序論：好文章的創作是一個不斷探索和完善的過程，我們為您推薦十篇如何做好資金安全管理范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質，帶來更深刻的閱讀感受。

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中圖分類號：F230 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2015）011-000-01

近年來，軍隊相發生的資金安全事故越來越多，給國家和部隊帶來了嚴重影響，因此軍隊資金安全管理受到了各級黨委的高度重視。對財務管理來說，資金安全管理是非常重要的，但是資金管理工作比較繁瑣、藏于細節以及工作內容較多的特點使得其極容易被具體工作人員忽視和淡化，造成資金管理不完善。在軍隊后勤管理日趨規范化、現代化發展新形勢下，如何加強資金安全管理工作已成為財務部門工作人員關注的焦點。特別是隨著網絡技術的發展，如何做好資金安全管理已成為財會管理人員急需解決的重要問題。

一、資金管理存在的隱患

資金安全管理是目前資金運轉中面臨的普遍性問題，也是對財務管理工作人員的一個新考驗。在軍隊現代化發展中，隨著國民經濟和科學技術的不斷發展，資金安全隱患不斷增大，給人們的工作帶來了極大的影響。在目前的財會管理工作中，常見的資金安全問題主要包含以下幾個問題：

1.內控規章制度不健全

制度是規范一個行為的標準，是工作行為得以順利進行的關鍵。在社會飛速發展的今天，一個良好的制度對于工作的順利開展有著決定性作用。尤其是對于資金管理而言，內部制度是否完善會直接影響資金管理的安全。目前內控制度不完善主要表現為重要物件、證章介質保管不嚴，銀行對賬管理不完善，配套制度不健全等。

2.人員素質風險

資金安全管理中工作人員是安全管理的執行者，其素質起著重要作用。在資金安全管理工作中，涉及到的人員問題主要包含有工作人員職業素質、技術水平、道德情操等因素，其人員素質風險問題主要表現在思想覺悟低、生活環境不佳、家庭背景復雜、有不良嗜好等，這就容易引發其在工作中資金管理安全問題較為嚴重。

3.外部風險

近年來，隨著社會經濟發展速度的不斷加快，各種新技術、新設備所引起的盜竊風險不斷增加，尤其是在網絡技術不斷普及的今天，一些不法分子利用網絡的便捷不斷的對財會管理系統進行破壞，使得內部資金極容易失竊，給財會管理工作帶來一定的影響。目前，外部風險主要包含網絡風險和失竊兩種。

二、資金安全管理措施

在目前的資金安全管理工作中，要想做好相關管理工作，就必須要做好事先預防、事中檢查和事后監督三個方面的問題。其中最關鍵的是做好事先預防，防患于未然能使很多問題解決在萌芽狀態。所以資金安全管理工作中應做好事先預防與事中檢查，制定完善的規章制度，嚴格按照規章辦事。目前，資金安全管理工作中存在的風險主要是因為管理人員素質不高、管理制度不健全造成的，因此在資金安全管理方面應健全制度，強化人員培訓。可是，在目前的工作中，我們很大一定程度上都是由于管理人員素質不高、資金管理制度不完善和外部風險造成的，為此在資金安全管理工作中也需要從這幾個方面入手去完善和優化。

1.建立健全財務制度

制度建設。制度是行動的準則，也是行動得以順利開展和進行的保障。資金管理工作的開展必須要依靠一個嚴格、完善的制度，也只有這樣才能在工作中把精細的管理工作做得更好，使得資金流轉到工作的每一個細節中。在目前的財務制度完善和建立中，首先應建立健全的資金管理制度體系，特別是制定詳細的網上銀行操作規則，提高資金管理制度的可操作性。比如規定網銀支付密碼必須是字母加數字的組合形式，不能少于八位；支付完成后應及時拔出U盾，不能長時間的掛在電腦上；網銀U盾應妥善保存，平常不用時要放在保險柜中；離開崗位應做好交接手續等。要明確和優化財務管理體系，實施不相容、不相干的崗位相互分離制度，并且在工作中強化監督分管制度；其次，在工作中分別設置資金審核管理、出納、預算等崗位機制，從而實現完善的管理體系。再次資金安全管理中，銀行對賬管理是非常重要的。對賬管理中的對賬管理單應由出納以外的人去銀行取得，檢查是否加蓋了銀行專用章；銀行對賬資料需要資金監管員或者管理層進行審核，并采取賬面余額、銀行對賬單余額、網上銀行資金余額三者相一致的審核方法等。

2.強化人員培訓

人是管理工作得以開展和順利進行的主體，為此財會管理工作中有必要對管理人員進行前期培訓，在培訓中提高管理工作人員的素質、工作水平和職業操守。要明確規定資金監管員、出納等崗位的任職條件，做好人員管理工作。作為單位主管部門特別是財務管理者應了解清楚，加大人員保障。在財會管理中選人、用人是尤為重要的一個環節，在培訓之初必須要提前摸清楚每一個崗位員工的底細。同時在工作中通過方式靈活、形式多樣的培訓工作來對管理人員進行崗位和業務技能的培訓，以增強業務人員的實際操作能力。同時在培訓的時候還需要將工作程序、業務管理、操作規范等形成明確的條文，并將其公布在資金管理辦公室顯目處。

3.完善管理機制

資金管理工作本身就是一個流動性極強的工作流程，其控制風險也是整個管理工作中最大的，為此在目前的管理工作中我們有必要完善管理機制，使得各項不良問題能夠提前得到預防和解決。尤其是在科學技術不斷發達的今天，要想做好資金安全管理，就必需從外部預防技術入手，完善網絡平臺，強化管理體制，從而使得外部各種風險問題能夠及時的得以預防，從而保證資金管理安全，提高資金管理效率。

三、結束語

資金安全問題已成為軍隊關心后勤管理中的大事，更是各級財會管理人員特別是財務管理者面臨的嚴峻挑戰。資金安全管理是一項長期的、系統的工程，對財會人員來說是一種責任，只有增強財會人員的安全意識與風險意識，完善財務管理制度，才能最大限度的保障資金安全，確保財會管理工作的持續發展。

篇（2）

關鍵詞 資金集中管理 資金融通 預算管理

資金集中管理是集團資金管理機制的創新，也是轉變集團管控模式，發揮集團宏觀管理服務職能的重要舉措。實施資金集中管理，可以更好地發揮資金融通服務平臺的管理和服務職能，實現“管理有力、操作便捷、運行順暢、降本增效”的預期目標實現。為此，本文對資金集中管理的重要意義進行了簡單的闡述，并對如何做和資金集中管理進行了思考。

一、資金集中管理工作的重要意義

資金是企業的生命線，企業發展離不開高水平資金管理的支持，打造資金管理優勢是提升企業整體競爭優勢的關鍵。對于集團企業而言，由于地域分布分散，企業間經濟規模懸殊、發展不平衡，在資金管理上的問題尤其突出。各成員企業間銀行貸款利率差異較大，還貸、轉貸和擔保難度也很大，蘊含一定財務風險。集團企業不能實時監控各成員企業資金動態，難以有效實施投資、融資管理。這些問題已成為制約集團跨越發展的“瓶徑”。如何解決好這些“瓶徑”問題，是我們從事財務管理工作必須面對和解決的重大課題。當前，隨著企業面臨的市場競爭越來越激烈，集團經濟戰略發展目標迫切需要改變現有各自為營的資金管理模式，實現資金管理運行機制的創新，要通過搭建資金集中管理這個平臺，集團成員企業的資金收入實時集中，依托集團在銀行建立的“資金池”，按照資金“零余額管理”模式，不僅可以解決存貸雙高現象，實現資金效率的最大化、實現整體資金效益最大化。還可以集中企業資金支持重點項目建設，集中力量干大事，解決資金制約問題，為企業戰略發展實現提供資金保障。

二、對企業如何做好資金集中管理的思考

資金集中管理是以金融機構網銀系統和資金管理軟件為依托，建立以資金平衡為基礎，融通銀行的金融服務，滿足集團資金籌劃管理、融通調度、財務結算、信貸業務、風險監控的集團資金管理平臺。當前集團及成員企業在財務管理人員素質、技術手段運用等方面，與資金融通要求仍存在一定差距，為此，我們必須積極做好以下基礎工作，為順利實施資金集中管理理工作創造必要條件。

1．要提高認識

資金集中管理是集中管理而不是集權管理，集中的目的就是通過集團企業資金統一管理形成的規模優勢，在保證成員企業資金所有權、使用權、收益權不變的情況下，盤活集團內部資源，提高資金使用效益，獲取銀行優惠政策支持。實行資金集中管理后，集團企業一般不以盈利為目的，這個是和一般的財務公司區別所在，集團利用閑置資金壓縮貸款或改變存、貸款期限、結構等降本理財活動，所獲得的收益仍然體現在企業內部。同時集團財務部門要做好政策的宣傳和解釋工作，要學習研究相關政策，轉變服務方式，提高服務效能，提供優質快捷服務；要做好統籌協調，關注并研究實行資金集中管理后可能帶來的新問題、新矛盾，積極協調，主動應對，解決好資金集中管理工作推進過程中的各方磨合和效率提升問題。

2．要理順資金管理體制

建立“統一領導、集中運作、分級管理、各司其職”的資金管理體制，是實現資金集中管理的前提和關鍵。集團和成員企業要建立資金管理的分級負責制和崗位責任制，明確各單位、部門、人員在資金管理過程中的職責，各司其職，各負其責。同時要嚴格預算管理和審批制度，嚴格控制資金流向審批，控制資金對外支付計劃，控制資金投向和規模，促進資金管理和風險控制納入集體領導、民主決策的制度化軌道。

3．要不斷提高財會人員業務素質

財務管理人員是資金集中管理工作的具體組織者、實施者和推動者，集團企業要切實加強對財會人員的培訓，切實提高財會隊伍的專業素質和工作水平。在資金集中管理模式下，根據集團“資金池”管理新模式的需要，必須提高財會人員網絡環境下資金管理系統操作水平，保證各類資金信息的實時收集、整理和處理，實現集團及成員企業資金信息的實時控制和共享。強化資金安全與控制。通過建立資金網絡安全管理制度、資金運營分析評價制度、重大事項報告制度、責任追究制度等安全制度，及時發現資金運行中存在的問題，防范資金風險，保障資金收支的良性循環和安全運作。

4．要嚴格規范運作

一是要規范預算管理，特別是月預算和日支出預算，要加強年度預算編制的正確性，掌握控制月預算，盡可能設計便捷、快速的通道，不影響成員企業正常的生產經營，預算調整的審批權限，盡量考慮企業實際情況，采用適當的比例；二是銀行賬戶管理方面，原則上按照總賬戶、分賬戶、基本賬戶和專用賬戶設置，要兼顧生產正常運行，與銷售環節的銜接，留出一定時間，進行貸款置換和撤戶，對于部分成員企業由于政策性的因素，可以暫時不撤戶；三是合作銀行選擇，要考慮成員企業實際，分賬戶的設置最好上下聯通，還有信用等級評定、收費減免等等，要爭取最大優惠。進一步認真學習并積極參與討論，準確把握國家和地方政府出臺的資金集中管理辦法和規定所涵蓋的內容，并結合單位實際提出意見和建議，以便集團企業下一步進行修改和完善，確保資金集中管理工作順利實施，取得預期效果。實行資金集中管理后，集團及成員企業現有的資金結算流程和方法將會發生一些變化。在具體操作中要根據集團“資金池”管理新模式的需要，按照資金信息系統規范的資金管理流程，進一步完善結算流程、賬戶管理、審批規定以及預算管理等一系列制度規范，為資金管理提供操作依據和制度保障。尤其要圍繞企業投資、費用、采購“三項預算”，完善資金申請、責任落實、資金審批“三個環節”的制度建設與執行，從而保證資金集中管理工作的有效運行。

篇（3）

當前，由于世界經濟復蘇緩慢，市場需求低迷，企業產能過剩，企業的經營和發展面臨著嚴峻的挑戰。一方面，企業人工成本壓力增大，經濟效益下滑；另一方面，企業貨款回收困難，資金周轉周期過長。此外，許多企業更是由于原來的發展方式受到了瓶頸的制約而不可持續，還面臨著必須要轉變發展方式或調整內部結構的壓力。面對這種復雜嚴峻的經濟形勢，企業必須認清形勢，堅定信心，積極應對，充分認識這種新常態，適應這種新常態。而在這種新常態下，企業的經營管理的關鍵之一就是加強企業資金的管理。新常態下，如何加強資金管理，提高企業經濟效益，確保企業可持續發展呢？筆者結合自己的實踐經驗，談談自己粗淺的認識。

一、正確認識新常態下的經濟特點，把準發展大趨勢

目前，新常態下主要體現以下特點：

（一）產能過剩，需求不振

當前，市場有一個特點，就是不管是傳統產業，還是新興產業，都有產量供應過剩，而需求卻降低的供需矛盾。只要某行業前景看好，利潤高，必定受到大量的風險資本追逐，隨著源源不斷的風險資本加速流入，在資本、技術和人才的快速結合下，在很短的時期內就能形成巨大的產能，造成了相關產品從供應稀缺變成供應過剩，企業利潤從超額暴利變成微利，或甚至虧損，導致企業難以持續健康發展下去。例如，海南盛之業高新技術有限公司生產的瓶級聚酯切片，其產能是24萬噸，在華南市場算是比較大的。由于2013年5月，珠海華潤包裝材料有限公司30萬噸瓶片產能投產，2013年底，海南逸盛石化有限公司100萬噸瓶片投產，瓶片供過于求，價格暴跌，導致海南盛之業破產倒閉，嚴重影響了行業的健康發展。因此，產能過剩是當前企業發展突出特點，去產能化勢所必然，企業一定要審時度勢，必須嚴控產能產量，即使開發出的新產品銷路很好，也要分析研究市場的潛在需求，適度估計市場需求，合理制定排產計劃，切忌盲目上量。當前，雖然我國正在大力提倡大眾創業，萬眾創新的策略，這樣做會帶來一定需求增加，但是這些增加的需求量是緩慢的，也不會很大，并且一時也難以形成規模，去產能化是大趨勢，這個方向我們一定要把準。

（二）匯率波動幅度大，市場利率變化快

隨著國家對金融改革的提速，利率和匯率的市場化改革持續深化進行，利率和匯率的波動幅度逐漸增大。例如，2007年，人民幣兌美元交易價日浮動幅度由0.3%擴大至0.5%，2012年、2014年再次分別擴大至1%和2%。一年期貸款基準利率由2012年6月

8日的6.31%降至2015年10月24日的4.35%。由于每天的利率和匯率都在變化，因此，企業對資金的管理也要善于緊跟著市場的變化，做出相應的應對措施。

（三）下游的中小企業經營困難，資金緊張

最近幾年，我們不時聽到有中小企業的老板卷款跑路的事情發生。據報道，2014年至今不到兩年時間，僅東莞市就有4000多家中小企業倒閉，一些外資企業、臺資企業、港資企業或從東部搬遷到西部，或是直接撤離大陸地區，這些現象都說明當前很多中小企業經營非常困難。究其原因有很多方面，諸如人民幣持續升值、人力成本增加以及發展方式面臨瓶頸等，但最主要的原因就是資金緊張。盡管我國政府大力扶持中小企業的發展，大力減稅減費，努力減少企業負擔，但是中小企業融資難、融資貴的問題依然存在，中小企業很難從銀行融到發展所需的資金。由于銀行害怕形成不良資產，為了控制風險，一般要求中小企業提供資產抵押，或者第三方擔保等條件，或者使用另外一種融資方式發票支付。面對著下游中小企業的資金非常緊張這種形勢，企業資金的安全管理就提出了更高的要求，特別是對客戶信用的開放需要更加謹慎，對應收賬款的收回管理要更加嚴格。

（四）資金結算選擇現金結算減少，選擇遠期結算增加

通常，企業之間的資金結算首選現金結算，其他的結算方式相對比較少。但是，這幾年許多中小企業為了緩沖資金緊張，紛紛選擇銀行承兌匯票結算，國內信用證結算，電子匯票結算等相對遠期的結算。由于電子匯票結算的結算有效期限達到一年之久，而銀行承兌匯票結算的有效期才半年，國內信用證結算有效期一般僅三個月，選擇這些相對遠期的結算方式，大大減緩了企業資金緊張的壓力。特別是電子匯票結算推廣以來，越來越多企業認識到這種資金結算方式帶來的好處，許多企業漸漸開始使用電子匯票結算這種資金結算方式。由于電子匯票可以背書轉讓，貼現，通過再背書轉讓，大大加速了企業資金周轉，提高了結算效率。在實際工作中，筆者發現選擇電子匯票結算方式進行資金結算正呈爆發式增長，在遠期結算的方式中占主要的地位，而選擇現金結算方式卻下降了。

二、新常態下資金管理的五個著力點

面對著當前復雜嚴峻的經營環境，我們要做好資金管理的工作，必須要與時俱進，采取相應合適的對策和措施。著力點在哪里呢？我認為，工作的著力點主要從以下五個方面著手，那就是做好企業的資金安全管理、做好企業資金的合理配置、提高資金的運作效率、加強資金的風險防范、提高資金的全面服務意識。

（一）嚴格執行各項資金管理制度，確保企業資金安全

資金是企業的血液，是企業生存的基礎，做好資金的安全管理工作，無論什么時候都是第一位的。而要做好資金的安全管理工作，首先，要根據內控制度要求，根據不相容崗位相分離的原則，合理設置崗位，配置合適人員，做到內部互相稽核，互相監督。其次，是要做到嚴格執行各項相關制度。當前，諸如現金管理制度、信用管理制度、存貨管理制度、現金和存貨的盤點制度等等都有明確和完善的制度規定，但是在實際工作中，我們面臨的主要問題不是制度不完善，而是制度執行不嚴或者走形式走過場，甚至有制度不執行的現象普遍存在，制度執行缺少一種硬性約束機制。解決這個問題的關鍵就是加強管理創新，特別是要加強事前預防，事中檢查，事后監督的約束機制建設，最大限度地消除各種人為因素，加強剛性約束。其三，要建立一個特別應急機制。隨著不同的經濟環境特點，企業要善于相應采取合適的應對措施，在當前下游企業資金普遍緊張的情況下，建立一個特別應急機制很有必要。例如，2014年3月，我們的一個客戶廣東新會美達股份有限公司由于股權糾紛，被法院凍結銀行賬戶，我們公司業務員發現問題后立即報告，公司領導及時做出決策，立即采取暫停發貨，暫停信用開放等措施。對客戶信用管理更加嚴格，對開放的信用額度的更加謹慎，在發生突發事件時及時處理，就能保證企業資金的安全。其四，要加強學習，特別是對新的業務，新的知識要努力學習和掌握，充分認識風險的控制點，有合理的對策，這樣才能更好地開展工作。

（二）做好資金的合理配置工作，優化企業資金結構

企業必須保持合理的流動性，一方面既能保證及時支付到期債務；另一方面又要保證企業的生產經營正常運作，一個企業的資金結構必須保證這兩點。衡量企業的資金結構的標準，一個簡單的辦法就是，看流動資金和流動負債的比率關系，當流動負債/流動資金大于1.5時，說明企業的經營狀況要引起足夠的重視了，盡快回籠流動資金，補充血液；如果在1.5之內，說明企業的資金流沒有問題，資金的使用效率是高的，可以放開去運營。

優化企業資金結構，關鍵在于合理配置。俗話說，好鋼用在刀刃上。通常，流動資金與固定資金的比例，流動負債與長期負債的比例，是根據不同的企業而不同，沒有統一標準。那么，如何做好資金的配置工作呢？企業資金配置必須要與企業經營活動協調，要從時間上、數量上，從行業特點和營業周期等因素來通盤考慮資金的籌集，融資，配置，確保企業的現金支付能力。

要做好資金配置工作，我認為必須要著重考慮以下幾點：首先，企業要做好企業的資金配置工作，要服從企業的長期發展戰略選擇，對企業長期發展戰略項目，研發投入，新產品促銷要確保足夠的資金。其次，要保證有充足的資金來滿足正常生產經營需求。再次，保證資金高效率的使用，企業通過增加流動現金和控制現金流出來獲取維持日常生產經營和擴張所需的資金。第四，要降低現金流動過程中的風險，準確預測資金收回和支付的時間。例如，應收賬款的收回期限，生產原料、物資的采購時間等，降低任何可能導致企業產生經濟損失的風險，否則，易導致收支失衡、資金拮據等問題。第五，要合理規劃企業現有的資金，進行有效的管理和投資，流動資金和固定資金的占用應合理分配。最后，要開源節流，增收節支，立足于過緊日子，嚴格控制各項費用開支。在當前市場低迷，企業盈利能力下降的情況下，企業能夠維持持續經營并生存下去就是最大的目標。

總之，善于合理配置資金，優化企業資金結構，就能大大降低經營風險。

（三）整合資源，盤活資金，提高資金運作效率

由于資金只有流動起來才能產生價值，在資金有限，資金結構相對穩定的情況下，要想增強企業資金運營能力，唯一的辦法就是提高資金的運作效率。通常，提高企業資金的運作效率，關鍵就在于整合資源，盤活資金，增強資金的流動性。首先，我們要把企業的資金集中起來，整合現有的資源，編制資金收支預算計劃，然后根據各方資金需求，兼顧各方，統籌調配。其次，對一些期限過長的庫存商品，長期閑置的固定資產、設備也要及時報批處理，根據企業的發展需要考慮削價轉讓或出售，以便盤活各種占用資金，盡早收回現金。第三，加強應收賬款的管理，提高其占用的資金周轉率。我們既要加強它們的安全管理，也要加強它們的周轉率管理。對應收賬款要與客戶及時對賬，跟蹤監督和催收，保證資金的及時回籠。第四，必須對資金實施跟蹤管理，做到專款專用，防止資金被挪用和形成“三角債”。由于資金的使用周轉牽涉企業內部的方方面面，企業管理者要認識到管好、用好，控制好資金不單是財務部門的職責，因為它是關系到企業的各個部門、各個生產經營環節的大事。所以要層層落實，嚴格把關，提高資金的周轉和使用效率。

（四）強化風險控制體系建設，構建風險防范長效機制

面對著當前，市場需求不振，企業產能過剩，下游企業資金緊張，市場利率變化快的特點，企業應該加強風險控制體系建設，積極應對當前這種復雜多變的經營環境。切實建立一套信息收集、風險識別、風險分析、風險評估、風險應對、風險監督和評價的全面風險管理流程的完善的風險管理機制。做到全面風險管理與日常經營管理深度融合，構建風險防范長效機制。在實際工作中，企業應根據不同業務特點統一確定風險偏好和風險承受度，即企業愿意承擔哪些風險，明確風險的最低限度和不能超過的最高限度，并據此確定風險的預警線及相應采取的對策。確定風險偏好和風險承受度，要正確認識和把握風險與收益的平衡，防止和糾正忽視風險，片面追求收益而不講條件、范圍，認為風險越大、收益越高的觀念和做法。同時，也要防止單純為規避風險而放棄發展機遇。當前，化工銷售企業面臨著的主要風險就是存貨和信用管理的風險，企業一方面為了提高市場占有率，增加存貨，擴大信用，加大了風險；另一方面又要提高企業效益，企業必須綜合權衡。對這類風險要注意分類識別，進行風險分析，評估，然后決定風險應對策略，在執行政策全過程中要始終加強風險監督，每隔一段時間后（三個月或半年）要進行風險評價。把這種制度長期執行下去，就能建立起我們所需要的風險防范的長效機制。

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【中圖分類號】F275

2017年中央經濟工作會議強調，要堅持新發展理念，以推進供給側結構性改革為主線，我國經濟運行仍存在不少突出矛盾和問題，產能過剩和需求結構升級矛盾突出，經濟增長內生動力不足。作為大型國有企業，培育未來利潤增長點必須要“走出去”，要加快產業轉型調整的境外戰略布局，國際拓展必將是我們開疆拓土的必由之路。國家戰略布局將國H業務提升到了前所未有的高度來謀劃和推動，必將為國際業務公司市場拓展凝聚更多力量，提供更多有效支撐。在國際業務迎來新的歷史性發展機遇的同時，國際公司面臨的經營管理壓力前所未有，財務工作也面臨著“轉型與升級”的挑戰，以更好的適應和助推國際業務拓展。資金是企業經營的“血液”，業務拓展離不開充足的資金支持，如果缺乏“造血功能”，經營發展將受到嚴重制約。因此，如何搭建平臺，管好、用好資金，讓有限的資金發揮更大的杠桿作用，實現風險與效益的最優平衡，便成為了財務工作的重中之重。下面筆者結合目前國際公司在國際業務拓展過程中遇到的一些具體的實務問題，就如何做好跨境資金管理進行探索和思考。

一、境外資金管理面臨的風險

（一）資金安全風險

國際公司境外業務涉及國家多，賬戶管理和資金支付分散，操作風險大，對境外賬戶的有效管控能力有待提高。在境外資金使用量較小的情況下，為加強境外資金流的監控，保障境外存量資金安全，國際公司主要通過存量控制、開通網銀在國內操作等手段，快速實現賬戶信息可視、集中付款管控。但隨著國際項目的一一落地，境外賬戶資金用量也日趨增加，存量控制的手段將不能滿足資金安全管理的需要。

（二）資金分散沉淀風險

由于受國別政治、經濟、外匯管制等因素影響，國際公司的跨境或者境外資金周轉鏈條相對較長，資金收支存在較大的時間差異，款項收付可能需要在兩種或三種外幣之間進行兌換，資金鏈的相關節點存在大量分散的沉淀資金，資金效率和效益有很大的挖掘空間。加之，國內大部分集團公司普遍對金融工具的使用權限進行嚴格的制度約束，導致資金價值鏈無法充分地規避風險、最大化地提升效益。在實務中，我們只能通過協定存款協議、通知存款、保本型理財產品、“按期開放外幣”理財等無風險的傳統短期投資路徑，增加閑置資金效益。而無風險的新型金融工具可以產生更大的收益，但由于屬于集團公司審批權限范疇，無法進行操作。

（三）境外融資風險

境外業務往往伴隨著很強的不確定性，受政策、經濟和政治等因素的影響較大。為保障資金支持的及時性，我們通常可以提前做好融資籌劃、路演融資過程，可以通過邀請國內、國外金融機構，按照預設的項目信息進行融資排練，從收集案例中提前預判風險，了解最新國內外融資產品，了解市場價格，推演可行性計劃。并依托集團公司與銀行類和非銀行類金融機構的“總對總”合作，利用銀行間的全球授信平臺，提前與境外分支機構建立關系，保障未來境外業務的臨時性用款需求，收集境外金融信息，擴大境外融資渠道，提高融資效率。但目前國內大部分國際公司整體上還缺乏項目融資特別是大型項目的融資實踐經驗。

（四）匯率波動風險

隨著匯率市場化改革的深入推進，人民幣匯率市場的價格正在逐步開放，特別是2015年“811”匯改以后，匯率波動頻率加快、幅度增大，企業面臨的匯率風險也隨之加大。而國際公司的境外業務主要采用外幣結算，隨著國際公司境外市場業務開拓步伐加快，境外收匯量也將進一步擴大，我們必須與有關金融機構緊密對接，認真分析內外部環境預期因素，冷靜判斷，研究外匯套期保值短期路徑與長期策略，并及時做好集團公司的授權操作權限區間。在實務中，我們主要采用日間盯盤、參考即期和“T+1”遠期結匯變化、CNY與CNH跨境轉收、分期切割結匯以及記賬日對沖軋差等手段，探討套期保值工具的多種組合，在規避外匯風險的前提下，適時擴大外匯收益，提升企業主動應對外匯風險的能力。

二、境外資金管理的思考

（一）搭建行之有效的境外投融資平臺

國際公司的國際化進程將大大超出現有的資金體量和資信等級，需要大量的外部融資和內部注資以及嚴格的增信方式，特別是在投資建設期，項目收益滯后于項目投資，資產負債率攀升，存量資產體量小，資源匹配度不理想，難以支撐項目投資計劃。跨境或境外項目的融資有著多渠道、大金額、長時限、多幣種、金融復雜工具和海外資金引入的特點。人民幣“國際化”尚在路上，而部分投資所在國結算貨幣也多用本國貨幣，國內金融市場可用融資幣種有限，在這樣的情況下，要確保國際業務“走得出”、“走得穩”、“走得好”，輸血能力和造血能力是必須重點關注的。可以整合集團公司的金融資源，集中打造統一的金融平臺，延伸搭建行之有效的境外投融資平臺就顯得十分重要。一是可以考慮在稅收、外匯、政策有優勢的國家或地區搭建平臺，從賬戶構架，集中管控、歸集資金三個方面下手，實現多國家、多幣種、多銀行的全球資金管理，形成合力。同時，在滿足外匯兌換、外匯避險及保值增值需求的基礎上，借助平臺提供的籌融資渠道，在國際金融市場募集穩定、低成本的資金，為國際拓展提供資金來源，不斷提升企業在國際資本市場的形象和海外聲譽，提升企業海外競爭力。二是參股或控股境內外銀行、保險、信托等金融機構，逐步搭建縱向和橫向的跨境金融鏈條。研究拓展產業鏈金融，分析產業鏈上下游融資需求，設計產業鏈金融業務模式，拓寬境內外投融資多維度渠道。三是可以爭取政策性金融機構支持，加強與境內外所在國的政策性銀行、亞投行、亞開行、世界銀行、中國――東盟投資合作基金、絲路基金等政策性金融機構對接，探索雙方合作機會，建立政策性資金庫，發掘資金的政策紅利。

（二）構建管控有力的跨境資金管理體系

面對境外項目的不確定性和復雜性，與金融機構聯合構建管控有力的跨境資金管理體系可極大地提高資金管理效率。一是合理搭建多幣種銀行賬戶架構。結合管理維度要求和管理成本最優策略，通過主要合作銀行體系、行網絡協助以及SWIFT（環球同業銀行金融電訊協會）渠道，逐步構建全球多幣種銀行賬戶信息平臺，將賬戶盡量統一到主要合作銀行體系，以提高對海外資金的運營效率和調控能力。二是盡可能開展集中收付款業務。利用全球賬戶的統一性，加強海外賬戶的資金收付管理，提升財務透明度，實現海外資金集中管理。三是建立跨境資金池，服務全球現金管理和籌融資業務。合理利用跨境資金池在不同國家地區的外匯管理政策，開展外匯避險交易和資金融通等業務的集中管理。

（三）建立靈活高效的金融工具授權機制

從靈活高效的角度上看，適度授權機制的建立，可以保障被授權單位及時根據經營的資金交易和避險需求，把握時機，協同合作銀行調動全球資源，利用銀行體系的專業機構為公司提供多幣種的風險管理服務。未來也可嵌入“一帶一路”及新興市場國家貨幣的外匯即期、遠期、掉期和NDF（無本金交割遠期外匯交易）等產品合理避險。只要結合國家調控政策及市場預期情況，建立授權標準，再根據記賬匯率和匯率走勢，伺機切割分批敘做，就可以保證企業穩定的匯兌收益，規避匯兌風險。同時，對于企業的短期沉淀資金，也可在授權范圍內與合作銀行根據持幣周期和風險偏好，選擇多樣化的資產組合投資方案，如對留存或交割前的存量外幣遵循期限匹配的原則，將“按期開放外幣”理財或者美元定期存款嵌入遠期鎖匯，提高沉淀資金效率，實現資產的保值、增值。

篇（5）

(2)關注工程規劃和方案制訂。審查三年工程總體規劃及實施計劃報批情況。包括:制定完成情況和報省(區、市)政府批復及全國校安辦備案情況等。審查校全工程規劃是否符合鑒定報告及加固改造、避險遷移和綜合防災方案的要求,是否與有關專項工程相銜接,是否重點突出;年度項目預算(計劃)是否及時下達;是否存在未履行報批程序而隨意調整規劃和年度項目預算(計劃)的情況。

(3)關注工程減免費政策落實。關注校安工程收費減免政策落實情況。包括:制定和落實收費減免政策情況等。審查校安工程建設是否執行《國務院辦公廳轉發教育部等部門關于進一步做好農村寄宿制學校建設工程實施工作若干意見的通知》(〔2005〕44號)有關減免行政事業性和經營服務性收費等優惠政策,行政事業性收費、政府性基金是否予以免收,是否根據當地實際情況制定經營服務性收費減免優惠政策;未落實的減免政策有哪些;摸清相關收費涉及的項目,已收費和已減免金額,應減免未落實的收費金額及原因;有無亂收費等問題。

(4)關注工程資金及債務。關注校安工程專項資金落實、使用、管理情況。包括:中央專項資金落實到項目及形成實物工作量情況,地方資金統籌、到位、使用情況等。了解校舍安全工程總體投資規模、資金籌措總體情況和到位情況,重點是中央財政資金、省、市、縣配套專項資金、自籌資金和開發銀行貸款情況。一是跟蹤審計中央財政資金的分配管理使用情況,對涉及中央資金的項目調查和審核各項目的基本情況、資金到位情況、完成情況,重點關注專項資金是否專款專用,是否存在截留、滯留、擠占、挪用、套取專項資金的問題。二是跟蹤審計地方財政配套資金、自籌資金等籌集分配管理使用情況。配套資金是否足額列入本級預算,資金撥付是否執行財政國庫管理制度有關規定,專項資金是否實行分賬核算,是否按進度撥款;社會資金來源是否符合有關規定,是否具體落實;有無因配套資金不落實、不到位,造成拖欠工程款和形成新的債務等影響工程建設的問題。三是跟蹤審計開發銀行貸款是否及時簽訂合同,項目建設資金是否及時撥付到位,資金管理制度是否健全。是否存在將專項貸款資金用于償付過去拖欠工程款和其他債務,是否存在虛列專項資金支出、白條抵賬和大額現金支付等問題。四是審查已完工程的設備投資、待攤投資、其他投資等費用的列支內容和核算情況,有無擠占成本、虛列投資提高工程造價或轉移投資,以及損失浪費等問題。核實貨幣資金、庫存材料、往來賬款、有無隱瞞、轉移、挪用結余資金和庫存物資,債權債務清理不及時,未按規定收取質量保證金及質量保證金管理不規范問題。關注工程新形成的債務,審核市、縣(區)、鄉(鎮)和村發生每一筆校安工程政府負有償還責任的債務或政府負有擔保責任的那個年度發生的債務,關注債務發生的合理性及債務規模。

(5)關注工程實施和進展。關注校安工程實施情況。包括:項目選址、可行性研究、立項、招投標、勘察、設計、施工、監理、竣工驗收等程序執行情況,開工、完工項目進展情況,工程質量標準執行情況等。審查校安工程建設程序是否合規,是否按照先勘察、后設計、再施工、竣工驗收合格后交付使用的程序進行,是否存在邊勘察、邊設計、邊施工的“三邊”工程;是否執行了項目法人責任制、招標投標制、工程監理制和合同管理制;工程勘察、設計、施工、監理單位的確定是否通過公開招投標。勘察、設計、施工、監理單位資質是否合規,是否存在借用資質或者轉包、違法分包工程的問題。校安工程項目中納入政府采購范圍的設備、材料,是否按照政府采購有關規定執行;工程建設是否嚴格按照批準的投資計劃和內容實施,是否存在擅自調整投資計劃和擴大建設規模情況;是否制定校安工程安全生產規章制度、操作規程和質量安全管理制度,是否按照制度逐項落實。關注工程項目建設進展,審查項目是否按計劃開工,工程建設是否順利,是否存在影響、阻礙工程建設的突出問題,是否按照規定的時間保質保量完工;項目完工后是否及時進行竣工驗收和交付使用。調查掌握未開工項目和已開工項目,已開工項目中在建項目和完工項目數量,完工項目中結算項目和決算項目數量。依據審查結果分析未開工項目原因、在建項目遲延原因、完工項目未能及時竣工驗收并決算的原因。

篇（6）

中圖分類號：F29 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2017）08-0132-02

醫院出納工作涵蓋內容復雜多樣，具有顯著的政策性、原則性、經常性、時間性和技術性。出納工作主要是負責管理醫院貨幣資金、支票、印鑒等進出，負責辦理現金和銀行存款收付，辦理銀行結算和保管庫存現金，其對出納員的自身素質和技能有較高的要求[1]。

一、醫院出納崗位的職責及特點

醫院出納崗位的的職責之一是根據貨幣結算制度和醫院報銷制度的相關規定進行現金的收付和報銷工作，并做好收付款憑證，登記現金日記賬；再就是負責準備收費處零鈔，負責核對銀行返回的各收費部門的對賬單，并將其統一存入醫院銀行賬戶中，催收購銷業務以外的各種應收、暫付款。另一個職責是對往來款項進行核算，定期核算余額，做好年終清單，并上報上級領導。最后是落實工資計劃，管理好工資使用情況，根據醫院制定的薪資制度按時發放工資；嚴格按照相關規定做好獎金和加班費的支付，發放完畢后，記錄在賬，妥善保管[2，3]。

二、三甲醫院出納崗位現狀

（一）出納工作不夠深入，重視度不夠

三甲醫院出納工作工作量大，要求出納工作人員具有較強的責任心。而在一些三甲醫院中，出納工作沒有得到足夠重視，工作人員的責任意識不夠強，工作深度和工作細節上仍存在一定問題，例如清點現金時多數或者漏數、對人民幣的真偽辨別工作有所疏忽等。

（二）基礎工作做得不到位

出納工作的開展需要各醫院各科室的積極配合，但目前一些三甲醫院在進行出納工作時，存在工作脫節于科室的問題，無法將出納工作與醫院日常經營管理活動緊密聯系起來，出納工作滲透度不夠，一定程度上妨礙了事先了解、事中管理與事后分析工作的進行。

（三）工作內容繁雜，風險大

出納工作工作量大，工作人員需每天面對幾十張甚至幾百張的支票、進賬單、匯款單、票據等，工作內容要求出納工作人員必須做到準確、認真、無修改。另外，一些會計人員長期不與出納人員進行合理的工作交流溝通，使得出納人員對現金收支情況不明，在報銷款項、確認核實現金、銀行賬的工作中頻頻出現賬目數字的偏差，導致亂批、亂花、漏批、漏記等情況的發生。

（四）銀行配合不到位

醫院出納工作的開展與銀行密不可分，作為金融機構的銀行不僅負責為醫院提供貸款、吸收存款，還需為客秈峁髦中畔⒑頭務，為醫院提供便利的條件[4]。然而，在實際合作中，銀行很難做到這一點，許多銀行退票時不能及時通知醫院，另外銀行不能夠提供上門服務，增加了醫院工作量。

三、做好三甲醫院出納工作的方法

（一）控制好現金使用和支付

建立備用金體系，備用金額應保證每日出納業務的正常進行；為避免出現當日坐支現象，應開具現金支票來沖抵當日的收入解銀行[5]；做好現金支付結算工作，在對金額進行核算時，應嚴格按照相關法律法規進行核算，需現金收支的環節應及時進行收繳，避免出現糾紛。

（二）強化記賬和報表編制工作

做好每日現金登記、入賬和結算記錄工作，定期對賬面余額和銀行對賬單金額進行核查，保證其與實際情況相符；還沒有進行支付和結算的項目，應事先制作余額調節表[6]，根據相關法律法規和醫院預算標準，將各項開支控制在一個合理的水平；在進行現金支付和結算時，應做好簽字、蓋章工作，責任到人；當日未完成的內容應做好記錄以待隔日處理。

（三）加強非現金項目管理工作

醫院財務資金進出過程中往往會涉及到像使用票據、支票這樣的非現金項目，在對非現金項目進行管理時，出納工作人員應保管好相關票據，將其及時納入會計憑證管理中，并將需進行記賬核算的票據送交醫院會計部門，由專門的會計工作人員進行核算處理，協助會計工作人員完成核算工作，為其提供準確的信息。

（四）努力提升出納工作人員的整體素質

出納工作人員應不斷提高自身職業素養，在嚴格遵守職業道德的前提下，對出納工作人員進行責任培訓和專業技能培訓，使之不斷學習相關專業知識，拓寬自己的知識面。

（五）嚴格執行預算，合理使用資金

出納工作對時間有較高要求，何時發放工資、何時歸還貸款等都要求有一個準確的時間點，這就需要出納工作人員制訂一個時間表，保證能夠及時辦理各項工作。預算管理是醫院財務管理的基礎性工作，出納工作人員應在每月安排的資金預算中，按照輕重緩急的順序有序進行資金的支付，滿足藥品、物質材料儲備的基本需求及應對突發事件的專項資金需求，合理安排資金，實現醫院資金周轉的良性循環。

（六）提高醫院會計電算化水平

電算化技術是改進醫院出納工作的關鍵，會計電算化形勢下，醫院出納工作在支票登記工作、記賬工作、對賬工作上發生了巨大的變化。為適應新形勢的需求，醫院出納工作人員應積極轉變觀念，改變以往的傳統觀念和思維方式，密切配合會計人員，做好相互的銜接工作，重視會計電算化，實現與會計人員的共同提升。

結語

三甲醫院出納崗位對出納工作人員的各項要求均較高，為醫院更好發展做好出納工作尤為重要。針對三甲醫院出納工作中存在的問題，出納工作人員應嚴格遵守職業道德，不斷提高自身職業素養和工作水平，做好現金和非現金項目的支付和結算工作，控制好資金進出；嚴格按照相關政策制度對出納工作各環節進行核查，發現問題應及時告知有關部門，并統一協商處理；還要做好登記、記賬和報表編制工作；不斷完善醫院會計電算化環境，促進會計電算化水平的提高，轉變傳統的思想觀念，積極學習新的知識和技能；嚴格執行預算，合理安排資金，控制好資金流動方向，實現醫院資金周轉的良性循環，降低風險，保證醫院效益的最優化。

參考文獻：

[1] 姚蓉.三甲醫院出納崗位的現狀及重要性[J].行政事業資產與財務，2012，（20）：14，30.

[2] 張亮.醫療機構出納崗位工作的特點及工作環節控制[J].現代經濟信息，2013，（9）：102.

[3] 朱曉紅.醫院出納風險評價與分析[J].行政事業資產與財務，2015，（29）：55-56.

篇（7）

中圖分類號：C29 文獻標識碼：A 文章編號：

一、明確安全管理的任務

施工安全管理的任務是：對施工管理系統進行監督，鑒定系統的可行性，揭示事故隱患；鑒定和評估事故發生的原因、條件及造成損失的嚴重程度；制定安全目標，設計和選用安全技術措施方案；進行目標管理,組織實現安全技術措施，進行安全控制；研究改進控制事故和事故損失的方法、措施，采用先進的安全技術和安全裝置；對潛在危險源進行預測；研究、實施對施工區域的安全防護。

二、安全管理隱患分析常見安全管理隱患

1.某些開發企業在利益的驅動下，盲目追求項目進度指標，在建設項目前期手續不全的前提下，違法、違規開工，導致相關質量監管手續不能辦理，現場質量監管走過場、不到位，從而導致整個項目的建設過程和日后的使用中都存在不同程度的安全隱患。有些建設單位還存在任意壓縮合理工期，違背科學規律，不按正常工序施工，造成趕工、搶工的情況時有發生，導致安全防護設施不到位，為工程質量和施工安全埋下隱患。例如某房地產項目施工現場就發生過因趕工造成高層電梯并道防護不完善，導致施工人員墜亡的事件。

2.有些開發企業在招投標過程中存在規避0標、肢解工程、化整為零，或者直接指定施工單位的違規行為，這種行為導致出現安全問題時無法及時確認責任方，造成處理遲緩，追蹤困難。一些企業還將建筑工程的勘查、設計、施工、監理發包給不夠資質的單位甚至非法的個體承包商，由于這種層層的分包，導致施工管理不嚴格、安全培訓不到位和安全投入不足或基本沒有，導致發生安全隱患和生產安全事故不斷出現。而且承包單位還存在大量偷工減料，使用不合格建材的現象，直接影響建筑物的使用安全，造成安全隱患。

三、相關單位的安全管理隱患

1.勘察設計單位不按要求進行勘察或設計，未嚴格遵守法律、法規和強制性標準，使勘察設計成果存在缺陷，不能保證建筑物和施工人員的安全。

2.工程監理單位未有效履行監理安全責任，在施工前未對施工單位的安全技術措施或專項安全施工方案進行認真的審查，在施工工程中也沒有對施工單位落實安全措施的情況進行認真監理，發現事故隱患時，也未采取果斷措施予以整改和消除，同時還存在隨意出具虛假報告的情況。

四、建筑施工單位安全管理隱患。

1.施工企業現場項目部不按規定配備足夠的專職安全員，或名為專職實為兼職架子工等特殊工種經培訓持證上崗入員數量不足:施工組織設計編制依據中安全依據不正確，不全面，引用規范過時，安全措施內容缺乏針對性，深度不夠，尤其是中小項目照搬現成模塊己成普遍現象。負責編制施工組織設計的技術負責人缺乏經驗，加上工期緊張或施工準備時間不足，施工組織設計編制倉促，不具備針對性和指導意義。

2.施工單位對危險性較大的深基坑、高邊坡、塔吊基礎、土方開挖、模板、腳手架、吊裝等施工方案編制不規范，針對性不強，往往套用現成模塊再憑經驗調整后驗算，受力分析及計算錯誤多，構造要求不全，安全措施不力，一旦出事故，后果嚴重，極易導致群死群傷或重大財產損失。其原因在于方案編制人員水平低下，責任心不強，經驗不足。施工企業技術管理存在漏洞，未建立專家論證制度，未配備足夠的專家級人員，對危險性較大的工程施工組織設計或專項施工方案簽字了事，未真正起到把關作用。

五、加強安全管理的主要措施

在項目開發建設過程中，針對各方主體容易出現的安全問題，工程建設各方主體及相關人員要切實負起責任，開發企業、勘察設計、施工、監理、質檢、圖紙審查等單位要牢固樹立建設質量和安全生產意識，依法承擔起相應的安全責任。尤其是房地產開發企業在整合各方資源，完成建筑產品建設的管理過程中，要不斷走向正規化、規范化和標準化，成為企業安全管理工作的總協調和有力支撐，盡可能地通過有效的管理和監督消除安全隱患，確保在房地產開發建設過程中的安全生產。

房地產開發企業可以從以下幾個方面來加強管理和監督提高自身安全管理水平房地產企業自身要增強安全意識，自覺貫徹’安全第一、預防為主、綜合治理”的方針，提高安全管理水平，切實履行安全生產主體責任。要建立健全各級、各部門安全生產責任制，以及與安全質量有關的各項規章制度，建立內部約束、激勵機制。要對全體員工進行安全培訓教育，提高他們的安全素質和業務能力。

六、把好基本建設程序關

房地產開發企業要嚴格履行國家基本建設程序、遵號各項規章制度，杜絕在手續不完善的情況下無證開工，在經濟效益和安全生產出現矛盾的時候，能有效保證工程建設的科學性和合理性，杜絕隨意趕工、搶工的行為。

七、把好招投標關

房地產開發企業要嚴格規范招投標程序，加強資質審查和項目考察，謹慎對待低價中標的行為，擇優選擇勘察設計、施工、監理單位，確保把那些質量管理水平高、信譽度高、最負責任、綜合素質高的企業挑選出來，承擔項目的建設服務。把好圖紙審查關。

房地產企業要嚴格施工圖審查管理，要選擇有資質的圖紙審查單位，杜絕勘察設計單位不按要求進行勘察設計，或者不滿足國家強制性規范的情況發生。另一方面要強化對施工現場使用圖紙的核查，施工圖紙未經審查合格的，一律不得擅自使用。從而避免因圖紙設計不規范而出現的安全質量隱患。把好總承包單位安全管理關

房地產開發企業要積極引導施工企業加強安全管理，提高其自我安全控制和管理水平。特別要加強對施工總承包單位的選擇、監督和管理。房地產企業可在總承包合同中進行相關約定，充分發揮對施工單位的激勵機制，定期對施工過程中的安全問題進行總結和考核，對正確的安全行為要給予大力支持，及時進行表彰和獎勵。高度重視對專業分包和層層分包的管理，要有相應措施對專業分包和層層分包做出規定，確保單位的資質合格，特殊工種持證上崗，人員素質符合要求。

八、把好施工現場監理檢查關

房地產企業要認真貫徹國家安全生產法律法規的要求，對建設項目安全生產情況、勞動條件、事故隱患等做到定期檢查。要把’‘預防為主”作為安全管理的基本原則，使之貫穿于房地產開發安全管理的全過程。對生產過程做到實時監控，提前排除生產中存在的問題和潛在的危險。施工現場的安全生產并不僅是施工單位和監理單位的工作職責，有條件的房地產開發企業可以設立安全檢查崗位，代表建設方協同監理單位和施工企業對建設項目的安全生產和文明施工進行聯合監督檢查。

參考文獻：

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[2] 苗穎,張輝.房地產開發企業業務流程再造淺析[J]. 知識經濟. 2011(04)

[3] 葉藝超,張東琴.淺談房地產開發企業項目成本控制[J]. 中國證券期貨. 2011(07)

[4] 楊迪,秦達超.淺析房地產開發中建設項目管理[J]. 中國證券期貨. 2011(07)

篇（8）

中圖分類號：U41 文獻標識碼：A

如何更好地適應國民經濟的發展，最大限度地滿足人民對現代交通的需求，是公路管理者應著重研究的重要課題。通過深入地研究與實踐，認為只有著力解決好以下幾個問題，才能推動實現高速公路健康、有序、快速地可持續發展。

1 養護

養護管理是高速公路管理中的一項重要基礎工作，是保證高速公路快捷、安全、舒適，達到“暢通、平整、潔凈、美觀”的行駛質量的重要手段。高速公路管理部門應通過對高速公路及其附屬設施進行經常性、及時性、周期性的預防、養護與維修，保持其正常的使用質量、路容美觀。從目前來看，在養護管理過程中，主要存在以下幾個方面的問題：

一是如何保證快捷。關鍵在于對緊急事件處治的力度。除雪除冰、防洪搶險分別是冬季和夏季常規性的養護工作，從而實現預防為主、排查有效、反應迅速、快速暢通的目標，達到“下雪不封路”或“雪后快速開通”。二是如何提高高速公路橋梁等構造物二期檢測頻率和密度，以提高安全設施被損壞后的恢復速度。三是如何保證舒適。要保證高速公路路面質量、行駛指數達標及拋灑物清理及時，提高路面行駛的舒適度和車輛的行駛安全。四是如何保證暢通。在高速公路日常養護路面維修中關并車道實屬必要，但施工時應體現高效管理、快速施工、熱情服務，以確保高速行駛的車輛在施工路段不出現擁堵點和安全隱患源，真正做到道路通暢安全。

2 收費

高速公路收費管理不僅關系到通行費征收，同時也是各個高速公路管理部門直接面對社會展示文明形象的重要窗口。因此收費隊伍的人員素質至關重要，關鍵是對收費人員的制度管理、激勵機制及素質培養，其中包括業務技能培養、日常行為規范、文明形象塑造、作弊行為處理等，都是影響管理水平提升的重要因素。除此之外，還必須結合實際，注重收費員工的人本管理，深入研究探討和解決下列問題：

一是建立合理有效的薪酬制度，提高收費員工的工作積極性；二是培養收費員工參與社會化就業的技能和能力，為員工創造再就業的條件和機會；三是加強收費員工勞動保護，防止職業病發生；四是最大限度地提高收費站快速放行能力，使高速公路真正實現“高速”，避免和消除對公眾時間和社會資源的浪費。要從多方面入手，在設備配置、收費站車道的開放使用、收費人員配備和技能、緊急預案、服務承諾等方面完善制度，建立有效機制，保證快速放行；五是提高收費設備維護能力，保證收費系統正常運行；六是在收費路段內維修里程達到10公里以上時，考慮對通行車輛收費實行優惠；七是對收費作弊行為如何進入司法程序，以確保收費的質量和回收資金安全，穩定收費隊伍。

3 路政

路政管理的主要功能是保護高速公路路產，維護路權。它具有行政執法效能，更具有服務功能。目前，全國高速公路路政管理體制很不統一，有交通廳設立高速公路路政執法專門機構，與管理者相對獨立的形式；有交通廳向高速公路派駐路政執法機構，實行雙重領導的形式；也有路政管理職能與巡警合二為一，成立高速公路綜合執法隊的形式等。但無論是怎樣的管理體制，最根本的落腳點就是如何確保保護路產、維護路權的力度，如何做好為高速公路行駛車輛竭誠服務。作為高速公路的管理單位，理順與路政部門的關系十分重要，一方面，要形成聯動機制，管理部門與路政執法有機結合，做好路產的索賠、恢復、路權維護，保證路產、路權不受侵害；另一方面，要形成互動體系，在路政管理中充分體現服務的理念，做好道路巡查、事故快速清障工作，全面保證高速公路高效、安全和暢通。

在路政隊伍的內部管理中，強化隊伍建設是路政管理的核心。必須以制度管理人，以規范約束人，科學合理地制定相關制度，解決實際管理中存在的諸多問題，如：事故清障的及時性、提高路政人員巡查的責任心、認真負責地對超限車輛管理等問題，特別是要與交通安全管理部門相互配合協調，保證事故現場的快速處理，與駐地政府、醫院緊密聯系，以保證交通事故的緊急救援。

4 服務區

服務區是高速公路的重要配套設施，從20多年的發展來看，早期的高速公路服務區建設僅僅是從配套設施的要求出發，沒有以人為本從服務功能、人性化方面考慮，因而大多存在功能不夠完善、布局不盡合理、外觀設計不盡美觀等缺陷。隨著我國國民經濟的發展，高速公路服務功能日益提升，服務區不僅承擔著高速公路加油、修理、餐飲、休息等重要功能，而且也是高速公路經營者直接面向社會、面對顧客展示文明形象的又一重要窗口。據不完全測算，全國高速公路服務區每年營業額約在50億元以上，面對如此龐大的消費群體，服務區不僅要做到功能完善、服務到位，而且應從建設期就合理設計、長遠規劃，在運營后，加強公共設施維護，最大限度地體現人性化服務。同時，高速公路管理單位要根據所轄服務區的情況，做好長久性的資金準備，針對社會經濟不斷發展以及不斷變化的顧客消費需求，本著以車為本、以顧客為本，長期持久地完善服務功能，不斷改進服務設施，從而提高顧客在接受服務時的舒適度與滿意度。

5 科技

5.1 技術協調

聯網收費涉及到的計算機技術、自動化控制技術、通信技術及視頻監控、銀行結算等，在不同地域對技術程度、水平要求也不同，如何有機地集成應用到高速公路，保證三大系統的統一性、整體性和有效性。

5.2 資源整合

高速公路電子通訊、骨干網建成之后，在收費監控、監控調配、緊急救助、應用通訊等方面，如何把所有資源進行整合，以提高高速公路通行能力為前提，以安全暢通為保障，實現人、車、路全天候無障礙溝通與對話。

5.3 技術拓展

在高速公路建設、管理、經營、服務等方面如何建立以市場為導向、以高速公路企業為主體的高速公路現代電子商務平臺，拓展到交通征稽、公路運輸、運輸管理、交通管理等多方面的管理領域，實現面向社會公眾的交通全方位服務。

結語

篇（9）

5、建設學習型團隊。 項目部要求全體管理人員不斷加強專業知識和管理知識學習，在實踐中學習，在學習中實踐。在熟悉圖紙、勘察設計文件、施工合同、招投標文件的基礎上，要學習國家強制性條文、施工驗收規范、推廣的新技術、新材料、新工藝和企業《質量、環境、職業健康安全》三合一管理體系文件，不斷提高全體管理人員的專業技術水平和管理水平，更好的為工程服務。要結合項目部不同階段的實際情況，按計劃的開展集中學習。同時，要組織項目部的員工參觀正在施工的同類工程和獲獎工程，吸取經驗，取長補短，使所建工程保質按時完成施工，一次成優。鼓勵項目部的職工參加各種如建造師、監理工程師、造價工程師考試，達到干一項工程育一批人才的目的。只有勤奮學習，善于總結，善于創新，才能不斷提高團隊的整體水平，在項目部形成比學趕邦的良好氛圍。

二、質量管理加強過程控制， 狠抓細部，創建過程精品 質量管理方面要始終注重“過程”、“細節”和“抓落實”。一個工程項目在實施過程中工序繁雜、材料眾多，要確保工程質量達標只有從源頭上控制材料質量、從工序上創建過程精品，狠抓細部，按照“策劃先行、樣板引路、過程跟蹤、達標驗收、獎優罰劣”的管理思路進行全過程質量管理，才能實現一流的工程質量的目標，最終建成精品名牌工程。 1、根據企業《質量、環境、職業健康安全》管理體系，建立健全項目質量保證體系，確定質量目標，進行目標量化分解，形成全員質量管理體系。 學習《建筑法》和《建筑工程質量管理條例》，要讓全體員工牢固樹立“百年大計、質量第一”的意識，明確質量終身責任制的義務，使干好工程質量責任落實到人，并制定詳細的質量管理過程獎罰措施。

2、加強技術指導工作，策劃先行，使每道工序都要做到有方案、有措施、有交底，明確標準，明確要求。 項目部技術質量組要根據工程總的質量目標和項目管理策劃紀要，編制切實可行的施工組織設計和分項工程施工方案，施工工長要對工人進行詳細的操作技術交底，對一線施工班組工人要進行施工前培訓。對后期裝飾階段的分部、分項工程更要進行詳細的策劃，有的還要進行二次設計，使工程觀感不但要達到設計和規范要求，力求美觀大方，體現建筑藝術、塑造時代豐碑。 轉自項目管理者聯盟 3、把好原材料和半成品的質量關。 材料組要加強對材料質量的把關和材料分供方的調查評價，所有大宗材料都必須招標采購，材料供應商必須是本企業合格材料分供方，技術質量組對所采購的材料，要檢查其外觀、品質，檢查廠家企業資質、出廠合格證、檢驗報告，按規定做好材料的檢驗和試驗工作，并對進場材料做好標識，防止不合格的材料混入工程實體施工中。 4、加強施工過程控制，實行樣板引路制度，施工樣板在達到要求情況下，再大面積展開施工。 項目管理培訓嚴格執行班組自檢、專職質量員檢、監理工程師檢的“三檢”制度和工序交接檢查制度，隱蔽驗收制度，上道工序不合格，堅決不允許下道工序的施工。技術資料、保證資料等一定要按照規范要求同步形成，需強調的是檢驗批的劃分一定要滿足設計和規范要求，資料上各責任人的簽字一定要本人署名，要牢固樹立“過程精品”的理念，只有做到每道工序精品，才能實現整體工程的精品。

5、加強新技術和新工藝的推廣和應用。

創新為了生存，發展依靠科技。要抓好工程質量，必須依靠先進的科學技術，把質量管理和技術進步結合起來，依靠新技術、新材料、新工藝來提高工程質量，加快工程施工進度，降低工程成本。同時針對施工中存在的施工難點、技術難題、質量控制難題等成立QC小組進行攻關，創建優秀QC成果。

三、科學組織、統籌安排， 確保工程進度

科學組織和統籌安排工程進度是落實履行合同的一項重要內容，根據合同要求，科學組織和統籌安排施工計劃，對落實工程工期、施工質量、施工安全、施工形象、施工成本控制都會產生直接的影響，如何做好科學組織、統籌安排，確保工程施工進度，需做好以下方面工作：

1、充分做好施工前期準備工作。

根據施工合同要求，在熟悉工程特點、工程規模和施工條件的情況下，要做好施工技術、資金、材料、勞動力和機械設備準備工作。選用的技術施工方案一定要切實可行，有利于工程質量的控制和施工進度的提高。資金安排一定要滿足工程進度的需求。材料組要根據工程物資采購供應計劃和施工實際情況，及時準確的提供物資確保工程各階段物資材料的供應，杜絕因材料供應不及時而導致工程進度備耽誤情況的發生。做好工程各階段的勞動力需求計劃，及時搞好勞務招標或招聘工作，充分考慮農忙（目前建筑業用工，農民工占絕大多數）和冬（北方地區）雨季的影響。選用先進的機械設備，即能提高工作效率促進工程進度，又能提高施工安全性。

2、科學編制工程施工進度計劃，加強計劃的落實。

項目部要根據工程特點和工期要求，經過科學計算和論證等方式確定施工進度計劃，根據施工進度計劃要求繪制各工序工種平行施工、依次施工、分段流水施工方案，編制工程施工進度計化網絡圖，確定影響施工進度的關鍵因素，找準關鍵線路。在總進度計劃的基礎上編制分階段和節點進度計劃（如出±0.00M標高、主體封頂、全面裝飾階段的進度計劃），在分階段和節點基礎上編制月進度計劃，周進度計劃和每一天進度計劃。施工期間每天要召開進度落實碰頭會，在每周業主和監理協調例會上檢查上周進度計劃完成情況，發現問題分析原因及時協調各方解決，若造成進度滯后及時采取補救措施解決。做好工程質量管理和控制工作，質量問題造成返工也是進度滯后的主要原因之一。進度計劃“落實”是關鍵。

3、加強溝通和協調工作，認真履行總包職能。 一項工程要保質、按期完成，除總包單位自身努力外還需要加強與建設單位、設計單位、監理單位、監督單位和協作（分包）單位等溝通和協調，盡量減少工程施工過程中的變更，如確需變更的，變更圖紙要及時提供。對檢驗批的分項、分部工程首先做好自檢工作，自檢合格后及時申請進行驗收，避免因驗收而耽誤工程進度。特別是建設單位在資金上要能按照合同要求和形象進度付款，一些工程除按照形象進度付款外，還要獲得建設單位特別支持。對由建設單位直接分包的分項施工隊伍，要加強施工進度、施工質量、施工安全和文明施工管理充分履行總包職能，使分包分項工程質量和進度滿足總體要求。 4、制訂工程進度和質量是否達標獎罰條例，將現場管理人員和施工班組與施工質量和施工進度是否達標掛鉤。對工程進度和質量達標作出貢獻的管理人員和班組進行獎勵，對現場管控施工質量和進度不力的管理人員，以及不能按期完成施工任務和出現施工質量問題的施工班組進行處罰。 四、以安全管理為龍頭，規范現場管理 安全管理方面，項目部要牢固樹立“安全責任，重于泰山”責任觀念，確立 “以安全管理為主線，規范現場安全施工管理”的管理思路，把安全工作放在各項管理工作的重中之重，落實安全工作責任制，切實做到安全第一，預防為主。

1、根據《質量、環境、職業健康安全》管理體系，建立健全項目部安全生產保證體系，明確每個人的安全生產責任制，建立健全各安全生產管理制度、教育制度、檢查制度、獎懲制度，狠抓安全責任制的落實，從項目負責人到一名普通職工人人有安全責任，個個有指標，要形成安全工作齊抓共管的局面。 2、根據工程的特點，編制詳細的職業健康安全管理方案，結合項目實際進行重大危險源辯識，列出危險源項目清單，并制訂相應的安全生產保證措施，對重大危險源要進行公示，編制安全生產事故應急救援預案，防患于未然。對深基坑支護、整體式提升架、高大模板及支撐架、臨時用電等要編制專項安全施工方案，做到安全管理有的方矢。

3、安全文明施工費做到專款專用，在安全投入方面毫不吝惜，在重點部位重點區域加強防范，安全防護設施要進行統一的設計，達到標準化、工具化，從源頭上杜絕安全隱患和安全事故的發生。 4、要根據工程規模和特點，配備足夠有豐富安全管理工作經驗的專職安全管理人員，加強對全體員工的安全教育和培訓工作，從重要崗位人員的安全學習到全體職工的三級安全教育，班前安全技術交底都要按部就搬的進行。安全管理和安全措施貴在落實，因此，由項目經理牽頭定期和不定期相結合方式組織安全專職人員進行施工現場安全大檢查，對檢查發現的問題要立即整改，安全員更是要時時處處講安全、時時處處盯安全、時時處處落實安全。在施工現場要張掛各種安全警示牌、安全操作規程和安全標語，要形成人人知安全、個個講安全的良好氛圍。 五、樹立企業窗口形象，建一流的文明工地文明施工現場是展示企業形象的窗口，發揚企業文化的陣地，項目部要通過文明工地建設，不斷提高項目部的全面管理水平。

1、文明工地建設要堅持科學發展觀。 堅持以人為本，遵循“適當投入、效果好、面貌新”的文明工地創建原則，把創新作為文明工地建設的靈魂，做到人無我有，人有我新，構建和諧的施工新環境。如現在推行的綠色環保型文明工地、小橋流水園林式文明工地、資源節約型文明工地等等。 2、文明工地建設要進行詳細的文明工地策劃。 編寫文明工地創建計劃書，圍繞文明工地創建主題，狠抓全方位、全過程、全員參與的文明工地創建工作。項目部要結合工程總體平面布置科學設計 “施工現場平面布置圖”,嚴格將現場劃分為辦公生活區、生產區、加工區，機械、材料、構件、臨時設施、道路等布局要合理緊湊，避免材料構件二次倒運和設施二次重建，布置要體現安全、適用、高效、井然有序。圍墻、大門必須按本企業統一標準建設，場地全部硬化，并進行綠化點綴，設置排水溝。所有人員要掛牌上崗，統一安全帽、統一服裝，義務安全員佩帶袖章，門衛嚴格來客登記，現場設置吸煙室。現場材料堆放整齊，倉庫整潔有序，易燃易爆物品嚴格分開存放。各類管理制度、操作規程、警示標識要齊全有效，醒目美觀。 3、加強企業文化的宣傳，營造良好的文明氛圍。 在施工現場要大力宣傳本企業的企業精神、企業戰略、企業管理方針、企業業績等，要讓社會各界得到認可。建設農民工夜校，編制切實可行的教材，不斷提高農民工的技術水平和文明素質。要布置宏揚社會主義榮辱觀知識的文化墻和施工現場“六牌一圖”，展示獨特的企業文化，營造濃濃的文明氛圍。

4、文明工地建設同時要制定現場環境管理方案。

篇（10）

總賬會計述職報告120__年緊張忙碌的一年即將結束了，總結這一年的工作，在各級領導的正確領導和業務指導下，我在本工作崗位上取得了一定的成績，但也存在著很多的不足之處。本著正視當下、展望明天、總結成績、剖析不足的思想，對本人今年的工作作以膚淺的小結，不足之處請領導批評指正：

一、崗位工作取得的成績：

1、資金方面：作為一個企業，資金的安全及管理是財務業務中很重要的工作，20__年我每月月末會與出納人員及時、完整核對現金、銀行存款、其他貨幣資金往來進行對賬、盤點，并做資金對賬表存檔。

保證了各項資金帳帳相符、帳實相符，為公司資金安全管理及合理使用提供了數據基礎。

2、供應鏈方面：作為一個總賬會計，我要負責每天采購、出庫等發票的生成，月底我要做供應鏈的對賬、關帳結賬工作。

在這一年里，我能堅持每天生成相關發票、月底做庫盤點數據并參與盤點、審核盤盈盤虧單據及寫盤點報告，為公司商品管理工作盡到了一個作為財務人員的職責。

3、應收應付系統方面：我堅持每天把出納傳遞的收、付款單據在當天入賬，及時核銷客戶應收款、供應商應付款;

及時處理商務部門及業務人員OA郵件關于應收應付款項的調整入賬;改變了以前因入賬不及時，給商務方面在對客戶和供應商款項管理方面造成的數據信息滯后、帳期影響。在這一塊，通過我的工作有了很大改善，為公司各層級數據需求者提供了及時、完整、準確的數據支持。每月底及時進行了關、結賬工作，仔細調整業務環節中出現的數據不符合系統的情況，從未因供應鏈關結賬的問題影響下月的業務開單。

4、固定資產系統及存貨方面：我每月對公司購入的各項固定資產進行登記入賬、建立卡片，月底對資產項目核對關結賬。

5、總賬賬務方面：我堅持每天及時從出納處取得各項單據，及時分類歸集記賬，做到分錄摘要清晰明了、數據準確、核算項目對應無誤;

并增加了原來未做現金流量項目;在月末及時進行賬目核對，保證資金、備用金項目、應收和應付項目帳帳相符，通過每月對應收預收、應付預付項目的數據的對比，核銷了應收款、應付款的重復項，保證了資產負債表項目數據的真實合理，為數據分析奠定了扎實的基礎;及時處理財務經理、財務總監OA郵件關于各種賬務調整、數據清理的工作;能及時每月對P__F工廠、C__T采購、銷售、一般往來賬務及時進行核對并制作對賬表，對于雙方有疑問的事項我能做到和對方財務人員保持密切溝通只至找出問題所在、及時解決，保證雙方往來賬務清晰、數據準確。

6、其他會計事項：我能按照財務部規章制度、領導要求，處理相關財務事宜，提供需要的數據信息及賬表及其他事務;

對于其他部門和人員通過系統查詢關事項，能積極配合并釋疑;遵守財經紀律和制度、遵守職業道德、保守各種保密事件及商業秘密，做到數據不外泄不傳播。

二、工作中存在的各種問題及修正：

1、在憑證制作過程中出現了數據登記不完整、科目歸集、核算項目歸集不準確的時候，在20__年的工作中應更加仔細、詳細分析數據屬性，做到摘要意思清楚、信息全面、科目及核算項目及現金流項目歸類準確、數據準確。

2、對于應收應付項、資產項、總賬項，不能拘泥于做賬而“作”帳，在每項目完成之余，多看多想各環節數據狀況、關聯信息，發現及處理系統中出現的有必要處理的事項，使財務帳各項目、數據更完整清楚、符合邏輯。

三、20__年工作打算及展望：

新的一年，工作也是一個全新的開始，理應對人生對工作有個新展望，在嶄新的下一年我要：

1、20__年建立新財務帳套，全面準備、核對、處理數據，在1月底完成帳套各個模塊數據錄入及初始化工作。

2、更好、更全面完成本崗工作;

團結部門全體人員、緊密協同工作;不折不扣完成上級領導安排布置的各項財務工作。

3、積極參與各種培訓及學習，不斷充實、更新知識，提升職業勞動技能。

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20__年__月__日

總賬會計述職報告220__年6月份在公司各領導的領導下和各位同仁的幫助下，我順利的完成了公司的會計工作(總賬模塊),取得了一定的成績，現將主要工作總結如下：

1.正確履行會計職責和行使權限,認真學習國家財經政策、法令，熟悉財經制度;

積極鉆研會計業務，掌握會計技術方法;熱愛本職工作，忠于職守，嚴守職業道德;嚴守法紀，堅持原則，執行有關的會計法規。

2.工作中審核一切原始單據，檢查附件正確，完整情況，金額核對情況等。

及時進行結算和記賬，嚴格按公司規定檢查各項開支都是否符合規定，一切賬目都清楚準確。對經費的使用情況和賬務存在的問題，經常向有關領導請示匯報。

3.按照規定編制各種預算報表統計資料和月度結算，做到準確無誤，并及時報告分管領導。

如人力資源部要求提供的數據(每月行政費用明細資料等)

4.編制財務憑證，包括現金，銀行存款，非材料發票入賬等及時進行整理和保存。

5.經常與各部門同事聯系，建立必要的手續，做到各單位的財產和賬務的相符合.，進行對帳，包括和集團內部各投資公司之間的對帳。

還要承擔企業內部控制審計部的一些零碎接待工作。

6.負責匯總包括應收，應付，固定資產等各個組的數據，并通過從ERP系統里抓期初的數，最終完成此期間的記賬工作。

7.編制報表，包括幾套報表，送交審計部的，送交稅務的，還有001的報表。

8.每月結束后與銀行對帳單核對，正確后找相關單位蓋章，交付銀行投遞人員。

確保了單位資金的安全與會計核算的準確

9.負責稽核工作，對記賬憑證進行審核。

10.8號前完成計統計報表的相關工作(注意月、季度報表)。

每月(季)10號前完成企業所得稅、個人所得稅的提取，編制相關憑證。

11.月末計提固定資本折舊，注意上月增加的固定資產，并填制計提累計折舊憑證。

進行其他遞延資產及無形資產攤銷、計提本月員工資等數據，編制相關憑證。

12.按時整理資料，以便歸檔管理。

認真執行安全、保密制度，管理好分管的會計檔案。適時關注稅局及出口，了解最新的通知及軟件升級等相關信息。

13.報稅前根據上月實際發放的工資總額編制工資表，并按工資表計算每個員工的個稅應扣金額，再根據需要的個稅進行調節相關數據。

14.每月末處理完憑證后，結賬前對現金和銀行各個賬戶的發生額，余額進行核對，檢查調整有重復記賬，多計，少計，誤計金額的情況，發現后及時查明原因，進行更正處理，確保本月賬務處理的正確性。

15.完成上級安排的其他任務(經常參與經籌的活動，協助其查找資料，錄入ERP的相關數據等。

)

16.每月到廠區出差，了解廠的生產，經營，管理，賬務等各方面的情況，收集相關單據，相互傳遞資料進行工作的交流和溝通，互助協同完成工作。

17.接下來的時間里，我為自己制定了新的目標，那就是要加緊學習，更好的充實自己，以飽滿的精神狀態來迎接新的挑戰。

將來會有更多的機會和競爭在等著我，我心里在暗暗的為自己鼓勁。要在競爭中站穩腳步。踏踏實實，目光不能只限于自身周圍的小圈子，要著眼于大局，著眼于今后的發展。我也會向其他同志學習，取長補短，相互交流好的工和經驗，共同進步。爭取更好的工作成績。

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20__年__月__日

總賬會計述職報告320__年5月__日，我加入了__公司，任職公司財務部總賬會計崗位。來到公司已經半年有余，在公司領導及同事的幫助下，我對本職工作已經較為熟悉，但在工作效率及相關管理工作上還存在著不足，為了更好的做好本職工作，提升自己的工作能力，現將我20__年具體工作和后期工作計劃總結如下：

一、單據的審核工作

財務單據審核工作尤為重要，我的職責就是嚴格執行公司財務管理制度，及時做好公司借款、費用報銷及收款付款的單據的審核工作，嚴格把關相關報銷發票的真偽，按照流程及時完成各個部門的費用報銷和應付賬款確認工作。

今年在工作中，總共發現費用報銷假票__次，不合理借款及報銷審核不符合項__次。相關不符合已經在當月完成整改。

二、憑證的填制工作

根據出納提供的單據進行憑證的填制，將各個部門的收入、成本、費用分類記賬，確保月底財務數據核算真實有效，更好的分析各部門的賬務狀況，發現問題及時修正。其中，收入與成本的數據不只是接收與填制憑證，還要知其所以然，熟知其數據的來源，及時將收入和成本的數據準確的對接。

三、財務報表

每月月底完成各個模塊的憑證填制工作，及時做好各部門費用分攤和相關稅務處理工作，以確保后期的財務分析工作。在出具財務報表和分析的工作方面，還應繼續加強，使財務報表和數據分析工作更加簡單化、精準化。

四、關于報稅

公司審定為小規模納稅人，每月1-5號報送統計報表，1-15號報營業稅、個人所得稅以及相關附加稅種，季報國稅。在剛來公司不久，由于個人工作疏忽，發生延遲報稅1次。經過總結工作失誤原因，完全是因為自己對稅務相關知識的缺乏，導致稅務申報不及時。

在此我深表抱歉。經過此次事件，我已及時學習國家相關稅務政策和要求，準確解析新的稅務知識。今后還應加強與稅務專管員的工作溝通，確保公司財稅工作正常的運行。

五、憑證的整理與裝訂

年底了，由于種種原因，20__年憑證的整理與裝訂還未完成，作為總賬會計有必不可少的責任，未能及時安排出整理及裝訂憑證的時間與條件，在此我保證在20__年初一定將20__年的憑證整理并裝訂完成，確保年審的正常進行。20__年的憑證將每月按時整理、按時裝訂，確保其完整。

六、后期工作計劃

作為公司財務人員，我時刻提醒自己，財務工作既要做好財務監督核算工作，更要做好相關服務工作。按照公司制度和管理要求，及時做好每月的財務核算工作，出具相應財務統計報表和相關財務分析，為公司上級領導提供可靠的經營數據。新的一年我會加強學習，及時向收入經理、成本控制經理溝通學習，以便更加高效準確的履行我的工作職責。

新的一年已經到來，我會積極參加各種會計知識的培訓，充實自己的理論知識，提高自己工作的質量與效率，減少領導的負擔，最后感謝領導給我這個機會，我一定不負眾望，做一個更加合格的總賬會計。

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20__年__月__日

總賬會計述職報告4財務部門是一個企業的神經中樞，能夠對企業信息進行全面掌控，對于公司戰略規劃、預算管理、資金管理、內部控制、成本控制、納稅管理起著至關重要的作用。強大的財務設計能力和運營能力，是支撐公司健康成長的基石和保障。

幾年來，在__公司正確領導下，我們以會計基礎工作達標和開展財務管理年活動為契機，從基礎工作入手，在公司黨委和董事會的大力支持下，以“加強費用管理”為突破口，緊密結合我公司財務管理工作的實際，努力在加強財務管理，規范財務核算，提高財務管理水平上下功夫，取得了一定成績，推動了我公司整體財務管理工作上了一個新的臺階。

一、健全管理制度，強化制度管理

公司成立以來，為完善財務管理制度，根據會計基礎規范的要求，先后制訂了《內部會計管理制度體系》、《會計人員崗位責任制》、《內部牽制制度》、《稽核制度》、《成本核算制度》等十二項內部管理制度。針對我公司在財務管理方面存在的問題，先后制定了《關于工資發放的暫行規定》、《20__年財務核算及獎勵辦法》及《補充規定》、《關于IC卡使用規定》《中心廚房核算程序》、《關于公寓收費辦法的暫行規定》、《關于機關人員見習期工資標準的規定》、《關于使用公司車輛的暫行規定》、《關于維修費用收取的暫行規定》等具體管理辦法、規定。

按照ISO22000認證的要求，規范了固定資產購置、修理、報廢程序，并印制了專用表格，從資金、費用、生產、銷售等各個環節，實行內部控制和監督，做到制度上墻，崗位責任到人，既人人目標明確，又相互協作，從制度上堵塞漏洞，取得較好的效果。電話費等日常開支、零星購置費用降低明顯，非生產性開支基本杜絕，毛利率水平比去年同期有了較大提高。

二、加強會計隊伍建設，提高會計隊伍素質

財務管理工作對于企業經營具有十分重要的作用，財務人員的素質又是提高財務管理水平的關鍵。為此，針對各經營單位會計人員業務基礎薄弱的現狀，我們把提高基層財務人員素質作為一項重要工作。加強業務培訓，提高基層單位會計人員業務素質;加強會計職業道德培訓，強化會計人員職業道德水平;加強會計人員法律培訓，增強會計人員遵紀守法意識。

每年舉行大型財務培訓4期，培訓人次達280人次，通過培訓，使廣大會計人員的綜合素質和整體水平得到有效提高。為配合全省糧食系統會計知識大獎賽，我公司于7月15日舉辦了公司第二界會計知識大獎賽，并選出1名選手參加了省局組織的比賽，榮獲團體三等獎。

三、加強內部審計監督、促進企業規范發展

為促進企業規范發展，今年以來我們加大內部審計監督力度，定期組織專門力量，對所屬單位的經營情況、會計資料進行全面審計。審計前，制定審計程序，明確審計目標、審計范圍;審計中，根據審計進度和存在的問題，及時調整審計程序;審計結束后，召開專門會議，匯總審計情況，討論審計意見，據以提出審計報告。

在審計過程中，堅持報送審計和就地審計相結合，一般審計和專題審計相結合，注重內部管理制度的執行和落實情況，查找制度沒有執行和落實的原因，是制度本身制定缺陷，還是根本沒有認真執行;注重經濟效益的審計，查找原因，推廣經驗;注重現場兼盤工作，特別是現金的存放、保管，固定資產的使用、維修，原材物料的實存、質量。

對于發現的一般問題，當場提出整改意見，限期整改。對于突出問題，幫助他們制定整改措施，按照會計基礎工作規范化要求，提出建設性整改意見，并在規定時間內，要求單位回復整改情況。另外，我們十分注重審計檔案的建立，對于審計結果建立電子版審計檔案。

通過加強內部審計監督，使快餐店、招待所內部管理制度得到落實，會計基礎工作得到加強、財務管理更加規范、到位。

四、統一程序，規范管理，財務管理程序化、規范化

(1)實行劃片包干，保證會計隊伍穩定，圓滿完成會計核算。

隨著企業經營的發展，一部分會計走向經理崗位，會計人員變動頻繁。為加強會計工作，提高經營單位會計核算水平，對快餐店實行了分片包干制度。

財務審計部所有人員每人負責幾個店的會計工作，給與幫助、指導、檢查。分工協作，對于會計基礎方面的工作專人負責，便于掌握日常工作中出現的問題及時得到解決，整改到人，切實起到傳、幫、帶作用。通過采取劃片包干措施，提高了快餐店會計核算水平，保證了各經營單位會計核算工作正常進行，做到完整、準確、及時。

(2)配合會計達標工作，規范會計憑證。

為進一步適應經營需要，按照會計基礎工作規范化評審工作要求，我們對會計憑證全面整改，對憑證內容及所附原始憑證、會計報告、會計帳薄逐項檢查、逐項落實。在濟南市財政局舉辦的會計基礎工作規范化評審活動中，我公司代表金德利集團參加了評審，獲會計檔案規范管理獎。

(3)做好財務分析、提高財務數據的有效性。

為了促進快餐店更好的發展，根據各店經營情況，公司每月進行一次店經理參加的業務分析會，從財務數據_企業資金狀況，盈利能力、費用收支、經濟運行、店與店之間數據對比，查找問題、對照差距、相互學習、提出整改建議，為企業的發展提供參考依據。

五、加強財務監管，提高管理水平

(1)加強費用控制，大力壓縮非生產支出。

為全面加強費用管理工作，對超過100元以上消費性開支，按照程序報批。從20__年6月份開始快餐店不準再出現零星購置，一切支出由公司統一辦理。

(2)加強資金管理、確保資金安全。

一是對所屬單位不定期現場進行現金盤點，檢查出納人員是否嚴格現金流量的手續制度;二是自二月份起公司已將所有員工工資由銀行代管;三是規定每月貨款結算日，到期及時支付貨款。通過這一系列措施，既保證資金的安全、完整，又使公司資金得到合理使用、流動。

(3)為了加大中心廚房配送力度，統一原材料價格、統一質量標準、統一進貨渠道，公司規定原材料由運營部和中心廚房統一配送。財務審計部全力配合，加大審計力度，杜絕自購原材料，每月公布采購情況，從而降低了生產成本，堵塞了漏洞。

(4)做好財產清查，確保國有資產增值保值。

根據《企業會計制度》和公司內部管理制度要求，公司堅持對原材料、周轉材料、每月進行一次盤點，對固定資產每半年進行一次盤點，確實做到賬實相符、賬賬相符、帳表相符，保證國有資產的安全、完整，保值、增值。

六、加大投入，實現財務管理電算化，提高信息化水平

在市局、集團統一領導下，我公司投入近10萬元購買電腦、服務器、打印機，安裝了“用友財務軟件”，財務管理實現電算化。組織人員參加培訓，按財務會計電算化操作辦法財務會計電算化管理員、記賬員、審核員崗位規范的要求制定措施，明確方法、步驟、搞好帳據交接。電算化的實施不僅降低了會計人員的工作強度，提高了工作效率，使財務管理真正實現了電算化。

為配合中心廚房管理需要，新上用友業務軟件一套，實現了原材料購進、領用、生產、發貨電算化管理，提高了管理效率，保障了中心廚房正常運營。目前財務軟件已和手工操作同步，報表生成數據與手工帳完全統一，運行結果無誤。初步做到中心廚房、運營、人力資源、辦公室相關數據共享，信息化水平進一步提高。

總之，在__財務處的正確領導下，在__公司董事會的大力支持下，通過會計基礎工作達標和財務管理年活動的開展、會計基礎知識和會計技能大獎賽的舉行，我們公司的財務管理工作和會計核算水平上了一個新的臺階，會計人員整體素質和業務水平有了較大幅度的提高，有效的推動了企業發展，所有這些成績的取得，是與各級領導的大力支持分不開。

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20__年__月__日

總賬會計述職報告5一期來，在董事會的正確領導和同志們的通力協作下，通過全體同志的共同努力，財務科緊緊圍繞全局工作，與董事會精神密切配合，以董事會年初下達的各項工作任務、目標為統領，注重實效，重在落實，較好的完成了財務科各項工作，現就一期來我個人的工作做個述職，不當之處請大家批評指正。

一、我總結了以下幾點不足之處：

1、財務部的工作不夠主動，往往是被動接受工作，屢次影響其他部門的工作;

2、工作不夠細化，存在很多漏洞，比如現金的盤點工作就只有形式沒有實質;

3、財務沒有起到很好的監督作用，給公司運營增加了不少隱性成本。

二、__年度工作計劃

過去的成績只能說明過去。“逆水行舟，不進則退”。在新的一年里，我們除了在公司領導的正確領導下，認真履行崗位職責，圓滿完成領導交辦的各項工作外，搞好財務基礎工作，嚴格按照“一責兩制”進行財務核算和財務監督。

(一)、“一責”是指問責制，誰沒有盡職，那么就由誰承擔責任;“二制”是指公司財務制度及稅法制度。

1、按照公司人員編制計劃，財務部將由4人組成，對于今后各個工作的崗位的定位，我們會制訂相應的崗位職責。

財務部工作崗主要由財務部主管、往來會計、稅務會計、出納組成。那個崗位出錯，則由崗位責任人承擔相關責任。

2、遵守財經紀律，嚴格按照公司財務制度審查各項經濟業務報銷單據，根據審核無誤的原始憑證做好會計核算工作，及時記帳、結帳，做到帳帳相符、帳表相符。

按月、季、年度及時上報會計報表及有關統計報表。細化公司收入、成本、費用、利潤核算方法，形成一套適合本企業的完整核算程序，做到真實、準確、完整。

3、加強財務部內部稽查制度，定期或不定期抽查銀現金庫存的銀行賬目，杜絕內部風險。

(二)、我公司是商品流通企業，因此準確的進銷存核算及合理的存貨控制對公司的運營有著極其重要的作用。首先合理的庫存有利于減少資金的占用，其次準確的核算存貨能正確的反映公司的運營情況。在__年我們計劃財務部這邊同時對存貨進行數量核算，在廣度上把會計核算和財務管理職能滲透到商品的進銷存諸環節，推進會計電算化，加強對存貨的管理，改變以往單獨由物料部門掌控存貨的局面。使財務能真正起到監督的作用。

(三)、嚴格按財務制度督促相關部門的工作。比如督促客服、采購、物料部門的報表編制和上報。及時進行月度、季度、年度財務決算，為公司進行經營決策、財務分析提供真實、及時、可靠的決策信息。在深度上從事后反映轉變到事前控制、事后考核分析的管理會計上來，使會計信息更加具有時效性和真實性。

以上計劃的順利執行離不開領導的支持信任、離不開財務部的同事們共同努力，同時也需要其他協作部門的支持。希望在__年我們能取得更好的成績。

回顧過去的一年，財務部在公司領導的正確指導和各部門經理的通力合作及各位同仁的全力支持下，在圓滿完成財務部各項工作的同時，很好地配合了公司的中心工作，在如何做好資金調度，保證工程款的支付，及時準確無誤地辦理銀行按揭和房款的收繳等方面也取得了驕人的成績。當然，在取得成績的同時也還存在一些不足，下面我一一向各位領導和同仁匯報：

一、財務核算和財務管理工作

組織財務活動、處理與各方面的財務關系是我部的本職工作，隨著業務的不斷擴張，記帳、登帳工作越來越重要。為提高工作效率，使會計核算從原始的計算和登記工作中解脫出來。我們在年初即進行了會計電算化的實施，經過一個月的數據初始化和三個月的手機結合，全體財務人員全都熟練掌握了財務軟件的應用與操作，財務核算順利過渡到用電算化處理業務。這為財務人員節約了時間，還大大提高了數據的查詢功能，為財務分析打下了良好的基礎，使財務工作上了一個新的臺階。

制度屬于企業的硬性管理，任何成功的企業無一例外的有其嚴格的規章制度。長天公司從無到有，從當初的三兩人到今天的上百人，規范各項經濟行為已日益成為企業管理的主題。在過去的一年中，財務部相繼出臺了關于財產管理、合同簽定、費用控制等方面的規章制度。為完善公司各項內部管理制度，建設財務管理內外環境盡了我們應盡的職責。

財務部除要認真負責地處理公司內部財務關系外，為達成本單位的任務，還要妥善處理外部各方面的財務關系。與外部建立并保持良好的聯系。本年度財務部友好妥善地處理了各單位的往來款項的收支。同時與銀行建立了優良的銀企關系、與稅務機構建立了良好的稅企關系，全面處理了保險公司遺留資產的往來手續，并圓滿完成了對統計、工商等各部門有關資料的申報。

二、資金調度和信貸工作

資金對于企業來說，就如“血液”對于人體一樣重要。今年工程建設全面鋪開，各經營管理機構逐步建立，新員工不斷加盟。資金需求日益增加。尤其在1-7月份項目未能取得任何經濟收益的情況下，公司承受了巨大的資金壓力。我部根據工程建設和公司發展的要求，為確保資金使用單位各項工作的順利開展，與總公司一起籌劃、合理安排調度資金。同時財務部還全面承擔了8月份開始的銷售收款和銀行按揭工作，在全體財務人員和招商人員的共同努力下全力以赴地做好了資金的快速回籠。保證了市場建設的順利進行，及時償還了銀行到期貸款，全年累計完成投資2.6億元，償還到期貸款4500萬元。資金的成功運作保證了長天和東方公司的正常運轉，更是繼續樹立了東方公司“aaa資信企業”的良好形象。

自項目啟動以來，一直有多家銀行向公司進行信貸營銷。為了公司的長足發展，財務部與工行東塘支行建立了信貸關系，以期達到積累企業信譽的目的。我部于3月—5月向銀行申請房地產開發貸款3000萬元。期間收集、整理了大量資料，編制各類貸款報告，與銀行人員商談貸款工作，多次接待銀行各級領導的視察，在完成貸款工作的同時與銀行建立了良好的合作伙伴關系，同時使我們對貸款工作有了全面的了解，學到了新的業務知識。

三、全力協助招商工作

招商是本年度的重中之重，招商政策的優劣與否直接關系到公司的生存和發展。財務部協助公司領導做了大量的財務分析和市場調查。全面參與了公司招商政策的制定，為公司制定銷售價格、租賃價格，出臺各項招商政策和調動招商積極性和主觀能動性提供財務參考。

由于董事長、總經理正確的決策和超前的預見，以及全體員工的不懈努力，招商工作取得了可喜的成績。根據財務統計數據截至12月31日，門店銷售：297個、住房銷售262個，成交率72.44%，成交額11560萬元，實收房款9301萬元，尚有未收房款__萬元，資金回收率為82.62%;預定門店67套，收取定金139萬元。出租自有門店82套，收取定金59萬元，出租率53.25%。在這5個月中，財務部和招商部同心協力，加班加點，尤其是在審批至11月16日的按揭貸款中,表現了兩部門不怕苦不怕累的良好工作作風。當月工行東塘支行向公司發放按揭貸款2391萬元，創該行月發放按揭貸款的最高記錄。確實取得了驕人的業績。

時光飛逝，今年的工作轉瞬即為歷史。一年中，財務部有很多應做而未做、應做好而未做好的工作，比如在資產實物性管理的建章建卡上，在各項經營費用的控制上，在規范財務核算程序、統一財務管理表格上，在及時準確地向公司領導匯報財務數據，實施財務分析等方面都相當欠缺。在財務工作中我們也發現公司的基礎管理工作比較薄弱;日常成本費用支出比較隨意;公司對員工工作要么沒有很明確嚴格具體科學的要求;要么就是執行乏力;也有一些員工在工作中不能站在公司的立場和利益上等等。這些應該是__年財務管理要重點思考和解決的主題，也是每一位長天人如何提高自我、服務企業所要思考和改進的必修課。作為財務人員，我們在公司加強管理、規范經濟行為、提高企業競爭力等方面還應盡更大的義務與責任。我們將不斷地總結和反省，不斷地鞭策自己，加強學習，以適應時代和企業的發展，與各位共同進步，與公司共同成長。