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近年來，隨著我國市場經濟體制的不斷完善，受社會經濟形勢和市場競爭等外部因素的影響，國有企業在經營和發展過程中面臨著一定的風險，影響著國有企業的經濟效益。為了降低企業稅收負擔，提高經濟效益，便要重視國有企業稅務籌劃過程中存在的風險，并通過制定相關的策略來達到有效的規避風險的最大目的，從而促使國有企業在市場經濟得到良性發展。

一、國有企業稅務籌劃的概述及價值分析

（一）概述

稅務籌劃主要是指納稅人在稅法規定的范圍內通過對企業內部項目經營、投資、理財等活動的籌劃和安排，從而實現稅收利益，降低稅收負擔，稅務籌可以在遵守法律法規的前提下盡可能地為納稅人帶來更多的合法收益，因此，稅務籌劃具有籌劃性、合法性、目的性、專業性和風險性的特點，主要是指稅務籌劃工作需要在合法的前提下進行，通過內部管理活動和時間的調整，幫助企業降低稅收負擔，提高經濟效益，從而實現企業在市場經濟中的可持續發展，或者延緩納稅時間，從而獲得貨幣時間價值，其風險性主要是指在進行稅務籌劃的過程中為了進一步降低稅收而采取了相應的舉措，但在實際操作中卻不能更好的達到預期效果，從而產生了一定的風險，還有一些企業對稅收政策的理解存在偏差，或者是操作不當，甚至會出現適得其反的效果，更是不利于稅務籌劃高效運行。

（二）價值分析

納稅籌劃作為國有企業生產經營過程中的重要工作之一，對促進國有企業的現代化發展，規避經濟活動中的風險等方面有著重要的幫助，進行納稅籌劃不僅是當前國有企業現代化發展的必要趨勢，更是國有企業盡可能保障權益的重要方式，通過納稅籌劃可以有效的降低企業稅務負擔，從而促使國有企業進一步實現經濟效益的最大化。在進行納稅籌劃的過程中，需要采取較為靈活的財務核算方式，還要根據實際的財務核算方式制定具有一定針對性的納稅方案，以此來為稅務工作奠定堅實的基礎，在進行納稅籌劃的過程中，需要保證在遵守相關法律法規的基礎上制定相關的納稅籌劃方案，并根據企業的實際發展情況進行調整，以此來進一步提升國有企業的市場競爭力。特別是在國有企業進行長期繳納稅款的過程中更是可以清晰的發現在遵守相關法律法規的基礎上開展工作，可以保證稅款降至最低，從而促使國有企業經濟效益和社會效益的最大化，從而降低不必要的生產成本開支，以此來保證國有企業在市場經濟中的良性發展。

二、當前國有企業進行稅務籌劃過程中存在的風險

當前國有企業在進行稅務籌劃的過程中主要面臨如下風險：首先，當前國有企業與稅務部門之間缺乏有效溝通，由于國有企業進行納稅籌劃的初衷是為了合理避稅，從而實現企業經濟效益的最大化，但是從本質上來看，作為一種籌劃行為，在進行稅務籌劃的過程中需要經過稅務機關的確認，但是當前一些納稅人和相關稅務部門對稅務籌劃缺乏一定的認知，在理解上更是存在著偏差，從而給稅務籌劃帶來了較大的風險，再加上部門國有企業缺乏與稅務機關的溝通，有時稅務籌劃活動不能認可，就會給企業帶來涉稅風險。其次，當前國有企業缺乏完善的稅務籌劃風險預警機制，主要是由于國有企業在進行納稅籌劃方案制定的過程中，若是出現問題會造成整個方案風險的增加，而且很多國有企業內部并沒有設置相關的風險預警機制，也沒有成立風險評估小組，財務工作人員在進行工作的過程中缺乏應有的監督，沒有對可能出現風險的環節采取相應的預案，一旦納稅籌劃方案出現失誤，由于缺乏監督以及完善的應對機制，給國有企業經營管理活動帶來了更大的風險，最后，當前國有企業在納稅籌劃中沒有清晰劃分法律界限，主要是因為在我國相關法律法規中并沒有對我國納稅籌劃進行明確的保護，在實際納稅籌劃的過程中，具體的籌劃方案是要靠稅務機關確認，但又缺乏法律保護，也就加大了稅務籌劃風險，再加上當前我國執法環境過于寬松，更是會在無形中增加了潛在的風險。

三、提升國有企業稅務籌劃水平的幾點重要舉措

（一）加強與稅務部等門之間的溝通

加強溝通與稅務部門的溝通是當前國有企業有效規避稅務籌劃風險的重要舉措，在這一過程中稅務部門合理把握對稅收政策的自由裁量權，國有企業注重與稅收管理人員的有效對接，與稅務部門建立溝通協調機制，一旦出現意見和管理上的歧義，能在第一時間進行協商和調節。特別當國有企業內部稅務管理從而在單位制定稅收管理制度過程中，可以結合自身實際工作情況和需要提出一些合理建議，以此實現制度與實際工作相吻合，并促使其更有利于企業的蓬勃發展，除此之外，一些國有企業本身是具有一定社會和經濟功能，這就更需要進一步提升國有企業內部的稅務籌劃水平，特別是要加強與其他部門之間的有效溝通聯系，促使制定的稅務政策既可以有效的保證提升企業的經濟效益，還能充分發揮國有企業的社會功能，稅務籌劃還需要適應稅收征管的相關特點，避免在進行納稅籌劃過程中不必要的風險發生。

（二）建立健全完善的風險預警機制

建立健全完善的風險預警機制是當前進一步提升國有企業稅務籌劃水平的又一重要舉措，國有企業的相關管理者需要增強稅務籌劃的風險防范意識，還要認識到稅務籌劃潛在的風險給單位帶來的影響，這就需要企業相關管理者嚴格執行國家的相關法律法規，將納稅籌劃嚴格的控制在法律規定的范圍內，還要在此基礎上建立健全風險預警機制，特別是要保證風險預警機制可以有效的監督并及時了解企業稅收籌劃行為潛在的風險，從而進行有效的預警，并建立監督評價小組，對進行納稅籌劃人員的工作進行實時的監督，并保證監督小組的成員具備完善的稅務籌劃能力，可以在監督的過程中及時發現工作人員存在的不足，并對其進行完善和改正，避免出現不必要的風險發生。還要保證監督人員可以做到有效的把控整個納稅籌劃過程，使其在遵守法律法規的情況下有效的規避企業經營中存在的風險，從而做到安全高效的運行。

（三）劃清法律界限

劃清法律界限是提升我國國有企業稅務籌劃水平的必經之路。由于進行稅務籌劃的主要目的是優化國有企業內部涉稅行為，但前提是要遵守國家相關的法律法規，這樣才能保證國有企業通過稅務籌劃來實現利益的最大化，在進行稅務籌劃之前，相關工作人員需要明確并且能夠清晰的區分相關政策法規之間的界限，從而規范稅務籌劃行為，特別要注意一些特定的稅收行為超出特定時間以及特定地區就變成了違法的情況。除此之外，國有企業還需要做到合理適度地進行稅收籌劃，特別是對一些未對涉稅行為進行明令禁止的地方要進行適度的稅務籌劃，以此來避免出現惡意逃稅等影響國有企業形象的事情發生。總而言之，當前我國國有企業正呈現出迅猛發展的態勢，在這一形勢下為了進一步維護國有企業的主體地位，并在日益激烈的市場競爭中脫穎而出，便要進行科學的納稅籌劃工作，以此來降低企業的稅收，保證國有企業在市場經濟中的良性發展。那么，加強各部門之間特別是稅務主管之間的有效溝通，建立健全完善的風險預警機制，劃清法律界限是國有企業提升稅務籌劃水平，有效規避風險的必經之路，更是重要舉措。

參考文獻：

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作者:楊淑敏 單位:河北渤海投資集團有限公司