序論：好文章的創(chuàng)作是一個(gè)不斷探索和完善的過(guò)程，我們?yōu)槟扑]十篇金融道德論文范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來(lái)更深刻的閱讀感受。

篇（1）

得以有效的其他種種制度。事實(shí)上，當(dāng)我們（跟著韋伯）如此重視資本主義制度的“可計(jì)算性”的時(shí)候，我們必須看到，如果不是因?yàn)檫@些“支撐體系”的超越私人聯(lián)系的性質(zhì)，如果不是因?yàn)檫@種“非人性”的制度里的“鐵面官僚”的冷淡，無(wú)情地排除或極大地減弱了那些時(shí)刻包圍著我們的、無(wú)孔不入的“私人聯(lián)系”的影響，那么資本主義的“可計(jì)算性”就難以存在。

讓我從股票交易中提出一個(gè)簡(jiǎn)單的例子來(lái)說(shuō)明上面的論點(diǎn)。在美國(guó)流行的網(wǎng)上股票交易商當(dāng)中，明確地規(guī)定了所謂“跳一價(jià)位”（stickup）制度。就是說(shuō)，當(dāng)股票交易的委癠方向方發(fā)出交易指令時(shí)，如果指令是“賣空”，那么方只能在カ場(chǎng)價(jià)格從下降過(guò)程中停穩(wěn)的某個(gè)價(jià)位再跳上一個(gè)價(jià)位時(shí)執(zhí)行委癠方的指令。跳一價(jià)位的規(guī)定是為了防止股票カ場(chǎng)在高度不穩(wěn)定期間被短期炒家炒到崩盤的地步，因?yàn)閺睦碚撋险f(shuō)，賣空股票的數(shù)量可以無(wú)限大地超出股票發(fā)行的總量。當(dāng)股票從一個(gè)過(guò)高的價(jià)位下滑時(shí)，往往引發(fā)“雪崩效應(yīng)”，手中執(zhí)有股票的人會(huì)爭(zhēng)先恐后賣出股票，而原本沒有股票的人，出於投機(jī)，會(huì)大量賣空股票。跳一價(jià)位的規(guī)定使得賣空行為相對(duì)於原本持有股票而現(xiàn)在賣出股票的行為而言，處?kù)读觿?shì)。例如當(dāng)IBM股價(jià)一天之內(nèi)從105美元下滑到100美元時(shí)，如果中間沒有停頓，那么在跳一價(jià)位規(guī)則下，賣空方基本上無(wú)利可圖，甚至可能虧損（如果股價(jià)跌到100美元以下才停住并且反彈到100美元，那么按照“隨行就カ”marketorder指令執(zhí)行的賣空就會(huì)造成虧損）。

跳一價(jià)位規(guī)則也許或者肯定對(duì)社會(huì)整體而言利大於弊，但是它所要求於社會(huì)的道德基礎(chǔ)是甚么呢？我還是想用具體的例子來(lái)說(shuō)明這個(gè)要求。在跳一價(jià)位的規(guī)定下，委癠方事實(shí)上只有兩個(gè)選擇∶（1）向方發(fā)出“隨行就カ”指令。在該指令下，委癠契約關(guān)系規(guī)定，方必須“盡最大努力”（besteffort）為委癠方賣一個(gè)好價(jià)錢；（2）向方發(fā)出“限定價(jià)格”（limitorder）指令（當(dāng)然包括“止蝕限定價(jià)格”）。在該指令下，方要么不賣，要么只在委癠方限定的價(jià)格以上將股票賣出。對(duì)華爾街的許多股票及其期權(quán)（options）而言，價(jià)格在一天之內(nèi)的變動(dòng)可以大大超出1%的幅度，例如計(jì)算機(jī)業(yè)三巨頭之一的Dell，其股票常常在一天之內(nèi)變動(dòng)10%左右。最近的例子是1998年1月11日，在一分鐘走勢(shì)圖上顯示，Dell從85美元幾乎不停地跌至79美元，然后再上升到87美元。與此同時(shí)，Dell的期權(quán)價(jià)格，以一月份到期的85美元出售權(quán)為例，則毫無(wú)停留地從2.5美元上升到6美元再下跌到2美元，一天內(nèi)的變動(dòng)幅度幾乎達(dá)到300%.熟悉香港股票操作制度的讀者會(huì)注意到，這正是股票交易人謀私利做“老鼠倉(cāng)”的大好時(shí)機(jī)。仍以Dell為例。如委癠人發(fā)出的指令是“隨行就カ”購(gòu)買一月份85美元出售期權(quán)，那么人完全有理由按照當(dāng)日最高價(jià)格6美元為委癠人“買進(jìn)”期權(quán)，而實(shí)際上自己以例如當(dāng)日行價(jià)3美元買進(jìn)再轉(zhuǎn)讓給委癠方，獲利100%.如果委癠人發(fā)出的是賣空指令，那么在跳一價(jià)位規(guī)則下，人仍可以在當(dāng)日的較高和較低兩個(gè)價(jià)位上自己賣空，然后把那些在較低價(jià)位上賣空的股票“轉(zhuǎn)讓”給委癠人（即在低價(jià)位上買回并在同一價(jià)位上借出該股票給委癠人）。盡管有詳細(xì)的規(guī)則禁止人這樣做，但由於監(jiān)督成本太高，委癠人事實(shí)上很難知道自己的指令是在哪一個(gè)價(jià)位上執(zhí)行的，除非委癠人能夠看到交易當(dāng)天“場(chǎng)內(nèi)專家”（specialist，或market-makers）的交易記錄。我在香港曾經(jīng)聽一位交易所的朋友說(shuō)，香港交易機(jī)構(gòu)里幾乎人人都有“老鼠倉(cāng)”。這或許是夸大的，但離現(xiàn)實(shí)應(yīng)當(dāng)不會(huì)太遠(yuǎn)。另一方面，以我個(gè)人多年的經(jīng)驗(yàn)，美國(guó)的網(wǎng)上交易員，至少那些著名的互聯(lián)網(wǎng)交易公司，不太可能做“老鼠倉(cāng)”。所以我相當(dāng)放心地發(fā)出“隨行就カ”指令，并經(jīng)常於事后得知成交價(jià)格比我期望的更加理想。這個(gè)例子說(shuō)明，跳一價(jià)位規(guī)則或任何金融制度，其事實(shí)上的有效性常常主要依賴於規(guī)則執(zhí)行者的道德自律，在監(jiān)督成本高昂的場(chǎng)合尤其如此。這也是諾斯（DouglasNorth，諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)獲得者）所說(shuō)的“第一方監(jiān)督”（thefirst-partyenforcement）。

我曾在其他文章里詳細(xì)介紹過(guò)，在成熟的資本カ場(chǎng)里，各大交易公司不僅為競(jìng)爭(zhēng)客戶而珍惜自身名譽(yù)，而且還要競(jìng)相為客戶提供可靠和權(quán)威的信息諮詢。后者比前者更加難能可貴，也更難以靠第二方（即參與契約的其他當(dāng)事人）或第三方（即與契約利益無(wú)涉的仲裁者）來(lái)監(jiān)督。由於技術(shù)上的原因，依靠道德自律以外的其他方式來(lái)監(jiān)督人行為的成本高昂，許多原本對(duì)合作雙方都有利可圖的項(xiàng)目，在缺乏道德共識(shí)的社會(huì)環(huán)境里就無(wú)法實(shí)行。試想，假如我發(fā)現(xiàn)每一次我的“隨行就カ”賣空的指令得到的結(jié)果都比我預(yù)期的價(jià)格低得多，我就不會(huì)繼續(xù)使用這一指令方式，於是在未來(lái)的交易中，當(dāng)カ場(chǎng)變化劇烈時(shí)（限定價(jià)格的指令往往無(wú)法執(zhí)行），在我和我的交易人之間就做不成任何交易。

上面討論的只是一個(gè)小例子.就我的理解而言，目前發(fā)生在亞洲許多地區(qū)的“金融危機(jī)”（貨幣動(dòng)蕩只是這一危機(jī)的表現(xiàn)之一），與上面這個(gè)例子的性質(zhì)是一樣的——信譽(yù)危機(jī)。在西方成熟的カ場(chǎng)經(jīng)濟(jì)里，所謂“壞帳”固然難以避免，但是出現(xiàn)與韓國(guó)政府貸款的壞帳比例（根據(jù)一份材料的估計(jì)，接近40%）類似的壞帳卻是少見的。中國(guó)的銀行向國(guó)營(yíng)企業(yè)發(fā)放的貸款，壞帳比例即使已經(jīng)高到不能忍受的程度，但也只有20%.80年代以來(lái)，許多發(fā)展中經(jīng)濟(jì)開始從古典發(fā)展階段（即珀特爾MichaelPorter所謂“要素驅(qū)動(dòng)的發(fā)展階段”）進(jìn)入規(guī)模經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段（即珀特爾所謂“投資驅(qū)動(dòng)的發(fā)展階段”），從而需要建立大規(guī)模集資的機(jī)制。政府干預(yù)下的集資固然可大規(guī)模進(jìn)行，如同韓國(guó)在1970-1990年期間所做的那樣，但其社會(huì)弊端往往抵銷了經(jīng)濟(jì)效果（例如由此而來(lái)的政治腐敗和新的老的“財(cái)閥族”），即使經(jīng)濟(jì)上的效果，也未必有預(yù)期那么好（參閱人們最近幾年對(duì)“亞洲奇跡”的批評(píng)）。但是，如果放棄政府干預(yù)這個(gè)手段，在互不相識(shí)的廣大人竤之間如何實(shí)行大規(guī)模集資呢？“金融”做為一種特殊的信用關(guān)系，一種“大眾參與”的信用關(guān)系，便在亞洲諸“非西方社會(huì)”經(jīng)濟(jì)發(fā)展的這一特定階段里凸顯出來(lái)。這一“金融深化”

（financialdeepening）過(guò)程與本土文化尤其是本土知識(shí)（localknowledge）的沖突性也便凸顯出來(lái)了。

從亞洲各國(guó)在“經(jīng)濟(jì)起飛”（thetake-offstage）階段所發(fā)生的社會(huì)變化來(lái)看，現(xiàn)代化過(guò)程在很強(qiáng)的意義上就是西方化的過(guò)程。例如在日本和韓國(guó)經(jīng)濟(jì)起飛的階段，這兩個(gè)國(guó)家的離婚率、自殺率以及犯罪率都有統(tǒng)計(jì)意義上非常顯著的增加；人們對(duì)家庭的觀念和社會(huì)對(duì)“個(gè)人主義”的態(tài)度也都有了很大改變。在傳統(tǒng)道德意識(shí)不斷弱化的同時(shí)，新的、與西方“資本主義”相適應(yīng)的道德共識(shí)卻難以在短期內(nèi)形成。於是，這許許多多剛從“家”的牢籠里走出來(lái)進(jìn)入“カ場(chǎng)”的陌生“個(gè)人”，開始體驗(yàn)到普遍的信譽(yù)危機(jī)。這在中國(guó)大陸尤其突出；那里正在流行的一說(shuō)法叫做“殺熟”，就是親友之間為利益金錢而展開的廝殺。道德基礎(chǔ)在傳統(tǒng)與現(xiàn)代兩方面的缺失，這種“兩處茫茫皆不見”的道德無(wú)政府狀態(tài)，顯然是難以為繼的。而在這一社會(huì)轉(zhuǎn)型期里的金融過(guò)程，顯然也是難以為繼的。當(dāng)金融過(guò)程繼續(xù)不下去時(shí)，在這些社會(huì)里，其實(shí)只有兩個(gè)解決危機(jī)的辦法∶（1）政府出面干預(yù)，并且面臨著經(jīng)濟(jì)集中化的危險(xiǎn)；（2）回到非金融化的カ場(chǎng)經(jīng)濟(jì)里去，放棄規(guī)模經(jīng)濟(jì)的好處。除非，社會(huì)有能力重構(gòu)自己的道德基礎(chǔ)，否則是不會(huì)有甚么長(zhǎng)期意義上的“信用關(guān)系”的。

篇（2）

民營(yíng)科技企業(yè)的主要融資方式主要分為內(nèi)源融資與外源融資。內(nèi)源融資是指某一特定企業(yè)或經(jīng)濟(jì)單位所需投資是通過(guò)該企業(yè)內(nèi)部積累（留存收益和折舊基金等）提供資金的融資方式。外源融資是指企業(yè)或經(jīng)濟(jì)單位通過(guò)外部金融市場(chǎng)獲得投資的資金來(lái)源的融資方式。外源型融資主要包括企業(yè)直接融資（債權(quán)股權(quán)融資等）、間接融資（銀行借貸等）以及其他融資方式。

從企業(yè)發(fā)展的階段來(lái)看，創(chuàng)業(yè)初期的民營(yíng)科技企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)投資扶持，小型企業(yè)借貸缺乏有效的擔(dān)保機(jī)制；處于成長(zhǎng)期的企業(yè)由于缺少新的資本金注入，往往無(wú)法抓住快速發(fā)展的機(jī)遇實(shí)現(xiàn)規(guī)模的擴(kuò)張。從融資方式來(lái)看，間接融資方面，民營(yíng)科技企業(yè)多為中小企業(yè)，資金來(lái)源渠道比較狹窄，資本規(guī)模也相對(duì)較小。同時(shí)，民營(yíng)科技企業(yè)的性質(zhì)也決定了其投資項(xiàng)目多具有相對(duì)較高的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，在講求安全性、流動(dòng)性的商業(yè)銀行難以獲得貸款擔(dān)保以及貸款支持。直接融資方面，民營(yíng)科技企業(yè)由于資產(chǎn)規(guī)模、效益指標(biāo)等方面的原因很難達(dá)到國(guó)內(nèi)證券市場(chǎng)的上市要求，國(guó)外上市機(jī)會(huì)亦十分渺茫。以往的地方性股權(quán)交易市場(chǎng)使股份制民營(yíng)科技企業(yè)的融資問題得以部分緩解，但是1998年為防范金融風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)未經(jīng)人民銀行和證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)的地方性股權(quán)交易市場(chǎng)加以關(guān)閉，更使民營(yíng)科技企業(yè)的融資方式受到限制。

一、融資手段單一，嚴(yán)重依賴于內(nèi)部積累，外部融資比例較小

有關(guān)數(shù)據(jù)顯示，中國(guó)的民營(yíng)企業(yè)融資比例中內(nèi)源性融資比例高達(dá)90.5％，而廣東民營(yíng)中小企業(yè)作為廣東省經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中堅(jiān)力量，其內(nèi)部融資的比重也達(dá)到60％。由此可見，民營(yíng)科技企業(yè)的主要資金來(lái)源于企業(yè)家自有資本以及企業(yè)的資本積累，而不是通過(guò)市場(chǎng)的資本集中過(guò)程。政治經(jīng)濟(jì)學(xué)原理告訴本文，資本集中卻可以在短時(shí)間為資金需求方匯聚眾多社會(huì)資本，而傳統(tǒng)的資本積累雖然是使社會(huì)總資本擴(kuò)大的主要方式，但這種融資過(guò)程是相對(duì)緩慢的，與廣東省民營(yíng)科技企業(yè)的發(fā)展勢(shì)頭和發(fā)展速度是不相稱的。

另外，廣東省民營(yíng)科技企業(yè)內(nèi)源性融資依賴嚴(yán)重，并且存在著長(zhǎng)期性的特點(diǎn)。經(jīng)營(yíng)年限在5年之下的民營(yíng)企業(yè)，自我融資比例達(dá)到92％以上的水平，經(jīng)營(yíng)年限超過(guò)10年才出現(xiàn)較明顯的下降趨勢(shì)，很明顯，這于民營(yíng)科技型企業(yè)的發(fā)展是不相適應(yīng)的。隨著中國(guó)加入世貿(mào)，資本市場(chǎng)的全面開放，民營(yíng)企業(yè)在面臨著巨大沖擊的同時(shí)也面臨著廣闊的融資空間，因此，拓展資本融通渠道，多元化融資結(jié)構(gòu)對(duì)于民營(yíng)科技企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要。

我國(guó)廣東省民營(yíng)科技企業(yè)發(fā)展20多年來(lái)，經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)規(guī)模不斷的壯大，駕馭市場(chǎng)的變化的能力在不斷的提高，形成了以內(nèi)源性融資為主導(dǎo)，間接融資為輔的融資特點(diǎn)。我國(guó)民營(yíng)企業(yè)融資無(wú)論是初創(chuàng)期還是發(fā)展時(shí)期，都嚴(yán)重依賴自我融資渠道，80％左右的民營(yíng)企業(yè)認(rèn)為，融資困難已經(jīng)嚴(yán)重阻礙了他們的發(fā)展。據(jù)調(diào)查顯示，我國(guó)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)初創(chuàng)時(shí)的啟動(dòng)資金有90％以上主要來(lái)自于資金持有者，當(dāng)初的合伙人以及他們的家庭來(lái)解決，這也就從資本來(lái)源角度解釋了為什么我國(guó)民營(yíng)企業(yè)有很大一部分是家族企業(yè)的原因。

二、契約不完備導(dǎo)致投資者對(duì)創(chuàng)業(yè)者評(píng)估偏低，股權(quán)融資受到抑制

投資者的外部資本是民營(yíng)科技企業(yè)創(chuàng)立、生存和發(fā)展的一個(gè)不可或缺的前提條件，當(dāng)投資者將資本投向特定的企業(yè)家時(shí)，就將其資本的實(shí)際使用權(quán)讓渡給了企業(yè)家。企業(yè)家的創(chuàng)業(yè)活動(dòng)充滿著不確定性，這也意味著投資者將資本投入了一項(xiàng)結(jié)果不確定的活動(dòng)中，承擔(dān)著投資遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)。而且外部投資者投入企業(yè)的資產(chǎn)多為流動(dòng)性差的物質(zhì)資本，其專用性程度較高，投入企業(yè)后其價(jià)值嚴(yán)重依賴于團(tuán)隊(duì)的存在和其他團(tuán)隊(duì)成員的行為，受團(tuán)隊(duì)成員機(jī)會(huì)主義行為“敲竹杠”（hold-up）的風(fēng)險(xiǎn)較高，因而面臨著事后被套牢的可能性較大，使得中小投資者對(duì)創(chuàng)業(yè)者評(píng)估偏低。

另外，從資本市場(chǎng)來(lái)看，與銀行借貸和發(fā)行債券的間接融資相比，從證券市場(chǎng)直接融資是企業(yè)低成本擴(kuò)張的有效途徑。股權(quán)融資成本相對(duì)較低，面向社會(huì)融資，融資規(guī)?？梢赃_(dá)到較大范圍。融資連續(xù)性好，企業(yè)上市后只要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)較好，滿足配股條件，每年均有可能實(shí)施配股融資，可以得到股票市場(chǎng)的持續(xù)資金支持。

此外，證券市場(chǎng)融資所獲得資金具有非償還性特點(diǎn)，一般情況下投資者不能回抽出資，在未出現(xiàn)破產(chǎn)風(fēng)波情況下，股價(jià)升高，說(shuō)明公司效益穩(wěn)步前進(jìn)，使得投資者自動(dòng)持有股份或者更多的持有；股價(jià)走低，短期投資者大量買入，或者已高價(jià)持有者常抱有機(jī)會(huì)主義心理，繼續(xù)持有或者更多的持有以保持較低均值成本。但是在我國(guó)股票市場(chǎng)不發(fā)達(dá)，市盈率高，上市公司股票尚未實(shí)現(xiàn)全流通，股權(quán)分置現(xiàn)象明顯，造成上市公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)極不合理、不規(guī)范。這主要表現(xiàn)為：上市公司股權(quán)被人為地割裂為非流通股和流通股兩部分，非流通股股東持股比例較高，約為2／3，并且通常處于控股地位。其結(jié)果是，流通股與非流通股同股不同權(quán)，上市公司治理結(jié)構(gòu)存在嚴(yán)重缺陷，容易產(chǎn)生一股獨(dú)大、甚至一股獨(dú)霸現(xiàn)象，使流通股股東特別是中小股東的合法權(quán)益遭受損害，嚴(yán)重傷害中小股民投資熱情，使得中小投資者對(duì)創(chuàng)業(yè)者評(píng)估偏低。另外，投資者的贖回權(quán)和退出權(quán)的行使受到限制，致使投資者投入資金時(shí)顧慮頗多，又由于民營(yíng)創(chuàng)新科技企業(yè)的自身結(jié)構(gòu)和產(chǎn)權(quán)不清問題，投資者多采取觀望態(tài)度。

股票市場(chǎng)是企業(yè)外源型融資的一個(gè)主要渠道。由于我國(guó)缺乏二板市場(chǎng)和場(chǎng)外交易市場(chǎng)，因此絕大多數(shù)股票資本交易都集中在滬深兩市，而民營(yíng)企業(yè)在這個(gè)市場(chǎng)上阻力重重。2001年末，滬深兩市1175家A股上市公司中只有118家民營(yíng)企業(yè)，其中買殼上市的就有65家；而到2005年上半年，1300多家國(guó)內(nèi)上市公司中，民營(yíng)企業(yè)包括借殼上市的才剛剛超過(guò)200家。面對(duì)過(guò)高的上市門檻，很多民營(yíng)企業(yè)主動(dòng)將股票市場(chǎng)排除在自己的融資渠道之外。

三、融資渠道狹窄，債券的發(fā)行和銀行借貸面臨困難

目前銀行貸款以及信用社等金融機(jī)構(gòu)貸款仍是我省民營(yíng)科技企業(yè)獲得長(zhǎng)期發(fā)展主要的間接性外源融資渠道。據(jù)2000年中國(guó)第四次私營(yíng)企業(yè)抽樣調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，在向銀行借款時(shí)，有63.3％的企業(yè)感到困難和很困難；時(shí)難時(shí)易的占22.1％；比較容易貸到款的只占14.6％，并且民營(yíng)企業(yè)貸款難問題一直以來(lái)都制約著我省民營(yíng)科技型企業(yè)的發(fā)展。外源融資渠道不通暢，導(dǎo)致民營(yíng)企業(yè)高度依賴內(nèi)源融資。同時(shí)，民營(yíng)企業(yè)的外源融資方式以銀行信貸為主，但銀行貸款的支持力度是不夠的。銀行向民營(yíng)企業(yè)發(fā)放貸款余額所占企業(yè)融資結(jié)構(gòu)比重即使從長(zhǎng)期來(lái)看最高也只是在5％左右徘徊。

本文認(rèn)為造成貸款融資困難的原因，主要來(lái)自于商業(yè)銀行對(duì)于所有制、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)成本以及交易費(fèi)用等3方面的考慮。

1．所有制方面

（國(guó)有）商業(yè)銀行統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明，雖然作為市場(chǎng)的運(yùn)作主體的非國(guó)有中小企業(yè)信貸質(zhì)量往往優(yōu)于國(guó)有中小企業(yè)，但其在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中卻受到企業(yè)所有制的約束，受到不應(yīng)有的信貸歧視。非國(guó)有中小企業(yè)在獲得貸款比例上不占優(yōu)勢(shì)，民營(yíng)科技企業(yè)貸款比例更是杯水車薪。銀行對(duì)民營(yíng)創(chuàng)新企業(yè)的所有制歧視原因有三：其一，國(guó)家發(fā)展規(guī)劃和對(duì)國(guó)有大中型企業(yè)的政策傾斜；其二，所有制結(jié)構(gòu)決定民營(yíng)科技企業(yè)自身素質(zhì)遭到置疑，“貸了就跑”（loanandrun）的機(jī)會(huì)主義行為使得銀行不愿在創(chuàng)新期投入風(fēng)險(xiǎn)資本；其三，民營(yíng)企業(yè)容易被外資俘虜，成為外資間接約束和影響商業(yè)銀行的工具。

2．業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)成本方面

相對(duì)于大型企業(yè)貸款不僅資金規(guī)模大，而且風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小，還款比較有保證，收益相對(duì)較高，民營(yíng)科技企業(yè)尤其是在其創(chuàng)業(yè)階段，貸款規(guī)模小，雖然潛在收益可能很大，但是巨大沉沒成本的存在，增加了銀行的貸款風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，由于我國(guó)利率受到嚴(yán)格管制，小規(guī)模信貸造成的成本差異又無(wú)法通過(guò)利率差的調(diào)整獲得補(bǔ)償，因此從規(guī)模經(jīng)濟(jì)角度決定了民營(yíng)創(chuàng)新企業(yè)獲得商業(yè)銀行的貸款困難重重。

3．交易成本方面

①信息成本、監(jiān)督成本方面。銀行在發(fā)放貸款前需要對(duì)申請(qǐng)貸款的企業(yè)進(jìn)行資信審查，在信息不對(duì)稱的情況下，銀行對(duì)于企業(yè)信息的可獲得性方面存在劣勢(shì)，保證獲得準(zhǔn)確和全面的信息的成本相當(dāng)大。同時(shí)，“逆向選擇”也使銀行最終放貸質(zhì)量無(wú)法達(dá)到最優(yōu)水平。此外，發(fā)放貸款后銀行要對(duì)所貸放的資金運(yùn)用情況進(jìn)行監(jiān)督，并且對(duì)企業(yè)的重大決策進(jìn)行干預(yù)，以確保貸款本息的回收。然而企業(yè)獲得貸款后的“道德風(fēng)險(xiǎn)”的存在也使得銀行在獲取信息方面處于嚴(yán)重劣勢(shì)，在未上市公司信息披露制度受約束的情況下，銀行幾乎喪失了對(duì)民營(yíng)創(chuàng)新企業(yè)貸款的有效監(jiān)督權(quán)。

②違約（破產(chǎn)）成本方面。相對(duì)于具有國(guó)家財(cái)政支持的國(guó)有企業(yè)以及有大量可抵押固定資產(chǎn)的大中型企業(yè)來(lái)說(shuō)，民營(yíng)創(chuàng)新企業(yè)沒有良好的可抵押資產(chǎn)作為擔(dān)保。根據(jù)工商銀行公布的2002年上半年統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，廣東地區(qū)的各項(xiàng)存款余額為4086.40億元，而各項(xiàng)貸款的余額為2763.24億元，似乎尚有許多貸款空間。但是，我國(guó)《銀行法》規(guī)定，在貸款是如不能提供足夠的抵押、質(zhì)押或擔(dān)保是不行的。而在進(jìn)行低壓借貸是，銀行所承認(rèn)的抵押品只有土地、房產(chǎn)等不動(dòng)產(chǎn)。而對(duì)于民營(yíng)科技型創(chuàng)業(yè)企業(yè)，自身的資產(chǎn)主要是知識(shí)產(chǎn)權(quán)和技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)，難以提供銀行認(rèn)可的貸款擔(dān)保。這就意味著民營(yíng)科技企業(yè)創(chuàng)業(yè)一旦失敗，銀行將承擔(dān)其風(fēng)險(xiǎn)投資的全部風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的信用擔(dān)保體制不完善，并且在專利和知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)不完備的前提下，對(duì)于專利以及研發(fā)技術(shù)，銀行亦無(wú)法通過(guò)剩余要求權(quán)來(lái)回收投資成本。

四、民間借貸市場(chǎng)的補(bǔ)充功能受到限制

與正規(guī)的金融市場(chǎng)融資相比，民間融資是民營(yíng)科技企業(yè)更有效的資金來(lái)源：一是融資成本低，雖然民間借款的利息一般比商業(yè)銀行高，但是由于民間金融市場(chǎng)的貸款企業(yè)與借款人信息相對(duì)對(duì)稱，例如對(duì)貸款企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，貸款人的信用情況，收入狀況以及還款能力等等都較銀行信貸有更充分了解，減少了信用評(píng)估、抵押資產(chǎn)等的交易成本。二是融資效率高，在正規(guī)的金融市場(chǎng)上，申請(qǐng)、審批等手續(xù)繁瑣，商業(yè)銀行從規(guī)模經(jīng)濟(jì)的角度出發(fā)往往不愿意從事對(duì)民營(yíng)科技企業(yè)的小額貸款。而在民間金融市場(chǎng)上，由于信息對(duì)稱，貸款決策的速度快，效率高，及時(shí)地滿足該類民營(yíng)企業(yè)的資金需要。三是交易方式靈活，民營(yíng)科技型企業(yè)，特別是處于創(chuàng)新階段的民營(yíng)科技企業(yè)的融資要求具有急需、高頻、小額的特點(diǎn)，民間融資就其貸款方式、期限與利率方面，都可以通過(guò)借貸雙方協(xié)商，靈活快捷地解決企業(yè)的融資要求。因此這種與正規(guī)金融市場(chǎng)并存民間金融市場(chǎng)，由于正規(guī)金融市場(chǎng)的封閉與僵化，民間金融實(shí)際上為民營(yíng)企業(yè)、尤其是中小企業(yè)提供了一種替代性的融資渠道。然而，結(jié)合民營(yíng)科技型企業(yè)的特殊情況，新創(chuàng)業(yè)企業(yè)成長(zhǎng)較制造業(yè)等一般民營(yíng)中小企業(yè)的創(chuàng)業(yè)活動(dòng)，除了具有市場(chǎng)需求和市場(chǎng)收益的不確定性之外，技術(shù)和產(chǎn)品的不確定性帶來(lái)了更大的投資風(fēng)險(xiǎn)。加之產(chǎn)權(quán)制度的不規(guī)范，以及投資過(guò)程中由于信息不對(duì)稱和契約不完備，共同導(dǎo)致民營(yíng)科技型創(chuàng)新企業(yè)無(wú)法通過(guò)讓渡一定的剩余索取權(quán)控制權(quán)獲得融資，投資者在投資項(xiàng)目失敗時(shí)無(wú)法順利通過(guò)剩余索取權(quán)挽回投資。超級(jí)秘書網(wǎng)

五、缺少與民營(yíng)科技企業(yè)發(fā)展相匹配的中小金融機(jī)構(gòu)

中小金融機(jī)構(gòu)的數(shù)量不足，以及本身的發(fā)展面臨著一些困難和問題，對(duì)中小型民營(yíng)科技企業(yè)的金融支持也顯得力度不夠。另外，中小金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)防范制度不健全，同樣面臨著信息不對(duì)稱導(dǎo)致的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)以及對(duì)科技型中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)投資的信用評(píng)估較低的問題。同時(shí)，新創(chuàng)業(yè)企業(yè)成長(zhǎng)的不確定性較大和契約的不完備也導(dǎo)致中小金融機(jī)構(gòu)對(duì)創(chuàng)業(yè)者評(píng)估偏低。此外，中小金融機(jī)構(gòu)本身未能建立和維護(hù)良好的商業(yè)信譽(yù)，阻礙了中小金融機(jī)構(gòu)的快速發(fā)展，減弱了中小金融機(jī)構(gòu)對(duì)民營(yíng)科技企業(yè)的資金支持力度。

綜上，現(xiàn)有民營(yíng)科技企業(yè)在創(chuàng)業(yè)之初時(shí)，面臨著融資手段單一，資金來(lái)源渠道狹窄等方面的問題。同時(shí)，由于廣東作為中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的前沿地帶，其民營(yíng)科技創(chuàng)新企業(yè)成長(zhǎng)本身的不確定性以及金融市場(chǎng)的信息不對(duì)稱和契約不完備帶來(lái)的商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)對(duì)于民營(yíng)科技創(chuàng)新企業(yè)的評(píng)估偏低，導(dǎo)致廣東省的民營(yíng)企業(yè)家更多地還是依賴于個(gè)人和家族的融資，在發(fā)展過(guò)程中則更多靠企業(yè)留存收益和折舊等內(nèi)源性融資。1999年國(guó)際金融公司（世界銀行集團(tuán)中支持民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的分支機(jī)構(gòu)）對(duì)北京、溫州、順德和成都的民營(yíng)企業(yè)進(jìn)行的調(diào)查顯示，80％的民營(yíng)企業(yè)認(rèn)為缺乏融資渠道成為其發(fā)展的嚴(yán)重制約，90％以上的初始資本來(lái)源于主要所有者、合伙發(fā)展人及其家庭。在企業(yè)創(chuàng)業(yè)后的后續(xù)發(fā)展投資中，62％的資金來(lái)源于主要所有者或其留存收益。因此，如何安排廣東民營(yíng)科技企業(yè)的融資結(jié)構(gòu)，向投資者傳遞科技企業(yè)發(fā)展前景的有效信息，以及如何通過(guò)對(duì)融資契約的設(shè)計(jì)，在企業(yè)家獲得效用最大化的同時(shí)吸引更多外部投資者的投資參與，成為本文開拓廣東省民營(yíng)科技企業(yè)融資渠道，多元化融資方式的有效途徑。

參考文獻(xiàn)：

[1]儲(chǔ)小平.職業(yè)經(jīng)理與家族企業(yè)的成長(zhǎng)［J］．管理世界,2002，（04）．

篇（3）

2目前金融學(xué)專業(yè)實(shí)踐教學(xué)中存在的問題

2．1培養(yǎng)計(jì)劃中實(shí)踐教學(xué)比例偏低

目前普通高校金融學(xué)專業(yè)教學(xué)計(jì)劃中仍然采用傳統(tǒng)的偏理論教學(xué)模式，理論學(xué)時(shí)所占的比例偏高，實(shí)踐教學(xué)所占的比重偏低，實(shí)踐教學(xué)重視不夠。實(shí)踐教學(xué)環(huán)節(jié)學(xué)時(shí)除掉入學(xué)教育、軍事訓(xùn)練、畢業(yè)教育之外，金融學(xué)專業(yè)教學(xué)實(shí)踐環(huán)節(jié)占總學(xué)時(shí)比例只有15％。

2．2實(shí)踐教學(xué)形式較為單一、效果一般

金融學(xué)專業(yè)課程是實(shí)踐性很強(qiáng)的課程，在各高校中也正在積極開展實(shí)踐教學(xué)方法的各種嘗試，探索金融學(xué)專業(yè)的實(shí)踐教學(xué)方法。但在現(xiàn)實(shí)中由于種種原因，如金融機(jī)構(gòu)所涉及的銀行、證券、保險(xiǎn)等這些行業(yè)的自身特點(diǎn)和相對(duì)的保密性，以及長(zhǎng)期以來(lái)遵循的其他課程的理論教學(xué)方式，導(dǎo)致實(shí)踐教學(xué)效果不顯著。湖北工業(yè)大學(xué)商貿(mào)學(xué)院近幾年金融學(xué)專業(yè)一直在積極探索實(shí)踐教育的方式的多樣化，通過(guò)課程設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)、校內(nèi)實(shí)驗(yàn)室實(shí)訓(xùn)、校外實(shí)習(xí)基地實(shí)習(xí)、外出參觀金融單位等多種方式開展實(shí)踐教學(xué)，學(xué)生總體參與度高，但效果一般。畢業(yè)論文以指導(dǎo)教師命題為主，學(xué)生結(jié)合畢業(yè)實(shí)習(xí)主動(dòng)、開放性選題較少，畢業(yè)實(shí)習(xí)與畢業(yè)論文脫節(jié)嚴(yán)重，導(dǎo)致畢業(yè)論文大部分都是大而空，多理論少實(shí)踐。

2．3專業(yè)實(shí)驗(yàn)室配置與實(shí)際市場(chǎng)要求有差距

金融學(xué)教學(xué)內(nèi)容以銀行、證券、保險(xiǎn)為基點(diǎn)，有很強(qiáng)的應(yīng)用性和技術(shù)性，尤其隨著科技與金融的不斷結(jié)合，金融業(yè)務(wù)的不斷創(chuàng)新，金融專業(yè)技能操作的技術(shù)含量越來(lái)越高，校內(nèi)金融實(shí)驗(yàn)室的建設(shè)在金融學(xué)專業(yè)實(shí)踐教學(xué)中的地位尤為重要。各高校也大大加大了金融專業(yè)實(shí)驗(yàn)室的投入和建設(shè)，但還是遠(yuǎn)遠(yuǎn)滯后于金融行業(yè)的發(fā)展態(tài)勢(shì)，實(shí)驗(yàn)室的配置遠(yuǎn)沒有達(dá)到實(shí)踐教學(xué)的要求，大大制約了實(shí)踐教學(xué)效果。一方面由于經(jīng)費(fèi)和投入的限制，硬件配置沒有達(dá)到需求，另一方面現(xiàn)有市場(chǎng)上金融專業(yè)操作軟件比較陳舊，開發(fā)不夠，滯后于金融行業(yè)的發(fā)展。

2．4校外實(shí)習(xí)基地形式單一

近年來(lái)各高校都在積極開展校外實(shí)習(xí)基地建設(shè)，多渠道拓寬學(xué)生實(shí)習(xí)實(shí)訓(xùn)渠道，但是校外實(shí)習(xí)基地類型比較單一，質(zhì)量參差不齊。湖北工業(yè)大學(xué)商貿(mào)學(xué)院目前金融學(xué)專業(yè)校外實(shí)習(xí)基地以銀行、證券公司、保險(xiǎn)公司數(shù)量居多，其他類型金融機(jī)構(gòu)偏少。由于校外實(shí)習(xí)基地?cái)?shù)量有限，只能保證一部分學(xué)生畢業(yè)實(shí)習(xí)的需要，同時(shí)學(xué)生在證券公司、保險(xiǎn)公司實(shí)習(xí)主要以電話營(yíng)銷、推銷為主，學(xué)生積極性和參與性并不高，所以很多學(xué)生都是自己找實(shí)習(xí)單位分散實(shí)習(xí)，因此畢業(yè)實(shí)習(xí)環(huán)節(jié)中的教師指導(dǎo)、跟蹤監(jiān)督機(jī)制很難保證，實(shí)踐效果大打折扣。

2．5專業(yè)實(shí)踐教學(xué)教師隊(duì)伍缺乏

普通高校的實(shí)踐課程和環(huán)節(jié)的專業(yè)教師大部分都是由專業(yè)理論教師所承擔(dān)，而一方面在獨(dú)立學(xué)院教師的平時(shí)理論課程教學(xué)任務(wù)繁重，而職稱評(píng)定、教學(xué)考核主要以理論教學(xué)時(shí)數(shù)和科研成果為主要依據(jù)，因此教師對(duì)實(shí)踐教學(xué)重視不夠。另一方面教師進(jìn)行相關(guān)的專業(yè)培訓(xùn)的機(jī)會(huì)幾乎沒有，同時(shí)教師大部分都是從學(xué)校到學(xué)校，從理論到理論，缺乏相關(guān)行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的鍛煉，導(dǎo)致教師自身的實(shí)踐水平層次遠(yuǎn)低于理論水平，這也是高校目前整體實(shí)踐水平停滯不前的重要原因之一。

3金融學(xué)專業(yè)實(shí)踐教學(xué)改革措施

（1）深入研究金融行業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)、運(yùn)行規(guī)律和未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)

結(jié)合區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展特點(diǎn)，挖掘區(qū)域金融產(chǎn)業(yè)職業(yè)各類型崗位群對(duì)金融學(xué)專業(yè)人才的知識(shí)、能力和素質(zhì)結(jié)構(gòu)的要求，系統(tǒng)設(shè)計(jì)、整體優(yōu)化金融學(xué)人才培養(yǎng)方案，切實(shí)加大實(shí)踐教學(xué)比重。

（2）積極創(chuàng)新金融學(xué)實(shí)踐教學(xué)方法。

突破傳統(tǒng)的“教師演、學(xué)生練”實(shí)踐教學(xué)方法，在講授基本金融理論知識(shí)的基礎(chǔ)上，以項(xiàng)目為導(dǎo)向，將課程進(jìn)行整合，課程內(nèi)容進(jìn)行優(yōu)化，教師不再是演練、教授者，而是項(xiàng)目的引導(dǎo)者。以學(xué)生為主體，通過(guò)分析和設(shè)計(jì)金融項(xiàng)目來(lái)激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣，這樣在教師有目的地引導(dǎo)下，以項(xiàng)目為導(dǎo)向的新型實(shí)踐教學(xué)模式，不僅可以有效地鞏固學(xué)生理論知識(shí)的掌握，還可以訓(xùn)練提高學(xué)生的心智技能，培養(yǎng)學(xué)生的綜合學(xué)習(xí)能力和職業(yè)素養(yǎng)，從而有效增強(qiáng)學(xué)生的職業(yè)適應(yīng)能力。同時(shí)設(shè)計(jì)和參加各類型的金融職業(yè)技能大賽，以賽代練，提高學(xué)生的職業(yè)技能。

（3）加強(qiáng)校內(nèi)外實(shí)驗(yàn)實(shí)習(xí)實(shí)訓(xùn)基地建設(shè)，進(jìn)一步加大校內(nèi)金融實(shí)驗(yàn)室的投入，購(gòu)買高質(zhì)量的金融模擬軟件，精心設(shè)計(jì)金融模擬的各個(gè)環(huán)節(jié)。

加強(qiáng)校外實(shí)習(xí)基地建設(shè)，學(xué)校要轉(zhuǎn)變觀念，不要總是把目光集中在傳統(tǒng)的銀行、證券公司、保險(xiǎn)公司等金融機(jī)構(gòu)，要積極開拓多樣化的實(shí)習(xí)基地，充分利用金融市場(chǎng)中不斷涌現(xiàn)的新型金融企業(yè)，如小額貸款公司、金融擔(dān)保公司、信托投資公司、期貨公司、私募投資公司、資產(chǎn)管理公司等相關(guān)企業(yè)的資源，滿足學(xué)生不同層次多樣化的選擇。同時(shí)在開發(fā)新資源的同時(shí)，采取各種有效措施，增加學(xué)校與企業(yè)合作關(guān)系的力度和深度，為學(xué)生創(chuàng)造一個(gè)穩(wěn)定的校外實(shí)習(xí)基地。

篇（4）

中圖分類號(hào):G642.1 文獻(xiàn)標(biāo)志碼:A文章編號(hào):1673-291X(2010)02-0228-02

一、民族院校金融學(xué)本科畢業(yè)論文存在的主要問題

(一)學(xué)生選題大而空泛,與實(shí)踐嚴(yán)重脫節(jié)

好的畢業(yè)論文選題,是論文成功的一半。不少學(xué)生缺乏正確的選題方法,選題隨意,選題范圍重理論輕實(shí)踐,或好高騖遠(yuǎn)、求大輕小。例如,金融專業(yè)的同學(xué)前幾年喜歡選諸如“加入WTO對(duì)我國(guó)金融業(yè)的影響”、“我國(guó)銀行不良資產(chǎn)處置研究”等,去年甚至有同學(xué)選“美國(guó)次貸危機(jī)對(duì)中國(guó)的影響”。還有些同學(xué)選題猶豫不決、隨意換題,不少老師都抱怨學(xué)生選題不和導(dǎo)師商量,當(dāng)導(dǎo)師不同意時(shí)甚至隨意從網(wǎng)上直接下載論文,結(jié)果不但影響了選題的質(zhì)量,又不利于導(dǎo)師指導(dǎo)工作的順利開展。

(二)畢業(yè)論文寫作過(guò)程中創(chuàng)新與分析問題能力不足

金融學(xué)專業(yè)的本科畢業(yè)論文也應(yīng)遵循社會(huì)科學(xué)研究的一般思路,即沿著提出問題―分析問題―解決問題的思路展開。實(shí)踐中,不少學(xué)生只為交差過(guò)關(guān)了事,不僅相關(guān)文獻(xiàn)閱讀十分有限,如有的參考文獻(xiàn)幾乎都是網(wǎng)上轉(zhuǎn)載的各類文章甚至博客文章等,筆者甚至發(fā)現(xiàn)有個(gè)別同學(xué)的參考文獻(xiàn)竟然是學(xué)院自己辦的內(nèi)部雜志上的文章,既不權(quán)威又不準(zhǔn)確,有的參考文獻(xiàn)幾乎都是幾年前出版的教材等,對(duì)于文獻(xiàn)調(diào)查等基本收集資料的方法不會(huì)運(yùn)用。同時(shí),論文寫作過(guò)程中又缺少相關(guān)的調(diào)查和實(shí)證分析,要達(dá)到深入分析,甚至要有所創(chuàng)新自然就是相當(dāng)困難的事情。

(三) 論文結(jié)構(gòu)不合理、語(yǔ)言表述欠規(guī)范,極個(gè)別少數(shù)民族學(xué)生漢語(yǔ)表達(dá)能力有限

按照我國(guó)大學(xué)本科畢業(yè)論文的相關(guān)要求,筆者所在高校也制定了畢業(yè)論文管理的相關(guān)規(guī)定,但不少學(xué)生卻達(dá)不到這些要求。例如,筆者所在學(xué)校在論文評(píng)閱環(huán)節(jié)要求:(1)內(nèi)容:立論正確,方案設(shè)計(jì)、論證、計(jì)算正確;內(nèi)容完整充實(shí),論文結(jié)構(gòu)合理;結(jié)論正確;工作量足、難度適當(dāng)。(2)水平:有獨(dú)特的見解與創(chuàng)新,或與生產(chǎn)實(shí)踐緊密結(jié)合;對(duì)所學(xué)專業(yè)知識(shí)有較好地運(yùn)用;取得階段性成果,具有一定的學(xué)術(shù)或應(yīng)用價(jià)值。(3)格式:全文格式、中英文摘要、參考文獻(xiàn)完整且符合要求;語(yǔ)句通順、條理清楚、邏輯嚴(yán)密;數(shù)據(jù)、圖表完整,圖紙規(guī)范。而不少學(xué)生在論文寫作中,或者出現(xiàn)頭重腳輕,即前面的概念、發(fā)展歷程、問題現(xiàn)狀等羅列較多,而后面的原因分析和相應(yīng)的對(duì)策部分十分簡(jiǎn)略;或者是另一極端,前面的分析介紹簡(jiǎn)短,而后面列出的建議對(duì)策動(dòng)輒十幾條,甚至有的問題分析和后面的建議幾乎沒有直接關(guān)系,論文質(zhì)量堪憂。筆者還遇到過(guò)極個(gè)別的少數(shù)民族學(xué)生,漢語(yǔ)書面和口頭表達(dá)能力比較有限,完成規(guī)范的畢業(yè)論文有相當(dāng)?shù)碾y度。

二、影響民族院校金融學(xué)畢業(yè)論文質(zhì)量的主要原因分析

造成民族院校金融學(xué)專業(yè)畢業(yè)論文質(zhì)量不理想的原因是多方面的。

(一)學(xué)生對(duì)畢業(yè)論文不夠重視,論文寫作中投入精力十分有限

隨著近年來(lái)大學(xué)生就業(yè)壓力的增大,又遇上全球性的金融危機(jī),從四年級(jí)上學(xué)期開始直到畢業(yè),除了考研的同學(xué)外,大部分學(xué)生的主要精力都放在找一個(gè)理想的工作上面。而一般畢業(yè)論文撰寫正好是這段時(shí)間。而根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn),學(xué)生都知道,畢業(yè)論文成績(jī)對(duì)找工作并沒有直接的影響。所以,大部分學(xué)生對(duì)論文并不重視,投入的時(shí)間十分有限,甚至個(gè)別學(xué)生在答辯前兩三周才與指導(dǎo)老師聯(lián)系,論文寫作的質(zhì)量自然無(wú)法保證與提高。筆者每年指導(dǎo)的學(xué)生中,總有個(gè)別同學(xué)忙于實(shí)習(xí)或各地找工作,要等到最后才與老師聯(lián)系,考慮到就業(yè)的壓力等老師往往無(wú)法嚴(yán)格要求學(xué)生。筆者所在學(xué)院的老師還發(fā)現(xiàn),對(duì)畢業(yè)論文投入較多精力的學(xué)生,往往是那些工作落實(shí)得較早的學(xué)生,自然畢業(yè)論文也寫得比較規(guī)范;那些工作一直沒有落實(shí)或落實(shí)較晚的學(xué)生,很難把主要精力和時(shí)間花在畢業(yè)設(shè)論文撰寫上,論文選題和質(zhì)量自然存在不少問題。這在二本院校中應(yīng)該不是個(gè)別現(xiàn)象,尤其是民族類高校。

(二)指導(dǎo)教師對(duì)畢業(yè)論文指導(dǎo)投入不夠

影響大學(xué)生畢業(yè)論文質(zhì)量的另一個(gè)重要因素是指導(dǎo)教師投入精力的多少。畢業(yè)論文指導(dǎo)一般從學(xué)生選題、擬訂論文提綱、收集資料到規(guī)范寫作、反復(fù)修改等過(guò)程中都要給予必要的、有針對(duì)性的指導(dǎo)。而現(xiàn)在高校教師本身也存在攻讀學(xué)位、繁重的教學(xué)和科研任務(wù)等壓力,再加上論文指導(dǎo)的報(bào)酬通常都不太高,因而面臨指導(dǎo)動(dòng)輒10來(lái)個(gè)學(xué)生的畢業(yè)論文,實(shí)際分?jǐn)偟矫總€(gè)學(xué)生身上指導(dǎo)論文的時(shí)間、精力必然相當(dāng)有限。如筆者所在的學(xué)院,老師平均指導(dǎo)的學(xué)生通常在10個(gè)左右,甚至有些學(xué)院的個(gè)別教研室老師指導(dǎo)學(xué)生有時(shí)多達(dá)15個(gè)以上,教師的指導(dǎo)任務(wù)相當(dāng)繁重。盡管畢業(yè)論文早就布置下去,但學(xué)生往往集中在最后時(shí)間才聯(lián)系導(dǎo)師,這時(shí)在正常的教學(xué)、生活之外,導(dǎo)師的指導(dǎo)工作量突然增加。所以,包括筆者在內(nèi)的不少老師也是希望論文只要過(guò)得去就行,論文質(zhì)量的提高缺少相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制。

(三)學(xué)校對(duì)畢業(yè)論文答辯等管理流于形式

與國(guó)外高校的“寬進(jìn)嚴(yán)出”不同,國(guó)內(nèi)高校多年來(lái)普遍實(shí)行“嚴(yán)進(jìn)寬出”原則,只要學(xué)習(xí)成績(jī)、學(xué)分修夠了,很少有高校在學(xué)生臨近畢業(yè)之際在畢業(yè)論文環(huán)節(jié)嚴(yán)格要求學(xué)生,學(xué)生對(duì)論文自然采取東拼西湊的態(tài)度,畢業(yè)論文答辯也就只能流于形式。尤其是現(xiàn)在學(xué)生面臨嚴(yán)峻的就業(yè)形勢(shì),反過(guò)來(lái)使學(xué)校在論文質(zhì)量把關(guān)和就業(yè)率壓力之間偏重就業(yè)率的提高,自然就會(huì)更加放松論文答辯及其管理環(huán)節(jié)。因?yàn)楦咝Ｃ磕甓济媾R一次就業(yè)率的排名,甚至第二年招生指標(biāo)、招生計(jì)劃等的變化都與就業(yè)率直接相關(guān),論文質(zhì)量的提高也就被忽略了。如筆者所在的高校,畢業(yè)論文成績(jī)=評(píng)閱成績(jī)(60%)+答辯成績(jī)(40%),且答辯成績(jī)不能低于60分,但在答辯中,即便對(duì)極個(gè)別答辯學(xué)生想給低分,考慮到就業(yè)形勢(shì)以及民族類學(xué)生的口語(yǔ)表達(dá)和文化基礎(chǔ)等綜合因素,最后往往也是手下留情。

三、完善民族院校本科畢業(yè)論文管理的一些建議

在面臨持續(xù)的嚴(yán)峻就業(yè)形勢(shì)下,民族類高校畢業(yè)生質(zhì)量的提高需要各方的努力。

(一)學(xué)校要加強(qiáng)論文質(zhì)量的全過(guò)程管理

民族類高校要根據(jù)自身的培養(yǎng)模式和辦學(xué)條件,努力探索切實(shí)有效的畢業(yè)論文質(zhì)量管理途徑,確保畢業(yè)論文的質(zhì)量提高。如保證一定的經(jīng)費(fèi)投入,適當(dāng)提高導(dǎo)師指導(dǎo)畢業(yè)論文的報(bào)酬,努力提高教師積極指導(dǎo)論文的積極性;又如,近年各省(市)教育廳(局)對(duì)畢業(yè)論文工作進(jìn)行不定期檢查、抽查和評(píng)優(yōu)等,在職稱評(píng)聘、教學(xué)工作量計(jì)算等方面向畢業(yè)論文工作有所傾斜;再如,進(jìn)一步落實(shí)畢業(yè)設(shè)論文寫作與實(shí)踐的聯(lián)系, 加強(qiáng)民族高校與民族地區(qū)生產(chǎn)部門、企業(yè)之間開展協(xié)調(diào)工作,為學(xué)生論文選題、寫作等創(chuàng)造良好的實(shí)踐環(huán)境。另外,民族類高校有些漢語(yǔ)水平確實(shí)較差的學(xué)生,可否采取其民族語(yǔ)言寫作和答辯,至少不要和其他高校一樣搞一刀切,真正發(fā)揮論文寫作環(huán)節(jié)對(duì)學(xué)生的能力考察和提升功能。

(二)畢業(yè)論文的指導(dǎo)與寫作應(yīng)早作準(zhǔn)備

針對(duì)目前就業(yè)與論文寫作的沖突,畢業(yè)論文的指導(dǎo)與寫作也應(yīng)宜早不宜遲。如果前面幾年的學(xué)習(xí)中沒有思想準(zhǔn)備和材料積累,僅在幾個(gè)月乃至最后一學(xué)期或一年的時(shí)間里,要完成從選題、研究到寫作的全過(guò)程,確實(shí)很難指導(dǎo)或?qū)懗龈哔|(zhì)量的畢業(yè)論文。如在專業(yè)課學(xué)習(xí)階段,就應(yīng)先學(xué)習(xí)一些指導(dǎo)論文寫作的有關(guān)論著,提高文字修養(yǎng);還要選讀一些本專業(yè)的優(yōu)秀論文,從中學(xué)習(xí)寫作經(jīng)驗(yàn)和了解學(xué)術(shù)動(dòng)態(tài);掌握做簡(jiǎn)單的文獻(xiàn)綜述的方法和基本格式等;對(duì)本學(xué)科領(lǐng)域中自己感興趣的某些專題或方面,有意識(shí)地積累資料,為論文寫作進(jìn)行各方面的準(zhǔn)備,還可適當(dāng)緩解導(dǎo)師集中指導(dǎo)的繁重任務(wù)。

(三)學(xué)生要正確認(rèn)識(shí)論文寫作與就業(yè)之間的沖突

客觀地看,在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下,學(xué)生沒有就業(yè)壓力,可專心致志做畢業(yè)論文;而在目前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下,學(xué)生應(yīng)聘時(shí)若已具備分析、解決問題的能力,則工作會(huì)落實(shí)得較早、較容易。而畢業(yè)論文的寫作,正是提高學(xué)生分析問題、解決問題能力的一個(gè)有效途徑和基本要求。所以,學(xué)生應(yīng)正確看待二者之間的關(guān)系,否則對(duì)其就業(yè)、畢業(yè)論文完成都將產(chǎn)生不利的影響。

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篇（6）

【摘要】當(dāng)前大學(xué)生思想道德現(xiàn)狀分析從總體上看， 當(dāng)前大學(xué)生的思想道德主流是積極、健康、向上的。他們的主體意識(shí)和社會(huì)責(zé)任感增強(qiáng)， 參與意識(shí)和競(jìng)爭(zhēng)進(jìn)取觀念增強(qiáng)， 符合時(shí)代需要的創(chuàng)新觀念正在形成， 開放意識(shí)和務(wù)實(shí)自強(qiáng)的價(jià)值取向得到拓展。

【關(guān)鍵詞】當(dāng)前大學(xué)生思想道德現(xiàn)狀 主體意識(shí)和社會(huì)責(zé)任感增強(qiáng)

【本頁(yè)關(guān)鍵詞】自然科學(xué) 工程 財(cái)會(huì) 會(huì)計(jì)期刊征稿

【正文】當(dāng)前大學(xué)生思想道德現(xiàn)狀分析從總體上看， 當(dāng)前大學(xué)生的思想道德主流是積極、健康、向上的。他們的主體意識(shí)和社會(huì)責(zé)任感增強(qiáng)， 參與意識(shí)和競(jìng)爭(zhēng)進(jìn)取觀念增強(qiáng)， 符合時(shí)代需要的創(chuàng)新觀念正在形成， 開放意識(shí)和務(wù)實(shí)自強(qiáng)的價(jià)值取向得到拓展。但是， 我們?cè)诔浞挚隙ù髮W(xué)生思想進(jìn)步的同時(shí)，也不能不看到當(dāng)今大學(xué)生在思想道德方面表現(xiàn)出新的問題， 不應(yīng)忽視。其主要表現(xiàn)是:1.功利主義傾向明顯， 價(jià)值觀扭曲目前， 部分大學(xué)生的學(xué)習(xí)目的帶有濃厚的功利色彩， 他們往往將今天的學(xué)習(xí)和明天的就業(yè)相聯(lián)系。在知識(shí)學(xué)習(xí)中， 學(xué)生們特別重視實(shí)用知識(shí)的學(xué)習(xí)。從而， 大學(xué)校園內(nèi)出現(xiàn)了輔修熱、外語(yǔ)熱、計(jì)算機(jī)熱、考研熱、出國(guó)熱等等。當(dāng)然， 這無(wú)可厚非。但這樣一種過(guò)于功利化的學(xué)習(xí)目的， 使得大學(xué)生在校期間的學(xué)習(xí)過(guò)于狹窄、功利， 大學(xué)生們的人文素質(zhì)普遍下降， 出現(xiàn)了一些專業(yè)成績(jī)好， 公民道德水平不高的學(xué)生。2.集體主義觀念淡漠， 個(gè)人主義思想較重當(dāng)代大學(xué)生大多為“獨(dú)生子女”， 行為做事往往以自我為中心，在調(diào)節(jié)與他人、集體的關(guān)系上， 表現(xiàn)得無(wú)所適從。加之市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)“等價(jià)交換”的原則， 從市場(chǎng)領(lǐng)域滲透到人際關(guān)系上， 加劇了人際交往中的功利化、孤立化和情感淡化傾向， 致使一些大學(xué)生注重個(gè)人利益， 自主觀念意識(shí)增強(qiáng)， 卻沖淡了集體觀念和團(tuán)結(jié)合作意識(shí)。3.考試作弊泛化， 誠(chéng)信失范， 社會(huì)公德意識(shí)差隨著高校規(guī)模的不斷擴(kuò)大， 大學(xué)生數(shù)量的急劇攀升， 高校疏于管理， 在大學(xué)校園里考試作弊已形成了風(fēng)氣， 考試不作弊就等于吃虧。因此， 在大學(xué)校園里， 每逢一場(chǎng)考試下來(lái)教室以至校園的各個(gè)角落都散落著各式各樣的夾帶， 甚至偽造證件， 雇傭“”代考等現(xiàn)象， 嚴(yán)重影響了學(xué)校的學(xué)風(fēng)。有些學(xué)生不講信用， 隨意拖欠學(xué)費(fèi)， 不償還助學(xué)貸款等大學(xué)生誠(chéng)信失范的現(xiàn)象也日漸突出。另外， 在大學(xué)生群體中存在著不講社會(huì)公德， 諸如衛(wèi)生習(xí)慣差、酗酒、斗毆、語(yǔ)言不文明、不愛護(hù)公共財(cái)物、浪費(fèi)嚴(yán)重; 不尊重老師和同學(xué)， 在課堂上聊天、吃東西、聽音樂、接打電話、互發(fā)短信取樂等。這些都說(shuō)明當(dāng)代大學(xué)生的個(gè)人修養(yǎng)和社會(huì)公德水平滯后于他們的智力水平。

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如：《現(xiàn)代商業(yè)》 論我國(guó)金融改革及其未來(lái)發(fā)展

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篇（7）

1.三十年農(nóng)村經(jīng)歷體驗(yàn)對(duì)農(nóng)村金融有自己感性的認(rèn)識(shí)

作者生于農(nóng)村長(zhǎng)于農(nóng)村20年，對(duì)農(nóng)業(yè)、農(nóng)民、農(nóng)村有比較深刻的認(rèn)識(shí)、了解，對(duì)“三農(nóng)”有著自己獨(dú)特的情感；在農(nóng)村工作整整十年（1993-2003），這十年是中國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)快速轉(zhuǎn)型的十年，對(duì)中國(guó)的經(jīng)濟(jì)社會(huì)特別是農(nóng)業(yè)、農(nóng)村、農(nóng)民有了進(jìn)一步的認(rèn)識(shí)、更深理性的思考；妻子在鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村信用社工作，家住在鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村信用社內(nèi)，對(duì)經(jīng)濟(jì)金融產(chǎn)生濃厚的興趣，特別是1998年亞洲金融危機(jī)之后，考研時(shí)也曾連續(xù)3年報(bào)考五道口人行金融研究所，這十年是恰恰是中國(guó)金融大調(diào)整、大變革、大改革，農(nóng)村金融更是如此，1994年4月組建農(nóng)發(fā)行，1998年3月職能調(diào)整，對(duì)農(nóng)村金融有自己親身經(jīng)歷、觀察和思考。譬如經(jīng)歷工作所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村基金會(huì)成立、發(fā)展、瘋狂、關(guān)閉和清算，自己并被迫入股，成為基金會(huì)的股東，耳聞目睹退股辛酸和艱難；再如目睹農(nóng)村信用社與農(nóng)行的“脫鉤”和“分家”，二者之間有類似“父子一家”的上下領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系演變?yōu)椤靶值軆杉摇钡钠降雀?jìng)爭(zhēng)關(guān)系，員工由“同事”變?yōu)椤巴小保慷盟鼈兏鞣N利益糾紛，辦公樓、家屬院等“一分為二”，自己也只好搬家。在郵政儲(chǔ)蓄工作的同學(xué)經(jīng)常講述，分配給他們儲(chǔ)蓄任務(wù)，目睹20世紀(jì)90年代農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)之間的爭(zhēng)儲(chǔ)大戰(zhàn)；目睹同事之間、鄰里之間等各種各樣的資金借貸，給借貸雙方帶來(lái)實(shí)實(shí)在在的益處，也有個(gè)別意外風(fēng)險(xiǎn)。這雖是作者自己對(duì)一地的觀察和體驗(yàn)，但是“窺一管而知全貌”，為作者更深入的了解、研究農(nóng)村金融提供感性素材；同時(shí)這種巨變及其帶來(lái)的混亂對(duì)三農(nóng)造成嚴(yán)重影響，作者有一種非常強(qiáng)烈責(zé)任感和使命感要為有效更快解決“三農(nóng)”問題，是作者把農(nóng)村金融作為一個(gè)整體來(lái)研究根本原因。

2.全面系統(tǒng)經(jīng)濟(jì)學(xué)理論學(xué)習(xí)使作者有更多理性的思考

2003至2009年讀研讀博的求學(xué)，一方面系統(tǒng)學(xué)習(xí)經(jīng)濟(jì)理論，特別是讀博期間在華中科技大學(xué)被稱為“發(fā)展經(jīng)濟(jì)學(xué)之父”張培剛①教授及其研究發(fā)展經(jīng)濟(jì)學(xué)導(dǎo)師指導(dǎo)之下，深入學(xué)習(xí)發(fā)展經(jīng)濟(jì)學(xué)理論，對(duì)農(nóng)村金融的改革與發(fā)展具有更加深刻、更加系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)。

隨著中國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)體系的逐步完善，國(guó)民經(jīng)濟(jì)三十多年的快速發(fā)展，金融在經(jīng)濟(jì)社會(huì)中的作用日益顯現(xiàn)并逐漸強(qiáng)大，已滲透到經(jīng)濟(jì)社會(huì)各個(gè)領(lǐng)域。金融作用和功能的發(fā)揮與一國(guó)金融體系的完善有著密切的關(guān)系，中國(guó)金融改革也基本上是沿著不斷完善中國(guó)金融體系進(jìn)行的，然而由于中國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)存在明顯的二元制結(jié)構(gòu)，中國(guó)金融改革也存在城鄉(xiāng)二元制結(jié)構(gòu)，城市金融體系相對(duì)比較完善、發(fā)達(dá)，而農(nóng)村金融體系明顯滯后，這樣不完善的農(nóng)村金融體系嚴(yán)重影響農(nóng)村金融作用和功能的發(fā)揮。因此，構(gòu)建農(nóng)村金融體系也成為農(nóng)村金融改革甚至整個(gè)金融改革的重點(diǎn)和難點(diǎn)。這是作者選擇研究農(nóng)村金融體系的一個(gè)重要原因。

該書是在作者博士論文的基礎(chǔ)上修改完成，得到了一批學(xué)者的指點(diǎn)，凝聚著眾多專家的智慧。張培剛教授在世紀(jì)名篇《農(nóng)業(yè)與工業(yè)化》中討論農(nóng)業(yè)國(guó)如何實(shí)現(xiàn)工業(yè)化的問題，作者深受大師的思想影響，認(rèn)為中國(guó)在走向工業(yè)化和現(xiàn)代化過(guò)程之中必須注意農(nóng)村金融的重要作用，應(yīng)著重討論如何構(gòu)建農(nóng)村金融體系以有效發(fā)揮農(nóng)村金融的重要作用。

二、該書可能的創(chuàng)新之處或者自己獨(dú)特的觀點(diǎn)和結(jié)論

1.明確提出構(gòu)建我國(guó)農(nóng)村金融體系的指導(dǎo)理論

以往我國(guó)農(nóng)村金融體系構(gòu)建，是遵循認(rèn)傳統(tǒng)的“機(jī)構(gòu)觀”的“結(jié)構(gòu)――功能――行為績(jī)效”的思路，陷入就機(jī)構(gòu)論機(jī)構(gòu)的困境，根本無(wú)法適應(yīng)“三農(nóng)”的多元化、多層次的情況，無(wú)法滿足“三農(nóng)”對(duì)資金的巨大需求；目前構(gòu)建農(nóng)村金融體系應(yīng)遵循“功能觀”的“外部環(huán)境――功能――結(jié)構(gòu)”的思路，即從分析系統(tǒng)的目標(biāo)和外部環(huán)境出發(fā)，演繹出外部環(huán)境對(duì)金融功能的需求，然后探究通過(guò)何種載體來(lái)承擔(dān)和實(shí)現(xiàn)其功能，根據(jù)“功能觀”，判斷我國(guó)農(nóng)村金融體系基本功能缺失，大量?jī)?chǔ)蓄不能有效轉(zhuǎn)化為貸款，資金外流嚴(yán)重。

2.準(zhǔn)確概括農(nóng)村金融體系與及其所處環(huán)境的特點(diǎn)和關(guān)系

農(nóng)村金融體系所處環(huán)境――弱質(zhì)農(nóng)業(yè)、弱勢(shì)農(nóng)民、薄弱農(nóng)村，嚴(yán)重影響了它的拓展，造成它病弱、脆弱；反過(guò)來(lái)看，病弱、脆弱的農(nóng)村金融體系也減少對(duì)“三弱”“三農(nóng)”的支持。要“一弱支三弱”，從政策要求上講，有義不容辭的義務(wù)，從現(xiàn)實(shí)能力上來(lái)看，有心卻無(wú)力的困境。最為關(guān)鍵的是，盡快建立起適應(yīng)目前弱質(zhì)農(nóng)業(yè)、弱勢(shì)農(nóng)民、薄弱農(nóng)村的金融體系，只有全面系統(tǒng)分析農(nóng)村金融所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，才能建立起適應(yīng)“三農(nóng)”特點(diǎn)的農(nóng)村金融體系，不深入分析了解實(shí)際情況，就不可能找到農(nóng)村金融體系虛弱的原因，也不可能建立起適合我國(guó)“三農(nóng)”的金融體系。考慮農(nóng)村金融及其服務(wù)對(duì)象的特點(diǎn)，應(yīng)該采取更多的優(yōu)惠和扶持政策，引導(dǎo)各種社會(huì)資金投向“三農(nóng)”領(lǐng)域，鼓勵(lì)農(nóng)民和社會(huì)增加農(nóng)業(yè)投入，提高農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)融資能力，緩解農(nóng)村資金緊張狀況，變“抽血”為“回血”、“補(bǔ)血”，反哺縣域經(jīng)濟(jì)，更好地為“三農(nóng)”服務(wù)。

3.較為科學(xué)合理定位四種官方農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)

農(nóng)行股份制改造須按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律，但須符合基本國(guó)情；須考慮農(nóng)行服務(wù)“三農(nóng)”特殊的情況，也不應(yīng)該完全按照商業(yè)化模式來(lái)實(shí)施；新農(nóng)村建設(shè)資金需求規(guī)模巨大，離不開農(nóng)業(yè)銀行的大力支持；須有利于發(fā)揮自己獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)和長(zhǎng)處，發(fā)揮縣域商業(yè)金融主渠道作用，拓寬服務(wù)“三農(nóng)”的領(lǐng)域。

把農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行定位于“建設(shè)新農(nóng)村的政策性銀行”，充分發(fā)揮服務(wù)新農(nóng)村建設(shè)和“三農(nóng)”的需要，傳統(tǒng)意義上的政策性銀行的定位已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)時(shí)代要求，把服務(wù)覆蓋到“三農(nóng)”中所有市場(chǎng)失靈領(lǐng)域；加大籌集資金力度，實(shí)現(xiàn)融資渠道多元化。

農(nóng)村信用社最大的問題是自身能力虛弱，難以發(fā)揮“一農(nóng)支“三農(nóng)”的作用；進(jìn)一步理順體制和機(jī)制，進(jìn)一步深化農(nóng)村信用社產(chǎn)權(quán)改革，因地制宜采取三層次產(chǎn)權(quán)模式；目標(biāo)定位于“三農(nóng)”，業(yè)務(wù)創(chuàng)新服務(wù)于“三農(nóng)”，力爭(zhēng)解決“貸款難”和“難貸款”的情況。

郵政儲(chǔ)蓄源源不斷地從農(nóng)村抽吸資金，加劇了農(nóng)村金融中的資金供求矛盾；消除隱形擔(dān)保、顯性補(bǔ)貼、稅收優(yōu)惠的扭曲機(jī)制，建立郵政儲(chǔ)蓄資金回流農(nóng)村機(jī)制，增強(qiáng)其服務(wù)“三農(nóng)”功能，實(shí)現(xiàn)“取之于農(nóng)，用之于農(nóng)”的良性循環(huán)。

4.首次明確提出民間金融的獨(dú)特優(yōu)勢(shì)

首次明確提出民間金融的獨(dú)特優(yōu)勢(shì)在于“社會(huì)人際關(guān)系效應(yīng)”，并據(jù)此分析三類新型民間金融機(jī)構(gòu)?！吧鐣?huì)人際關(guān)系效應(yīng)”，它有四種效應(yīng)組成：（1）“信息效應(yīng)”，貸款人較好地處理信息不對(duì)稱產(chǎn)生的逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)；（2）“成本效應(yīng)”，具有對(duì)貸款實(shí)施監(jiān)督和跟蹤管理的便利條件；（3）“抵押效應(yīng)”，民間金融能夠充分利用民間資源條件進(jìn)行抵押，最為特殊的抵押品――人的道德或信譽(yù)；（4）“信譽(yù)效應(yīng)”或者“道德效應(yīng)”，來(lái)自社區(qū)圈子內(nèi)的道德約束力，具有天然獨(dú)特的超越經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)的約束。因此民間金融更適合于為經(jīng)濟(jì)實(shí)力弱小的農(nóng)戶、個(gè)體工商戶和中小企業(yè)服務(wù)，提高金融的服務(wù)范圍和主體；民間金融經(jīng)營(yíng)靈活，快捷高效，能到達(dá)正規(guī)金融達(dá)不到的地方和領(lǐng)域，所以拓展了金融服務(wù)的廣度和深度。

村鎮(zhèn)銀行――農(nóng)村的社區(qū)銀行，其社區(qū)性體現(xiàn)在農(nóng)村“村鎮(zhèn)”，服務(wù)對(duì)象主要為當(dāng)?shù)剞r(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供金融服務(wù)”；貸款公司――特殊的小額信貨組織，小額信貸是以反貧困、促發(fā)展為宗旨的信貸方式，完全不同于正規(guī)商業(yè)銀行的特殊的制度安排來(lái)解決交易成本和信息成本問題，我國(guó)貸款公司特殊性在于“只貸不存”；農(nóng)村資金互助社――回歸合作金融的機(jī)構(gòu)，合作金融仍具有廣闊市場(chǎng)空間，必須積極多渠道融資解決其資金短缺問題。

5.我國(guó)農(nóng)村金融體系發(fā)展與我國(guó)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的經(jīng)驗(yàn)實(shí)證

利用計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)工具分析我國(guó)農(nóng)村金融體系發(fā)展（規(guī)模、結(jié)構(gòu)和效率）與我國(guó)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)（農(nóng)業(yè)、農(nóng)民、農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)）的經(jīng)驗(yàn)實(shí)證關(guān)系。利用改革開放30年的時(shí)間序列數(shù)據(jù)，以VAR模型為基礎(chǔ)的協(xié)整理論，包括單位根檢驗(yàn)，根據(jù)滯后長(zhǎng)度準(zhǔn)則選取VAR模型的最優(yōu)滯后期，根據(jù)特征方程根的倒數(shù)值判斷VAR模型的穩(wěn)定性，協(xié)整檢驗(yàn)、向量誤差修正模型（VECM模型）、Granger因果關(guān)系檢驗(yàn)、脈沖響應(yīng)函數(shù)等，這部分的篇幅較大，論述較為規(guī)范和嚴(yán)謹(jǐn)，為學(xué)習(xí)、研究時(shí)間序列數(shù)據(jù)的讀者提供一個(gè)規(guī)范的參考模板，值得一讀。

總之，該書構(gòu)建完整清晰農(nóng)村金融體系為中國(guó)農(nóng)村金融體系構(gòu)建和改革提供極其具有參考價(jià)值的藍(lán)圖，也必將進(jìn)一步有力推動(dòng)農(nóng)村金融研究的發(fā)展與繁榮，為繁榮學(xué)術(shù)思想又添一部重要的力作，具有重大理論價(jià)值和重要應(yīng)用價(jià)值。

篇（8）

財(cái)務(wù)管理專業(yè)自1998年被教育部列為管理學(xué)下的二級(jí)學(xué)科以來(lái),許多高校尤其是財(cái)經(jīng)類大學(xué),陸續(xù)開始招生,目前已經(jīng)有幾屆財(cái)務(wù)管理專業(yè)畢業(yè)的學(xué)生走向人才市場(chǎng)。經(jīng)過(guò)幾年的發(fā)展,財(cái)務(wù)管理專業(yè)雖然在學(xué)科建設(shè)上取得了一定的成就,但各高校在財(cái)務(wù)管理專業(yè)的人才培養(yǎng)模式、課程體系建設(shè)等方面仍然存在較大差異。究其原因,主要是對(duì)財(cái)務(wù)管理專業(yè)培養(yǎng)目標(biāo)的定位不清晰,進(jìn)而導(dǎo)致教學(xué)計(jì)劃、課程體系設(shè)置沒有充分體現(xiàn)出財(cái)務(wù)管理的專業(yè)特色。因此,有必要進(jìn)行財(cái)務(wù)管理專業(yè)的教學(xué)改革,以便更好地滿足社會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)管理專業(yè)的人才需求。

一、財(cái)務(wù)管理專業(yè)人才培養(yǎng)的市場(chǎng)定位

財(cái)務(wù)管理專業(yè)的培養(yǎng)目標(biāo)歸根到底取決于人才市場(chǎng)的需求。如果培養(yǎng)出來(lái)的學(xué)生無(wú)法被人才市場(chǎng)接受,那么這個(gè)專業(yè)的生存與發(fā)展就存在問題了。寫作碩士論文那么,財(cái)務(wù)管理專業(yè)應(yīng)該培養(yǎng)什么樣的財(cái)務(wù)管理人才呢?在2000年國(guó)家教育部高等學(xué)校工商管理類專業(yè)教學(xué)指導(dǎo)委員會(huì)關(guān)于財(cái)務(wù)管理專業(yè)的指導(dǎo)性教學(xué)方案中提出,財(cái)務(wù)管理專業(yè)的培養(yǎng)目標(biāo)是:培養(yǎng)德、智、體、美全面發(fā)展,適應(yīng)21世紀(jì)社會(huì)發(fā)展和社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)需要,基礎(chǔ)扎實(shí)、知識(shí)面寬、綜合素質(zhì)高、富有創(chuàng)新精神,具備財(cái)務(wù)管理及相關(guān)的管理、經(jīng)濟(jì)、法律、會(huì)計(jì)與金融等方面的知識(shí)和能力,能夠從事財(cái)務(wù)管理工作的工商管理高級(jí)專門人才。

筆者認(rèn)為,上述培養(yǎng)目標(biāo)不夠明確,過(guò)于抽象。結(jié)合目前人才市場(chǎng)對(duì)財(cái)經(jīng)類大學(xué)生的需求,財(cái)務(wù)管理專業(yè)學(xué)生未來(lái)的職業(yè)發(fā)展可以定位為成為未來(lái)的工商企業(yè)的財(cái)務(wù)總監(jiān)(CFO)、證券公司的財(cái)務(wù)分析師(CFA)以及金融部門的財(cái)務(wù)策劃師(CFP),其中以培養(yǎng)具有國(guó)際視野的CFO為主要目標(biāo)。

財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)分析師與財(cái)務(wù)策劃師需要什么樣的知識(shí)結(jié)構(gòu)呢?雖然這三種職業(yè)服務(wù)于不同的單位和行業(yè),但是都要求掌握現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)以及資本市場(chǎng)方面的基本理論、基本方法和基本技能,熟悉國(guó)際財(cái)務(wù)管理慣例。也就是說(shuō),雖然這三種職業(yè)的實(shí)務(wù)工作有很大不同,但是知識(shí)結(jié)構(gòu)卻是基本相同的。以CFO的知識(shí)體系與業(yè)務(wù)技能來(lái)說(shuō),一位合格的CFO要有四個(gè)方面的知識(shí)和技能:資本運(yùn)作(投融資)、內(nèi)部控制、納稅籌劃與財(cái)務(wù)分析。這些知識(shí)和技能也是CFA與CFP所必備的。這四個(gè)方面的知識(shí)要分別與相關(guān)的課程一一對(duì)應(yīng),而技能則主要通過(guò)案例教學(xué)與開展財(cái)務(wù)管理競(jìng)賽等手段來(lái)培養(yǎng)。有了清晰的人才市場(chǎng)定位,在制定或修改財(cái)務(wù)管理專業(yè)教學(xué)計(jì)劃、選用教材等具體教學(xué)工作中,就可以有的放矢。財(cái)務(wù)管理專業(yè)教學(xué)計(jì)劃要根據(jù)財(cái)務(wù)管理專業(yè)培養(yǎng)目標(biāo)的人才市場(chǎng)定位來(lái)安排專業(yè)課程體系,具體來(lái)說(shuō),應(yīng)當(dāng)根據(jù)CFO、CFA和CFP需要的知識(shí)結(jié)構(gòu)和專業(yè)技能來(lái)制定教學(xué)計(jì)劃和安排專業(yè)課程體系。

二、財(cái)務(wù)管理專業(yè)的培養(yǎng)現(xiàn)狀與課程體系建設(shè)

自從1999年高校開設(shè)財(cái)務(wù)管理專業(yè)以來(lái),對(duì)于財(cái)務(wù)管理專業(yè)建設(shè),不同的高校有不同的做法。財(cái)經(jīng)類大學(xué)往往將財(cái)務(wù)管理專業(yè)設(shè)置在會(huì)計(jì)學(xué)院下面,這樣財(cái)務(wù)管理專業(yè)就被打上會(huì)計(jì)學(xué)的烙印,課程設(shè)置以會(huì)計(jì)學(xué)系列課程為主,再加上高級(jí)財(cái)務(wù)管理等課程。綜合類大學(xué)和理工類大學(xué)往往將財(cái)務(wù)管理專業(yè)設(shè)置在管理學(xué)院(或商學(xué)院)下面,與會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)并列,比如復(fù)旦大學(xué)設(shè)置財(cái)務(wù)金融系,招收財(cái)務(wù)管理專業(yè)學(xué)生。

培養(yǎng)模式和思路的不同具體體現(xiàn)在專業(yè)基礎(chǔ)課與專業(yè)主干課的設(shè)置上。筆者通過(guò)對(duì)上海財(cái)經(jīng)大學(xué)和復(fù)旦大學(xué)的對(duì)比來(lái)研究財(cái)務(wù)管理專業(yè)的課程設(shè)置。上海財(cái)經(jīng)大學(xué)的專業(yè)必修課包括基礎(chǔ)會(huì)計(jì)、中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)、公司財(cái)務(wù)(上、下)、審計(jì)學(xué)、電算化會(huì)計(jì)和高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)。復(fù)旦大學(xué)財(cái)務(wù)金融系的專業(yè)必修課包括管理學(xué)導(dǎo)論、財(cái)務(wù)管理、營(yíng)銷管理、管理信息系統(tǒng)、運(yùn)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、金融市場(chǎng)、金融計(jì)量分析、投資學(xué)、國(guó)際財(cái)務(wù)管理、創(chuàng)業(yè)投資。從這兩所高校的專業(yè)課程設(shè)置來(lái)看,上海財(cái)經(jīng)大學(xué)是在會(huì)計(jì)學(xué)的基礎(chǔ)上培養(yǎng)財(cái)務(wù)管理人才,而復(fù)旦大學(xué)是在企業(yè)管理的基礎(chǔ)上培養(yǎng)財(cái)務(wù)管理人才。筆者吸收這兩所大學(xué)設(shè)置財(cái)務(wù)管理專業(yè)課程的經(jīng)驗(yàn),結(jié)合財(cái)務(wù)管理專業(yè)培養(yǎng)目標(biāo)的人才市場(chǎng)定位,提出財(cái)經(jīng)類大學(xué)財(cái)務(wù)管理專業(yè)課程的設(shè)置建議(詳見下頁(yè)表)。

在表中,筆者將必修課分為專業(yè)基礎(chǔ)課和專業(yè)主干課兩類:專業(yè)基礎(chǔ)課是所有一級(jí)管理類學(xué)科專業(yè)的學(xué)生都必修的,課程安排在大一和大二學(xué)年;專業(yè)主干課安排在大三和大四學(xué)年的上半年。寫作醫(yī)學(xué)論文將選修課也分為兩類:一類是類別選修課,是專業(yè)主干課的延伸或補(bǔ)充,為達(dá)到限選的目的,給出不多的可選項(xiàng)供學(xué)生選修;另一類是專業(yè)選修課,有較多的可選項(xiàng),供不同興趣的學(xué)生選修。

三、財(cái)務(wù)管理專業(yè)教學(xué)改革中的幾個(gè)關(guān)鍵問題

對(duì)于財(cái)務(wù)管理專業(yè)如何進(jìn)行教學(xué)改革,不同的院校甚至不同的教師有不同的思路,存在較大爭(zhēng)議。主要爭(zhēng)議有:如何在教學(xué)計(jì)劃中明確區(qū)分財(cái)務(wù)管理專業(yè)與會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)、金融學(xué)專業(yè)的區(qū)別,體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理專業(yè)的特色;財(cái)務(wù)管理課程與高級(jí)財(cái)務(wù)管理課程內(nèi)容的劃分以及如何在教學(xué)過(guò)程中體現(xiàn)國(guó)際視野;如何培養(yǎng)和提高學(xué)生的實(shí)踐能力;是否應(yīng)該專門開設(shè)職業(yè)道德教育課程。

1.如何體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理專業(yè)的特色。財(cái)務(wù)包括公司理財(cái)或者財(cái)務(wù)管理、投資學(xué)、金融市場(chǎng)學(xué)三個(gè)部分。財(cái)務(wù)管理專業(yè)側(cè)重于公司理財(cái),金融專業(yè)側(cè)重于投資學(xué)和金融市場(chǎng)學(xué)。對(duì)于財(cái)經(jīng)類大學(xué)來(lái)說(shuō),由于財(cái)務(wù)管理專業(yè)往往設(shè)置在會(huì)計(jì)學(xué)院下面,因此要以培養(yǎng)具有國(guó)際視野的CFO為人才培養(yǎng)的市場(chǎng)定位。在市場(chǎng)定位明確之后,還要設(shè)置比較靈活的教學(xué)計(jì)劃,為不同興趣的學(xué)生提供一份可選菜單。財(cái)務(wù)管理專業(yè)的教學(xué)計(jì)劃和課程體系主要圍繞培養(yǎng)未來(lái)的CFO而設(shè)置,但是考慮到財(cái)務(wù)管理專業(yè)與會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)、金融學(xué)專業(yè)相近,可在財(cái)務(wù)管理專業(yè)教學(xué)計(jì)劃中設(shè)置會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)、金融學(xué)專業(yè)的部分主干課程,比如中級(jí)和高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、投資學(xué)等課程,為一部分喜歡會(huì)計(jì)學(xué)或金融學(xué)專業(yè)的學(xué)生提供一份可選菜單。總之,財(cái)務(wù)管理專業(yè)的特色一方面體現(xiàn)在人才培養(yǎng)的市場(chǎng)定位上,另一方面體現(xiàn)在教學(xué)計(jì)劃和專業(yè)課程設(shè)置上。

2.財(cái)務(wù)管理課程與高級(jí)財(cái)務(wù)管理課程內(nèi)容的劃分。不少院校借鑒會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)的主干課程設(shè)置經(jīng)驗(yàn),開設(shè)財(cái)務(wù)管理原理、中級(jí)財(cái)務(wù)管理和高級(jí)財(cái)務(wù)管理課程,目的是使學(xué)生的學(xué)習(xí)能夠循序漸進(jìn)。但是在實(shí)際操作過(guò)程中遇到的主要困難是,財(cái)務(wù)管理原理課程與中級(jí)財(cái)務(wù)管理課程內(nèi)容的劃分很難涇渭分明,存在很多重復(fù)的部分。因此,筆者建議將財(cái)務(wù)管理原理和中級(jí)財(cái)務(wù)管理合并在一起,開設(shè)財(cái)務(wù)管理課程。另外,還要對(duì)財(cái)務(wù)管理課程與高級(jí)財(cái)務(wù)管理課程的內(nèi)容進(jìn)行劃分。對(duì)這一問題的處理,可以將教學(xué)內(nèi)容和教材使用結(jié)合起來(lái)考慮,首先制定財(cái)務(wù)管理課程的教學(xué)大綱,可以考慮以注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試用書財(cái)務(wù)成本管理課程中的財(cái)務(wù)管理內(nèi)容為基礎(chǔ)作為財(cái)務(wù)管理課程的教學(xué)內(nèi)容。

關(guān)于財(cái)務(wù)管理課程的教材使用,建議采用國(guó)際經(jīng)典財(cái)務(wù)管理教材的譯本。這樣既有利于培養(yǎng)學(xué)生的國(guó)際視野,又克服了學(xué)生的語(yǔ)言障礙,便于學(xué)生更多、更有效率地學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)管理知識(shí)。國(guó)內(nèi)翻譯比較好的國(guó)際經(jīng)典財(cái)務(wù)管理教材主要有兩本:一本是吳世農(nóng)、沈藝峰等人翻譯的《公司理財(cái)》(StephenA.Ross等著);另一本是方曙紅、范龍振等人翻譯的《公司財(cái)務(wù)原理》(RichardA.Brealey等著)。由于這兩本教材內(nèi)容充實(shí),足夠一學(xué)年使用,所以可將其中與國(guó)內(nèi)財(cái)務(wù)管理教材內(nèi)容大致相同的部分,作為財(cái)務(wù)管理課程內(nèi)容講授,剩下的內(nèi)容作為高級(jí)財(cái)務(wù)管理課程內(nèi)容講授。在這兩門課程的學(xué)習(xí)過(guò)程中,一方面,鼓勵(lì)英語(yǔ)基礎(chǔ)好的同學(xué)對(duì)照英文原版教材學(xué)習(xí)(機(jī)械工業(yè)出版社同時(shí)出版了這兩本書的英文版本),培養(yǎng)學(xué)生直接閱讀英文文獻(xiàn)的能力,提高專業(yè)英文水平;另一方面,在教學(xué)過(guò)程中可有意識(shí)地結(jié)合我國(guó)上市公司的一些財(cái)務(wù)案例進(jìn)行分析,以培養(yǎng)學(xué)生理論聯(lián)系實(shí)際的能力。

3.如何培養(yǎng)財(cái)務(wù)管理專業(yè)學(xué)生的實(shí)踐能力。在教學(xué)過(guò)程中,學(xué)習(xí)能力和實(shí)踐能力的培養(yǎng)都很重要。但是由于財(cái)務(wù)管理專業(yè)建設(shè)時(shí)間比較短,缺少歷史經(jīng)驗(yàn)積累,教學(xué)實(shí)踐環(huán)節(jié)比較薄弱,學(xué)生實(shí)踐能力的培養(yǎng)有點(diǎn)力不從心。寫作留學(xué)生論文再者,不同的財(cái)務(wù)主體,其財(cái)務(wù)活動(dòng)有很大不同,強(qiáng)調(diào)在學(xué)校里培養(yǎng)出較強(qiáng)的實(shí)踐能力也不太現(xiàn)實(shí)。因此,在教學(xué)中還是著重利用案例教學(xué)以及財(cái)務(wù)管理知識(shí)競(jìng)賽等手段,培養(yǎng)學(xué)生提出問題、分析問題、解決問題的能力。在案例教學(xué)中要注重培養(yǎng)學(xué)生的結(jié)構(gòu)性思維習(xí)慣。

4.是否需要單獨(dú)開設(shè)職業(yè)道德教育課程。針對(duì)現(xiàn)代大學(xué)教育中存在的“重術(shù)輕道”問題,財(cái)務(wù)管理專業(yè)教育毫無(wú)疑問應(yīng)加強(qiáng)職業(yè)道德教育,為減少社會(huì)貪污舞弊、提高社會(huì)誠(chéng)信做出自己的貢獻(xiàn),因此有教師建議開設(shè)財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德教育這門課程。

筆者認(rèn)為,職業(yè)道德教育應(yīng)當(dāng)貫穿大學(xué)教育的全過(guò)程,教師的言傳身教至關(guān)重要。首先,任課教師兢兢業(yè)業(yè)的教學(xué)態(tài)度,讓學(xué)生耳目一新的教學(xué)內(nèi)容和教學(xué)手段,都可對(duì)提升學(xué)生的職業(yè)道德水準(zhǔn)起到耳濡目染的作用。其次,在公司治理與內(nèi)部控制這門課程中,可以對(duì)一些財(cái)務(wù)舞弊案例進(jìn)行分析,加強(qiáng)學(xué)生的法制觀念和職業(yè)道德觀念。基于以上考慮和安排,筆者認(rèn)為沒有必要專設(shè)職業(yè)道德教育課程。

主要參考文獻(xiàn)

①劉淑蓮.關(guān)于財(cái)務(wù)管理專業(yè)課程構(gòu)建與實(shí)施的幾個(gè)問題,會(huì)計(jì)研究,2005;12

篇（9）

1、引言

近年來(lái)對(duì)亞當(dāng)？斯密的研究深入，對(duì)《國(guó)富論》、《道德情操論》中提出的“利己”和“利他”所引起的對(duì)斯密之謎討論日益增多。本論文主要研究方法為分類、分步計(jì)劃研究。首先針對(duì)論文題目和主要背景進(jìn)行文獻(xiàn)論證，通過(guò)對(duì)主要思路的分析、解剖，在分步完成解釋的基礎(chǔ)上結(jié)合中心思想進(jìn)行了論文寫作和研究。本論文的主要論證分為以下三個(gè)部分：什么是亞當(dāng)·斯密之謎；如何理解亞當(dāng)？斯密之謎；利己與利他的矛盾如何歸一的結(jié)論。在此基礎(chǔ)上進(jìn)行總結(jié)歸納，得出結(jié)論。

“亞當(dāng)·斯密之謎”至今沒有得到舉世公認(rèn)的答案，那就是他在其著作中所涉及的人類在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中的“利己”與“利他”的“價(jià)值悖論”矛盾現(xiàn)象。在名著《國(guó)富論》中，他從物質(zhì)利益出發(fā)論述并肯定了利己主義的經(jīng)濟(jì)人觀；但同時(shí)他又在另一部著作《道德情操論》中，從道德同情心出發(fā)，論述并肯定了利他主義的倫理觀。

2、如何理解亞當(dāng)？斯密之謎

2.1　利己心和利他心是同一人性的兩個(gè)方面

在斯密看來(lái)，人的利己心是生來(lái)就有的?！昂翢o(wú)疑問每個(gè)人生來(lái)首先和主要能夠?qū)Ｐ闹轮娟P(guān)心的就是他自己本身，換言之，既然與他人的事情相比更適合操心自己的事情，因此想要這樣做是妥當(dāng)?shù)?，并且是他的?quán)力。” ——亞當(dāng)·斯密《道德情操論》

“無(wú)論人們會(huì)認(rèn)為某人怎樣自私，這個(gè)人的天賦中總是明顯地存在著這樣一些本性，這些本性使他關(guān)心別人的命運(yùn)，把別人的幸?？闯墒亲约旱氖隆畲蟮膼汗?，極其嚴(yán)重地違犯社會(huì)法律的人，也不會(huì)全然喪失同情心?！?——亞當(dāng)·斯密

人是受感情趨勢(shì)的動(dòng)物，既有利己的一面，也有利他的一面。這種人性的雙重性使人們相互斗爭(zhēng)，又使人們創(chuàng)造社會(huì)制度來(lái)緩和兩敗俱傷的斗爭(zhēng)，甚至把斗爭(zhēng)變成共同利益，變成推進(jìn)社會(huì)進(jìn)步的強(qiáng)大動(dòng)力。

2.2　私利與同情并不矛盾

西方經(jīng)濟(jì)學(xué)理論中的“私利”主張，并非等同于現(xiàn)代拜金主義。在《國(guó)富論》中，我們看不到“金錢”比“道德”更重要的痕跡。相反，在《國(guó)富論》中亞當(dāng)·斯密經(jīng)常措辭強(qiáng)烈地批判壟斷商的非道德活動(dòng)。

分析當(dāng)時(shí)的社會(huì)背景可知：在偉大的《國(guó)富論》出現(xiàn)時(shí)，歐洲經(jīng)濟(jì)依然以農(nóng)業(yè)為主，英國(guó)的工業(yè)革命尚未展開，持續(xù)了一千五百多年的基督教信仰仍然是穩(wěn)固地統(tǒng)治著人的文化價(jià)值理念。因此，當(dāng)我們?nèi)ダ斫狻秶?guó)富論》中的“私利”時(shí)，毫無(wú)疑問是以“道德情操”為前提的，因?yàn)樵诨揭d的世界里，道德的重要性是理所當(dāng)然的，不用多說(shuō)，用不著身為基督徒的亞當(dāng)·斯密特別強(qiáng)調(diào)。

2.3　利己與利他的統(tǒng)一的

亞當(dāng)·斯密《國(guó)富論》中常被引用的話：“我們所期盼的晚餐并不是靠博得肉販、啤酒商或面包師傅的同情心而來(lái)的，而是他們對(duì)他們自己的利益追求而來(lái)。我們填飽肚子的方式，不是訴諸他們的同情心，而是希望他們自愛，也不是訴諸我們的處境，而是訴諸他們的利益?！?/p>

2.4　利他的本質(zhì)仍為利己

《道德情操論》的“利他”是問心無(wú)愧的“利己”。其闡述的觀點(diǎn)最終仍是“利己”，與其經(jīng)濟(jì)學(xué)意義上的《國(guó)富論》相比，這種“利己”不再是以“經(jīng)濟(jì)人”假設(shè)為前提的，而是把“社會(huì)人”假設(shè)作為論述的前提，相比之下，“社會(huì)人”更接近人的本質(zhì)。

亞當(dāng).斯密認(rèn)為：無(wú)疑，人都是利己的。經(jīng)濟(jì)人的利己體現(xiàn)在能夠以貨幣形式衡量的物的獲得上，而社會(huì)人利己的體現(xiàn)卻是自身需要的感覺的獲得，用現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)的概念，這種感覺即為“效用”，亦即對(duì)人而言，物的獲得只不過(guò)是一種手段，目的卻是實(shí)現(xiàn)自己想要的感覺。

《道德情操論》正是從兩個(gè)方面闡述了如何獲得這些金錢所不能滿足感受，一方面是應(yīng)當(dāng)如何對(duì)待自己；另一方面是如何對(duì)待他人。亞當(dāng)斯密給出的答案是：“出于掛念自己的福祉，我們會(huì)具有審慎的美德；出于掛念別人的福祉，我們會(huì)具備正義和仁慈的美德。

2007年諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)獲得者米爾頓.弗里德曼所說(shuō)：不讀《國(guó)富論》不知道應(yīng)該怎樣才叫“利己”，讀了《道德情操論》才知道“利他”才是問心無(wú)愧的“利己”。亞當(dāng)斯密正是以社會(huì)人假設(shè)為前提，論述了人應(yīng)當(dāng)怎樣才能更好的“利己”，答案正是“利他”。

3、結(jié)論

在《道德情操論》中斯密解釋說(shuō)“我喜歡它是因?yàn)樗菑娜说谋拘猿霭l(fā)，用同情的視角去研究社會(huì)。而這個(gè)社會(huì)要想發(fā)展持續(xù)永久的發(fā)展下去，最終依靠的終將是人這個(gè)社會(huì)的主體，也是最重要的一個(gè)因素。”“而相比較《道德情操論》，《國(guó)富論》只是從經(jīng)濟(jì)的視角去看待這個(gè)社會(huì)，把人看成是經(jīng)濟(jì)人、理性人，而這卻不是我想看到的和希望的。”

人性到底是“自利”的還是“利他”的？這個(gè)答案并不是“斯密兩論”發(fā)表了200年之后才有，而是從人類開始思考這個(gè)問題開始就有了。人性一定是兼有“自利”和“利他”的成份。中國(guó)人愛說(shuō)“小勝靠智，大勝靠德”。所謂“德”，從語(yǔ)義上看，歸根結(jié)底就是“利他”。

參考文獻(xiàn)：

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[2]亞當(dāng)·斯密.國(guó)富論[M].商務(wù)印書館，1974.

[3].“亞當(dāng)斯密問題”反思[J].科教導(dǎo)刊，2010.

[4]杜幫云.論“亞當(dāng)斯密問題”[N].玉溪師范學(xué)院學(xué)報(bào)（第22卷），2006.

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【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)管理專業(yè)市場(chǎng)定位課程體系

 

財(cái)務(wù)管理專業(yè)自1998年被教育部列為管理學(xué)下的二級(jí)學(xué)科以來(lái),許多高校尤其是財(cái)經(jīng)類大學(xué),陸續(xù)開始招生,目前已經(jīng)有幾屆財(cái)務(wù)管理專業(yè)畢業(yè)的學(xué)生走向人才市場(chǎng)。經(jīng)過(guò)幾年的發(fā)展,財(cái)務(wù)管理專業(yè)雖然在學(xué)科建設(shè)上取得了一定的成就,但各高校在財(cái)務(wù)管理專業(yè)的人才培養(yǎng)模式、課程體系建設(shè)等方面仍然存在較大差異。究其原因,主要是對(duì)財(cái)務(wù)管理專業(yè)培養(yǎng)目標(biāo)的定位不清晰,進(jìn)而導(dǎo)致教學(xué)計(jì)劃、課程體系設(shè)置沒有充分體現(xiàn)出財(cái)務(wù)管理的專業(yè)特色。因此,有必要進(jìn)行財(cái)務(wù)管理專業(yè)的教學(xué)改革,以便更好地滿足社會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)管理專業(yè)的人才需求。

一、財(cái)務(wù)管理專業(yè)人才培養(yǎng)的市場(chǎng)定位

財(cái)務(wù)管理專業(yè)的培養(yǎng)目標(biāo)歸根到底取決于人才市場(chǎng)的需求。如果培養(yǎng)出來(lái)的學(xué)生無(wú)法被人才市場(chǎng)接受,那么這個(gè)專業(yè)的生存與發(fā)展就存在問題了。碩士論文 那么,財(cái)務(wù)管理專業(yè)應(yīng)該培養(yǎng)什么樣的財(cái)務(wù)管理人才呢?在2000年國(guó)家教育部高等學(xué)校工商管理類專業(yè)教學(xué)指導(dǎo)委員會(huì)關(guān)于財(cái)務(wù)管理專業(yè)的指導(dǎo)性教學(xué)方案中提出,財(cái)務(wù)管理專業(yè)的培養(yǎng)目標(biāo)是:培養(yǎng)德、智、體、美全面發(fā)展,適應(yīng)21世紀(jì)社會(huì)發(fā)展和社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)需要,基礎(chǔ)扎實(shí)、知識(shí)面寬、綜合素質(zhì)高、富有創(chuàng)新精神,具備財(cái)務(wù)管理及相關(guān)的管理、經(jīng)濟(jì)、法律、會(huì)計(jì)與金融等方面的知識(shí)和能力,能夠從事財(cái)務(wù)管理工作的工商管理高級(jí)專門人才。

筆者認(rèn)為,上述培養(yǎng)目標(biāo)不夠明確,過(guò)于抽象。結(jié)合目前人才市場(chǎng)對(duì)財(cái)經(jīng)類大學(xué)生的需求,財(cái)務(wù)管理專業(yè)學(xué)生未來(lái)的職業(yè)發(fā)展可以定位為成為未來(lái)的工商企業(yè)的財(cái)務(wù)總監(jiān)(cfo)、證券公司的財(cái)務(wù)分析師(cfa)以及金融部門的財(cái)務(wù)策劃師(cfp),其中以培養(yǎng)具有國(guó)際視野的cfo為主要目標(biāo)。

財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)分析師與財(cái)務(wù)策劃師需要什么樣的知識(shí)結(jié)構(gòu)呢?雖然這三種職業(yè)服務(wù)于不同的單位和行業(yè),但是都要求掌握現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)以及資本市場(chǎng)方面的基本理論、基本方法和基本技能,熟悉國(guó)際財(cái)務(wù)管理慣例。也就是說(shuō),雖然這三種職業(yè)的實(shí)務(wù)工作有很大不同,但是知識(shí)結(jié)構(gòu)卻是基本相同的。以cfo的知識(shí)體系與業(yè)務(wù)技能來(lái)說(shuō),一位合格的cfo要有四個(gè)方面的知識(shí)和技能:資本運(yùn)作(投融資)、內(nèi)部控制、納稅籌劃與財(cái)務(wù)分析。這些知識(shí)和技能也是cfa與cfp所必備的。這四個(gè)方面的知識(shí)要分別與相關(guān)的課程一一對(duì)應(yīng),而技能則主要通過(guò)案例教學(xué)與開展財(cái)務(wù)管理競(jìng)賽等手段來(lái)培養(yǎng)。有了清晰的人才市場(chǎng)定位,在制定或修改財(cái)務(wù)管理專業(yè)教學(xué)計(jì)劃、選用教材等具體教學(xué)工作中,就可以有的放矢。財(cái)務(wù)管理專業(yè)教學(xué)計(jì)劃要根據(jù)財(cái)務(wù)管理專業(yè)培養(yǎng)目標(biāo)的人才市場(chǎng)定位來(lái)安排專業(yè)課程體系,具體來(lái)說(shuō),應(yīng)當(dāng)根據(jù)cfo、cfa和cfp需要的知識(shí)結(jié)構(gòu)和專業(yè)技能來(lái)制定教學(xué)計(jì)劃和安排專業(yè)課程體系。

二、財(cái)務(wù)管理專業(yè)的培養(yǎng)現(xiàn)狀與課程體系建設(shè)

自從1999年高校開設(shè)財(cái)務(wù)管理專業(yè)以來(lái),對(duì)于財(cái)務(wù)管理專業(yè)建設(shè),不同的高校有不同的做法。財(cái)經(jīng)類大學(xué)往往將財(cái)務(wù)管理專業(yè)設(shè)置在會(huì)計(jì)學(xué)院下面,這樣財(cái)務(wù)管理專業(yè)就被打上會(huì)計(jì)學(xué)的烙印,課程設(shè)置以會(huì)計(jì)學(xué)系列課程為主,再加上高級(jí)財(cái)務(wù)管理等課程。綜合類大學(xué)和理工類大學(xué)往往將財(cái)務(wù)管理專業(yè)設(shè)置在管理學(xué)院(或商學(xué)院)下面,與會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)并列,比如復(fù)旦大學(xué)設(shè)置財(cái)務(wù)金融系,招收財(cái)務(wù)管理專業(yè)學(xué)生。

培養(yǎng)模式和思路的不同具體體現(xiàn)在專業(yè)基礎(chǔ)課與專業(yè)主干課的設(shè)置上。筆者通過(guò)對(duì)上海財(cái)經(jīng)大學(xué)和復(fù)旦大學(xué)的對(duì)比來(lái)研究財(cái)務(wù)管理專業(yè)的課程設(shè)置。上海財(cái)經(jīng)大學(xué)的專業(yè)必修課包括基礎(chǔ)會(huì)計(jì)、中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)、公司財(cái)務(wù)(上、下)、審計(jì)學(xué)、電算化會(huì)計(jì)和高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)。復(fù)旦大學(xué)財(cái)務(wù)金融系的專業(yè)必修課包括管理學(xué)導(dǎo)論、財(cái)務(wù)管理、營(yíng)銷管理、管理信息系統(tǒng)、運(yùn)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、金融市場(chǎng)、金融計(jì)量分析、投資學(xué)、國(guó)際財(cái)務(wù)管理、創(chuàng)業(yè)投資。從這兩所高校的專業(yè)課程設(shè)置來(lái)看,上海財(cái)經(jīng)大學(xué)是在會(huì)計(jì)學(xué)的基礎(chǔ)上培養(yǎng)財(cái)務(wù)管理人才,而復(fù)旦大學(xué)是在企業(yè)管理的基礎(chǔ)上培養(yǎng)財(cái)務(wù)管理人才。筆者吸收這兩所大學(xué)設(shè)置財(cái)務(wù)管理專業(yè)課程的經(jīng)驗(yàn),結(jié)合財(cái)務(wù)管理專業(yè)培養(yǎng)目標(biāo)的人才市場(chǎng)定位,提出財(cái)經(jīng)類大學(xué)財(cái)務(wù)管理專業(yè)課程的設(shè)置建議(詳見下頁(yè)表)。

在表中,筆者將必修課分為專業(yè)基礎(chǔ)課和專業(yè)主干課兩類:專業(yè)基礎(chǔ)課是所有一級(jí)管理類學(xué)科專業(yè)的學(xué)生都必修的,課程安排在大一和大二學(xué)年;專業(yè)主干課安排在大三和大四學(xué)年的上半年。醫(yī)學(xué)論文 將選修課也分為兩類:一類是類別選修課,是專業(yè)主干課的延伸或補(bǔ)充,為達(dá)到限選的目的,給出不多的可選項(xiàng)供學(xué)生選修;另一類是專業(yè)選修課,有較多的可選項(xiàng),供不同興趣的學(xué)生選修。

三、財(cái)務(wù)管理專業(yè)教學(xué)改革中的幾個(gè)關(guān)鍵問題

對(duì)于財(cái)務(wù)管理專業(yè)如何進(jìn)行教學(xué)改革,不同的院校甚至不同的教師有不同的思路,存在較大爭(zhēng)議。主要爭(zhēng)議有:如何在教學(xué)計(jì)劃中明確區(qū)分財(cái)務(wù)管理專業(yè)與會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)、金融學(xué)專業(yè)的區(qū)別,體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理專業(yè)的特色;財(cái)務(wù)管理課程與高級(jí)財(cái)務(wù)管理課程內(nèi)容的劃分以及如何在教學(xué)過(guò)程中體現(xiàn)國(guó)際視野;如何培養(yǎng)和提高學(xué)生的實(shí)踐能力;是否應(yīng)該專門開設(shè)職業(yè)道德教育課程。

1.如何體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理專業(yè)的特色。財(cái)務(wù)包括公司理財(cái)或者財(cái)務(wù)管理、投資學(xué)、金融市場(chǎng)學(xué)三個(gè)部分。財(cái)務(wù)管理專業(yè)側(cè)重于公司理財(cái),金融專業(yè)側(cè)重于投資學(xué)和金融市場(chǎng)學(xué)。對(duì)于財(cái)經(jīng)類大學(xué)來(lái)說(shuō),由于財(cái)務(wù)管理專業(yè)往往設(shè)置在會(huì)計(jì)學(xué)院下面,因此要以培養(yǎng)具有國(guó)際視野的cfo為人才培養(yǎng)的市場(chǎng)定位。在市場(chǎng)定位明確之后,還要設(shè)置比較靈活的教學(xué)計(jì)劃,為不同興趣的學(xué)生提供一份可選菜單。財(cái)務(wù)管理專業(yè)的教學(xué)計(jì)劃和課程體系主要圍繞培養(yǎng)未來(lái)的cfo而設(shè)置,但是考慮到財(cái)務(wù)管理專業(yè)與會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)、金融學(xué)專業(yè)相近,可在財(cái)務(wù)管理專業(yè)教學(xué)計(jì)劃中設(shè)置會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)、金融學(xué)專業(yè)的部分主干課程,比如中級(jí)和高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、投資學(xué)等課程,為一部分喜歡會(huì)計(jì)學(xué)或金融學(xué)專業(yè)的學(xué)生提供一份可選菜單?？傊?財(cái)務(wù)管理專業(yè)的特色一方面體現(xiàn)在人才培養(yǎng)的市場(chǎng)定位上,另一方面體現(xiàn)在教學(xué)計(jì)劃和專業(yè)課程設(shè)置上。

2.財(cái)務(wù)管理課程與高級(jí)財(cái)務(wù)管理課程內(nèi)容的劃分。不少院校借鑒會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)的主干課程設(shè)置經(jīng)驗(yàn),開設(shè)財(cái)務(wù)管理原理、中級(jí)財(cái)務(wù)管理和高級(jí)財(cái)務(wù)管理課程,目的是使學(xué)生的學(xué)習(xí)能夠循序漸進(jìn)。但是在實(shí)際操作過(guò)程中遇到的主要困難是,財(cái)務(wù)管理原理課程與中級(jí)財(cái)務(wù)管理課程內(nèi)容的劃分很難涇渭分明,存在很多重復(fù)的部分。因此,筆者建議將財(cái)務(wù)管理原理和中級(jí)財(cái)務(wù)管理合并在一起,開設(shè)財(cái)務(wù)管理課程。另外,還要對(duì)財(cái)務(wù)管理課程與高級(jí)財(cái)務(wù)管理課程的內(nèi)容進(jìn)行劃分。對(duì)這一問題的處理,可以將教學(xué)內(nèi)容和教材使用結(jié)合起來(lái)考慮,首先制定財(cái)務(wù)管理課程的教學(xué)大綱,可以考慮以注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試用書財(cái)務(wù)成本管理課程中的財(cái)務(wù)管理內(nèi)容為基礎(chǔ)作為財(cái)務(wù)管理課程的教學(xué)內(nèi)容。

關(guān)于財(cái)務(wù)管理課程的教材使用,建議采用國(guó)際經(jīng)典財(cái)務(wù)管理教材的譯本。這樣既有利于培養(yǎng)學(xué)生的國(guó)際視野,又克服了學(xué)生的語(yǔ)言障礙,便于學(xué)生更多、更有效率地學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)管理知識(shí)。國(guó)內(nèi)翻譯比較好的國(guó)際經(jīng)典財(cái)務(wù)管理教材主要有兩本:一本是吳世農(nóng)、沈藝峰等人翻譯的《公司理財(cái)》(stephen a.ross等著);另一本是方曙紅、范龍振等人翻譯的《公司財(cái)務(wù)原理》(richard a.brealey等著)。由于這兩本教材內(nèi)容充實(shí),足夠一學(xué)年使用,所以可將其中與國(guó)內(nèi)財(cái)務(wù)管理教材內(nèi)容大致相同的部分,作為財(cái)務(wù)管理課程內(nèi)容講授,剩下的內(nèi)容作為高級(jí)財(cái)務(wù)管理課程內(nèi)容講授。在這兩門課程的學(xué)習(xí)過(guò)程中,一方面,鼓勵(lì)英語(yǔ)基礎(chǔ)好的同學(xué)對(duì)照英文原版教材學(xué)習(xí)(機(jī)械工業(yè)出版社同時(shí)出版了這兩本書的英文版本),培養(yǎng)學(xué)生直接閱讀英文文獻(xiàn)的能力,提高專業(yè)英文水平;另一方面,在教學(xué)過(guò)程中可有意識(shí)地結(jié)合我國(guó)上市公司的一些財(cái)務(wù)案例進(jìn)行分析,以培養(yǎng)學(xué)生理論聯(lián)系實(shí)際的能力。

3.如何培養(yǎng)財(cái)務(wù)管理專業(yè)學(xué)生的實(shí)踐能力。在教學(xué)過(guò)程中,學(xué)習(xí)能力和實(shí)踐能力的培養(yǎng)都很重要。但是由于財(cái)務(wù)管理專業(yè)建設(shè)時(shí)間比較短,缺少歷史經(jīng)驗(yàn)積累,教學(xué)實(shí)踐環(huán)節(jié)比較薄弱,學(xué)生實(shí)踐能力的培養(yǎng)有點(diǎn)力不從心。留學(xué)生論文再者,不同的財(cái)務(wù)主體,其財(cái)務(wù)活動(dòng)有很大不同,強(qiáng)調(diào)在學(xué)校里培養(yǎng)出較強(qiáng)的實(shí)踐能力也不太現(xiàn)實(shí)。因此,在教學(xué)中還是著重利用案例教學(xué)以及財(cái)務(wù)管理知識(shí)競(jìng)賽等手段,培養(yǎng)學(xué)生提出問題、分析問題、解決問題的能力。在案例教學(xué)中要注重培養(yǎng)學(xué)生的結(jié)構(gòu)性思維習(xí)慣。

4.是否需要單獨(dú)開設(shè)職業(yè)道德教育課程。針對(duì)現(xiàn)代大學(xué)教育中存在的“重術(shù)輕道”問題,財(cái)務(wù)管理專業(yè)教育毫無(wú)疑問應(yīng)加強(qiáng)職業(yè)道德教育,為減少社會(huì)貪污舞弊、提高社會(huì)誠(chéng)信做出自己的貢獻(xiàn),因此有教師建議開設(shè)財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德教育這門課程。

筆者認(rèn)為,職業(yè)道德教育應(yīng)當(dāng)貫穿大學(xué)教育的全過(guò)程,教師的言傳身教至關(guān)重要。首先,任課教師兢兢業(yè)業(yè)的教學(xué)態(tài)度,讓學(xué)生耳目一新的教學(xué)內(nèi)容和教學(xué)手段,都可對(duì)提升學(xué)生的職業(yè)道德水準(zhǔn)起到耳濡目染的作用。其次,在公司治理與內(nèi)部控制這門課程中,可以對(duì)一些財(cái)務(wù)舞弊案例進(jìn)行分析,加強(qiáng)學(xué)生的法制觀念和職業(yè)道德觀念?；谝陨峡紤]和安排,筆者認(rèn)為沒有必要專設(shè)職業(yè)道德教育課程。

主要參考文獻(xiàn)

①劉淑蓮.關(guān)于財(cái)務(wù)管理專業(yè)課程構(gòu)建與實(shí)施的幾個(gè)問題,會(huì)計(jì)研究,2005;12