序論：好文章的創(chuàng)作是一個(gè)不斷探索和完善的過(guò)程，我們?yōu)槟扑]十篇采購(gòu)管理風(fēng)險(xiǎn)及防控范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來(lái)更深刻的閱讀感受。

篇（1）

采購(gòu)在企業(yè)生產(chǎn)及供應(yīng)鏈中占有重要地位。采購(gòu)成本是企業(yè)成本控制中的主體和核心部分。采購(gòu)與供應(yīng)管理對(duì)利潤(rùn)具有杠桿效應(yīng)，當(dāng)采購(gòu)成本降低一個(gè)百分點(diǎn)時(shí)，企業(yè)的利潤(rùn)將會(huì)上升更高的比例。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的大力發(fā)展，競(jìng)爭(zhēng)進(jìn)一步加劇，采購(gòu)所面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)日益增多。強(qiáng)化企業(yè)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)防控，具有重要現(xiàn)實(shí)意義。

一、企業(yè)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)，是指某一行動(dòng)的結(jié)果有多種可能而且具有不確定性。采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)之一，指在采購(gòu)過(guò)程中由于各種意外情況的出現(xiàn)，使采購(gòu)的實(shí)際結(jié)果與預(yù)期目標(biāo)相偏離的程度和可能性。采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)分為兩種類(lèi)型：內(nèi)因型風(fēng)險(xiǎn)和外因型風(fēng)險(xiǎn)。

內(nèi)因型風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在采購(gòu)過(guò)程中由于采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)詢(xún)價(jià)、供應(yīng)商選擇、采購(gòu)決策、合同評(píng)審、訂單處理、驗(yàn)收入庫(kù)等某個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)意外情況，使采購(gòu)的實(shí)際結(jié)果與預(yù)期目標(biāo)相偏離，主要包括計(jì)劃與存量風(fēng)險(xiǎn)、選擇風(fēng)險(xiǎn)、合同風(fēng)險(xiǎn)、驗(yàn)收風(fēng)險(xiǎn)、責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。外因型風(fēng)險(xiǎn)包括意外風(fēng)險(xiǎn)、價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、采購(gòu)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)進(jìn)步風(fēng)險(xiǎn)、合同欺詐風(fēng)險(xiǎn)。

內(nèi)因型風(fēng)險(xiǎn)可通過(guò)規(guī)范管理加以防控。本文主要按照物資采購(gòu)流程，著重探討強(qiáng)化企業(yè)采購(gòu)內(nèi)因型風(fēng)險(xiǎn)防控的方法。

二、企業(yè)采購(gòu)內(nèi)因型風(fēng)險(xiǎn)控制范圍

按照COSO內(nèi)部控制框架，企業(yè)采購(gòu)內(nèi)因型風(fēng)險(xiǎn)控制范圍可包括：組織采購(gòu)；對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)估；合同會(huì)簽審批；對(duì)入庫(kù)物資的數(shù)量、金額及應(yīng)付賬款進(jìn)行記錄；在貨到票未到的情況下，對(duì)已接收的存貨進(jìn)行暫估入庫(kù)會(huì)計(jì)處理；向供貨商支付貨款。

三、企業(yè)采購(gòu)內(nèi)因型風(fēng)險(xiǎn)的種類(lèi)

企業(yè)采購(gòu)內(nèi)因型風(fēng)險(xiǎn)大致可分為以下五個(gè)種類(lèi)：

（一）計(jì)劃與存量風(fēng)險(xiǎn)

采購(gòu)計(jì)劃安排不合理，造成庫(kù)存短缺或積壓，可能導(dǎo)致生產(chǎn)停滯或資源浪費(fèi)。

（二）選擇風(fēng)險(xiǎn)

供應(yīng)商選擇不當(dāng)，采購(gòu)方式不合理，采購(gòu)定價(jià)機(jī)制不科學(xué)，采購(gòu)定價(jià)方式選擇不當(dāng)，授權(quán)審批不規(guī)范，可能導(dǎo)致采購(gòu)物資質(zhì)次價(jià)高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐。

（三）合同風(fēng)險(xiǎn)

未訂立合同、未經(jīng)授權(quán)對(duì)外簽訂合同、合同對(duì)方主體資格未達(dá)要求、合同存在重大疏漏和欺詐，可能導(dǎo)致企業(yè)合法權(quán)益受到侵害，合同未全面履行或監(jiān)控不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)訴訟失敗、經(jīng)濟(jì)利益受損。

（四）驗(yàn)收風(fēng)險(xiǎn)

驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)不明確、采購(gòu)驗(yàn)收不規(guī)范、對(duì)驗(yàn)收中存在的異常情況不作處理，付款審核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致采購(gòu)物資質(zhì)量不合格、資金損失或信用受損。體現(xiàn)為在數(shù)量上缺斤少兩；在質(zhì)量上魚(yú)目混珠，以次充好；在品種規(guī)格上貨不對(duì)路，不合規(guī)定要求；在價(jià)格上發(fā)生變形等。

（五）責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)

許多風(fēng)險(xiǎn)歸根到底是一種人為風(fēng)險(xiǎn)，主要體現(xiàn)為責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。如：由于工作人員責(zé)任心不強(qiáng)未能把好合同關(guān)，造成合同糾紛；或是采購(gòu)人員假公濟(jì)私、收受回扣、牟取私利等。

四、強(qiáng)化企業(yè)采購(gòu)內(nèi)因型風(fēng)險(xiǎn)防控的主要措施

基于以上分析，強(qiáng)化企業(yè)采購(gòu)內(nèi)因型風(fēng)險(xiǎn)防控可采取的主要措施有：

（一）健全完善企業(yè)采購(gòu)內(nèi)部控制制度

健全完善相互牽制的采購(gòu)內(nèi)部控制制度。例如，采購(gòu)與詢(xún)價(jià)兩不相容職能，是涉及價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵控制點(diǎn)，只有對(duì)采購(gòu)與詢(xún)價(jià)兩不相容職務(wù)實(shí)施分離，才能規(guī)避價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。

（二）加強(qiáng)反舞弊教育，強(qiáng)化考核機(jī)制建設(shè)，提高業(yè)務(wù)人員綜合素質(zhì)

加強(qiáng)對(duì)員工尤其是采購(gòu)業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)和教育，不斷增強(qiáng)員工法律意識(shí)。重視職業(yè)道德建設(shè)，每年定期開(kāi)展反舞弊教育，警鐘長(zhǎng)鳴，提高采購(gòu)人員遵紀(jì)守法意識(shí)和綜合素質(zhì)。

強(qiáng)化考核機(jī)制建設(shè)，引導(dǎo)業(yè)務(wù)人員按制度采用合理的采購(gòu)方式，正確選擇供應(yīng)商，科學(xué)定價(jià)，規(guī)范授權(quán)審批，嚴(yán)格驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和驗(yàn)收程序，培養(yǎng)企業(yè)團(tuán)隊(duì)精神，增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)因型風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

（三）源頭防控供應(yīng)商風(fēng)險(xiǎn)

立足于從源頭上控制物資質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、供應(yīng)中斷風(fēng)險(xiǎn)和價(jià)格成本風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)行統(tǒng)一管理、動(dòng)態(tài)考核、扶優(yōu)汰劣、分類(lèi)分級(jí)管理的供應(yīng)商管理。對(duì)每個(gè)供應(yīng)商，每項(xiàng)合同的價(jià)格、質(zhì)量、交貨和服務(wù)熱情情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果每天即時(shí)自動(dòng)更新，實(shí)現(xiàn)對(duì)供應(yīng)商的動(dòng)態(tài)、量化考核。根據(jù)動(dòng)態(tài)量化考核結(jié)果，按物資品種定期供應(yīng)商業(yè)績(jī)排名，向排名靠前的供應(yīng)商實(shí)施定貨傾斜，培育主力供應(yīng)商群體，不斷提升供應(yīng)商整體質(zhì)量。

（四）加強(qiáng)合同會(huì)簽和合同臺(tái)賬管理

加強(qiáng)簽約監(jiān)督：審查簽訂經(jīng)濟(jì)合同當(dāng)事人是否具有主體資格，是否具有民事權(quán)利能力和行為能力；審查經(jīng)濟(jì)合同主要條款是否符合國(guó)家的法律和行政法規(guī)的要求；審查經(jīng)濟(jì)合同主要條款是否完備，文字表述是否準(zhǔn)確，合同簽訂是否符合法定程序等。加強(qiáng)合同臺(tái)賬管理，統(tǒng)一歸檔管理，做到合同保存完整齊全。

（五）加強(qiáng)企業(yè)采購(gòu)全過(guò)程全方位監(jiān)督

加強(qiáng)從計(jì)劃、審批、詢(xún)比價(jià)、招標(biāo)、簽約、驗(yàn)收、核算、付款、領(lǐng)用等所有環(huán)節(jié)的全過(guò)程監(jiān)督。重點(diǎn)加強(qiáng)計(jì)劃制定、簽訂合同、質(zhì)量驗(yàn)收、結(jié)賬付款四個(gè)關(guān)鍵控制點(diǎn)的監(jiān)督。

加強(qiáng)內(nèi)控審計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)、制度考核三管齊下的全方位監(jiān)督。督促建立健全科學(xué)規(guī)范的采購(gòu)機(jī)制，全方位規(guī)范完善企業(yè)采購(gòu)管理，堵塞管理漏洞。

（六）大力推進(jìn)公開(kāi)透明的電子化采購(gòu)

當(dāng)前，過(guò)程公開(kāi)透明、信息高度集中的電子化采購(gòu)是推進(jìn)采購(gòu)管理改革、提升采購(gòu)管理水平的革命性手段。將采購(gòu)業(yè)務(wù)全流程嵌入電子化采購(gòu)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上提報(bào)需求計(jì)劃、網(wǎng)上詢(xún)比價(jià)或招標(biāo)、供應(yīng)商網(wǎng)上報(bào)價(jià)、定時(shí)開(kāi)標(biāo)、網(wǎng)上合同會(huì)簽、網(wǎng)上跟蹤采購(gòu)質(zhì)量和進(jìn)度、網(wǎng)上評(píng)價(jià)供應(yīng)商、網(wǎng)上核銷(xiāo)合同。電子商務(wù)系統(tǒng)網(wǎng)上采購(gòu)公開(kāi)業(yè)務(wù)全過(guò)程，實(shí)行業(yè)務(wù)操作分段制衡，最大限度地減少和杜絕暗箱操作，可以實(shí)現(xiàn)“決策民主、操作公開(kāi)、過(guò)程受控、全程在案、永久追溯”的管理理念，業(yè)務(wù)操作的隨意性和人為因素干擾可以有效控制，實(shí)現(xiàn)有效控制采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)

[1] 中央企業(yè)管理提升活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組.企業(yè)采購(gòu)管理輔導(dǎo)手冊(cè).2012.

篇（2）

隨著現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)的不斷發(fā)展及網(wǎng)絡(luò)信息的開(kāi)放，各種信息都在公開(kāi)化。企業(yè)物資采購(gòu)也在隨之發(fā)生著變化，更多的選擇通過(guò)網(wǎng)絡(luò)信息的公開(kāi)化，轉(zhuǎn)變?yōu)榱穗娮由虅?wù)采購(gòu)渠道。電子商務(wù)采購(gòu)和傳統(tǒng)邀請(qǐng)招投標(biāo)采購(gòu)更加合理，主要是表現(xiàn)為模式的變化，但是，雖然模式發(fā)生了變化，也不能違犯國(guó)家招投標(biāo)的有關(guān)法律法規(guī)。這一根本性的變化，必然減少了在物資采購(gòu)時(shí)，因人為的不良競(jìng)爭(zhēng)和有個(gè)人利益的關(guān)系標(biāo)等不良行為的發(fā)生，同時(shí)也是為企業(yè)減少了采購(gòu)管理風(fēng)險(xiǎn)，也有利于企業(yè)物資采購(gòu)管理工作的開(kāi)展。實(shí)行電子商務(wù)采購(gòu)方法減少了傳統(tǒng)的采購(gòu)環(huán)節(jié)，增強(qiáng)了工作效率，為企業(yè)創(chuàng)造了有利價(jià)值。在實(shí)施電子商務(wù)采購(gòu)前也同樣要對(duì)其供應(yīng)商的資質(zhì)證件進(jìn)行審核，對(duì)審核出不合格的供應(yīng)嚴(yán)禁其參加競(jìng)標(biāo)。另一個(gè)就是通過(guò)電子商務(wù)采購(gòu)，該方法的變化也簡(jiǎn)化了物資采購(gòu)的流程，增加了工作效率；再一方面就是通過(guò)電子商務(wù)采購(gòu)方式，也能更有效的對(duì)所采購(gòu)物資的價(jià)格掌握，這也有利于為企業(yè)節(jié)約采購(gòu)資金。現(xiàn)在越來(lái)越多的企業(yè)在物資采購(gòu)管理中，選擇以電子商務(wù)形式采購(gòu)，也是企業(yè)在管理中的一種創(chuàng)新與途徑。

一、實(shí)施電子商務(wù)采購(gòu)平臺(tái)

對(duì)所需物資以電子商務(wù)平臺(tái)形式采購(gòu)前，首先要對(duì)上報(bào)的使用物資需求計(jì)劃重點(diǎn)梳理，物資采購(gòu)管理部門(mén)也要認(rèn)真審核把關(guān)，還要對(duì)所需采購(gòu)的物資（特別是設(shè)備及儀器類(lèi)技術(shù)性要求高的產(chǎn)品）技術(shù)參數(shù)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、需求時(shí)間等標(biāo)注詳細(xì)，方便競(jìng)標(biāo)供應(yīng)商的競(jìng)價(jià)，不要因技術(shù)原因等因素影響正常的物資采購(gòu)工作。

在實(shí)施電子商務(wù)采購(gòu)前，首先要進(jìn)行供應(yīng)入圍制管理，另外對(duì)擬入圍的供應(yīng)商建立起管理臺(tái)賬，對(duì)所擬入圍的供應(yīng)商要對(duì)其進(jìn)行資質(zhì)證件審核，如擬入圍供應(yīng)商的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登證、機(jī)構(gòu)代碼證等有效的資質(zhì)證件進(jìn)行初審，嚴(yán)禁不合格的供應(yīng)商入圍，審核合格的供應(yīng)商方可入圍，對(duì)入圍的供應(yīng)商方可注冊(cè)，每一位入圍的供應(yīng)商注冊(cè)專(zhuān)用賬號(hào)，注冊(cè)后才能參加其競(jìng)標(biāo)。同時(shí)也要建立起供應(yīng)商管理臺(tái)賬，對(duì)不良供應(yīng)商設(shè)立黑名單，列入為不良供應(yīng)記錄，根據(jù)情節(jié)性質(zhì)約束其不能參加競(jìng)標(biāo)期限，以合理、合法的管理制度約束供應(yīng)商，防止不良競(jìng)標(biāo)行為的發(fā)生，如果發(fā)生不良現(xiàn)象要對(duì)其投標(biāo)供應(yīng)商進(jìn)行廢標(biāo)，另外還要注明其廢標(biāo)原因。另一方面是合同的履行情況，合同履行情況也要建立起管理臺(tái)賬，供應(yīng)商中標(biāo)后如不能按照約定履行的，也要列為不合格供應(yīng)商黑名單管理，根據(jù)情節(jié)性質(zhì)同樣約束其不能參加競(jìng)標(biāo)期限。

二、加大電子商務(wù)采購(gòu)平臺(tái)推進(jìn)工作

企業(yè)采購(gòu)管理中采取電子商務(wù)采購(gòu)模式，能有效的降低采購(gòu)成本及為企業(yè)創(chuàng)造利益。電子商務(wù)采購(gòu)要設(shè)立專(zhuān)門(mén)的管理員，負(fù)責(zé)管理及電子商務(wù)模式采購(gòu)的整體運(yùn)行，要保障其電子商務(wù)平臺(tái)良好的運(yùn)行及及時(shí)維護(hù)維修，以電子商務(wù)采購(gòu)平臺(tái)為基礎(chǔ)，針對(duì)當(dāng)前煤炭企業(yè)形勢(shì)，在采購(gòu)管理中轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的采購(gòu)模式，通過(guò)強(qiáng)化電子商務(wù)采購(gòu)管理方式，來(lái)提升企業(yè)物資采購(gòu)成本控制及供應(yīng)管理總體水平的提升。

充分利用電子商務(wù)采購(gòu)平臺(tái)，一是加大了物資采購(gòu)信息公開(kāi)化、透明化。通過(guò)采購(gòu)信息在電子商務(wù)平臺(tái)公開(kāi)，能吸引更多的優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商參與其競(jìng)標(biāo)中來(lái)，有效提高采購(gòu)效率；二是物資采購(gòu)監(jiān)管工作得到加強(qiáng)。電子商務(wù)平臺(tái)采購(gòu)也可對(duì)采購(gòu)過(guò)程進(jìn)行全面監(jiān)督，提高監(jiān)督管理效率，有效防控不廉潔風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，通過(guò)電子商務(wù)平臺(tái)采購(gòu)，有效防控了以往負(fù)責(zé)相關(guān)采購(gòu)職能部門(mén)和人員采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，更有利于防控權(quán)力運(yùn)行與執(zhí)行；三是縮短了物資采購(gòu)周期。通過(guò)網(wǎng)上詢(xún)價(jià)、比價(jià)、公開(kāi)競(jìng)拍等方式采購(gòu)的物資，采購(gòu)周期明顯縮短，所有評(píng)標(biāo)結(jié)果也均由電子商務(wù)平臺(tái)系統(tǒng)自動(dòng)生成，可實(shí)現(xiàn)采購(gòu)過(guò)程公開(kāi)、公平、高效和更加的公證；四是節(jié)約了采購(gòu)資金。通過(guò)電子商務(wù)網(wǎng)上采購(gòu)，更多供應(yīng)商能夠參與到競(jìng)爭(zhēng)中來(lái)，提高了供應(yīng)商競(jìng)價(jià)力度，有效降低采購(gòu)價(jià)格，為企業(yè)節(jié)約采購(gòu)資金。

三、對(duì)電子商務(wù)采購(gòu)平臺(tái)監(jiān)管與監(jiān)督

篇（3）

沒(méi)有規(guī)矩則不成方圓，招標(biāo)采購(gòu)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)首先應(yīng)依法建立、逐步完善規(guī)章制度，先立規(guī)章，才好按章辦事。招標(biāo)采購(gòu)法規(guī)體系包括相關(guān)的國(guó)家法律、行政法規(guī)、地方法規(guī)和規(guī)范性文件，按照《中華人民共和國(guó)立法法》的規(guī)定，該體系的法律、法規(guī)條款有其規(guī)律可循，可謂是一脈相承，任何招標(biāo)機(jī)構(gòu)的規(guī)章均受上述法規(guī)體系的制約，所以制定規(guī)章可根據(jù)本單位的實(shí)際情況，但不可逾越上述法規(guī)體系的基本規(guī)定。

在招標(biāo)采購(gòu)項(xiàng)目管理實(shí)踐中，招標(biāo)機(jī)構(gòu)的規(guī)章中往往容易出現(xiàn)與相關(guān)法規(guī)體系相抵觸的條款，在源頭上存在管理缺陷，造成招標(biāo)采購(gòu)項(xiàng)目的爭(zhēng)議、質(zhì)疑、投訴、流標(biāo)等后果，為招標(biāo)采購(gòu)工作帶來(lái)難以預(yù)料的麻煩。實(shí)踐中，招標(biāo)機(jī)構(gòu)訂立的規(guī)章與相關(guān)法規(guī)體系相左的情況，主要出現(xiàn)在招標(biāo)采購(gòu)中涉及的時(shí)間、日期、保證金金額、專(zhuān)家人數(shù)比例的規(guī)定等方面。通過(guò)梳理招標(biāo)采購(gòu)的相關(guān)法規(guī)體系，招標(biāo)采購(gòu)工作相關(guān)規(guī)定因招標(biāo)項(xiàng)目類(lèi)型的不同略有差別。

投標(biāo)相關(guān)法律法規(guī)等政策性文件與行業(yè)專(zhuān)業(yè)資料，為依法、有序、高效地開(kāi)展招標(biāo)采購(gòu)工作提供保障和技術(shù)支持。其中招投標(biāo)相關(guān)法律法規(guī)是開(kāi)展招標(biāo)工作的強(qiáng)制性、綱要性文件，在一定時(shí)期內(nèi)相對(duì)穩(wěn)定，只要在日常工作中稍加留心搜集、整理即可。行業(yè)專(zhuān)業(yè)資料的搜集、整理、更新卻是一項(xiàng)長(zhǎng)期、細(xì)致的工作，需要專(zhuān)人負(fù)責(zé)。

行業(yè)專(zhuān)業(yè)資料收集應(yīng)側(cè)重在資料內(nèi)容和資料來(lái)源渠道兩個(gè)方面。資料內(nèi)容包括行業(yè)專(zhuān)業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范、發(fā)展的方向和最新動(dòng)態(tài)，投標(biāo)人的名錄 （包括資質(zhì)、業(yè)績(jī)、信譽(yù)等 ）、市場(chǎng)信息資料等等。

資料來(lái)源渠道主要有：

第一，本部門(mén)日常工作積累整理的檔案資料。

第二，相關(guān)網(wǎng)站、期刊、報(bào)紙資料。

第三，企業(yè) （投標(biāo)人）信息資料、市場(chǎng)價(jià)格信息資料。

第四，行業(yè)學(xué)術(shù)交流、同行信息交流資料。

第五，多種形式的調(diào)研學(xué)習(xí)活動(dòng)的資料。

二、加強(qiáng)項(xiàng)目后續(xù)階段管理

獲取質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的標(biāo)的是招標(biāo)采購(gòu)管理的重要目標(biāo)，但僅此不能算是項(xiàng)目的完善管理。按照目前的管理制度，項(xiàng)目招標(biāo)與實(shí)施、使用是不同的組織管理，作為招標(biāo)采購(gòu)管理機(jī)構(gòu)，在完成項(xiàng)目招標(biāo)工作后，應(yīng)由專(zhuān)人負(fù)跟蹤走訪(fǎng)項(xiàng)目的合同談判簽訂、實(shí)施、驗(yàn)收、使用等環(huán)節(jié)，充分了解項(xiàng)目全過(guò)程的管理，建立每個(gè)項(xiàng)目運(yùn)行的詳實(shí)檔案資料。后續(xù)管理對(duì)提升招標(biāo)采購(gòu)管理機(jī)構(gòu)的整體素質(zhì)、管理水平大有裨益，亦有利于陽(yáng)光項(xiàng)目的實(shí)現(xiàn)。

基礎(chǔ)審計(jì)和制度基礎(chǔ)內(nèi)部審計(jì)，單純崇尚風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)。

做好各部門(mén)的相互協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)本身是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，要求施工企業(yè)全體員工都能充分意識(shí)到防控風(fēng)險(xiǎn)的理念，尤其是企業(yè)管理層各部門(mén)做好相互配合、相互協(xié)調(diào)工作，使風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)真正實(shí)現(xiàn)為企業(yè)價(jià)值增值。從施工企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)特點(diǎn)和實(shí)施中我們不難看出，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)涉及到施工企業(yè)各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)包括投標(biāo)報(bào)價(jià)、物資采購(gòu)、合同管理、財(cái)務(wù)管理、工程施工技術(shù)、安全、質(zhì)量等多個(gè)部門(mén)，這就要求內(nèi)審部門(mén)具有很強(qiáng)的協(xié)調(diào)能力，在發(fā)現(xiàn)問(wèn)題后能上行下達(dá)，充分與領(lǐng)導(dǎo)和各管理部門(mén)溝通，督促其自覺(jué)防控企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

項(xiàng)目招標(biāo)采購(gòu)?fù)瓿珊螅袠?biāo)采購(gòu)管理機(jī)構(gòu)是否應(yīng)進(jìn)行后續(xù)管理，如何開(kāi)展后續(xù)管理，是個(gè)新課題、新問(wèn)題，需要業(yè)界的思考探討，必要時(shí)還需出臺(tái)相關(guān)的法律法規(guī)的支撐。

三、提高管理者的職業(yè)素養(yǎng)

篇（4）

二、現(xiàn)階段物流招標(biāo)工作中存在的問(wèn)題

1.企業(yè)采購(gòu)配置缺乏一定標(biāo)準(zhǔn),難以形成規(guī)模化的采購(gòu),成本高

要想充分發(fā)揮集中采購(gòu)的優(yōu)勢(shì),擴(kuò)大集中采購(gòu)的規(guī)模,就需要政府將國(guó)有企業(yè)采購(gòu)貨物的標(biāo)準(zhǔn)納入規(guī)范范圍。目前,由于企業(yè)的采購(gòu)配置缺乏一定的標(biāo)準(zhǔn),使采購(gòu)過(guò)程中的物資名稱(chēng)和需求描述很混亂,采購(gòu)機(jī)構(gòu)想要形成規(guī)模化的采購(gòu)有一定的困難。并且同類(lèi)貨物的采購(gòu)次數(shù)多、批量少,也是增加采購(gòu)成本、降低采購(gòu)規(guī)模和采購(gòu)效率的主要原因。

2.監(jiān)督力量仍然處于相對(duì)薄弱的狀態(tài),監(jiān)督機(jī)制有待完善

電網(wǎng)公司作為推進(jìn)我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)建設(shè)的主力,在構(gòu)建懲防體系方面的任務(wù)非常艱巨。但是,現(xiàn)階段很多電網(wǎng)企業(yè)的監(jiān)察部門(mén)的工作還很不完善。有的公司在紀(jì)檢部門(mén)的人員配備很少,人員素質(zhì)也有待提高;甚至有的公司還沒(méi)有設(shè)立專(zhuān)門(mén)的監(jiān)督機(jī)構(gòu)。比如,有些公司的監(jiān)察人員參與到招標(biāo)采購(gòu)活動(dòng)的執(zhí)行和決策中去。不僅要負(fù)責(zé)采購(gòu)活動(dòng),還要負(fù)責(zé)采購(gòu)內(nèi)容的監(jiān)督和檢察。過(guò)大的工作量就導(dǎo)致他們沒(méi)有時(shí)間進(jìn)行深層次的監(jiān)督工作,這對(duì)于公司的發(fā)展起到了很大的限制作用。

三、進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)物流招標(biāo)工作中反腐倡廉機(jī)制的監(jiān)督和管理措施

1.發(fā)揮教育的基礎(chǔ)作用,加強(qiáng)物資招標(biāo)工作中的黨規(guī)黨紀(jì)教育

一方面,公司每年都要定期開(kāi)展為期一個(gè)月的黨規(guī)黨紀(jì)教育月活動(dòng),引導(dǎo)各級(jí)干部自覺(jué)遵守黨的政治紀(jì)律和組織紀(jì)律,將十和南方電網(wǎng)公司反腐倡廉建設(shè)工作的會(huì)議精神深入的貫徹下去,加強(qiáng)愛(ài)國(guó)主義教育和黨性修養(yǎng)。重點(diǎn)解決一些領(lǐng)導(dǎo)干部在思想上、工作上以及生活上的一些作風(fēng)問(wèn)題,增強(qiáng)他們防腐拒變和廉潔自律意識(shí)。另一方面,嚴(yán)肅黨規(guī)黨紀(jì),加強(qiáng)作風(fēng)建設(shè),提高政策的執(zhí)行力度,始終把維護(hù)黨規(guī)黨紀(jì)工作放在首位。對(duì)黨意識(shí)不強(qiáng)、沒(méi)有按照辦事的人以及違章黨紀(jì)規(guī)定行為的人要予以堅(jiān)決的糾正,以確保黨的紀(jì)律性和規(guī)范性。

2.將反腐倡廉機(jī)制實(shí)踐落實(shí)到各個(gè)部門(mén),使其標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化的運(yùn)行

在強(qiáng)化企業(yè)員工的反腐意識(shí)之后,在落實(shí)實(shí)踐工作中,我們采取化整為零的方式,將反腐工作責(zé)任和任務(wù)分布到各個(gè)部門(mén)去。各個(gè)相關(guān)的責(zé)任部門(mén)都要嚴(yán)格的按照反腐工作規(guī)程展開(kāi)工作,力求將反腐倡廉建設(shè)融入到管理、業(yè)務(wù)以及各部門(mén)的日常工作中去。最后,公司的紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)要對(duì)各個(gè)負(fù)責(zé)部門(mén)的效果是否滿(mǎn)足要求進(jìn)行檢查和評(píng)估。

3.加強(qiáng)懲防體系建設(shè),充分發(fā)揮各部門(mén)的聯(lián)合

監(jiān)察作用,將反腐倡廉工作進(jìn)一步深入貫徹反腐倡廉工作要想取得成功,建設(shè)一支精通業(yè)務(wù)、廉潔高效,并且相對(duì)獨(dú)立的紀(jì)檢監(jiān)察隊(duì)伍是關(guān)鍵。鑒于我國(guó)現(xiàn)在企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)督工作人員業(yè)務(wù)能力和素質(zhì)相對(duì)較低的情況,我們要結(jié)合電網(wǎng)公司招標(biāo)采購(gòu)活動(dòng)中的采購(gòu)人、供應(yīng)商和機(jī)構(gòu)等多方面的實(shí)際情況,建立一個(gè)能夠充分對(duì)多方當(dāng)事人進(jìn)行聯(lián)合監(jiān)督工作的紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)。通過(guò)紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)對(duì)采購(gòu)活動(dòng)中的腐敗環(huán)節(jié)和源頭進(jìn)行預(yù)防和監(jiān)督,達(dá)到未雨綢繆、防范于未然的效果,切實(shí)的推動(dòng)防腐倡廉工作的深入開(kāi)展。

4.加強(qiáng)工作的懲處,深化糾風(fēng)和行風(fēng)建設(shè)

對(duì)于各級(jí)管理人員的貪污受賄、腐化墮落、、以及違規(guī)交易等造成國(guó)有資產(chǎn)流失的事件進(jìn)行嚴(yán)肅的調(diào)查和查處,并依照法規(guī)法紀(jì)追求違紀(jì)人員的責(zé)任。在預(yù)防腐敗行為的工作中,我們可以在電網(wǎng)公司中推行“雙合同制”。即員工在簽訂經(jīng)濟(jì)合同的同時(shí)還要簽訂廉潔合同,建立誠(chéng)信檔案,這樣會(huì)使企業(yè)的信用體系得到完善和提高。

四、加強(qiáng)招標(biāo)采購(gòu)活動(dòng)中的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控和管理

篇（5）

為了適應(yīng)集中采購(gòu)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高效率，防范風(fēng)險(xiǎn)，淄礦集團(tuán)把采購(gòu)過(guò)程與合同執(zhí)行前后拆開(kāi)，由運(yùn)營(yíng)支撐部門(mén)負(fù)責(zé)合同簽訂后的集采執(zhí)行。隨后根據(jù)集采業(yè)務(wù)的發(fā)展，將需求管理也獨(dú)立出來(lái)，供應(yīng)商和質(zhì)量、稽核管理分別由專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，使得獨(dú)立后的每個(gè)環(huán)節(jié)都能夠做精、做深。目前，廣東移動(dòng)已經(jīng)打造出了需求、實(shí)施、執(zhí)行、內(nèi)控、供應(yīng)商管理相分離的“五環(huán)相扣”的采購(gòu)運(yùn)營(yíng)體系，有效地提高了效率，降低了風(fēng)險(xiǎn)。

二、“五環(huán)”體系制定思路

分工能帶來(lái)各環(huán)節(jié)專(zhuān)業(yè)化能力的提升，并提高生產(chǎn)效率，但分工同樣也會(huì)帶來(lái)協(xié)作問(wèn)題，影響效率經(jīng)，只有分工后帶來(lái)專(zhuān)業(yè)化能力的提升，且各環(huán)節(jié)前后協(xié)同，才是高效運(yùn)作的分工，才是合適有益的分工。基于這一研究思路，淄礦集團(tuán)從專(zhuān)業(yè)分工出發(fā)，搭建了“五環(huán)相扣”的高效率、低風(fēng)險(xiǎn)采購(gòu)運(yùn)營(yíng)體系，即主要將采購(gòu)管理按專(zhuān)業(yè)劃分為需求管理、采購(gòu)實(shí)施、合同執(zhí)行、內(nèi)控稽核、供應(yīng)商管控五個(gè)相互獨(dú)立的環(huán)節(jié)，通過(guò)專(zhuān)業(yè)的分工和高效的協(xié)作提高生產(chǎn)效率。

（一）加強(qiáng)需求管理

需求管理由被動(dòng)接收調(diào)整為主動(dòng)開(kāi)展，前端由需求歸口管理部門(mén)把控需求合理性、審核需求，建立統(tǒng)一的技術(shù)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)語(yǔ)言；后端由需求管理科室統(tǒng)籌需求、把控進(jìn)度。歸口管理部門(mén)與需求管理科室之間通過(guò)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一語(yǔ)言，解決技術(shù)部門(mén)與采購(gòu)部門(mén)之間的語(yǔ)言隔閡，保障項(xiàng)目的快速實(shí)施。

1.精細(xì)分工，強(qiáng)化需求歸口管理

深化需求歸口管理，建立采購(gòu)目錄的管理映射關(guān)系，明確產(chǎn)品級(jí)的省本部需求歸口管理部門(mén)，細(xì)化需求歸口管理的分工界面，完善需求歸口管理的分工界面，完善需求歸口管理的工作模式與工作流程，進(jìn)一步加強(qiáng)需求整合，推進(jìn)由需求歸口管理到集中管理的轉(zhuǎn)變，建立季度和月度供需對(duì)接機(jī)制：通過(guò)季度和月度需求對(duì)接，提前跟蹤和預(yù)測(cè)需求，及時(shí)反饋存在的困難和問(wèn)題，加強(qiáng)需求的動(dòng)態(tài)化管理。

2.崗位獨(dú)立，采購(gòu)需求集中管理

將需求管理崗位獨(dú)立，使得項(xiàng)目經(jīng)理可以集中精力考慮如何對(duì)需求進(jìn)行管控，不再局限于之前自己負(fù)責(zé)的幾個(gè)產(chǎn)品，而是站在全局的高度，以品類(lèi)為維度，統(tǒng)籌需求，進(jìn)行需求分析整合。一方面逐步整合個(gè)性類(lèi)似的需求，減少采購(gòu)項(xiàng)目數(shù)量，優(yōu)化采購(gòu)資源配置。另一方面將需求后評(píng)估納入供應(yīng)鏈績(jī)效考核體系，考察需求偏離度、需求整合度、突發(fā)需求次數(shù)、需求上報(bào)及時(shí)率等要素。

（二）采購(gòu)實(shí)施

采購(gòu)實(shí)施獨(dú)立分工后，廣東移動(dòng)主要通過(guò)搭建品類(lèi)管理體系，設(shè)置品類(lèi)經(jīng)理，實(shí)現(xiàn)各品類(lèi)的專(zhuān)業(yè)采購(gòu)管理，同時(shí)通過(guò)制定標(biāo)準(zhǔn)化模板，進(jìn)一步提高采購(gòu)實(shí)施效率。

1.品類(lèi)管理，提高能力

以品類(lèi)管理為抓手，加強(qiáng)前端技術(shù)、供應(yīng)商尋源、市場(chǎng)環(huán)境分析、采購(gòu)策略分析等主要采購(gòu)環(huán)節(jié)的介入，通過(guò)鍛造品類(lèi)經(jīng)理的專(zhuān)業(yè)能力來(lái)提升采購(gòu)實(shí)施的生產(chǎn)效率。

2.標(biāo)準(zhǔn)化模板，提高效率

為了進(jìn)一步提高采購(gòu)效率，淄礦集團(tuán)持續(xù)開(kāi)發(fā)采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)化工具，以采購(gòu)品類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)化為抓手，歷經(jīng)請(qǐng)購(gòu)模板標(biāo)準(zhǔn)化、合同標(biāo)準(zhǔn)化、流程標(biāo)準(zhǔn)化、文件標(biāo)準(zhǔn)化、采購(gòu)策略標(biāo)準(zhǔn)化和模版標(biāo)準(zhǔn)化、基本形成了一套較為完善的采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)化工具。

（三）集采執(zhí)行

在配額專(zhuān)人管控的，采購(gòu)過(guò)程實(shí)施與結(jié)果分配職權(quán)分離。由采購(gòu)實(shí)施項(xiàng)目經(jīng)理將集中采購(gòu)結(jié)果的供應(yīng)商及規(guī)模數(shù)量、單價(jià)、總額移額管理員，再由配額管理員進(jìn)行配額分配管理。同時(shí)配額管理員每月對(duì)所有配額的數(shù)量、金額、期限進(jìn)行分析并預(yù)警，對(duì)于配額數(shù)量達(dá)到預(yù)警線(xiàn)的產(chǎn)品，制定解決方案通報(bào)和預(yù)估解決時(shí)間，通過(guò)對(duì)整體配額的標(biāo)準(zhǔn)化、精細(xì)化管理，有效地避免了配額斷檔情況的發(fā)生，更好地支撐了全集團(tuán)公司生產(chǎn)。

1.“定期分配+資源池投放”的管理模式

在配額管控過(guò)程中，針對(duì)產(chǎn)品執(zhí)行不均衡、配額下單不及時(shí)等問(wèn)題，淄礦集團(tuán)制訂了“定期分配+資源投放池”配額分配方式，按季度進(jìn)行分配并滾動(dòng)回收，輔以緊急追加流程，更準(zhǔn)確、及時(shí)地滿(mǎn)足地市及各部門(mén)的配額需求，提高配額使用效率，有效避免了各供應(yīng)商配額執(zhí)行不均衡或配額下單不及時(shí)等情況的發(fā)生。

2.基于品類(lèi)特性分類(lèi)的精細(xì)管理模式

隨著集采范圍擴(kuò)大，配額管控的產(chǎn)品和服務(wù)差異化逐步突顯，廣東移動(dòng)進(jìn)一步加強(qiáng)精細(xì)化管理，根據(jù)配額產(chǎn)品服務(wù)類(lèi)別、需求數(shù)量、采購(gòu)頻次等因素，將配額分為通用、常規(guī)、關(guān)注、統(tǒng)籌。

3.配額主動(dòng)預(yù)警模式

對(duì)執(zhí)行超過(guò)70%的配額或有效期不足100天的框架合同系統(tǒng)自動(dòng)預(yù)警，同時(shí)對(duì)于超配額執(zhí)行或超有效期執(zhí)行的采購(gòu)訂單自動(dòng)攔截，使其無(wú)法創(chuàng)建，對(duì)于包含非標(biāo)物料的訂單自動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)提示，提升審批層級(jí)。

（四）內(nèi)控稽核

內(nèi)控管理體系主要通過(guò)建立事前、事中、事后三道風(fēng)險(xiǎn)防線(xiàn)防控風(fēng)險(xiǎn)。

1．事前制度建設(shè)

在事前主要是從制度入手，通過(guò)優(yōu)化采購(gòu)規(guī)章制度、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控舉措，為采購(gòu)提供風(fēng)險(xiǎn)防控制度保障。

2.事中風(fēng)險(xiǎn)地圖

在事中主要從采購(gòu)尋源主流程、采購(gòu)物流關(guān)鍵管理領(lǐng)域和關(guān)鍵人員管理三個(gè)方面入手，由“點(diǎn)”連“線(xiàn)”到“面”，形成風(fēng)險(xiǎn)地圖，為采購(gòu)實(shí)施人員提供風(fēng)險(xiǎn)指引。

3.事后巡檢機(jī)制

在事后主要通過(guò)例行巡檢機(jī)制，發(fā)現(xiàn)采購(gòu)實(shí)施和合同執(zhí)行階段存在的不足，通過(guò)剖析問(wèn)題、解決問(wèn)題，沉淀經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，指導(dǎo)下一期采購(gòu)工作，使采購(gòu)工作逐步趨于完善。

（五）供應(yīng)商管理

隨著市場(chǎng)規(guī)模的逐步擴(kuò)大，合作的供應(yīng)商規(guī)模也日漸增加，為了更好地歸口管理供應(yīng)商，淄礦集團(tuán)將供應(yīng)商管理職能從運(yùn)營(yíng)支撐職能中剝離出來(lái)，通過(guò)對(duì)供應(yīng)商的分級(jí)分類(lèi)管理，搭建起獎(jiǎng)懲分明的供應(yīng)商管理體系。

1.懲罰機(jī)制

懲罰機(jī)制主要是借助供應(yīng)商黑名單和灰名單管理來(lái)實(shí)現(xiàn)，通過(guò)黑名單和灰名單的常態(tài)化管理，凈化招標(biāo)采購(gòu)環(huán)境，驅(qū)動(dòng)供應(yīng)商理性競(jìng)爭(zhēng)。

2.獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制

獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制主要是針對(duì)服務(wù)態(tài)度好、履約能力強(qiáng)的供應(yīng)商，為其提供相關(guān)優(yōu)惠政策以及質(zhì)量快檢、付款提速、服務(wù)站VIP通道、訂單融資加速服務(wù)、提高到貨款比例等優(yōu)惠措施。

3.后評(píng)估機(jī)制

篇（6）

中圖分類(lèi)號(hào)：F23

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1672-3198（2013）09-0116-03

當(dāng)前，由于涉及面廣泛，國(guó)際和國(guó)內(nèi)對(duì)服務(wù)采購(gòu)尚沒(méi)有準(zhǔn)確的界定，有的采用排除和歸納法，將其定義為“組織對(duì)除貨物和工程以外的其他企業(yè)需求對(duì)象進(jìn)行獲取的過(guò)程”。本文將服務(wù)采購(gòu)歸納為“組織對(duì)技術(shù)研發(fā)、技術(shù)服務(wù)、專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)，工程設(shè)計(jì)、工程施工、工程監(jiān)理，以及具有一定執(zhí)行周期的維修、維護(hù)保障，會(huì)議、培訓(xùn)、物業(yè)管理和其他服務(wù)的獲取過(guò)程”。

與貨物和工程物資采購(gòu)相比，服務(wù)采購(gòu)的標(biāo)的具有無(wú)形性、無(wú)法存儲(chǔ)性、易變性、生產(chǎn)過(guò)程復(fù)雜等屬性。因此，服務(wù)采購(gòu)具有難以控制其多大程度上能滿(mǎn)足采購(gòu)需求，難以確定服務(wù)范圍和要求，以及難以控制服務(wù)提供的進(jìn)度和風(fēng)險(xiǎn)等特點(diǎn)。

采購(gòu)管理不僅從根本上影響著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本，更是關(guān)系到企業(yè)的生產(chǎn)效率和經(jīng)營(yíng)質(zhì)量。當(dāng)前，以采購(gòu)服務(wù)為主的單位如科研機(jī)構(gòu)，采購(gòu)管理工作相對(duì)于核心業(yè)務(wù)在其工作體系中往往處于非常末端的從屬地位，整體力量薄弱，而生產(chǎn)性企業(yè)又以采購(gòu)貨物和物資產(chǎn)品為主，對(duì)服務(wù)采購(gòu)?fù)凑肇浳锖臀镔Y采購(gòu)模式進(jìn)行管理，這些都不利于有效開(kāi)展服務(wù)采購(gòu)管理，充分發(fā)揮采購(gòu)的價(jià)值貢獻(xiàn)。筆者希望通過(guò)此文探索如何將全面控制工作與服務(wù)采購(gòu)管理有機(jī)結(jié)合起來(lái)，通過(guò)加強(qiáng)服務(wù)采購(gòu)全面控制來(lái)提升采購(gòu)管理水平，更好地為企業(yè)發(fā)展服務(wù)。

1服務(wù)采購(gòu)全面控制的內(nèi)涵

法國(guó)著名管理實(shí)踐家、管理學(xué)家法約爾（H.Fayol）提出管理包括計(jì)劃、組織、指揮、協(xié)調(diào)和控制等五大職能，其他其它專(zhuān)家也有將管理職能歸納為計(jì)劃、組織、領(lǐng)導(dǎo)和控制等四大職能，不管是“五大職能說(shuō)”還是“四大職能說(shuō)”，控制均是其中的一個(gè)重要方面，足見(jiàn)其在管理中的重要地位，本文中的“全面控制”即以提高效能為中心，實(shí)行全員工、全過(guò)程、全方位的“大控制”。“全員工”即企業(yè)或組織中主管采購(gòu)工作的領(lǐng)導(dǎo)、采購(gòu)需求單位和采購(gòu)管理部門(mén)參與服務(wù)采購(gòu)的全體員工；“全過(guò)程”即貫穿采購(gòu)需求提出、需求設(shè)計(jì)、可行性論證、立項(xiàng)審批、招評(píng)標(biāo)、談判簽約、合同執(zhí)行、成果驗(yàn)收、服務(wù)后評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)的采購(gòu)全生命周期；“全方位”即以費(fèi)用控制、進(jìn)度控制、質(zhì)量控制、風(fēng)險(xiǎn)控制和績(jī)效管理等為核心，控制工作覆蓋服務(wù)采購(gòu)活動(dòng)的所有重要方面。

2全面控制在服務(wù)采購(gòu)中應(yīng)用的措施

2.1提高對(duì)服務(wù)采購(gòu)全面控制的認(rèn)識(shí)

2.1.1實(shí)現(xiàn)采購(gòu)管理理念創(chuàng)新

第一，以科研單位為例，要改變以往只重視科研管理而忽視經(jīng)營(yíng)管理和采購(gòu)管理的觀(guān)念，在企業(yè)管理中賦予采購(gòu)管理關(guān)系自身發(fā)展和核心競(jìng)爭(zhēng)力提升的重要地位；第二，要充分發(fā)揮科研單位特長(zhǎng)，努力把“嚴(yán)、慎、細(xì)、實(shí)”的科研精神融入采購(gòu)管理的各方面，追求卓越，一絲不茍；第三，要樹(shù)立“以控制為導(dǎo)向”、“系統(tǒng)化運(yùn)作”和“精細(xì)化管理”等理念，開(kāi)展全過(guò)程的、系統(tǒng)性的、動(dòng)態(tài)性的采購(gòu)控制精細(xì)化管理，實(shí)現(xiàn)采購(gòu)工作科學(xué)化、規(guī)范化、程序化。

2.1.2實(shí)現(xiàn)采購(gòu)管理組織機(jī)構(gòu)創(chuàng)新

服務(wù)采購(gòu)單位可以充分考慮自身人力資源結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，建立與自身實(shí)際相適應(yīng)的采購(gòu)管理組織機(jī)構(gòu)。筆者所在單位在成立單位采購(gòu)委員會(huì)的基礎(chǔ)上，將采購(gòu)管理、費(fèi)用控制和法律管理三項(xiàng)職能通過(guò)商務(wù)合同管理部門(mén)融為一體，而不像其它單位分別設(shè)立采辦部、費(fèi)控部和法律部，從而可以促進(jìn)相關(guān)工作的有效統(tǒng)一，尤其是實(shí)現(xiàn)現(xiàn)實(shí)中經(jīng)常“對(duì)立”的采購(gòu)職能與法律管理職能的融合，在提高效能和風(fēng)險(xiǎn)控制等方面獲取“1+1>2”的效果；此外，專(zhuān)門(mén)組建常設(shè)的采購(gòu)控制工作組，將采購(gòu)需求單位人員納入到采購(gòu)全過(guò)程控制工作中，增強(qiáng)控制效果。

2.2開(kāi)展以全面控制為導(dǎo)向的服務(wù)采購(gòu)管理體系建設(shè)

2.2.1采購(gòu)管理體系建設(shè)

服務(wù)采購(gòu)單位應(yīng)緊緊圍繞充分挖掘內(nèi)部潛力，有效利用外部資源；規(guī)范采購(gòu)行為，降低采購(gòu)成本；增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制能力，提高采購(gòu)綜合效能等目標(biāo)，通過(guò)分類(lèi)、整合采購(gòu)管理工作內(nèi)容，積極開(kāi)展涵蓋采辦立項(xiàng)管理、招評(píng)標(biāo)管理、合同管理、供應(yīng)商管理、采辦控制等內(nèi)容的采購(gòu)管理體系建設(shè)，不斷提升服務(wù)采購(gòu)管理水平，提高采購(gòu)管理貢獻(xiàn)價(jià)值。

2.2.2采購(gòu)控制體系建設(shè)

在服務(wù)采購(gòu)管理過(guò)程中，尤其要突出“控制”的導(dǎo)向作用，使全面監(jiān)督和全面控制成為采購(gòu)管理的重要內(nèi)容和手段，在采購(gòu)控制內(nèi)容、控制程序、人員隊(duì)伍建設(shè)、垂直管理和橫向溝通協(xié)作、評(píng)價(jià)考核等方面形成一套完整的運(yùn)作體系。采購(gòu)控制體系應(yīng)成為采購(gòu)管理體系的重要子體系，并以費(fèi)用控制、進(jìn)度控制、質(zhì)量控制、風(fēng)險(xiǎn)控制和激勵(lì)管理等控制為工作重點(diǎn)，采購(gòu)管理體系其它子體系的各項(xiàng)工作均應(yīng)以控制子體系的各項(xiàng)控制為導(dǎo)向。

2.2.3管理制度體系建設(shè)

全面控制的順利實(shí)施需要與之相適應(yīng)的制度體系作為后盾，服務(wù)采購(gòu)單位可積極開(kāi)展內(nèi)控制度體系建設(shè)，重點(diǎn)按照“制度、管理辦法、實(shí)施細(xì)則”三級(jí)開(kāi)展結(jié)構(gòu)清晰、層次分明、表意明確的“采購(gòu)管理內(nèi)控制度體系建設(shè)”，有條件的單位可積極開(kāi)展與采購(gòu)管理密切相關(guān)的“法律管理內(nèi)控制度體系建設(shè)”，為全面控制在服務(wù)采購(gòu)管理中的應(yīng)用奠定堅(jiān)實(shí)的制度基礎(chǔ)。筆者所在單位通過(guò)采購(gòu)管理和法律管理兩個(gè)內(nèi)控制度體系建設(shè)，將原有的6項(xiàng)采購(gòu)管理規(guī)章制度豐富、細(xì)化為了3項(xiàng)基本制度、12項(xiàng)管理辦法、9項(xiàng)實(shí)施細(xì)則共24項(xiàng)采購(gòu)管理核心管理規(guī)定，大大增強(qiáng)了管理規(guī)定的清晰度和可操作性，增強(qiáng)了使用效果。

2.3全面控制在服務(wù)采購(gòu)中的具體應(yīng)用措施

2.3.1積極開(kāi)展費(fèi)用控制精細(xì)化管理

（1）建立和完善采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格體系。

標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格體系的建立對(duì)指導(dǎo)采購(gòu)合理定價(jià)具有重要作用，服務(wù)采購(gòu)單位可以通過(guò)統(tǒng)計(jì)分析以往合同成交數(shù)據(jù)和橫向?qū)Ρ仁袌?chǎng)價(jià)格來(lái)建立標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格參考體系，有條件的單位還可以組織編寫(xiě)各類(lèi)服務(wù)價(jià)格的《定額標(biāo)準(zhǔn)》。例如，筆者所在單位按內(nèi)陸和沿海地域劃分，制定公司、事業(yè)單位、高校的高中初級(jí)人員標(biāo)準(zhǔn)人工費(fèi)率；按二維、三維、疊前、疊后技術(shù)要求分別建立地震資料處理、解釋和處理解釋一體化的每公里（平方公里）標(biāo)準(zhǔn)綜合單價(jià)；同時(shí)，編制了涵蓋海洋工程設(shè)計(jì)、海洋工程預(yù)制、海洋工程涂覆、物探采集與勘察、鉆井、完井、修井機(jī)費(fèi)用等費(fèi)用定額的《海上油（氣）田工程建設(shè)施工定額》標(biāo)準(zhǔn)。依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格參考體系和《定額標(biāo)準(zhǔn)》控制預(yù)算的編制，并進(jìn)行合同價(jià)格談判，可有理有據(jù)地遏制供應(yīng)商的虛報(bào)高價(jià)，促進(jìn)采購(gòu)成本的降低。

（2）設(shè)置招標(biāo)率紅線(xiàn)，嚴(yán)格控制單一開(kāi)源采購(gòu)。

通過(guò)嚴(yán)格控制單一來(lái)源采購(gòu)，逐步提高邀請(qǐng)招標(biāo)等競(jìng)標(biāo)方式采購(gòu)的比例，可以很好地促進(jìn)價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)。筆者所在單位對(duì)各所屬單位的服務(wù)采購(gòu)招標(biāo)率設(shè)定最低值限制，并將其納入到各單位的質(zhì)量目標(biāo)和績(jī)效考核指標(biāo)中，促進(jìn)通過(guò)競(jìng)標(biāo)方式采購(gòu)的項(xiàng)目比例得到了大幅提升，很好地發(fā)揮了市場(chǎng)化價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制的作用。

（3）實(shí)施“年度協(xié)議”采購(gòu)。

對(duì)于一年內(nèi)多次合作的供應(yīng)商，服務(wù)采購(gòu)單位可以像貨物采購(gòu)一樣，推行技術(shù)服務(wù)“采購(gòu)年度協(xié)議”計(jì)劃，這樣一般既可以“穩(wěn)定委托關(guān)系、簡(jiǎn)化委托流程”，又可以取得一定比例的服務(wù)價(jià)格優(yōu)惠，并且與供應(yīng)商建立互利共贏(yíng)的戰(zhàn)略合作關(guān)系，有利于促進(jìn)供應(yīng)商按時(shí)保質(zhì)保量完成委托任務(wù)，間接促進(jìn)采購(gòu)成本的降低。

（4）實(shí)施同類(lèi)專(zhuān)題聯(lián)合集中采購(gòu)。

對(duì)于在各個(gè)項(xiàng)目中均會(huì)發(fā)生的同類(lèi)服務(wù)采購(gòu)可采用聯(lián)合集中采購(gòu)模式，筆者所在單位近年探索實(shí)施了“大區(qū)域、多項(xiàng)目、同專(zhuān)題”技術(shù)服務(wù)合并集中采購(gòu)的采購(gòu)模式，例如“某區(qū)域油氣田聯(lián)合開(kāi)發(fā)前期研究”項(xiàng)目將以往多個(gè)油氣田開(kāi)發(fā)項(xiàng)目均采購(gòu)的工程地質(zhì)和工程物探調(diào)查、海洋環(huán)境質(zhì)量現(xiàn)狀調(diào)查、地震安全性評(píng)價(jià)等同類(lèi)專(zhuān)題合并采購(gòu)，相對(duì)以往同類(lèi)專(zhuān)題通過(guò)不同項(xiàng)目分別采購(gòu)，可有效降低動(dòng)復(fù)員、差旅等重復(fù)支出的成本，獲取可觀(guān)的規(guī)模效益。

（5）積極開(kāi)展采購(gòu)需求標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)計(jì)。

采購(gòu)需求設(shè)計(jì)是采購(gòu)費(fèi)用控制的源頭，服務(wù)采購(gòu)應(yīng)充分利用標(biāo)準(zhǔn)化的簡(jiǎn)化原理，積極開(kāi)展采購(gòu)需求標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)計(jì)。例如，通過(guò)開(kāi)展海上平臺(tái)、組塊、生活樓、模塊鉆機(jī)標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)計(jì)，在海上油氣田開(kāi)發(fā)工程設(shè)計(jì)階段可以采購(gòu)統(tǒng)一的設(shè)計(jì)服務(wù)，進(jìn)而采購(gòu)統(tǒng)一規(guī)格、統(tǒng)一型式的鋼材、設(shè)施等物資，既可獲得大量規(guī)模化采購(gòu)效益、簡(jiǎn)化后期建造和管理，又可大大降低采購(gòu)管理工作量，節(jié)約采購(gòu)管理成本。

2.3.2積極開(kāi)展進(jìn)度控制精細(xì)化管理

（1）加強(qiáng)采購(gòu)全過(guò)程進(jìn)度監(jiān)督。

技術(shù)研發(fā)具有高度的不確定性，供應(yīng)商供貨周期也具有高度的不確定性，因此作為服務(wù)采購(gòu)方尤其是科研單位可采取多項(xiàng)措施主動(dòng)開(kāi)展進(jìn)度控制工作來(lái)保證采購(gòu)成果質(zhì)量。第一，組建采購(gòu)監(jiān)督管理工作組，形成采購(gòu)管理部門(mén)、采購(gòu)需求單位、項(xiàng)目組三層采購(gòu)監(jiān)控體系，開(kāi)展從立項(xiàng)、招評(píng)標(biāo)、簽約到合同執(zhí)行、驗(yàn)收、付款“采購(gòu)全生命周期”的進(jìn)度控制工作；第二，建立采購(gòu)進(jìn)度動(dòng)態(tài)跟蹤和定期通報(bào)制度，對(duì)逾期項(xiàng)目進(jìn)行催辦，對(duì)即將到期項(xiàng)目進(jìn)行督辦；第三，通過(guò)提醒（預(yù)警）與警示并舉、績(jī)效考核管理等激勵(lì)手段確保進(jìn)度控制效果。

（2）加強(qiáng)采購(gòu)進(jìn)度控制。

為加強(qiáng)招評(píng)標(biāo)和合同簽約環(huán)節(jié)的采購(gòu)進(jìn)度控制，可以通過(guò)《采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)度控制表》，在采購(gòu)立項(xiàng)通過(guò)審批后即確定商務(wù)負(fù)責(zé)人嚴(yán)格限時(shí)完成發(fā)標(biāo)、收標(biāo)、評(píng)標(biāo)、談判、合同評(píng)審等各環(huán)節(jié)采購(gòu)工作，并根據(jù)需要縮短收標(biāo)等環(huán)節(jié)用時(shí)，促進(jìn)采購(gòu)效率的提高。

2.3.3質(zhì)量控制精細(xì)化管理

（1）采購(gòu)管理納入質(zhì)量管理體系。

質(zhì)量是企業(yè)發(fā)展的生命線(xiàn)，筆者所在單位在國(guó)內(nèi)石油業(yè)界最早將勘探研究、開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)和技術(shù)研發(fā)等全線(xiàn)產(chǎn)品一次性納入ISO9001質(zhì)量管理體系并通過(guò)認(rèn)證，形成了具有海洋石油特色的科研質(zhì)量管理體系。為加強(qiáng)服務(wù)采購(gòu)成果質(zhì)量控制，采購(gòu)管理工作也按照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)要求被納入了質(zhì)量管理體系中，通過(guò)開(kāi)展采購(gòu)管理自身質(zhì)量控制，避免因?yàn)椴少?gòu)不科學(xué)、不規(guī)范而影響采購(gòu)產(chǎn)品質(zhì)量。

（2）加強(qiáng)采購(gòu)技術(shù)指標(biāo)和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)。

技術(shù)指標(biāo)和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)是技術(shù)類(lèi)服務(wù)采購(gòu)成果質(zhì)量的重要保證。在采購(gòu)中，對(duì)于沒(méi)有國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)可遵照的，在招標(biāo)文件中必須列明具體、詳細(xì)的技術(shù)指標(biāo)，明確質(zhì)量控制措施；對(duì)有標(biāo)準(zhǔn)可循的，例如在工程勘察、工程設(shè)計(jì)等領(lǐng)域可建立技術(shù)和商務(wù)人員聯(lián)合比對(duì)、篩選、審核技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和工作標(biāo)準(zhǔn)的機(jī)制；此外，應(yīng)積極組織開(kāi)展標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)，嚴(yán)格按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行采購(gòu)、按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行檢查和驗(yàn)收，保證采購(gòu)產(chǎn)品質(zhì)量符合要求。

（3）加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商標(biāo)準(zhǔn)化管理。

以筆者所在單位為例，作為石油科研單位，我單位供應(yīng)商中各類(lèi)公司質(zhì)量管理水平參差不齊、高校老師或具有高校背景的公司占很大比例，我單位通過(guò)建立標(biāo)準(zhǔn)化的供應(yīng)商考核、評(píng)價(jià)等管理機(jī)制，實(shí)現(xiàn)對(duì)供應(yīng)商服務(wù)質(zhì)量的持續(xù)、規(guī)范管理；并通過(guò)加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商工作監(jiān)督，促進(jìn)供應(yīng)商建立標(biāo)準(zhǔn)化工作體系，做到高度重視標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)格執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，甚至主動(dòng)改進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)，提供更優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品。

2.3.4積極開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)控制精細(xì)化管理

（1）采購(gòu)法律風(fēng)險(xiǎn)審查。

經(jīng)濟(jì)合同具有重要法律地位，有條件的服務(wù)采購(gòu)單位應(yīng)設(shè)置專(zhuān)職法律人員，并可將法律管理工作納入服務(wù)采購(gòu)管理總體框架中，確立以采購(gòu)文件、經(jīng)濟(jì)合同及相關(guān)規(guī)章制度法律審核為核心的采購(gòu)法律風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，力爭(zhēng)實(shí)現(xiàn)采購(gòu)法律審核百分之百覆蓋，有效規(guī)避采購(gòu)法律風(fēng)險(xiǎn)。

（2）內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制管理。

服務(wù)采購(gòu)單位應(yīng)建立規(guī)范的供應(yīng)商數(shù)據(jù)管理、合同簽訂、合同驗(yàn)收、應(yīng)付賬款、合同變更等采購(gòu)流程及風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，持續(xù)開(kāi)展采購(gòu)內(nèi)控流程和控制點(diǎn)實(shí)質(zhì)性測(cè)試和符合性測(cè)試工作，識(shí)別可能存在的實(shí)質(zhì)性漏洞和待改進(jìn)的一般性缺陷，有效地規(guī)避采購(gòu)運(yùn)行程序風(fēng)險(xiǎn)。

3全面控制在服務(wù)采購(gòu)中應(yīng)用效果

實(shí)踐證明，通過(guò)在服務(wù)采購(gòu)管理中開(kāi)展全面控制工作，可以有效降低采購(gòu)成本、提高采購(gòu)效率和服務(wù)質(zhì)量、增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控能力和促進(jìn)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的提高。

3.1有效降低采購(gòu)成本，創(chuàng)造顯著經(jīng)濟(jì)效益

2012年，筆者所在單位通過(guò)預(yù)算控制精細(xì)化管理和合同定價(jià)控制精細(xì)化管理，直接節(jié)省采購(gòu)資金5600多萬(wàn)元，通過(guò)實(shí)施技術(shù)服務(wù)“采購(gòu)年度協(xié)議”計(jì)劃取得近2500萬(wàn)元價(jià)格優(yōu)惠，合計(jì)直接節(jié)資8100多萬(wàn)元，2010年至2012年三年累計(jì)直接節(jié)資達(dá)1.96億元。

通過(guò)“大區(qū)域、多項(xiàng)目、同專(zhuān)題”技術(shù)服務(wù)合并集中采購(gòu)，單某區(qū)域聯(lián)合開(kāi)發(fā)一個(gè)項(xiàng)目的前期研究階段即可在采購(gòu)工程服務(wù)時(shí)節(jié)省裝備動(dòng)復(fù)原費(fèi)用1880萬(wàn)元，節(jié)省其它服務(wù)采購(gòu)資金482.93萬(wàn)元；此外，我國(guó)每年在海上建設(shè)大量的油氣開(kāi)發(fā)平臺(tái)、生活樓、組塊，一般通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)計(jì)，采購(gòu)與第一座相同的第二座及之后的每座生活樓的設(shè)計(jì)服務(wù)可大幅節(jié)省40%至60%的采購(gòu)費(fèi)用。可見(jiàn)，通過(guò)在采購(gòu)需求設(shè)計(jì)階段加強(qiáng)費(fèi)用控制，可直接節(jié)省顯著的采購(gòu)成本。

3.2有效縮短采購(gòu)周期，創(chuàng)造寶貴時(shí)間價(jià)值

通過(guò)加強(qiáng)服務(wù)采購(gòu)全面控制，不僅可以大幅提升采購(gòu)及時(shí)率，還可以大大縮短采購(gòu)周期和合同執(zhí)行周期，使獲得的成果更早地投入使用，獲取寶貴的時(shí)間價(jià)值，進(jìn)而轉(zhuǎn)化為可觀(guān)的經(jīng)濟(jì)效益和搶占競(jìng)爭(zhēng)至高點(diǎn)。

例如，2010年以來(lái)，通過(guò)開(kāi)展采購(gòu)控制，筆者所在單位在采購(gòu)任務(wù)量大幅攀升而未增加采購(gòu)管理人員的情況下，采購(gòu)立項(xiàng)和合同驗(yàn)收及時(shí)率均大幅提高了40%多，避免了采購(gòu)逾期對(duì)項(xiàng)目正常運(yùn)行帶來(lái)的不利影響；又如，隨著進(jìn)度控制理念的強(qiáng)化，采購(gòu)項(xiàng)目立項(xiàng)審批周期2011年大幅縮短至7.8天，2012年進(jìn)一步縮短為5.7天，其它環(huán)節(jié)執(zhí)行周期也大幅縮短，為油氣田早日投產(chǎn)開(kāi)發(fā)贏(yíng)取了寶貴的時(shí)間資源。

3.3促進(jìn)采購(gòu)成果質(zhì)量的提高

通過(guò)開(kāi)展采購(gòu)方式控制，提高競(jìng)爭(zhēng)性采購(gòu)比例，增強(qiáng)了供應(yīng)商之間的相互競(jìng)爭(zhēng)，促使供應(yīng)商提供更優(yōu)質(zhì)的技術(shù)成果；通過(guò)合同執(zhí)行全過(guò)程開(kāi)展質(zhì)量控制、進(jìn)度控制和風(fēng)險(xiǎn)控制等精細(xì)化管理，推動(dòng)了供應(yīng)商與采購(gòu)方之間的深入技術(shù)溝通和相互協(xié)作，促進(jìn)了采購(gòu)成果質(zhì)量的提高。

3.4提升采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)防控能力

通過(guò)實(shí)施全員工、全過(guò)程、全方位的采購(gòu)全面控制，可有效地防范供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)，將各種采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)減少到最小，為企業(yè)既高速又健康穩(wěn)定發(fā)展提供有力的保證。

3.5促進(jìn)科研生產(chǎn)核心競(jìng)爭(zhēng)力的提高

以全面控制為導(dǎo)向的服務(wù)采購(gòu)管理立足于在控制外委比例、充分挖掘內(nèi)部潛力的基礎(chǔ)上，有效地利用外部?jī)?yōu)質(zhì)資源，使其更好更快地轉(zhuǎn)化為自有技術(shù)、促進(jìn)自身水平的提升；立足于更加有效地使用采購(gòu)資金，更大程度地提高采購(gòu)成果質(zhì)量，獲取質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的技術(shù)研發(fā)服務(wù)；立足于縮短采購(gòu)和合同執(zhí)行周期、提升采購(gòu)效率，創(chuàng)造寶貴時(shí)間價(jià)值；立足于提升采購(gòu)管理水平和企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理軟實(shí)力，很好地促進(jìn)了科研生產(chǎn)核心競(jìng)爭(zhēng)力的提高。

參考文獻(xiàn)

[1]王利平.管理學(xué)原理[M].北京：中國(guó)人民大學(xué)出版社，2009.

篇（7）

關(guān)鍵詞：

采購(gòu)管理；內(nèi)部審計(jì)；職校

三年來(lái)，僅從政府公開(kāi)招標(biāo)評(píng)審專(zhuān)家審查投標(biāo)人財(cái)務(wù)狀況真實(shí)性，由原來(lái)審查投標(biāo)人的財(cái)務(wù)報(bào)告到現(xiàn)在審查投標(biāo)人的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告可以看出，職校內(nèi)部審計(jì)要點(diǎn)之一是對(duì)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目實(shí)行“采購(gòu)—資金支付”循環(huán)審計(jì)，加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)工作的事前、事中、事后的過(guò)程審計(jì)。筆者以?xún)?nèi)部審計(jì)為視角，就職校采購(gòu)過(guò)程中存在的問(wèn)題及采購(gòu)管理辦法進(jìn)行研究，期望給職校采購(gòu)?fù)室恍﹨⒖肌?/p>

一、職校采購(gòu)過(guò)程中存在的問(wèn)題

1.政府采購(gòu)預(yù)算編制不規(guī)范

政府采購(gòu)預(yù)算審批的特點(diǎn)要求學(xué)校提前一年準(zhǔn)確而詳盡地制定下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算，并根據(jù)預(yù)算編制完整、詳細(xì)的年度采購(gòu)計(jì)劃，這對(duì)職校來(lái)說(shuō)操作難度較大。一方面職校采購(gòu)的品種多，很多技術(shù)更新發(fā)展非常快，很難提前一年提供技術(shù)參數(shù)、金額等完全準(zhǔn)確的采購(gòu)計(jì)劃。另一方面政府采購(gòu)預(yù)算編制時(shí)間較短，經(jīng)常出現(xiàn)資金的支出不明確、預(yù)算編制不夠精細(xì)化等問(wèn)題。職校對(duì)資金是否合理科學(xué)地使用關(guān)注度不高，對(duì)政府采購(gòu)項(xiàng)目科學(xué)認(rèn)證、市場(chǎng)調(diào)研較少，存在重復(fù)申報(bào)、預(yù)算方案執(zhí)行過(guò)程中批復(fù)資金嚴(yán)重不足或者富余等兩極分化現(xiàn)象。

2.對(duì)實(shí)訓(xùn)耗材采購(gòu)程度不夠重視

隨著世界技能大賽以及各類(lèi)項(xiàng)目的國(guó)賽、省賽層出不窮，職校參賽熱度有增無(wú)減，耗材的采購(gòu)份額在職校采購(gòu)工作中占據(jù)著重要的地位。實(shí)訓(xùn)耗材采購(gòu)的方式?jīng)Q定了耗材的品質(zhì)，實(shí)訓(xùn)耗材供貨時(shí)間的緊湊性影響了參賽選手的實(shí)操次數(shù)，間接影響參賽成績(jī)，實(shí)訓(xùn)耗材采購(gòu)所節(jié)約的資金可直接降低實(shí)訓(xùn)參賽成本。目前職校實(shí)訓(xùn)耗材采購(gòu)還存在著耗材選購(gòu)依據(jù)不充分、價(jià)格控制措施不到位、資質(zhì)審驗(yàn)不嚴(yán)格、貨物配送服務(wù)不滿(mǎn)意等問(wèn)題，成為降低實(shí)訓(xùn)耗材采購(gòu)合理性、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)不透明、資源效能低下等諸多問(wèn)題的根源。

3.采購(gòu)人員專(zhuān)業(yè)性不強(qiáng)

采購(gòu)工作在職校起步較晚，很多職校沒(méi)有獨(dú)立的采購(gòu)部門(mén)或者采購(gòu)部門(mén)成立較晚，采購(gòu)管理人員往往都是兼職或臨時(shí)調(diào)用，對(duì)人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)考慮甚少，擁有專(zhuān)業(yè)采購(gòu)技術(shù)和能力、熟悉法律法規(guī)、了解職校管理模式而且熟悉市場(chǎng)各種產(chǎn)品性能和價(jià)格等的現(xiàn)代采購(gòu)人才非常緊缺，與職業(yè)學(xué)校的實(shí)際需求存在較大差距。

二、職校采購(gòu)管理辦法及監(jiān)督工作的對(duì)策

1.規(guī)范職校采購(gòu)制度，合理選擇采購(gòu)方式

以廣東省為例，2014～2016年，財(cái)政部、粵財(cái)廳等頻繁下發(fā)了各類(lèi)管理制度改革意見(jiàn)、暫行辦法等政策文件。職校采購(gòu)應(yīng)切合政策導(dǎo)向，及時(shí)修訂本單位的采購(gòu)制度，合理選擇采購(gòu)方式，明確公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)等采購(gòu)方式適用的范圍。在采購(gòu)方式的選擇上，職校采購(gòu)應(yīng)以公開(kāi)招標(biāo)、網(wǎng)上競(jìng)價(jià)、電商直購(gòu)等采購(gòu)方式為主導(dǎo)；規(guī)范使用邀請(qǐng)招標(biāo)方式、詢(xún)價(jià)采購(gòu)；對(duì)于需求時(shí)間急、采購(gòu)預(yù)算達(dá)到公開(kāi)招標(biāo)采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)的要靈活處理，嘗試使用競(jìng)爭(zhēng)性談判和競(jìng)爭(zhēng)性磋商；嚴(yán)格把關(guān)單一來(lái)源采購(gòu)方式需求，組織專(zhuān)家論證并上報(bào)上級(jí)主管部門(mén)批復(fù)。

2.強(qiáng)化招標(biāo)文件的論證審核工作

2016年，教學(xué)設(shè)備采購(gòu)預(yù)算金額達(dá)到50萬(wàn)以上需選用政府公開(kāi)招標(biāo)。招標(biāo)文件中設(shè)備的技術(shù)參數(shù)成為關(guān)注的焦點(diǎn)，技術(shù)參數(shù)是投標(biāo)人所投產(chǎn)品的參考依據(jù)，指向性的技術(shù)參數(shù)具有排他性，招標(biāo)過(guò)程中容易受到投標(biāo)人的質(zhì)疑投訴，嚴(yán)重者可能會(huì)導(dǎo)致流標(biāo)。強(qiáng)化招標(biāo)文件的論證審核工作，組織專(zhuān)業(yè)審核小組嚴(yán)格審核設(shè)備技術(shù)參數(shù)，以使用部門(mén)實(shí)際使用需求為落腳點(diǎn)，以確保采購(gòu)不超預(yù)算為前提，以公允性為目標(biāo)，著重審查內(nèi)容的合法性和合理性。如：招標(biāo)文件是否符合相關(guān)法律、法規(guī)，是否體現(xiàn)公平、公開(kāi)、公正的基本原則，有無(wú)歧視性?xún)?nèi)容，招標(biāo)評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)的合理性，設(shè)備購(gòu)買(mǎi)后的質(zhì)保和維修情況等。通過(guò)嚴(yán)格的審核，使招標(biāo)到的設(shè)備在購(gòu)買(mǎi)價(jià)格、技術(shù)特點(diǎn)、售后服務(wù)等方面得到保障。

3.學(xué)校內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督貫穿采購(gòu)、資金支付始終

依法依規(guī)合理采購(gòu)，保證管理與服務(wù)公權(quán)力的正確行使，強(qiáng)化紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)貫徹采購(gòu)流程、資金支付始終，從招標(biāo)文件編寫(xiě)論證、采購(gòu)結(jié)果公允性、合同條款的完整、公正性到資金支付程序的合法性，進(jìn)行整個(gè)項(xiàng)目事前、事中、事后審計(jì)，如下圖所示。招標(biāo)文件論證審核內(nèi)部審計(jì)事前審計(jì)公開(kāi)招標(biāo)中標(biāo)結(jié)果確認(rèn)招標(biāo)公示結(jié)果公示事中審計(jì)簽訂合同備案驗(yàn)收資金支付校內(nèi)邀請(qǐng)招標(biāo)或詢(xún)價(jià)采購(gòu)50萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下事后審計(jì)圖要審計(jì)是否按照事前確定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行投標(biāo)人的資格審查，防止投標(biāo)人提供虛假資料。監(jiān)督開(kāi)評(píng)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)的程序合法性，從專(zhuān)家人數(shù)合理性、專(zhuān)業(yè)對(duì)口性，過(guò)程是否全程記錄，是否有專(zhuān)家發(fā)表具有導(dǎo)向性的言論等方面入手，充分發(fā)揮審計(jì)人員功效，降低腐敗滋生點(diǎn)。近年來(lái)，職校內(nèi)部審計(jì)及上級(jí)監(jiān)管部門(mén)對(duì)實(shí)訓(xùn)耗材采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)增強(qiáng)，實(shí)訓(xùn)耗材的監(jiān)管將成為采購(gòu)領(lǐng)域懲防體系的重點(diǎn)之一。

4.提高采購(gòu)過(guò)程的公開(kāi)透明度

職校采購(gòu)管理工作要重視輿情導(dǎo)向，通過(guò)政府采購(gòu)網(wǎng)站、學(xué)校網(wǎng)站做好采購(gòu)項(xiàng)目事前、事中、事后的信息公開(kāi)工作，提高采購(gòu)過(guò)程透明度，接受社會(huì)的監(jiān)督。

5.建立供應(yīng)商誠(chéng)信體系

建立職校供應(yīng)商誠(chéng)信體系，明確管理、準(zhǔn)入、獎(jiǎng)懲、淘汰等制度。嚴(yán)把供應(yīng)商準(zhǔn)入制度關(guān)，審查經(jīng)營(yíng)資質(zhì)、年度審計(jì)報(bào)告、工作業(yè)績(jī)、有無(wú)行賄記錄證明等資料。與合格供應(yīng)商簽訂誠(chéng)信承諾書(shū)，并建立供應(yīng)商誠(chéng)信檔案，管理過(guò)程中以保障學(xué)校的合法權(quán)益為前提，強(qiáng)化供應(yīng)商誠(chéng)信監(jiān)控，提高供應(yīng)商的廉潔、守法、自律意識(shí)，對(duì)刻意隱瞞不良記錄、肆意妄為、不服從學(xué)校管理的供應(yīng)商，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)列入黑名單，三年內(nèi)不允許參加學(xué)校項(xiàng)目采購(gòu)?fù)稑?biāo)工作。

6.加強(qiáng)采購(gòu)管理人員素質(zhì)培養(yǎng)

職校應(yīng)注重采購(gòu)管理人才的培養(yǎng)，提升采購(gòu)管理人員的專(zhuān)業(yè)采購(gòu)技術(shù)和溝通協(xié)調(diào)能力。采購(gòu)管理人員的能力影響著采購(gòu)質(zhì)量與效率、風(fēng)險(xiǎn)防控等諸多方面。可多走訪(fǎng)同類(lèi)院校，探討采購(gòu)管理經(jīng)驗(yàn)，互相取長(zhǎng)補(bǔ)短；組織采購(gòu)人員參與采購(gòu)管理系統(tǒng)專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，不斷提高思想政治素質(zhì)、專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)素質(zhì)，增強(qiáng)談判、溝通等能力，掌握新型采購(gòu)方式。

三、小結(jié)

強(qiáng)化職校采購(gòu)管理制度，提高采購(gòu)人員素質(zhì)，切實(shí)做好職校采購(gòu)工作。從內(nèi)部審計(jì)視角下職校采購(gòu)管理研究總結(jié)為以下幾個(gè)方面：規(guī)范職校采購(gòu)制度，合理選擇采購(gòu)方式；強(qiáng)化招標(biāo)文件的論證審核工作；學(xué)校內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督貫穿采購(gòu)、資金支付始終；增強(qiáng)采購(gòu)過(guò)程的公開(kāi)透明度；建立供應(yīng)商誠(chéng)信體系；加強(qiáng)采購(gòu)管理人員素質(zhì)培養(yǎng)。

作者：王增娣 單位：廣東省技師學(xué)院

參考文獻(xiàn)：

[1]張恩科,李帥帥,王鳳等.醫(yī)用耗材采購(gòu)管理體系建立的探究[J].中國(guó)醫(yī)療設(shè)備,2016(31).

[2]邢昊昱.醫(yī)院醫(yī)療設(shè)備采購(gòu)的規(guī)范化流程管理的探索[J].重慶醫(yī)學(xué),2016(12).

[3]沈慎涵.新形勢(shì)下的高校物資政府采購(gòu)管理探討[J].經(jīng)貿(mào)實(shí)踐,2015(14).

篇（8）

招標(biāo)采購(gòu)工作紛繁復(fù)雜，從計(jì)劃申報(bào)開(kāi)始，經(jīng)過(guò)采購(gòu)策略制定、招標(biāo)文件編制、開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)、授標(biāo)、定標(biāo)等環(huán)節(jié)，最終與中標(biāo)人簽訂合同，在整個(gè)招標(biāo)采購(gòu)過(guò)程中的每個(gè)環(huán)節(jié)都存在潛在的風(fēng)險(xiǎn)，如果不能及時(shí)規(guī)避，將會(huì)給企業(yè)帶來(lái)巨大的損失。總部在“十三五”物資管理專(zhuān)項(xiàng)規(guī)劃中，明確將風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)作為未來(lái)五年專(zhuān)項(xiàng)規(guī)劃重點(diǎn)，并從健全風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系、完善風(fēng)險(xiǎn)防控長(zhǎng)效機(jī)制、完善風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)手段三種途徑推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)工作的開(kāi)展。因此，如何通過(guò)規(guī)范工程服務(wù)類(lèi)招標(biāo)采購(gòu)業(yè)務(wù)流程，制定風(fēng)險(xiǎn)防范策略，建立風(fēng)險(xiǎn)防控長(zhǎng)效機(jī)制，健全整個(gè)工程服務(wù)類(lèi)招標(biāo)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)防控體系，最大程度降低采購(gòu)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，防患于未然，顯得尤為重要。

一、國(guó)內(nèi)外招標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)防控現(xiàn)狀

（一）國(guó)外研究現(xiàn)狀

西方發(fā)達(dá)國(guó)家早在上世紀(jì)70年代開(kāi)始，就已開(kāi)展招標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)分析和防控研究工作。他們認(rèn)為任何工程都存在不確定性，會(huì)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)論約定風(fēng)險(xiǎn)由誰(shuí)承擔(dān)，最后一般都是由建設(shè)單位承受，會(huì)影響企業(yè)投資及效益。因此需對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)并量化。在招標(biāo)前，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，然后對(duì)可能的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了分析量化。目前，西方發(fā)達(dá)國(guó)家招標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)防控不僅理論研究成熟，而且已初步形成了一套完整的招標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)防控體系，對(duì)控制項(xiàng)目安全、質(zhì)量、工期和造價(jià)起到了很好的作用。

（二）國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀

我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展時(shí)間較短，項(xiàng)目招標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)防控體系尚不健全。目前關(guān)于招投標(biāo)問(wèn)題的研究主要集中在現(xiàn)狀和問(wèn)題、招投標(biāo)方式方法和策略以及招投標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估三個(gè)方面，對(duì)于招投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)因素的識(shí)別、控制等方面的研究還比較粗淺，缺乏科學(xué)、系統(tǒng)的分析和研究。

二、基于流程的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別與評(píng)估

（一）業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

本文采用流程分析法，以業(yè)務(wù)流程為主線(xiàn)，對(duì)涵蓋開(kāi)標(biāo)前、開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)、授標(biāo)、定標(biāo)、資料歸檔等各環(huán)節(jié)的全流程工程服務(wù)類(lèi)招標(biāo)采購(gòu)整體業(yè)務(wù)進(jìn)行梳理，辨識(shí)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行分類(lèi)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別路徑如下：

第一步，梳理工程服務(wù)類(lèi)招標(biāo)采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)流程（環(huán)節(jié)）。

第二步，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)環(huán)節(jié)，梳理、分析環(huán)節(jié)內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)涉及的工作任務(wù)。

第三步，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的任務(wù)內(nèi)容識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，即產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的具體業(yè)務(wù)行為或業(yè)務(wù)行為方式。

在此基礎(chǔ)上，邀請(qǐng)相關(guān)專(zhuān)業(yè)資深專(zhuān)家，結(jié)合自身實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)，采用德?tīng)柗品ǎ瑢?duì)梳理的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行頭腦風(fēng)暴。

結(jié)合流程分析法和德?tīng)柗品ǚ治鼋Y(jié)果，共識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)30個(gè)，其中開(kāi)標(biāo)前環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)9個(gè)，開(kāi)標(biāo)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)6個(gè)，評(píng)標(biāo)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)9個(gè)，定標(biāo)及資料歸檔環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)6個(gè)。

（二）業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

為更好地加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)過(guò)程的管控，避免分析人員的主觀(guān)因素影響，提高結(jié)果的科學(xué)性和可靠性，文章參考概率風(fēng)險(xiǎn)分析模型，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)值量化理論，意將相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)要素（主要考慮風(fēng)險(xiǎn)的不確定性，不利結(jié)果以及產(chǎn)生的影響程度等）進(jìn)行量化處理，以各風(fēng)險(xiǎn)要素的乘積來(lái)表示風(fēng)險(xiǎn)，工程服務(wù)類(lèi)招標(biāo)采購(gòu)過(guò)程的整體風(fēng)險(xiǎn)即為各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)值的代數(shù)和。

本文結(jié)合工程服務(wù)類(lèi)招標(biāo)采購(gòu)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)損失類(lèi)型劃分為效率風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、輿情風(fēng)險(xiǎn)及信息安全風(fēng)險(xiǎn)，以風(fēng)險(xiǎn)值量化理論為基礎(chǔ)，綜合考慮風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生頻率、風(fēng)險(xiǎn)造成損失以及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)對(duì)整個(gè)流程的影響程度三個(gè)因素，設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型，具體公式如下：

[R=∑i（fi×di×kj）]

[fi]=發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事件的頻率；[di]=風(fēng)險(xiǎn)事件造成的損失；[kj]=該風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)對(duì)業(yè)務(wù)流程鏈的影響程度；[R]衡量的是一定時(shí)間段內(nèi)多個(gè)批次招標(biāo)中形成的風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)對(duì)[R]值的分析對(duì)比，針對(duì)不同等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)制定對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控措施。

以開(kāi)標(biāo)前環(huán)節(jié)任務(wù)分配風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、開(kāi)標(biāo)環(huán)節(jié)投標(biāo)文件接收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、評(píng)標(biāo)環(huán)節(jié)澄清風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、定標(biāo)及資料歸檔環(huán)節(jié)中標(biāo)異議違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)為例，結(jié)合對(duì)歷史資料數(shù)據(jù)的分析和專(zhuān)家綜合打分，各參數(shù)取值及計(jì)算結(jié)果如下表：

以此類(lèi)推，依次計(jì)算出其余二十六個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的R值，從而得出全流程所有風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。同時(shí)，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率和風(fēng)險(xiǎn)影響等級(jí)對(duì)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)作進(jìn)一步的分析評(píng)估，可繪制工程服務(wù)類(lèi)招標(biāo)采購(gòu)全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)一覽表，明確風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)，為制定風(fēng)險(xiǎn)防控措施提供參考。

三、風(fēng)險(xiǎn)防控措施研究

針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理中的監(jiān)控焦點(diǎn)，本文重點(diǎn)從制度修訂、技術(shù)完善以及人員培訓(xùn)三方面強(qiáng)化工程服務(wù)類(lèi)招標(biāo)采購(gòu)過(guò)程管控，分析研究如何在采購(gòu)過(guò)程中避免風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的影響。

（一）建立招標(biāo)活動(dòng)責(zé)任落實(shí)制

建立覆蓋招標(biāo)采購(gòu)全業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)制度體系，將風(fēng)險(xiǎn)管理與管控融入集中采購(gòu)流程、制度、職責(zé)等方面，從管理體制上控制風(fēng)險(xiǎn)，使得招標(biāo)全過(guò)程實(shí)現(xiàn)科學(xué)管控、廉潔公正。

1、明確公司與委托招標(biāo)機(jī)構(gòu)各自法律義務(wù)

嚴(yán)格考核機(jī)構(gòu)，建立連帶的責(zé)任追究機(jī)制，責(zé)任機(jī)構(gòu)建立有效的內(nèi)部控制越權(quán)操作獎(jiǎng)懲辦法，杜絕招標(biāo)現(xiàn)場(chǎng)項(xiàng)目經(jīng)理臨時(shí)交叉替代現(xiàn)象。

2、定期維護(hù)專(zhuān)家?guī)旒芭涮讬C(jī)制

及時(shí)清理、定期維護(hù)評(píng)標(biāo)專(zhuān)家、供應(yīng)商資質(zhì)業(yè)績(jī)核實(shí)或評(píng)估專(zhuān)家、供應(yīng)商產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督專(zhuān)家、監(jiān)察部監(jiān)督專(zhuān)家、法律專(zhuān)家等專(zhuān)業(yè)的專(zhuān)家?guī)欤晟瓶己恕⒃u(píng)估、獎(jiǎng)懲制度，確保參與活動(dòng)的專(zhuān)家從專(zhuān)家?guī)熘须S機(jī)抽取，并及時(shí)通知到人。

3、建立過(guò)錯(cuò)問(wèn)責(zé)機(jī)制

對(duì)招評(píng)標(biāo)工作中弄虛作假、違規(guī)操作等行為及時(shí)查處，嚴(yán)格問(wèn)責(zé)；對(duì)監(jiān)督工作中推諉扯皮、慢作為、不作為、亂作為等行為實(shí)行“零容忍”，情節(jié)嚴(yán)重的給予經(jīng)濟(jì)與行政處罰。

（二）推進(jìn)招標(biāo)采購(gòu)信息化建設(shè)

隨著集中采購(gòu)管理不斷深化，采購(gòu)全流程各環(huán)節(jié)涉及的對(duì)象、數(shù)據(jù)、信息等不斷變更，采購(gòu)過(guò)程管控不足以及業(yè)務(wù)功能模塊的缺陷導(dǎo)致了招投標(biāo)系統(tǒng)應(yīng)用效率低下，有必要通過(guò)對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行定期測(cè)試、改造以完善系統(tǒng)功能，確保信息系統(tǒng)在工程服務(wù)類(lèi)招標(biāo)采購(gòu)過(guò)程中的高效應(yīng)用。

1、用例庫(kù)建立

在招投標(biāo)系統(tǒng)測(cè)試中，用例庫(kù)的建立與測(cè)試能夠快速發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)中隱藏的問(wèn)題，直接決定著系統(tǒng)測(cè)試的結(jié)果和效率。在用例庫(kù)建設(shè)時(shí)，首先要對(duì)系統(tǒng)需求及業(yè)務(wù)流程進(jìn)行分析，便于指導(dǎo)用例設(shè)計(jì)；其次，將測(cè)試用例進(jìn)行分類(lèi)，且盡量考慮邊界、異常、性能的情況，便于發(fā)現(xiàn)更多的隱藏問(wèn)題；隨后，建立測(cè)試用例庫(kù)，并進(jìn)行測(cè)試用例的評(píng)審，以確認(rèn)測(cè)試過(guò)程和方法是否正確。

2、動(dòng)態(tài)更新機(jī)制

招投標(biāo)系統(tǒng)因新增功能或更新需求會(huì)使得已有用例庫(kù)無(wú)法滿(mǎn)足現(xiàn)階段要求，因此用例庫(kù)必須要按時(shí)進(jìn)行配套更新。在已有用例庫(kù)基礎(chǔ)上，建立用例庫(kù)動(dòng)態(tài)更新機(jī)制，及時(shí)更新、豐富系統(tǒng)用例庫(kù)，便于工作人員快速、便捷的進(jìn)行用例管理、變更未付、關(guān)聯(lián)復(fù)用，從而完善系統(tǒng)測(cè)試功能，提升信息系統(tǒng)應(yīng)用效率。

（三）招標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)防控培訓(xùn)

為了更好地提升風(fēng)控工作水平，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控力度，定期對(duì)業(yè)務(wù)人員組織培訓(xùn)和教育顯得十分重要。結(jié)合工程服務(wù)類(lèi)招標(biāo)采購(gòu)全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)一覽表，從多個(gè)維度來(lái)分析總結(jié)風(fēng)險(xiǎn)防控培訓(xùn)如何覆蓋且有效解決現(xiàn)有及潛在的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)事件作為實(shí)際案例在培訓(xùn)中加以分析，通過(guò)定期開(kāi)展培訓(xùn)、宣貫，形成長(zhǎng)效的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，進(jìn)一步提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

四、結(jié)束語(yǔ)

公司每年采購(gòu)規(guī)模巨大，涉及眾多供應(yīng)商的切身利益，公司集中采購(gòu)一直是利益相關(guān)方關(guān)注的焦點(diǎn)、社會(huì)輿論關(guān)注的熱點(diǎn)，和公司廉政建設(shè)的難點(diǎn)，也是政府監(jiān)管及審計(jì)監(jiān)督檢查的重點(diǎn)。隨著集中采購(gòu)集約程度的不斷擴(kuò)大，集中采購(gòu)資金量大、流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)多，涉及部門(mén)及人員廣，風(fēng)險(xiǎn)貫穿于集中采購(gòu)全過(guò)程。因此，必須對(duì)電力企業(yè)招標(biāo)采購(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加以科學(xué)識(shí)別和評(píng)估，并在此基礎(chǔ)上采取相應(yīng)的防控措施，實(shí)現(xiàn)對(duì)采購(gòu)全過(guò)程的有效管控，為持續(xù)提升物力集約化管理水平提供堅(jiān)強(qiáng)保障。

參考文獻(xiàn)：

篇（9）

一、在采購(gòu)成本方面

錢(qián)茜（2010）在《材料采購(gòu)成本的控制研究》中通過(guò)對(duì)采購(gòu)流程的分析、準(zhǔn)時(shí)采購(gòu)模式、采購(gòu)商品分類(lèi)管理、引入價(jià)工程（VE）理念，四個(gè)方面對(duì)采購(gòu)控制進(jìn)行了系統(tǒng)分析，并提出了自己的獨(dú)特觀(guān)點(diǎn)，如在實(shí)際經(jīng)營(yíng)中我們也有考慮到人的因素，即培養(yǎng)企業(yè)員工的主人翁意識(shí)和企業(yè)責(zé)任心。

吳旭（2011）以里理論分析的研究，提出了一系列的完善采購(gòu)管理，提高效率，控制采購(gòu)成本的計(jì)劃工作，如建立價(jià)格檔案和價(jià)格評(píng)價(jià)體系。同時(shí)一些降低材料采購(gòu)成本的具體方法和手段，強(qiáng)調(diào)了計(jì)劃的重要性。

二、在采購(gòu)模式方面

劉振海（2011）在《萊鋼：實(shí)現(xiàn)績(jī)優(yōu)化的采購(gòu)管理》中運(yùn)用實(shí)證分析法，以萊鋼為背景，研究了建立科學(xué)高效的采購(gòu)供應(yīng)體制，強(qiáng)調(diào)了形成較為成熟的采購(gòu)模式的重要性。并從需求計(jì)劃、合同、招標(biāo)等不同方面加強(qiáng)了采購(gòu)程序規(guī)范化的要求。

唐怡錚（2005）通過(guò)《芻議完善集中采購(gòu)內(nèi)部控制》介紹美國(guó)、加拿大、韓國(guó)、香港等不同國(guó)家和地區(qū)的集中采購(gòu)制入手，以我國(guó)人民銀行為例，分析了我國(guó)人民銀行的集中采購(gòu)制度，剖析影響集中采購(gòu)的各種因素，進(jìn)而提出防范腐敗、加強(qiáng)集中采購(gòu)內(nèi)部控制建設(shè)的措施。

進(jìn)一步的講，在防腐敗問(wèn)題上倪井喜（2009）在《優(yōu)化內(nèi)控設(shè)計(jì) 預(yù)防采購(gòu)腐敗》中通過(guò)對(duì)當(dāng)前中國(guó)企業(yè)采購(gòu)腐敗現(xiàn)象的分析，以及借鑒跨國(guó)公司限制采購(gòu)腐敗的實(shí)踐，從設(shè)計(jì)理念、健全內(nèi)控、優(yōu)化流程人才培養(yǎng)等方面，提出了企業(yè)采購(gòu)內(nèi)控制度的設(shè)計(jì)思路。

同時(shí)，王亞?wèn)|（2011）在《企業(yè)內(nèi)控建設(shè)應(yīng)注意的幾個(gè)問(wèn)題》中，以新修訂的《會(huì)計(jì)法》為基準(zhǔn)，強(qiáng)調(diào)了影響內(nèi)部控制的幾方面因素：控制環(huán)境、關(guān)鍵控制點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)管理等，并在此基礎(chǔ)上提出內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的六大原則。

吳長(zhǎng)輝（2010）《原料采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)及其防控措施》中，以遼寧省撫順紅透山礦業(yè)有限公司為研究對(duì)象，從銅原料采購(gòu)的角度分析了采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)包括來(lái)自企業(yè)外部的資源風(fēng)險(xiǎn)、幾個(gè)風(fēng)險(xiǎn)、欺詐風(fēng)險(xiǎn)、質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)和來(lái)自企業(yè)內(nèi)部的庫(kù)存風(fēng)險(xiǎn)、銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn)等。并針對(duì)這些不定風(fēng)險(xiǎn)提出了風(fēng)險(xiǎn)管理措施等具有實(shí)際意義的理論方法。

宋麗娟（2009）在《企業(yè)增值采購(gòu)研究》中，在哈佛大學(xué)商學(xué)院教授邁克爾.波特于1985年提出的價(jià)值鏈理論思想下，提出了采購(gòu)價(jià)值鏈增值的重要性，并提出了相關(guān)的理論觀(guān)點(diǎn)及建議，諸如降低采購(gòu)總所有權(quán)成本、降低庫(kù)存成本和管理費(fèi)用等。

李思艷（2011）通過(guò)《淺談施工企業(yè)基于內(nèi)控系統(tǒng)下的物資采購(gòu)管理》結(jié)合施工企業(yè)的實(shí)際，分析了建立物資采購(gòu)內(nèi)控體系及物資采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的必要性，并圍繞7個(gè)流程環(huán)節(jié)對(duì)企業(yè)物資采購(gòu)內(nèi)部控制活動(dòng)進(jìn)行了闡述。

關(guān)于內(nèi)部控制建設(shè)的早期研究還有宋濤（2005）發(fā)表的《企業(yè)采購(gòu)內(nèi)控制度的建設(shè)》此文章以提出了供應(yīng)系統(tǒng)的內(nèi)控制度建設(shè)的重點(diǎn)突出“控制風(fēng)險(xiǎn)三道防線(xiàn)”，即完善自控、互控、監(jiān)控體系。并以山東鋁業(yè)股份有限公司為背景案例，提出了一系列行之有效的辦法。

三、在采購(gòu)渠道分析方面

黃為一；范征（2008）聯(lián)合發(fā)表的《外商常用的采購(gòu)渠道及民營(yíng)小企業(yè)的對(duì)策分析》針對(duì)欲開(kāi)拓國(guó)際市場(chǎng)的我國(guó)民營(yíng)小企業(yè)在尋求國(guó)外客戶(hù)、與外商建立業(yè)務(wù)往來(lái)過(guò)程中的問(wèn)題，總結(jié)外商采購(gòu)我國(guó)產(chǎn)品常用渠道和民營(yíng)小企業(yè)走向國(guó)際市場(chǎng)的有效途徑，分析民營(yíng)小企業(yè)“走出去”過(guò)程中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，指出與外商接觸旭注意問(wèn)題，探討民營(yíng)小企業(yè)成功地走向國(guó)際市場(chǎng)的對(duì)策。

羅如學(xué)；尤妙娜（2009）共同發(fā)表的《基于供應(yīng)鏈模式下電子化采購(gòu)研究》中，基于網(wǎng)絡(luò)發(fā)展的背景，應(yīng)用對(duì)比方式，考慮到傳統(tǒng)供應(yīng)鏈中的采購(gòu)活動(dòng)存在信息不對(duì)稱(chēng)、需求反應(yīng)遲鈍及成本過(guò)高的一些因素，文章分析了采購(gòu)工作實(shí)施電子化采購(gòu)和信息化的必要性，同時(shí)闡述了在供應(yīng)鏈模式下實(shí)施電子化采購(gòu)的核心思想，并提出了相應(yīng)的方案選擇和注意的問(wèn)題。

Anoka Jokai（2009）于《Determinants and consequences of internal control in firms： a contingency theory based analysis》中通過(guò)對(duì)COCO.COSO等幾個(gè)框架的分析指出，每個(gè)組織要選擇最合適的控制系統(tǒng)時(shí)，必修考慮到意外事故的風(fēng)險(xiǎn)是否切合權(quán)變理論。該文主要研究了檢驗(yàn)這些風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)的選擇是否適應(yīng)他們公司內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和它是否會(huì)導(dǎo)致一些更加優(yōu)惠的有效性的評(píng)估控制管理。

Jan Colbert（2008）在《How to Monitor Internal Control》中指出一個(gè)有效地控制系統(tǒng)在合適的地方運(yùn)用，風(fēng)險(xiǎn)可以降至最小化。而將風(fēng)險(xiǎn)降至最小化需要運(yùn)用一種有效地風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)，同時(shí)還可以控制促進(jìn)經(jīng)營(yíng)和與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的信息的可靠性。此文中，作者指出了內(nèi)部控制的系統(tǒng)包括五個(gè)要素：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、信息和溝通、控制活動(dòng)、監(jiān)控。

哈米的阿拉德（Philae）（2009）《內(nèi)部控制透視：理論與概念》中認(rèn)為內(nèi)部控制是管理層的平等與控制可以幫助管理者實(shí)現(xiàn)資源的與其有效管理的結(jié)果通過(guò)。并指出設(shè)計(jì)和建設(shè)有效的內(nèi)部控制不是一個(gè)簡(jiǎn)單的任務(wù)，不可能是一個(gè)實(shí)現(xiàn)通過(guò)快速修復(fù)短套。于此討論了內(nèi)部文件的概念的不同方面的內(nèi)部控制和管理。

結(jié)論

過(guò)以上文獻(xiàn)綜述，我們可以得出以下結(jié)論：

對(duì)于各種內(nèi)部的控制機(jī)制，采購(gòu)內(nèi)控可謂核心因素，采購(gòu)價(jià)值可以說(shuō)是基于時(shí)間和質(zhì)量的一種競(jìng)爭(zhēng)，對(duì)價(jià)值流中不能增加價(jià)值的環(huán)節(jié)，要通過(guò)減少浪費(fèi)來(lái)節(jié)約成本。不論是節(jié)約還是提高效率，采購(gòu)的內(nèi)部控制，其中包括成本、管理、流程、定價(jià)、供應(yīng)商、渠道等各方面的控制都緊密相聯(lián)，每個(gè)環(huán)節(jié)的控制都要有科學(xué)的管理制度及方法。

通過(guò)國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)的研究，總結(jié)出采購(gòu)控制在節(jié)約成本，提高效益，實(shí)現(xiàn)“增值”方面的中的角色性作用。采購(gòu)內(nèi)控不是最新提出的課題，但隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，其模式也在不斷地更新?lián)Q代，新的理念層出不窮，采購(gòu)的信息化、網(wǎng)絡(luò)化、自動(dòng)化等形式結(jié)構(gòu)與理念，是現(xiàn)代企業(yè)不得不主動(dòng)創(chuàng)新，改善管理，提高效益。尤其是特殊商品的材料采購(gòu)對(duì)于企業(yè)的生存至關(guān)重要。（作者單位：河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)）

參考文獻(xiàn)

[1]余麗生， 加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)踐與思考[J].財(cái)會(huì)研究，2011年11期

[2]劉振海， 萊鋼：實(shí)現(xiàn)績(jī)優(yōu)化的采購(gòu)管理[J]. 企業(yè)界，2011年第4期

[3]錢(qián)茜， 材料采購(gòu)成本的控制研究[J].中國(guó)外資，2010年1月第209期

篇（10）

為使合同簽訂履行過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)管理的目的有效實(shí)現(xiàn),實(shí)踐中,我們?cè)诤贤L(fēng)險(xiǎn)防范方面采取了抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié),強(qiáng)化薄弱環(huán)節(jié)、兼顧一般環(huán)節(jié)的這種較為有效的控制方法,進(jìn)行了合同風(fēng)險(xiǎn)跟蹤控制與防范管理的初步探索與實(shí)踐。

一、建立與完善合同風(fēng)險(xiǎn)防控專(zhuān)業(yè)化管理機(jī)構(gòu)與配套制度

首先,為加強(qiáng)合同風(fēng)險(xiǎn)防控管理,我們建立了合同風(fēng)險(xiǎn)防控專(zhuān)業(yè)化管理組織機(jī)構(gòu),即在機(jī)關(guān)設(shè)立合同主管部門(mén),并且配備具有經(jīng)濟(jì)法律專(zhuān)業(yè)背景的專(zhuān)職合同管理員,進(jìn)行合同的風(fēng)險(xiǎn)防控管理。同時(shí),在基層單位也相應(yīng)配備經(jīng)過(guò)基本合同承辦專(zhuān)業(yè)培訓(xùn),又具備相關(guān)理工或管理類(lèi)專(zhuān)業(yè)背景的兼職合同承辦員,配合合同承辦單位和合同主管部門(mén),具體履行合同實(shí)施過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)防控職責(zé),形成了梯次配備較為合理的合同風(fēng)險(xiǎn)防控管理組織機(jī)構(gòu)和專(zhuān)業(yè)化風(fēng)險(xiǎn)防控人員網(wǎng)絡(luò)。

其次,根據(jù)合同風(fēng)險(xiǎn)防控實(shí)際,制訂了如《合同(信用)管理實(shí)施辦法》、《物資采購(gòu)管理辦法》、《設(shè)備、軟件資產(chǎn)管理辦法》、《合同項(xiàng)目責(zé)任跟蹤卡》等一系列合同風(fēng)險(xiǎn)防控配套管理制度,使合同簽訂履行過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)防控管理有了明確的制度依據(jù)。

二、根據(jù)不同類(lèi)型合同的特點(diǎn),分別進(jìn)行專(zhuān)業(yè)化風(fēng)險(xiǎn)防控

基于對(duì)合同風(fēng)險(xiǎn)以預(yù)防控制為主,最大限度減少風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的指導(dǎo)思想,實(shí)踐中,我們分別根據(jù)不同類(lèi)型合同的不同特點(diǎn),對(duì)其簽訂履行過(guò)程中的主要風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)分類(lèi)進(jìn)行有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)防范與控制。

1. 風(fēng)險(xiǎn)防范管理前移,強(qiáng)化合同簽約的前期風(fēng)險(xiǎn)論證

在實(shí)際工作中,我們特別注意合同風(fēng)險(xiǎn)防控管理中的源頭風(fēng)險(xiǎn)防控,即根據(jù)不同類(lèi)型合同的不同特點(diǎn),分類(lèi)進(jìn)行重點(diǎn)內(nèi)容不同的風(fēng)險(xiǎn)前期論證,加強(qiáng)合同簽約前期的風(fēng)險(xiǎn)防范力度。為此,我們專(zhuān)門(mén)成立了合同項(xiàng)目專(zhuān)業(yè)化論證組,旨在通過(guò)論證組內(nèi)多部門(mén)、多學(xué)科專(zhuān)業(yè)化人員在簽約前期,對(duì)對(duì)方資信、技術(shù)實(shí)力、產(chǎn)品或施工質(zhì)量、履約能力等進(jìn)行前期的綜合分析與評(píng)價(jià)論證,把合同項(xiàng)目在簽約前期的可能風(fēng)險(xiǎn)就盡可能地降低到最小的程度。

如在實(shí)踐中,我們通過(guò)對(duì)采購(gòu)合同項(xiàng)目全過(guò)程潛在風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)的分析,確定其風(fēng)險(xiǎn)前期論證的重點(diǎn)內(nèi)容為三個(gè)主要環(huán)節(jié),即:(1)對(duì)方經(jīng)營(yíng)資信;(2)其產(chǎn)品質(zhì)量;(3)交貨能力。最終優(yōu)選出信譽(yù)好、產(chǎn)品質(zhì)量?jī)?yōu)、交貨能力強(qiáng)的多個(gè)廠(chǎng)商作為備選供應(yīng)廠(chǎng)商,以備將來(lái)從中進(jìn)一步優(yōu)選。

又如,通過(guò)對(duì)技術(shù)合同項(xiàng)目全過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)的分析,我們確定其風(fēng)險(xiǎn)前期論證的重點(diǎn)包括:(1)對(duì)方資信,其技術(shù)是否為其合法所有;(2)擬引進(jìn)技術(shù)的適用可行性、先進(jìn)完整性。最終選擇數(shù)家作為技術(shù)轉(zhuǎn)讓的備選方。

再如,通過(guò)對(duì)工程合同項(xiàng)目全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)的分析,我們確定其風(fēng)險(xiǎn)前期論證的主要內(nèi)容為:(1)對(duì)方施工資質(zhì);(2)對(duì)方技術(shù)人員素質(zhì)和質(zhì)量管理體系;(3)已竣工和在建工程項(xiàng)目質(zhì)量情況。最終經(jīng)綜合分析與評(píng)價(jià)論證后,選擇若干合格的備選施工單位。

2. 針對(duì)不同合同的履行特點(diǎn),分類(lèi)分別采取針對(duì)性防控措施

不同類(lèi)型合同,其履行中的風(fēng)險(xiǎn)防控環(huán)節(jié)不同,采取的針對(duì)性防控措施亦有所不同。

如在采購(gòu)合同履行過(guò)程中,我們重點(diǎn)對(duì)物資驗(yàn)收環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防控管理。為此,我們規(guī)定必須由專(zhuān)業(yè)技術(shù)、質(zhì)量監(jiān)督、物資使用等部門(mén)組成的驗(yàn)收小組,才能進(jìn)行物資的中間和最終驗(yàn)收,必要時(shí)還可隨機(jī)抽樣送檢,防止不合格乃至假冒偽劣產(chǎn)品的流入,造成隱患和經(jīng)濟(jì)損失甚至事故的發(fā)生。

又如在技術(shù)合同履行過(guò)程中,主要是針對(duì)引進(jìn)的技術(shù)能否達(dá)到約定質(zhì)量技術(shù)指標(biāo)這一關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防控管理,做到凡是正式引進(jìn)的技術(shù),均需先行安裝試運(yùn)行,對(duì)于試運(yùn)行中存在的問(wèn)題,經(jīng)對(duì)方作相應(yīng)改進(jìn)后仍達(dá)不到約定主要質(zhì)量技術(shù)指標(biāo)的,不予出具驗(yàn)收通過(guò)報(bào)告,嚴(yán)把引進(jìn)技術(shù)驗(yàn)收結(jié)算關(guān)。

再如在施工合同履行中,我們通過(guò)對(duì)施工中的主要風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié),即:施工及建材質(zhì)量、工程量大小、工程中間和最終驗(yàn)收環(huán)節(jié)加以嚴(yán)格的跟蹤控制,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題立即采取相應(yīng)防范措施,控制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生或擴(kuò)大,做到最大限度地維護(hù)我方合法權(quán)益。

3. 加大合同結(jié)算前審查力度,控制資金流出最后一關(guān)的潛在風(fēng)險(xiǎn)

不同類(lèi)別的合同,其結(jié)算的依據(jù)不同,結(jié)算前的審查內(nèi)容與防控環(huán)節(jié)也有所差異。

如在施工合同結(jié)算前審查所采取的具體風(fēng)險(xiǎn)防控措施為:結(jié)算前,為防止施工方虛報(bào)或重復(fù)計(jì)算工作量,先由專(zhuān)業(yè)技術(shù)部門(mén)會(huì)同工程造價(jià)管理部門(mén)對(duì)擬結(jié)算的工程量進(jìn)行核定、確認(rèn)后,再由合同管理部門(mén)對(duì)照合同約定進(jìn)行結(jié)算前的法律審查后,方可交由主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行結(jié)算前審批,并辦理相應(yīng)的付款結(jié)算手續(xù)。