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篇（1）

隨著資本市場(chǎng)的不斷放開(kāi)，以及我國(guó)銀行業(yè)自身的創(chuàng)新和改革，商業(yè)銀行的力量不斷壯大起來(lái)，除了人們熟知的五大國(guó)有商業(yè)銀行，十二家股份制商業(yè)銀行、一百多家城商行也在迅速成長(zhǎng)，為人們的生活提供著便利和保障。商業(yè)銀行是金融市場(chǎng)的核心，創(chuàng)造信用、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的職能決定了商業(yè)銀行不同于一般的企業(yè)，高風(fēng)險(xiǎn)、高流動(dòng)性的性質(zhì)決定了會(huì)計(jì)信息的披露是商業(yè)銀行的應(yīng)盡的義務(wù)，而完善的會(huì)計(jì)信息披露制度不僅能保護(hù)投資者的利益、降低風(fēng)險(xiǎn)，更能促進(jìn)銀行自身的發(fā)展，對(duì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展有著重大意義。

一、商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露概述

商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露是指商業(yè)銀行依法定期或不定期地向外界公開(kāi)自身的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)信息、管理人員的信息等。商業(yè)銀行是以信用創(chuàng)造的方式來(lái)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，存在著不同于一般企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)信息披露的內(nèi)容主要從風(fēng)險(xiǎn)性、流動(dòng)性、效益性三個(gè)方面入手。披露資本充足率、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金等的情況可以有效控制風(fēng)險(xiǎn)，公布銀行的利潤(rùn)情況、資產(chǎn)收益率、成本收入比等可以保障投資者的利益，而披露其存款來(lái)源及波動(dòng)情況可以保證其資金的流動(dòng)性，完善、充分、透明的會(huì)計(jì)信息披露有助于維持整個(gè)金融系統(tǒng)的穩(wěn)定。會(huì)計(jì)信息的披露有兩種基本模式：強(qiáng)制性披露和自愿性披露，強(qiáng)制性披露指商業(yè)銀行基于法律法規(guī)的最低要求公布的相關(guān)會(huì)計(jì)信息，包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、公司治理情況、風(fēng)險(xiǎn)管理狀況、年度重大事項(xiàng)等事項(xiàng)，可以減少金融舞弊現(xiàn)象，促進(jìn)資源的合理配置。自愿性披露是指商業(yè)銀行除強(qiáng)制性披露的信息之外，出于提升公司形象、吸引投資者等目的主動(dòng)披露更多的企業(yè)會(huì)計(jì)信息。目前我國(guó)采用以強(qiáng)制披露為主、自愿披露為輔的形式，既符合巴塞爾協(xié)議的精神，又以成文的方式限定了商業(yè)銀行應(yīng)履行的義務(wù)。

二、商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露中存在的問(wèn)題

伴隨著全球化的腳步，我國(guó)商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)信息披露制度也越來(lái)越完善，從內(nèi)容單一到種類多元，慢慢在與國(guó)際接軌，嘗試著摸索出既符合我國(guó)國(guó)情，又與巴塞爾協(xié)議精神相一致的披露制度。但是，我們還要清醒地認(rèn)識(shí)到，與發(fā)達(dá)國(guó)家相比，由于我國(guó)商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)信息披露起步較晚，在摸索中仍然存在很多問(wèn)題，我們必須取長(zhǎng)補(bǔ)短，以完善現(xiàn)有的披露制度。1.披露內(nèi)容不全面。伴著改革開(kāi)放的進(jìn)程，商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)如金融衍生工具等的業(yè)務(wù)越來(lái)越多，在互聯(lián)網(wǎng)金融的沖擊下，商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)也越來(lái)越復(fù)雜。而我國(guó)商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)信息披露仍然停留在在傳統(tǒng)的階段，以披露財(cái)務(wù)信息為主，很少涉及非財(cái)務(wù)信息，而以商業(yè)銀行的預(yù)測(cè)性信息、管理部門對(duì)非財(cái)務(wù)信息的分析為代表的非財(cái)務(wù)信息才是投資者真正關(guān)心的決策信息，從側(cè)面反映了商業(yè)銀行真實(shí)的經(jīng)營(yíng)狀況。目前，商業(yè)銀行對(duì)表外業(yè)務(wù)的信息披露也僅僅停留在表面，以建設(shè)銀行為例，下圖為建設(shè)銀行2015年財(cái)務(wù)報(bào)告中有關(guān)表外業(yè)務(wù)的信息披露，該表格僅僅提供了各項(xiàng)表外業(yè)務(wù)的總體數(shù)據(jù)，缺少可分析的具體風(fēng)險(xiǎn)信息，這就使得投資者很難從簡(jiǎn)單的信息中獲取有效的投資信息。2.披露內(nèi)容不真實(shí)。商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)信息編制主要由其自身的會(huì)計(jì)工作人員來(lái)完成，所披露的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量取決于其會(huì)計(jì)工作人員的職業(yè)素養(yǎng)，但作為商業(yè)銀行的員工，往往會(huì)計(jì)工作人員很難做到完全真實(shí)，從自身利益角度，很可能會(huì)不謹(jǐn)慎地偏向選擇可能導(dǎo)致高估利潤(rùn)的會(huì)計(jì)核算方法、會(huì)計(jì)政策。而導(dǎo)致公之于眾的會(huì)計(jì)信息不能夠真實(shí)準(zhǔn)確地反映該銀行的盈利情況，披露內(nèi)容的不真實(shí)不僅僅會(huì)帶來(lái)一定的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)本身帶來(lái)負(fù)面影響，因?yàn)樯虡I(yè)銀行的特殊性，不真實(shí)的會(huì)計(jì)信息容易導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)被錯(cuò)估，甚至可能為經(jīng)濟(jì)體系帶來(lái)不可逆轉(zhuǎn)的金融危機(jī)。3.會(huì)計(jì)信息披露的標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。目前，我國(guó)涉及商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露的法律法規(guī)有《公司法》、《商業(yè)銀行法》、《證券法》、《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《上市公司管理?xiàng)l例》等，規(guī)范性文件主要有《商業(yè)銀行信息披露辦法》、《上市公司信息披露管理辦法》等，商業(yè)銀行在信息披露工作中需要遵循以上法律法規(guī)、但是在眾多規(guī)章制度中，存在著許多不一致的地方，同時(shí)，我國(guó)商業(yè)銀也分成了幾大類，部分上市商業(yè)銀行還需遵循上市公司的披露標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致不同的銀行選擇的披露標(biāo)準(zhǔn)不同，同一時(shí)期不同商業(yè)銀行披露的會(huì)計(jì)信息可比性大大降低。由于多部法律之間的銜接不完整，給商業(yè)銀行提供可了自由發(fā)揮的空間，可以有選擇地進(jìn)行信息披露，不利于投資者了解真實(shí)的經(jīng)營(yíng)狀況。

三、有關(guān)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露制度的改進(jìn)建議

1.提升投資者對(duì)會(huì)計(jì)信息的需求。商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)信息披露對(duì)商業(yè)銀行和投資者來(lái)說(shuō)形成了一個(gè)供求關(guān)系，通過(guò)提升投資者的素質(zhì)，使其主動(dòng)關(guān)注商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)信息，從根本上拉動(dòng)會(huì)計(jì)信息的需求，隨著投資者素質(zhì)的提高，其對(duì)會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量要求也隨之提高，這樣，供需雙方可以建立互動(dòng)，商業(yè)銀行通過(guò)主動(dòng)征詢投資者的意見(jiàn)，綜合考慮法律法規(guī)及企業(yè)的規(guī)章制度，為投資者提供更全面的會(huì)計(jì)信息，既滿足了既有投資者的需求，又可以吸引更多投資者的興趣。2.加強(qiáng)外部監(jiān)督。作為面向社會(huì)公眾營(yíng)業(yè)的企業(yè)，商業(yè)銀行披露的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)透明、真實(shí)。商業(yè)銀行在做好內(nèi)部治理的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)積極接受外部的監(jiān)督。我國(guó)針對(duì)銀行業(yè)采用了多頭監(jiān)管，以銀監(jiān)會(huì)和人民銀行為主，其他部門輔助。多頭監(jiān)管有利也有弊，目前我國(guó)商業(yè)銀行不再只從事傳統(tǒng)的信貸業(yè)務(wù)，保險(xiǎn)、證券及金融衍生品等也成為了商業(yè)銀行的主要盈利來(lái)源，所涉及的行業(yè)較廣，多頭監(jiān)管可以確保每一個(gè)行業(yè)相關(guān)的監(jiān)管措施更專業(yè)、更有針對(duì)性。但是也可能面臨著監(jiān)管職責(zé)不明，各部門相互推諉的情況出現(xiàn)。所以需要加強(qiáng)多方合作，明確分工，實(shí)現(xiàn)跨部門協(xié)作，共同監(jiān)管。3.完善商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露規(guī)范.加快完善商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露的法律規(guī)范是解決問(wèn)題的根本。作為商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露的準(zhǔn)則，《商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露辦法》仍然存在許多需要完善的地方。首先需要建立一個(gè)統(tǒng)一的信息披露標(biāo)準(zhǔn)，使得不同銀行披露的會(huì)計(jì)信息具有可比性；另外，還需要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理信息的披露，規(guī)定具體的披露方式及內(nèi)容，既為投資者提供一個(gè)有效的決策信息，又提高商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。我國(guó)在商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露的道路上還需要不斷摸索，向發(fā)達(dá)國(guó)家借鑒經(jīng)驗(yàn)，將我國(guó)國(guó)情與巴塞爾協(xié)議的精神相結(jié)合。

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篇（2）

隨著信息技術(shù)在銀行業(yè)的廣泛應(yīng)用，創(chuàng)新金融服務(wù)業(yè)務(wù)是近年來(lái)金融業(yè)發(fā)展的一種趨勢(shì)。金融創(chuàng)新活動(dòng)的蓬勃發(fā)展，給整個(gè)金融行業(yè)甚至我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展都帶來(lái)了較大的影響。信息技術(shù)投資與應(yīng)用水平已經(jīng)逐漸影響到銀行業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)的基礎(chǔ)能力，銀行日常的業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)已無(wú)法離開(kāi)信息技術(shù)投資系統(tǒng)的使用。因此，探討新時(shí)期信息技術(shù)投資與中國(guó)銀行業(yè)的發(fā)展的關(guān)系，進(jìn)而促進(jìn)我國(guó)銀行業(yè)的整體發(fā)展，這是一項(xiàng)很重要的課題。

一、信息技術(shù)投資在銀行業(yè)發(fā)展中的重要作用

銀行金融業(yè)務(wù)的發(fā)展與變化，離不開(kāi)信息技術(shù)的有力支撐。現(xiàn)代信息技術(shù)的沖擊不但促使銀行的業(yè)務(wù)服務(wù)創(chuàng)新逐漸跨上新臺(tái)階，還使銀行本身的存在形態(tài)發(fā)生了本質(zhì)的變化。隨著以通信技術(shù)、計(jì)算機(jī)技術(shù)以及英特網(wǎng)技術(shù)為代表的信息技術(shù)革命的迅猛發(fā)展，銀行業(yè)務(wù)模式的創(chuàng)新也在發(fā)生變化。在相當(dāng)多的銀行，信息技術(shù)部門都被當(dāng)做十分重要的部門之一。

相對(duì)傳統(tǒng)概念上的銀行而言，現(xiàn)在的銀行正逐漸走向虛擬，逐漸走向電子信息網(wǎng)絡(luò)化，并締造了一個(gè)全新的組織體系與經(jīng)營(yíng)形態(tài)。銀行的金融科技綜合實(shí)力，特別是業(yè)務(wù)軟件、業(yè)務(wù)需求、系統(tǒng)集成以及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的水平，將愈來(lái)愈影響著銀行金融創(chuàng)新的能力，并成為衡量銀行競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力的標(biāo)志。據(jù)相關(guān)權(quán)威部門統(tǒng)計(jì)，與信息技術(shù)投資相關(guān)的投入在我國(guó)銀行運(yùn)營(yíng)成本中所占的比例達(dá)22.5%以上。銀行信息技術(shù)部門也在不斷地積極提升自身的信息技術(shù)服務(wù)能力以逐漸滿足新時(shí)期銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。在此基礎(chǔ)上，很多銀行的信息技術(shù)部門也已經(jīng)開(kāi)始積極思考并制定適合本銀行的信息技術(shù)投資管理與發(fā)展戰(zhàn)略，力圖為銀行在今后的5～10年內(nèi)的信息技術(shù)投資發(fā)展指明前進(jìn)方向。

我國(guó)銀行業(yè)加快發(fā)展以及提高管理水平，就必須優(yōu)先發(fā)展以及應(yīng)用先進(jìn)的信息技術(shù)投資管理方法與模式，技術(shù)部門將主按鍵從“后臺(tái)”的角色轉(zhuǎn)變“前臺(tái)”角色，通過(guò)持續(xù)有效地應(yīng)用新的信息技術(shù)投資方法，或者通過(guò)信息技術(shù)創(chuàng)新引領(lǐng)業(yè)務(wù)創(chuàng)新以及管理創(chuàng)新，將有效的促進(jìn)銀行快速向前發(fā)展。由此可見(jiàn)，信息技術(shù)投資是銀行發(fā)展的“腸動(dòng)力”，在銀行今后的發(fā)展進(jìn)程中起著十分重要的作用。

二、我國(guó)銀行業(yè)信息技術(shù)投資存在的問(wèn)題

1.技術(shù)安全觀念尚待加強(qiáng)

對(duì)銀行業(yè)信息技術(shù)投資安全來(lái)講，首要的問(wèn)題是觀念以及意識(shí)的問(wèn)題。目前的國(guó)有銀行，管理層次多，管理半徑大，使管理效率管理成本信息溝通都受到嚴(yán)重制約，應(yīng)用信息技術(shù)進(jìn)行組織結(jié)構(gòu)改造促進(jìn)銀行借助信息技術(shù)重整客戶信息資源實(shí)施客戶關(guān)系管理策略提高服務(wù)質(zhì)量在降低成本的基礎(chǔ)上構(gòu)建一個(gè)具有強(qiáng)大控制力的內(nèi)部管理控制信息系統(tǒng)提高效率控制風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)前我國(guó)銀行的管理層對(duì)信息技術(shù)投資安全的重要性是重視的，但對(duì)信息技術(shù)投資安全到底指的是什么卻知之甚少。因此主要工作還是在口頭上落實(shí)。在信息技術(shù)投資安全上，由于其技術(shù)壁壘的原因，容易形成管理脫節(jié)的想象，缺乏聯(lián)動(dòng)性以及群眾性。從管理層到員工，能否意識(shí)到信息技術(shù)投資安全的重要性，明白信息技術(shù)投資安全的基本內(nèi)容以及在業(yè)務(wù)工作中的具體體現(xiàn)是很重要的，信息技術(shù)投資安全的基礎(chǔ)至關(guān)重要。信息技術(shù)投資安全觀念的缺乏是銀行員工安全意識(shí)淡薄的重要原因。大部分的重要安全效果并不依賴于重要技術(shù)，而依賴于基本規(guī)范的落實(shí)以及常見(jiàn)的安全手段的應(yīng)用，缺乏對(duì)銀行業(yè)務(wù)信息技術(shù)投資安全發(fā)展戰(zhàn)略的全面了解。

2.缺乏專門的管理機(jī)制

信息技術(shù)戰(zhàn)略規(guī)劃是全行整體的信息戰(zhàn)略規(guī)劃，由于銀行對(duì)信息技術(shù)戰(zhàn)略規(guī)劃制定缺乏足夠的認(rèn)識(shí)，進(jìn)而導(dǎo)致對(duì)信息技術(shù)規(guī)劃制定時(shí)規(guī)范管理的缺乏。部分銀行的信息技術(shù)發(fā)展規(guī)劃由信息技術(shù)部門單獨(dú)完成，業(yè)務(wù)部門較少或不參與，導(dǎo)致規(guī)劃不夠全面，并在完成后得不到有效實(shí)施以及應(yīng)用。很多銀行不但沒(méi)有專門性的管理機(jī)制，而且沒(méi)有專屬授權(quán)的機(jī)構(gòu)，進(jìn)而無(wú)法對(duì)信息技術(shù)戰(zhàn)略實(shí)施有效的管理并根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展實(shí)際進(jìn)行定期調(diào)整以及更新。由此，造成銀行在制定銀行重要業(yè)務(wù)安全系統(tǒng)（平臺(tái)）規(guī)劃時(shí)不敢放開(kāi)手腳的進(jìn)行規(guī)劃與實(shí)施，不能充分滿足業(yè)務(wù)發(fā)展對(duì)信息技術(shù)發(fā)展的要求，造成業(yè)務(wù)發(fā)展需要以及信息技術(shù)支持的脫節(jié)。銀行業(yè)成功的信息化建設(shè)還要依靠國(guó)家的政策扶持，以及解決好一些相關(guān)問(wèn)題，如技術(shù)安全問(wèn)題、項(xiàng)目管理問(wèn)題、人才使用和激勵(lì)及人員培訓(xùn)問(wèn)題等，才能在信息化的基礎(chǔ)上重塑中國(guó)銀行的新面貌。 轉(zhuǎn)貼于

三、完善我國(guó)銀行業(yè)信息技術(shù)投資的相關(guān)措施

1.面向服務(wù)的信息技術(shù)架構(gòu)

面對(duì)市場(chǎng)環(huán)境的復(fù)雜多變以及日趨嚴(yán)格的監(jiān)管要求，銀行需要及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施。通過(guò)建立技術(shù)驅(qū)動(dòng)的業(yè)務(wù)服務(wù)，降低功能冗余以及整合的復(fù)雜度，進(jìn)而為銀行提供一個(gè)更具效益以及可擴(kuò)展的平臺(tái)。例如，通過(guò)數(shù)據(jù)訪問(wèn)實(shí)時(shí)性提升，參與流程的獨(dú)立性功能組件的數(shù)量減少。實(shí)現(xiàn)智能客戶端訪問(wèn)。典型的智能客戶端應(yīng)用能夠優(yōu)化利用本地資源及其離線功能，并能通過(guò)優(yōu)化的方式被部署以及更新在設(shè)備之上。進(jìn)而為銀行架構(gòu)一種面向服務(wù)的設(shè)計(jì)、部署以及管理軟件基礎(chǔ)設(shè)施及應(yīng)用的新方式。架構(gòu)中的應(yīng)用系統(tǒng)的主要功能被組織成多個(gè)標(biāo)準(zhǔn)化的服務(wù)，并被封裝在一個(gè)完整的工作組件內(nèi)，其中的服務(wù)接口采用通用訪問(wèn)機(jī)制來(lái)實(shí)現(xiàn)，并能夠接收任何來(lái)源的請(qǐng)求，服務(wù)導(dǎo)向型架構(gòu)可以幫助銀行利用現(xiàn)有的數(shù)據(jù)以及接口服務(wù)進(jìn)行應(yīng)用系統(tǒng)的整合以及功能分配。

2.投資項(xiàng)目的合理評(píng)定

銀行的信息技術(shù)投資項(xiàng)目需要銀行特定技術(shù)人員全程參與，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行階段評(píng)定。在制定信息技術(shù)投資項(xiàng)目時(shí)，銀行在確定是否涉及銀行重要業(yè)務(wù)的信息系統(tǒng)維護(hù)服務(wù)資源投資的前提下，結(jié)合自身特點(diǎn)合理制定投資范圍。另外，金融機(jī)構(gòu)的高層管理人員應(yīng)負(fù)責(zé)了解與信息技術(shù)投資決策相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，并制定有效的風(fēng)險(xiǎn)管理策略。管理層應(yīng)對(duì)信息技術(shù)投資將怎樣支持金融機(jī)構(gòu)的目標(biāo)以及戰(zhàn)略計(jì)劃以及金融機(jī)構(gòu)將如何管理與服務(wù)提供商的關(guān)系等進(jìn)行評(píng)估。還應(yīng)考慮信息技術(shù)投資風(fēng)險(xiǎn)對(duì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的安全性、系統(tǒng)以及資源的可用性與完整性、信息的機(jī)密性以及規(guī)則的一致性構(gòu)成的威脅。

3.構(gòu)建信息技術(shù)金融平臺(tái)

技術(shù)型金融創(chuàng)新可以有效地規(guī)避分業(yè)經(jīng)營(yíng)模式對(duì)商業(yè)銀行金融創(chuàng)新的限制。從某種意義上說(shuō)，互聯(lián)網(wǎng)模糊了各行業(yè)之間的截然分別，實(shí)現(xiàn)了它們之間的有機(jī)合作，給客戶提供證券、保險(xiǎn)、基金的一站式的柜臺(tái)享受服務(wù)。因此我們可以利用互聯(lián)網(wǎng)的交互性，聘請(qǐng)專業(yè)人員解決客戶在購(gòu)買證券、保險(xiǎn)、基金等產(chǎn)品時(shí)各種各樣的問(wèn)題，進(jìn)而順利地實(shí)現(xiàn)銀行業(yè)務(wù)的信息化服務(wù)。同時(shí)借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家己經(jīng)建立的銀行信息技術(shù)投資管理模式，充分利用各類金融服務(wù)以及經(jīng)濟(jì)信息，并向社會(huì)，進(jìn)而引導(dǎo)社會(huì)商品運(yùn)動(dòng)以及資金的運(yùn)動(dòng)，以實(shí)現(xiàn)信息資源在社會(huì)各經(jīng)濟(jì)部門間的最優(yōu)配置。

四、結(jié)語(yǔ)

信息技術(shù)投資作為銀行發(fā)展的動(dòng)力，對(duì)推動(dòng)我國(guó)銀行業(yè)發(fā)展表現(xiàn)出愈來(lái)愈大的作用。以數(shù)據(jù)集中、綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)、電子支付系統(tǒng)、信息技術(shù)投資安全系統(tǒng)為主的信息化發(fā)展有力地構(gòu)建了信息技術(shù)投資與銀行業(yè)發(fā)展的管理平臺(tái)，提升了我國(guó)廣大銀行的經(jīng)營(yíng)管理能力。同時(shí)，在這種銀行業(yè)信息化發(fā)展的良好形勢(shì)下，銀行信息化發(fā)展也存在著一些技術(shù)與管理上的問(wèn)題，需要我們認(rèn)真思考，并逐漸完善。因此，我們必須逐漸提高銀行在信息技術(shù)投資運(yùn)行以及服務(wù)提供等方面的能力，并對(duì)其進(jìn)行有效的調(diào)整，實(shí)現(xiàn)銀行的信息技術(shù)投資發(fā)展戰(zhàn)略與業(yè)務(wù)戰(zhàn)略的完美統(tǒng)一，進(jìn)而促進(jìn)銀行業(yè)務(wù)高效、穩(wěn)定的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1] 謝懷軍：銀行信息技術(shù)投資及其風(fēng)險(xiǎn)管理，2010年4月

[2] 郭宗憲：金融服務(wù)投資的發(fā)展趨勢(shì)與承接策略，2007年6月

篇（3）

【論文摘要】：電子銀行的 發(fā)展 已經(jīng)是各個(gè)國(guó)家不可回避的問(wèn)題。文章分析了在我國(guó)發(fā)展電子銀行的原因和制約條件，并指出我國(guó)要克服各種障礙，促進(jìn)電子銀行的發(fā)展。 

 電子銀行的發(fā)展已經(jīng)是各個(gè)國(guó)家不可回避的問(wèn)題。

 

一、發(fā)展電子銀行的原因 

 

 1.  經(jīng)濟(jì) 社會(huì)的發(fā)展要求一種新的支付體系與其相適應(yīng) 

 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行機(jī)制要求資源得到有效的配置，亞當(dāng)斯密的看不見(jiàn)的手理論告訴我們，經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域一旦出現(xiàn)資源的不合理運(yùn)用就會(huì)出現(xiàn)帕累托改進(jìn)的空間。調(diào)劑資金余缺是銀行的基本職能，隨著金融市場(chǎng)的發(fā)展、各種金融衍生工具的出現(xiàn)，必將會(huì)出現(xiàn)規(guī)模更大的資金流，運(yùn)用傳統(tǒng)的貨幣支付體系將會(huì)產(chǎn)生各種資源的浪費(fèi)，所以經(jīng)濟(jì)金融市場(chǎng)的順利運(yùn)行要求電子銀行這一新的支付體系來(lái)滿足更大的資金支付和轉(zhuǎn)移。 

 

 2.  科學(xué) 技術(shù)的進(jìn)步為電子銀行的發(fā)展提供了可能性 

 進(jìn)入21世紀(jì)，在全球范圍內(nèi)，以電腦為核心的信息技術(shù)有了飛速發(fā)展。這就帶動(dòng)了網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，同時(shí)也為金融也提供了新的服務(wù)領(lǐng)域和服務(wù)方式。無(wú)論是國(guó)際金融發(fā)展的趨勢(shì)還是國(guó)內(nèi)的金融市場(chǎng)開(kāi)放方向，其趨勢(shì)都將是以信息技術(shù)為依托，更加全面、高效的金融服務(wù)平臺(tái)，科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步正是為這一新的發(fā)展趨勢(shì)提供了可能，各種基礎(chǔ)金融服務(wù)結(jié)合快速發(fā)展的信息技術(shù)將會(huì)使以銀行業(yè)為代表的金融服務(wù)迅速發(fā)展到一個(gè)更高的層次。 

 

 3. 國(guó)際金融發(fā)展的趨勢(shì)是金融服務(wù)網(wǎng)絡(luò)化，這一趨勢(shì)促使

 

 2. 城市 網(wǎng)絡(luò) 基礎(chǔ)設(shè)施比較落后 

 這里說(shuō)的基礎(chǔ)設(shè)施是指 發(fā)展 電子 銀行必須的網(wǎng)絡(luò)軟件和硬件設(shè)施。

 

篇（4）

（一）銀行數(shù)據(jù)大集中的內(nèi)涵 銀行數(shù)據(jù)大集中是銀行業(yè)借助當(dāng)前先進(jìn)的信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，為銀行處理日常金融業(yè)務(wù)提供便利，并以此為基礎(chǔ)建立一套完整的銀行數(shù)據(jù)處理體系以革新以往的經(jīng)營(yíng)模式，為銀行會(huì)計(jì)系統(tǒng)的改革提供良好條件，以提高管理效率。銀行利用數(shù)據(jù)大集中將自身體系內(nèi)的金融業(yè)務(wù)整合到一個(gè)統(tǒng)一的信息系統(tǒng)中，便于業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、記錄、分析和共享，使銀行的數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)服務(wù)更加便利。

（二）進(jìn)行數(shù)據(jù)大集中的必要條件 根據(jù)上述分析，我國(guó)銀行業(yè)要實(shí)施數(shù)據(jù)大集中，對(duì)現(xiàn)有的銀行會(huì)計(jì)體系進(jìn)行優(yōu)化升級(jí)，必須具備一定的條件才能完成。具體如下：

第一，銀行數(shù)據(jù)大集中的實(shí)現(xiàn)必須依靠先進(jìn)完善的信息技術(shù)作為支撐，目前我國(guó)信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)的構(gòu)建已經(jīng)達(dá)到了一定的水平，為銀行業(yè)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)大集中提供了信息技術(shù)方面的有利條件。

第二，我國(guó)銀行業(yè)實(shí)施數(shù)據(jù)大集中并非空穴來(lái)風(fēng)，我國(guó)銀行業(yè)發(fā)展至今，從最開(kāi)始的人工業(yè)務(wù)處理模式到現(xiàn)在的信息平臺(tái)處理模式，經(jīng)歷了長(zhǎng)時(shí)間的探索和改革，在這期間，我國(guó)銀行業(yè)積累了大量的改革經(jīng)驗(yàn)和信息技術(shù)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，借鑒這些寶貴的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，我國(guó)銀行業(yè)能更順利的進(jìn)行數(shù)據(jù)大集中以及對(duì)目前的經(jīng)營(yíng)模式進(jìn)行有效改革。

第三，經(jīng)濟(jì)的全球化發(fā)展促使全球金融業(yè)的發(fā)展更加趨于一致，國(guó)外金融業(yè)，特別是銀行業(yè)的發(fā)展已經(jīng)趨于成熟，這為我國(guó)銀行業(yè)的發(fā)展提供了有力的可借鑒經(jīng)驗(yàn)，我國(guó)銀行業(yè)可以借鑒國(guó)外的成功經(jīng)驗(yàn)，并結(jié)合國(guó)內(nèi)實(shí)際進(jìn)行實(shí)踐，為實(shí)施數(shù)據(jù)大集中累積經(jīng)驗(yàn)。

第四，當(dāng)前我國(guó)銀行業(yè)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了從人工業(yè)務(wù)處理到統(tǒng)一銀行業(yè)務(wù)處理平臺(tái)的建設(shè)，因此， 現(xiàn)有的銀行業(yè)務(wù)處理模式也是一個(gè)系統(tǒng)的、規(guī)范的、科學(xué)的處理平臺(tái)， 這使數(shù)據(jù)大集中的實(shí)現(xiàn)更為便利。

第五，目前，我國(guó)銀行業(yè)還處于發(fā)展的初級(jí)階段，系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在。因此，對(duì)于處于后金融危機(jī)時(shí)代的我國(guó)銀行業(yè)管理人員和工作人員來(lái)說(shuō)，就更應(yīng)該具有強(qiáng)烈的憂患意識(shí)，強(qiáng)化改革理念，積極實(shí)行銀行經(jīng)營(yíng)體制的改革，降低風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營(yíng)效率。

第六，當(dāng)前，全球銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日益加劇，嚴(yán)重制約了我國(guó)銀行業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，也影響了我國(guó)銀行業(yè)參與全球競(jìng)爭(zhēng)的積極性。面對(duì)激烈的競(jìng)爭(zhēng)，數(shù)據(jù)大集中為銀行業(yè)的繼續(xù)發(fā)展提供了新的思路，各大銀行紛紛開(kāi)始研究數(shù)據(jù)大集中實(shí)施的可行性和具體操作方案，這也為數(shù)據(jù)大集中在我國(guó)銀行業(yè)中的實(shí)施進(jìn)行了預(yù)熱。

二、數(shù)據(jù)大集中：我國(guó)銀行業(yè)在大數(shù)據(jù)時(shí)代的必然選擇

當(dāng)前我國(guó)銀行業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式并不能很好的適應(yīng)日益變化的銀行業(yè)，要獲得持續(xù)、健康的發(fā)展，必須進(jìn)行切實(shí)有效的改革，對(duì)現(xiàn)有的金融業(yè)務(wù)處理模式和金融服務(wù)模式進(jìn)行革新，改變現(xiàn)有的業(yè)務(wù)處理方式，提升銀行業(yè)自身的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。另外，經(jīng)濟(jì)的發(fā)展也促進(jìn)了人們生活水平的提升，銀行客戶對(duì)服務(wù)質(zhì)量也有了新的要求，在這個(gè)時(shí)候，我國(guó)銀行業(yè)順應(yīng)信息技術(shù)發(fā)展的潮流，實(shí)施數(shù)據(jù)大集中，也能為客戶辦理金融業(yè)務(wù)帶來(lái)極大便利。鑒于此，實(shí)施數(shù)據(jù)大集中是當(dāng)前我國(guó)銀行業(yè)發(fā)展的必然選擇。這種必要性主要體現(xiàn)在以下四個(gè)方面：

（一）參與競(jìng)爭(zhēng)的需要 自從加入WTO之后，我國(guó)國(guó)內(nèi)各個(gè)市場(chǎng)陸續(xù)對(duì)外開(kāi)放，近年來(lái)，金融市場(chǎng)也已經(jīng)全面實(shí)施對(duì)外開(kāi)放，這讓本就激烈的國(guó)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境變得更加激烈。目前，我國(guó)銀行業(yè)處于如此激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)之中，要想爭(zhēng)取更多的市場(chǎng)利益，鞏固市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)地位，就必須運(yùn)用先進(jìn)的管理理念，改善現(xiàn)有的金融服務(wù)質(zhì)量和服務(wù)模式，加快推進(jìn)金融創(chuàng)新，積極強(qiáng)化銀行的核心競(jìng)爭(zhēng)力，使我國(guó)銀行在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中保持一定的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。與此同時(shí)，數(shù)據(jù)大集中的理念能為我國(guó)銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)模式的改革提供極大的助力，將先進(jìn)的信息技術(shù)與銀行業(yè)務(wù)處理流程相結(jié)合，為銀行業(yè)務(wù)處理流程的優(yōu)化，管理效率的提高貢獻(xiàn)力量，因此，為了參與日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，我國(guó)銀行業(yè)必須加快實(shí)施數(shù)據(jù)大集中。

（二）實(shí)施改革的需要 市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益劇烈，為了爭(zhēng)取市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的優(yōu)勢(shì)地位，我國(guó)銀行業(yè)必須對(duì)現(xiàn)有的管理體制進(jìn)行深化改革，改變以往的粗放式、國(guó)有化企業(yè)管理格局，向集中式、股份制企業(yè)的管理模式發(fā)展，積極推進(jìn)先進(jìn)的管理理念，實(shí)現(xiàn)銀行管理體制的信息化改革。數(shù)據(jù)大集中的實(shí)施正好能為我國(guó)銀行業(yè)管理體制的改革提供有利條件，實(shí)現(xiàn)管理系統(tǒng)的信息共享，及時(shí)處理銀行業(yè)務(wù)，幫助銀行業(yè)構(gòu)建系統(tǒng)而完善的數(shù)據(jù)體系，最終實(shí)現(xiàn)銀行服務(wù)體系的優(yōu)化和管理效率的提高。

（三）金融創(chuàng)新的需要 不斷出現(xiàn)的新型金融產(chǎn)品是銀行業(yè)不斷適應(yīng)市場(chǎng)需求，謀求進(jìn)一步發(fā)展，鞏固市場(chǎng)地位，加強(qiáng)市場(chǎng)核心競(jìng)爭(zhēng)力的有力表現(xiàn)。加強(qiáng)研發(fā)力度，掌握客戶需求，不斷進(jìn)行金融創(chuàng)新，能為我國(guó)銀行業(yè)在當(dāng)前全面開(kāi)放的金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中謀求生存和發(fā)展的空間。在金融產(chǎn)品的創(chuàng)新過(guò)程中引入數(shù)據(jù)大集中的理念，兩者結(jié)合，再進(jìn)行具體創(chuàng)新實(shí)踐，改變以往的銀行經(jīng)營(yíng)模式，提升銀行管理效率和服務(wù)質(zhì)量，增加金融產(chǎn)品種類，憑借信息技術(shù)的優(yōu)勢(shì)為客戶的金融生活提供更多便利。由此，我國(guó)銀行業(yè)實(shí)行金融創(chuàng)新必然需要首先進(jìn)行數(shù)據(jù)大集中，這樣才能降低銀行業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)信息共享，實(shí)現(xiàn)金融創(chuàng)新，提高銀行的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

（四）信息化建設(shè)的需要 當(dāng)前，信息技術(shù)在我國(guó)各行各業(yè)中的應(yīng)用都十分深入，在銀行業(yè)的發(fā)展中更是如此，在當(dāng)今日益復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境中，加強(qiáng)信息化建設(shè)對(duì)于我國(guó)銀行業(yè)今后的發(fā)展而言至關(guān)重要。實(shí)施數(shù)據(jù)大集中更是要求銀行業(yè)自身具備良好的信息技術(shù)支撐平臺(tái)，從而將信息技術(shù)優(yōu)勢(shì)逐漸轉(zhuǎn)化為銀行業(yè)自身的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)參與來(lái)自國(guó)內(nèi)外銀行業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。

三、銀行數(shù)據(jù)大集中與會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)對(duì)接平臺(tái)設(shè)計(jì)

前文對(duì)銀行數(shù)據(jù)大集中的內(nèi)涵和我國(guó)銀行業(yè)實(shí)施數(shù)據(jù)大集中的必要性進(jìn)行了詳細(xì)分析，接下來(lái)本文就將數(shù)據(jù)大集中的理念與銀行會(huì)計(jì)處理系統(tǒng)相結(jié)合，共同研究基于數(shù)據(jù)大集中的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)的具體步驟。

（一）銀行會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的概念 基于數(shù)據(jù)大集中的銀行會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)是將信息技術(shù)與銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理流程相結(jié)合，在先進(jìn)的信息技術(shù)的基礎(chǔ)上，幫助我國(guó)銀行業(yè)完善自身信息系統(tǒng)建設(shè)，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、銀行信息和金融數(shù)據(jù)的收集、整理和共享，并為銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理提供便利。

（二）銀行會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)存在的問(wèn)題 實(shí)施數(shù)據(jù)大集中是為了優(yōu)化我國(guó)現(xiàn)有的銀行會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，強(qiáng)化銀行業(yè)的信息化建設(shè)，但是，當(dāng)前我國(guó)銀行會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)在運(yùn)營(yíng)中出現(xiàn)了很多問(wèn)題，阻礙了銀行自身的信息化建設(shè)，具體而言可以歸納為以下三類：

（1）銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理流程缺乏規(guī)范性。當(dāng)前，我國(guó)銀行會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中，對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的處理并沒(méi)有統(tǒng)一的業(yè)務(wù)規(guī)范和執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，各大銀行各自為政，分別建立了自己的銀行會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，并依照各自的信息系統(tǒng)處理銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。這就使得我國(guó)銀行體系內(nèi)無(wú)法形成一個(gè)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)來(lái)規(guī)范銀行的會(huì)計(jì)處理流程，容易造成資源浪費(fèi)，影響我國(guó)銀行業(yè)的整體競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。也正是由于沒(méi)有一個(gè)規(guī)范的銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理流程，我國(guó)各大銀行進(jìn)行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理時(shí)，資金周轉(zhuǎn)速度慢、清算程序復(fù)雜、會(huì)計(jì)信息共享困難、無(wú)法實(shí)行統(tǒng)一的會(huì)計(jì)管理、嚴(yán)重影響了銀行管理效率，也使得客戶滿意度降低，忠誠(chéng)客戶難以維持等后果。

（2）銀行會(huì)計(jì)核算主體多樣化。銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)核算需要確定一個(gè)有效的核算主體，但在目前我國(guó)銀行業(yè)運(yùn)行的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中，會(huì)計(jì)核算主體并不是唯一確定的，而是具有多樣化的特征。各大銀行根據(jù)自身網(wǎng)點(diǎn)的分布特點(diǎn)，對(duì)各個(gè)銀行網(wǎng)點(diǎn)都賦予會(huì)計(jì)核算的權(quán)力，那么銀行會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的主體就根據(jù)網(wǎng)點(diǎn)的多少來(lái)確定了，這樣一來(lái)，每一個(gè)銀行網(wǎng)點(diǎn)都會(huì)成為一個(gè)會(huì)計(jì)核算主體，也都具備有相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算體系和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理規(guī)范，這就給全國(guó)范圍內(nèi)的銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)核算工作帶來(lái)了麻煩，更不利于銀行會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的建立和統(tǒng)一。

（3）銀行會(huì)計(jì)體系風(fēng)險(xiǎn)防范能力差。我國(guó)銀行業(yè)現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)并沒(méi)有很強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)抵御能力，國(guó)內(nèi)針對(duì)銀行體系的監(jiān)督和管理一般都是一種事后行為，并沒(méi)有在事前加強(qiáng)對(duì)銀行業(yè)行為和風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督，更沒(méi)有實(shí)時(shí)監(jiān)督系統(tǒng)，這對(duì)銀行業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)是極為不利的。另外，信息時(shí)代的到來(lái)給銀行業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)和管理帶來(lái)了新的風(fēng)險(xiǎn)，銀行進(jìn)行會(huì)計(jì)處理需要依賴信息系統(tǒng)的安全運(yùn)營(yíng)，也需要金融市場(chǎng)的穩(wěn)定，現(xiàn)有的銀行風(fēng)險(xiǎn)防范體系是銀行發(fā)展過(guò)程中的薄弱環(huán)節(jié)，必須加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，提高銀行業(yè)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，加強(qiáng)監(jiān)督和管理，切實(shí)提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

（三）基于數(shù)據(jù)大集中的銀行會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)設(shè)計(jì) 上文分析了在實(shí)施數(shù)據(jù)大集中前，我國(guó)銀行會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)存在的幾點(diǎn)不足，接下來(lái)，就依照數(shù)據(jù)大集中的實(shí)施要求和銀行會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的特點(diǎn)來(lái)設(shè)計(jì)基于數(shù)據(jù)大集中的銀行會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，以強(qiáng)化我國(guó)銀行業(yè)的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)建設(shè)，鞏固市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。具體可以從以下三個(gè)方面做起：

（1）優(yōu)化銀行體系的管理流程，改善經(jīng)營(yíng)模式。銀行業(yè)依靠先進(jìn)的信息技術(shù)支撐來(lái)實(shí)施數(shù)據(jù)大集中，不僅是對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的大集中，更是對(duì)銀行體系內(nèi)各個(gè)部門運(yùn)行數(shù)據(jù)的大集中，這樣做的結(jié)果是能幫助銀行內(nèi)部加強(qiáng)管理，促進(jìn)集中式管理模式的實(shí)現(xiàn)，并以客戶需求為導(dǎo)向，積極開(kāi)展金融創(chuàng)新，不斷推出新型金融產(chǎn)品以滿足客戶需求，提高客戶忠誠(chéng)度。同時(shí)，我國(guó)銀行業(yè)進(jìn)行數(shù)據(jù)大集中，不要僅僅把注意力放在信息系統(tǒng)的革新之上，還要關(guān)注與數(shù)據(jù)大集中相配套的管理體系的改革與建設(shè)，加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)管理，提高風(fēng)險(xiǎn)抵御能力，加強(qiáng)實(shí)時(shí)監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)信息共享，促進(jìn)集中式管理模式的建設(shè)，提高銀行管理效率，努力實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)指標(biāo)。

（2）改進(jìn)會(huì)計(jì)處理流程。由前文分析可見(jiàn)當(dāng)前我國(guó)銀行系統(tǒng)內(nèi)各自為政，分別建有自己的會(huì)計(jì)處理系統(tǒng)，無(wú)法對(duì)其進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范。因此，在數(shù)據(jù)大集中的基礎(chǔ)上構(gòu)建銀行會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)時(shí)，就要對(duì)各個(gè)銀行體系的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)進(jìn)行改革，優(yōu)化各自的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理流程，簡(jiǎn)化操作流程，規(guī)范處理各類銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，降低運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理效率，改善銀行服務(wù)質(zhì)量，提高客戶滿意度。

（3）強(qiáng)化會(huì)計(jì)管理，加強(qiáng)實(shí)時(shí)監(jiān)督。要建立一個(gè)完善的銀行會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，在加強(qiáng)數(shù)據(jù)大集中建設(shè)的同時(shí)，還要強(qiáng)化監(jiān)督和管理。因此，有必要加強(qiáng)對(duì)我國(guó)銀行業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的監(jiān)督和管理，實(shí)行事前防范、實(shí)時(shí)監(jiān)督和事后及時(shí)處理，并加強(qiáng)銀行內(nèi)部人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，提高風(fēng)險(xiǎn)處理能力，盡力減少風(fēng)險(xiǎn)，降低損失，促進(jìn)我國(guó)銀行體系的健康發(fā)展。

四、數(shù)據(jù)大集中后銀行會(huì)計(jì)的系統(tǒng)調(diào)整與應(yīng)對(duì)

數(shù)據(jù)大集中的實(shí)施能明顯提升銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的處理能力，加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的管理水平，提高管理效率，但數(shù)據(jù)大集中的實(shí)施對(duì)銀行的會(huì)計(jì)工作、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)以及會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理都會(huì)造成一定的影響， 如何調(diào)整上述影響， 積極應(yīng)對(duì)可能的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)， 成為基于數(shù)據(jù)大集中環(huán)境下構(gòu)建銀行會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)必須考慮的重要問(wèn)題。

（一）數(shù)據(jù)大集中對(duì)銀行會(huì)計(jì)工作的影響

（1）提高銀行會(huì)計(jì)處理效率，強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)督和管理。在數(shù)據(jù)大集中的基礎(chǔ)上建立起來(lái)的銀行會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，不僅對(duì)規(guī)范銀行會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理流程有極大作用，還對(duì)銀行會(huì)計(jì)部門實(shí)行集中管理， 統(tǒng)一業(yè)務(wù)處理流程，提高業(yè)務(wù)處理效率有很大的促進(jìn)作用。另外， 實(shí)施數(shù)據(jù)大集中后， 銀行業(yè)也強(qiáng)化了對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程的監(jiān)督和管理，著重加強(qiáng)了事前風(fēng)險(xiǎn)防范和事中的實(shí)時(shí)監(jiān)督和控制，切實(shí)有效的降低了銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提升了我國(guó)銀行業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

（2）促進(jìn)會(huì)計(jì)決策的制定和完善。在數(shù)據(jù)大集中的基礎(chǔ)上，銀行的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)建設(shè)能利用先進(jìn)的信息技術(shù)，借助統(tǒng)一的信息管理平臺(tái)收集、整理、歸納會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)信息，并實(shí)現(xiàn)銀行會(huì)計(jì)信息的實(shí)時(shí)共享，加強(qiáng)信息交流和溝通，與銀行內(nèi)其他部門一起，協(xié)同合作，共同促進(jìn)銀行管理效率的提高。與此同時(shí)，數(shù)據(jù)大集中的實(shí)施，也為銀行的會(huì)計(jì)管理人員獲取會(huì)計(jì)信息提供了極大便利，會(huì)計(jì)信息的實(shí)時(shí)共享也促進(jìn)了銀行管理人員更全面、更系統(tǒng)的制定并完善會(huì)計(jì)決策，加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理，提升會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理效率。

（3）重新確定會(huì)計(jì)核算主體，避免多樣化問(wèn)題。以往的銀行會(huì)計(jì)核算體系并不是一個(gè)規(guī)范而統(tǒng)一的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)，國(guó)內(nèi)各個(gè)銀行各自為政，并且各個(gè)銀行在全國(guó)各地的不同網(wǎng)點(diǎn)擁有不同的會(huì)計(jì)核算權(quán)力，也形成了不同的會(huì)計(jì)核算主體，這就造成了銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)核算主體的多樣化，這樣多樣化的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)核算主體為銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理帶來(lái)了不良影響，缺乏唯一主體使銀行業(yè)難以建立完善、統(tǒng)一、規(guī)范的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)。但是在實(shí)施了數(shù)據(jù)大集中之后，銀行重新確定了會(huì)計(jì)核算主體，避免了主體多樣化給會(huì)計(jì)核算而帶來(lái)的不便，利用統(tǒng)一的核算主體進(jìn)行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理，為會(huì)計(jì)管理效率的提升提供了幫助。

（4）促進(jìn)銀行服務(wù)功能多樣化。當(dāng)前我國(guó)大部分銀行為客戶辦理金融業(yè)務(wù)都是通過(guò)交易碼來(lái)進(jìn)行的，不同種類的業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)一類交易碼，銀行工作人員根據(jù)客戶需求選擇對(duì)應(yīng)的交易碼來(lái)完成相應(yīng)的服務(wù)，這樣的金融服務(wù)方式一般都是依靠已經(jīng)設(shè)定好的銀行業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)來(lái)完成的。進(jìn)行數(shù)據(jù)大集中后，銀行的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)進(jìn)行了資源整合，優(yōu)化和規(guī)范了銀行業(yè)務(wù)處理流程，提高了辦事效率，強(qiáng)化了對(duì)銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的管理，不斷創(chuàng)新，形成新型銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理模式，使客戶能更便利的享受由數(shù)據(jù)大集中帶來(lái)的銀行服務(wù)的便利。

（二）數(shù)據(jù)大集中對(duì)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響 實(shí)行數(shù)據(jù)大集中后，我國(guó)銀行業(yè)會(huì)面臨更多新的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。數(shù)據(jù)大集中后的銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)除表現(xiàn)為操作風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)之外，還會(huì)由于信息平臺(tái)的介入，新增很多信息技術(shù)方面的風(fēng)險(xiǎn)，在聯(lián)網(wǎng)的情況下，由于計(jì)算機(jī)技術(shù)的應(yīng)用給銀行會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)帶來(lái)信息風(fēng)險(xiǎn)的可能性也是極大的。所以說(shuō)，在實(shí)施數(shù)據(jù)大集中后，銀行不僅要面對(duì)常規(guī)的會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)等，還必須謹(jǐn)慎處理信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)系統(tǒng)建設(shè)，防止黑客侵襲。

（三）實(shí)施數(shù)據(jù)大集中后銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略 對(duì)于可能出現(xiàn)的銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，銀行要積極應(yīng)對(duì)，做好事前防范措施，實(shí)施數(shù)據(jù)大集中后，更要主要防范由計(jì)算機(jī)信息技術(shù)帶來(lái)的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，具體而言，我國(guó)銀行可以從以下幾方面做起：

（1）完善銀行內(nèi)部建設(shè)和管理。我國(guó)銀行業(yè)發(fā)展至今，經(jīng)歷了從手工操作到現(xiàn)在的信息化業(yè)務(wù)處理階段，這其中，內(nèi)部建設(shè)和管理的作用不可小覷。實(shí)施數(shù)據(jù)大集中后，銀行內(nèi)部的管理也相應(yīng)集中了，為了應(yīng)對(duì)可能出現(xiàn)的銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，銀行必須從優(yōu)化內(nèi)部管理體制，整合內(nèi)部資源，提升管理效率入手，對(duì)內(nèi)部管理系統(tǒng)進(jìn)行改革。

（2）健全銀行信息化法規(guī)建設(shè)。銀行進(jìn)行數(shù)據(jù)大集中，實(shí)施信息化建設(shè)，必須有相應(yīng)的法律法規(guī)對(duì)其行為進(jìn)行規(guī)范和約束，國(guó)家相關(guān)機(jī)構(gòu)對(duì)銀行業(yè)的信息化建設(shè)進(jìn)行立法，不僅能有效規(guī)范銀行業(yè)的相關(guān)業(yè)務(wù)行為，還能加強(qiáng)監(jiān)督和管理，降低銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)我國(guó)銀行系統(tǒng)的健康發(fā)展。

（3）提高銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。我國(guó)銀行業(yè)進(jìn)行數(shù)據(jù)大集中后，對(duì)銀行會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)也進(jìn)行了重新規(guī)劃和建設(shè)，增加了銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的種類和發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的概率。因此，銀行應(yīng)該強(qiáng)化對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，使會(huì)計(jì)人員具備一定的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，在會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的事前進(jìn)行預(yù)防，事中實(shí)時(shí)監(jiān)督，事后進(jìn)行及時(shí)有效的處理，加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)建設(shè)，降低系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。

對(duì)我國(guó)銀行業(yè)進(jìn)行數(shù)據(jù)大集中改革后，可以優(yōu)化我國(guó)銀行的會(huì)計(jì)處理系統(tǒng)，保證銀行業(yè)能在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)一席之地。但是，由于會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性，而銀行的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)一般具備隱蔽性、突發(fā)性、延緩性等特點(diǎn)，并且一旦爆發(fā)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，銀行有可能面臨極大的損失；因此，在了解數(shù)據(jù)大集中帶來(lái)的巨大優(yōu)勢(shì)的同時(shí)，還應(yīng)該對(duì)大數(shù)據(jù)背景下的銀行業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的不利影響進(jìn)行深入分析，了解，認(rèn)識(shí)，并從整體上對(duì)銀行業(yè)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)防范，完善現(xiàn)有的會(huì)計(jì)管理體制，提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，強(qiáng)化監(jiān)管流程，科學(xué)合理的規(guī)劃會(huì)計(jì)管理系統(tǒng)，為我國(guó)銀行業(yè)在大數(shù)據(jù)背景下的持續(xù)發(fā)展提供良好的信息技術(shù)平臺(tái)。

參考文獻(xiàn)：

[1]付景遠(yuǎn)：《數(shù)據(jù)集中后商業(yè)銀行會(huì)計(jì)面臨的問(wèn)題及對(duì)策》，《中國(guó)管理信息化》（綜合版）2005年第6期。

[2]羅紅婷：《對(duì)銀行數(shù)據(jù)大集中形式下應(yīng)用集中的探討》，《金融會(huì)計(jì)》2005年第5期。

篇（5）

中間業(yè)務(wù)又稱“表外業(yè)務(wù)”,其英文名稱為“Intermediary Business”,含義為居間的、中介或的業(yè)務(wù),它與資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)共同組成銀行的三大基本業(yè)務(wù)。

在銀行業(yè)內(nèi),中間業(yè)務(wù)是指不列入銀行企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)、即不構(gòu)成商業(yè)銀行表內(nèi)資產(chǎn)負(fù)債,形成銀行非利息收入的業(yè)務(wù)。具體地講,中間業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行在辦理資產(chǎn)或負(fù)債過(guò)程中衍生出來(lái)的,它不動(dòng)用或少動(dòng)用自己的資金,以中間人的身份通過(guò)為客戶辦理收付、進(jìn)行擔(dān)保和其他委托事項(xiàng)并收取手續(xù)費(fèi)和勞務(wù)費(fèi)的一種業(yè)務(wù)。根據(jù)我國(guó)2001年頒布的《商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)暫行規(guī)定》,銀行的中間業(yè)務(wù)定義為九大類:支付結(jié)算類、銀行卡類、類、擔(dān)保類、交易類、資金托管類、咨詢顧問(wèn)類及其他類。

一、我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的發(fā)展現(xiàn)狀

在銀行業(yè)利率市場(chǎng)化和金融脫媒的趨勢(shì)下,利率的縮小是必然趨勢(shì)。國(guó)外銀行的實(shí)踐證明,中間業(yè)務(wù)業(yè)績(jī)突出的銀行才能在競(jìng)爭(zhēng)中率先占據(jù)優(yōu)勢(shì)。為此,國(guó)內(nèi)上市銀行各顯身手,不斷深化業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型,大力推動(dòng)中間業(yè)務(wù)收入的爆發(fā)性增長(zhǎng)。

從表足以可見(jiàn),中間業(yè)務(wù)收入已成為上市銀行新的利潤(rùn)引擎,其快速增長(zhǎng)使銀行的收入結(jié)構(gòu)顯著優(yōu)化。2007年,上市銀行中間業(yè)務(wù)收入平均增長(zhǎng)率為106%,在凈營(yíng)業(yè)收入中的占比提升4.5個(gè)百分比,達(dá)到14.2%,已成為銀行利潤(rùn)新的增長(zhǎng)點(diǎn)。其次,從表1中也可看出,中型銀行(如興業(yè)、中信、招商、民生)的中間業(yè)務(wù)收入好于大型銀行。興業(yè)、中信、招商、民生銀行同比增長(zhǎng)超過(guò)100%,其中興業(yè)銀行更是高達(dá)201%。而受網(wǎng)點(diǎn)客戶資源、產(chǎn)品技術(shù)平臺(tái)及業(yè)務(wù)資格準(zhǔn)入等諸多因素的限制,小型銀行中間業(yè)務(wù)收入增速和占比明顯落后,對(duì)銀行利潤(rùn)的貢獻(xiàn)比較有限。2007年股票市場(chǎng)的火暴帶動(dòng)了基金銷售、托管等理財(cái)業(yè)務(wù)的爆發(fā)性增長(zhǎng),企業(yè)直接融資渠道的拓寬為投資銀行和財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)提供了巨大的市場(chǎng)空間,銀行卡業(yè)務(wù)仍保持強(qiáng)勁增長(zhǎng)勢(shì)頭,這些都成為中間業(yè)務(wù)收入爆發(fā)式增長(zhǎng)的重要?jiǎng)恿Α?/p>

面對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)迅猛發(fā)展的勢(shì)頭,中國(guó)銀監(jiān)會(huì)副主席唐雙寧用充滿激情的語(yǔ)言表示,“在短短的數(shù)年間,我國(guó)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)‘忽如一夜春風(fēng)來(lái),千樹(shù)萬(wàn)樹(shù)梨花開(kāi)’,已成為各商業(yè)銀行業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)和創(chuàng)新的重要領(lǐng)域。”

面對(duì)取得的巨大成績(jī),我們也必須清醒地看到,我國(guó)商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)收入占比還處于較低的水平(4%～14.9%),中間業(yè)務(wù)的品種仍集中在低風(fēng)險(xiǎn)、低附加值的業(yè)務(wù)上,高附加值的托管、擔(dān)保、交易及融資顧問(wèn)等新型業(yè)務(wù)發(fā)展緩慢慢。這兩項(xiàng)指標(biāo),與西方發(fā)達(dá)國(guó)家相比還相差甚遠(yuǎn)。從已公布的2006年中外資銀行年度報(bào)告中的中間業(yè)務(wù)占比這一指標(biāo)可知,匯豐銀行(內(nèi)地)為37.5%,美、日、英、法等發(fā)達(dá)國(guó)家的商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)收入占比都在40%以上,一些大銀行則超過(guò)50%,花旗銀行竟高達(dá)80%。

從表可見(jiàn),大型銀行憑借龐大的客戶群、強(qiáng)大的分銷平臺(tái)、行業(yè)領(lǐng)先的IT系統(tǒng)以及包括一般營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、電話銀行、網(wǎng)上銀行等多層次服務(wù)體系的建立,在中間業(yè)務(wù)領(lǐng)域處于領(lǐng)先優(yōu)勢(shì)。這一事實(shí)說(shuō)明,在信息技術(shù)和銀行業(yè)務(wù)你中有我、我中有你的信息化時(shí)代,信息技術(shù)已成為金融創(chuàng)新和發(fā)展的強(qiáng)大驅(qū)動(dòng)力并成為提高銀行核心競(jìng)爭(zhēng)力、管理和決策的重要手段。

二、信息技術(shù)對(duì)促進(jìn)國(guó)有商業(yè)銀行發(fā)展中間業(yè)務(wù)的助推作用

馬克思有句名言:“金銀天然不是貨幣,但貨幣天然是金銀。”類似地,信息技術(shù)不是應(yīng)金融業(yè)的需要而產(chǎn)生和發(fā)展的,但金融業(yè)卻天然地適合信息技術(shù)大展宏圖。這正如花旗銀行老總的直白之言“銀行本質(zhì)不是經(jīng)營(yíng)金錢的,銀行經(jīng)營(yíng)的就是信息。”

金融業(yè)是信息化的前沿之地,也是被信息化改造得最徹底、最全面的行業(yè),這不僅體現(xiàn)在金融業(yè)的經(jīng)營(yíng)對(duì)象――貨幣(尤其是電子貨幣)、各種交易工具、全部業(yè)務(wù)處理、管理和決策都可實(shí)現(xiàn)信息化,還體現(xiàn)在金融業(yè)的信息大多具有極強(qiáng)的時(shí)效性(早一分獲得信息就可能盈利,晚一秒就可能虧損)。而高速處理、存儲(chǔ)和傳遞信息正是信息技術(shù)要解決和能解決的核心問(wèn)題。因此,信息技術(shù)應(yīng)用于金融業(yè)不僅是必然的,而且,隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展更新以及解決金融信息問(wèn)題能力的不斷增強(qiáng),信息技術(shù)在金融業(yè)的地位必將日益提高,無(wú)論是發(fā)達(dá)國(guó)家,還是我國(guó)的金融信息化過(guò)程都印證了這一點(diǎn),信息技術(shù)在銀行中間業(yè)務(wù)中的重要作用也可見(jiàn)一斑。

商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)是利用銀行自身巨大的網(wǎng)點(diǎn)資源、信息資源、技術(shù)資源為客戶提供種類繁多的服務(wù),獲得相應(yīng)的收益,它具有知識(shí)密集型、信息密集型和技術(shù)密集型的特點(diǎn),是集人才、技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)、信息、資金、信譽(yù)于一體的“高技術(shù)”業(yè)務(wù),這些特點(diǎn)使信息技術(shù)在大力開(kāi)拓和發(fā)展中間業(yè)務(wù)中大有用武之地,并必將起到有力的支撐和助推作用。

三、構(gòu)建整合分塊的金融信息平臺(tái),助推中間業(yè)務(wù)發(fā)展

目前,國(guó)有商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)的品種,服務(wù)方式和手段日趨多樣化,但缺少的是統(tǒng)一的金融信息服務(wù)平臺(tái),如電子銀行業(yè)務(wù),有單獨(dú)的電話銀行平臺(tái)、網(wǎng)上銀行平臺(tái),收入能在主機(jī)核算系統(tǒng)中反映,但業(yè)務(wù)的精細(xì)化管理,如成本分析,客戶分析的功能都比較弱。再拿業(yè)務(wù)來(lái)說(shuō),盡管在總行、分行基本都建立了業(yè)務(wù)平臺(tái),主要用于實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)功能,如代收電話費(fèi),實(shí)現(xiàn)客戶的收費(fèi)以及同電信公司的賬務(wù)往來(lái),但對(duì)于這項(xiàng)中間業(yè)務(wù)的分析評(píng)價(jià)、成本核算,還處于手工分析的初級(jí)階段。

猶如演戲要先搭好舞臺(tái),我國(guó)商業(yè)銀行大力發(fā)展中間業(yè)務(wù)首先要構(gòu)建整合分塊的中間業(yè)務(wù)的金融信息平臺(tái)(圖),前臺(tái)需構(gòu)建分塊功能平臺(tái),實(shí)現(xiàn)對(duì)客戶的服務(wù)功能、賬務(wù)核算功能,后臺(tái)則要構(gòu)建中間業(yè)務(wù)管理數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù),前、后平臺(tái)的設(shè)計(jì)都以要以客戶為中心。

1.前臺(tái)功能要進(jìn)一步優(yōu)化。前臺(tái)功能維系普通老百姓,應(yīng)充分運(yùn)用新一代的金融信息技術(shù),使前臺(tái)功能更人性化、更友好、操作更快捷、方便。為此首先要使國(guó)有商業(yè)銀行的總行數(shù)據(jù)中心或區(qū)域數(shù)據(jù)中心優(yōu)化覆蓋全國(guó)的銀行結(jié)算網(wǎng)絡(luò),吸收更多的結(jié)算客戶,在提供高效、便捷的本幣結(jié)算業(yè)務(wù)的同時(shí),大力發(fā)展外幣結(jié)算業(yè)務(wù),提高外幣結(jié)算業(yè)務(wù)占比,獲取結(jié)算業(yè)務(wù)這一最傳統(tǒng)、最基本中間業(yè)務(wù)的最大收益。另外,要提高前臺(tái)中間業(yè)務(wù)的精細(xì)化經(jīng)營(yíng),如細(xì)化中間業(yè)務(wù)收費(fèi)功能。

以國(guó)外的ATM取款功能為例,銀行都為客戶設(shè)定了每月免費(fèi)取款的次數(shù),這既可緩解過(guò)重的ATM業(yè)務(wù)量,又能提高效益,但目前國(guó)有商業(yè)銀行均未考慮這一措施。

近期在北京、上海等地大街上悄然出現(xiàn)了花旗銀行“駕車速提”的ATM機(jī),這種不必下車就能取款的ATM機(jī)就是前臺(tái)功能的一種延伸,深受駕車族的歡迎。這種人性化的做法應(yīng)該引起中資銀行的注意。

2.逐步增強(qiáng)后臺(tái)中間業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)中數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)的功能。銀行數(shù)據(jù)大集中后,國(guó)內(nèi)各家商業(yè)銀行相繼建立了數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù),分析和發(fā)掘蘊(yùn)藏在數(shù)據(jù)中的信息和知識(shí),成了各家銀行面臨的主要課題。筆者認(rèn)為,在后臺(tái)中間業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)中應(yīng)逐步增強(qiáng)以下功能:

(1)客戶分析功能。數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)技術(shù)以統(tǒng)計(jì)分析作為基礎(chǔ),通過(guò)人工智能、神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)、知識(shí)推理等數(shù)據(jù)挖掘方法來(lái)發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)背后隱藏的規(guī)律,為企業(yè)的管理層提供決策支持,它在銀行客戶關(guān)系管理系統(tǒng)CRM中也得到了廣泛的應(yīng)用。通過(guò)中間業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)中“客戶關(guān)系管理”應(yīng)用模塊,從分析數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)中各種數(shù)據(jù)信息以及相互間的關(guān)聯(lián)入手,從多個(gè)方面衡量中間業(yè)務(wù)各類客戶的忠誠(chéng)度、滿意度、贏利能力、潛在價(jià)值、信用度、風(fēng)險(xiǎn)度等關(guān)鍵性指標(biāo)和需求差異性,進(jìn)而區(qū)分哪些客戶是中間業(yè)務(wù)的“黃金”客戶;通過(guò)CRM管理系統(tǒng)分析客戶的需求傾向,分析客戶的潛在要求,在為客戶提供中間業(yè)務(wù)服務(wù)的同時(shí),將客戶發(fā)展成為存款、貸款多項(xiàng)產(chǎn)品的綜合客戶,通過(guò)客戶業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析,找到“黃金”客戶營(yíng)銷的最佳渠道。

總之,客戶分析功能可為銀行制定正確的市場(chǎng)行銷策略提供科學(xué)的決策支持,全面提高銀行的市場(chǎng)營(yíng)銷和客戶服務(wù)水平。

(2)成本分析功能。銀行經(jīng)營(yíng)的成本關(guān)系到銀行的生存力和競(jìng)爭(zhēng)力,通過(guò)后臺(tái)中間業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)的成本分析功能,能夠深入評(píng)價(jià)每筆、每項(xiàng)、每類中間業(yè)務(wù)的成本效益,通過(guò)對(duì)中間業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)的成本分析,可成功構(gòu)建中間業(yè)務(wù)中各項(xiàng)業(yè)務(wù)定價(jià)模式。各家銀行都規(guī)定了各自中間業(yè)務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及中間業(yè)務(wù)的減免辦法,但在具體的執(zhí)行操作中,缺少甚至沒(méi)有相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn),如業(yè)務(wù)較為集中的銀行占用了大量的柜面及人力資源,造成了低端客戶嚴(yán)重影響高端客戶的不良經(jīng)營(yíng)狀況,另外,在如何篩選業(yè)務(wù),如何對(duì)成本過(guò)高的業(yè)務(wù)收取合理性的補(bǔ)償費(fèi)用等方面都是大有文章可做的。根據(jù)我國(guó)的國(guó)情,國(guó)有銀行網(wǎng)點(diǎn)多、富余人員多、行內(nèi)網(wǎng)點(diǎn)之間內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)激烈,開(kāi)展業(yè)務(wù)的行際之間還存在著關(guān)系,此時(shí),如何通過(guò)成本分析,實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的內(nèi)部計(jì)價(jià),以提高主辦行、代辦行的主動(dòng)性,諸如此類的經(jīng)營(yíng)中存在的需要定性、定量分析解決的實(shí)際問(wèn)題,缺少數(shù)據(jù)、信息的收集和分析,都迫切需要利用先進(jìn)的金融信息技術(shù)來(lái)實(shí)現(xiàn)。在這個(gè)領(lǐng)域,數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)和數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)就大有用武之地。

(3)利潤(rùn)貢獻(xiàn)度分析功能。利潤(rùn)貢獻(xiàn)度分析的主要目標(biāo)是幫助銀行了解其中間業(yè)務(wù)的利潤(rùn)貢獻(xiàn)度構(gòu)成因子的分布狀況,使行領(lǐng)導(dǎo)能夠很容易地從不同的角度進(jìn)行績(jī)效評(píng)估,制定相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)策略,并進(jìn)一步完善分行及業(yè)務(wù)部門的自身分析和流程規(guī)劃。通過(guò)實(shí)施這樣的“利潤(rùn)貢獻(xiàn)度分析”應(yīng)用模塊,可以幫助銀行建立精確的、全行一致的利潤(rùn)貢獻(xiàn)度評(píng)估方法論,從而得到關(guān)于客戶、產(chǎn)品、分行、部門利潤(rùn)貢獻(xiàn)的準(zhǔn)確信息及影響因素。獲取的這些分析結(jié)果在銀行中間業(yè)務(wù)市場(chǎng)、財(cái)務(wù)、規(guī)劃、風(fēng)險(xiǎn)和產(chǎn)品管理等部門的決策支持中占有不可或缺的重要地位。

(4)風(fēng)險(xiǎn)管理功能。中間業(yè)務(wù)相對(duì)于資產(chǎn)業(yè)務(wù)而言,風(fēng)險(xiǎn)較小,但風(fēng)險(xiǎn)更具有滯后性,主要在資產(chǎn)負(fù)債表的附注中予以披露。為此,要應(yīng)用金融信息技術(shù)建立起中間業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制機(jī)制,通過(guò)信息系統(tǒng)中的風(fēng)險(xiǎn)管理功能模塊實(shí)現(xiàn)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的操作、監(jiān)督、授權(quán)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè),并進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的重點(diǎn)監(jiān)測(cè)以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的量化、動(dòng)態(tài)和連續(xù)的監(jiān)控,最終達(dá)到規(guī)范中間業(yè)務(wù)的目的。

(5)提升中間業(yè)務(wù)服務(wù)水平,發(fā)展高收益業(yè)務(wù)。利用金融信息技術(shù),積極發(fā)展集團(tuán)客戶現(xiàn)金管理、銀團(tuán)貸款組織安排、收購(gòu)兼并等政策允許并且市場(chǎng)需求很大的中間業(yè)務(wù),提升整體的中間業(yè)務(wù)水平。積極借鑒國(guó)外的業(yè)務(wù)發(fā)展和信息技術(shù)應(yīng)用經(jīng)驗(yàn),應(yīng)大力發(fā)展衍生金融工具。國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行數(shù)量不多的金融衍生工具包括三類,即代客衍生、金融衍生和自營(yíng)業(yè)務(wù),金融衍生業(yè)務(wù)規(guī)范的業(yè)務(wù)流程涉及到前臺(tái)交易,風(fēng)險(xiǎn)管理,后臺(tái)結(jié)算和清算管理。的風(fēng)險(xiǎn)管理涉及到交易的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn),完全依賴于金融信息技術(shù)的支撐,這是當(dāng)前國(guó)有銀行正在探索的應(yīng)用領(lǐng)域。

四、結(jié)束語(yǔ)。

中間業(yè)務(wù)已在現(xiàn)代商業(yè)銀行三大業(yè)務(wù)中獨(dú)樹(shù)一幟,地位日趨重要。目前,在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理中出現(xiàn)了另一種“二八定律”,即如果一家銀行80%的利潤(rùn)是由利差賺取的,那么可以認(rèn)為這家銀行是一個(gè)沒(méi)有希望的銀行。這個(gè)“二八定律”告訴我們,哪家銀行的中間業(yè)務(wù)走在了前面,他就占據(jù)了先機(jī)。因此,提高中間收入占比也是商業(yè)銀行公司業(yè)務(wù)的希望所在。

銀行業(yè)固有的信息屬性使它與IT行業(yè)結(jié)下了不解之緣,要拓展中間業(yè)務(wù)的廣闊市場(chǎng),國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行必須緊緊依托信息技術(shù),充分挖掘和發(fā)揮信息技術(shù)的不可或缺的重要助推和支撐作用,使中間業(yè)務(wù)成為未來(lái)銀行最具貢獻(xiàn)度的業(yè)務(wù)。

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篇（6）

1引文

市場(chǎng)營(yíng)銷觀念是一定社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段的產(chǎn)物，它隨社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展變化。隨著信息經(jīng)濟(jì)和知識(shí)經(jīng)濟(jì)的興起，信息日益成為一種能創(chuàng)造價(jià)值、增加財(cái)富的重要資源，尤其是以計(jì)算機(jī)技術(shù)、通訊技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為代表的現(xiàn)代技術(shù)革命的迅猛發(fā)展和廣泛應(yīng)用，引發(fā)了全球范圍的信息革命，信息技術(shù)正日益滲透到社會(huì)生活的各個(gè)方面，對(duì)人類社會(huì)的進(jìn)步和發(fā)展產(chǎn)生了深遠(yuǎn)影響。對(duì)企業(yè)而言，擁有信息量、信息的有效開(kāi)發(fā)和充分利用、對(duì)信息技術(shù)的應(yīng)用能力將成為其成敗的關(guān)鍵。因此，企業(yè)的營(yíng)銷觀念必須隨之發(fā)生重大變革，這樣與新型經(jīng)濟(jì)形態(tài)相適應(yīng)的信息營(yíng)銷應(yīng)運(yùn)而生。

2信息營(yíng)銷的基本概念

信息營(yíng)銷，乍看之下，很難理解。究竟是將信息作為手段和工具進(jìn)行營(yíng)銷，還是將信息作為最終產(chǎn)品來(lái)營(yíng)銷呢?事實(shí)上，無(wú)論是前者還是后者，都可以看作是信息營(yíng)銷。因此，根據(jù)信息(本文“信息”的涵義是基于廣義層次的，即從大信息觀來(lái)看，包括信息內(nèi)容本身、信息技術(shù)、設(shè)備設(shè)施等)在營(yíng)銷活動(dòng)中扮演的角色可以將信息營(yíng)銷分為兩類:

2.1輔信息營(yíng)銷

它是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，以信息為重要資源，綜合運(yùn)用各種現(xiàn)代信息技術(shù)，獲取、處理、組織、利用各類有效信息來(lái)制訂營(yíng)銷戰(zhàn)略，并協(xié)調(diào)和管理營(yíng)銷工作，從而比競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手更快、更準(zhǔn)確地識(shí)別、預(yù)測(cè)并滿足顧客需求的一種營(yíng)銷方式，是企業(yè)為了把物質(zhì)產(chǎn)品銷售出去而采用的一種輔助手段。在這種方式中，信息在營(yíng)銷過(guò)程中起紐帶作用。企業(yè)所開(kāi)展的市場(chǎng)調(diào)查、進(jìn)行的廣告宣傳、提供的售后服務(wù)、企業(yè)信息化及建立的相關(guān)支持系統(tǒng)等都屬于這一類。

2.2營(yíng)利性信息營(yíng)銷

它以直接的營(yíng)利為目的，通俗地講，就是“賣”信息。在這種方式中，信息和服務(wù)是作為商品而存在的，即企業(yè)或信息機(jī)構(gòu)生產(chǎn)出人們需要的信息或信息產(chǎn)品，提供合適的信息服務(wù)來(lái)滿足用戶的信息需求，用戶必須支付一定的費(fèi)用，企業(yè)借此收回成本并實(shí)現(xiàn)盈利。網(wǎng)上軟件的銷售、數(shù)據(jù)庫(kù)的有償使用、企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情報(bào)及信息咨詢機(jī)構(gòu)提供的服務(wù)等都屬于這一類。

綜合上述兩類信息營(yíng)銷，筆者認(rèn)為，只要是為了一定的商業(yè)目的而進(jìn)行的信息傳播、提供的信息服務(wù)等活動(dòng)都是信息營(yíng)銷。信息營(yíng)銷以直接促進(jìn)營(yíng)銷實(shí)績(jī)和銷售潛力為目標(biāo)，較之價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)、品牌競(jìng)爭(zhēng)是更高層次的競(jìng)爭(zhēng)手段。如新興房地產(chǎn)業(yè)和市場(chǎng)就是靠綜合利用兩類信息營(yíng)銷方式來(lái)提高銷售業(yè)績(jī)的，一方面利用互聯(lián)網(wǎng)這種數(shù)字化的互動(dòng)式媒介，創(chuàng)建公司網(wǎng)站宣傳自己的形象，同時(shí)在網(wǎng)上采用全數(shù)字化的三維技術(shù)，引導(dǎo)用戶進(jìn)人真實(shí)感和可視化的交互式環(huán)節(jié)，提供網(wǎng)上選房功能，建立營(yíng)銷數(shù)據(jù)庫(kù)。另一方面，將小區(qū)信息化作為賣點(diǎn)，推廣智能住宅，提供寬帶上網(wǎng)、安全防護(hù)系統(tǒng)、能源調(diào)節(jié)系統(tǒng)等。這些措施無(wú)疑是種突破性的解決方案。

3輔信息營(yíng)銷

日益豐富的信息量和高速度信息傳播，為市場(chǎng)營(yíng)銷戰(zhàn)略的制定和調(diào)整提供了依據(jù)。市場(chǎng)之戰(zhàn)要取得勝利，相當(dāng)程度上取決于科學(xué)技術(shù)的運(yùn)用和對(duì)信息的獲取和分析運(yùn)用。對(duì)于輔信息營(yíng)銷，值得注意的是:(1)信息不僅是參考依據(jù)，更是一種重要的資源。應(yīng)該說(shuō)，傳統(tǒng)營(yíng)銷并不忽視信息的作用，信息在營(yíng)銷活動(dòng)中起著一定的輔助作用，但其地位在決策過(guò)程中并沒(méi)引起足夠的重視。而在信息營(yíng)銷中，我們更應(yīng)該將信息看作一種重要資源，一種可以創(chuàng)造價(jià)值、增加財(cái)富的重要資源。信息就是金錢，信息在營(yíng)銷活動(dòng)中應(yīng)占主導(dǎo)地位，并對(duì)營(yíng)銷組合起定性作用。不僅依靠信息作決策，更新?tīng)I(yíng)銷方式，促進(jìn)新產(chǎn)品結(jié)構(gòu)合理化，提高經(jīng)營(yíng)管理效率，實(shí)現(xiàn)商業(yè)自動(dòng)化，而且要把信息作為重要資源加以進(jìn)一步開(kāi)發(fā)和利用，發(fā)展信息服務(wù)，及時(shí)向生產(chǎn)者和消費(fèi)者傳遞有效的信息，使信息成為市場(chǎng)營(yíng)銷活動(dòng)的直接對(duì)象，從而獲取信息產(chǎn)業(yè)市場(chǎng)的主動(dòng)權(quán)。(2)現(xiàn)代信息技術(shù)應(yīng)作為營(yíng)銷的主要手段，以促進(jìn)營(yíng)銷活動(dòng)的信息化、系統(tǒng)化、科學(xué)化。信息營(yíng)銷中的各種信息都是依靠現(xiàn)代信息技術(shù)來(lái)獲取、處理、存儲(chǔ)及傳輸。以計(jì)算機(jī)技術(shù)，微電子技術(shù)及通信技術(shù)為核心的現(xiàn)代信息技術(shù)為企業(yè)營(yíng)銷提供了一個(gè)更加廣闊的天地。借助于現(xiàn)代信息技術(shù)，企業(yè)可以建立多種信息系統(tǒng)(如管理信息系統(tǒng)115、決策支持系統(tǒng)DSS、業(yè)務(wù)流程重組BPR、企業(yè)資源計(jì)劃ERP、客戶關(guān)系管理CRM等)來(lái)簡(jiǎn)化和優(yōu)化營(yíng)銷活動(dòng)。例如，電子函件系統(tǒng)擴(kuò)展了現(xiàn)有傳真等通信手段的通信功能;電子支付與電子數(shù)據(jù)交換使得合作伙伴間的業(yè)務(wù)來(lái)往可完全通過(guò)現(xiàn)代通信網(wǎng)絡(luò)來(lái)實(shí)現(xiàn);可視電話和可視圖文信息系統(tǒng)給企業(yè)管理、信息交流及顧客購(gòu)物帶來(lái)極大方便等。

目前輔信息營(yíng)銷也有多種形式:(1)電子郵件營(yíng)銷，全球有2億多電子郵箱地址，可以根據(jù)用戶的地區(qū)屬性或其它屬性進(jìn)行分類，如中國(guó)用戶、美國(guó)用戶、上海市用戶、湖南省用戶等，將各類信息發(fā)送到用戶的電子郵箱。(2)信息營(yíng)銷:將各類信息到全球2 000多個(gè)中英文的BBS和供求信息網(wǎng)、黃頁(yè)、電子櫥窗、中英文搜索引擎，如goole， yahoo等。(3)短信息營(yíng)銷:將各類信息通過(guò)手機(jī)短信發(fā)送到用戶的手機(jī)，建立手機(jī)用戶信息數(shù)據(jù)庫(kù)，可根據(jù)不同的屬性對(duì)用戶進(jìn)行分類，再發(fā)送信息。例如娛樂(lè)公司可以不定期的給喜愛(ài)音樂(lè)的用戶發(fā)送歌曲排行榜、最新影視、明星動(dòng)態(tài)等消息，以吸引用戶的注意力。

世界零售業(yè)的巨頭—沃爾瑪，在信息營(yíng)銷方面做得是相當(dāng)成功的。可以說(shuō)，沒(méi)有對(duì)信息資源的有效利用，沒(méi)有先進(jìn)的信息技術(shù)，就不可能有今天這個(gè)零售業(yè)的龐然大物。沃爾瑪在信息技術(shù)的運(yùn)用方面，投人了大量資金，始終處于世界領(lǐng)先地位。20世紀(jì)SO年代初期，沃爾瑪已經(jīng)建設(shè)完整科學(xué)的的電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)，而到了20世紀(jì)90年代初期，又投資7億美元由美國(guó)休斯公司發(fā)射了一顆商用衛(wèi)星，建立了一個(gè)衛(wèi)星交互式通訊系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)全球范圍內(nèi)連鎖店的即時(shí)信息管理。借助該系統(tǒng)，公司總部得以同數(shù)千家連鎖店和幾十家分銷中心保持實(shí)時(shí)聯(lián)絡(luò)。全球4 000多家門店網(wǎng)絡(luò)可在1小時(shí)之內(nèi)對(duì)每種商品的庫(kù)存、上架、銷售量全部盤點(diǎn)一遍，并通知貨車司機(jī)最新的路況信息，調(diào)整車輛送貨的最佳線路。總部的會(huì)議情況和決策都可以通 過(guò)衛(wèi)星傳送到各分店，也可以進(jìn)行新產(chǎn)品演示。這種以衛(wèi) 星技術(shù)為基礎(chǔ)的數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)的商品配送中心，將自己與供應(yīng)商及自己的各個(gè)店面實(shí)現(xiàn)有效連接，大大提高了沃爾瑪?shù)奈锪魉俣群臀锪餍б妗Ｊ澜缟习l(fā)達(dá)國(guó)家一般商業(yè)企業(yè)的商品配送成本占其銷售額的5%左右，而沃爾瑪由于使用了以衛(wèi)星技術(shù)為基礎(chǔ)的電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)的商品配送中心，其商品配送成本只占其銷售額的3%。僅就這一項(xiàng)，沃爾瑪每年比競(jìng)爭(zhēng)者就節(jié)省下近8億美元的商品配送成本。沃爾瑪也十分重視開(kāi)發(fā)與利用信息資源，尤其是市場(chǎng)信息和顧客反饋信息。沃爾瑪擁有世界上最大的民用數(shù)據(jù)庫(kù)，比美國(guó)電話電報(bào)公司的還要大，并時(shí)時(shí)保持?jǐn)?shù)據(jù)庫(kù)的更新。

從沃爾瑪?shù)某晒χ形覀兛梢钥偨Y(jié)經(jīng)驗(yàn)，企業(yè)在信息營(yíng)銷中既要具備強(qiáng)烈的信息觀念，又要綜合利用現(xiàn)代信息技術(shù)建立完善的營(yíng)銷信息系統(tǒng)和有序、高質(zhì)的信息運(yùn)行機(jī)制，充分開(kāi)發(fā)和利用信息來(lái)發(fā)展壯大自己。

4營(yíng)利性信息營(yíng)銷

在過(guò)去相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)間里，盡管人們有各種各樣的信息需求，但信息一般不被看作商品，傳統(tǒng)的信息服務(wù)基本上是無(wú)償?shù)模舱驗(yàn)闆](méi)有經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)動(dòng)，提供信息服務(wù)的機(jī)構(gòu)一般都是公益機(jī)構(gòu)，各類圖書(shū)館就扮演著這樣的角色。甚至于在互聯(lián)網(wǎng)相當(dāng)普及的今天，它給人們留下的最深刻印象也是FREE，即自由與免費(fèi)，信息暢通無(wú)阻，一切服務(wù)免費(fèi)，盡管有部分垃圾信息。但隨著信息地位和作用的日益提升以及人們信息意識(shí)的逐步提高，信息將不再是免費(fèi)的了。生產(chǎn)和收集信息是有成本的，人們占有和利用信息必須付出一定的代價(jià)。如今，人們的信息需求趨于多樣化和社會(huì)化，信息開(kāi)始進(jìn)人市場(chǎng)流通并成為商品，從而導(dǎo)致了大規(guī)模信息市場(chǎng)和營(yíng)利性信息營(yíng)銷的興起。

信息市場(chǎng)是一種新興的市場(chǎng)形態(tài)，在其中流通的主要是信息、信息產(chǎn)品和各類智力型服務(wù)。信息企業(yè)以用戶需求為導(dǎo)向，搜集、整理、加工信息，并通過(guò)各種銷售渠道和銷售策略將生產(chǎn)的信息商品銷售給用戶，最終使信息商品被信息用戶吸收和利用。目前國(guó)內(nèi)信息市場(chǎng)已初具規(guī)模，進(jìn)人市場(chǎng)流通、交換的商品包括:(1)資料提供型信息產(chǎn)品與服務(wù)，主要是圖書(shū)館、信息部門向用戶有償提供的文獻(xiàn)資料的借閱、復(fù)制、索取服務(wù)。(2)大眾傳播型信息產(chǎn)品與服務(wù)，主要有各種類型的廣告產(chǎn)品服務(wù)，公開(kāi)營(yíng)銷的報(bào)道各種信息的目錄、索引、文摘、數(shù)據(jù)庫(kù)、音像制品及其他信息服務(wù)。(3)定向查詢型信息服務(wù)，這是根據(jù)用戶信息需求，通過(guò)信息檢索工具或系統(tǒng)檢索信息，并提供給用戶，如定題服務(wù)。(4)研究、咨詢型信息產(chǎn)品與服務(wù)，主要是以信息研究為基礎(chǔ)的課題論證、科學(xué)預(yù)測(cè)、市場(chǎng)調(diào)查、技術(shù)監(jiān)測(cè)、以及科研、工程、金融、法律等方面的資訊服務(wù)，其信息產(chǎn)品一般是各種分析、總述、預(yù)測(cè)和咨詢報(bào)告。(5)技術(shù)開(kāi)發(fā)型產(chǎn)品與服務(wù)，主要有借助于現(xiàn)代信息技術(shù)的數(shù)據(jù)遠(yuǎn)程處理與傳播服務(wù)、信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)與開(kāi)發(fā)服務(wù)、信息網(wǎng)絡(luò)工程服務(wù)、信息軟件服務(wù)、數(shù)據(jù)庫(kù)生產(chǎn)服各及相應(yīng)的信息產(chǎn)品。(6)中介、經(jīng)紀(jì)型信息服務(wù)，包括各種類型的中介、和信息經(jīng)紀(jì)服務(wù)，如科技成果交易中介服務(wù)、產(chǎn)品廣告，以及相應(yīng)的信息產(chǎn)品。 將信息當(dāng)作一種商品來(lái)經(jīng)營(yíng)有時(shí)并不容易，信息經(jīng)營(yíng)者經(jīng)常會(huì)碰到一些難題，這主要在于信息不同于傳統(tǒng)商品的特性:信息是一種因人、因時(shí)而異的特殊商品，具有針對(duì)性和時(shí)效性;信息價(jià)值的轉(zhuǎn)移十分容易并且具有無(wú)限可復(fù)制的特點(diǎn);信息供應(yīng)與信息需求之間的匹配難度較大，很難進(jìn)行市場(chǎng)定位;信息營(yíng)銷最終是要實(shí)現(xiàn)信息的價(jià)值，而信息價(jià)值的實(shí)現(xiàn)有其自身的規(guī)律和過(guò)程。因此，信息經(jīng)營(yíng)者在實(shí)際營(yíng)銷過(guò)程中必須考慮到信息商品的特殊性。以優(yōu)質(zhì)資訊取勝的中國(guó)資訊行在“賣”信息方面積累了獨(dú)到的經(jīng)驗(yàn)，也啟發(fā)了信息企業(yè)的思路。

總部設(shè)在香港的中國(guó)資訊行( chinainfobank. com )是一個(gè)專業(yè)從事收集、處理、傳播中文商業(yè)信息的高科技企業(yè)，擁有非常豐富的信息和網(wǎng)絡(luò)產(chǎn)業(yè)經(jīng)驗(yàn)。經(jīng)過(guò)7年發(fā)展，已成為海內(nèi)外中文資訊的主要提供商，該公司的定位是“信息銀行”。

信息銀行的概念來(lái)源于傳統(tǒng)銀行，就是經(jīng)營(yíng)信息的機(jī)構(gòu)，從事對(duì)信息進(jìn)行儲(chǔ)存、放發(fā)、承兌、保密和分析研究等業(yè)務(wù)。它實(shí)際上是提供有償服務(wù)的網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)庫(kù)，具備處理信息的職能、銀行職能、研究職能三種職能，以突出信息的實(shí)用性和價(jià)值性為特色。經(jīng)營(yíng)方式主要是會(huì)員制方式，會(huì)員以有償方式到提供商站點(diǎn)獲取信息。“信息分享，收益共享”是信息銀行的核心。

中國(guó)資訊行網(wǎng)站日前建成了最大的網(wǎng).上中文信息銀行。該網(wǎng)上信息銀行由22個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)構(gòu)成，包括經(jīng)濟(jì)信息庫(kù)、商業(yè)報(bào)告庫(kù)、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)、金融證券庫(kù)、環(huán)球商訊庫(kù)、上市公司庫(kù)、企業(yè)產(chǎn)品庫(kù)和科技成果庫(kù)等，內(nèi)含幾十億漢字的海量信息，并以每天150萬(wàn)字的速度不斷擴(kuò)充。其系統(tǒng)及其升級(jí)版本把零星散落的信息匯集起來(lái)，通過(guò)“對(duì)用戶有償使用”等方式產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益。

信息作為一種無(wú)形資產(chǎn)，其銷售運(yùn)作過(guò)程與傳統(tǒng)商品的經(jīng)營(yíng)是有區(qū)別的。中國(guó)資訊行在7年的發(fā)展歷程中，對(duì)于如何將原始信息變成有價(jià)值的、可以售出的信息商品積累了一定的經(jīng)驗(yàn)，可以幫助信息擁有者整合信息、包裝信息、推廣信息直至賣出去。下面從信息技術(shù)與信息內(nèi)容兩方面對(duì)中國(guó)資訊行的服務(wù)作簡(jiǎn)要介紹。

強(qiáng)大的信息技術(shù)特別是計(jì)算機(jī)檢索技術(shù)、數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)是資訊行運(yùn)作的基礎(chǔ)，它體現(xiàn)在三個(gè)方面:(1)具備大量數(shù)據(jù)的處理能力。該公司在北京有一個(gè)近200人的數(shù)據(jù)處理中心，每天24小時(shí)連續(xù)處理大量數(shù)據(jù)，處理能力達(dá)到每天150萬(wàn)字以上。(2)擁有最好的數(shù)據(jù)庫(kù)檢索技術(shù)，高速海量的中文全文搜索引擎是整個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)平臺(tái)的核心，可以幫助用戶快速查找所需信息。(3)很好的網(wǎng)站集成技術(shù)，因?yàn)楣揪W(wǎng)站既提供信息服務(wù)，還有相關(guān)服務(wù)。當(dāng)然，隨著數(shù)據(jù)量和訪問(wèn)量的擴(kuò)大，高效的負(fù)載分布技術(shù)也是必需的。

信息內(nèi)容方面，中國(guó)資訊行鎖定“為商業(yè)用戶提供中文商業(yè)信息”的方向，提供大量的實(shí)時(shí)新聞、報(bào)告、法規(guī)等。目前國(guó)家經(jīng)貿(mào)委已經(jīng)把他們的經(jīng)濟(jì)研究報(bào)告放到中國(guó)資訊行的網(wǎng)站為大家所共享，外經(jīng)貿(mào)部文告也通過(guò)中國(guó)資訊行在海外及網(wǎng)上作獨(dú)家，新華通訊社將其英語(yǔ)實(shí)時(shí)新聞通過(guò)中國(guó)資訊行網(wǎng)站向外，還有國(guó)家信息中心、中國(guó)銀行、中國(guó)國(guó)際信托投資公司以及臺(tái)灣中央新聞社、路透社、英國(guó)金融時(shí)報(bào)、香港地方報(bào)紙和電視臺(tái)等近百家權(quán)威信息機(jī)構(gòu)和媒體紛紛加盟信息銀行。正是由于這些機(jī)構(gòu)的加盟，中國(guó)資訊行才能創(chuàng)建全球最大的中文商業(yè)信息平臺(tái)。資訊行提供個(gè)性化的全球新聞服務(wù)，相當(dāng)于一個(gè)全球新聞監(jiān)視系統(tǒng)，還提供遠(yuǎn)程商務(wù)洽談室。這是由會(huì)員申請(qǐng)開(kāi)設(shè)的，完全按主題進(jìn)行討論。同時(shí)推出的還有網(wǎng)上商品交易會(huì)、金融服務(wù)、商業(yè)工具、商業(yè)知識(shí)培訓(xùn)系統(tǒng)等。值得一提的是，資訊行在2000年推出的中文商業(yè)信息特區(qū)。它是對(duì)網(wǎng)上數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)的拓展，為會(huì)員提供全方位的商業(yè)服務(wù)。通過(guò)建立一個(gè)開(kāi)放的商業(yè)交流空間，為發(fā)展電子商務(wù)營(yíng)造有利空間。在該信息特區(qū)內(nèi)，用戶可進(jìn)行直接的商業(yè)交流:商業(yè)信息、查詢商業(yè)機(jī)會(huì)、接受在線培訓(xùn)等，還可以在商務(wù)洽談室進(jìn)行遠(yuǎn)程商業(yè)談判。該特區(qū)的會(huì)員都擁有一張信息卡，可以在各分銷公司購(gòu)買，此卡是進(jìn)人特區(qū)的“護(hù)照”。

篇（7）

本次會(huì)議將設(shè)置真實(shí)生動(dòng)的“現(xiàn)場(chǎng)研究課”、“專家報(bào)告”、“教師沙龍”、“校長(zhǎng)論壇”和“圓桌會(huì)議”等多種高互動(dòng)形式的學(xué)術(shù)交流活動(dòng)，我們誠(chéng)摯地邀請(qǐng)全國(guó)各地的學(xué)者、教師培訓(xùn)機(jī)構(gòu)與教育行政部門的教育工作者、中小學(xué)教師及校長(zhǎng)參加會(huì)議。本次會(huì)議規(guī)模約為300人。主辦單位：首都師范大學(xué)現(xiàn)代教育技術(shù)重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室

中央電化教育館《中國(guó)電化教育》雜志社承辦單位：四川省成都市泡桐樹(shù)小學(xué)(天府校區(qū))協(xié)辦單位：深圳市巨龍科教高技術(shù)股份有限公司會(huì)議日期：2011年10月18日?qǐng)?bào)到，19日.20日開(kāi)會(huì)，21日

為教育考察

會(huì)議地點(diǎn)：四川省成都市泡桐樹(shù)小學(xué)(天府校區(qū))

會(huì)務(wù)費(fèi)：700元，大會(huì)統(tǒng)一安排食宿，食宿費(fèi)自理。

會(huì)議網(wǎng)站：省略／colo／

大會(huì)微博：新浪http：／／weibo.省略／TOPIC_teachtrain

秘書(shū)處聯(lián)系方式：

首都師范大學(xué)現(xiàn)代教育技術(shù)重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室聯(lián)系人：張敏霞

電話：010－68902177 Email：zhangminxia01～

中央電化教育館《中國(guó)電化教育》雜志社聯(lián)系人：張靜然

電話：010－66490924 Email：amyet@126.COIll

征文要求

本次會(huì)議將征集以“教師專業(yè)學(xué)習(xí)的新技術(shù)、新方法、新模式”為主題的學(xué)術(shù)論文，主辦方將組織專家進(jìn)行評(píng)審，并將被錄用的論文收錄進(jìn)會(huì)議資料光盤。凡被評(píng)為一、二、三等獎(jiǎng)的優(yōu)秀論文，會(huì)議將頒發(fā)獲獎(jiǎng)證書(shū)及獎(jiǎng)品，并擇優(yōu)推薦獲獎(jiǎng)?wù)撐膮⒓哟髸?huì)交流，同時(shí)還將向核心刊物推薦獲獎(jiǎng)。投稿截止日期延長(zhǎng)至2011年9月20日。會(huì)議針對(duì)8月31日前已經(jīng)投稿的論文，會(huì)及時(shí)進(jìn)行評(píng)審，并將于9月10日左右通知論文作者其評(píng)審結(jié)果；對(duì)于9月1日.9月20日之間的投稿，會(huì)議將于9月30日左右通知作者其評(píng)審結(jié)果。

論文征文主題包括，但不僅限于此：

中小學(xué)教師培訓(xùn)的新方法與新模式

新技術(shù)支持下的中小學(xué)教師專業(yè)學(xué)習(xí)

中小學(xué)教師網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)與校長(zhǎng)信息化領(lǐng)導(dǎo)力

基于網(wǎng)絡(luò)的校本研修與教師專業(yè)發(fā)展

新技術(shù)新方法支持下的教師專業(yè)發(fā)展與學(xué)校發(fā)展

數(shù)字化校園環(huán)境中的教師專業(yè)發(fā)展

專業(yè)發(fā)展故事講述：我所親歷的新的教師學(xué)習(xí)方式

篇（8）

 

 

一、網(wǎng)絡(luò)金融的含義與特性 

網(wǎng)絡(luò)金融是指在因特網(wǎng)上實(shí)現(xiàn)的金融活動(dòng)，它不同于傳統(tǒng)的依賴于物質(zhì)形態(tài)存在的金融活動(dòng)，是存在于虛擬空間的金融活動(dòng)，其存在形態(tài)是虛擬化的、運(yùn)行方式是網(wǎng)絡(luò)化。它是信息技術(shù)，特別是因特網(wǎng)技術(shù)與金融理論、金融管理和金融實(shí)務(wù)相結(jié)合的產(chǎn)物，是適應(yīng)網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)和電子商務(wù)發(fā)展需要而產(chǎn)生的網(wǎng)絡(luò)時(shí)代的金融運(yùn)行模式。網(wǎng)絡(luò)金融的內(nèi)容不僅包括網(wǎng)絡(luò)銀行、網(wǎng)絡(luò)證券、網(wǎng)絡(luò)保險(xiǎn)、網(wǎng)絡(luò)支付與結(jié)算等網(wǎng)絡(luò)金融實(shí)務(wù)，還包括網(wǎng)絡(luò)金融理論、網(wǎng)絡(luò)金融管理和網(wǎng)絡(luò)金融監(jiān)管等。 

網(wǎng)絡(luò)金融的經(jīng)濟(jì)性是指網(wǎng)絡(luò)金融活動(dòng)效益顯著，投入少而產(chǎn)出高，這是網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)本身的特點(diǎn)決定的。網(wǎng)絡(luò)技術(shù)應(yīng)用于金融業(yè)后，采用了開(kāi)放技術(shù)而共享軟件，極大地降低了金融產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)費(fèi)用和金融系統(tǒng)的維護(hù)費(fèi)用，經(jīng)營(yíng)成本較傳統(tǒng)金融企業(yè)降低許多。網(wǎng)絡(luò)金融的科技性是指現(xiàn)代信息技術(shù)的快速、廣泛運(yùn)用于金融業(yè)的實(shí)踐，并對(duì)現(xiàn)代金融業(yè)產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。信息技術(shù)革命帶來(lái)的信息傳遞和資源共享突破了原有的時(shí)間概念和空間界限，將原來(lái)的二維市場(chǎng)變?yōu)闆](méi)有地理約束和空間限制的三維市場(chǎng)。金融電子化、網(wǎng)絡(luò)化既是現(xiàn)代科技發(fā)展的結(jié)果，也是金融業(yè)“e”化的象征。網(wǎng)絡(luò)金融的信息性是指網(wǎng)絡(luò)金融是金融信息收集、整理、加工、傳輸、反饋的載體，同時(shí)也是金融信息化的產(chǎn)物。貨幣流通、資金清算、股市行情、保險(xiǎn)、投資信托等金融信息的產(chǎn)生和變化都直接影響國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。網(wǎng)絡(luò)金融的人為性是指網(wǎng)絡(luò)金融以人為本。在網(wǎng)絡(luò)金融活動(dòng)中，盡管強(qiáng)調(diào)網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的作用，但歸根到底起關(guān)鍵作用的還是人。網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的制造發(fā)明、網(wǎng)絡(luò)金融的應(yīng)用、效果的實(shí)現(xiàn)都是靠人來(lái)完成的，所以，必須強(qiáng)調(diào)人在網(wǎng)絡(luò)金融中的決定性作用。網(wǎng)絡(luò)金融的創(chuàng)新性，為了滿足網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)條件下客戶新的需求，增強(qiáng)其競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，網(wǎng)絡(luò)金融必須進(jìn)行業(yè)務(wù)創(chuàng)新。網(wǎng)絡(luò)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部管理也必然實(shí)行管理創(chuàng)新，走向網(wǎng)絡(luò)化管理，網(wǎng)絡(luò)金融機(jī)構(gòu)必須調(diào)整其戰(zhàn)略管理思想，重視與其它金融機(jī)構(gòu)、信息技術(shù)服務(wù)站、資訊服務(wù)提供商、電子商務(wù)網(wǎng)站等的業(yè)務(wù)合作，以實(shí)現(xiàn)多贏的目的。網(wǎng)絡(luò)金融條件下，金融監(jiān)管必然走自由化和國(guó)際合作與協(xié)調(diào)的道路。 

 

二、網(wǎng)絡(luò)金融與傳統(tǒng)金融的比較 

網(wǎng)絡(luò)金融是傳統(tǒng)金融與現(xiàn)代信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)緊密結(jié)合而形成的一種新的金融形態(tài)，是網(wǎng)絡(luò)技術(shù)革命推動(dòng)下所發(fā)生的最重要的經(jīng)濟(jì)變革之一。傳統(tǒng)金融市場(chǎng)的發(fā)展及金融理論的成熟是網(wǎng)絡(luò)金融產(chǎn)生和發(fā)展的基礎(chǔ)，而網(wǎng)絡(luò)金融在推動(dòng)了金融創(chuàng)新的同時(shí)，也顛覆了傳統(tǒng)金融的運(yùn)作模式，對(duì)傳統(tǒng)金融服務(wù)提出了挑戰(zhàn)。 

1、網(wǎng)絡(luò)金融比傳統(tǒng)金融更能吸引客戶。首先，互聯(lián)網(wǎng)打破了金融服務(wù)的時(shí)間和空間的局限，改變了交易的方式，使在任何時(shí)間、任何地點(diǎn)、以任何方式提供全方位的金融服務(wù)的成為可能。通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)，金融機(jī)構(gòu)還可以聯(lián)系到更多的交易對(duì)象，找到更多的交易機(jī)會(huì)。網(wǎng)絡(luò)金融拉近了金融機(jī)構(gòu)與客戶的距離。其次互聯(lián)網(wǎng)動(dòng)態(tài)雙向溝通的特性，使動(dòng)態(tài)的交易互動(dòng)成為可能。一方面，金融機(jī)構(gòu)可以自動(dòng)即時(shí)生成客戶信息數(shù)據(jù)庫(kù)，通過(guò)及時(shí)的客戶需求分析，有效的細(xì)分客戶，為顧客提供個(gè)性化的服務(wù)，同時(shí)根據(jù)目標(biāo)客戶群的特點(diǎn)制定自身的發(fā)展戰(zhàn)略；另一方面，客戶可以一改在傳統(tǒng)金融下被動(dòng)接受服務(wù)的模式，按照自己的需求在互聯(lián)網(wǎng)上輕松地貨比三家，尋找到合適的金融機(jī)構(gòu)和金融服務(wù)，而且還可以隨時(shí)向金融機(jī)構(gòu)反饋意見(jiàn)和建議。再次，互聯(lián)網(wǎng)加劇了資本和信息的流動(dòng)速度，為尋找資源最優(yōu)化配置及動(dòng)態(tài)均衡提供有效途徑。通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)快速的、分布式的處理，人們能在最短的時(shí)間內(nèi)搜索、傳遞金融信息，在最短的時(shí)間內(nèi)實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)距離資金的劃撥。最后，網(wǎng)絡(luò)金融發(fā)揮信息技術(shù)的同時(shí)，提供了比傳統(tǒng)金融更方便、更快捷、更廉價(jià)的服務(wù)。 

2、網(wǎng)絡(luò)金融更能滿足金融服務(wù)提供者的逐利原則。第一，如前面所述，網(wǎng)絡(luò)金融更能吸引客戶，因此可獲得更多的銷售收入。第二，金融企業(yè)利用信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)金融，可大大降低其經(jīng)營(yíng)成本。在網(wǎng)絡(luò)金融條件下，金融企業(yè)無(wú)論自有資本是否雄厚，在互聯(lián)網(wǎng)都是平等的，因此龐大物理網(wǎng)點(diǎn)的優(yōu)勢(shì)將消失，金融企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本將大大降低。利用信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，金融企業(yè)可以改善企業(yè)的內(nèi)部管理，促進(jìn)企業(yè)建立更合理科學(xué)的組織機(jī)構(gòu)。另外，信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)促使金融企業(yè)重組傳統(tǒng)的工作流程，從而進(jìn)一步提高效率，降低經(jīng)營(yíng)成本。 

總之，網(wǎng)絡(luò)金融創(chuàng)新了金融企業(yè)的管理模式和組織結(jié)構(gòu)模式，降低了運(yùn)營(yíng)成本，提高了金融服務(wù)的質(zhì)量，提高了收入。任何一個(gè)以營(yíng)利為目的的金融服務(wù)企業(yè)都將被潛在的高額利潤(rùn)驅(qū)動(dòng)，融入并推動(dòng)網(wǎng)絡(luò)金融。長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，網(wǎng)絡(luò)金融的重要性將超過(guò)傳統(tǒng)金融。 

 

三、國(guó)內(nèi)外網(wǎng)絡(luò)金融發(fā)展概況 

美國(guó)于1971年創(chuàng)立的nasdap系統(tǒng)，標(biāo)志著網(wǎng)絡(luò)金融這一全新的經(jīng)營(yíng)方式從構(gòu)想進(jìn)入到實(shí)際運(yùn)營(yíng)。1995年10月18日美國(guó)3家銀行聯(lián)合在互聯(lián)網(wǎng)上成立了全球第一家網(wǎng)絡(luò)銀行“安全第一網(wǎng)上銀行”，預(yù)示著網(wǎng)絡(luò)金融已進(jìn)入迅速發(fā)展的新階段。2000年7月3日，西班牙uno-e公司同愛(ài)爾蘭互聯(lián)網(wǎng)銀行第一集團(tuán)正式簽約，組建業(yè)務(wù)范圍覆蓋全球的第一家互聯(lián)網(wǎng)金融服務(wù)企業(yè)uno first group。兩家公司跨洋重組的最終目標(biāo)是建立全球最大的網(wǎng)絡(luò)金融服務(wù)體系。90年代以來(lái)，發(fā)達(dá)國(guó)家和地區(qū)的網(wǎng)絡(luò)金融發(fā)展非常迅速，出現(xiàn)了從網(wǎng)絡(luò)銀行到網(wǎng)絡(luò)保險(xiǎn)，從網(wǎng)絡(luò)個(gè)人理財(cái)?shù)骄W(wǎng)絡(luò)企業(yè)理財(cái)，從網(wǎng)絡(luò)證券交易到網(wǎng)絡(luò)金融信息服務(wù)的全方位、多元化的網(wǎng)絡(luò)金融服務(wù)。網(wǎng)絡(luò)銀行走向成熟，網(wǎng)絡(luò)證券和網(wǎng)絡(luò)保險(xiǎn)獲得了長(zhǎng)足的發(fā)展，電子貨幣和網(wǎng)絡(luò)支付開(kāi)始受到青睞。網(wǎng)絡(luò)金融已相對(duì)成熟、完善、并初具規(guī)模；網(wǎng)絡(luò)金融的服務(wù)多元化、全能化、綜合化，內(nèi)容集成度相當(dāng)高而且創(chuàng)新頻繁；網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)之間競(jìng)爭(zhēng)激烈，消費(fèi)者可自由選擇適合自己的服務(wù)；網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)的參與主體多樣化，除了傳統(tǒng)的商業(yè)銀行外，還有信用卡公司、純網(wǎng)絡(luò)銀行等。 

20世紀(jì)80年代，中國(guó)銀行業(yè)開(kāi)始全面使用計(jì)算機(jī)，金融電子化時(shí)代來(lái)臨。90年代初，我國(guó)金融專用網(wǎng)絡(luò)體系建設(shè)獲得了較大發(fā)展。1993年，中國(guó)政府宣布將金卡等一系列“金”字工程作為重要的國(guó)民經(jīng)濟(jì)信息化工程后，我國(guó)金融電子化建設(shè)進(jìn)程加快，并取得了巨大的成就。我國(guó)建成了金融衛(wèi)星通訊網(wǎng)絡(luò)和中國(guó)國(guó)家金融數(shù)據(jù)通信網(wǎng)等金融骨干網(wǎng)絡(luò)。基于這些主干網(wǎng)，中國(guó)人民銀行和各個(gè)商業(yè)銀行先后建立起中國(guó)國(guó)家現(xiàn)代化支付系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)聯(lián)行系統(tǒng)。國(guó)內(nèi)大部分城市中，本地清算系統(tǒng)、儲(chǔ)蓄通存通兌系統(tǒng)、對(duì)公業(yè)務(wù)系統(tǒng)、銀行卡自動(dòng)處理系統(tǒng)等應(yīng)用系統(tǒng)也先后投入運(yùn)行。一個(gè)集國(guó)家宏觀金融管理和監(jiān)控、金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理和對(duì)外提供金融服務(wù)等功能于一體的網(wǎng)絡(luò)金融體系已經(jīng)初步形成。90年代中期以來(lái)，隨著網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的發(fā)展和普及，我國(guó)正逐步跨入網(wǎng)絡(luò)金融時(shí)代。目前，工、農(nóng)、中、建四大商業(yè)銀行都建立了較完善的通信網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。中國(guó)銀行于1996年10月率先開(kāi)始網(wǎng)絡(luò)銀行服務(wù)。2000年6月29日，由中國(guó)人民銀行牽頭，組織國(guó)內(nèi)12家商業(yè)銀行聯(lián)合共建的中國(guó)金融認(rèn)證中心全面開(kāi)通，正式開(kāi)始對(duì)外提供發(fā)證服務(wù)。我國(guó)的網(wǎng)絡(luò)保險(xiǎn)業(yè)還處于起步階段。總體而言，網(wǎng)絡(luò)硬件條件不錯(cuò)，軟件開(kāi)發(fā)方面也有一定發(fā)展，但是由于大多數(shù)公司經(jīng)營(yíng)管理的標(biāo) 準(zhǔn)化程度不高，隨意性較大，使得應(yīng)用效率偏低。但少數(shù)公司對(duì)網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)和應(yīng)用的比較好。1997年11月“中國(guó)保險(xiǎn)信息網(wǎng)”開(kāi)始運(yùn)行，成為中國(guó)網(wǎng)絡(luò)保險(xiǎn)發(fā)展的里程碑。自1997年以來(lái)，網(wǎng)絡(luò)交易方式在我國(guó)券商中得到迅速的推廣。1997年3月，“中國(guó)華融信托投資公司”湛江營(yíng)業(yè)部推出多媒體公眾信息網(wǎng)網(wǎng)上交易系統(tǒng)，揭開(kāi)了我國(guó)網(wǎng)絡(luò)證券的帷幕。網(wǎng)上銀行、網(wǎng)上證券、網(wǎng)上保險(xiǎn)、網(wǎng)上理財(cái)?shù)染W(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)滲透到了社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的各個(gè)方面。網(wǎng)絡(luò)金融的發(fā)展逐步成為我國(guó)金融業(yè)務(wù)的主流形態(tài)，對(duì)我國(guó)金融產(chǎn)業(yè)的發(fā)展方向、現(xiàn)代化水平以及國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的提高起著決定性作用。 

網(wǎng)絡(luò)金融改變了傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)的結(jié)構(gòu)和運(yùn)作模式，極大地降低了金融交易成本，提高了金融服務(wù)的效率，使金融非中介化加劇，使金融機(jī)構(gòu)的信息獲取和傳遞能力的重要性日益突出。 

 

 【參考文獻(xiàn)】 

篇（9）

商業(yè)銀行從事金融業(yè)務(wù)面臨著市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、以及操作風(fēng)險(xiǎn)等，而電子商務(wù)的出現(xiàn)則加劇了上述各類風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性以及風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之后的破壞程度。2004年以來(lái)，我國(guó)面臨的網(wǎng)絡(luò)仿冒威脅正在逐漸加大，仿冒對(duì)象主要是金融網(wǎng)站和電子商務(wù)網(wǎng)站。2005年上半年共收到網(wǎng)絡(luò)安全事件報(bào)告65679件，超過(guò)2004年全年案件數(shù)，商業(yè)銀行電子商務(wù)安全風(fēng)險(xiǎn)管理策略已成為理論與實(shí)踐中必須重視的課題。

一、信息安全管理的歷史演進(jìn)與現(xiàn)階段的特點(diǎn)

信息安全管理的策略大體遵循事件驅(qū)動(dòng)(技術(shù)和管理脫節(jié))－逐漸標(biāo)準(zhǔn)化(技術(shù)和管理逐漸結(jié)合)——安全風(fēng)險(xiǎn)管理(引入了風(fēng)險(xiǎn)分析)的發(fā)展路徑。

(一)以事件驅(qū)動(dòng)的初級(jí)階段時(shí)期

19世紀(jì)70年代安全主要是指物理設(shè)備和環(huán)境的安全，人與計(jì)算機(jī)之間的交互主要局限在大型計(jì)算機(jī)上的啞終端，安全問(wèn)題只涉及能訪問(wèn)終端的少數(shù)人。安全管理策略處于初級(jí)階段，由事件驅(qū)動(dòng)，沒(méi)有形成規(guī)范的管理流程。在此階段的前期，只重視技術(shù)手段。后期開(kāi)始重視管理手段，但是技術(shù)和管理之間脫節(jié)。許多組織對(duì)信息安全制定了相應(yīng)的規(guī)章和制度，但組織的信息安全管理基本上還處在一種靜態(tài)、局部、少數(shù)人負(fù)責(zé)、突擊式、事后糾正式的管理方式。

(二)標(biāo)準(zhǔn)化時(shí)期

企業(yè)開(kāi)始將安全問(wèn)題作為整體考慮，形成一套較為完整的安全管理策略，其中包括了安全管理的技術(shù)手段和管理制度(或稱運(yùn)作管理)。幾乎所有從事電子商務(wù)的企業(yè)都擁有自己的安全策略，內(nèi)容也包括了技術(shù)手段、安全管理制度、人員安全教育等等，基本上形成體系，技術(shù)和管理手段綜合統(tǒng)一，但是安全風(fēng)險(xiǎn)分析還存在不足之處。

(三)安全風(fēng)險(xiǎn)管理策略時(shí)期

隨著電子商務(wù)安全管理發(fā)展到一個(gè)比較高的層次，安全管理策略也演進(jìn)到安全風(fēng)險(xiǎn)管理階段。主要特點(diǎn)如下：

1.安全風(fēng)險(xiǎn)管理成為主流趨勢(shì)；在安全管理策略的演進(jìn)過(guò)程中，技術(shù)和管理手段綜合統(tǒng)一、又融入了風(fēng)險(xiǎn)管理的分析、防范策略，從而安全管理進(jìn)入了安全風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)期。西方商業(yè)銀行已對(duì)安全風(fēng)險(xiǎn)管理形成共識(shí)。如安氏公司(is—One)，認(rèn)為信息安全問(wèn)題最終將歸結(jié)為風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題，風(fēng)險(xiǎn)管理方法是建立良性的安全技術(shù)和管理體系的依據(jù)和基礎(chǔ)。

2.安全風(fēng)險(xiǎn)管理的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)和各國(guó)的規(guī)范逐漸形成并趨于完善。國(guó)際上關(guān)于安全風(fēng)險(xiǎn)管理的標(biāo)準(zhǔn)有巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)的《電子銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理原則》、英國(guó)標(biāo)準(zhǔn)協(xié)會(huì)制訂的BS7799等。各國(guó)也日益重視安全風(fēng)險(xiǎn)管理，制定了許多規(guī)范。例如美國(guó)貨幣監(jiān)理署(OCC)的《電子銀行最終規(guī)則》、香港金融管理局的《電子銀行服務(wù)的安全風(fēng)險(xiǎn)管理》等。中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員也于2006年頒布了《電子銀行業(yè)務(wù)管理辦法》，對(duì)國(guó)內(nèi)企業(yè)的電子商務(wù)安全風(fēng)險(xiǎn)管理給出了指導(dǎo)意見(jiàn)。

3.利用外部專業(yè)化機(jī)構(gòu)對(duì)金融機(jī)構(gòu)的安全性評(píng)估已成為大部分國(guó)家的選擇。電子銀行面臨的安全和技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，在相當(dāng)程度上取決于采用的信息技術(shù)的先進(jìn)程度，系統(tǒng)的設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)水平，以及相關(guān)設(shè)施設(shè)備及其供應(yīng)商的選擇等；銀行依靠傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制已很難識(shí)別、監(jiān)測(cè)、控制和管理相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。同樣，監(jiān)管機(jī)構(gòu)也難以完全依靠自身的力量對(duì)電子銀行的安全性進(jìn)行準(zhǔn)確評(píng)價(jià)和監(jiān)控。因此，大部分國(guó)家都采用了依靠外部專業(yè)化機(jī)構(gòu)定期對(duì)電子銀行安全性進(jìn)行評(píng)估的辦法，加強(qiáng)對(duì)電子銀行安全性和技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的管理和監(jiān)管。

4.在許多國(guó)家信息系統(tǒng)審計(jì)(Is Audit)作為一種信息技術(shù)服務(wù)被廣泛提供，許多知名的咨詢公司都提供類似的信息審計(jì)服務(wù)。業(yè)界的IT風(fēng)險(xiǎn)分析師也成為一種職業(yè)，專門從事電子商務(wù)的安全風(fēng)險(xiǎn)工作，從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度出發(fā)分析風(fēng)險(xiǎn)，充分衡量保持安全的代價(jià)和收益之間的關(guān)系，尋求用最小的代價(jià)實(shí)現(xiàn)最大的效用，在風(fēng)險(xiǎn)分析中也形成一套較為成熟的模式。

二、我國(guó)商業(yè)銀行電子商務(wù)安全風(fēng)險(xiǎn)管理策略的薄弱點(diǎn)

(一)系統(tǒng)管理思想缺乏

目前的電子商務(wù)安全風(fēng)險(xiǎn)管理策略，在全局上缺乏系統(tǒng)論理論的指導(dǎo)，在實(shí)際操作中受到多種多樣的安全攻擊時(shí)會(huì)不可避免地出現(xiàn)安全漏洞，無(wú)法形成一張全面有序的安全網(wǎng)絡(luò)。

實(shí)踐中被采用的安全風(fēng)險(xiǎn)管理策略，以及作為指導(dǎo)意見(jiàn)的規(guī)則規(guī)范，如《信息安全管理實(shí)務(wù)準(zhǔn)則》(IS017799)、《信息技術(shù)安全性評(píng)估準(zhǔn)則》(GB／T18336．1)、巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)的《電子銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理原則》，盡管提出了比較全面的安全風(fēng)險(xiǎn)管理方案，層次上也比較清晰，但是還不足以作為一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)。實(shí)踐中，電子商務(wù)組織是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)組織，電子商務(wù)的安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系和過(guò)程也是個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)。系統(tǒng)論、控制論的思想在電子商務(wù)安全風(fēng)險(xiǎn)管理中是不可或缺的。

(二)風(fēng)險(xiǎn)分析的模型與方法不成熟，定量分析不足

電子商務(wù)模式自身的發(fā)展歷史也不過(guò)20幾年，在風(fēng)險(xiǎn)分析的定量技術(shù)上并不成熟；如BS7799中推薦的電子商務(wù)安全風(fēng)險(xiǎn)管理中實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，往往將威脅發(fā)生的可能性定性劃分為幾個(gè)級(jí)別，將威脅所造成的影響也定性劃分為1～5級(jí)，實(shí)質(zhì)上是將一些按照概率發(fā)生的事件定義為不連續(xù)的幾個(gè)級(jí)別，在操作上易行，但造成了度量的不精確。在進(jìn)行監(jiān)控和審計(jì)之后，也存在無(wú)法量化、對(duì)比的問(wèn)題。

(三)忽視與原有的傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理策略的結(jié)合

本質(zhì)上，電子商務(wù)的安全風(fēng)險(xiǎn)無(wú)非是新興的商業(yè)模式對(duì)傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)的改變，以及產(chǎn)生的在傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制領(lǐng)域暫時(shí)無(wú)法明晰的新風(fēng)險(xiǎn)；現(xiàn)有管理策略只從信息技術(shù)的角度、或者從偏重技術(shù)的角度看待問(wèn)題，站在金融領(lǐng)域本身來(lái)分析研究較少。這種狀況導(dǎo)致了對(duì)電子商務(wù)安全風(fēng)險(xiǎn)管理的研究無(wú)法立足于一個(gè)比較高的層次；忽略了風(fēng)險(xiǎn)的整體性，只進(jìn)行偏信息和技術(shù)的研究，導(dǎo)致了現(xiàn)有的電子商務(wù)安全風(fēng)險(xiǎn)管理策略與金融機(jī)構(gòu)原有的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略存在差距。對(duì)于商業(yè)銀行而言，傳統(tǒng)金融業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制與電子商務(wù)的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)控制，兩個(gè)方面存在脫節(jié)，同樣屬于商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)，存在著不同的管理策略，導(dǎo)致多頭管理、資源浪費(fèi)、機(jī)構(gòu)之間的扯皮，乃至缺位管理。

(四)風(fēng)險(xiǎn)管理策略無(wú)法依賴外部的信息安全管理行業(yè)

在發(fā)達(dá)國(guó)家，信息系統(tǒng)審計(jì)(Is Audit)作為一種信息技術(shù)服務(wù)被廣泛提供，許多知名的咨詢公司都提供類似的信息審計(jì)服務(wù)。IT風(fēng)險(xiǎn)分析師也成為一種職業(yè)，專門從事電子商務(wù)的安全風(fēng)險(xiǎn)工作。商業(yè)銀行采用依靠外部專業(yè)化機(jī)構(gòu)定期對(duì)電子銀行的安全性進(jìn)行評(píng)估的辦法，提高對(duì)電子銀行安全性和技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的管理和監(jiān)管。而國(guó)內(nèi)初步建立了國(guó)家信息安全組織保障體系，制定和引進(jìn)了一批重要的信息安全管理標(biāo)準(zhǔn)、法律法規(guī)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作得到了一定重視，但與發(fā)達(dá)國(guó)家成熟完善的外部信息安全管理行業(yè)仍有很大差距。

(五)風(fēng)險(xiǎn)管理策略中商業(yè)銀行的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制能力薄弱

我國(guó)商業(yè)銀行目前均建立起統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理部門；但風(fēng)險(xiǎn)控制部門的職能、權(quán)限與花旗銀行等體制較為先進(jìn)的銀行相比仍然存在較大差距，風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)質(zhì)上仍然分散在各個(gè)子部門；風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估、防范與控制實(shí)質(zhì)上完全依靠商業(yè)銀行的電子交易部門；風(fēng)險(xiǎn)管理部門、內(nèi)審稽核部門實(shí)質(zhì)上無(wú)法控制電子商務(wù)安全風(fēng)險(xiǎn)。例如，風(fēng)險(xiǎn)管理部門接受了電子交易部的風(fēng)險(xiǎn)控制報(bào)告，表面上履行的內(nèi)控審核的流程，但審核作用有限，無(wú)法完成電子商務(wù)安全風(fēng)險(xiǎn)管理中的監(jiān)控與審計(jì)環(huán)節(jié)。

三、商業(yè)銀行的電子商務(wù)安全風(fēng)險(xiǎn)管理策略的改進(jìn)建議

(一)基于系統(tǒng)的思想構(gòu)建商業(yè)銀行電子商務(wù)安全風(fēng)險(xiǎn)管理策略框架

利用系統(tǒng)理論作為總體的指導(dǎo)思想，將電子商務(wù)安全風(fēng)險(xiǎn)管理策略本身當(dāng)作一個(gè)開(kāi)放的自適應(yīng)系統(tǒng)。將商業(yè)銀行電子商務(wù)安全風(fēng)險(xiǎn)管理中的各個(gè)環(huán)節(jié)組成循環(huán)上升的系統(tǒng)。

在商業(yè)銀行電子商務(wù)安全風(fēng)險(xiǎn)控制的流程中，經(jīng)過(guò)信息安全的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、資產(chǎn)識(shí)別和選擇、實(shí)施控制降低風(fēng)險(xiǎn)的措施、將風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的范圍內(nèi)，然后進(jìn)行監(jiān)控和審計(jì)；尤其重要的是把監(jiān)控和審計(jì)所得到的內(nèi)容作為新一輪風(fēng)險(xiǎn)分析輸入，從而開(kāi)始新一輪的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程。商業(yè)銀行電子商務(wù)安全風(fēng)險(xiǎn)管理的各個(gè)步驟為動(dòng)態(tài)的循環(huán)系統(tǒng)。每完成一個(gè)循環(huán)，安全風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性就上一個(gè)臺(tái)階，商業(yè)銀行的安全管理水平變得到了提高。

(二)電子商務(wù)安全風(fēng)險(xiǎn)管理中定量分析中的改進(jìn)思路

商業(yè)銀行可以借鑒成熟的傳統(tǒng)金融風(fēng)險(xiǎn)度量中的一些方法來(lái)改變電子商務(wù)安全風(fēng)險(xiǎn)管理中對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行粗略的優(yōu)先級(jí)別排序的方法。實(shí)踐中，商業(yè)銀行對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的管理與對(duì)電子商務(wù)安全風(fēng)險(xiǎn)管理有其相似之處。巴塞爾委員會(huì)對(duì)商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部計(jì)量法中規(guī)定，商業(yè)銀行內(nèi)部估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)敞口指標(biāo)、損失事件發(fā)生的概率、風(fēng)險(xiǎn)損失，巴塞爾委員會(huì)制定資本要求的轉(zhuǎn)換系數(shù)；在度量損失的分布時(shí)，主要利用統(tǒng)計(jì)和精算技術(shù)。商業(yè)銀行應(yīng)通過(guò)數(shù)據(jù)庫(kù)將威脅發(fā)生的頻率、威脅所造成的影響等精確記錄下來(lái)，利用現(xiàn)有的度量方法進(jìn)行精確的風(fēng)險(xiǎn)定量分析的嘗試。

篇（10）

財(cái)政部等五部委聯(lián)合了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（2008）（以下簡(jiǎn)稱基本規(guī)范）和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》（2010）（以下簡(jiǎn)稱配套指引），共同構(gòu)建了中國(guó)的薩班斯體系，標(biāo)志著我國(guó)的企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范與國(guó)際發(fā)展潮流保持了協(xié)調(diào)。然而，基本規(guī)范與配套指引并沒(méi)有對(duì)信息環(huán)境下的控制目標(biāo)和控制活動(dòng)進(jìn)行明文規(guī)定。COBIT（信息系統(tǒng)和技術(shù)控制目標(biāo)）的誕生，為企業(yè)目標(biāo)和信息化治理目標(biāo)之間搭建了橋梁，并成為最權(quán)威、最先進(jìn)的信息技術(shù)管理和控制的標(biāo)準(zhǔn)。信息化會(huì)計(jì)控制作為企業(yè)內(nèi)部控制中最重要的組成部分，固然要遵循基本規(guī)范和COBIT的要求，但也有其個(gè)性展示的一面，本文擬將探討信息化條件下的會(huì)計(jì)實(shí)時(shí)控制，構(gòu)建會(huì)計(jì)實(shí)時(shí)控制的框架體系。

二、會(huì)計(jì)實(shí)時(shí)控制框架體系的構(gòu)建

會(huì)計(jì)實(shí)時(shí)控制是在信息化環(huán)境下，財(cái)會(huì)人員利用三量（貨幣量、實(shí)物量、勞務(wù)量）會(huì)計(jì)信息和非會(huì)計(jì)信息，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程進(jìn)行24小時(shí)動(dòng)態(tài)跟蹤、實(shí)時(shí)比對(duì)和分析，從而指導(dǎo)、約束、促進(jìn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，為提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率和效益服務(wù)。作為一種新的會(huì)計(jì)控制理論與方法，會(huì)計(jì)實(shí)時(shí)控制有著豐富的內(nèi)涵和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)目蚣荏w系，包括：會(huì)計(jì)實(shí)時(shí)控制的IT環(huán)境、會(huì)計(jì)流程再造、會(huì)計(jì)實(shí)時(shí)控制機(jī)理、會(huì)計(jì)實(shí)時(shí)控制方法、會(huì)計(jì)實(shí)時(shí)控制模式、會(huì)計(jì)實(shí)時(shí)控制的風(fēng)險(xiǎn)管理等部分，限于篇幅，本文僅從控制機(jī)理和控制方法兩個(gè)方面深入探討IT環(huán)境下如何實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)實(shí)時(shí)控制，使會(huì)計(jì)實(shí)時(shí)控制真正成為優(yōu)化企業(yè)價(jià)值鏈的管理工具。

（一）會(huì)計(jì)實(shí)時(shí)控制機(jī)理分析 具體而言：（1）會(huì)計(jì)實(shí)時(shí)控制的物理模型。會(huì)計(jì)實(shí)時(shí)控制系統(tǒng)至少應(yīng)該包括IT環(huán)境、受控對(duì)象、探測(cè)器、分析器、執(zhí)行器等基本要素。IT環(huán)境包括計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)庫(kù)和管理信息系統(tǒng)。受控對(duì)象是指企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。探測(cè)器是收集企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)信息的設(shè)備，包括采購(gòu)、銷售、應(yīng)付、應(yīng)收、總賬等功能模塊。分析器的主要功能是：將實(shí)際經(jīng)營(yíng)信息與標(biāo)準(zhǔn)信息或控制準(zhǔn)則進(jìn)行對(duì)比分析，從而對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行自動(dòng)控制，包括剛性控制和柔性控制。執(zhí)行器是一個(gè)人機(jī)結(jié)合系統(tǒng)，是指業(yè)務(wù)人員在授權(quán)范圍內(nèi)，依法實(shí)施柔性控制。上述各要素構(gòu)成了一個(gè)人機(jī)結(jié)合的閉合環(huán)路。（2）控制準(zhǔn)則與控制標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)計(jì)。商品化管理軟件（如ERP、MRPII）包含了會(huì)計(jì)實(shí)時(shí)控制的基本要素，內(nèi)置了業(yè)內(nèi)大眾化的控制準(zhǔn)則。然而，每個(gè)企業(yè)的業(yè)務(wù)流程和管理模式不盡相同，商品化軟件中不可能具備全部企業(yè)的個(gè)性化控制標(biāo)準(zhǔn)或準(zhǔn)則。這就需要財(cái)會(huì)人員分析和總結(jié)出本企業(yè)實(shí)時(shí)控制的標(biāo)準(zhǔn)和準(zhǔn)則，在此基礎(chǔ)上設(shè)計(jì)出實(shí)時(shí)控制方法，并將其嵌入軟件系統(tǒng)中。控制標(biāo)準(zhǔn)是衡量控制效果的準(zhǔn)繩。將實(shí)際數(shù)據(jù)與控制標(biāo)準(zhǔn)作實(shí)時(shí)比較，發(fā)揮會(huì)計(jì)調(diào)控經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的作用。按照層次不同，控制標(biāo)準(zhǔn)可分為戰(zhàn)略層、管理層、業(yè)務(wù)層控制標(biāo)準(zhǔn)。通常將管理層和業(yè)務(wù)層控制標(biāo)準(zhǔn)作為信息化實(shí)時(shí)控制的標(biāo)準(zhǔn)。控制準(zhǔn)則是可以嵌入信息系統(tǒng)并支持自動(dòng)控制的結(jié)構(gòu)化規(guī)則。所以，結(jié)構(gòu)化規(guī)則有可能轉(zhuǎn)化為控制準(zhǔn)則，并由系統(tǒng)自動(dòng)控制。無(wú)論多么復(fù)雜的結(jié)構(gòu)化控制準(zhǔn)則，均可運(yùn)用判定表、盒圖、問(wèn)題分析圖、流程圖、HIOP圖、PDL、結(jié)構(gòu)化語(yǔ)言等工具表達(dá)。以下將以結(jié)構(gòu)化語(yǔ)言為例，介紹結(jié)構(gòu)化控制準(zhǔn)則的設(shè)計(jì)思路。財(cái)會(huì)人員常用三種結(jié)構(gòu)（即順序結(jié)構(gòu)、選擇結(jié)構(gòu)（簡(jiǎn)單分支結(jié)構(gòu)、多分支結(jié)構(gòu)）、循環(huán)結(jié)構(gòu)（當(dāng)型循環(huán)結(jié)構(gòu)、直到型循環(huán)結(jié)構(gòu)））及其組合與嵌套設(shè)計(jì)各種結(jié)構(gòu)化控制準(zhǔn)則。例如銀行對(duì)賬處理事件用結(jié)構(gòu)化語(yǔ)言描述為：

do

{

企業(yè)銀行存款日記賬為基準(zhǔn)，對(duì)比對(duì)賬單中的條目;//企業(yè)銀行存款日記賬中每條非真記

//錄需要與對(duì)賬單中的所有非真記

//錄進(jìn)行對(duì)比

if（企業(yè)銀行存款日記賬條目==對(duì)賬單條目）

相應(yīng)企業(yè)銀行存款日記賬和對(duì)賬單條目設(shè)為“真”；

else

{

企業(yè)銀行存款日記賬當(dāng)前記錄設(shè)為“假”的借方記錄；

對(duì)此記錄求和，存于變量Sum1D；

企業(yè)銀行存款日記賬當(dāng)前記錄設(shè)為“假”的貸方記錄；

對(duì)此記錄求和，存于變量Sum1C；

}

}while（企業(yè)銀行存款日記賬指針?lè)俏募玻?/p>

Sum1D寫(xiě)入余額調(diào)節(jié)表的“企業(yè)已收銀行未收”款項(xiàng)的金額欄中；

Sum1C寫(xiě)入余額調(diào)節(jié)表的“企業(yè)已付銀行未付”款項(xiàng)的金額欄中；

do

{

掃描對(duì)賬單條目；

if（條目為非真即空值的借方記錄）

對(duì)此項(xiàng)求和，存于變量Sum2D；

if（條目為非真即空值的貸方記錄）

對(duì)此項(xiàng)求和，存于變量Sum2C；

}while（對(duì)賬單指針?lè)俏募玻?/p>

Sum2D寫(xiě)入余額調(diào)節(jié)表“銀行已付企業(yè)未付”款項(xiàng)的金額欄中；

Sum2C寫(xiě)入余額調(diào)節(jié)表“銀行已收企業(yè)未收”款項(xiàng)的金額欄中；

d=企業(yè)銀行存款日記賬調(diào)節(jié)后的余額;

c=企業(yè)銀行存款日記賬調(diào)節(jié)前的余額; //將企業(yè)銀行存款日記賬賬面余額導(dǎo)入余額調(diào)節(jié)表中

//“企業(yè)銀行存款日記賬調(diào)節(jié)前余額”的金額欄中

d=c+Sum2C-Sum2D;

將d寫(xiě)入余額調(diào)節(jié)表的“企業(yè)銀行存款日記賬調(diào)節(jié)后余額”的金額欄中。

f=對(duì)賬單調(diào)節(jié)后的余額;

e=銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)前的余額;//將銀行對(duì)賬單余額導(dǎo)入余額調(diào)節(jié)表“銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)前余額”

//的金額欄中

f=e+Sum1D-Sum1C;

將f寫(xiě)入余額調(diào)節(jié)表的“對(duì)賬單調(diào)節(jié)后余額” 的金額欄中。

基于結(jié)構(gòu)化語(yǔ)言描述的控制準(zhǔn)則越多，可供融入信息化環(huán)境的控制準(zhǔn)則就越豐富，系統(tǒng)就能更多地實(shí)施剛性控制。

財(cái)會(huì)人員將制定的控制標(biāo)準(zhǔn)和準(zhǔn)則存放在數(shù)據(jù)庫(kù)（控制標(biāo)準(zhǔn)庫(kù)和控制準(zhǔn)則庫(kù)）中，并隨著經(jīng)濟(jì)管理環(huán)境、控制方法的變化，及時(shí)調(diào)整控制準(zhǔn)則和控制標(biāo)準(zhǔn)。控制程序模塊從控制標(biāo)準(zhǔn)庫(kù)和控制準(zhǔn)則庫(kù)中動(dòng)態(tài)、實(shí)時(shí)地提取所需信息，從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)數(shù)據(jù)庫(kù)中捕獲數(shù)據(jù)，按照設(shè)置的控制方法與方式進(jìn)行比對(duì)分析和控制。信息化環(huán)境下，無(wú)論經(jīng)營(yíng)事件何時(shí)何地發(fā)生，都可被探測(cè)器實(shí)時(shí)收集，連同控制標(biāo)準(zhǔn)和準(zhǔn)則存放在相應(yīng)的數(shù)據(jù)庫(kù)中，供企業(yè)每個(gè)有權(quán)限的用戶共享；分析器、執(zhí)行器可以延伸到任何經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)場(chǎng)，實(shí)現(xiàn)異地實(shí)時(shí)控制。

（二）會(huì)計(jì)實(shí)時(shí)控制方法設(shè)計(jì) 信息化環(huán)境下，財(cái)會(huì)人員根據(jù)控制標(biāo)準(zhǔn)和準(zhǔn)則及其與業(yè)務(wù)流程有機(jī)組合可以設(shè)計(jì)基于傳統(tǒng)會(huì)計(jì)控制措施和先進(jìn)會(huì)計(jì)控制措施的實(shí)時(shí)控制方法。

傳統(tǒng)的內(nèi)部控制措施包括會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、授權(quán)審批、不相容崗位分離控制等，如何將其嵌入管理信息系統(tǒng)，是會(huì)計(jì)實(shí)時(shí)控制方法設(shè)計(jì)的重要環(huán)節(jié)。下文將從會(huì)計(jì)基本數(shù)據(jù)處理規(guī)則、業(yè)務(wù)處理規(guī)則、授權(quán)審批三個(gè)方面介紹會(huì)計(jì)實(shí)時(shí)控制方法的設(shè)計(jì)。會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理規(guī)則包括：會(huì)計(jì)恒等式、試算平衡、記賬規(guī)則、財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)之間的勾稽關(guān)系、制單與審核職能分離等。這些通用規(guī)則已經(jīng)嵌入信息化環(huán)境中，使過(guò)去由財(cái)務(wù)人員完成的控制工作轉(zhuǎn)化為系統(tǒng)自動(dòng)實(shí)時(shí)控制。業(yè)務(wù)處理規(guī)則是指導(dǎo)和控制經(jīng)營(yíng)活動(dòng)按正確的軌道運(yùn)行的規(guī)范。若某項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合業(yè)務(wù)處理規(guī)則，就可進(jìn)入下一個(gè)環(huán)節(jié)；否則，系統(tǒng)將自動(dòng)制止，并給出拒絕的原因。如：基于運(yùn)輸合同的實(shí)時(shí)控制等。財(cái)會(huì)人員可以將業(yè)務(wù)處理規(guī)則轉(zhuǎn)化為控制準(zhǔn)則，并保存到信息化環(huán)境中。授權(quán)審批控制要求企業(yè)明確各崗位辦理業(yè)務(wù)的權(quán)限范圍、責(zé)任和審批程序，主要包括：權(quán)限控制和審批流控制。權(quán)限控制是指用戶必須在規(guī)定權(quán)限范圍內(nèi)處理業(yè)務(wù)，不能越權(quán)操作，例如：憑證審核權(quán)控制、結(jié)賬權(quán)控制、擔(dān)保權(quán)控制、采購(gòu)權(quán)控制、系統(tǒng)管理與維護(hù)權(quán)控制等。信息化環(huán)境下，許多權(quán)限控制是在系統(tǒng)開(kāi)發(fā)、初始化或日常維護(hù)中設(shè)置，系統(tǒng)依照進(jìn)行實(shí)時(shí)、自動(dòng)控制。審批流控制是指業(yè)務(wù)發(fā)生后，依次經(jīng)過(guò)各個(gè)部門審批人的審核批準(zhǔn)，才可以繼續(xù)下一環(huán)節(jié)，如：借款流程控制、財(cái)務(wù)報(bào)銷流程控制、請(qǐng)購(gòu)流程控制等。財(cái)會(huì)人員可以將審批流與控制準(zhǔn)則和標(biāo)準(zhǔn)嵌入到管理信息系統(tǒng)中。

除了基于傳統(tǒng)會(huì)計(jì)控制措施的會(huì)計(jì)實(shí)時(shí)控制方法之外，預(yù)算控制、標(biāo)準(zhǔn)成本控制、責(zé)任會(huì)計(jì)控制、作業(yè)成本控制等一系列新的會(huì)計(jì)控制方法也可與信息技術(shù)相結(jié)合，發(fā)展和完善會(huì)計(jì)實(shí)時(shí)控制體系，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平。（1）預(yù)算實(shí)時(shí)控制。傳統(tǒng)預(yù)算控制存在兩個(gè)主要的弊端：一是難做出合理的預(yù)算方案。預(yù)算編制是一個(gè)參與部門多、范圍廣、跨學(xué)科的復(fù)雜系統(tǒng)工程，許多預(yù)算指標(biāo)之間存在勾稽關(guān)系，由于手工作業(yè)，導(dǎo)致預(yù)算編制工作常常是在歷史資料的基礎(chǔ)上進(jìn)行估算和推演的過(guò)程。二是很難對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。由于缺乏信息技術(shù)的支持，無(wú)法實(shí)時(shí)獲得經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，更不能對(duì)各部門、各崗位進(jìn)行預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)時(shí)跟蹤與控制，以致于預(yù)算控制只是事后核算與監(jiān)督，無(wú)法發(fā)揮事先控制與事中控制的作用。預(yù)算實(shí)時(shí)控制彌補(bǔ)了傳統(tǒng)預(yù)算控制的不足，將現(xiàn)代信息技術(shù)嵌入預(yù)算管理的制定、運(yùn)行、分析、控制、評(píng)價(jià)等整個(gè)環(huán)節(jié)。通過(guò)預(yù)算控制準(zhǔn)則和控制標(biāo)準(zhǔn)的編制、控制方式與方法的設(shè)置并融入到管理信息系統(tǒng)，系統(tǒng)自動(dòng)實(shí)現(xiàn)實(shí)際數(shù)與預(yù)算數(shù)的差異分析，并進(jìn)行實(shí)時(shí)控制。以作業(yè)為基礎(chǔ)的預(yù)算實(shí)時(shí)控制得到了迅速發(fā)展和廣泛應(yīng)用，其主要過(guò)程如下：設(shè)置預(yù)算單位與項(xiàng)目，財(cái)會(huì)人員依據(jù)企業(yè)管理需要設(shè)置各層次的預(yù)算單位（從作業(yè)、工序直到整個(gè)企業(yè)）和項(xiàng)目（直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等項(xiàng)目），將責(zé)任落實(shí)到進(jìn)行作業(yè)的部門和個(gè)人，做到精細(xì)化預(yù)算管理；確定預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)會(huì)人員與業(yè)務(wù)人員協(xié)作，運(yùn)用零基預(yù)算法確定預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)、細(xì)化預(yù)算項(xiàng)目和內(nèi)容，設(shè)置工作和預(yù)算內(nèi)容的映射關(guān)系，使系統(tǒng)能實(shí)時(shí)在線反映和調(diào)控工作計(jì)劃的進(jìn)展情況；設(shè)定系統(tǒng)控制規(guī)則，控制規(guī)則主要有兩部分：自動(dòng)審批和人工審批的區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)、自動(dòng)審批的依據(jù)。自動(dòng)審批包括項(xiàng)目管理、金額管理和數(shù)量管理三個(gè)主要模式；實(shí)時(shí)反饋，系統(tǒng)對(duì)于不能自動(dòng)控制的特殊事件，要實(shí)時(shí)通知財(cái)會(huì)人員進(jìn)行控制，財(cái)會(huì)人員要及時(shí)回應(yīng)；修改完善預(yù)算報(bào)告，系統(tǒng)自動(dòng)生成的預(yù)算分析報(bào)告比較粗淺，需要財(cái)會(huì)人員與業(yè)務(wù)人員深入分析，以便后續(xù)的預(yù)算或經(jīng)營(yíng)過(guò)程做出合理的調(diào)整。（2）標(biāo)準(zhǔn)成本實(shí)時(shí)控制。在手工方式下，成本分?jǐn)傆?jì)算不夠準(zhǔn)確，成本控制效果差，使得傳統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)成本控制就象“聾子的耳朵”。信息化環(huán)境下，標(biāo)準(zhǔn)成本控制是以作業(yè)成本法為基礎(chǔ)，將作業(yè)視為基本的核算對(duì)象和成本控制單位，這樣可以獲得實(shí)時(shí)、準(zhǔn)確的成本數(shù)據(jù)，達(dá)到良好的成本控制效果。其主要過(guò)程如下：設(shè)置成本計(jì)算規(guī)則，財(cái)會(huì)人員確定產(chǎn)品成本項(xiàng)目及其成本費(fèi)用的計(jì)算方法（如滾動(dòng)累加法），并轉(zhuǎn)化為管理信息系統(tǒng)的規(guī)則；建立標(biāo)準(zhǔn)成本體系，制定標(biāo)準(zhǔn)成本可以采用經(jīng)驗(yàn)估計(jì)法、技術(shù)計(jì)算法、統(tǒng)計(jì)分析法等不同的方法，通常可達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn)成本較為可行，在這個(gè)過(guò)程中要注意：一是在明確責(zé)任和方便核算的前提下，科學(xué)劃分作業(yè)中心和成本中心，二是設(shè)計(jì)成本與費(fèi)用指標(biāo)，并將其分解到各工序和各時(shí)間段；實(shí)時(shí)監(jiān)控，系統(tǒng)按事先設(shè)置的成本標(biāo)準(zhǔn)限制各項(xiàng)成本費(fèi)用的發(fā)生，實(shí)時(shí)顯示節(jié)約或超支，以便于財(cái)會(huì)人員對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行在線調(diào)整；成本分析與考評(píng)，財(cái)會(huì)部門要按期組織各部門召開(kāi)成本分析例會(huì)，通過(guò)成本分析和考核，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，為以后降低成本提供新思路。（3）責(zé)任會(huì)計(jì)實(shí)時(shí)控制。在傳統(tǒng)責(zé)任會(huì)計(jì)下，班組和部門作為單位的成本中心，不能滿足精細(xì)化管理的要求。另外，大部分企業(yè)財(cái)務(wù)管理仍是處于手工階段，使企業(yè)信息輸出遲緩，難以發(fā)揮責(zé)任會(huì)計(jì)及時(shí)反饋與控制的作用。而信息化環(huán)境下的責(zé)任會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)則是面向業(yè)務(wù)流程的過(guò)程控制，把生產(chǎn)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)與責(zé)任控制集成到一個(gè)平臺(tái)，將企業(yè)的總體目標(biāo)分解轉(zhuǎn)化為各責(zé)任中心的責(zé)任預(yù)算，各責(zé)任中心貫徹落實(shí)企業(yè)的計(jì)劃和目標(biāo)。其主要過(guò)程如下：首先，在系統(tǒng)中設(shè)置利潤(rùn)中心、成本中心、作業(yè)中心，建立新的責(zé)任成本制度。其次，制定責(zé)任考核標(biāo)準(zhǔn)，包括：財(cái)務(wù)、時(shí)間、效率和質(zhì)量等指標(biāo)。第三，對(duì)于各責(zé)任中心之間相互提供勞務(wù)、材料和產(chǎn)品的，應(yīng)按確定的內(nèi)部結(jié)算價(jià)格進(jìn)行交易，以便準(zhǔn)確考評(píng)各責(zé)任中心的業(yè)績(jī)。第四，設(shè)計(jì)好系統(tǒng)報(bào)告輸出的規(guī)則，使考核數(shù)據(jù)即時(shí)可得。最后，運(yùn)用時(shí)間、質(zhì)量、效率等多種指標(biāo)進(jìn)行定量與定性分析，對(duì)各責(zé)任中心做到實(shí)時(shí)信息輸出，以便對(duì)經(jīng)營(yíng)過(guò)程進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，并根據(jù)責(zé)任會(huì)計(jì)預(yù)算的完成情況對(duì)各責(zé)任中心進(jìn)行必要的獎(jiǎng)懲。在信息化環(huán)境下，只有將先進(jìn)的結(jié)構(gòu)化控制方法、業(yè)務(wù)流程融入管理信息系統(tǒng)中，系統(tǒng)才能夠?qū)崿F(xiàn)實(shí)時(shí)控制，減少了人工干預(yù)，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效益。

參考文獻(xiàn)：

［1］閻達(dá)五、張瑞君：《會(huì)計(jì)控制新論――會(huì)計(jì)實(shí)時(shí)控制研究》，《會(huì)計(jì)研究》2003年第4期。