相關(guān)期刊
時間：2023-07-18 17:06:55
序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇保險管理法律法規(guī)范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。
一、社會保險基金預(yù)算相關(guān)概念
社會保險基金預(yù)算指的是國家依照有關(guān)法律法規(guī)、通過行政手段籌集到的社會保險資金收入來安排支出的一種特定預(yù)算，它是由政府相關(guān)部門編制的用來反映社會保險基金的收支規(guī)模、結(jié)構(gòu)分布和盈虧狀況的預(yù)算，是社會保障預(yù)算的重要組成部分，也是建立社會保障預(yù)算的基礎(chǔ)。
二、社會保險基金預(yù)算管理存在的問題
（一）社會保險基金預(yù)算編制缺乏科學(xué)性、合理性
社會保險基金預(yù)算編報的科學(xué)性、合理性有待增強，在編制社會保險基金收入預(yù)算草案時，充分考慮地區(qū)上年度基金預(yù)算的執(zhí)行情況、本年度的經(jīng)濟、社會發(fā)展計劃和社會保險事業(yè)發(fā)展的規(guī)劃、以及財政補助水平等因素。編制社會保險基金支出預(yù)算草案時，按照規(guī)定的支出范圍、項目和標(biāo)準(zhǔn)進行測算，考慮近年基金支出變化趨勢，綜合分析人員、政策等影響支出變動因素，嚴(yán)格執(zhí)行各項社會保險待遇規(guī)定，確保各項社會保險待遇政策落實，不得隨意提高支付標(biāo)準(zhǔn)、擴大支出范圍。而在我國，部分地區(qū)社會保險基金收入預(yù)算偏低，支出預(yù)算偏高，社會保險基金支出增幅遠高于收入增幅，一定程度上削弱了社會保險基金預(yù)算的計劃性和約束力。
（二）社會保險基金預(yù)算相關(guān)法律法規(guī)體系不健全
在美國，要依據(jù)1921年預(yù)算與會計法、混合預(yù)算調(diào)節(jié)法等20多部法律來編制社會保險基金預(yù)算;在日本，為了確保預(yù)算編制的嚴(yán)肅性，做到各項社會保險制度的實行有法可依，他們也制定了許多相關(guān)的社會保險制度法律法規(guī)。而在我國，現(xiàn)有的關(guān)于社會保險基金預(yù)算的制度多以“條例”、“決定”、“暫行規(guī)定”、“辦法”、“意見”等文件形式出現(xiàn)，立法層次低，權(quán)威性不夠，而且分布零散混亂，存在立法空白。[1]社會保險法最近才正式出臺，社會救助法與社會福利法尚未列入立法議程，以社會保險法、社會福利法、社會救助法等為框架的社會保障法律體系至今還未得以確立。社會保險法對試行的社會保險基金預(yù)算編制和執(zhí)行還缺乏應(yīng)有的法律約束力，各類相關(guān)法與法規(guī)之間缺乏照應(yīng)和關(guān)聯(lián)，立法層次不高，法律體系不健全，缺乏統(tǒng)一的政策指導(dǎo)和法律、制度規(guī)定，必然使得社會保險基金預(yù)算管理的法律效力大打折扣。
（三）社會保險基金預(yù)算管理缺乏科學(xué)性、規(guī)范性
我國社會保險制度有著特殊性。從基金統(tǒng)籌層次看，基本養(yǎng)老保險有超過半數(shù)省實現(xiàn)了省級統(tǒng)籌，基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險有部分地區(qū)實行市地級統(tǒng)籌，多數(shù)實行縣級統(tǒng)籌。目前我國的城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等主要社會保險品種的統(tǒng)籌層次偏低，而社會保險基金又是按照統(tǒng)籌地區(qū)來實施管理，這種管理是分散狀態(tài)下監(jiān)管，常常出現(xiàn)地方利益至上的情況，導(dǎo)致非法挪用、擠占保險金等違法犯罪的行為。而社會保險統(tǒng)籌層次低導(dǎo)致了社會保險基金預(yù)算的科學(xué)性和規(guī)范性的降低。
三、解決社會保險基金預(yù)算管理問題的對策
（一）提高社會保險基金預(yù)算的編制水平
社會保險基金預(yù)算是根據(jù)國家社會保險和預(yù)算管理法規(guī)建立，反映各項社會保險基金收支的年度計劃，體現(xiàn)了社會保險事業(yè)發(fā)展的規(guī)模和方向。而完善社會保險基金預(yù)算的編制與管理，有利于全面掌握基金收支運行情況，增強社會保險管理的科學(xué)性和規(guī)范性，對于完善包括公共財政預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本運營預(yù)算和和社會保障預(yù)算在內(nèi)的政府預(yù)算體系具有重要意義。
（二）完善我國社會保險基金預(yù)算的相關(guān)法律法規(guī)體系
社會保障立法滯后必然導(dǎo)致社會保障資金管理的立法滯后，雖然我國已出臺社會保險法，但社會保障法律體系還不健全，應(yīng)該加快社會救助法、社會福利法等的出臺，完善社會保障法體系，給社會保險基金預(yù)算的管理提供良好的法律平臺。同時，更應(yīng)提高社會保險基金預(yù)算的立法層次，盡快制定社會保險預(yù)算條例，修改預(yù)算法，增加有關(guān)社會保險預(yù)算的條款，明確規(guī)定社會保險基金預(yù)算有關(guān)內(nèi)容和編制程序，使社會保險基金預(yù)算的編制、執(zhí)行等有法可依，實現(xiàn)規(guī)范管理。
（三）提高社會保險統(tǒng)籌層次
社會保險具有互濟功能，在各險種之間、各地區(qū)之間，應(yīng)該相互支持，風(fēng)險共擔(dān)，2010年試編社會保險基金預(yù)算以來，由統(tǒng)籌級次的地方政府批準(zhǔn)，財政部只有建議權(quán)而沒有決定權(quán)的情況，不符合我國預(yù)算的編制原則。因此，要改變這種情況，應(yīng)按社會保險法的規(guī)定，盡快提高社會保險統(tǒng)籌層次。基本養(yǎng)老保險基金逐步實行全國統(tǒng)籌，其他幾項社會保險基金也逐步實現(xiàn)省級統(tǒng)籌，從提高基金的統(tǒng)籌層次方面提高基金預(yù)算的科學(xué)性和規(guī)范性。
（四）強化對社會保險基金預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)管
做好社會保險基金預(yù)算的執(zhí)行工作，要求各級社會保險的經(jīng)辦機構(gòu)和人員定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和檢查，及時向有關(guān)部門報告執(zhí)行情況和問題，發(fā)現(xiàn)問題要及時研究對策和措施。上級社會保險管理和經(jīng)辦機構(gòu)、財政部門、審計部門都應(yīng)對相關(guān)的社會保險管理和經(jīng)辦機構(gòu)的基金收支結(jié)存情況進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)當(dāng)依法處理，并公開處理結(jié)果，提高監(jiān)督檢查的公開性和透明度，使基金預(yù)算管理更加規(guī)范和透明。
一、城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度實施中的不足
(一)城鄉(xiāng)居民參保積極性不高
在新形勢下，我國人口老齡化速度日漸加快。但在多方面因素影響下，城鄉(xiāng)居民參加養(yǎng)老保險的積極性、主動性并不高。究其原因，一是城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險政策的宣傳工作并不到位，部分農(nóng)民對這方面缺乏全面、深入的了解，尤其是對享受的優(yōu)惠和到齡后待遇等方面缺乏正確的認識。二是由于長期受到傳統(tǒng)思想觀念影響，一貫以子女為其養(yǎng)老送終為傳統(tǒng)，而不注重自身積累。三是部分農(nóng)民特別是年紀(jì)輕的居民更加注重眼前利益，對未來的風(fēng)險認識不足，對養(yǎng)老保險需求并不迫切，導(dǎo)致城鄉(xiāng)居民參保率較低。
(二)城居保與企業(yè)保制度銜接不暢
隨著城鄉(xiāng)居民流動的日益頻繁，外出務(wù)工的人員參加企業(yè)保和離職后返鄉(xiāng)務(wù)農(nóng)的現(xiàn)象在所難免，然而兩種保險制度的經(jīng)辦機構(gòu)、繳費標(biāo)準(zhǔn)、待遇計發(fā)辦法不盡相同，使其相互之間轉(zhuǎn)移缺乏可行的實施原則。
(三)養(yǎng)老保險資金籌集難度較大
城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金由個人繳費、集體補助、政府補貼構(gòu)成，但由于目前村集體創(chuàng)收能力極為有限，尤其是某些貧困村，更是根本沒有所謂的集體補助，這些都使得集體補助成為空話，使得城鄉(xiāng)居保的基金來源僅限于財政補貼和個人繳費。對于那些以農(nóng)業(yè)經(jīng)營為主的農(nóng)村居民來說，增收困難，在繳費方面有著較大的壓力，使其參保的程度也不高，就是參保了的也是按最低標(biāo)準(zhǔn)繳費。另一方面，目前基金為縣級統(tǒng)籌，在資金運營政策方面有嚴(yán)格的限定，只能通過銀行存款的方式實現(xiàn)保值、增值，投資渠道單一，增值極為有限，從長遠來看將影響到基金的支付能力，從而導(dǎo)致城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度的可持續(xù)發(fā)展。
(四)養(yǎng)老保險制度法律法規(guī)有待完善
目前城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險還存在較多問題，尤其是基金的管理方面，相關(guān)法律法規(guī)還需要進一步細化，缺乏科學(xué)的規(guī)范細則，導(dǎo)致城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險在資金籌集、管理等方面不合理，影響了其工作的順利開展。同時，在基層的鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府，從事城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險工作的均為兼職人員，不具有較高的綜合素質(zhì)，個別地方還存在違規(guī)操作現(xiàn)象，出現(xiàn)一系列問題，比如，直接收取保費，私自挪用、濫用資金，政府補貼形式化，影響城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度地順利實施。
二、解決對策
(一)強化農(nóng)民參保意識
在實施城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度過程中，做好宣傳工作至關(guān)重要，要利用多樣化的宣傳形式，比如電視廣告、廣播、短信，確保農(nóng)村地區(qū)居民全方位正確認識城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的一系列惠農(nóng)政策，逐漸強化他們的參保意識，有效轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)觀念，積極、主動參與到投保中，促使村民更好地了解這一制度。經(jīng)辦部門也要多下村入戶向當(dāng)?shù)卮迕裰v解參保相關(guān)政策等，發(fā)放宣傳資料，使其全方位正確認識參保，消除他們心中的疑問，大力營造良好的參保環(huán)境氛圍，潛移默化地強化農(nóng)村居民參保意識。
(二)完善養(yǎng)老保險銜接機制
若想保證城居保與企業(yè)保銜接工作的順利進行，政府制定相應(yīng)銜接政策是必要條件。具體而言，政府應(yīng)根據(jù)兩種制度之間存在的不同，制定出相應(yīng)的年限折算和保費補差辦法。目前的規(guī)定是，只有企業(yè)保轉(zhuǎn)入城居保的，參加企業(yè)保的繳費年限可合并計算為城居保的繳費年限。這樣對城居保對象有失公平，雖然存在城居保十幾年的繳費額可能還不足企業(yè)保一年的繳費額的現(xiàn)象，但也可探索繳費年限的互認制度。即城居保參保對象可依個人經(jīng)濟能力，按其在城居保的參保年份，按企業(yè)保各當(dāng)年的繳費標(biāo)準(zhǔn)進行補繳差額后，對繳費年限給予認可；不補繳的，則只轉(zhuǎn)移個人賬戶儲存額，不予折算繳費年限。只有在城居保與企業(yè)保銜接時妥善處理兩種制度之間的繳費金額差和年限的認可，才能更為有效地推進銜接工作的順暢實施，為我國城鄉(xiāng)一體化建設(shè)奠定堅實基礎(chǔ)。
(三)注重保險資金籌集
城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度的實施離不開充足的資金，必須做好資金籌集工作，確保其更順暢地實施。目前為基金縣級統(tǒng)辭。我國要根據(jù)資金籌集方面存在的問題，強化由縣級統(tǒng)籌向全國統(tǒng)籌過渡，構(gòu)建專門的基金管理機構(gòu)，對全國養(yǎng)老基金進行統(tǒng)一化管理，要充分發(fā)揮地方政府部門多方面職能，將資金籌集工作落到實處，借助養(yǎng)老基金管理法規(guī)，科學(xué)約束政府行為，規(guī)范使用養(yǎng)老保險基金。我國要堅持具體問題具體分析的原則，出臺相關(guān)的政策，科學(xué)權(quán)衡資金籌集方面的收益、風(fēng)險，科學(xué)選擇資金籌集途徑，不斷拓展養(yǎng)老保險資金籌集、增值渠道，探索委托專業(yè)管理機構(gòu)進行入市操作管控與投資運作模式，參考社保基金入市經(jīng)驗做法，加快城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險基金的保值增值，確保城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險各項工作的開展有充足的資金。
(四)健全相關(guān)法律法規(guī)體系和城鄉(xiāng)居民繳費激勵機制
我國要全方位客觀分析城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度實施過程中存在的一系列問題，出臺相關(guān)的政策，優(yōu)化完善對應(yīng)的法律法規(guī)體系，明確養(yǎng)老保險主體的“權(quán)、責(zé)、利”，科學(xué)管理養(yǎng)老保險基金。在此基礎(chǔ)上，我國要明確基層政府部門在這方面的職責(zé)，具備較強的服務(wù)意識，構(gòu)建服務(wù)型政府，定期對從業(yè)人員進行全方位系統(tǒng)培訓(xùn)，不斷提高其綜合素質(zhì)，科學(xué)開展養(yǎng)老保險制度實施工作。農(nóng)村基層政府部門要構(gòu)建科學(xué)的監(jiān)督機制，借助全新的監(jiān)督渠道，比如，上下級監(jiān)督、社會大眾監(jiān)督，加大監(jiān)督力度，隨時“檢舉、控告”違紀(jì)行為，避免濫用資金等現(xiàn)象頻繁出現(xiàn)，科學(xué)實施養(yǎng)老保險制度。此外，我國要優(yōu)化已構(gòu)建的城鄉(xiāng)居民繳費保障機制，科學(xué)減少對1500元、2000元繳費檔次補貼，避免城鄉(xiāng)養(yǎng)老金存在較大差距，合理拉大15年繳費年限以上的基礎(chǔ)養(yǎng)老金補貼標(biāo)準(zhǔn)或增加對繳費超過15年的對象進行每增加一年繳費增加一定養(yǎng)老金來鼓勵城鄉(xiāng)居民長期繳費，尤其是農(nóng)村居民。
三、結(jié)語
總而言之，在新形勢下，我國必須全方位正確認識城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度，客觀分析存在的問題，城居保與企業(yè)保制度銜接不暢，養(yǎng)老保險資金籌集難度較大等，采用多樣化方法，強化農(nóng)民參保意識，優(yōu)化法律法規(guī)體系，不斷拓展資金籌集渠道，優(yōu)化城鄉(xiāng)居民繳費激勵機制等。以此，進一步完善我國社會養(yǎng)老保險制度，加快我國統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展步伐。
參考文獻：
1.1 在課程設(shè)置時間上
大多數(shù)高職院校將《旅游政策與法規(guī)》課程安排在第二學(xué)期開設(shè)。之所以在時間上做此安排,主要考慮到有利于學(xué)生參加考證。因為導(dǎo)游資格考試時間是在每年11月,在考證之前系統(tǒng)講述過本課程,無疑有利于提高考證通過率。相反,如果課程安排在第三學(xué)期開設(shè),那么距離考證僅有兩個月時間,課程教學(xué)安排就會很緊張。如果課程再往后開設(shè),對學(xué)生來說,意味著在校期間將失去一次考證機會。這一點大部分院校在課程設(shè)置上都會考慮到。
1.2 在課程設(shè)置先后順序上
《旅游政策與法規(guī)》課程具有綜合性、應(yīng)用性的特點,其教學(xué)內(nèi)容涉及法學(xué)、旅游管理等學(xué)科。鑒于此,在開設(shè)本課程之前,需要學(xué)生對法學(xué)基礎(chǔ)理論和旅游專業(yè)知識有基本的了解。考慮到專業(yè)的原因,大多數(shù)高職院校在開設(shè)本課程之前都會開設(shè)一些旅游專業(yè)課,如旅游學(xué)概論、旅行社經(jīng)營管理等。但在教學(xué)中存在的困境是,學(xué)生連一些基本的法律術(shù)語都不清楚,只是把抽象的法律規(guī)范記憶下來。在此期間,如果沒有相關(guān)課程過渡,直接讓學(xué)生學(xué)習(xí)本課程,普遍都會覺得抽象、枯燥,導(dǎo)致學(xué)習(xí)的積極性、主動性不高。雖然高職非法律類專業(yè)學(xué)生在入學(xué)的第一學(xué)期都會學(xué)習(xí)思想道德修養(yǎng)與法律基礎(chǔ),但該課程主要偏重思想道德修養(yǎng),講授法律基礎(chǔ)知識的學(xué)時安排非常有限。為了解決這個問題,筆者建議在課程設(shè)置上將經(jīng)濟法安排在本課程之前。通過經(jīng)濟法課程學(xué)習(xí),學(xué)生對民法、合同法等基本法律制度有了比較全面的了解和掌握,這將為接下來本課程的學(xué)習(xí)奠定基礎(chǔ)。
2 教材選用
2.1 突出培養(yǎng)目標(biāo)
筆者認為在課程教材的選取上,首先應(yīng)突出培養(yǎng)目標(biāo)。高職專業(yè)培養(yǎng)目標(biāo)具有特殊性,其主要培養(yǎng)應(yīng)用性、實踐性人才。目前高職院校提倡“雙證書”的教學(xué)模式,即學(xué)生不僅要獲得學(xué)歷證書,還要獲得國家勞動人事部門認定的職業(yè)資格證書。因此,建議在選取本課程教材時應(yīng)以導(dǎo)游人員資格考試教材為主。
2.2 應(yīng)注重教材的新穎性
《旅游政策與法規(guī)》具有時代性的特點,隨著我國旅游業(yè)的快速發(fā)展,我國旅游法規(guī)建設(shè)步伐也會進一步加快。以旅行社行業(yè)的立法為例,從1985年國務(wù)院頒布我國第一部旅游行業(yè)的行政法規(guī)《旅行社管理暫行條例》,到1996年《旅行社管理條例》,再到2009年《旅行社條例》。再如2011年2月1日起施行《旅行社責(zé)任保險管理辦法》等。在未來一段時間內(nèi),還會有相當(dāng)多的新法頒布或舊法被修訂,這是歷史的必然。筆者認為《旅游政策與法規(guī)》課程教學(xué)內(nèi)容應(yīng)反映旅游行業(yè)的最新立法,因此教師應(yīng)運用自己的專業(yè)判斷能力,盡可能為學(xué)生選取最新教材。但是教材往往具有滯后性的特點,作為教師應(yīng)及時掌握所授課程的最新知識和發(fā)展動態(tài),努力更新自己的知識結(jié)構(gòu),使學(xué)生接觸到的是現(xiàn)行有效的法律法規(guī),而不是廢止的舊法。
3 教學(xué)方法及手段
每一種教學(xué)方法都有其優(yōu)缺點,教師可以根據(jù)不同的教學(xué)內(nèi)容和所要達到的教學(xué)目標(biāo)來進行選擇。毋庸置疑,恰當(dāng)?shù)慕虒W(xué)方法及手段將有利于學(xué)生對課程的學(xué)習(xí)和掌握。筆者認為適合《旅游政策與法規(guī)》課程的教學(xué)方法及手段主要有以下幾種：
3.1 案例教學(xué)與小組討論相結(jié)合
理論知識應(yīng)用于實踐才能變成學(xué)生的能力,在本課程的教學(xué)過程中,采用案例教學(xué)與小組討論相結(jié)合的教學(xué)方法是實踐中比較成功的。案例教學(xué)起源于美國,是指在教師的精心設(shè)計和指導(dǎo)下,采用典型案例,將學(xué)生帶入虛擬案例,充當(dāng)法律職業(yè)角色,引導(dǎo)學(xué)生自主探究性學(xué)習(xí)的一種教學(xué)方法。要使案例教學(xué)在本課程中真正發(fā)揮實效,案例的選擇是至關(guān)重要的。首先,盡可能選擇典型和仿真的案例。對學(xué)生來說,每參加一次案例就相當(dāng)于情景再現(xiàn),也是理論與實踐相結(jié)合的一次很好的鍛煉。其次,學(xué)生在教師的指導(dǎo)下或自行分成若干小組,每小組6~7人,男女同學(xué)搭配。通過分組討論案例,得出小組討論意見。再次,在課堂上交流小組討論意見,由小組代表陳述每組形成的最后觀點。最后,在分組討論和小組之間交流觀點后,教師應(yīng)及時總結(jié)。總結(jié)除了給出案例答案外,還應(yīng)指出案例所涉及的法律關(guān)鍵問題以及案例分析的難點與思路。通過案例教學(xué)與小組討論,不僅可以將抽象的法律條文、原則具體化,還可以培養(yǎng)學(xué)生分析解決問題能力、表達能力和團隊協(xié)作精神。
3.2 課堂講授與課后輔導(dǎo)相結(jié)合
教師在課堂上講授知識的時間是有限的,而課后輔導(dǎo)則是課堂講授在時間上的延伸。課后輔導(dǎo)是教學(xué)過程必不可少的重要環(huán)節(jié)。首先,教師每節(jié)課所講的知識,學(xué)生不可能全部一聽就懂、一講就會。在旅游政策與法規(guī)教學(xué)過程中,時常有同學(xué)反映上課時候聽懂了,但是課后做相關(guān)練習(xí)時就會問題百出。這時教師應(yīng)及時輔導(dǎo),讓學(xué)生進一步理解掌握相關(guān)知識點。如果說課堂講授是拋磚引玉,那么課后輔導(dǎo)則是精心雕刻。其次,課后輔導(dǎo)的形式可以是多樣化的。在教學(xué)之余,教師還結(jié)合教學(xué)開展一些科研工作,可以課后吸收一些主動愿意參與科研的學(xué)生,讓其參與科研工作。通過參與科研,培養(yǎng)學(xué)生的創(chuàng)新精神和拓展課程教學(xué)內(nèi)容。再次,還可以課后聘請專家學(xué)者、企業(yè)經(jīng)理人介紹學(xué)科相關(guān)進展。教師還可以引導(dǎo)學(xué)生自主上網(wǎng)學(xué)習(xí)、查資料來解決疑問,培養(yǎng)學(xué)生上網(wǎng)學(xué)習(xí)、查找資料的能力。
3.3 多媒體教學(xué)法
在教學(xué)手段上,盡可能采用多媒體來講解。傳統(tǒng)的教學(xué)手段是教師在講臺上邊講邊板書,相對于傳統(tǒng)教學(xué)而言,多媒體教學(xué)有著多方面的優(yōu)點。首先,多媒體教學(xué)內(nèi)容豐富多彩,包含文字、圖形、動畫、視頻、音頻等信息,可以吸引學(xué)生的注意力,從而提高其學(xué)習(xí)興趣。其次,通過多媒體教學(xué),可以在有限的時間內(nèi)向?qū)W生傳遞大量的信息,增加講授的內(nèi)容,從而提高教學(xué)效率。而且多媒體的藝術(shù)性還有助于增加課程知識的親和力,從而培養(yǎng)學(xué)生的審美情趣。當(dāng)然,這需要學(xué)校管理部門為改善教師的教學(xué)環(huán)境提供必要的硬件支持。
4 考試方法
4.1 考試題型
期末考試采取閉卷答題的形式。由于《旅游政策與法規(guī)》課程是導(dǎo)游資格考試的必考科目之一,如果本課程在導(dǎo)游資格考試中沒有通過,意味著將不能取得導(dǎo)游資格證,將無法從事導(dǎo)游工作。所以為提高本專業(yè)課在資格考試中的通過率,筆者認為本課程的考試題型可以參照導(dǎo)游資格考試真題的題型,采取判斷題、單項選擇題、多項選擇題三種形式(判斷題40題,占20%,單選題80題,占40%,多選題40題,占40%)。教師應(yīng)注意平時積累,可以建立相關(guān)的章、節(jié)試題庫,在平時可以加強基礎(chǔ)訓(xùn)練。在考試內(nèi)容上也應(yīng)當(dāng)側(cè)重于職業(yè)資格考試的重點章節(jié),如旅行社管理法規(guī)制度、導(dǎo)游人員法規(guī)管理制度、出入境管理法規(guī)制度等。
4.2 考試成績
二、我國保險業(yè)信用缺失的原因
保險業(yè)存在的誠信缺失既與歷史和社會規(guī)范等方面的因素有關(guān)，也有保險業(yè)特有的原因。從共性原因看，長期的計劃經(jīng)濟體制由于沒有市場競爭，包括保險企業(yè)在內(nèi)的很多企業(yè)普遍缺乏誠信意識，加上社會規(guī)范對失信的企業(yè)沒有嚴(yán)厲的懲罰措施，使得失信成本很低，助長了市場誠信的缺失。除此之外，更多是由于保險業(yè)自身的原因?qū)е铝吮ｋU業(yè)的誠信缺失。
（一）保險營銷的中介性
保險產(chǎn)品大多是人們不愿意談及的與損失、災(zāi)害、死、傷、殘等相聯(lián)系的風(fēng)險，這種產(chǎn)品避諱性的特點使得人們通常不愿主動購買保險，因此大部分保險產(chǎn)品的銷售必須通過中介人。有了中介人，自然就會產(chǎn)生委托－問題，如果激勵相克機制設(shè)計不好，就會使保險人的目標(biāo)函數(shù)與保險公司的目標(biāo)函數(shù)發(fā)生偏差，造成即使保險公司重視誠信也難保人一定誠信的現(xiàn)象。
（二）保險產(chǎn)品的復(fù)雜性
保險產(chǎn)品相對復(fù)雜（而且呈現(xiàn)越來越復(fù)雜的趨勢），紛繁復(fù)雜的條款使得一般消費者對保險產(chǎn)品往往難以透徹理解，這樣就會給某些不誠信的保險公司及其人留下可乘之機。
（三）保險業(yè)務(wù)（特別是壽險業(yè)務(wù)）的長期性
保險業(yè)務(wù)的長期性意味著保險買賣雙方重復(fù)復(fù)雜博弈的周期間隔較長，頻率較低，在這種情況下，即使保險公司及其人發(fā)生了不誠信的行為，其后果在短期內(nèi)可能也不易顯現(xiàn)，這使得保險公司可能放松誠信自律，放松對人的教育，甚至有可能為了短期的指標(biāo)和一時的風(fēng)光而不惜犧牲公司誠信為代價。
（四）中國保險市場的遠未飽和性很容易造成誠信的缺失
目前我國保險市場遠未飽和，仍處于拓荒期，大量待開發(fā)的潛在的市場需求給信譽不佳的保險公司提供了生存土壤，“跑馬圈”的現(xiàn)象嚴(yán)重，優(yōu)勝劣汰機制沒有形成。根據(jù)對我國保險業(yè)信用狀況存在的誠信缺失原因進行分析，筆者認為，除歷史、產(chǎn)權(quán)制度和社會規(guī)范等與其他行業(yè)共有的原因外，我國保險業(yè)誠信缺失還有其行業(yè)特有的原因。
三、保險業(yè)信用體系建設(shè)的可行性分析
作為人類社會生產(chǎn)和生活中為了達成某種意愿而共同約定并相互遵守的一種社會理念，誠實守信是維系我國保險業(yè)生存和發(fā)展的生命線。衡量一國保險體系是否完善和保險業(yè)是否發(fā)展，關(guān)鍵就看它是否建立了牢固的誠信制度。中國保險業(yè)因其自身的特點，在信用制度建設(shè)方面具備優(yōu)于其他行業(yè)的條件。
（一）國家立法方面
我國的《保險法》、《公司法》、《民法通則》、《合同法》和《反不正當(dāng)競爭法》等法律文件有誠實守信的法律原則，《刑法》中也有對詐騙和擾亂金融市場秩序等犯罪行為處以刑罰的規(guī)定：最大誠信原則是保險經(jīng)營的基本原則之一。
（二）政府監(jiān)督方面
統(tǒng)一的監(jiān)督管理給中國保險企業(yè)的經(jīng)營帶來了相對穩(wěn)定的政策環(huán)境，統(tǒng)一的監(jiān)督管理以及政策的連貫性、延續(xù)性和高透明度，促使中國保險企業(yè)產(chǎn)生自覺維護其自身信用的原動力。
（三）技術(shù)數(shù)據(jù)方面
統(tǒng)一的會計標(biāo)準(zhǔn)所披露的保險企業(yè)年報，使得中國保險業(yè)信用制度建設(shè)中所必需的經(jīng)營業(yè)績等信息在會計信息方面解決了可以相互進行比較的量化標(biāo)準(zhǔn)問題。
（四）公眾監(jiān)督方面
保險產(chǎn)品的表象是承諾服務(wù)，是投保人風(fēng)險轉(zhuǎn)移的一種方式。信用制度是中國保險企業(yè)開拓市場的必然要求和前提條件。
（五）行業(yè)自律方面
保險企業(yè)在市場經(jīng)濟環(huán)境下的生存空間與保險企業(yè)信用制度建設(shè)密切相關(guān)。因此，中國保險企業(yè)在各地的行業(yè)協(xié)會大多負擔(dān)起對失信投訴事件進行處理和爭議仲裁的責(zé)任，以及自發(fā)地開展建設(shè)和維護保險企業(yè)信用的宣傳活動等。
四、我國保險信用體系目標(biāo)模式的構(gòu)建
（一）保險信用體系的總體框架
保險信用體系是指通過法律調(diào)整、制度建設(shè)、道德規(guī)范和社會監(jiān)督等手段對保險監(jiān)管者信用、保險主體信用及業(yè)外信用在保險經(jīng)營活動中的各個環(huán)節(jié)進行規(guī)范而形成的保險信用系統(tǒng)。根據(jù)我國的實際情況，保險信用體系應(yīng)該包含以下幾個方面的內(nèi)容。
1、保險監(jiān)管者信用。保險監(jiān)管者信用是保險信用的重要保證，是依照法律法規(guī)，運用行政手段，在公平、公正、高效的原則下，科學(xué)制定監(jiān)管規(guī)章，嚴(yán)格規(guī)范市場運作，并以追求保障被保險人利益為根本目的的一種行為規(guī)范。
2、保險主體信用。保險主體信用包括了保險企業(yè)、保險中介機構(gòu)等保險市場主要成員的信用，是保險信用的基礎(chǔ)。它是指在國家法律法規(guī)框架內(nèi)按照市場經(jīng)濟要求，認真執(zhí)行行業(yè)公約，恪守職業(yè)道德，規(guī)范經(jīng)營行為，認真履行保險合同，追求被保險人利益與企業(yè)利益最大化相統(tǒng)一的一種行為規(guī)范。
3、業(yè)外信用。業(yè)外信用主要分為兩部分，一是除保險人以外的保險合同當(dāng)事人或關(guān)系人的信用，包括投保人、被保險人、受益人等的信用，具體體現(xiàn)為如實告知和合同履行。在保險合同訂立前，按最大誠信原則向保險人履行如實告知義務(wù)；在保險合同訂立后，按照合同約定履行繳費、變更通知等義務(wù)。二是保險經(jīng)營活動中涉及到的其它單位和個人的信用。如銀行、會計、審計事務(wù)所、仲裁機構(gòu)、醫(yī)院、律師等。業(yè)外信用對保險信用有著重要影響。
（二）建設(shè)保險信用體系的要求
1、監(jiān)管者方面。第一，監(jiān)管者必須進行監(jiān)管理論創(chuàng)新。監(jiān)管的核心目標(biāo)是消費者理論。就保險監(jiān)管來說，明確保險監(jiān)管的目標(biāo)是保護投保人的利益。保險監(jiān)管側(cè)重于維護保險市場的穩(wěn)定，檢測風(fēng)險走向和防止保險市場出現(xiàn)系統(tǒng)性風(fēng)險，避免社會公眾對保險市場產(chǎn)生信任危機。第二，提高監(jiān)管的透明度。從根本上講，提高保險監(jiān)管透明度，是加強和改進保險經(jīng)營與監(jiān)管、保護投保人利益的要求。為此，保險監(jiān)管部門應(yīng)加強調(diào)研工作，研究制定保險信息披露管理辦法，針對目前保險業(yè)信息披露中的違規(guī)行為，制定相關(guān)的處罰辦法。同時，加大保險業(yè)對外宣傳力度，充分發(fā)揮社會監(jiān)督的作用，積極引導(dǎo)輿論和社會中介機構(gòu)依法參與保險信息披露工作，加強對保險公司經(jīng)營行為的監(jiān)督和制約。
2、市場主體（公司）方面。必須建立和健全保險公司經(jīng)營管理機制。從外國保險公司經(jīng)營管理的實踐來看，保險公司經(jīng)營管理的好壞，會直接影響信用關(guān)系的好壞，這已成為一個不爭的事實。為此，必須建立一套有效的能夠反應(yīng)信用要求的管理機制。
3、消費者方面。加強保險信用體系建設(shè)，還需要所有保險消費者的參與，要求他們在保險交易中履行如實告知和事故發(fā)生及時通知等誠實守信義務(wù)。同時，要注意培養(yǎng)消費者樹立正確的保險消費意識，自覺維護保險市場秩序。
4、社會中介方面。加強行業(yè)協(xié)會和社會中介機構(gòu)在誠信建設(shè)中的作用。沒有這兩者的參與，行業(yè)誠信建設(shè)很難取得實質(zhì)性進展。全社會信用體系建設(shè)方面，也需要盡快出臺相關(guān)政策。
五、構(gòu)建保險體系中需要關(guān)注和解決的問題
中國保險業(yè)長期存在著信用疲軟，成為中國主要經(jīng)濟風(fēng)險之一。為此，當(dāng)前要做的重點工作主要有以下幾點。
（一）立法
《保險法》作為我國第一部保險大法，對強化保險法規(guī)建設(shè)，增強公共保險意識，規(guī)范保險行為起到了極大的作用。通過修改《保險法》進一步適應(yīng)了中國保險市場從初創(chuàng)向成熟轉(zhuǎn)化的需要，新保險法對于推進保險產(chǎn)品市場化進程、增強保險經(jīng)營主體盈利能力、規(guī)范保險中介市場、提高保險行業(yè)信譽起到了積極的促進作用。但是還需要相關(guān)的法規(guī)、條例或細則予以配套，如《保險業(yè)法》、《展業(yè)管理法》《經(jīng)紀(jì)人管理法》、《再保險管理法》等。
（二）執(zhí)法
制定保險市場競爭主體的經(jīng)營規(guī)則，是保險監(jiān)管的主要職能之一，從監(jiān)管的功能上講，保險監(jiān)管更主要應(yīng)是一個執(zhí)法機構(gòu)，目前法規(guī)失范的重要根源是在監(jiān)管實踐中重法制建設(shè)，輕“法治”執(zhí)法，其結(jié)果是違規(guī)行為普遍，監(jiān)管執(zhí)法最后陷入法不責(zé)眾的“威懾陷阱”。
（三）社會監(jiān)督
加強信用監(jiān)督和失信懲罰管理。發(fā)達國家大都有比較健全的國家信用管理體系，包括關(guān)于信用方面的立法和執(zhí)法（失信懲罰機制）。行使政府職能的中國保監(jiān)會有條件和能力對中國保險企業(yè)的信用制度建設(shè)進行監(jiān)督管理。
（四）加強保險公司內(nèi)部管理
要建立一個開放的保險市場體系，并使我國保險業(yè)在國際聲爭中長久立于不敗之地，關(guān)鍵在于大力培養(yǎng)保險專業(yè)人才，加快國內(nèi)保險人事、用工、分配制度改革，營造公平競爭、長期發(fā)展的良好環(huán)境。一是要建立科學(xué)的人事考核評價體系。考核結(jié)果不僅要與工資晉升、分配系數(shù)掛鉤，而且也要成為員工職位晉升和崗位調(diào)整的重要依據(jù)；二是要建立公平合理的薪資體系。薪資構(gòu)構(gòu)成中固定比例要相對縮小，活的部分比例要加大，對有突出貢獻者要實行特殊獎勵，與績效掛鉤。三是要建立切實高效的教育培訓(xùn)體系。制定教育、培訓(xùn)的中長期計劃，實施全員培訓(xùn)，終身教育。
（五）外部監(jiān)管
隨著我國市場開放的加快，保險監(jiān)管能否取得實質(zhì)性的改善成為我國保險業(yè)成長的關(guān)鍵所在。過去由于受認識、體制、會計制度、管理方式和監(jiān)管能力等主、客觀因素的影響，償付能力的監(jiān)管并不是我國保險監(jiān)管機構(gòu)對保險公司進行監(jiān)管的目標(biāo)。隨著我國經(jīng)濟體制和金融體制改革的進行，特別是我國經(jīng)濟對外開放政策的實施，我國保險監(jiān)管機構(gòu)已經(jīng)開始重視對保險公司償付能力的監(jiān)管。我國近期保險監(jiān)管的目標(biāo)應(yīng)先定在保險公司“保險公司償付能力和市場行為監(jiān)管”并舉上，經(jīng)過一定的過渡期后，最終我國保險的監(jiān)管目標(biāo)將定位于保險公司的償付能力上。
從監(jiān)管方式看，保險監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)督促保險公司建立風(fēng)險資本評估系統(tǒng)，健全保險公司的自我評估機制。
中圖分類號：F83文獻標(biāo)識碼：A文章編號：1672-3198（2012）23-0140-01
0前言
隨著我國人口老齡化不斷加劇，養(yǎng)老保險事業(yè)關(guān)系到我國社會的穩(wěn)定與發(fā)展。因此，養(yǎng)老保險基金在我國社會經(jīng)濟的和諧發(fā)展中扮演著越來越重要的角色。我國養(yǎng)老保險基金經(jīng)過不斷的發(fā)展，已經(jīng)取得了良好的實際功效，也體現(xiàn)出了其重要意義。但是我們同樣看到，養(yǎng)老保險基金在發(fā)展過程中也暴露出許多運營與管理上的問題，我們必須重視這些問題，并結(jié)合具體實際，找到相應(yīng)的優(yōu)化對策，以提高養(yǎng)老保險基金的收益率和安全性。
1養(yǎng)老保險基金運營與管理存在的問題
1.1缺乏健全的養(yǎng)老保險基金運營與管理法律體系
目前，我國養(yǎng)老保險基金運營與管理的相關(guān)法律法規(guī)還比較缺乏，除了《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》以外，再沒有比較權(quán)威的法律法規(guī)。我國目前的養(yǎng)老保險基金保值與增值的能力有限，收益率還比較低，抵御通貨膨脹的能力也還比較弱。原因有兩方面：一方面是因為保障養(yǎng)老保險基金保值與增值的法律體現(xiàn)并不健全，大多是國家政策法規(guī)，缺乏執(zhí)行的強制性；另一方面是因為我國養(yǎng)老保險基金運營和管理的法律法規(guī)絕大部分是由中央政府制定的，但是在養(yǎng)老保險基金保值與增值的實際運營過程中，執(zhí)行的主體主要是地方政府或相關(guān)的基金管理部門，由此就會產(chǎn)生政策的適應(yīng)性問題，如果盲目推行，反而會降低養(yǎng)老保險基金運營與管理的效率和效果。
1.2養(yǎng)老保險基金在管理中的問題
1.2.1養(yǎng)老保險基金實際管理主體缺位
《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》規(guī)定養(yǎng)老保險基金運營與管理的內(nèi)容是：
（1）按照相關(guān)法律政策及管理合同，管理并運用養(yǎng)老保險基金資產(chǎn)進行投資。
（2）建立養(yǎng)老保險投資管理的風(fēng)險準(zhǔn)備金。
（3）完整保存養(yǎng)老保險基金委托資產(chǎn)的會計賬簿、會計憑證和年度財務(wù)會計報告15年以上。
（4）編制養(yǎng)老保險基金委托資產(chǎn)的財務(wù)會計報告，出具養(yǎng)老保險基金委托資產(chǎn)的投資運作報告。
但是，在養(yǎng)老保險基金運營與管理的實際過程中，各級社會保險機構(gòu)承擔(dān)著養(yǎng)老保險基金運營與管理的職能，但這些機構(gòu)缺乏基金管理經(jīng)驗，從而增加了養(yǎng)老保險基金運營與管理的難度與風(fēng)險。
1.2.2養(yǎng)老保險基金實際監(jiān)督缺失
（1）相關(guān)機構(gòu)缺乏監(jiān)督意識。
相關(guān)機構(gòu)沒有充分認識到監(jiān)督機制對于養(yǎng)老保險基金的重要性，缺乏對養(yǎng)老保險基金的有效監(jiān)督，導(dǎo)致養(yǎng)老保險基金資產(chǎn)被挪用、擠占和貪污。
（2）養(yǎng)老保險基金內(nèi)部監(jiān)督缺位。
養(yǎng)老保險基金內(nèi)部缺乏監(jiān)督機制，導(dǎo)致養(yǎng)老保險基金理事會、管理單位或基金托管人可能為了自身利益而損害養(yǎng)老保險繳納人的利益。養(yǎng)老保險基金非法利用養(yǎng)老保險基金資產(chǎn)，比如用于基金內(nèi)部員工的工資和福利發(fā)放等非正常的支出，極大地威脅著養(yǎng)老保險基金資產(chǎn)的安全性。
（3）基金投資、運營與管理相關(guān)部門之間缺乏有效監(jiān)督。
《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》規(guī)定，養(yǎng)老保險基金理事會、基金管理人和基金托管人之間必須相互監(jiān)督，但是在實際的投資、運營與管理過程中，這三者之間缺乏有效監(jiān)督，他們甚至可能會為了共同的利益而進行一些關(guān)聯(lián)交易，共同挪用、擠占和貪污養(yǎng)老保險基金資產(chǎn)。
（4）社會監(jiān)督不到位。
養(yǎng)老保險繳納人對自身所存儲的養(yǎng)老保險基金的監(jiān)督意識還不強。養(yǎng)老保險基金是繳納人年老后的重要經(jīng)濟來源，老年生活的質(zhì)量與養(yǎng)老保險基金的安全息息相關(guān)。但是，從當(dāng)前的實際情況來看，繳納人并不重視養(yǎng)老保險基金資產(chǎn)的去向以及養(yǎng)老保險基金的運營與管理的方式。此外，大眾傳媒對養(yǎng)老保險基金的監(jiān)管力度也還不夠大。大眾傳媒是監(jiān)督養(yǎng)老保險的重要力量，對于保障養(yǎng)老保險基金的安全性具有十分重要的作用。一方面，大眾傳媒要積極宣傳養(yǎng)老保險基金的相關(guān)知識，比如養(yǎng)老保險基金管理人應(yīng)該是誰，養(yǎng)老保險基金投資與運營的程序，養(yǎng)老保險基金的收益與虧損狀況等；另一方面，大眾傳媒應(yīng)該對于挪用、浪費和貪污養(yǎng)老保險基金資產(chǎn)的行為進行曝光，全方位地監(jiān)督養(yǎng)老保險基金的投資、運營與管理情況。
1.3養(yǎng)老保險基金信息管理系統(tǒng)不完善
我國養(yǎng)老保險基金信息管理系統(tǒng)還不完善，不利于養(yǎng)老保險基金的運營與管理，具體表現(xiàn)為：
（1）不利于各地相關(guān)機構(gòu)的溝通與交流，增加了養(yǎng)老保險基金統(tǒng)一管理的成本。
（2）不利于提升養(yǎng)老保險基金投資、運營與管理的透明度，為相關(guān)人員挪用、擠占和貪污養(yǎng)老保險基金資產(chǎn)提供了可能性。
2養(yǎng)老保險基金運營與管理的優(yōu)化對策
2.1健全法律體系
完善的養(yǎng)老保險基金法律體系為養(yǎng)老保險基金的運營與管理提供了法律依據(jù)，是提高養(yǎng)老保險基金安全性的重要保障。
中央政府部門是養(yǎng)老保險基金運營與管理的指導(dǎo)者與監(jiān)督者。中央政府應(yīng)該健全養(yǎng)老保險基金運營與管理的相關(guān)法律法規(guī)，制定專門的養(yǎng)老保險基金運營與管理的法律，詳細規(guī)定養(yǎng)老保險基金管理人與信托人的義務(wù)、準(zhǔn)入原則、投資渠道、投資比例與責(zé)任后果等，強制性規(guī)范相關(guān)責(zé)任主體的行為。
地方政府部門是養(yǎng)老保險基金運營的主要執(zhí)行者。國家可以適當(dāng)?shù)亟o予地方司法部門與立法部門一定的政策和法律權(quán)力，允許地方政府部門結(jié)合實際經(jīng)濟情況，制定有利于保障養(yǎng)老保險基金安全性與收益率的政策與法規(guī)，從而提高地方政府對養(yǎng)老保險基金管理的積極性。
2.2健全管理和監(jiān)督機制
2.2.1健全養(yǎng)老保險基金管理人和托管人制度
養(yǎng)老保險基金運營與管理的主體是管理人和托管人，健全養(yǎng)老保險基金管理人和托管人制度對于保障養(yǎng)老保險基金的安全與收益具有十分重要的意義。
（1）嚴(yán)格審核管理人與托管人的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)。
養(yǎng)老保險基金是退休老人的經(jīng)濟來源，容不得損害。為了保障養(yǎng)老保險基金的收益率與安全性，必須要提高養(yǎng)老保險基金管理人與托管人的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，只能允許具有良好的管理能力、專業(yè)投資能力和強烈的社會責(zé)任感的機構(gòu)進入資本市場，避免管理部門的失誤而影響?zhàn)B老保險基金的安全與收益。因此，國家應(yīng)該引入市場競爭機制，采用招標(biāo)和競投等市場化運作方式，選擇管理能力和專業(yè)能力較強的機構(gòu)管理養(yǎng)老保險基金，以提高養(yǎng)老保險基金管理的專業(yè)性
（2）明確規(guī)定養(yǎng)老保險基金管理人與托管人的職責(zé)。
國家必須依據(jù)《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》的規(guī)定，明確規(guī)定養(yǎng)老保險管理人與托管人的職責(zé)，養(yǎng)老保險基金管理人與托管人如果在執(zhí)行過程中出現(xiàn)違規(guī)、違法和犯罪行為，國家有關(guān)部門必須根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)對其進行嚴(yán)厲制裁。
2.2.2健全養(yǎng)老保險基金監(jiān)督機制
（1）建立專門的養(yǎng)老保險基金監(jiān)督機構(gòu)。為了保證監(jiān)督機構(gòu)的專業(yè)性和高效性，監(jiān)督機構(gòu)的成員應(yīng)該由養(yǎng)老保險基金理事會、管理人和托管人三方的代表組成，并相互制衡，以保證養(yǎng)老保險基金的安全性與收益率。另外，還應(yīng)當(dāng)將一定比例的養(yǎng)老保險繳納人和媒體納入到監(jiān)督機構(gòu)中，保證監(jiān)督的全面性和有效性。
（2）監(jiān)督機構(gòu)的職能主要是評估國內(nèi)外投資環(huán)境，確立養(yǎng)老保險基金投資計劃，以保證養(yǎng)老保險基金投資的安全性，并獲得最大的投資收益；舉行專業(yè)人員聽證會，共同分析投資策略的風(fēng)險與可行性。
2.3完善養(yǎng)老保險信息化管理系統(tǒng)
完善養(yǎng)老保險信息化管理系統(tǒng)是實現(xiàn)養(yǎng)老保險基金有效管理和監(jiān)督的重要的技術(shù)條件。養(yǎng)老保險基金機構(gòu)應(yīng)該運用多種網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和計算機技術(shù)，提高養(yǎng)老保險機構(gòu)管理，科學(xué)設(shè)計投資渠道和比例，計算養(yǎng)老保險基金的結(jié)余和效益等多方面的信息化水平。此外，對于有關(guān)養(yǎng)老保險基金的投資渠道與比例，影響?zhàn)B老保險基金投資的相關(guān)信息，必須通過信息化管理系統(tǒng)盡快地傳達給養(yǎng)老保險基金的管理部門和員工，以避免決策失誤。通過養(yǎng)老保險信息化管理系統(tǒng)，養(yǎng)老保險基金繳納人和社會媒體能夠全面、便捷地了養(yǎng)老保險解基金的運營與管理現(xiàn)狀，并實行有效監(jiān)督。
參考文獻
［1］孫秀娟.談養(yǎng)老保險基金的運營與管理［J］.科技創(chuàng)新與應(yīng)用，2012，（10）：266-266.
［2］李樹利.對養(yǎng)老保險基金安全運營的思考［J］.金融教學(xué)與研究，2008，（5）：79-封3.
中圖分類號：R951 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）08-0349-01
一、我國藥品不良反應(yīng)損害救濟制度的現(xiàn)狀
（一）立法方面的缺失
藥品不良反應(yīng)通常會導(dǎo)致患者身體的嚴(yán)重傷害甚至死亡，這種損害必須要有相應(yīng)的責(zé)任人承擔(dān)法律責(zé)任。因此對患者而言，必須要有相應(yīng)的救濟機制，但是從我國現(xiàn)行的法律來看，對于藥品不良反應(yīng)所致的損害應(yīng)如何救濟并沒有相應(yīng)的法律依據(jù)。在我國目前的法律體系中，對藥品不良反應(yīng)損害的處置只能參考《民法通則》《產(chǎn)品質(zhì)量法》和《消費者權(quán)益保護法》，但它們在對藥品不良反應(yīng)損害救濟的適用上存在著種種缺陷，導(dǎo)致受害者很難真正獲得救濟。
《中華人民共和國藥品管理法》中第34、80、93條規(guī)定的藥品生產(chǎn)企業(yè)、經(jīng)營企業(yè)、醫(yī)療機構(gòu)等違法給藥品使用者造成損害的，適用過錯責(zé)任歸責(zé)原則。然而根據(jù)ADR的特點來看，它是合格藥品在正常的用法用量下產(chǎn)生的有害反應(yīng)，上述任何行為主體在都不存在違法行為，因此可以排除適用過錯侵權(quán)的法律規(guī)則。所以藥品不良反應(yīng)損害訴訟中受害人很難根據(jù)藥品管理法獲得賠償。
《民法通則》第122條規(guī)定：“因產(chǎn)品質(zhì)量不合格造成他人財產(chǎn)、人身損害的，產(chǎn)品制造者、銷售者應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)民事責(zé)任。”根據(jù)此規(guī)定，只要產(chǎn)品質(zhì)量不合格，不論產(chǎn)品制造者、銷售者有無過錯，均應(yīng)對產(chǎn)品所造成的損害承擔(dān)責(zé)任，雖是無過錯責(zé)任原則，但藥品不良反應(yīng)的主要特點之一就是藥品必須合格，因此受害人也無法依據(jù)《民法通則》的規(guī)定要求賠償。
《侵權(quán)責(zé)任法》第五十四條規(guī)定：“患者在診療活動中受到損害，醫(yī)療機構(gòu)及其醫(yī)務(wù)人員有過錯的，由醫(yī)療機構(gòu)承擔(dān)賠償責(zé)任。”而上文中已經(jīng)說明，在藥品不良反應(yīng)損害中，藥品生產(chǎn)經(jīng)營者、醫(yī)療機構(gòu)者等是不存在過錯的，因此患者不能以一般侵權(quán)責(zé)任要求賠償。并且藥品不良反應(yīng)也不屬于《侵權(quán)責(zé)任法》中規(guī)定的過錯推定和嚴(yán)格責(zé)任的特殊情況，不能受其調(diào)整。
（二）司法方面的困難
1.因果關(guān)系舉證困難
目前，我國并無專門的藥品不良反應(yīng)損害鑒定部門，也沒有相關(guān)鑒定規(guī)則，不同的個體對同一種藥品的不良反應(yīng)表現(xiàn)會有很大的差別。從總體上來說，藥品不良反應(yīng)的臨床表現(xiàn)除了患者俗稱的“副作用”以外，還包括藥品的毒性作用、后遺效應(yīng)、變態(tài)反應(yīng)等。患者由于缺乏相應(yīng)的醫(yī)學(xué)知識，無法出具明確的證據(jù)證明身體受損害與所用藥物之間的因果關(guān)系。如果去醫(yī)院鑒定，院方也無法保證做到客觀公正。因此在藥品不良反應(yīng)案件中，受害者在訴訟中處于弱勢地位，對損害的因果關(guān)系舉證十分困難。
2.賠償責(zé)任難以明確
藥品不良反應(yīng)對患者造成的損害有時非常嚴(yán)重，但由于無法可依，往往導(dǎo)致責(zé)任主體難以確定。受害者服用藥品一般是遵從醫(yī)囑或按照藥品說明書，其本身并不存在過錯；醫(yī)生開的處方只要選擇藥物正確、用法用量正確，也并無過錯；政府一方只要沒有審批中的程序違法行為，也不能依照《國家賠償法》向其主張損害賠償責(zé)任；藥品生產(chǎn)企業(yè)如果是按照合法審批手續(xù)提供了合格的藥品，也并無過錯，出于人道主義對患者最多只能做出適當(dāng)?shù)难a償。按照現(xiàn)有法律規(guī)定，以上各方均不是藥品不良反應(yīng)損害案件中應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的主體，患者一旦受到損害，無法找到適格的損害主體要求賠償。
二、完善我國藥品不良反應(yīng)損害救濟制度的法律建議
藥品不良反應(yīng)是藥品固有的特性，因為事故各方都沒有法律責(zé)任，導(dǎo)致受害患者難以主張賠償責(zé)任。因此制定相關(guān)法律法規(guī)是完善賠償制度、保護患者合法權(quán)益最直接有效的方式。建議對現(xiàn)行法律相關(guān)法條加以修改以明確責(zé)任主體，還應(yīng)對藥品不良反應(yīng)救濟制度的各個方面做出明確規(guī)定，以便于實際執(zhí)行。主要有以下幾個方面：
1.明確ADR損害救濟的條件
藥品不良反應(yīng)損害是與藥品相關(guān)的損害，排除人為操作等其他因素，通常情況下藥品不良反應(yīng)損害的救濟應(yīng)當(dāng)符合以下三個條件：首先必須是合法的藥品，并且此合法藥品的不良反應(yīng)損害不適用其他相關(guān)的救濟給付制度；藥品的使用方式正當(dāng)，藥品生產(chǎn)企業(yè)、經(jīng)營企業(yè)或醫(yī)療服務(wù)機構(gòu)、醫(yī)師都沒有相應(yīng)的法律責(zé)任；依照《醫(yī)療事故處理條例》的定級標(biāo)準(zhǔn)，患者損害的嚴(yán)重性達到一定程度，即造成了明顯可見的傷害或具有可預(yù)見的危險性。
2.明確ADR損害的賠償范圍
以瑞典、美國為代表的一些國家，對于ADR造成的損害，不但包括實際財產(chǎn)損害賠償，還包括精神損害賠償。但我國目前的經(jīng)濟實力以及現(xiàn)有制度無法實現(xiàn)雙重賠償，只能限于藥品不良反應(yīng)損害導(dǎo)致的財產(chǎn)損失，并且應(yīng)在相關(guān)法律法規(guī)中明確賠償范圍。賠償費用的標(biāo)準(zhǔn)可以參照現(xiàn)有的殘障等級制度制定，賠付方式具體要根據(jù)患者受損害的程度以及日后恢復(fù)可能性決定，可以是一次性付清，也可以是長期逐步給付。在實際財產(chǎn)損失賠償規(guī)定健全以后，也可以逐步考慮建立精神損害賠償制度，以便從更大范圍上保護患者的合法權(quán)益。
3.健全ADR救濟監(jiān)管機制
在進行相關(guān)立法時應(yīng)當(dāng)多吸取國外立法的經(jīng)驗，從中歸納并創(chuàng)造出最適合我國國情的藥品不良反應(yīng)救濟制度。這個制度的建立和執(zhí)行涉及多個部門和機構(gòu)，如衛(wèi)生部門、基金管理部門和保險管理部門等，需要有專門負責(zé)藥品不良反應(yīng)損害救濟的機構(gòu)，來協(xié)調(diào)各個部門之間的關(guān)系，確保制度的正確執(zhí)行。還應(yīng)制定相應(yīng)的監(jiān)督規(guī)定，進行嚴(yán)格監(jiān)督，杜絕。確保做到依照法律規(guī)定嚴(yán)格規(guī)范藥品市場行為，保證藥品不良反應(yīng)損害救濟制度的成功實施，維護患者的生命健康權(quán)益。
第三條零售藥店申請醫(yī)療保險定點必須同時具備以下條件：
（一）符合定點零售藥店區(qū)域設(shè)置規(guī)劃和定點需要。
（二）遵守《藥品管理法》、《勞動法》、《勞動合同法》《江蘇省藥品監(jiān)督管理條例》等國家法律法規(guī)。
（三）持有《藥品經(jīng)營企業(yè)許可證》和與之對應(yīng)的《營業(yè)執(zhí)照》。
（四）實施《藥品質(zhì)量經(jīng)營管理規(guī)范》(GSP)認證。
（五）正式開業(yè)（搬遷）滿1年，藥品年營業(yè)額不少于30萬元（邊遠地區(qū)可適當(dāng)降低），城廂鎮(zhèn)、新區(qū)實際營業(yè)面積60平方米以上、其他鄉(xiāng)鎮(zhèn)40平方米以上（不含辦公、倉庫等附屬用房），非自有房屋租期不少于3年。
（六）遵守《社會保險費征繳暫行條例》，全員參加社會保險并按時足額繳納社會保險費。
（七）至少有2名以上具有藥師（含中藥師）執(zhí)業(yè)資格且在職在崗的專業(yè)人員（城廂鎮(zhèn)、新區(qū)藥店必須有一名主管藥師或執(zhí)業(yè)藥師）；藥品從業(yè)人員須經(jīng)食品藥品監(jiān)督管理部門培訓(xùn)合格，持有效上崗證上崗。
（八）經(jīng)營藥品品種(不包括中藥飲片)不少于1000種，并具有及時供應(yīng)基本醫(yī)療保險藥品的能力。
（九）經(jīng)營藥品必須有“進、銷、存”臺帳，并按藥品質(zhì)量經(jīng)營管理規(guī)范要求進行電腦管理，會計賬簿及財務(wù)報表符合國家相關(guān)規(guī)定。
（十）藥店至少有一名經(jīng)計算機培訓(xùn)并獲得初級資格證書的工作人員。
第四條具備本辦法第三條規(guī)定的條件，愿意提供基本醫(yī)療保險服務(wù)的零售藥店，可向市勞動保障行政部門提出書面申請，并提供以下各項材料：
（一）《藥品經(jīng)營企業(yè)許可證》和《企業(yè)營業(yè)執(zhí)照》的副本及復(fù)印件。
（二）《藥品質(zhì)量經(jīng)營管理規(guī)范》(GSP)認證證書復(fù)印件。
（三）《社會保險登記證》復(fù)印件。
（四）營業(yè)員及專業(yè)技術(shù)人員名冊、經(jīng)食品藥品監(jiān)督管理部門核發(fā)的上崗證。
（五）藥品從業(yè)人員有效期內(nèi)的健康證明復(fù)印件。
（六）執(zhí)業(yè)或從業(yè)藥師以上人員的執(zhí)業(yè)資格證書及注冊證原件及復(fù)印件、計算機管理人員的初級資格證書原件及復(fù)印件。
（七）藥品經(jīng)營品種價格清單及上一年度業(yè)務(wù)收支情況，上年度藥品收入情況的稅務(wù)單據(jù)證明和有資質(zhì)的審計單位出具的審計書。
（八）食品藥品監(jiān)督管理部門和物價部門監(jiān)督檢查合格的證明材料。
（九）藥店內(nèi)部各項管理規(guī)章制度。
（十）藥店所處地理方位圖及房屋權(quán)屬證書或租房協(xié)議書。
第五條市勞動保障行政部門根據(jù)定點規(guī)劃，集中受理本市范圍內(nèi)零售藥店的醫(yī)療保險定點申請，按照合理布局、方便群眾、擇優(yōu)選擇的原則進行篩選，并在此基礎(chǔ)上進行現(xiàn)場檢查。經(jīng)征求食品藥品監(jiān)督管理等相關(guān)部門意見后確定初步定點名單，再經(jīng)向社會公示后正式確認定點資格。
第六條申請定點的零售藥店如有下列情形之一的，市勞動保障行政部門將不予受理：
（一）不符合定點零售藥店區(qū)域設(shè)置規(guī)劃的。
（二）不符合申請定點資格必備條件的。
（三）不符合醫(yī)療保險相關(guān)定點規(guī)定的。
（四）在申報期內(nèi)未按要求申報相關(guān)資料。
第七條取得定點資格的零售藥店必須按要求配備計算機和網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，配備與基本醫(yī)療保險業(yè)務(wù)相適應(yīng)的計算機管理人員和經(jīng)培訓(xùn)合格、持證上崗的醫(yī)保軟件操作人員，安裝規(guī)定的醫(yī)保軟件，并按要求做好藥品數(shù)據(jù)庫的對應(yīng)匹配工作。醫(yī)療保險管理部門應(yīng)做好醫(yī)保軟件的操作培訓(xùn)、醫(yī)保軟件安裝、藥品庫對照的驗收工作，驗收合格后報市勞動保障行政部門，由市勞動保障行政部門發(fā)放定點零售藥店資格證書和全省統(tǒng)一的定點零售藥店標(biāo)牌，并向社會公布;被取消定點資格的，證、牌應(yīng)予以收回。
第八條取得定點資格的零售藥店應(yīng)具備及時供應(yīng)基本醫(yī)療保險藥品的能力，醫(yī)療保險藥品備藥率不低于80％。藥品要按GSP規(guī)范分類擺放，處方藥、非處方藥必須分柜擺放。不得在店堂內(nèi)經(jīng)營藥品之外的保健品、生活用品等項目。
第九條取得定點資格的零售藥店必須嚴(yán)格執(zhí)行國家、省有關(guān)藥品管理和藥品價格管理的法律、法規(guī)；嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)療保險有關(guān)政策規(guī)定。取得定點資格的零售藥店應(yīng)向社會公開作出藥品質(zhì)量、價格、服務(wù)“三承諾”，在所有藥品實行明碼標(biāo)價的基礎(chǔ)上，應(yīng)在“商品標(biāo)價牌”上對醫(yī)療保險藥品作規(guī)范化的明確提示。
第十條取得定點資格的零售藥店經(jīng)驗收合格后，應(yīng)與市醫(yī)保中心簽訂社會醫(yī)療保險服務(wù)協(xié)議，明確雙方的責(zé)任、權(quán)利和義務(wù)，協(xié)議有效期一般為2年。協(xié)議到期定點零售藥店應(yīng)及時與市醫(yī)保中心續(xù)簽協(xié)議，逾期2個月仍未續(xù)簽的，將暫停定點單位結(jié)算服務(wù)。
第十一條市社會保險經(jīng)辦機構(gòu)與定點零售藥店實行計算機實時聯(lián)網(wǎng)和專機專網(wǎng)管理。為確保醫(yī)保網(wǎng)絡(luò)的安全，定點零售藥店的電腦必須安裝病毒防火墻，定期查毒、殺毒。醫(yī)保專用計算器及服務(wù)器不能與互聯(lián)網(wǎng)(INTERNET)相聯(lián)。服務(wù)器IP地址經(jīng)市社會保險經(jīng)辦機構(gòu)設(shè)定后，不得擅自修改。定點零售藥店應(yīng)按要求保證醫(yī)療保險軟件的正常運行和網(wǎng)絡(luò)的暢通，保證參保人員的正常配藥，及時、準(zhǔn)確地向市社會保險經(jīng)辦機構(gòu)提供參保人員醫(yī)療費用的發(fā)生情況等有關(guān)信息。市社會保險經(jīng)辦機構(gòu)發(fā)現(xiàn)惡意攻擊醫(yī)保網(wǎng)絡(luò)的行為時，應(yīng)立即切斷該定點零售藥店的網(wǎng)絡(luò)聯(lián)接，并及時報警，由公安部門依法進行處理。
第十二條市勞動保障部門對定點零售藥店的定點資格實行年度審核制度。定點零售藥店變更機構(gòu)名稱、法定代表人、所有制形式、經(jīng)營地址、經(jīng)營項目等資格內(nèi)容時，應(yīng)在食品藥品監(jiān)督管理部門審核同意并批準(zhǔn)后，于10個工作日內(nèi)報市勞動保障行政部門備案。其中自主變更機構(gòu)名稱、法定代表人或經(jīng)營地址等，必須按照規(guī)定的定點審批程序和時間重新進行申請辦理。市勞動保障行政部門對其它變更內(nèi)容進行復(fù)核后，符合定點條件的，保留其定點資格。定點單位變更事項事先未經(jīng)行政主管部門審核同意和未辦理變更手續(xù)的，暫不核(換)發(fā)該定點單位資格證書，暫停其定點服務(wù)資格。
第十三條配藥管理
（一）參保人員到定點零售藥店配購處方或非處方藥品時，應(yīng)持“勞動保障卡”及門診病歷劃卡結(jié)算，在配購處方藥時，還須出具由定點醫(yī)療機構(gòu)有資質(zhì)的醫(yī)師開具并簽名的規(guī)范處方。定點零售藥店藥師須在處方上審核簽字后予以配方、復(fù)核，并在門診病歷上準(zhǔn)確記錄所配藥品的名稱、劑型、規(guī)格、數(shù)量、用法。處方需保存2年以上以備核查。
定點零售藥店應(yīng)認真查驗配購藥品人員的身份及醫(yī)保相關(guān)證卡，避免“人卡不符”現(xiàn)象發(fā)生，對參保人員違反醫(yī)療保險管理規(guī)定的配購藥品行為，定點藥店有權(quán)拒絕配售。對有疑義的必須記錄在案，并報醫(yī)療保險稽查部門查核。參保人員因行動不便委托他人代配藥的，應(yīng)由被委托人在病歷上簽字，費用較大的還要記錄代配人身份號碼備查。
（二）定點藥店藥師在配售藥品時應(yīng)認真詢問病情，指導(dǎo)用藥。同一通用名稱藥品的品種不得超過2種，處方組成類同的復(fù)方制劑1～2種。處方一般不得超過7日用量；急診處方一般不得超過3日用量；對于某些需長期服藥的慢性病(如結(jié)核病、高血壓病、糖尿病等)可延長到30天，但醫(yī)師應(yīng)當(dāng)注明理由。同類品種的藥品不得超過2種。
（三）定點零售藥店須提供全天候的配藥服務(wù)，安排專人值班，在顯著位置應(yīng)當(dāng)有夜間服務(wù)標(biāo)記和門鈴，并做好夜間服務(wù)情況的登記。
（四）定點零售藥店應(yīng)配備專職管理人員，與市社會保險經(jīng)辦機構(gòu)共同做好管理工作，對外配處方要分別管理、單獨建帳。
第十四條市醫(yī)保中心負責(zé)對定點零售藥店的日常監(jiān)控和檢查工作，定點零售藥店應(yīng)當(dāng)積極配合。對參保人員在定點零售藥店發(fā)生的應(yīng)當(dāng)由醫(yī)療保險基金支付的費用，市醫(yī)保中心應(yīng)當(dāng)及時結(jié)付；對定點零售藥店違反醫(yī)療保險有關(guān)規(guī)定的費用，醫(yī)療保險基金不予結(jié)付。
第十五條定點零售藥店必須遵守職業(yè)道德，不得以定點藥店的名義進行變相藥品促銷廣告宣傳；不得以現(xiàn)金、禮券及生活用品等進行醫(yī)療消費的促銷活動。
第十六條定點零售藥店有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)追回違規(guī)費用。勞動保障部門可以給予警告、降級、暫停定點資格、取消定點資格，并可處以1萬元以上3萬元以下的罰款；對違規(guī)情節(jié)嚴(yán)重的定點單位工作人員，可以停止其為參保人員提供醫(yī)療保險服務(wù)，并交相關(guān)行政主管部門按照有關(guān)規(guī)定處理。
（一）與參保人員串通，發(fā)生冒名就醫(yī)、配藥的。
（二）采取不正當(dāng)手段將應(yīng)當(dāng)由參保人員個人負擔(dān)的費用列入醫(yī)療保險基金結(jié)付的。
（三）將非醫(yī)療保險基金結(jié)付范圍的醫(yī)療費用列入醫(yī)療保險基金結(jié)付的。
（四）超量配藥造成社會醫(yī)療保險基金浪費的。
（五）非法獲取和開具醫(yī)療保險專用處方，騙取醫(yī)療保險基金的。
（六）通過出售假冒、偽劣、過期藥品的手段，騙取醫(yī)療保險基金的。
（七）通過提供虛假疾病診斷證明、病歷、處方和醫(yī)療費票據(jù)等資料的手段，騙取醫(yī)療保險基金的。
（八）重復(fù)收費，分解收費，多收醫(yī)療費用，增加患者負擔(dān)或者造成醫(yī)療保險基金損失的。
（九）搭車配藥，收取商業(yè)賄賂，損害參保人員利益，增加醫(yī)療保險基金支出的。
（十）使用醫(yī)療保險就醫(yī)憑證配售自費藥品、非藥品，以藥易藥、以藥易物，套取醫(yī)療保險基金的。
（十一）進銷存賬物嚴(yán)重不符，提供虛假票據(jù)，以非法手段返利促銷，套取醫(yī)療保險基金的。
（十二）轉(zhuǎn)借醫(yī)療保險POS機（服務(wù)終端）給非定點單位使用或者代非定點單位使用醫(yī)療保險基金進行結(jié)算的。
（十三）其他違反醫(yī)療保險規(guī)定的欺詐行為。
第十七條推行定點零售藥店誠信備案制度。
（一）定點零售藥店應(yīng)將其法定代表人、出資人、執(zhí)業(yè)（從業(yè)）藥師（中藥師）、管理負責(zé)人、營業(yè)員等相關(guān)人員的花名冊及變動情況及時報市勞動保障行政部門、市醫(yī)保中心備案。
（二）市醫(yī)保中心應(yīng)及時將檢查中發(fā)現(xiàn)的定點單位違規(guī)、違紀(jì)、違法的有關(guān)情況報市勞動保障行政部門備案。
（三）市勞動保障行政部門、市醫(yī)保中心及時將有關(guān)情況記載于相關(guān)備案單位及人員的名下，進行跟蹤管理。
（四）被取消定點的零售藥店及其原法定代表人、出資人、執(zhí)業(yè)（從業(yè)）藥師（中藥師）參與經(jīng)營管理的零售藥店，不列為新定點單位；特殊情況從《藥品管理法》規(guī)定。
（五）聘用有過不良記錄營業(yè)員的零售藥店，不列為新定點單位。
（六）初次申請定點的零售藥店，曾在申請受理前1年內(nèi)被市衛(wèi)生、藥監(jiān)、工商、物價、稅務(wù)等政府相關(guān)行政管理部門處罰過的，視情節(jié)輕重及危害程度，依據(jù)相關(guān)規(guī)定作相應(yīng)的處理。
第十八條市醫(yī)保中心要加強對定點零售藥店醫(yī)療保險業(yè)務(wù)工作的指導(dǎo)，并對醫(yī)療服務(wù)情況進行定期費用審核和日常檢查監(jiān)督，必要時可采取明查暗訪、錄音、錄像等方法采集有關(guān)證據(jù)資料。零售藥店有義務(wù)提供與費用審核、檢查監(jiān)督等相關(guān)的資料、財務(wù)帳目及藥品“進、銷、存”臺帳清單等，拒不配合調(diào)查者將按違規(guī)證據(jù)事實予以處理。
一、分步驟對外開放，適當(dāng)保護中資保險業(yè)
加入WTO后，我國保險業(yè)將按照服務(wù)貿(mào)易自由化原則，逐步減少管制領(lǐng)域和管制力度，在5年內(nèi)從經(jīng)營領(lǐng)域、業(yè)務(wù)范圍、合資范圍等方面向外資全面開放，這是我國保險業(yè)前所未有的快速市場化改革時期，也是一個前所未有的發(fā)展時期。我們必須抓住這個歷史機遇，充分利用這個緩沖階段，充分利用《服務(wù)貿(mào)易總協(xié)定》的有關(guān)條款，并借鑒國際上不同國家開放保險市場的經(jīng)驗做法，分步驟地對外開放，適當(dāng)保護中資保險業(yè)。
在市場準(zhǔn)入方面，應(yīng)對外資保險公司的進入設(shè)立較特殊的資格要求，如要求其達到一定經(jīng)營年限，具有經(jīng)營國際保險業(yè)務(wù)的經(jīng)驗和較高數(shù)量的資產(chǎn)等；在對象選擇上，應(yīng)優(yōu)先引進那些資本雄厚、技術(shù)先進、管理經(jīng)驗豐富的保險機構(gòu)；在經(jīng)營區(qū)域上，應(yīng)從東部和東南部逐步向內(nèi)地開放；在業(yè)務(wù)范圍上，應(yīng)優(yōu)先引進那些保險經(jīng)營技術(shù)含量高、示范性強的責(zé)任保險、醫(yī)療保險和信用保險等；在組織形式上，應(yīng)著重引進中外合資保險公司，尤其是壽險業(yè)務(wù)，目前應(yīng)由中方控股，在條件成熟后再逐步放寬限制。
二、進一步完善保險立法，建設(shè)保險監(jiān)管體系
目前，我國已頒布了《保險法》、《保險企業(yè)管理暫行條例》、《保險管理暫行規(guī)定》、《保險人管理規(guī)定（試行）》、《保險經(jīng)紀(jì)人管理規(guī)定（試行）》、《上海外資保險機構(gòu)暫行管理辦法》等一系列法律法規(guī)，但還沒有形成一個有機的法律體系。究其原因，主要是我國現(xiàn)行保險立法存在著以下缺陷：一是保險政策多變，法律規(guī)定不一。二是法律法規(guī)不配套，缺乏實施細則。三是除了《保險法》以外，大多數(shù)保險立法法律階次不高，影響到法律法規(guī)的拘束力和權(quán)威性，且均是暫行或試行法規(guī)，法律效力不確定，影響到我國保險業(yè)開放的穩(wěn)定性和連續(xù)性。因此，應(yīng)全面整飭保險立法，建立和健全我國保險法律體系。較理想的立法模式是以《保險法》為基本法，輔之以《保險業(yè)法》和《保險法實施細則》，下設(shè)保險合同法、保險監(jiān)管法、保險市場主體法、保險市場競爭法和外商投資保險企業(yè)管理法等配套法規(guī)，還可允許各地方根據(jù)上述法律的原則，制定適合于本地區(qū)實際情況的外資保險機構(gòu)管理辦法。
在上述保險法律體系的基礎(chǔ)上，參照國際慣例，加強保險監(jiān)管體系建設(shè)。首先應(yīng)進一步充實保險監(jiān)管力量，在外資保險公司集中的城市增設(shè)保監(jiān)會分支機構(gòu)，配備專業(yè)保險監(jiān)管人員，從人員和機構(gòu)上保證對外資保險公司的有效監(jiān)管。其次，應(yīng)完善和創(chuàng)新保險監(jiān)管方法。可參照國外的三級管理制度，建立外資保險公司資信等級制度，根據(jù)外資保險公司的資金實力、經(jīng)營管理水平、經(jīng)濟效益和遵紀(jì)守法情況，綜合評定其等級，并定期予以公布。同時，創(chuàng)設(shè)統(tǒng)一的保險公司報表體系和科學(xué)的預(yù)警指標(biāo)系統(tǒng)，緊密跟蹤監(jiān)測保險公司的經(jīng)營狀況，有效地防范和控制保險經(jīng)營風(fēng)險。再次，應(yīng)盡快建立起保險監(jiān)管機制，加強行業(yè)自律。我國的保險同業(yè)公會已正式成立，但相應(yīng)的規(guī)章制度尚未建立，會員納入程序也未予以明確，今后應(yīng)加強和完善其自律職能，并將外資保險公司納入保險行業(yè)組織中，從行業(yè)自律的層面加強對其監(jiān)管和規(guī)范。
三、強化保險創(chuàng)新，全面提升競爭能力
在經(jīng)營管理思想創(chuàng)新方面，中資保險公司應(yīng)更新經(jīng)營觀念，進一步解放思想，增強市場意識，從過去重規(guī)模輕效益、重展業(yè)輕管理、重短期擴張輕長遠發(fā)展的“數(shù)量擴張型”經(jīng)營思想，轉(zhuǎn)變到重業(yè)務(wù)質(zhì)量、重管理、重長期發(fā)展、重利潤增長的經(jīng)營思想上來。并在此基礎(chǔ)上，大力開拓和鞏固原有市場，開辟和占領(lǐng)新的市場，擴大在市場上的覆蓋面和占有率。
在保險組織創(chuàng)新方面，應(yīng)按照“產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)”的要求，建立現(xiàn)代保險企業(yè)制度，盡快形成合理的公司治理結(jié)構(gòu)；并將保險公司發(fā)展成為包括經(jīng)濟補償、風(fēng)險管理、信用投資、幫助理財?shù)裙δ艿木C合型金融組織機構(gòu)。
在險種創(chuàng)新方面，應(yīng)針對市場的需求，有選擇地引進西方保險業(yè)中已成熟的險種；同時，充分考慮我國保險需求結(jié)構(gòu)的變化和宏觀經(jīng)濟因素的影響，積極推出適應(yīng)需求又引導(dǎo)需求的新險種。通過險種結(jié)構(gòu)的調(diào)整，推動險種創(chuàng)新，實現(xiàn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化和產(chǎn)品升級。為此，應(yīng)以市場為導(dǎo)向，充分發(fā)揮自身優(yōu)勢，并借鑒國外經(jīng)驗，緊緊抓住技術(shù)開發(fā)、經(jīng)營組織、市場開拓、售后服務(wù)等環(huán)節(jié)，培育一批優(yōu)質(zhì)、名牌的特色險種。目前應(yīng)大力發(fā)展責(zé)任保險和信用、保證保險業(yè)務(wù)，積極開拓個人保險領(lǐng)域，并加強具有金融功能的保險產(chǎn)品研究和開發(fā)，滿足消費者對具有保障、投資和應(yīng)付通貨膨脹等功能的保險產(chǎn)品的需求。
在營銷創(chuàng)新方面，應(yīng)建立營銷管理新機制。首先應(yīng)建立和完善保險人和保險經(jīng)紀(jì)人制度，憑借保險中介的力量和作用，大力拓展保險業(yè)務(wù)；其次應(yīng)明確市場定位，樹立品牌形象。要以客戶需求為導(dǎo)向，并根據(jù)自身的經(jīng)營優(yōu)勢、資本實力及在市場上所處的競爭地位，對現(xiàn)有市場進行細分，選擇適合自身特點和有效益的目標(biāo)市場，向客戶展示自己鮮明的個性形象并確立適當(dāng)?shù)奈恢茫辉俅危瑧?yīng)推動服務(wù)和技術(shù)創(chuàng)新，提高服務(wù)水平和質(zhì)量，建立全方位、系列化的配套服務(wù)體系，不斷創(chuàng)造新的需求熱點。
在管理技術(shù)和管理手段創(chuàng)新方面，應(yīng)盡快提高保險信息化水平，運用電腦和網(wǎng)絡(luò)等先進的信息技術(shù)進行信息收集，險種設(shè)計、費率厘訂、風(fēng)險識別和監(jiān)督管理等，在企業(yè)管理中大力推行電腦網(wǎng)絡(luò)化、數(shù)據(jù)處理電子化和辦公自動化，加快保險電子化進程。
四、放寬保險資金運用限制，避免保險資金外流
與國外公司相比，我國保險公司的資金運用渠道狹窄，形式單一，這不利于保險資產(chǎn)組合的多元化和風(fēng)險的分散，狹小的投資領(lǐng)域也使保險投資的安全性、流動性和收益性的優(yōu)化組合受到限制。因此，應(yīng)進一步拓寬投資渠道和領(lǐng)域。比如，應(yīng)放寬保險資金投資企業(yè)債券的比例，放寬投資債券品種的限制；投資證券投資基金的比例應(yīng)由占總資產(chǎn)的15％再適度上調(diào)；允許保險資金按保險公司總資產(chǎn)的一定比例進入股市一、二級市場；保險公司可以在一級市場以戰(zhàn)略投資者身份參與國有股減持和新股發(fā)行；允許保險公司參與產(chǎn)業(yè)投資基金，開展房地產(chǎn)抵押貸款業(yè)務(wù)；并組織基金管理公司、投資公司等。
保險業(yè)是信用產(chǎn)業(yè)，恪守信用原則是保險企業(yè)在市場經(jīng)濟環(huán)境下生存和發(fā)展的前提，同時也是有效防范風(fēng)險、維護經(jīng)濟金融正常運行的根基。要建立保險業(yè)的信用體系，首先需對保險業(yè)的信用現(xiàn)狀有所認識。
一、我國保險業(yè)的信用現(xiàn)狀
我國保險業(yè)目前的信用狀況可以用一個詞概括，就是“信用缺失”。雖然經(jīng)過多年努力，我國保險業(yè)在誠信建設(shè)上已有不少建樹，但是與整個社會和保險行業(yè)的發(fā)展要求相比還存在著相當(dāng)大的差距。最近一項比較權(quán)威的調(diào)查結(jié)果也證實：有高達六成的保戶對保險公司不滿意。其中最突出的表現(xiàn)在保險人對投保人誤導(dǎo)，片面夸大保險新產(chǎn)品的增值功能，許諾虛假的高回報率模糊新產(chǎn)品存在的風(fēng)險和條款說明，給一些投保人造成經(jīng)濟損失，引起投保人的強烈不滿；其次，有些保險公司在理賠時不按合同履行保險責(zé)任或無理拒賠，加之有效的解決保險爭端投訴機制尚未建立，一些保險爭端得不到公正合理的解決，也挫傷了投保人對保險市場的信心；更有一些保險公司及其分支機構(gòu)違規(guī)經(jīng)營情況普遍，給保險業(yè)的社會聲譽造成了極大損害。
二、我國保險業(yè)信用缺失的原因
保險業(yè)存在的誠信缺失既與歷史和社會規(guī)范等方面的因素有關(guān)，也有保險業(yè)特有的原因。從共性原因看，長期的計劃經(jīng)濟體制由于沒有市場競爭，包括保險企業(yè)在內(nèi)的很多企業(yè)普遍缺乏誠信意識，加上社會規(guī)范對失信的企業(yè)沒有嚴(yán)厲的懲罰措施，使得失信成本很低，助長了市場誠信的缺失。除此之外，更多是由于保險業(yè)自身的原因?qū)е铝吮ｋU業(yè)的誠信缺失。
（一）保險營銷的中介性
保險產(chǎn)品大多是人們不愿意談及的與損失、災(zāi)害、死、傷、殘等相聯(lián)系的風(fēng)險，這種產(chǎn)品避諱性的特點使得人們通常不愿主動購買保險，因此大部分保險產(chǎn)品的銷售必須通過中介人。有了中介人，自然就會產(chǎn)生委托－問題，如果激勵相克機制設(shè)計不好，就會使保險人的目標(biāo)函數(shù)與保險公司的目標(biāo)函數(shù)發(fā)生偏差，造成即使保險公司重視誠信也難保人一定誠信的現(xiàn)象。
（二）保險產(chǎn)品的復(fù)雜性
保險產(chǎn)品相對復(fù)雜（而且呈現(xiàn)越來越復(fù)雜的趨勢），紛繁復(fù)雜的條款使得一般消費者對保險產(chǎn)品往往難以透徹理解，這樣就會給某些不誠信的保險公司及其人留下可乘之機。
（三）保險業(yè)務(wù)（特別是壽險業(yè)務(wù)）的長期性
保險業(yè)務(wù)的長期性意味著保險買賣雙方重復(fù)復(fù)雜博弈的周期間隔較長，頻率較低，在這種情況下，即使保險公司及其人發(fā)生了不誠信的行為，其后果在短期內(nèi)可能也不易顯現(xiàn)，這使得保險公司可能放松誠信自律，放松對人的教育，甚至有可能為了短期的指標(biāo)和一時的風(fēng)光而不惜犧牲公司誠信為代價。
（四）中國保險市場的遠未飽和性很容易造成誠信的缺失
目前我國保險市場遠未飽和，仍處于拓荒期，大量待開發(fā)的潛在的市場需求給信譽不佳的保險公司提供了生存土壤，“跑馬圈”的現(xiàn)象嚴(yán)重，優(yōu)勝劣汰機制沒有形成。根據(jù)對我國保險業(yè)信用狀況存在的誠信缺失原因進行分析，筆者認為，除歷史、產(chǎn)權(quán)制度和社會規(guī)范等與其他行業(yè)共有的原因外，我國保險業(yè)誠信缺失還有其行業(yè)特有的原因。
三、保險業(yè)信用體系建設(shè)的可行性分析
作為人類社會生產(chǎn)和生活中為了達成某種意愿而共同約定并相互遵守的一種社會理念，誠實守信是維系我國保險業(yè)生存和發(fā)展的生命線。衡量一國保險體系是否完善和保險業(yè)是否發(fā)展，關(guān)鍵就看它是否建立了牢固的誠信制度。中國保險業(yè)因其自身的特點，在信用制度建設(shè)方面具備優(yōu)于其他行業(yè)的條件。
（一）國家立法方面
我國的《保險法》、《公司法》、《民法通則》、《合同法》和《反不正當(dāng)競爭法》等法律文件有誠實守信的法律原則，《刑法》中也有對詐騙和擾亂金融市場秩序等犯罪行為處以刑罰的規(guī)定：最大誠信原則是保險經(jīng)營的基本原則之一。
（二）政府監(jiān)督方面
統(tǒng)一的監(jiān)督管理給中國保險企業(yè)的經(jīng)營帶來了相對穩(wěn)定的政策環(huán)境，統(tǒng)一的監(jiān)督管理以及政策的連貫性、延續(xù)性和高透明度，促使中國保險企業(yè)產(chǎn)生自覺維護其自身信用的原動力。
（三）技術(shù)數(shù)據(jù)方面
統(tǒng)一的會計標(biāo)準(zhǔn)所披露的保險企業(yè)年報，使得中國保險業(yè)信用制度建設(shè)中所必需的經(jīng)營業(yè)績等信息在會計信息方面解決了可以相互進行比較的量化標(biāo)準(zhǔn)問題。
（四）公眾監(jiān)督方面
保險產(chǎn)品的表象是承諾服務(wù)，是投保人風(fēng)險轉(zhuǎn)移的一種方式。信用制度是中國保險企業(yè)開拓市場的必然要求和前提條件。
（五）行業(yè)自律方面
保險企業(yè)在市場經(jīng)濟環(huán)境下的生存空間與保險企業(yè)信用制度建設(shè)密切相關(guān)。因此，中國保險企業(yè)在各地的行業(yè)協(xié)會大多負擔(dān)起對失信投訴事件進行處理和爭議仲裁的責(zé)任，以及自發(fā)地開展建設(shè)和維護保險企業(yè)信用的宣傳活動等。
四、我國保險信用體系目標(biāo)模式的構(gòu)建
（一）保險信用體系的總體框架
保險信用體系是指通過法律調(diào)整、制度建設(shè)、道德規(guī)范和社會監(jiān)督等手段對保險監(jiān)管者信用、保險主體信用及業(yè)外信用在保險經(jīng)營活動中的各個環(huán)節(jié)進行規(guī)范而形成的保險信用系統(tǒng)。根據(jù)我國的實際情況，保險信用體系應(yīng)該包含以下幾個方面的內(nèi)容。
1、保險監(jiān)管者信用。保險監(jiān)管者信用是保險信用的重要保證，是依照法律法規(guī)，運用行政手段，在公平、公正、高效的原則下，科學(xué)制定監(jiān)管規(guī)章，嚴(yán)格規(guī)范市場運作，并以追求保障被保險人利益為根本目的的一種行為規(guī)范。
2、保險主體信用。保險主體信用包括了保險企業(yè)、保險中介機構(gòu)等保險市場主要成員的信用，是保險信用的基礎(chǔ)。它是指在國家法律法規(guī)框架內(nèi)按照市場經(jīng)濟要求，認真執(zhí)行行業(yè)公約，恪守職業(yè)道德，規(guī)范經(jīng)營行為，認真履行保險合同，追求被保險人利益與企業(yè)利益最大化相統(tǒng)一的一種行為規(guī)范。
3、業(yè)外信用。業(yè)外信用主要分為兩部分，一是除保險人以外的保險合同當(dāng)事人或關(guān)系人的信用，包括投保人、被保險人、受益人等的信用，具體體現(xiàn)為如實告知和合同履行。在保險合同訂立前，按最大誠信原則向保險人履行如實告知義務(wù)；在保險合同訂立后，按照合同約定履行繳費、變更通知等義務(wù)。二是保險經(jīng)營活動中涉及到的其它單位和個人的信用。如銀行、會計、審計事務(wù)所、仲裁機構(gòu)、醫(yī)院、律師等。業(yè)外信用對保險信用有著重要影響。（二）建設(shè)保險信用體系的要求
1、監(jiān)管者方面。第一，監(jiān)管者必須進行監(jiān)管理論創(chuàng)新。監(jiān)管的核心目標(biāo)是消費者理論。就保險監(jiān)管來說，明確保險監(jiān)管的目標(biāo)是保護投保人的利益。保險監(jiān)管側(cè)重于維護保險市場的穩(wěn)定，檢測風(fēng)險走向和防止保險市場出現(xiàn)系統(tǒng)性風(fēng)險，避免社會公眾對保險市場產(chǎn)生信任危機。第二，提高監(jiān)管的透明度。從根本上講，提高保險監(jiān)管透明度，是加強和改進保險經(jīng)營與監(jiān)管、保護投保人利益的要求。為此，保險監(jiān)管部門應(yīng)加強調(diào)研工作，研究制定保險信息披露管理辦法，針對目前保險業(yè)信息披露中的違規(guī)行為，制定相關(guān)的處罰辦法。同時，加大保險業(yè)對外宣傳力度，充分發(fā)揮社會監(jiān)督的作用，積極引導(dǎo)輿論和社會中介機構(gòu)依法參與保險信息披露工作，加強對保險公司經(jīng)營行為的監(jiān)督和制約。
2、市場主體（公司）方面。必須建立和健全保險公司經(jīng)營管理機制。從外國保險公司經(jīng)營管理的實踐來看，保險公司經(jīng)營管理的好壞，會直接影響信用關(guān)系的好壞，這已成為一個不爭的事實。為此，必須建立一套有效的能夠反應(yīng)信用要求的管理機制。
3、消費者方面。加強保險信用體系建設(shè)，還需要所有保險消費者的參與，要求他們在保險交易中履行如實告知和事故發(fā)生及時通知等誠實守信義務(wù)。同時，要注意培養(yǎng)消費者樹立正確的保險消費意識，自覺維護保險市場秩序。
4、社會中介方面。加強行業(yè)協(xié)會和社會中介機構(gòu)在誠信建設(shè)中的作用。沒有這兩者的參與，行業(yè)誠信建設(shè)很難取得實質(zhì)性進展。全社會信用體系建設(shè)方面，也需要盡快出臺相關(guān)政策。
五、構(gòu)建保險體系中需要關(guān)注和解決的問題
中國保險業(yè)長期存在著信用疲軟，成為中國主要經(jīng)濟風(fēng)險之一。為此，當(dāng)前要做的重點工作主要有以下幾點。
（一）立法
《保險法》作為我國第一部保險大法，對強化保險法規(guī)建設(shè)，增強公共保險意識，規(guī)范保險行為起到了極大的作用。通過修改《保險法》進一步適應(yīng)了中國保險市場從初創(chuàng)向成熟轉(zhuǎn)化的需要，新保險法對于推進保險產(chǎn)品市場化進程、增強保險經(jīng)營主體盈利能力、規(guī)范保險中介市場、提高保險行業(yè)信譽起到了積極的促進作用。但是還需要相關(guān)的法規(guī)、條例或細則予以配套，如《保險業(yè)法》、《展業(yè)管理法》《經(jīng)紀(jì)人管理法》、《再保險管理法》等。
（二）執(zhí)法
制定保險市場競爭主體的經(jīng)營規(guī)則，是保險監(jiān)管的主要職能之一，從監(jiān)管的功能上講，保險監(jiān)管更主要應(yīng)是一個執(zhí)法機構(gòu)，目前法規(guī)失范的重要根源是在監(jiān)管實踐中重法制建設(shè)，輕“法治”執(zhí)法，其結(jié)果是違規(guī)行為普遍，監(jiān)管執(zhí)法最后陷入法不責(zé)眾的“威懾陷阱”。
（三）社會監(jiān)督
加強信用監(jiān)督和失信懲罰管理。發(fā)達國家大都有比較健全的國家信用管理體系，包括關(guān)于信用方面的立法和執(zhí)法（失信懲罰機制）。行使政府職能的中國保監(jiān)會有條件和能力對中國保險企業(yè)的信用制度建設(shè)進行監(jiān)督管理。
（四）加強保險公司內(nèi)部管理
要建立一個開放的保險市場體系，并使我國保險業(yè)在國際聲爭中長久立于不敗之地，關(guān)鍵在于大力培養(yǎng)保險專業(yè)人才，加快國內(nèi)保險人事、用工、分配制度改革，營造公平競爭、長期發(fā)展的良好環(huán)境。一是要建立科學(xué)的人事考核評價體系。考核結(jié)果不僅要與工資晉升、分配系數(shù)掛鉤，而且也要成為員工職位晉升和崗位調(diào)整的重要依據(jù)；二是要建立公平合理的薪資體系。薪資構(gòu)構(gòu)成中固定比例要相對縮小，活的部分比例要加大，對有突出貢獻者要實行特殊獎勵，與績效掛鉤。三是要建立切實高效的教育培訓(xùn)體系。制定教育、培訓(xùn)的中長期計劃，實施全員培訓(xùn)，終身教育。
（五）外部監(jiān)管
隨著我國市場開放的加快，保險監(jiān)管能否取得實質(zhì)性的改善成為我國保險業(yè)成長的關(guān)鍵所在。過去由于受認識、體制、會計制度、管理方式和監(jiān)管能力等主、客觀因素的影響，償付能力的監(jiān)管并不是我國保險監(jiān)管機構(gòu)對保險公司進行監(jiān)管的目標(biāo)。隨著我國經(jīng)濟體制和金融體制改革的進行，特別是我國經(jīng)濟對外開放政策的實施，我國保險監(jiān)管機構(gòu)已經(jīng)開始重視對保險公司償付能力的監(jiān)管。我國近期保險監(jiān)管的目標(biāo)應(yīng)先定在保險公司“保險公司償付能力和市場行為監(jiān)管”并舉上，經(jīng)過一定的過渡期后，最終我國保險的監(jiān)管目標(biāo)將定位于保險公司的償付能力上。
從監(jiān)管方式看，保險監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)督促保險公司建立風(fēng)險資本評估系統(tǒng)，健全保險公司的自我評估機制。
在監(jiān)管范圍方面，我國的保險監(jiān)管機構(gòu)在過去的幾十年經(jīng)歷了從無到有、從小到大的發(fā)展階段。目前有必要對保險監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)管內(nèi)容加以調(diào)整，做到就重避輕、突出重點，既保證保險公司的穩(wěn)定經(jīng)營和具備充足的償付能力，又賦予保險公司經(jīng)營自。
參考文獻：
1、魏華林,俞自由,郭揚.中國保險市場的對外開放及其監(jiān)管[M].中國金融出版社,1999.
2、劉友芝.經(jīng)濟全球化下中國保險監(jiān)管模式的兩難選擇[J].金融與保險,2002(4).
3、姚飛.保險監(jiān)管亟待理論創(chuàng)新[N].金融時報,2002(7).
發(fā)展農(nóng)地金融的關(guān)鍵在于建立完善的農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)機制。現(xiàn)階段，我國還未建立完善的土地流轉(zhuǎn)制度，嚴(yán)重制約了我國農(nóng)地金融的發(fā)展。由于有效的農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)機制的缺位，當(dāng)農(nóng)戶不能償還欠款時，貸款機構(gòu)對農(nóng)地的拍賣變現(xiàn)實際上是一種不可置信的威脅，即貸款償還缺乏硬性的約束，農(nóng)戶缺乏按期償貸的積極性，農(nóng)地抵押貸款往往不能如期收回，這將導(dǎo)致大量不良貸款的產(chǎn)生，嚴(yán)重威脅金融系統(tǒng)的安全。而從現(xiàn)階段農(nóng)村業(yè)已存在的土地流轉(zhuǎn)實踐來看，目前土地流轉(zhuǎn)多出于農(nóng)民的自發(fā)行為，這種流轉(zhuǎn)是偶然性的交易，是基于長期共處產(chǎn)生的信任，而且僅限于封閉的初級群體。大范圍、跨地域的土地產(chǎn)權(quán)流轉(zhuǎn)市場還遠未形成，這就大大降低了土地使用權(quán)的流動性，不利于培育活躍的土地產(chǎn)權(quán)流轉(zhuǎn)市場，從而難以形成土地使用權(quán)的公允價值。
2．缺乏公平科學(xué)的農(nóng)地估價體系
農(nóng)地金融實質(zhì)是農(nóng)地資源的金融化。無論是將其作為信貸抵押資產(chǎn)還是將其予以證券化，都必須以其經(jīng)濟價值的量化作為前提，因此必須對其自身價值進行科學(xué)準(zhǔn)確的評估。當(dāng)前我國對城市土地價值的評估已積累了不少經(jīng)驗，評估模型亦愈加完善，也形成了多家大型的評估機構(gòu)，培養(yǎng)了不少資產(chǎn)評估人才。但是科學(xué)評估農(nóng)地價值方面，國內(nèi)無論在行業(yè)經(jīng)驗還是專業(yè)人才方面，都處于空白階段，缺乏全國統(tǒng)一的農(nóng)地分等、定級估價體系。這些因素導(dǎo)致了現(xiàn)階段對農(nóng)地價值的評估具有相當(dāng)大的難度。
3．農(nóng)業(yè)保險的缺位
由于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)面臨著自然風(fēng)險、市場風(fēng)險等多種風(fēng)險因素，農(nóng)業(yè)保險回報率低，同時缺乏必要的政策支持和相應(yīng)的法律法規(guī)依據(jù)，加之現(xiàn)有保險機構(gòu)日益注重商業(yè)化經(jīng)營，業(yè)務(wù)重心逐漸轉(zhuǎn)移到城市，近十幾年來農(nóng)業(yè)保險業(yè)務(wù)日趨萎縮，農(nóng)業(yè)保費收入占財產(chǎn)險保費收入的比例在低點徘徊，而農(nóng)業(yè)保險的賠付率卻比較高，如果加上營業(yè)稅和其他相關(guān)費用，保險機構(gòu)幾乎無盈利空間。因此，營利性商業(yè)保險機構(gòu)大多不愿涉足農(nóng)業(yè)保險。而農(nóng)地金融發(fā)展初期，銀行對以農(nóng)地使用權(quán)抵押進行放貸的農(nóng)地金融模式存在較大顧慮，會相應(yīng)的提高對貸款農(nóng)戶風(fēng)險程度的評估，從而使其“惜貸”。因此若沒有相應(yīng)的農(nóng)業(yè)保險作為配套舉措，農(nóng)地金融很難持續(xù)開展下去。
4．農(nóng)村社保發(fā)展不完善
土地對于農(nóng)民而言，不僅僅是生產(chǎn)資料和可以保值增值的資產(chǎn)，更重要的是其承載著社會保障功能，包括生存保障和就業(yè)保障。一些農(nóng)民對農(nóng)地金融參與意愿不是很強烈，主要是考慮到一旦經(jīng)營虧損，喪失還債能力，很可能會徹底失去土地。屆時，自己將失去生存和就業(yè)保障。盡管當(dāng)前我國農(nóng)村社會保障制度在近些年已經(jīng)有了很大改觀，新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險試點2010年覆蓋24%的縣，2011年覆蓋60%的縣。截至2011年5月底，參加新農(nóng)保人數(shù)達1.9億人，5170萬人領(lǐng)取養(yǎng)老金；截止2011年底參加新型農(nóng)村合作醫(yī)療人數(shù)8.36億人4，2012年度新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金的籌集標(biāo)準(zhǔn)提高到每人每年300元，其中中央及地方財政補助240元。在肯定成績的同時，我們必須承認當(dāng)前社會保障針對的只是農(nóng)民最基本的、最低層次的醫(yī)療和養(yǎng)老保險需求，且覆蓋面小、保障水平低，若考慮通貨膨脹因素，這些保障支出甚至不能保證農(nóng)民最基本的生活。因此現(xiàn)階段，我國農(nóng)村社會保障供給依然嚴(yán)重不足。農(nóng)村社會保障體系發(fā)展的不完善直接導(dǎo)致農(nóng)民對發(fā)展農(nóng)地金融的響應(yīng)程度不高，農(nóng)地金融發(fā)展缺乏群眾基礎(chǔ)。
二、當(dāng)前發(fā)展農(nóng)地金融的政策促進
要進一步發(fā)展農(nóng)地金融服務(wù)，中央及各級地方政府必須在以下方面做出努力。
1．完善農(nóng)地法律體系
要建立健全農(nóng)村土地法律體系。對于土地使用權(quán)，應(yīng)給予更明晰、更全面的定義，對其內(nèi)涵、地位、界限、法律形式以及所有權(quán)主體的經(jīng)濟地位、法律地位、財產(chǎn)地位及其職責(zé)權(quán)利范圍進行界定。在此基礎(chǔ)上推行農(nóng)地承包經(jīng)營權(quán)的抵押貸款，實現(xiàn)農(nóng)地產(chǎn)權(quán)的市場化、股權(quán)化和資產(chǎn)化。為此，應(yīng)盡快修訂現(xiàn)有的《土地承包經(jīng)營法》、《土地管理法》、《物權(quán)法》、《擔(dān)保法》等一批法律法規(guī)，消除土地承包(流轉(zhuǎn))經(jīng)營權(quán)抵質(zhì)押貸款的法律障礙，確保農(nóng)村土地有序健康的流轉(zhuǎn)，為承辦農(nóng)村土地經(jīng)營權(quán)抵質(zhì)押貸款的金融機構(gòu)提供法律支持，提高參與積極性。在修改《土地管理法》的過程中，做好與其它不動產(chǎn)登記工作的銜接，真正建立以土地為核心的不動產(chǎn)統(tǒng)一登記制度，提高不動產(chǎn)登記的法律地位。盡快出臺《農(nóng)村集體建設(shè)用地流轉(zhuǎn)管理辦法》，以規(guī)范集體建設(shè)用地流轉(zhuǎn)交易和管理行為，促進流轉(zhuǎn)的依法有序進行。
2．創(chuàng)新農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)機制
發(fā)展農(nóng)地金融的核心在于依靠以“轉(zhuǎn)包、出租、互換、轉(zhuǎn)讓、股份合作”等多種形式存在的農(nóng)地流轉(zhuǎn)制度。由于我國人多地少、土地資源緊張的基本國情將在長期范圍內(nèi)存在，因此，如何在為農(nóng)民提供多種土地流轉(zhuǎn)方式的同時保證我國農(nóng)村土地能夠?qū)崿F(xiàn)流轉(zhuǎn)而避免流失，對堅守“18億畝耕地紅線”并進而保障我國糧食安全具有深遠而重大的意義，也成為在創(chuàng)新農(nóng)地金融過程中中央及各級政府必須首要關(guān)注的問題。建議由政府牽頭組建土地使用權(quán)流轉(zhuǎn)市場，積極探索合理的土地流轉(zhuǎn)價格形成機制，從而培育活躍的發(fā)達的土地產(chǎn)權(quán)交易市場，為農(nóng)村房屋產(chǎn)權(quán)、宅基地使用權(quán)、林權(quán)、土地承包經(jīng)營權(quán)交易提供平臺，增強農(nóng)地流轉(zhuǎn)的法律效力,確保農(nóng)村土地高效、有序流轉(zhuǎn)。同時積極創(chuàng)新土地流轉(zhuǎn)載體，推進農(nóng)村土地使用權(quán)的證券化，從而加速農(nóng)村土地使用權(quán)的流轉(zhuǎn)。
3．建立科學(xué)的農(nóng)地價格評估體系
不斷完善農(nóng)地估價方法，建立科學(xué)合理的農(nóng)地價格評估體系，是農(nóng)地金融機構(gòu)與農(nóng)戶能否達成借貸協(xié)議，土地債券能否順利發(fā)行和流通，進而推動農(nóng)地金融邁入實質(zhì)性進程的關(guān)鍵。而在城市土地評價方面，我國已建立了分等、定級和估價的理論和技術(shù)體系，這為建立科學(xué)化、信息化、覆蓋全國的農(nóng)地估價體系提供了充分的借鑒。應(yīng)在此基礎(chǔ)上，結(jié)合農(nóng)地自身的屬性和生產(chǎn)周期特點以及地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平加以合理改進，制定適合我國國情的農(nóng)地價格評估方法和評估程序。同時，鼓勵和支持國內(nèi)評估機構(gòu)參與農(nóng)地評估業(yè)務(wù)，培養(yǎng)大批專業(yè)素質(zhì)高的評估人才，建立農(nóng)地評估資格認證機制。鑒于國外農(nóng)地估價發(fā)展較為成熟，可適當(dāng)引入競爭機制，讓國外先進評估機構(gòu)參與到農(nóng)地估價市場，以推進我國農(nóng)地估價行業(yè)的發(fā)展。
4．加大農(nóng)業(yè)保險建設(shè)
農(nóng)業(yè)保險建設(shè)是當(dāng)前農(nóng)地金融發(fā)展的基礎(chǔ)性工程。加大農(nóng)業(yè)保險建設(shè)需要多管齊下、多步跟進，具體包括法規(guī)制度建設(shè)、農(nóng)業(yè)風(fēng)險規(guī)劃管理、農(nóng)業(yè)保險業(yè)務(wù)安排、農(nóng)業(yè)保險服務(wù)體系、農(nóng)業(yè)再保險安排和巨災(zāi)風(fēng)險轉(zhuǎn)移分散機制等。從當(dāng)前的實際來看，最為急需解決的是開發(fā)農(nóng)業(yè)保險資源，由財政牽頭建立農(nóng)地抵押融資風(fēng)險補償資金，在省級、區(qū)縣分別建立“三權(quán)”抵押融資業(yè)務(wù)損失及再擔(dān)保機制，加大對參與農(nóng)業(yè)保險業(yè)務(wù)的保險機構(gòu)的財政補貼；增開適合農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展水平的農(nóng)業(yè)保險險種，加強農(nóng)業(yè)保險業(yè)務(wù)創(chuàng)新；提高農(nóng)業(yè)保險管理能力，最大限度地加強農(nóng)業(yè)保險風(fēng)險防范，特別要注重防范道德風(fēng)險；加強農(nóng)業(yè)保險宣傳力度，提高農(nóng)戶保險意識，拓寬農(nóng)業(yè)保險覆蓋范圍。
