jìn)口商的資金被占用,還承擔(dān)了出口商不按時(shí)按質(zhì)按量發(fā)貨的風(fēng)險(xiǎn)。另一種是貨到付款,即出口商先將貨物發(fā)出,進(jìn)口方收到代表物權(quán)的單據(jù)或貨物后再付款。很顯然,出口商若選擇這種結(jié)算方式會(huì)非常被動(dòng),需承擔(dān)貨物已經(jīng)出運(yùn),且貨款無(wú)法收回的風(fēng)險(xiǎn)。鑒于匯款結(jié)算屬于商業(yè)信用,銀行只按匯款人要求傳遞款項(xiàng),不承擔(dān)任何擔(dān)保付款或擔(dān)保發(fā)貨的責(zé)任,因此,在進(jìn)出口雙方資信良好,相互了解,互相信任的情況下,可考慮使用匯款結(jié)算方式。

2.托收(Collection)

托收是指出口商(委托人)在貨物裝運(yùn)后,開(kāi)立金融票據(jù)或商業(yè)單據(jù)或兩者兼有,委托銀行(托收行)通過(guò)在國(guó)外的聯(lián)行或行向進(jìn)口商(付款人)收取款項(xiàng)的一種結(jié)算方式。出口企業(yè)使用的跟單托收根據(jù)交單的條件不同可以分為付款交單(Documents against Payment,簡(jiǎn)寫(xiě)為D/P)和承兌交單(Document against Acceptance,簡(jiǎn)寫(xiě)為D/A)。總的來(lái)說(shuō),對(duì)出口企業(yè)而言,選擇托收方式能通過(guò)控制單據(jù)來(lái)控制貨物,以交付單據(jù)來(lái)代表交單,而交單又以進(jìn)口商的付款或承兌為條件,在一定程度上降低了交易風(fēng)險(xiǎn),但是托收結(jié)算方式仍然屬于商業(yè)信用,出口商資金負(fù)擔(dān)較重,特別是如果進(jìn)口商不付款或不承兌,或承兌后無(wú)力支付貨款,出口企業(yè)損失會(huì)很嚴(yán)重。因此,在對(duì)進(jìn)口商資信狀況、進(jìn)口地貿(mào)易政策及交易習(xí)慣等充分了解的情況下,作為一種增加出口競(jìng)爭(zhēng)力的手段,出口商可適當(dāng)考慮此種結(jié)算方式。

3.信用證(Letter of Credit)

國(guó)際商會(huì)在UCP600中,對(duì)信用證的定義是指一項(xiàng)不可撤銷的安排,無(wú)論其名稱或描述如何,該項(xiàng)安排構(gòu)成開(kāi)證行對(duì)相符交單予以承付的確定承諾。簡(jiǎn)單而言,可以理解為銀行應(yīng)開(kāi)證申請(qǐng)人(進(jìn)口商)的要求,向第三者(出口商)開(kāi)立的承諾在一定期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)支付一定金額的書(shū)面文件。信用證與前面兩種結(jié)算方式相比,其最大的不同的就是以銀行信用取代了商業(yè)信用,這使得我國(guó)大部分出口企業(yè)在相當(dāng)長(zhǎng)的一段時(shí)間優(yōu)先選用此種結(jié)算方式的主要原因之一。出口商憑收到的信用證出運(yùn)貨物后,只要提交的單據(jù)與信用證條款及相關(guān)慣例一致,開(kāi)證行必須履行付款責(zé)任。

二、影響出口企業(yè)國(guó)際結(jié)算方式選擇的因素

通過(guò)以上論述,匯款、托收、信用證這三種基本結(jié)算方式對(duì)出口企業(yè)而言各有利弊,沒(méi)有所謂最完美的結(jié)算方式。因此在每一筆交易中,出口商必須針對(duì)不同的國(guó)家、不同的交易對(duì)象進(jìn)行全面衡量,做到既要發(fā)展業(yè)務(wù),爭(zhēng)取市場(chǎng),又要保證收匯安全。出口企業(yè)對(duì)結(jié)算方式的選擇主要考慮以下因素。

1.進(jìn)口商的資信

在國(guó)際貿(mào)易中,出口商首先應(yīng)根據(jù)交易對(duì)手資信狀況選擇支付方式。一般而言,在簽定合同時(shí),必須首先作好對(duì)國(guó)外客戶的信用調(diào)查,交易對(duì)手的資信情況對(duì)交易的順利進(jìn)行起著關(guān)鍵性的作用,這是選擇結(jié)算方式成敗的關(guān)鍵和基礎(chǔ)。如果對(duì)進(jìn)口商信用不了解,如初次交易,或通過(guò)調(diào)查結(jié)果表明其信譽(yù)不佳時(shí),出口商盡量選擇風(fēng)險(xiǎn)較小的支付方式,如預(yù)付貨款,信用證結(jié)算方式,或多種方式并用等。而當(dāng)對(duì)方信用好,交易風(fēng)險(xiǎn)較小時(shí),即可選擇對(duì)交易雙方都有利的手續(xù)少、費(fèi)用少的方式,對(duì)于加強(qiáng)和鞏固老客戶的關(guān)系有良好的促進(jìn)作用。

2.合同中的貿(mào)易術(shù)語(yǔ)

在國(guó)際商會(huì)編寫(xiě)的《2000年國(guó)際貿(mào)易術(shù)語(yǔ)解釋通則》中,共例舉13種貿(mào)易術(shù)語(yǔ)供交易當(dāng)事人選擇。每個(gè)術(shù)語(yǔ)都有各種的特點(diǎn)、適用情形,特別是涉及風(fēng)險(xiǎn)、費(fèi)用、責(zé)任的劃分差別較大。我們可以按照交貨條件的不同將貿(mào)易術(shù)語(yǔ)分為兩大類,象征貨和實(shí)際交貨。如果使用實(shí)際交貨的術(shù)語(yǔ),賣方以直接向買方交付貨物的方式來(lái)履行其交貨義務(wù),買方只有在實(shí)際收到貨物之后才有義務(wù)付款,這種情況并不適合托收或信用證這種憑單付款的結(jié)算方式。若使用象征貨術(shù)語(yǔ),轉(zhuǎn)移貨物所有權(quán)以單據(jù)為媒介,出口方可以選擇信用證,若進(jìn)口方資信好時(shí),也可考慮托收。

3.運(yùn)輸單據(jù)

運(yùn)輸單據(jù)是承運(yùn)人收到貨物后簽發(fā)給出口商的重要單據(jù)。在不同的運(yùn)輸方式下,運(yùn)輸單據(jù)的性質(zhì)不完全相同。由于有些運(yùn)輸單據(jù)是物權(quán)憑證,而有些運(yùn)輸單據(jù)是非物權(quán)憑證,所以運(yùn)輸單據(jù)的性質(zhì)對(duì)于結(jié)算方式的選擇也產(chǎn)生的影響。如果貨物通過(guò)海上運(yùn)輸或者多式聯(lián)運(yùn),出口商裝運(yùn)貨物后可得到海運(yùn)提單或可轉(zhuǎn)讓的多式聯(lián)運(yùn)提單。只要出口商能控制單據(jù),貨物所有權(quán)就能得到有效控制,可以選擇信用證和托收方式結(jié)算貨款。如貨物通過(guò)航空、鐵路郵包運(yùn)輸時(shí),出口商得到的單據(jù)一般為非物權(quán)的航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、郵包收據(jù)。在這種情況下,不適用選擇托收結(jié)算方式,即使是選擇信用證,大多規(guī)定單據(jù)直接向開(kāi)證行或指定銀行提交,以便銀行能控制貨物。

此外,在選擇結(jié)算方式時(shí),還應(yīng)考慮進(jìn)口國(guó)國(guó)家或地區(qū)的商業(yè)習(xí)慣、商品競(jìng)爭(zhēng)情況、交易數(shù)額大小、貨幣因素、出口方在銷售地點(diǎn)是否設(shè)有代表機(jī)構(gòu)等因素,以減少風(fēng)險(xiǎn)。

三、結(jié)算方式的組合使用

在國(guó)際貿(mào)易中,一筆交易通常只選擇一種結(jié)算方式。通過(guò)以上分析,沒(méi)有任何一種結(jié)算方式是最完美的,都存在利弊。因此,出口商在綜合考慮各種因素后,有時(shí)應(yīng)該合理運(yùn)用不同的結(jié)算方式組合,確保安全收匯,加速資金周轉(zhuǎn)和達(dá)成交易,下面列舉幾種比較典型的結(jié)算方式組合形式。

1.信用證與匯款相結(jié)合

這是指部分貨款用信用證,余款用匯款方式結(jié)算。采用此種結(jié)算組合方式,主要適用于允許交貨數(shù)量有一定幅度的某些初級(jí)產(chǎn)品的交易,如糧食、煤炭、礦石等。在具體操作中又可以有三種形式:①信用證與裝船前匯款相結(jié)合;②信用證與預(yù)付款結(jié)合;③信用證與裝船后匯款相結(jié)合。對(duì)于出口方而言采用第②種形式最為有利,因?yàn)橘I方部分預(yù)付款可以有利于出口商的資金周轉(zhuǎn),另外,買方預(yù)付款后,往往由于擔(dān)心收不回此筆款項(xiàng)而不會(huì)故意挑剔單據(jù)的不符點(diǎn)。

2.信用證與托收D/P相結(jié)合

這是指部分用信用證支付,部分用托收方式D/P結(jié)算。此種結(jié)算組合方式的通常做法如下:出口商發(fā)貨以后開(kāi)立兩張匯票,屬于信用證下的部分貨款憑光票付款,托收方式下則隨附全套單據(jù),在進(jìn)口方付清發(fā)票的全額后才能交單。此種方式實(shí)際上就是光票信用證和跟單托收的組合形式。對(duì)于出口商而言,因有部分信用證的保證,且信用證規(guī)定單據(jù)跟隨托收匯票,開(kāi)證行須等到全部貨款后才能交單,所以收匯比較安全。

3.跟單托收與匯款相結(jié)合

這是指在跟單托收方式下,出口商要求進(jìn)口商以匯款方式支付一定金額的預(yù)付款或押金作為保證,在貨物裝運(yùn)后,出口商可從貨款中扣除已預(yù)付的貨款,剩下的金額委托銀行找進(jìn)口商給付資金。此種結(jié)算方式的組合,能大大降低在托收交易下出口商交易的不確定性及風(fēng)險(xiǎn)性。因?yàn)?買方已經(jīng)支付的訂金,多數(shù)為20-30%,一般不會(huì)拒付托收項(xiàng)下的貨款,否則,訂金將無(wú)法收回。再者,如果由于買方自身的經(jīng)營(yíng)狀況下降或進(jìn)口國(guó)的法律政策風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致被拒付時(shí),出口商可以將貨物返運(yùn)回國(guó)或另賣他國(guó)進(jìn)口商,訂金將用于支付往返運(yùn)費(fèi)。

總之,在國(guó)際貿(mào)易中,結(jié)算方式的選擇和組合是非常重要的,它不僅關(guān)系到交易各方的利益,也關(guān)系到交易的成功與否。不同的結(jié)算方式涉及不同的信用,對(duì)雙方當(dāng)事人的風(fēng)險(xiǎn)有明顯的區(qū)別。出口商在選用結(jié)算方式時(shí),如前文所述,應(yīng)在貫徹我國(guó)外貿(mào)方針政策、法律法規(guī),確保外匯資金安全、有利于擴(kuò)大貿(mào)易和資金周轉(zhuǎn)的前提下,結(jié)合費(fèi)用負(fù)擔(dān)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等綜合考慮,這樣才能使各種結(jié)算方式充分地發(fā)揮其功能,也才能對(duì)交易當(dāng)事人真正有益。

參考文獻(xiàn):

篇（10）

改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)對(duì)外貿(mào)易活動(dòng)不斷發(fā)展壯大，我國(guó)已經(jīng)成為全球第二大貿(mào)易大國(guó)。近些年隨著我國(guó)在對(duì)外貿(mào)易中的崛起，我國(guó)企業(yè)進(jìn)行國(guó)際貿(mào)易活動(dòng)結(jié)算中的風(fēng)險(xiǎn)與日劇增。其中貿(mào)易結(jié)算是國(guó)際貿(mào)易的連接點(diǎn)，倘若結(jié)算環(huán)節(jié)出了問(wèn)題，將導(dǎo)致整個(gè)貿(mào)易進(jìn)程不能繼續(xù)。為此，本文立足中國(guó)國(guó)際貿(mào)易發(fā)展的現(xiàn)狀，對(duì)我國(guó)貿(mào)易結(jié)算中的風(fēng)險(xiǎn)與對(duì)策進(jìn)行分析。以期更好地促進(jìn)我國(guó)對(duì)外貿(mào)易的發(fā)展。

一、我國(guó)對(duì)外貿(mào)易發(fā)展現(xiàn)狀

改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展十分迅猛，特別是2001加入世界貿(mào)易組織以來(lái)，我國(guó)對(duì)外貿(mào)易活動(dòng)增長(zhǎng)速度很快，一躍成為全球第二大貿(mào)易大國(guó)。我國(guó)企業(yè)與外國(guó)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)合作也越來(lái)越密切。但是在合作的背后，存在著各種貿(mào)易摩擦，我國(guó)已經(jīng)成為貿(mào)易活動(dòng)中的主要受害國(guó)之一，比如以美國(guó)為首的西方國(guó)家采取措施使貿(mào)易摩擦一步步升級(jí)，其中就有對(duì)結(jié)算方式的刻意限制，嚴(yán)重制約中國(guó)的出口，給中國(guó)帶來(lái)巨大損失，也使中國(guó)商人對(duì)國(guó)際貿(mào)易的信心大大減弱。

二、國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中的風(fēng)險(xiǎn)漏洞

國(guó)際貿(mào)易是國(guó)與國(guó)之間的活動(dòng)，涉及的范圍十分廣，國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中存在不少的風(fēng)險(xiǎn)與漏洞，本文對(duì)其歸納為以下幾個(gè)方面：

（1）信用證結(jié)算產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)

信用證是現(xiàn)代國(guó)際貿(mào)易發(fā)展的產(chǎn)物，在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中頻繁使用。因?yàn)樵诮灰字写嬖谳^大違約風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，信用證是支付交易成本最低的結(jié)算方式；然而當(dāng)違約風(fēng)險(xiǎn)較少時(shí)，使用信用證結(jié)算則會(huì)增加交易成本。在國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)中，除了增加了貿(mào)易的結(jié)算成本，而且還有信用證結(jié)算本身的缺陷，其缺陷在于，信用證業(yè)務(wù)的實(shí)際效用偏重于促使進(jìn)口方履行付款責(zé)任，而對(duì)出口方提供與信用證要求相符單據(jù)的約束力比較小。這就有可能產(chǎn)生買方違約的行為，買方在自己握有較多貿(mào)易主動(dòng)權(quán)的情況下，必然會(huì)從眾多貿(mào)易結(jié)算方式中，選擇最有利于自己的結(jié)算方式，從而給賣方在資金收回方面產(chǎn)生一定的風(fēng)險(xiǎn)。

（2）托收結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)

托收是在出口方在貨物裝運(yùn)后，開(kāi)具以進(jìn)口方為付款人的匯票，委托出口方銀行通過(guò)他在進(jìn)口方的分行或行向進(jìn)口方收取貨款的一種結(jié)算方式。托收的風(fēng)險(xiǎn)主要在于進(jìn)口商在出口商的貨物出港后，提出降價(jià)，這對(duì)出口商是十分不利的，倘若雙方交易不能持續(xù)下去，那么出口商只能轉(zhuǎn)賣他人或者把貨運(yùn)回，有些時(shí)候會(huì)給出口商帶來(lái)極大的損失。有時(shí)貨物已經(jīng)到達(dá)目的地，進(jìn)口商就是不贖單，結(jié)果造成了大批的滯港費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)等。出口商不但沒(méi)有收到貨款反而無(wú)辜受到損失。

（3）直接匯款的風(fēng)險(xiǎn)

直接匯款是日常生活中最為直接的交割方式，這種結(jié)算方式的交易基礎(chǔ)與銀行完全無(wú)關(guān)，是一種完全的商業(yè)信用。直接匯款在外貿(mào)交易中雖然經(jīng)歷的程序簡(jiǎn)潔，但在匯款方式上過(guò)于固化，且受到匯率的影響，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速的今天，經(jīng)濟(jì)全球化已成為主流，倘若某國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)生動(dòng)蕩，勢(shì)必影響和、匯率的大規(guī)模變動(dòng)，對(duì)交易帶來(lái)潛在的威脅和風(fēng)險(xiǎn)。這是不太值得提倡的一種交易結(jié)算方式。

（4）賒銷的風(fēng)險(xiǎn)

賒銷是進(jìn)口商與出口商之間的一種付一款安排。與預(yù)付貨款相反，賒銷是進(jìn)口商尚未付款就可以提取貨物，途徑是出口商在裝運(yùn)貨物后直接把運(yùn)輸單據(jù)寄交進(jìn)口商。也就是說(shuō)出口商在未獲得付款或付款承諾之前就失去對(duì)貨物所有權(quán)的控制。

三、國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

（1）加強(qiáng)進(jìn)出口商的資信認(rèn)證體系建設(shè)

對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，交易雙方的自信十分重要。當(dāng)前進(jìn)出口商或多或少的財(cái)務(wù)問(wèn)題以及信用問(wèn)題。為此，有必要從要全方位、深層次、多渠道對(duì)進(jìn)出口商的綜合經(jīng)濟(jì)情況和綜合商業(yè)形象進(jìn)行調(diào)查。其內(nèi)容包括進(jìn)出口商的工商注冊(cè)情況、財(cái)務(wù)狀況、公司結(jié)構(gòu)、管理人員情況、歷史重大交易額、法庭訴訟紀(jì)錄以及專業(yè)信用評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)該公司的信用等級(jí)評(píng)估等等。通過(guò)資信調(diào)查，加強(qiáng)對(duì)進(jìn)出口商的自信認(rèn)證體系建設(shè)。

（2）適當(dāng)規(guī)避信用證風(fēng)險(xiǎn)

供貨商可要求將轉(zhuǎn)讓信用證改變?yōu)楸硨?duì)背信用證，必要時(shí)可在付款期限上做出讓步，因?yàn)楸硨?duì)背信用證對(duì)供貨商有利，其在提交相符單據(jù)后即可得到背對(duì)背信用證開(kāi)證行的付款保證。此外，可要求轉(zhuǎn)讓行加保，明確其憑相符單據(jù)付款的獨(dú)立的付款責(zé)任。在信用證結(jié)算方式下進(jìn)口商存在著得不到或延遲獲得貨物的風(fēng)險(xiǎn)，故進(jìn)口方也應(yīng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的防范，確保裝運(yùn)的是合同所訂的貨物進(jìn)口商可以請(qǐng)獨(dú)立的有專業(yè)聲望的檢驗(yàn)公司實(shí)施裝船預(yù)檢、監(jiān)造和監(jiān)裝，簽發(fā)裝船證明等，這是防止國(guó)際商貿(mào)活動(dòng)中出口商進(jìn)行詐騙的有效方法。進(jìn)口方收到銀行轉(zhuǎn)來(lái)的各種單據(jù)后，要由有經(jīng)驗(yàn)的人員對(duì)單據(jù)的真?zhèn)芜M(jìn)行鑒別，以降低出口商偽造單據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)。如有可疑之處，應(yīng)致電倫敦國(guó)際海事局核實(shí)，單據(jù)核查屬實(shí)后再付款，否則應(yīng)立即通知銀行，凍結(jié)資金，拒絕付款。

（3）多種結(jié)算方式并行

比如說(shuō)部分信用證，部分托收。這是一種信用證交易和托收交易同時(shí)使用的結(jié)算方式。即一筆交易同時(shí)使用兩種不同結(jié)算方式，即一部分金額做信用證，另一部分金額做托收。例如，一部分貨款由進(jìn)口商開(kāi)立信用證，其余部分金額由出口商在貨物裝運(yùn)后，連同信用證項(xiàng)下的裝船單據(jù)，一并委托議付行通過(guò)開(kāi)證行向進(jìn)口商托收。信用證貨款和托收貨款可分別開(kāi)立匯票，全套裝船單據(jù)附于信用證項(xiàng)下的匯票；托收項(xiàng)下的匯票做成光票。為了安全收匯，出口商可要求進(jìn)口商在信用證條款中規(guī)定，開(kāi)證行必須在托收的光票收款后，方可交單。

四、結(jié)語(yǔ)

在對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易活動(dòng)中，不論采用何種國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式，最基本需要關(guān)心的就是資信問(wèn)題，只有交易雙方都具備良好信譽(yù)，貿(mào)易才能順利進(jìn)行。當(dāng)采用某種結(jié)算方式后，應(yīng)及時(shí)考慮可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，并盡可能采取相應(yīng)措施來(lái)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，只有這樣，才能在國(guó)際貿(mào)易中，處于主動(dòng)位置，在保護(hù)好自身利益的同時(shí)，從貿(mào)易中獲利。

【參考文獻(xiàn)】

[1]田運(yùn)銀，夏瑞林.當(dāng)心某些信用證外表下隱藏著出口風(fēng)險(xiǎn)[J].對(duì)外經(jīng)貿(mào)實(shí)務(wù)，2004（07）.