序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇合規(guī)內(nèi)控建設(shè)范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

中圖分類號：F832．2

文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1006-1428(2007)04-0069-03

一、我國商業(yè)銀行合規(guī)文化與內(nèi)控制度建設(shè)的現(xiàn)狀

目前，就我國而言合規(guī)文化及內(nèi)控制度建設(shè)都處于起步階段，還存在著許多不足：

(一)合規(guī)制度有待完善，特別是內(nèi)控制度不夠健全

商業(yè)銀行雖然已經(jīng)建立了單獨或合署的合規(guī)部門，但多未制定和完善與合規(guī)風(fēng)險管理相關(guān)的規(guī)章制度、職業(yè)操守與行為準(zhǔn)則。特別是作為合規(guī)制度中不可或缺的內(nèi)控制度還不夠健全，嚴(yán)重制約了商業(yè)銀行內(nèi)部控制和合規(guī)風(fēng)險管理的有效運(yùn)行。

1．內(nèi)控制度制約范圍不夠全面。我國銀行的內(nèi)控制度設(shè)置不合理，往往是“控下不控上”，針對銀行業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的內(nèi)控制度比較多，而對各級管理者特別是對基層管理者的內(nèi)控制度約束相對缺乏，有不少控制盲點。近年來發(fā)生的許多金融案件表明，對部分基層銀行負(fù)責(zé)人制約不嚴(yán)、監(jiān)督失控是案發(fā)的主要原因。

2．內(nèi)控制度滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展，缺乏前瞻性。當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)正處于高速成長期，銀行經(jīng)營的內(nèi)外環(huán)境亦快速變化。如果不能及時、前瞻性地提供制度保障，就必然會導(dǎo)致不規(guī)范操作，使新興業(yè)務(wù)的風(fēng)險無法得到控制，新興業(yè)務(wù)往往成為新的風(fēng)險源。同時，由于缺乏制度的適時調(diào)整功能，一些不適宜的制度仍然需要執(zhí)行，導(dǎo)致經(jīng)營者在指標(biāo)的壓力下，不得不逾越制度，形成了普遍的有令不行、有禁不止的現(xiàn)象。另外，由于缺乏對業(yè)務(wù)經(jīng)營的連續(xù)、系統(tǒng)的監(jiān)督，往往寄希望于事后監(jiān)督與補(bǔ)救，而在事前防范、事中控制等方面缺乏必要的規(guī)章。

3．內(nèi)控制度分散制定，缺乏系統(tǒng)性。目前中國的銀行仍然是“部門銀行”，而不是“流程銀行”。商業(yè)銀行內(nèi)部各管理機(jī)構(gòu)基本都是橫向的，每一層分支機(jī)構(gòu)都設(shè)有各自的管理機(jī)構(gòu)，由于內(nèi)部缺乏一個統(tǒng)一的內(nèi)控制度建設(shè)規(guī)劃，各個部門自行制定規(guī)章。從而形成各自為政、分頭管理的局面，部分內(nèi)控制度在部門和部門之間不僅是相互割裂的，有些甚至相互抵觸，造成了現(xiàn)行銀行內(nèi)控制度數(shù)量龐大，制度目標(biāo)難以統(tǒng)一，使基層機(jī)構(gòu)在內(nèi)控制度執(zhí)行時因多頭管理而不知所措。

4．內(nèi)控制度程式化嚴(yán)重，缺乏可操作性。一方面，制度設(shè)計者片面追求制度本身的“完美”，往往偏離實際，導(dǎo)致一些內(nèi)控制度在實際工作中很難操作，逼迫制度執(zhí)行者采取越軌的作法，并給不良動機(jī)者創(chuàng)造作案機(jī)會。另一方面，不少制度規(guī)定又存在模糊化的概念，在涉及操作層面的各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)時往往采取原則性的提法，導(dǎo)致制度執(zhí)行者理解和執(zhí)行上的差異性較大。

5．內(nèi)控制度執(zhí)行不到位，流于形式的現(xiàn)象普遍存在。內(nèi)控制度只限于定規(guī)章、發(fā)文件而不注重制度的落實。銀行員工執(zhí)行內(nèi)控制度的意識淡漠，遇到具體問題，靈活性講得多，原則性講得少，以種種“理由”加以變通和回避。更有甚者對某些內(nèi)控制度視而不見，使內(nèi)控制度形同虛設(shè)。究其根源，原因在于內(nèi)控制度缺乏科學(xué)的量化評價體系，好與壞的區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)模糊，獎懲制度無法建立。激勵機(jī)制跟不上，內(nèi)控制度執(zhí)行自然無法到位。

(二)合規(guī)文化普遍缺失

1．銀行員工合規(guī)意識與觀念淡薄。銀行有的管理層或領(lǐng)導(dǎo)者本身合規(guī)意識淡薄，示范作用沒有發(fā)揮，導(dǎo)致上行下效，員工“規(guī)”的觀念淡化，執(zhí)“規(guī)”的自覺性不強(qiáng)，形成違規(guī)也見怪不怪的“怪圈”。同時上下級機(jī)構(gòu)之間以及管理層與員工之間存在“相互博弈”的文化，制約了銀行政策和程序的制定及其執(zhí)行的效力。

2．合規(guī)激勵約束機(jī)制扭曲。銀行沒有建立關(guān)于合規(guī)獎懲的制度，對違規(guī)行為的處罰，往往以“是否造成損失”作為評判標(biāo)準(zhǔn)，當(dāng)違規(guī)沒有造成經(jīng)濟(jì)損失，甚至產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益時，往往對存在的違規(guī)行為既往不咎，致使員工合規(guī)得不到獎勵，違規(guī)受不到懲罰，甚至反而會獲益。這樣扭曲的合規(guī)激勵約束機(jī)制使得員工覺得合規(guī)“吃力不討好”，對規(guī)章制度置若罔聞，為求業(yè)績甚至刻意違規(guī)操作，導(dǎo)致銀行合規(guī)文化氛圍難以形成。

二、建設(shè)合規(guī)文化與健全內(nèi)控制度的構(gòu)想

(一)以建設(shè)合規(guī)文化為契機(jī)，健全內(nèi)控制度，為合規(guī)文化建設(shè)奠定制度基礎(chǔ)

1、在內(nèi)控制度設(shè)計上要確立分層定位的思想。商業(yè)銀行要對內(nèi)部的各層次、崗位進(jìn)行合理有效的分工，這是實施內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)。商業(yè)銀行的內(nèi)部控制體系要從決策層、管理層、操作層來分別設(shè)計。加強(qiáng)對決策層與管理層的內(nèi)控制度建設(shè)，改變“控下不控上”的現(xiàn)狀，避免管理人員游離控制系統(tǒng)之外，將所有的人都納入到內(nèi)控體系中來，在內(nèi)控制度面前人人平等，不搞特殊化。同時要充分考慮操作層面制度設(shè)計的可執(zhí)行性，不能再籠統(tǒng)地規(guī)定業(yè)務(wù)經(jīng)營的相關(guān)操作標(biāo)準(zhǔn)，要按照金融企業(yè)的穩(wěn)健做法，制定可供各個崗位人員使用的業(yè)務(wù)政策、行為手冊和操作程序，確保制度執(zhí)行的可操作性。

2．內(nèi)控制度的制定必須系統(tǒng)、科學(xué)化。形成統(tǒng)一的內(nèi)控制度制訂規(guī)劃，按照業(yè)務(wù)流程來制定內(nèi)控制度，不能將涉及多個部門的同一業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度分散到各個部門去制定，要形成一個業(yè)務(wù)一個流程、一個流程一個制度，避免業(yè)務(wù)操作人員面對多頭的制度而無所適從。要根據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)展、風(fēng)險點的轉(zhuǎn)移以及環(huán)境的改變及時修訂內(nèi)控制度，同時轉(zhuǎn)變過去以事后懲罰為主的內(nèi)控制度思路，切實加強(qiáng)風(fēng)險的事前識別和事中評估的內(nèi)控制度設(shè)計，使內(nèi)控制度真正成為風(fēng)險的防御線。

(二)以人為本，創(chuàng)建科學(xué)的合規(guī)風(fēng)險管理機(jī)制

1．要設(shè)立合規(guī)部門或?qū)Ｂ毢弦?guī)崗位，界定其功能和職責(zé)，獨立于銀行的經(jīng)營活動。合規(guī)部門為履行其職責(zé)應(yīng)有權(quán)獲取必要的信息，銀行其他部門和員工有給予密切合作的義務(wù)。合規(guī)部門有權(quán)獨立調(diào)查銀行內(nèi)部可能違反合規(guī)政策的事件，對于調(diào)查所發(fā)現(xiàn)的任何異常情況或違規(guī)行為，合規(guī)部門可隨時向上一級合規(guī)部門和所屬機(jī)構(gòu)管理層報告。銀行高層應(yīng)確保合規(guī)部門報告路線的暢通，并采取切實保障措施使合規(guī)部門不用擔(dān)心來自管理層或其他員工的報復(fù)或冷遇；應(yīng)給予合規(guī)部門足夠的資源支持，重視并依賴合規(guī)部門協(xié)助其有效管理銀行的合規(guī)風(fēng)險。

2．要通過一定方式對所有員工和負(fù)責(zé)人進(jìn)行上任前的合規(guī)培訓(xùn)，通過培訓(xùn)使其充分系統(tǒng)地了解和掌握各項主要規(guī)章制度和其所在部門的全部規(guī)章制度，達(dá)到對工作中可能涉及到的“規(guī)”了如指掌。

3．合規(guī)的“規(guī)”要在實踐中得以貫徹執(zhí)行，必須建立有效的激勵機(jī)制，切實有效地落實問責(zé)制，確保獎懲分明、違規(guī)必究。銀行不僅要獎勵好的道德行為和良好合規(guī)做法，還要懲罰不道德的行為和違規(guī)行為，并且將資源應(yīng)用于好的控制系統(tǒng)、優(yōu)質(zhì)的客戶服務(wù)和盡職員工激勵上，而不只是表面上的業(yè)績激勵。糾正“重經(jīng)營業(yè)績、輕內(nèi)控管理”的績效考核理念，確立內(nèi)部控制優(yōu)于業(yè)務(wù)拓展的理念，平衡業(yè)務(wù)拓展與風(fēng)險管理的關(guān)

系。對合規(guī)工作做得好或?qū)εe報、抵制違規(guī)有貢獻(xiàn)者給予保護(hù)、表揚(yáng)或獎勵；對存在或隱瞞違規(guī)問題、造成不良后果者，要按照規(guī)定給予處罰，追究責(zé)任，使整個團(tuán)隊形成合規(guī)光榮、違規(guī)可恥的工作氛圍。

(三)建設(shè)合規(guī)文化應(yīng)該從高層做起，領(lǐng)導(dǎo)率先垂范

巴塞爾銀行監(jiān)管委員會明確提出：“合規(guī)應(yīng)從高層做起，應(yīng)成為銀行文化的一部分。當(dāng)企業(yè)文化強(qiáng)調(diào)誠信與正直的道德行為準(zhǔn)則，并由董事會和高級管理層作出表率時，合規(guī)才最為有效……”。領(lǐng)導(dǎo)者所做的事情不只是代表其個人，而是代表一個群體，能讓下屬和自己一起發(fā)揮集體效應(yīng)，起到耳濡目染的效果。銀行管理層應(yīng)該充分承擔(dān)合規(guī)責(zé)任，在全行積極倡導(dǎo)合規(guī)文化和合規(guī)理念，包括誠信、盡職等。同時要率先垂范，躬身實踐，以身作則做合規(guī)的“楷模”，帶動和影響員工自覺遵守各項制度和準(zhǔn)則。只有自上而下地強(qiáng)調(diào)誠信與正直的行為準(zhǔn)則，并由銀行高層作出表率，良好的合規(guī)文化才能蔚成風(fēng)氣，合規(guī)才最為有效?？梢哉f，領(lǐng)導(dǎo)合規(guī)是構(gòu)成銀行合規(guī)文化基因、實現(xiàn)人人合規(guī)的首要前提。

(四)推行合規(guī)人人有責(zé)、主動合規(guī)、合規(guī)創(chuàng)造價值等合規(guī)理念

1．樹立“合規(guī)人人有責(zé)”的觀念。合規(guī)并不僅僅是合規(guī)部門或合規(guī)員的職責(zé)，更是銀行所有員工的責(zé)任。只有合規(guī)成為每一個銀行員工的行為準(zhǔn)則，成為各級各崗位員工每日的自覺行動，才能共同保證有關(guān)法律、規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)及其精神得到遵循和貫徹落實。由于合規(guī)文化體現(xiàn)在每一個銀行職員對合規(guī)理念的認(rèn)知及其日常的行為規(guī)范和準(zhǔn)則之中，這不但需要管理層在全行推行誠實與正直的價值觀念，還需要制定和執(zhí)行清晰的員工行為準(zhǔn)則和規(guī)范。只有當(dāng)銀行的員工恪守高標(biāo)準(zhǔn)的職業(yè)道德規(guī)范，人人都能有效履行自身合規(guī)職責(zé)，銀行合規(guī)風(fēng)險管理才會有效。

篇（2）

我國內(nèi)部控制建設(shè)工作已經(jīng)如火如荼的開展了幾年，筆者結(jié)合在企業(yè)和咨詢公司的工作經(jīng)驗，針對企業(yè)對于內(nèi)部控制法規(guī)和體系建設(shè)的疑問，對我國內(nèi)部控制法規(guī)的現(xiàn)狀進(jìn)行解讀和比較，以及如何應(yīng)用這些法規(guī)體系，建設(shè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理體系的整合。

一、我國內(nèi)部控制法規(guī)的現(xiàn)狀

（一） 我國內(nèi)部控制法規(guī)的多樣化

我國內(nèi)部控制法規(guī)存在多樣化，一是頒發(fā)的機(jī)構(gòu)不同，二是法規(guī)的內(nèi)容針對性不同，三是法規(guī)適用的主體不同。

在《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》未出臺前，都是各監(jiān)管部門自行制定的，并且有些對內(nèi)部控制的要求并不是以單獨的法規(guī)的形式體現(xiàn)，而在融合在其他法規(guī)中?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》是由五部委共同出臺的，對我國企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)有了統(tǒng)一的規(guī)定和執(zhí)行要求，以后所有與內(nèi)部控制建設(shè)和執(zhí)行有關(guān)的法規(guī)規(guī)章都依據(jù)兩項法規(guī)執(zhí)行。

畢竟我國企業(yè)行業(yè)、類型、經(jīng)營管理等存在多樣化，《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》規(guī)定的內(nèi)容不能面面俱到，加之不同的監(jiān)管法規(guī)的存在，企業(yè)在建設(shè)和企業(yè)內(nèi)部控制時，除了依據(jù)最基本的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，也要執(zhí)行與企業(yè)相關(guān)的監(jiān)管部門的規(guī)定，才能確保企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的全面性和重要性。

（二） 風(fēng)險管理法規(guī)現(xiàn)狀

對于風(fēng)險管理的要求，除國資委出臺《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》專門的風(fēng)險管理的法規(guī)外，其他法規(guī)對風(fēng)險管理要求都是也體現(xiàn)在與內(nèi)部控制相關(guān)的法規(guī)體系里。因此，對于企業(yè)在建設(shè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理整合的體系時，需要借鑒國資委出臺《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》，在對風(fēng)險信息收集、識別、評估、應(yīng)對等進(jìn)行遵循和參與。

因此，我國內(nèi)部控制法規(guī)包含多種類型，一是對對所有企業(yè)都適用，二是針對上市公司和金融機(jī)構(gòu)；頒布的監(jiān)管機(jī)構(gòu)包括了財政部、國資委、銀監(jiān)會、保監(jiān)會、證監(jiān)會、審計署、中國人民銀行、深交所、上市所。

二、內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的整合應(yīng)對

（一）內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的關(guān)系

我國內(nèi)部控制建設(shè)融合了風(fēng)險管理和內(nèi)部控制兩種理念。

內(nèi)部控制和風(fēng)險管理不是獨立兩個體系，內(nèi)部控制的基礎(chǔ)是基于對企業(yè)風(fēng)險的識別，內(nèi)部控制建設(shè)的目的是防范和控制風(fēng)險；風(fēng)險管理體系的建立是依賴于內(nèi)部控制體系的建設(shè)，所以兩者相互協(xié)調(diào)、統(tǒng)一的整體，其最終的目的都是促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。

基于風(fēng)險管理為基礎(chǔ)的內(nèi)部控制整合體系，是企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)和實施的方向，規(guī)范和指引各種類型企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)。

（二）內(nèi)部控制與風(fēng)險管理整合體系

內(nèi)部控制與風(fēng)險管理整合的步驟如下：

第一步：組建風(fēng)險及內(nèi)部管理架構(gòu)

確認(rèn)企業(yè)風(fēng)險管理及內(nèi)部控制管理的目標(biāo)、原則，組建風(fēng)險及內(nèi)部管理（以下簡稱“風(fēng)控”）架構(gòu)，明確治理層、管理層的管理層級、權(quán)限、職責(zé)，以及具體風(fēng)控實施的部門、職能、人員構(gòu)成、任職要求、匯報層級等，要保證風(fēng)控部門的權(quán)威性和一定條件的參與權(quán)、處置建議權(quán)。

第二步：風(fēng)險信息收集及整理

企業(yè)治理層確認(rèn)企業(yè)風(fēng)險管理目標(biāo)，明確風(fēng)險管理的重點和原則。

由風(fēng)控部門牽頭，各職能部門、業(yè)務(wù)部門共同參與，以風(fēng)險管理目標(biāo)為基礎(chǔ)，對企業(yè)所面臨的各種風(fēng)險進(jìn)行收集，之后進(jìn)行信息的整理、篩選和匯總工作，形成的風(fēng)險信息因素要有普遍性、針對性、行業(yè)特性。

在此基礎(chǔ)上，共同討論形成企業(yè)的經(jīng)營管理活動的初步業(yè)務(wù)循環(huán)。

第三步：風(fēng)險評估及分析

由風(fēng)控部門，或由風(fēng)控部門牽頭，業(yè)務(wù)骨干參與組成風(fēng)險評估小組，對企業(yè)經(jīng)營管理活動，按循環(huán)、部門對業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理，明確企業(yè)目前重要的業(yè)務(wù)經(jīng)營單元有哪些，這些業(yè)務(wù)經(jīng)營單元由哪些業(yè)務(wù)流程構(gòu)成。

流程梳理后，企業(yè)將從風(fēng)險管理的角度分別對每個流程進(jìn)行分析，同時結(jié)合整理后的風(fēng)險信息因素進(jìn)行對比，這些流程中目前是否存在風(fēng)險，存在哪些類別的風(fēng)險，風(fēng)險在什么情況下會發(fā)生，風(fēng)險對企業(yè)的影響是否在企業(yè)承受范圍之內(nèi)，目前企業(yè)針對該風(fēng)險的防控措施有哪些，是否還有效運(yùn)轉(zhuǎn)，實施了這些防控措施后風(fēng)險的影響是否有所降低，經(jīng)有效防控后的風(fēng)險影響是否符合企業(yè)目前的風(fēng)險偏好和企業(yè)目前的承受范圍內(nèi)等。

在此基礎(chǔ)上，對企業(yè)的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行重新的界定和劃分，循環(huán)劃分的詳細(xì)程度，依據(jù)業(yè)務(wù)管理的精細(xì)化程度不同而定，以達(dá)到企業(yè)經(jīng)營管理活動的全面性、重要性和成本效益的原則。

第四步：缺陷的確認(rèn)與整改

風(fēng)控部門在評估檢查后風(fēng)險，對企業(yè)目前確實已經(jīng)發(fā)生且存在的，編制缺陷匯總，包括可能產(chǎn)生的風(fēng)險及形成原因、可能造成的風(fēng)險損失、重要性程度、責(zé)任部門等，與缺陷發(fā)生的部門討論確認(rèn)，按審批權(quán)限審批后，下發(fā)整改執(zhí)行。

第五步：制定風(fēng)險應(yīng)對方案

在上一步驟基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)的風(fēng)險偏好，確認(rèn)針對風(fēng)險的控制措施。

第六步：編寫風(fēng)險數(shù)據(jù)庫

企業(yè)風(fēng)控部門組織各部門編寫風(fēng)險數(shù)據(jù)庫，依據(jù)劃分的流程，說明企業(yè)可能會面臨的風(fēng)險、所屬的循環(huán)、風(fēng)險可能產(chǎn)生的后果、風(fēng)險影響的程度、風(fēng)險的應(yīng)對政策、風(fēng)險的責(zé)任部門等。

企業(yè)在風(fēng)險數(shù)據(jù)庫編寫的要結(jié)合風(fēng)險信息收集和評估的內(nèi)容，有針對性進(jìn)行編寫，不是風(fēng)險信息的內(nèi)容越多越好，而是要體現(xiàn)企業(yè)所處的內(nèi)外部環(huán)境、發(fā)展周期、經(jīng)營規(guī)模、人員狀況等。

企業(yè)風(fēng)險數(shù)據(jù)庫，要定期進(jìn)行重新的識別、評估，進(jìn)行更新，以符合企業(yè)的狀況。

第七步：編寫內(nèi)部控制體系文件

企業(yè)在風(fēng)險和流程梳理完成后，依據(jù)識別出的風(fēng)險、企業(yè)的風(fēng)險應(yīng)對策略，對現(xiàn)有的控制活動的控制措施進(jìn)行修改或完善，以達(dá)到規(guī)避風(fēng)險的目的，控制措施的體現(xiàn)載體為企業(yè)風(fēng)險和內(nèi)部控制管理體系文件。

企業(yè)修改或完善內(nèi)部控制體系文件時，首先要對現(xiàn)有的評估的風(fēng)險與現(xiàn)有體系文件中規(guī)定的控制措施進(jìn)行一一核對，找出體系文件存在遺漏、不完整、不規(guī)范之處，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行完善。

企業(yè)在編寫內(nèi)部控制體系文件時，要結(jié)合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》五要素的要求，并且企業(yè)在編寫內(nèi)部控制體系文件時，要結(jié)合國家的相關(guān)法律法規(guī)的要求和監(jiān)督部門特殊要求。

第八步：編寫評價文件

企業(yè)編寫評價文件，主要是為了內(nèi)部監(jiān)督部門對風(fēng)險和內(nèi)部控制管理實施情況進(jìn)行評價。

編寫的依據(jù)是企業(yè)完善后的內(nèi)部控制體系文件，針對每一項業(yè)務(wù)活動、控制措施，制定評價的方法、頻率、文件抽查名稱、抽查的數(shù)量、缺陷定義的依據(jù)等。

評價手冊的編寫，要使實施評價活動的人員，在實施評價活動過程有依有據(jù)，填寫的評價手冊底稿內(nèi)容，要能如實反應(yīng)企業(yè)的存在的問題，所以評價手冊的編寫的要素要完整，格式要簡練，操作性強(qiáng)。

第九步：實施評價活動

企業(yè)在實施評價活動之前，要先確認(rèn)評價的重點、評價的頻率。

企業(yè)對風(fēng)險的承受度、企業(yè)經(jīng)營管理的復(fù)雜程度、人力資源素質(zhì)、實施成本，決定企業(yè)實施評價的頻率，企業(yè)至少每年要實施一次評價活動。

實施評價活動的頻率，也與每次進(jìn)行評價的內(nèi)容相關(guān)，如果企業(yè)在一個年度內(nèi)，進(jìn)行數(shù)次的評價活動，考慮成本的原則，每次可以選擇不同的重點內(nèi)容進(jìn)行評價，如果每年度只進(jìn)行一次評價活動，就是進(jìn)行全面性的評價活動。

篇（3）

文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

室內(nèi)設(shè)計無非是對“結(jié)構(gòu)”和“表皮”這兩個基本元素進(jìn)行規(guī)劃和表現(xiàn)。形態(tài)和空間構(gòu)成了室內(nèi)的結(jié)構(gòu)，所以了解室內(nèi)設(shè)計中形態(tài)和空間的表現(xiàn)規(guī)律是室內(nèi)設(shè)計的主要手法。

一、形態(tài)的表現(xiàn)規(guī)律

“形”，通常指物體的外在形狀，也是設(shè)計借以表達(dá)思想感情、傳遞信息及滿足人的視覺評價和使用要求的重要媒介之一，它是各種信息的載體，設(shè)計師通過形體向外界傳達(dá)其設(shè)計理念及思想。

形態(tài)表現(xiàn)的主要方法有：

1、表象手法

通過對人、自然環(huán)境的直接描繪來表達(dá)設(shè)計者對人物、自然的主觀感受并與觀者達(dá)到共鳴。這種手法直接明確、一目了然。

2、幾何形體變形

形體變形指從任何一個規(guī)則或不規(guī)則的形體根據(jù)理性的想法和感覺把形體進(jìn)行有規(guī)律的變化以達(dá)到主觀的造型和要求。它是設(shè)計師根據(jù)自己的造型意識和生活體驗把對象強(qiáng)調(diào)、簡化、組織。形態(tài)的基本要素包括點、線、面、體。形體變化的表現(xiàn)手法有：

①單位形體的相加

這種形體變化有整齊、重復(fù)、規(guī)律、秩序的美感。

②單位形體相減

這是指通過對形體的開裂、破壞、移植、切割，這在解構(gòu)主義建筑及繪畫中得到最典型的體現(xiàn)。這種形體變化有不穩(wěn)定、打破常規(guī)、富于視覺沖擊等特點。

③幾何形體變化

這包括直線變化、幾何曲線變化、自由曲線變化、曲直線變化。這種變化會產(chǎn)生很多垂直的視覺。線條表現(xiàn)的是向下的重力或向上的生長力，曲線表現(xiàn)的是彈性力或外力施加下的張力和緊張感。

3、自然形體的抽象化

這是指把自然形態(tài)從生活中提煉出來，經(jīng)過藝術(shù)夸張、概括及規(guī)范化賦予其新的含義與表現(xiàn)內(nèi)容的處理手法，這是經(jīng)過設(shè)計師有目的、有意識的創(chuàng)造與聯(lián)想的過程。它挖掘生活中客觀存在的具體物質(zhì)的深層次含義。它傳達(dá)給人的不是直接的感官接觸而是心靈傾聽的聲音。一般來說，用合適的抽象手法對待自然物體可以顯示出其固有的力量，遠(yuǎn)遠(yuǎn)勝過寫實的表達(dá)自然。

4、象征寓意手法的應(yīng)用

它強(qiáng)調(diào)形體對于設(shè)計者和觀者的主觀感受，將對客觀物質(zhì)的認(rèn)識和對生活的感受結(jié)合在一起，強(qiáng)調(diào)形體的內(nèi)涵和啟示作用。采用與作品含義相近似或具有寓意性的形象，以影射、暗示、示意的方式表現(xiàn)形體的內(nèi)容和特點。

二、空間的表現(xiàn)規(guī)律

我們所研究的是存在空間和直覺空間。這兩種空間具有以下特點：

1、空間的兩重性

空間這個概念有著相對和絕對的兩重性，空間的大小、形狀被其圍護(hù)物和其自身的功能形式所決定，同時該空間也決定著圍護(hù)物的形式。對于空間及其圍護(hù)物之間這種辯證關(guān)系，中國兩千年前的老子曾作過精辟的論述：“埏埴以為器，當(dāng)其無，有器之用。鑿戶牖以為室，當(dāng)其無，有室之用。故有之以為利，無之以為用?！?/p>

2、空間的時間性

我們通常所說的“空間”是四維的，這是給傳統(tǒng)意義上的三維空間加上“時間”這一概念。時間意味著運(yùn)動，拋開時間研究空間將是乏味的，沒有意義的。人們在空間中的活動必然是一種動態(tài)的活動，時間就是動態(tài)的詮釋方式。

3、空間的流動性

既然空間是四維的，那么空間具有流動性是必然的。流線的規(guī)劃可以造成各種不同的空間效果?？臻g的分布與流線分配的不同，會使觀者在瀏覽的過程中，產(chǎn)生一種心理上的節(jié)奏感。

空間的表現(xiàn)特征有：

1、空間的節(jié)奏和韻律

眾所周知的一句話是“建筑是凝固的音樂”，節(jié)奏與韻律是密不可分的統(tǒng)一體，是美感的共同語言，是創(chuàng)作和感受的關(guān)鍵。節(jié)奏與韻律是通過體量大小的區(qū)分、空間虛實的交替、構(gòu)件排列的疏密、長短的變化、曲柔剛直的穿插等等變化來實現(xiàn)的。

2、空間的比例尺度

比例是物與物的相比，表明各種相對面間的相對度量關(guān)系；尺度是物與人之間相比，不需涉及具體尺寸，完全憑感覺上的印象來把握。比例是理性的、具體的，而尺度是感性的、抽象的。尺度是在不同空間范圍內(nèi)，空間的整體及各構(gòu)成要素使人產(chǎn)生的感覺，是空間的整體或局部給人的大小印象與其真實大小之間的關(guān)系問題。

3、空間的虛與實

空間的圍合和通透構(gòu)成了空間的虛實關(guān)系。例如西班牙巴塞羅那博覽會的德國館是采用圍中有透、透中有圍、圍透劃分空間的處理手法，使有限的空間變成無限，無限的空間中包含著有限。

一般來說每個實空間占據(jù)一定位置后，要有一定量的虛空間來調(diào)節(jié)，使其張力、動勢得以釋放與延伸。虛空間同時也使得實體空間與周圍環(huán)境密切聯(lián)系。如我國古典園林中講究的隔而不斷、借景、對景等都是利用虛空間把實體空間所處的外環(huán)境引入其中，虛實相生極富空間韻味。

4、空間的動與靜

這里的動與靜更多的是指空間帶給人的心理感受，因為空間并非客觀實體，其觀念來自于知覺體驗。空間的動與靜是由其時間性決定的。靜態(tài)空間往往使人們與設(shè)計者在最大程度上得到心靈的溝通。當(dāng)然靜止空間是相對的，動態(tài)空間則是絕對的。空間的運(yùn)動包括水平方向、垂直方向以及時間意義上的流動，空間是在運(yùn)動中被感知的；在空間中流動所創(chuàng)造出的動感，能使空間設(shè)計達(dá)到最佳效果，所以動線是空間組織最有效的手段。

5、空間的開放與封閉

開放空間是指滿往的需求，具有方向性和指示性的空間。在整個人類定居生活的歷史進(jìn)程中，開放空間是在日常生活及人與自然空間象征性關(guān)系的基礎(chǔ)上得以升華的。

私密空間則限定了與外部世界物理與心理上的分離，營造空間的領(lǐng)域感和安全感。在嚴(yán)格幾何體圍成的空間中合理安排復(fù)雜的流線，可以使得開放私密空間相得益彰，同時又獲得空間的愉悅感。

6、空間的連續(xù)性與非連續(xù)性

連續(xù)空間是指空間在幾何、物理功能上的延續(xù)性和秩序性。而非連續(xù)空間使得同質(zhì)空間與異質(zhì)空間互相切換，打破所有空間連續(xù)起作用的局面，成為整體空間的和最具個性的部分。非連續(xù)性空間一般都不單獨出現(xiàn)，我們稱之為“連續(xù)空間中的非連續(xù)空間”。

篇（4）

（一）完善內(nèi)控體系建設(shè)，夯實財務(wù)管理基礎(chǔ)

根據(jù)業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險防控需要，按照《氣象部門內(nèi)部控制工作基本指引》要求和崗位不相容原則，中心結(jié)合工作實際，制定了《核算中心內(nèi)部控制制度》，完善在內(nèi)部控制管理方面的制度要求，加強(qiáng)財務(wù)核算的管理力度。在此基礎(chǔ)上先后建立完善了《會計工作交接制度》、《會計工作崗位定期輪換制度》、《崗位職責(zé)制》、《稽核制度》、《內(nèi)部工作規(guī)范》、《會計業(yè)務(wù)運(yùn)行流程和操作規(guī)程》、《財務(wù)報銷審核規(guī)程》等十余項內(nèi)部控制管理制度。2016年修改完善了《會計工作過錯責(zé)任追究制度》。2017年為加強(qiáng)資金管理，進(jìn)一步修改完善了《會計業(yè)務(wù)時效性規(guī)范》、《貨幣資金定期對帳工作制度》、《財務(wù)票據(jù)管理規(guī)定》、《財務(wù)印章管理制度》等內(nèi)部管理制度，并將相關(guān)內(nèi)部控制管理制度匯編印刷，方便日常執(zhí)行，進(jìn)一步強(qiáng)化防范財務(wù)崗位的工作風(fēng)險和廉政風(fēng)險。

（二）嚴(yán)格工作規(guī)范，加強(qiáng)會計審核把關(guān)

財務(wù)工作具體繁瑣，責(zé)任重，工作量大，嚴(yán)格按照規(guī)范加強(qiáng)會計審核是高質(zhì)量完成財務(wù)工作的關(guān)鍵所在，直接影響財務(wù)報銷的規(guī)范和資金支付的風(fēng)險。在2015年計財業(yè)務(wù)系統(tǒng)省級版上線運(yùn)行后，中心按照填報、審核、復(fù)核、結(jié)算、記賬業(yè)務(wù)運(yùn)行的設(shè)置，強(qiáng)化主管會計和稽核會計職能，尤其是強(qiáng)化稽核會計職能。中心將稽核崗設(shè)置為一般稽核崗與主管稽核崗，一般稽核崗位由專人承擔(dān)，具體為對財經(jīng)政策、會計業(yè)務(wù)和預(yù)算熟悉且業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的科室負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)對會計工作進(jìn)行事前、事中、事后稽核，強(qiáng)化審核的權(quán)威性和支出、核算的把關(guān)能力；主管稽核崗由中心負(fù)責(zé)人承擔(dān)，開展事中、事后稽核檢查工作。通過周業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、專題培訓(xùn)和一對一以老帶新形式，提高主辦會計業(yè)務(wù)技能，增強(qiáng)審核能力和審核一致性。

（三）強(qiáng)化業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財務(wù)人員素質(zhì)

會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范程度、財務(wù)報銷審核把關(guān)能力，以及財務(wù)風(fēng)險防控能力取決于財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和責(zé)任擔(dān)當(dāng)水平，為此，財務(wù)核算中心緊扣具體業(yè)務(wù)，扎實抓好財務(wù)人員學(xué)習(xí)培訓(xùn)，規(guī)范業(yè)務(wù)操作，提高會計業(yè)務(wù)質(zhì)量。一是開展周業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，解決日常業(yè)務(wù)問題。二是開展專題培訓(xùn)，強(qiáng)化規(guī)章制度執(zhí)行。三是開展警示教育，強(qiáng)化職業(yè)道德意識。財務(wù)工作是一個要求自律極強(qiáng)的職業(yè)，良好的職業(yè)道德意識對財務(wù)合法、規(guī)范、有序、高效至關(guān)重要。中心將黨風(fēng)廉政建設(shè)和具體業(yè)務(wù)融合，兩手抓，共推進(jìn)，每季度結(jié)合部門內(nèi)外違反財經(jīng)紀(jì)律、八項規(guī)定精神案例進(jìn)行警示教育，整理出《八項規(guī)定出臺嚴(yán)禁的財務(wù)行為》，強(qiáng)化責(zé)任擔(dān)當(dāng)，提高自我抵御能力，增強(qiáng)報銷審核能力。

（四）加強(qiáng)監(jiān)督檢查，確保內(nèi)控管理到位

風(fēng)險防控除了有章可循外，重要的是已有制度是否落實到位。中心將會計基礎(chǔ)工作與日常自查、復(fù)查相結(jié)合，通過檢查發(fā)現(xiàn)問題，及時整改，將不規(guī)范的問題消滅在初期、基層。近年來以鞏固整改成果為基礎(chǔ)，每年不定期抽取原始憑證和帳務(wù)處理復(fù)查存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，為加強(qiáng)中心資金管理，進(jìn)一步強(qiáng)化了每月的對賬和盤點工作，對賬和盤點情況均由中心領(lǐng)導(dǎo)簽字審核，并嚴(yán)格崗位不相容要求，加強(qiáng)了財務(wù)業(yè)務(wù)印章和財務(wù)票據(jù)的管理。

二、存在的問題和改進(jìn)措施

近年來，財務(wù)核算中心以檢查和整改為契機(jī)，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，完善內(nèi)控制度建設(shè)，進(jìn)一步夯實了會計基礎(chǔ)工作，會計業(yè)務(wù)明顯規(guī)范。但還存在以下問題：

（一）業(yè)務(wù)流程還需要優(yōu)化

核算中心業(yè)務(wù)流程部分運(yùn)行環(huán)節(jié)與實際業(yè)務(wù)不能有?C銜接，還需要調(diào)整優(yōu)化。

下一步將結(jié)合計財業(yè)務(wù)系統(tǒng)使用和風(fēng)險控制需要，再對業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理和細(xì)化，推動財務(wù)規(guī)范水平和管理水平的提升。

（二）內(nèi)部控制度還需要完善

核算中心一些內(nèi)控制度設(shè)置繁瑣，還不貼近計財業(yè)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行需要；內(nèi)部控制信息化推進(jìn)力度不夠，管理方式和手段還比較陳舊。

下一步將再梳理內(nèi)控風(fēng)險點和流程的控制，彌補(bǔ)制度疏漏，做到既能控制風(fēng)險，又易于執(zhí)行，避免內(nèi)控制度流于形式，沒有操作性；進(jìn)一步加強(qiáng)計財業(yè)務(wù)系統(tǒng)功能模塊的運(yùn)用研究，提升財務(wù)的運(yùn)行監(jiān)控和動態(tài)分析能力，促進(jìn)內(nèi)部控制管理水平的提高。

（三）會計核算職能還需加強(qiáng)和完善

貴州省氣象部門財務(wù)核算中心會計隸屬于核算中心，再加上需要同時為幾家直屬單位提供會計服務(wù)，非氣象專業(yè)的出身，對于各單位的實際業(yè)務(wù)無法做到十分的了解，這就削弱了我們的會計服務(wù)和監(jiān)督的職能。

下一步我們要嚴(yán)格執(zhí)行國家和部門的各項規(guī)章制度，加強(qiáng)支出監(jiān)督管理和會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，嚴(yán)格按制度辦事。同時加強(qiáng)與被核算單位的溝通與聯(lián)系，建立《核算中心會計溝通與交流機(jī)制》，財務(wù)核算中心要從“核算型”向“管理型”轉(zhuǎn)變，做到服務(wù)與監(jiān)督并重，寓監(jiān)督于服務(wù)之中，做到服務(wù)到位，監(jiān)控有效。加強(qiáng)預(yù)算控制，財務(wù)核算中心應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，防止隨意超預(yù)算和擴(kuò)大預(yù)算開支范圍等行為發(fā)生，嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡報銷管理的規(guī)定。

（四）實物資產(chǎn)管理不嚴(yán)

現(xiàn)在我省氣象部門財務(wù)核算中心的主要精力還是集中在對貨幣資金和往來款項的管理上，對于國有資產(chǎn)的重要組成部分固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的往往重視不夠。很多直屬單位很長時間沒有對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點和對賬，也沒有指派專人負(fù)責(zé)管理固定資產(chǎn)。

篇（5）

加強(qiáng)內(nèi)控管理，首先要增強(qiáng)內(nèi)控意識。要堅持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，轉(zhuǎn)變長期以來固化的觀念和思維定式，充分認(rèn)識到發(fā)展必須建立在安全的基礎(chǔ)上，沒有依法合規(guī)、穩(wěn)健經(jīng)營的內(nèi)部環(huán)境，就沒有真正意義上的發(fā)展和效益，切實擺正加快發(fā)展與風(fēng)險控制的位置，正確處理業(yè)務(wù)經(jīng)營與堅守制度的關(guān)系，確保業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險防范“兩手抓、兩手都要硬”。要營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，讓銀行管理者與員工理解貫徹執(zhí)行內(nèi)控制度法規(guī)的意義，清楚不遵循制度后的應(yīng)有懲罰，確保內(nèi)部控制制度的嚴(yán)肅性和權(quán)威性；其次，要加強(qiáng)基礎(chǔ)制度建設(shè)。制度制定要必須合乎客觀實際，注重制度的可操作性和動態(tài)時效性。隨著業(yè)務(wù)的變化、工作重點的更替轉(zhuǎn)移以及時間的變遷等及時調(diào)整、修訂、補(bǔ)充和完善相關(guān)的內(nèi)控制度，使內(nèi)控建設(shè)緊跟形勢和業(yè)務(wù)發(fā)展需要。要摒棄靜止不變的舊觀念，把內(nèi)部控制看成一個動態(tài)的、連續(xù)的過程，對原有的規(guī)章制度要不斷的修改和完善。要圍繞既定的經(jīng)營方針、發(fā)展目標(biāo)，在審批、授權(quán)、核實、監(jiān)督、控制、資產(chǎn)保全和責(zé)任分工等方面，強(qiáng)化控制活動，把制度、規(guī)程通過檢查、考核、獎罰等措施，落實到位，發(fā)揮控制的作用。要完善業(yè)績考核體系，把內(nèi)控建設(shè)和風(fēng)險防范作為信用社各級分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人業(yè)績考核的重要內(nèi)容之一，納入經(jīng)營績效考核。把內(nèi)控和防風(fēng)險能力作為衡量各級聯(lián)社負(fù)責(zé)人和相關(guān)管理人員綜合能力和潛質(zhì)的重要內(nèi)容。對內(nèi)控不力，檢查不力，風(fēng)險防范不力的，要追究有關(guān)人員責(zé)任。通過完善激勵約束機(jī)制，進(jìn)一步提高內(nèi)部控制效率。第三，要建立內(nèi)控評價管理辦法。遵循國家的金融監(jiān)管政策法律法規(guī)，明確制度建設(shè)評價標(biāo)準(zhǔn)，既要具有完整性和有機(jī)結(jié)合性，又要以“有效控制”為原則，通過對信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險等有效監(jiān)測分析、有效控制各項經(jīng)營活動。要嚴(yán)格制度執(zhí)行評價標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)內(nèi)控環(huán)境、內(nèi)控風(fēng)險識別、內(nèi)控活動的有效性、內(nèi)控信息的交流反饋等內(nèi)容制定符合農(nóng)村信用社實際的評價標(biāo)準(zhǔn)。要嚴(yán)格內(nèi)控制度保障評價標(biāo)準(zhǔn)。建立和設(shè)置適時跟蹤評價反饋內(nèi)控情況的渠道和工作程序以及組織保障措施。

隨著我國農(nóng)村金融改革的不斷深化、外部經(jīng)營環(huán)境的逐步改善，農(nóng)村合作銀行已經(jīng)基本步入良性發(fā)展軌道，初步具備了向現(xiàn)代農(nóng)村金融企業(yè)過渡的條件。加強(qiáng)合規(guī)管理、構(gòu)建合規(guī)文化是促進(jìn)農(nóng)村合作銀行做優(yōu)做強(qiáng)的關(guān)鍵。

篇（6）

一、內(nèi)控制度制約對象不夠全面。

我行內(nèi)控制度主要針對業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員，而對管理者的內(nèi)控制度約束相對缺乏，有不少控制盲點，呈現(xiàn)出“控下不控上”的情況。而從發(fā)生的許多金融案件來看，對管理者制約不嚴(yán)、監(jiān)督失控，才是案發(fā)的主要原因。

二、內(nèi)控制度設(shè)計影響業(yè)務(wù)拓展。

制度設(shè)計部門片面追求制度本身的“完美”，往往偏離實際，導(dǎo)致一些內(nèi)控制度在實際工作中很難操作，逼迫制度執(zhí)行者采取越軌的作法，并給不良動機(jī)者創(chuàng)造作案機(jī)會。另一方面，不少制度規(guī)定過于繁雜。本來單個層面可以控制業(yè)務(wù)流程，在制度設(shè)計卻牽扯了多個層級，導(dǎo)致制度執(zhí)行成本過高。

三、內(nèi)控機(jī)制體制建設(shè)不足。

各部門在制定規(guī)章制度的同時基本沒有考慮與其他部門的銜接情況和具體操作部門的實際執(zhí)行情況，導(dǎo)致規(guī)章制度在制定時就不完善。此外，內(nèi)部控制過程中的主觀判斷、內(nèi)部人控制現(xiàn)象比較嚴(yán)重，這將在一定程度上加重操作環(huán)節(jié)內(nèi)控管理不及時、不到位、執(zhí)行制度不力等問題的出現(xiàn)。在合規(guī)建設(shè)日益受到銀行監(jiān)督管理部門重視的背景下，我們應(yīng)加強(qiáng)合規(guī)理念培養(yǎng)，加強(qiáng)我行合規(guī)文化建設(shè)。加強(qiáng)我行合規(guī)文化建設(shè)，我認(rèn)為應(yīng)當(dāng)從以下幾個方面著手：

一、強(qiáng)化管理工作，控制風(fēng)險，形成一套標(biāo)準(zhǔn)清晰、責(zé)任明確、程序嚴(yán)格、可操作性強(qiáng)的合規(guī)風(fēng)險控制文件,有效地提升我行的合規(guī)文化建設(shè)。

要求全行各項業(yè)務(wù)、各個部門、各類人員都要嚴(yán)格執(zhí)行，并形成有關(guān)記錄，使全行的各類人員、各項業(yè)務(wù)按照統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)在受控條件下進(jìn)行。以此達(dá)到每個活動的每一崗位、每一層次、每一環(huán)節(jié)職責(zé)分明、操作細(xì)化、內(nèi)控嚴(yán)密、運(yùn)作規(guī)范的要求，進(jìn)而提升我行合規(guī)文化建設(shè)。

二、建立有效的激勵機(jī)制，切實有效地落實問責(zé)制，確保獎懲分明、違規(guī)必究。

篇（7）

安全性對銀行的經(jīng)營管理有著很重要的意義，也是經(jīng)營管理的主要內(nèi)容，在業(yè)務(wù)的各個細(xì)節(jié)方面的操作和對每個環(huán)境上的處理都必須要以合規(guī)為基礎(chǔ)，就國有銀行的整體發(fā)展來說，在過程中存在不少的問題，比如說制度執(zhí)行的不嚴(yán)謹(jǐn)，過程操作的不夠規(guī)范，員工法制意識和自我保護(hù)意識不強(qiáng)，都會內(nèi)控導(dǎo)致很多不好影響。對于存在高風(fēng)險的銀行業(yè)來說，要以擁有健全的制度，規(guī)范化的操作以及嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓芾碇贫葹榍疤?，要學(xué)習(xí)借鑒好的內(nèi)控管理經(jīng)驗，吸取經(jīng)驗教訓(xùn)，積極強(qiáng)化合規(guī)管理，改善內(nèi)控環(huán)境，構(gòu)建以合規(guī)文化和合規(guī)理念為中心的內(nèi)控環(huán)境，尤其要加強(qiáng)對員工的合規(guī)守法意識教育，讓合規(guī)文化理念深入到每個員工心里，合規(guī)守紀(jì)，按章操作，使銀行各項業(yè)務(wù)合規(guī)穩(wěn)健發(fā)展。

一、合規(guī)文化構(gòu)建存在的問題

（一）員工對合規(guī)意識的認(rèn)識不到位

一方面是員工對合規(guī)風(fēng)險的管理認(rèn)識不夠到位，了解也不深刻全面，沒能夠引起員工的重視。一些基層單位在管理制度方面存在很多不足和漏洞，由于管理人員只注重業(yè)務(wù)發(fā)展，對內(nèi)控合規(guī)工作不夠重視，使個別員工無視制度的存在，工作不嚴(yán)謹(jǐn)，不按規(guī)定做事，沒有合規(guī)守法意識，使得管理的風(fēng)險加大。另一方面員工對合規(guī)風(fēng)險管理的意識不足，對工作的責(zé)任心不強(qiáng)。有些管理階層的人認(rèn)為他的責(zé)任就是把總行下達(dá)的關(guān)于合規(guī)風(fēng)險管理的制度傳達(dá)給員工有他們執(zhí)行完成，有些不能還存在推脫責(zé)任現(xiàn)象。第三點，員工對合規(guī)和發(fā)展之間的關(guān)系了解的不夠全面。很多人意識不到以合規(guī)來保障建行發(fā)展的重要性，通常會覺得要想創(chuàng)新發(fā)展就不能拘泥于合規(guī)。

（二）強(qiáng)化合規(guī)管理，改善內(nèi)控環(huán)境

首先要完善合規(guī)風(fēng)險管理制度。一些基層行，在總行下達(dá)相關(guān)合規(guī)風(fēng)險管理制度的基礎(chǔ)上，自己制定的合規(guī)風(fēng)險管理制度還是存在一些不足。從實際業(yè)務(wù)管理方面來說，注重發(fā)展，忽視規(guī)范，在內(nèi)控制度引導(dǎo)方面不夠明晰，在內(nèi)控管理方面，缺乏有效的信息交流，制度執(zhí)行的力度不夠。

（三）重視合規(guī)部門存在的重要作用

由于銀行在內(nèi)控合規(guī)教育傳導(dǎo)方面，沒有做好教育示范工作，忽視員工的思想教育，員工在業(yè)務(wù)操作方面沒有好的示范和輔導(dǎo)，可能會導(dǎo)致錯誤的產(chǎn)生，以及對合規(guī)意識的缺乏。要正確的引導(dǎo)員工往好的方面發(fā)展，向優(yōu)秀的員工學(xué)習(xí)，少批評多鼓勵，提高員工的積極性，尊重員工的工作，加強(qiáng)對合規(guī)文化的教育。加大監(jiān)管力度，減少違規(guī)案件風(fēng)險對業(yè)務(wù)經(jīng)營的影響。

二、導(dǎo)致合規(guī)文化構(gòu)建方面薄弱的因素

（一）合規(guī)制度制訂的不全面

雖然銀行的規(guī)章制度比較繁多，由于部門多，制定的內(nèi)容就會出現(xiàn)不全面、不切實際、職責(zé)界限不清晰等不足導(dǎo)致制度不具有有效的權(quán)威。

（二）對合規(guī)文化的認(rèn)識不足

合規(guī)文化的宣傳力度不夠，員工對合規(guī)文化的認(rèn)識不足，制度沒有得到嚴(yán)格的執(zhí)行，不遵守規(guī)定盲目的服從領(lǐng)導(dǎo)。

（三）合規(guī)的方式不足

由于內(nèi)控機(jī)制作用的缺失，導(dǎo)致員工的操作風(fēng)險加大，忽視過程中應(yīng)有的防范意識。

三、構(gòu)建合規(guī)文化的途徑以及建議

（一）加大對合規(guī)教育的學(xué)習(xí)力度，全面推進(jìn)合規(guī)文化理念的發(fā)展

在構(gòu)建合規(guī)文化的過程中，合規(guī)文化的教育學(xué)習(xí)有著非常重要的意義。首先。對員工進(jìn)行思想道德和職責(zé)道德的教育很重要，培養(yǎng)良好的職業(yè)素質(zhì)和職業(yè)情操，避免出現(xiàn)受賄、違章、違法亂紀(jì)等現(xiàn)象。然后是讓合規(guī)文化在員工心里生根發(fā)芽，讓每一位員工都能意識到合規(guī)從我做起，同時要求領(lǐng)導(dǎo)做好帶頭作用，員工會把領(lǐng)導(dǎo)作為榜樣學(xué)習(xí)，所以領(lǐng)導(dǎo)要為員工樹立好的榜樣，積極參與合規(guī)文化的構(gòu)建。

（二）建設(shè)合規(guī)責(zé)任制度，創(chuàng)造合規(guī)文化環(huán)境

在考核方面要不斷完善考核制度，合理有效的制定考核方案，建立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)暮弦?guī)責(zé)任制度，加大執(zhí)行規(guī)章制度的力度，杜絕出現(xiàn)的現(xiàn)象，獎懲制度要分明，可以有效的提高員工的積極性，創(chuàng)造良好的合規(guī)文化環(huán)境。

（三）日常操作的規(guī)范化有效的促進(jìn)內(nèi)控環(huán)境的發(fā)展

規(guī)范員工的日常操作，抓住日常工作的重點，提高員工對風(fēng)險的防范意識，樹立合規(guī)文化的思想，可以推進(jìn)內(nèi)控合規(guī)管理的發(fā)展。我們要加強(qiáng)對日常工作中重要環(huán)節(jié)的風(fēng)險防范，保障每個環(huán)節(jié)得到有效的控制。動態(tài)管理的有效實行可以保障會計工作的合規(guī)化。內(nèi)控合規(guī)制度的完善對于有效的解決實際問題具有很重要的意義，可以降低操作風(fēng)險。

（四）加大監(jiān)督管理，穩(wěn)固合規(guī)文化建設(shè)

依法合規(guī)經(jīng)營的基礎(chǔ)在于內(nèi)外的統(tǒng)籌兼顧。內(nèi)控和外監(jiān)要同時兼并，公開公正的經(jīng)營制度，可以提高社會的監(jiān)督力度。要加強(qiáng)對內(nèi)控管理風(fēng)險點和不足點的檢查力度，逐漸完善內(nèi)控環(huán)境。

（五）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)，提高隊伍整體執(zhí)行力

各級行領(lǐng)導(dǎo)班子既是制度的制定者又是執(zhí)行者，既要授權(quán)又要承擔(dān)授權(quán)產(chǎn)生的責(zé)任，是提高系統(tǒng)制度執(zhí)行力的重要角色。因此，領(lǐng)導(dǎo)班子一是要身體力行地執(zhí)行制度，提高領(lǐng)導(dǎo)者執(zhí)行力；二是要通過營造良好的執(zhí)行文化，提高下屬的執(zhí)行力。要獎勵優(yōu)秀的執(zhí)行者，嚴(yán)格監(jiān)督制度執(zhí)行，特別是要形成有章可循的制度管人的組織體系，增加內(nèi)部管理的公平性、公開性，使管理職能化、制度化，從而全面提高隊伍整體執(zhí)行力。

四、結(jié)束語

全面建設(shè)合規(guī)文化制度，貫徹以人為本的核心，以強(qiáng)化合規(guī)文化管理制度來改善內(nèi)控環(huán)境，提高員工的職業(yè)道德素質(zhì)，培養(yǎng)規(guī)范的操作行為，以誠信為基礎(chǔ)，創(chuàng)造良好的合規(guī)平臺，促進(jìn)金融業(yè)更好更快的發(fā)展。合規(guī)文化的發(fā)展仍需不斷努力積累和積極探索。

參考文獻(xiàn)：

篇（8）

在日趨激烈的競爭環(huán)境中，風(fēng)險管理正日益成為銀行的核心競爭力，只有培育良好的合規(guī)文化，才能使風(fēng)險管理機(jī)制有效發(fā)揮作用，才能使政策和制度得以貫徹落實，才能讓風(fēng)險管理技術(shù)變得靈活而不致僵化，才能讓每一位員工發(fā)揮風(fēng)險管理的能動作用，使合規(guī)文化建設(shè)成為自發(fā)、自覺和自愿的行動。

現(xiàn)階段“操作風(fēng)險”是銀行業(yè)面臨的最主要風(fēng)險，我們必須加強(qiáng)基礎(chǔ)管理、強(qiáng)化內(nèi)部控制。我行在多年的經(jīng)營過程中，不斷更新建立了一系列業(yè)務(wù)管理辦法與操作規(guī)程，并設(shè)立了合規(guī)部門或者合規(guī)人員，確保我行經(jīng)營管理能夠合規(guī)運(yùn)行。但從我行合規(guī)建設(shè)的實際情況來看，主要存在以下不足：

1、內(nèi)控制度制約對象不夠全面。我行內(nèi)控制度主要針對業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員，而對管理者的內(nèi)控制度約束相對缺乏，有不少控制盲點，呈現(xiàn)出“控下不控上”的情況。而從發(fā)生的許多金融案件來看，對管理者制約不嚴(yán)、監(jiān)督失控，才是案發(fā)的主要原因。

2、內(nèi)控制度“條線”制定，缺乏系統(tǒng)性。我行的內(nèi)部各管理機(jī)構(gòu)以橫向設(shè)置，每一層分支機(jī)構(gòu)設(shè)有相應(yīng)的管理機(jī)構(gòu)，每項業(yè)務(wù)都?xì)w屬部門管理，由于內(nèi)部缺乏一個統(tǒng)一的內(nèi)控制度建設(shè)規(guī)劃，各個部門自行制定規(guī)章。從而形成政出多門、管理分散，多頭管理造成明顯的部門間職責(zé)不明和協(xié)調(diào)困難。

3、內(nèi)控制度設(shè)計影響業(yè)務(wù)拓展。制度設(shè)計部門片面追求制度本身的“完美”，往往偏離實際，導(dǎo)致一些內(nèi)控制度在實際工作中很難操作，逼迫制度執(zhí)行者采取越軌的作法，并給不良動機(jī)者創(chuàng)造作案機(jī)會。另一方面，不少制度規(guī)定過于繁雜。本來單個層面可以控制業(yè)務(wù)流程，在制度設(shè)計卻牽扯了多個層級，導(dǎo)致制度執(zhí)行成本過高。

4、內(nèi)控機(jī)制體制建設(shè)不足。各部門在制定規(guī)章制度的同時基本沒有考慮與其他總站的銜接情況和具體操作部門的實際執(zhí)行情況，導(dǎo)致規(guī)章制度在制定時就不完善。此外，內(nèi)部控制過程中的主觀判斷、內(nèi)部人控制現(xiàn)象比較嚴(yán)重，這將在一定程度上加重操作環(huán)節(jié)內(nèi)控管理不及時、不到位、執(zhí)行制度不力等問題的出現(xiàn)。內(nèi)控制度只限于定規(guī)章、發(fā)文件而不注重制度的落實。員工執(zhí)行內(nèi)控制度的意識淡漠，遇到具體問題，靈活性講得多，原則性講得少，以種種“理由”加以變通和回避。更有甚者對某些內(nèi)控制度視而不見，使內(nèi)控制度形同虛設(shè)。究其根源，原因在于內(nèi)控制度缺乏科學(xué)的量化評價體系，好與壞的區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)模糊，獎懲制度無法建立。激勵機(jī)制跟不上，內(nèi)控制度執(zhí)行自然無法到位。

在合規(guī)建設(shè)日益受到銀行監(jiān)督管理部門重視的背景下，我們應(yīng)加強(qiáng)合規(guī)理念培養(yǎng)，加強(qiáng)我行合規(guī)文化建設(shè)。

一、強(qiáng)化管理工作，控制風(fēng)險，將國際質(zhì)量認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)體系引入到銀行內(nèi)控管。

理體系中,形成一套標(biāo)準(zhǔn)清晰、責(zé)任明確、程序嚴(yán)格、可操作性強(qiáng)的合規(guī)風(fēng)險控制文件,有效地提升我行的合規(guī)文化建設(shè)。按照見險可控的程序來分，銀行面臨時的金融見險可分為完全不可控見險、部分可控風(fēng)險、基本可控風(fēng)險，國際質(zhì)量認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)體系可最大以限度地控制部分可控風(fēng)險風(fēng)險，對銀行營運(yùn)過程中由于技術(shù)設(shè)備出現(xiàn)問題或操作人員、管理人員的失誤、犯罪引起的營運(yùn)風(fēng)險的風(fēng)險防范和控制是最有效的。國際質(zhì)量認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)體系的管理原則是“預(yù)防為主，過程控制、持續(xù)改進(jìn)”，而商業(yè)銀行所遵循的原則是“防范風(fēng)險、穩(wěn)健經(jīng)營”兩者目標(biāo)一致，措施相似。實施標(biāo)準(zhǔn)化管理就是將我行的各項管理活動、人力設(shè)施資源配置活動、銀行產(chǎn)品和服務(wù)提供活動以及監(jiān)測改進(jìn)活動都按照國際質(zhì)量認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)的要求以及適用法律法規(guī)的要求,結(jié)合我行實際制定一套包括質(zhì)量手冊、程序文件、操作規(guī)程等作業(yè)文件在內(nèi)的體系文件,并對體系文件中涉及各級人員、各個環(huán)節(jié)的崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)流程控制的側(cè)重點及風(fēng)險點進(jìn)行明確界定,以建立起全員參與、實時監(jiān)控的內(nèi)控機(jī)制。然后要求全行各項業(yè)務(wù)、各個部門、各類人員都要嚴(yán)格執(zhí)行,并形成有關(guān)記錄，使全行的各類人員、各項業(yè)務(wù)按照統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)在受控條件下進(jìn)行。以此達(dá)到每個活動的每一崗位、每一層次、每一環(huán)節(jié)職責(zé)分明、操作細(xì)化、內(nèi)控嚴(yán)密、運(yùn)作規(guī)范的要求,進(jìn)而提升我行合規(guī)文化建設(shè)。

二、建立有效的激勵機(jī)制，切實有效地落實問責(zé)制，確保獎懲分明、違規(guī)必究。

我們不僅要獎勵好的道德行為和良好合規(guī)做法，還要懲罰不道德的行為和違規(guī)行為，并且將資源應(yīng)用于好的控制系統(tǒng)、優(yōu)質(zhì)的客戶服務(wù)和盡職員工激勵上，而不只是表面上的業(yè)績激勵。糾正“重經(jīng)營業(yè)績、輕內(nèi)控管理”的績效考核理念，確立內(nèi)部控制優(yōu)于業(yè)務(wù)拓展的理念，平衡業(yè)務(wù)拓展與風(fēng)險管理的關(guān)系。對合規(guī)工作做得好或?qū)εe報、抵制違規(guī)有貢獻(xiàn)者給予保護(hù)、 表揚(yáng)或獎勵;對存在或隱瞞違規(guī)問題、造成不良后果者，要按照規(guī)定給予處罰，追究責(zé)任，使整個團(tuán)隊形成合規(guī)光榮、違規(guī)可恥的工作氛圍。

三、提高認(rèn)識，樹立合規(guī)意識。

合規(guī)并不僅僅是合規(guī)部門或運(yùn)營主管、檢輔員的職責(zé)，更是所有員工的責(zé)任。不能以為“合規(guī)”只是一個名詞，以為只要自己工作的每一步按照行里的規(guī)章制度的條條框框去做就夠了。殊不知這樣按部就班的態(tài)度，也有可能一不小心就會走進(jìn)錯誤的陷井里。在每次的各項檢查中，都會存在這樣或那樣的問題，有些更是屢查屢犯的問題，按被查人員所說本人已是十分注意了，可是不經(jīng)意間又會犯錯，這其實是一直都處在一種被動合規(guī)的狀態(tài)之下。柜面服務(wù)就會經(jīng)常碰到這樣的一些客戶，人沒有本人的身份證要求大額取現(xiàn)，或是查詢他人客戶的存款信息資料，我們拒絕辦理，客戶就會埋怨，就你們這么死板。我們必須微笑著向客戶說“不”，是因為我們想到了辦理之后可能潛在的巨大風(fēng)險。只有合規(guī)成為每一個員工的行為準(zhǔn)則，成為各級各崗位員工每日的自覺行動，才能共同保證有關(guān)法律、規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)及其精神得到遵循和貫徹落實。由于合規(guī)文化體現(xiàn)在每位員工對合規(guī)理念的認(rèn)知及其日常的行為規(guī)范和準(zhǔn)則，因此需要管理層在全行推行誠實與正直的價值觀念，還需要制定和執(zhí)行清晰的員工行為準(zhǔn)則和規(guī)范。只有員工恪守高標(biāo)準(zhǔn)的職業(yè)道德規(guī)范，人人都能有效履行自身合規(guī)職責(zé)，合規(guī)風(fēng)險管理才會有效。

四、加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí)、提高合規(guī)管理水平。

篇（9）

中圖分類號F832.33文獻(xiàn)標(biāo)識碼A

1引言

商業(yè)銀行內(nèi)控制度是指商業(yè)銀行為實現(xiàn)其收益性、安全性、流動性的經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風(fēng)險進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機(jī)制。商業(yè)銀行的內(nèi)部控制是一種自律行為，一般包括有效的決策控制系統(tǒng)、執(zhí)行保障系統(tǒng)、監(jiān)控和預(yù)警系統(tǒng)、業(yè)務(wù)操作的電子化控制系統(tǒng)和獨立權(quán)威的內(nèi)部稽核系統(tǒng)。在銀行內(nèi)控制度的建設(shè)上，經(jīng)過改革開放，特別是近10年的銀行商業(yè)化改革，已取得了一定成效，并初步形成了以制度法規(guī)為基礎(chǔ)、以信貸風(fēng)險控制為重點的內(nèi)部控制機(jī)制。商業(yè)銀行內(nèi)控制度必須在銀行內(nèi)部保證國家有關(guān)法律法規(guī)和央行監(jiān)管制度在各部門和各級人員中得到正確且充分地貫徹執(zhí)行。

2內(nèi)控建設(shè)存在的問題

2.1組織構(gòu)架不合理

首先，我國國有商業(yè)銀行內(nèi)控組織體系缺乏真實的所有者主體，尚未建立符合現(xiàn)代銀行制度要求的公司法人治理結(jié)構(gòu)，內(nèi)部審計部門盡管已相對獨立，但審計作為內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價部門并沒有完全獨立于內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門；其次，國有商業(yè)銀行基層分支機(jī)構(gòu)按行政區(qū)劃設(shè)置的格局并未完全扭轉(zhuǎn)，機(jī)構(gòu)層次過多，尚未建立符合現(xiàn)代銀行制度要求的公司法人治理結(jié)構(gòu)，決策層、管理層、經(jīng)營層、監(jiān)督層職責(zé)分工不明晰，而且內(nèi)部環(huán)節(jié)復(fù)雜繁多，降低了內(nèi)部控制的靈敏度，增加了組織運(yùn)行的風(fēng)險。

2.2制度建設(shè)不完善

銀行內(nèi)控制度建設(shè)方面，一些制度在強(qiáng)調(diào)內(nèi)部風(fēng)險防范的同時，沒有很好地考慮同業(yè)競爭及成本與效益的關(guān)系，內(nèi)控流程復(fù)雜，控制鏈條長、成本高、效率低，在激烈的市場競爭中顯得滯后，也在一定程度上造成業(yè)務(wù)人員對嚴(yán)格管理產(chǎn)生逆反心理。商業(yè)銀行的基層機(jī)構(gòu)對綜合柜員制的很多控制照搬照抄原會計、儲蓄業(yè)務(wù)柜員制的有關(guān)規(guī)定，當(dāng)遇到會計業(yè)務(wù)與儲蓄業(yè)務(wù)相互交叉時，因缺乏相關(guān)制度，內(nèi)部控制可能出現(xiàn)新的問題。另外銀行內(nèi)控法規(guī)體系、內(nèi)容也不完善，時效性較差?，F(xiàn)行法規(guī)從體系和內(nèi)容的完整性來看，與市場經(jīng)濟(jì)及開放金融條件下對銀行內(nèi)部控制所要求的完備規(guī)范的法規(guī)體系之間有較大差距，內(nèi)部控制內(nèi)容的規(guī)定上不夠全面，還存在控制的遺漏環(huán)節(jié)，現(xiàn)存制度有的相對滯后，失去了應(yīng)有的時效性。

2.3思想認(rèn)識偏差

對內(nèi)控管理認(rèn)識的偏差使商業(yè)銀行內(nèi)控管理效果弱化，部分商業(yè)銀行對內(nèi)控管理的理解具有片面性。許多人認(rèn)為，商業(yè)銀行的內(nèi)部控制就是商業(yè)銀行各種制度、業(yè)務(wù)規(guī)范的匯總，沒有認(rèn)識到內(nèi)部控制是相互制約、相互銜接的動態(tài)管理，是一種運(yùn)行機(jī)制。而商業(yè)銀行的逐利性使得一些銀行重經(jīng)營、輕管理，風(fēng)險防范意識薄弱，片面強(qiáng)調(diào)以業(yè)績論英雄，忽視內(nèi)控制度的執(zhí)行，甚至把業(yè)務(wù)發(fā)展與加強(qiáng)監(jiān)督對立起來，使內(nèi)部管理讓位于業(yè)務(wù)發(fā)展。部分銀行職員在工作中也未認(rèn)識到內(nèi)控管理的重要性，慣使他們想盡方法規(guī)避內(nèi)控管理，為省事、方便而進(jìn)行越界操作。

2.險管理技術(shù)落后

我國銀行風(fēng)險管理還比較落后，大多數(shù)銀行只對單項信貸風(fēng)險比較重視，而對相應(yīng)的信貸風(fēng)險管理還相當(dāng)落后。一方面對經(jīng)營中面臨的包括信貸風(fēng)險、流動性風(fēng)險、利率風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、法律風(fēng)險、策略風(fēng)險、聲譽(yù)風(fēng)險等在內(nèi)的各類風(fēng)險沒有進(jìn)行全面識別和評估，沒有對各類風(fēng)險設(shè)定限額進(jìn)而采取有效措施將風(fēng)險控制在可以承受的限度內(nèi)。風(fēng)險管理還沒有成為內(nèi)部控制活動的核心內(nèi)容，銀行只能被動應(yīng)付各種風(fēng)險。另一方面，各行在內(nèi)部控制制度中未能建立起一套自動、高效、規(guī)范的計算機(jī)風(fēng)險控制系統(tǒng)，計算機(jī)系統(tǒng)風(fēng)險控制相對薄弱，普遍缺乏健全的計算機(jī)內(nèi)部控制制度，對計算機(jī)系統(tǒng)的項目設(shè)計、開發(fā)、測試、運(yùn)行和維護(hù)整個過程沒有實施嚴(yán)格管理，使商業(yè)銀行業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)和信息管理系統(tǒng)都面臨很大風(fēng)險。

2.5職員綜合素質(zhì)偏低

商業(yè)銀行從業(yè)人員綜合素質(zhì)偏低也是阻礙內(nèi)控建設(shè)進(jìn)程的一個因素，主要體現(xiàn)在業(yè)務(wù)素質(zhì)不高以及道德素質(zhì)亟待加強(qiáng)兩方面，還包括其他諸如人事制度不健全、激勵制度不到位等問題。另外，一些會計人員職責(zé)不分，缺乏有效監(jiān)督，他們無視財經(jīng)紀(jì)律，帳外設(shè)帳，弄虛作假，篡改賬目，編造虛假會計報告，會計信息嚴(yán)重失真，致使目前銀行會計內(nèi)控制度的執(zhí)行效果不夠理想。

2.6內(nèi)控檢查有效性低

內(nèi)控管理的實施情況需要定期或不定期的內(nèi)控檢查進(jìn)行評價，而我國商業(yè)銀行的內(nèi)控檢查有效性較低，主要表現(xiàn)在檢查力度大與案件發(fā)生率高并存和發(fā)現(xiàn)問題多與問題整改率低并存兩個方面。其原因主要是：第一，檢查質(zhì)量不高，該查未查；第二，檢查機(jī)制不順，該報未報；第三，問題整改不力，該整未整；第四，責(zé)任追究不嚴(yán)，該懲未懲。對重大案件處理較實、一般問題處理較虛；對一線經(jīng)辦人員處理較硬、后臺管理人員處理較軟；行政處分的較多而經(jīng)濟(jì)處罰的較少，影響了內(nèi)控工作的嚴(yán)肅性和震懾力，從而給檢查有效性帶來不良反應(yīng)。

3加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)的對策

3.1完善內(nèi)控組織結(jié)構(gòu)

有效的法人治理結(jié)構(gòu)和合理的組織架構(gòu)是商業(yè)銀行內(nèi)控制度發(fā)揮效率的制度保證。要從根本上強(qiáng)化國有商業(yè)銀行的內(nèi)控制度建設(shè)，產(chǎn)權(quán)制度改革是一個無法回避的現(xiàn)實問題。股份制是被證明的現(xiàn)代企業(yè)制度最有效的組織形式。對國有商業(yè)銀行進(jìn)行股份制改造，實現(xiàn)股權(quán)多元化，可以改變目前產(chǎn)權(quán)不清、職責(zé)不明的狀況，建立一個目標(biāo)明確、權(quán)責(zé)利相對應(yīng)的有效制衡的法人治理結(jié)構(gòu)，使國有商業(yè)銀行成為真正意義上的商業(yè)銀行。合理的組織架構(gòu)對內(nèi)部控制的效果也起著至關(guān)重要的作用。商業(yè)銀行應(yīng)按決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、監(jiān)督反饋系統(tǒng)相互制衡的原則設(shè)置銀行的組織結(jié)構(gòu)，選用合理的組織管理形式。

3.2建立合理內(nèi)控機(jī)制

國有商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的主要目標(biāo)是：內(nèi)控機(jī)制要確保國家法律法規(guī)和銀行監(jiān)管規(guī)章的貫徹執(zhí)行；內(nèi)控機(jī)制要確保將各種風(fēng)險控制在適當(dāng)?shù)姆秶畠?nèi)，保證自身發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的全面實施和充分實現(xiàn)；內(nèi)控制度要確保規(guī)范有效；內(nèi)控機(jī)制要有利于查錯糾偏、堵塞漏洞、消除隱患。相應(yīng)地，國有商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制的構(gòu)建要有明確的經(jīng)營方針和相對成熟的管理模式；要建立嚴(yán)密的制約機(jī)制；要建立有效的督查機(jī)制；要建立強(qiáng)有力的內(nèi)控監(jiān)督機(jī)構(gòu)。完善內(nèi)控機(jī)制應(yīng)從兩方面入手：決策系統(tǒng)、稽核監(jiān)督系統(tǒng)的形成和完善是內(nèi)控管理科學(xué)化的重要前提；業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)控制是經(jīng)營發(fā)展的重中之重。

3.3轉(zhuǎn)換思維，增強(qiáng)素質(zhì)培養(yǎng)

銀行內(nèi)控管理的展開必須使銀行職員認(rèn)識到內(nèi)控管理的重要性和必要性。各家商業(yè)銀行應(yīng)客觀分析市場變化，制定和實施科學(xué)、合理的業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略，克服重經(jīng)營輕管理的錯誤思想，牢固樹立審慎穩(wěn)健經(jīng)營的先進(jìn)理念，堅持走審慎、穩(wěn)健、集約、高效的發(fā)展道路。積極開展對內(nèi)控管理理論的研討，努力尋求適合我國商業(yè)銀行自身特點的內(nèi)部控制規(guī)律，在大力拓展金融業(yè)務(wù)的同時，使商業(yè)銀行的內(nèi)部控制步入制度化、規(guī)范化、科學(xué)化的軌道。另外，為提升會計隊伍素質(zhì)，還需開展豐富的培訓(xùn)活動。要對所有會計人員按管理層與操作層及各崗位職責(zé)的不同，進(jìn)行崗位性資格培訓(xùn)、業(yè)務(wù)知識考試、業(yè)務(wù)技能測試與綜合考評考核，實行會計上至各級行管理層下至一線操作層全員持證和競聘上崗；要采取學(xué)習(xí)教育、崗位練兵、技能比賽等多種方式對會計人員進(jìn)行政治思想、法規(guī)制度、職業(yè)道德、業(yè)務(wù)知識、操作技能等方面的經(jīng)常性教育培訓(xùn)。

3.4提高風(fēng)險管理能力

為切實防范金融風(fēng)險，需及時更新風(fēng)險管理理念和方法，發(fā)揮風(fēng)險管理的服務(wù)和支持功能。國有商業(yè)銀行的高級管理層應(yīng)從根本上加強(qiáng)對風(fēng)險管理的認(rèn)識，借鑒國際先進(jìn)經(jīng)驗和手段，從風(fēng)險組織流程、風(fēng)險計量模型、風(fēng)險數(shù)據(jù)庫、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)等方面建立科學(xué)的內(nèi)部評級法，逐步建立覆蓋所有風(fēng)險業(yè)務(wù)的監(jiān)控和評價預(yù)警系統(tǒng)，并進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控和定期評估。同時要正確處理風(fēng)險管理與業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)系，要改變以往對風(fēng)險管理的偏見，發(fā)揮風(fēng)險管理的服務(wù)和支持功能，處理好業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險管理的辯證關(guān)系。

3.5強(qiáng)化稽核監(jiān)督作用

內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的最佳模式是獨立于決策經(jīng)營機(jī)構(gòu)之外、直接由監(jiān)事會領(lǐng)導(dǎo)的垂直稽核體制。為從制度上、人員上和業(yè)務(wù)上做到獨立，各級分支機(jī)構(gòu)稽核人員實行派駐制，下審一級?；私?jīng)費應(yīng)由董事會直接批準(zhǔn)，與稽核單位分離，使稽核人員與被稽核單位脫離利益關(guān)系，以促進(jìn)稽核的有效性。要按照全行的經(jīng)營特點和業(yè)務(wù)狀況，制定非現(xiàn)場稽核監(jiān)督考核評價辦法，并確定考核指標(biāo)體系，再定期對各分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)經(jīng)營情況進(jìn)行非現(xiàn)場考核監(jiān)測和分析評價，并根據(jù)非現(xiàn)場考核分析結(jié)果和評級辦法，對各支行的業(yè)務(wù)經(jīng)營情況進(jìn)行評級排序。產(chǎn)生非現(xiàn)場監(jiān)督考核評價分析報告，定期給現(xiàn)場稽核提供線索和依據(jù)，充分發(fā)揮非現(xiàn)場稽核的系統(tǒng)性、全面性和超前性作用。

3.6加強(qiáng)信息系統(tǒng)和交流平臺建設(shè)

運(yùn)用信息技術(shù)加大非現(xiàn)場監(jiān)控力度、加強(qiáng)基礎(chǔ)信息建設(shè)是保障信息高效交換、提高工作效率的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。我國商業(yè)銀行必須建立一個涵蓋其全部活動的管理信息系統(tǒng)，防范金融技術(shù)風(fēng)險。建立安全高效的計算機(jī)業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)，所有軟件投入運(yùn)行前應(yīng)進(jìn)行必要的核準(zhǔn)程序，主機(jī)與備用、文件與備份要做到異地存放，系統(tǒng)業(yè)務(wù)人員絕對不能兼任業(yè)務(wù)操作員。同時，應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)控軟件的開發(fā)與應(yīng)用，實現(xiàn)對內(nèi)部人員和業(yè)務(wù)活動的實時監(jiān)控。管理信息系統(tǒng)需重視交流平臺的建設(shè)，保證信息交流渠道暢通無阻，確保有關(guān)人員掌握必要的信息。

3.7建設(shè)積極的內(nèi)控文化

對商業(yè)銀行內(nèi)控管理來說，建立良好的基層營業(yè)機(jī)構(gòu)內(nèi)控環(huán)境和內(nèi)控文化，倡導(dǎo)民主管理，注重行為自律，密切利益關(guān)系，實現(xiàn)真正的“人本管理”是不可或缺的。合規(guī)文化是內(nèi)控文化的重要組成部分，要以建設(shè)合規(guī)文化為契機(jī)，健全內(nèi)控制度，為合規(guī)文化的建設(shè)奠定制度基礎(chǔ)；要以人為本，創(chuàng)建科學(xué)的合規(guī)風(fēng)險管理機(jī)制；要建設(shè)合規(guī)文化應(yīng)該從高層做起，領(lǐng)導(dǎo)率先垂范；要推行合規(guī)人人有責(zé)、主動合規(guī)、合規(guī)創(chuàng)造價值等合規(guī)理念。決策層依法決策，傳導(dǎo)層盡職盡責(zé)，操作層按章操作共同推進(jìn)合規(guī)文化的建設(shè)。

4結(jié)語

隨著金融市場的開放程度不斷擴(kuò)大，我國商業(yè)銀行面臨的競爭環(huán)境將更加激烈并存在復(fù)雜多樣的金融風(fēng)險。作為積極防范金融風(fēng)險的一把利器，實施以“人本管理”為宗旨的內(nèi)控管理將極大地促進(jìn)商業(yè)核心銀行競爭力的提升。因此，完善內(nèi)控制度和組織結(jié)構(gòu)，激勵銀行全體職員積極參與內(nèi)控管理進(jìn)程，嚴(yán)格遵守各項規(guī)章，并提升個人素質(zhì)，才能使內(nèi)控管理真正落到實處。

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篇（10）

作為一家成立不久的商業(yè)銀行，中國郵政儲蓄銀行的經(jīng)營發(fā)展始終與風(fēng)險相伴，而有效防控各種風(fēng)險，就必須要有自己的“規(guī)矩”。將合規(guī)管理上升到文化高度，用文化的力量增強(qiáng)員工的合規(guī)意識，規(guī)范員工行為與操守，是郵政儲蓄銀行可持續(xù)發(fā)展的必由之路。因此，郵政儲蓄銀行合規(guī)文化應(yīng)該是一種倡導(dǎo)依法合規(guī)經(jīng)營的價值觀，是企業(yè)文化的核心組成部分。合規(guī)文化的本質(zhì)體現(xiàn)為法治精神，在“依法合規(guī)”的核心價值觀指導(dǎo)下，郵政儲蓄銀行的合規(guī)文化內(nèi)涵應(yīng)該至少包括理念、制度、執(zhí)行、人本、品牌和法治六個子文化元素。郵政儲蓄銀行合規(guī)文化建設(shè)是一項龐大的系統(tǒng)工程。它需要采取多種有效措施，著力培育優(yōu)秀的合規(guī)文化理念，構(gòu)建并推進(jìn)合規(guī)文化建設(shè)長效機(jī)制，夯實合規(guī)管理基礎(chǔ)，提高合規(guī)管理水平，進(jìn)而真正使合規(guī)文化成為全體員工的精神信仰，逐步達(dá)到全體員工主動自覺合規(guī)的理想境界。

1．2郵政儲蓄銀行合規(guī)文化建設(shè)的意義

合規(guī)文化孕育并產(chǎn)生于郵政儲蓄銀行合規(guī)經(jīng)營管理之中，且一旦形成，將會擴(kuò)散、滲透到郵政儲蓄銀行經(jīng)營管理的方方面面，從而有效提升郵政儲蓄銀行的價值創(chuàng)造能力、市場競爭能力、基礎(chǔ)管理能力、金融創(chuàng)新能力和風(fēng)險防控能力。因此，全面加強(qiáng)合規(guī)文化建設(shè)，努力培育合規(guī)文化理念，不僅是郵政儲蓄銀行穩(wěn)健發(fā)展、長治久安的內(nèi)在要求，也是郵政儲蓄銀行強(qiáng)化內(nèi)部控制、完善公司治理、提高風(fēng)險管理水平、增強(qiáng)核心競爭能力、實施戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的重要基礎(chǔ)，更是郵政儲蓄銀行滿足監(jiān)管要求、提升社會公信力、建設(shè)一流現(xiàn)代化商業(yè)銀行的基本條件。

2郵政儲蓄銀行合規(guī)文化建設(shè)中存在的問題

郵政儲蓄銀行自成立以來，積極探索合規(guī)之路、建設(shè)合規(guī)文化，已經(jīng)取得了一些顯著成效，尤其是2013年全行開展“合規(guī)大討論”活動以來，總結(jié)、積累了一些合規(guī)文化建設(shè)的經(jīng)驗和寶貴啟示，也發(fā)現(xiàn)了一些亟待解決的問題。總體上看，郵政儲蓄銀行合規(guī)文化建設(shè)還處于初級階段，員工合規(guī)管理意識相對薄弱、制度執(zhí)行力欠缺、合規(guī)文化建設(shè)的基礎(chǔ)不扎實。

2．1合規(guī)意識淡薄，合規(guī)理念落后

近幾年，在全行員工的共同努力下，郵政儲蓄銀行的各項業(yè)務(wù)快速發(fā)展。但全行的合規(guī)文化建設(shè)水平并沒有與業(yè)務(wù)發(fā)展實現(xiàn)同步，沒有真正確立內(nèi)控優(yōu)先的理念，重營銷輕管理、重規(guī)模輕效益、重速度輕質(zhì)量、重發(fā)展輕內(nèi)控的意識依然存在；主要側(cè)重對經(jīng)營指標(biāo)和業(yè)務(wù)發(fā)展的考核，沒有建立健全對內(nèi)控責(zé)任的劃分和內(nèi)控成果的激勵機(jī)制；部分從業(yè)人員對合規(guī)文化建設(shè)的意義認(rèn)識模糊，存在一定程度的偏差，認(rèn)為待遇低、收入低會降低合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)，感覺規(guī)章制度規(guī)定不盡合理就隨意削弱執(zhí)行力或者不執(zhí)行。

2．2合規(guī)管理機(jī)制不健全，制度執(zhí)行力有待加強(qiáng)

郵政儲蓄銀行成立后，按照銀行監(jiān)管部門的要求，在充分借鑒同業(yè)先進(jìn)經(jīng)驗和做法的基礎(chǔ)上，初步建立了一套符合自身實際、具有自身特色、健全完備的規(guī)章制度。但在制度執(zhí)行上卻存在一定問題：制度執(zhí)行簡單化、表面化，抵觸性、選擇性、被動式或應(yīng)付式執(zhí)行不同程度地存在；部分工作人員明知制度的規(guī)定，卻不認(rèn)真執(zhí)行，以不作為的方式放任違規(guī)后果的產(chǎn)生；在制度執(zhí)行上只圖方便，把習(xí)慣當(dāng)合規(guī)；憑關(guān)系辦事，用感情代替制度；甚至盲目追求效益，粗放經(jīng)營，有的甚至為了追求高業(yè)績或是完成指標(biāo)，弄虛作假、明知故犯。

2．3激勵與約束機(jī)制不盡完善

郵政儲蓄銀行的績效考核體系中，合規(guī)管理在人才成長、考核分配及激勵機(jī)制方面的導(dǎo)向作用發(fā)揮不到位，在檢查監(jiān)督、責(zé)任追究的約束機(jī)制方面，整體合力尚未形成。郵政儲蓄銀行全行范圍內(nèi)，合規(guī)獎懲制度尚未有效建立，對違規(guī)行為的處罰，往往以“是否造成損失”作為評判標(biāo)準(zhǔn)，當(dāng)違規(guī)沒有造成經(jīng)濟(jì)損失，甚至產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益時，往往對存在的違規(guī)行為既往不咎，致使員工合規(guī)得不到獎勵，違規(guī)受不到懲罰，甚至?xí)@益。這樣扭曲的合規(guī)激勵約束機(jī)制使員工覺得合規(guī)“費力不討好”、違規(guī)“短期見效快”，對正在實行的規(guī)章制度置若罔聞，為求業(yè)績甚至刻意違規(guī)操作，導(dǎo)致全行合規(guī)文化氛圍難以形成。

3郵政儲蓄銀行合規(guī)文化建設(shè)的目標(biāo)和內(nèi)容

郵政儲蓄銀行“合規(guī)大討論”活動開展以來，各級行嚴(yán)格按照總行要求，高度重視、充分準(zhǔn)備、有序?qū)嵤?、?chuàng)新開展，全行合規(guī)管理水平得到大幅提升。比照國內(nèi)外先進(jìn)商業(yè)銀行合規(guī)文化建設(shè)的實踐，郵政儲蓄銀行應(yīng)全面有效地持續(xù)推動合規(guī)文化建設(shè)，不斷增強(qiáng)全員依法合規(guī)的主動性和自覺性，讓依法合規(guī)滲透到業(yè)務(wù)操作各環(huán)節(jié)，融入員工的思想行為中，貫穿經(jīng)營管理的全過程，從而逐步形成順應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行發(fā)展趨勢，符合郵政儲蓄銀行總體發(fā)展戰(zhàn)略，具有豐富管理內(nèi)涵，全員高度認(rèn)同和自覺遵循的成熟的合規(guī)文化體系。這種合規(guī)文化體系應(yīng)由特色鮮明的理念文化、嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范的制度文化、高效有力的執(zhí)行文化、和諧共進(jìn)的人本文化、廣泛認(rèn)同的品牌文化、依法合規(guī)的法治文化等要素組成。具體而言，郵政儲蓄銀行特色合規(guī)文化建設(shè)應(yīng)當(dāng)逐步培育全體員工共同接受、追求、遵循、信仰的合規(guī)理念，積極引導(dǎo)員工牢固樹立合規(guī)人人有責(zé)、合規(guī)創(chuàng)造價值、合規(guī)促進(jìn)發(fā)展、合規(guī)成就幸福、違規(guī)就有風(fēng)險的全新合規(guī)理念，使合規(guī)文化理念逐步深入人心，成為全體員工共同的追求和信仰。不斷完善規(guī)章制度體系，在有章可循、有章必循、違章必糾的基礎(chǔ)上，形成一種尊重制度權(quán)威性、維護(hù)制度嚴(yán)肅性、提高制度威懾力的合規(guī)文化氛圍；通過制度文化的滲透力，讓遵規(guī)守矩、按章辦事潛移默化為一種根植于員工內(nèi)心的行為習(xí)慣，讓指示服從制度、信任不忘制度、習(xí)慣讓位制度的制度執(zhí)行文化成為主流，養(yǎng)成制度關(guān)鍵靠執(zhí)行的執(zhí)行風(fēng)格和說干就干、干就干好的執(zhí)行態(tài)度，使每位員工成為嚴(yán)格執(zhí)行制度的倡導(dǎo)者、推動者和實踐者，努力形成高效、敏銳、準(zhǔn)確、有力的執(zhí)行文化。堅持以人為本，關(guān)愛呵護(hù)員工，最大限度地保護(hù)員工利益不受侵害，這是合規(guī)文化建設(shè)的出發(fā)點和落腳點。在合規(guī)文化建設(shè)中，還應(yīng)當(dāng)深度挖掘、高度提煉并大力弘揚(yáng)特色品牌戰(zhàn)略，塑造廣泛認(rèn)同的品牌文化，在依法合規(guī)執(zhí)行理念的統(tǒng)領(lǐng)下，加強(qiáng)法制宣傳教育，提高全行廣大干部員工依法合規(guī)的經(jīng)營意識，自覺學(xué)法、用法、守法，建設(shè)法制文化，從而有效保護(hù)銀行與個人的合法權(quán)益，促進(jìn)郵政儲蓄銀行持續(xù)、快速、健康發(fā)展。

4郵政儲蓄銀行合規(guī)文化建設(shè)的措施

在充分借鑒國內(nèi)外先進(jìn)銀行合規(guī)文化建設(shè)成功經(jīng)驗和做法的基礎(chǔ)上，郵政儲蓄銀行在自身合規(guī)文化建設(shè)中，應(yīng)按照合規(guī)文化建設(shè)的目標(biāo)，站在戰(zhàn)略高度謀劃全局，研討制定合規(guī)文化的建設(shè)規(guī)劃，并在此基礎(chǔ)上以先進(jìn)理念為引領(lǐng)、以宣傳教育為先導(dǎo)、以內(nèi)控管理為重點，著力從以下六方面做好合規(guī)文化建設(shè)工作。

4．1構(gòu)建合規(guī)宣傳教育常態(tài)機(jī)制

合規(guī)文化建設(shè)本質(zhì)上是做“人”的工作，針對部分員工合規(guī)意識淡薄以及對合規(guī)管理存在的模糊認(rèn)識，只有在合規(guī)文化建設(shè)中堅持以人為本，不斷加以宣傳、培訓(xùn)、教育、引導(dǎo)，讓員工從思想上認(rèn)同合規(guī)文化、接受合規(guī)理念，變被動為主動，才能確保全行合規(guī)文化建設(shè)向更高層次和更廣領(lǐng)域健康發(fā)展。因此，郵政儲蓄銀行應(yīng)以“合規(guī)大討論”活動為契機(jī)，形成具有自身特色的合規(guī)宣傳教育常態(tài)機(jī)制。一是要緊密聯(lián)系經(jīng)營管理實際，瞄準(zhǔn)內(nèi)控合規(guī)管理與合規(guī)文化建設(shè)的薄弱環(huán)節(jié)，持續(xù)深入開展合規(guī)大討論活動。著重梳理和查找當(dāng)前業(yè)務(wù)經(jīng)營管理中影響銀行基本面最直觀、最突出的模糊認(rèn)識、風(fēng)險趨勢和違規(guī)動向，力求從業(yè)務(wù)經(jīng)營和合規(guī)管理、文化培育與科學(xué)發(fā)展的高度深刻剖析、深入討論、形成共識、解決問題。二是要根據(jù)不同對象，采取不同方式，做到合規(guī)教育“四必講”：第一，新員工入職要宣講，通過合規(guī)宣講，對新員工進(jìn)行合規(guī)教育，引導(dǎo)他們從入行第一天開始，就力求做到依法合規(guī)、堅守合規(guī)底線；第二，干部員工上崗、轉(zhuǎn)崗、提任要宣講，通過誡勉談話、廉政提示等方式，教育員工樹立正確的人生觀、價值觀和政績觀；第三，檢查發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題要宣講，通過剖析違規(guī)問題，特別是讓違規(guī)人員“現(xiàn)身說法”，帶著違規(guī)問題講危害、談教訓(xùn)，督促員工剖析整改并給其他員工提供警示；第四，年度總結(jié)要宣講，通過總結(jié)合規(guī)成效、經(jīng)驗與不足，引導(dǎo)員工牢固樹立新型合規(guī)理念，主動自覺依法合規(guī)。三是要堅持推行干部員工年度“述職述德述合規(guī)”及合規(guī)承諾制度，組織員工簽訂“合規(guī)承諾書”，力求將合規(guī)文化建設(shè)與全體員工的職業(yè)發(fā)展和日常業(yè)務(wù)經(jīng)營管理活動有機(jī)結(jié)合，形成制度安排，引導(dǎo)員工主動自覺合規(guī)。四是要創(chuàng)建員工合規(guī)文化交流平臺，建立相關(guān)信息處理、反饋機(jī)制，傳導(dǎo)合規(guī)理念，解答員工疑惑，不斷增強(qiáng)廣大員工參與合規(guī)文化建設(shè)、接受合規(guī)理念、強(qiáng)化合規(guī)管理的自覺性。

4．2不斷完善優(yōu)化規(guī)章制度

體系沒有規(guī)矩，不成方圓，制度是合規(guī)文化建設(shè)的基石。郵政儲蓄銀行應(yīng)針對政策制度執(zhí)行中存在的突出問題，不斷完善內(nèi)控合規(guī)制度體系建設(shè)，優(yōu)化制度流程，夯實管理基礎(chǔ)，根植合規(guī)文化。一方面，加強(qiáng)全行法律合規(guī)管理隊伍建設(shè)，積極借鑒同業(yè)成功經(jīng)驗，完善合規(guī)管理規(guī)章制度體系，建立健全制度集中管理和動態(tài)更新機(jī)制，提升制度管理層次；持續(xù)抓好規(guī)章制度的規(guī)范落實，嚴(yán)格執(zhí)行制度論證、審查、審議機(jī)制，進(jìn)一步提高制度的修訂和執(zhí)行水平。同時，全面梳理制度流程，重點聽取基層行和客戶意見，發(fā)動操作人員查找規(guī)章制度執(zhí)行中的盲點、漏洞、矛盾和脫節(jié)之處，尤其要找出業(yè)務(wù)流程中環(huán)節(jié)過多、控制過死、銜接斷檔或運(yùn)行不暢的地方。建立完善制度流程梳理的臺賬，對每個問題進(jìn)行逐條分析，探索建立流程優(yōu)化的科學(xué)方法、標(biāo)準(zhǔn)模板和評價機(jī)制，做好規(guī)章制度的梳理、完善和解析，推進(jìn)整個規(guī)章制度建設(shè)朝著系統(tǒng)化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化方向發(fā)展。另一方面，持續(xù)規(guī)范制度管理工作，對各項規(guī)章制度的有效性開展后續(xù)評價，梳理并查找現(xiàn)行規(guī)章制度執(zhí)行中存在的突出問題，進(jìn)一步完善制度集中管理、事后評價和動態(tài)更新機(jī)制，定期組織開展規(guī)章制度清理工作，做好制度的立改廢，完善全行規(guī)章制度體系。

4．3強(qiáng)化規(guī)章制度的執(zhí)行與落實

郵政儲蓄銀行在建立完備、科學(xué)規(guī)章制度的情況下，還會出現(xiàn)一些屢查屢犯、屢禁不止的違規(guī)行為或違規(guī)案件，一個重要原因就是在制度執(zhí)行上存在比較突出的問題。郵政儲蓄銀行必須通過根植合規(guī)文化，促進(jìn)全行牢固樹立剛性化、規(guī)范化和精細(xì)化的執(zhí)行理念，不斷強(qiáng)化制度執(zhí)行力，筑牢執(zhí)行力建設(shè)的基礎(chǔ)，促進(jìn)合規(guī)文化建設(shè)常抓常新。首先要強(qiáng)化執(zhí)行力建設(shè)。深入開展執(zhí)行力教育，認(rèn)真思考在執(zhí)行力方面存在的問題，不斷提升執(zhí)行力，真正做到執(zhí)行高效、反饋順暢、盡職履責(zé)。其次要狠抓制度落實。全面建立誠信舉報核查制度、違規(guī)問責(zé)制度、合規(guī)績效考核制度，抓好制度落實工作，引導(dǎo)廣大員工養(yǎng)成時時合規(guī)、事事合規(guī)、處處合規(guī)的良好習(xí)慣。最后要創(chuàng)新合規(guī)管理方式。建立健全干部員工合規(guī)檔案，探索建立并執(zhí)行員工違規(guī)積分管理，以違規(guī)積分與合規(guī)檔案為載體，對員工合規(guī)行為進(jìn)行規(guī)范化、常態(tài)化和精細(xì)化管理，進(jìn)一步提高風(fēng)險防控水平，真正將合規(guī)文化建設(shè)變成全行員工的自覺行動。

4．4加強(qiáng)合規(guī)管理的監(jiān)督與檢查

監(jiān)督檢查是夯實管理基礎(chǔ)、提升合規(guī)水平的有力工具，也是培育成熟合規(guī)文化的重要手段。郵政儲蓄銀行各級內(nèi)控管理機(jī)構(gòu)只有加強(qiáng)監(jiān)督檢查，推動盡職監(jiān)督，保持案防高壓態(tài)勢，嚴(yán)控各類案件發(fā)生，才能有效根植合規(guī)文化，不斷提高內(nèi)控合規(guī)管理水平。郵政儲蓄銀行各級內(nèi)控管理機(jī)構(gòu)應(yīng)注重研判案防重點，精心提取可疑線索，通過針對性、前瞻性的大規(guī)模案件風(fēng)險排查，主動發(fā)現(xiàn)、及時終止和有效處理案件線索和重大風(fēng)險隱患，營造聲勢浩大的風(fēng)險排查氛圍，從而有力震懾違法違規(guī)行為。對于排查發(fā)現(xiàn)的問題，注重從制度、機(jī)制、流程、系統(tǒng)等方面深入剖析原因，實施改進(jìn)措施。加強(qiáng)盡職監(jiān)督的制度安排，按業(yè)務(wù)條線制定實施細(xì)則，積極推動各級行、各條線形成自查自糾機(jī)制，持續(xù)推動盡職監(jiān)管。著力提升非現(xiàn)場風(fēng)險監(jiān)測水平，探索建立全行內(nèi)控合規(guī)管理信息系統(tǒng)，通過信息化手段持續(xù)開展合規(guī)風(fēng)險監(jiān)測、檢查，持續(xù)探索對現(xiàn)有主要風(fēng)險監(jiān)測系統(tǒng)及監(jiān)測成果整合運(yùn)用的方法，充分發(fā)揮內(nèi)控合規(guī)管理信息系統(tǒng)的作用，最大限度發(fā)揮非現(xiàn)場風(fēng)險監(jiān)測功能，建立以信息科技為依托的合規(guī)風(fēng)險監(jiān)測機(jī)制。

4．5著力強(qiáng)化整改工作機(jī)制建設(shè)

合規(guī)文化建設(shè)既是持續(xù)創(chuàng)新的過程，也是不斷改進(jìn)提高的過程。對圍繞合規(guī)文化建設(shè)發(fā)現(xiàn)的突出問題，郵政儲蓄銀行應(yīng)著力強(qiáng)化整改工作機(jī)制建設(shè)，全面提升自我糾偏管理能力，持續(xù)推進(jìn)整改措施，認(rèn)真抓好整改工作，推進(jìn)合規(guī)文化根植。應(yīng)不斷在具體實踐中探索運(yùn)用全面質(zhì)量管理的理論和方法，研究制定全行范圍內(nèi)的《郵政儲蓄銀行違規(guī)整改工作管理辦法》，明確整改責(zé)任，規(guī)范整改流程與方法，形成全新的違規(guī)整改工作機(jī)制，通過系統(tǒng)整改使各項內(nèi)控合規(guī)工作成果落到實處，促進(jìn)內(nèi)控體系持續(xù)改進(jìn)。繼續(xù)完善整改流程，形成合理的激勵機(jī)制，將整改工作納入綜合績效考評體系和部室關(guān)鍵績效考核體系，實現(xiàn)整改效果與激勵考核機(jī)制直接掛鉤，徹底改變屢查屢改、屢改屢犯、屢犯屢查的狀況。充分利用內(nèi)控合規(guī)管理信息系統(tǒng)，將整改工作機(jī)制及要求以科技化手段嵌入管理流程，落實到各部門和各崗位，提升整改工作的規(guī)范化水平。強(qiáng)化自我糾偏機(jī)制建設(shè)，以盡職監(jiān)督工作為主線，通過自我規(guī)范經(jīng)營管理行為，不斷完善自我糾偏機(jī)制建設(shè)，全面提升自我管理能力，推動全行合規(guī)文化建設(shè)工作向縱深發(fā)展。