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企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)探討3篇

發(fā)布時(shí)間:2023-01-29 14:57:10

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企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)探討3篇

企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)探討篇1

一、企業(yè)應(yīng)收賬款管理的重要性

應(yīng)收賬款能夠及時(shí)回收,會(huì)直接影響到企業(yè)的資金情況,所以做好應(yīng)收賬款管理,有利于確保企業(yè)資金的安全,確保企業(yè)的穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)。第一,做好應(yīng)收賬款管理工作,有利于提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理的水平。因?yàn)樽龊脩?yīng)收賬款管理,可以有效地減少壞賬的發(fā)生,有效地提升了財(cái)務(wù)管理的水平。第二,做好應(yīng)收賬款管理工作,有利于確保企業(yè)資金的安全,保證企業(yè)能夠擁有足夠的流動(dòng)資金,避免資金周轉(zhuǎn)問題的發(fā)生,減少企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。第三,應(yīng)收賬款是基于賒銷方式所產(chǎn)生的,而賒銷方式可以有效地增加企業(yè)的銷售量,提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,還能有效地?cái)U(kuò)大企業(yè)的市場(chǎng)份額,有利于擴(kuò)大企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模。第四,通過做好應(yīng)收賬款管理工作,能夠?qū)?yīng)收賬款數(shù)額控制在合理的范圍內(nèi),對(duì)于塑造良好的企業(yè)形象起著重要作用,也有利于提升企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。所以,做好應(yīng)收賬款管理工作,對(duì)于提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,減少企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生,都起到了至關(guān)重要的作用,企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視應(yīng)收賬款管理工作的開展。

二、企業(yè)應(yīng)收賬款造成的風(fēng)險(xiǎn)

(一)造成企業(yè)資金短缺應(yīng)收賬款管理就是做好賒銷工作的后續(xù)管理,確保賒銷方式所帶來的收入能夠超過應(yīng)收賬款所投入的成本費(fèi)用,從而增加企業(yè)的利潤(rùn)。但是應(yīng)收賬款的存在,也會(huì)導(dǎo)致各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生,使得企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)不斷上升,從而影響企業(yè)的生存。應(yīng)收賬款的存在,會(huì)導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)資金短缺的問題,因?yàn)楫?dāng)應(yīng)收賬款數(shù)額較大時(shí),會(huì)占用大量的流動(dòng)資金,此時(shí)企業(yè)就容易出現(xiàn)資金不足的問題。應(yīng)收賬款的出現(xiàn),是源于賒銷方式,一般情況,賒銷方式的付款期為一個(gè)月或者兩個(gè)月。如果客戶的信用程度較好,則會(huì)按照約定在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向企業(yè)支付貨款,但是如果客戶企業(yè)的信用程度較差,或者經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)問題,將不能在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)支付貨款,導(dǎo)致應(yīng)收賬款無法及時(shí)回收,從而影響企業(yè)的資金情況。當(dāng)應(yīng)收賬款在流動(dòng)資金中所占的比例較高時(shí),不僅會(huì)影響企業(yè)資金的正常使用,導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)資金短缺的現(xiàn)象,也會(huì)影響企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)和發(fā)展。

(二)加速企業(yè)現(xiàn)金流出應(yīng)收賬款的存在,會(huì)加速企業(yè)的現(xiàn)金流出。雖然采取賒銷的方式,可以有效地提高企業(yè)的銷售量,使得企業(yè)的銷售收入增多,從而增加企業(yè)的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn),但是該銷售方式不能有效地增加企業(yè)的現(xiàn)金流入量。因?yàn)橘d銷的方式,是先發(fā)貨后付款,企業(yè)先墊付資金,所以即使企業(yè)銷售量不斷增加,但是企業(yè)所增加的現(xiàn)金流是十分有限的,流入的資金數(shù)量遠(yuǎn)遠(yuǎn)比不上流出的資金,從而增加企業(yè)的資金壓力,增大企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

(三)降低企業(yè)利潤(rùn)如果企業(yè)有大量的應(yīng)收賬款不能及時(shí)收回,將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)資金鏈斷裂的現(xiàn)象,導(dǎo)致實(shí)際的經(jīng)濟(jì)收入減少,從而導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)出現(xiàn)下降的現(xiàn)象。賒銷方式,雖然可以增加銷售量,但是企業(yè)需要先墊付貨款,如果企業(yè)資金不足,則需要采取貸款或者其他手段來進(jìn)行融資,因此在采用賒銷方式的同時(shí),企業(yè)的資金成本也會(huì)增大,需要支付一定數(shù)額的利息成本。如果企業(yè)應(yīng)收賬款的期限過長(zhǎng),所占用的企業(yè)資金數(shù)量越多,企業(yè)所面對(duì)的資金壓力也越大,需要承擔(dān)的資金成本也會(huì)隨之增加,長(zhǎng)此以往,企業(yè)的利潤(rùn)收益也會(huì)隨之下降。而且在進(jìn)行應(yīng)收賬款催款時(shí),也需要花費(fèi)一定的人力和時(shí)間,因此會(huì)產(chǎn)生各種成本費(fèi)用,導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本不斷增大,進(jìn)而影響企業(yè)的利潤(rùn)收入。

(四)虛增賬面收入在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí),我國(guó)是采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,當(dāng)采用賒銷方式來增加銷售量時(shí),但是實(shí)際上企業(yè)還沒收到該筆款項(xiàng),導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)賬面虛增的現(xiàn)象。如果由于各種原因,部分應(yīng)收賬款變成壞賬,則會(huì)造成資金損失,從而對(duì)企業(yè)的收入造成直接的影響。針對(duì)應(yīng)收賬款,企業(yè)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行壞賬準(zhǔn)備的提取,并將壞賬提取比例控制在百分之三到百分之五之間,但是壞賬準(zhǔn)備的提取,也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的利潤(rùn)減少。而且在實(shí)際管理中,由于應(yīng)收賬款造成的壞賬,其產(chǎn)生的損失是難以預(yù)計(jì)的,因此賒銷方式的采用,只是虛增了企業(yè)的賬面收入,使得企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果在一定程度上夸大了,并不利于增加企業(yè)的利潤(rùn)收入。

三、企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

(一)市場(chǎng)激烈競(jìng)爭(zhēng)產(chǎn)生的銷售方式企業(yè)產(chǎn)生應(yīng)收賬款的原因很多,其中主要的原因是賒銷方式,這也是企業(yè)在激烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中所產(chǎn)生的銷售方式。雖然我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)得到了極大的發(fā)展,但是在發(fā)展過程中我國(guó)企業(yè)所面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也隨之增加,企業(yè)為了獲得更大的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力,穩(wěn)定經(jīng)營(yíng),會(huì)采用賒銷方式來吸引客戶,從而增加企業(yè)的市場(chǎng)份額,提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。賒銷方式的出現(xiàn),也是企業(yè)為了增加自身市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng),穩(wěn)定市場(chǎng)份額所采用的銷售方式,而賒銷方式的產(chǎn)生,也就導(dǎo)致應(yīng)收賬款的產(chǎn)生,從而影響了企業(yè)的資產(chǎn)組成,影響了企業(yè)資金的安全。

(二)降低存貨風(fēng)險(xiǎn)和管理開支的方式傳統(tǒng)的銷售方式,雖然能夠確保貨款資金的及時(shí)回籠,但是企業(yè)的銷售量難以提升,甚至跟不上產(chǎn)品的生產(chǎn)速度,因此企業(yè)就會(huì)產(chǎn)生大量的存貨,而存貨管理中所產(chǎn)生的管理成本、倉(cāng)庫(kù)成本較大,導(dǎo)致企業(yè)的成本過大,進(jìn)而影響企業(yè)的利潤(rùn)。如果采用賒銷方式,不僅可以增加企業(yè)的銷售量,還能減少企業(yè)的存貨,從而減少企業(yè)的存貨成本。賒銷方式的產(chǎn)生雖然形成了應(yīng)收賬款,但是當(dāng)企業(yè)銷售產(chǎn)品數(shù)量較多時(shí),通過賒銷的方式,可以將剩余的存貨轉(zhuǎn)化為資金或者應(yīng)收賬款,從而減少存貨成本,而且應(yīng)收賬款的管理成本是要低于存貨的管理成本,因此企業(yè)采用賒銷的方式,可以有效地減少整體的經(jīng)營(yíng)成本,從而降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

(三)內(nèi)部控制制度不夠完善企業(yè)自身的內(nèi)部管理不完善也會(huì)造成應(yīng)收賬款的產(chǎn)生。由于企業(yè)內(nèi)部管理制度不夠完善,導(dǎo)致銷售業(yè)務(wù)和核算業(yè)務(wù)之間出現(xiàn)脫節(jié),導(dǎo)致企業(yè)不能及時(shí)回收銷售貨款,從而造成應(yīng)收賬款的產(chǎn)生。而且部分企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度和方法也過于落后,沒有及時(shí)做好賬款的催收和清收工作,導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款出現(xiàn)賬齡老化,從而導(dǎo)致壞賬的產(chǎn)生,這些問題都會(huì)造成較大的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn),從而影響企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)。此外,企業(yè)針對(duì)賒銷方式所制定的信用政策、制度也不夠合理和完善,導(dǎo)致在執(zhí)行信用政策時(shí)出現(xiàn)各種問題,不能科學(xué)合理地評(píng)價(jià)客戶的信用程度,導(dǎo)致賒銷審批權(quán)限過于寬松,導(dǎo)致大量應(yīng)收賬款的產(chǎn)生。

(四)缺乏完善的激勵(lì)和獎(jiǎng)懲機(jī)制在開展應(yīng)收賬款管理工作中,許多企業(yè)都缺乏相應(yīng)的激勵(lì)和懲罰機(jī)制,導(dǎo)致工作人員對(duì)于應(yīng)收賬款工作的重視程度不高,沒有積極地進(jìn)行應(yīng)收賬款的催收工作,導(dǎo)致大量應(yīng)收賬款得不到及時(shí)的回收,導(dǎo)致長(zhǎng)期掛賬現(xiàn)象的發(fā)生。比如,部分企業(yè)往往只是重視銷售,對(duì)于銷售人員的鼓勵(lì),常常是和銷售任務(wù)相掛鉤,并沒有將應(yīng)收賬款的催收工作納入銷售人員的績(jī)效考核內(nèi)容中,導(dǎo)致銷售人員只是重視銷售任務(wù)的完成,并沒有重視應(yīng)收賬款的催收工作。部分銷售人員為了增加銷售量,提高銷售提成,會(huì)采用賒銷或者回扣的方式來進(jìn)行產(chǎn)品的銷售,導(dǎo)致應(yīng)收賬款不斷增大,從而影響企業(yè)的流動(dòng)資金。因?yàn)殇N售人員是直接和客戶溝通的,所以銷售人員不僅要做好產(chǎn)品的銷售,還應(yīng)當(dāng)做好應(yīng)收賬款的跟蹤工作。但是實(shí)際上,許多銷售人員并沒有做好應(yīng)收賬款的催收工作,導(dǎo)致大量應(yīng)收賬款長(zhǎng)期掛賬,甚至形成了呆賬和壞賬,給企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失,導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)不斷增大。

四、強(qiáng)化應(yīng)收賬款管理,控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的措施

(一)制定完善的管理制度完善的管理制度,是確保應(yīng)收賬款管理質(zhì)量的重要保障,因此企業(yè)要結(jié)合應(yīng)收賬款的管理現(xiàn)狀來制定恰當(dāng)完善的管理制度。第一,企業(yè)要建立完善的內(nèi)部審批制度。針對(duì)賒銷項(xiàng)目,要制定嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶徟贫龋鞔_相關(guān)工作人員的權(quán)限,比如要明確業(yè)務(wù)員以及業(yè)務(wù)主管的審批數(shù)額,避免盲目賒銷現(xiàn)象的發(fā)生,導(dǎo)致應(yīng)收賬款數(shù)額增多。在采取賒銷方式時(shí),業(yè)務(wù)人員要做好客戶信用的評(píng)估工作,結(jié)合評(píng)估結(jié)果來判斷是否可以采用賒銷的方式,避免出現(xiàn)賬款無法償還的問題。如果客戶的賒銷數(shù)額較大,超出業(yè)務(wù)主管的審批權(quán)限,此時(shí)就要遞交總經(jīng)理或者企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行集體的研判,然后再?zèng)Q定是否審批,降低賒銷的風(fēng)險(xiǎn),有效地控制應(yīng)收賬款數(shù)額。第二,建立完善的營(yíng)銷責(zé)任制度。也就是說,在采用賒銷方式時(shí),企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)工作人員的具體責(zé)任,確保有專人負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的追款工作,借助制度來提升追款人員的工作積極性,有效地提升應(yīng)收賬款的回收速度。

(二)完善應(yīng)收賬款信用政策賒銷方式是應(yīng)收賬款產(chǎn)生的直接原因,要減少應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生,做好賒銷方式的控制十分關(guān)鍵,在采用賒銷之前,企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好客戶信用的評(píng)價(jià),完善應(yīng)收賬款的信用政策。在制定信用政策時(shí),要確保政策制定的科學(xué)性,所制定的標(biāo)準(zhǔn)不可過高,也不可過低。因?yàn)檫^高的信用標(biāo)準(zhǔn),會(huì)導(dǎo)致大量客戶由于信用等級(jí)不合格,而無法采用賒銷的方式,會(huì)影響企業(yè)的銷量。而過低的信用標(biāo)準(zhǔn),就會(huì)導(dǎo)致賒銷審批權(quán)限過于寬松,會(huì)造成大量應(yīng)收賬款。所以,企業(yè)在制定信用標(biāo)準(zhǔn)時(shí),應(yīng)當(dāng)比較企業(yè)的效益和成本,從而制定科學(xué)合理的信用體系。比如,企業(yè)可以采用5C評(píng)價(jià)法來進(jìn)行信用標(biāo)準(zhǔn)的制定,也就是說在進(jìn)行信用評(píng)價(jià)時(shí),要對(duì)客戶的五個(gè)方面進(jìn)行評(píng)價(jià),分別是企業(yè)品質(zhì)、企業(yè)能力、企業(yè)資本、企業(yè)抵押情況以及企業(yè)的條件。如在進(jìn)行企業(yè)品質(zhì)評(píng)價(jià)時(shí),主要是評(píng)價(jià)客戶義務(wù)還款的可能性,這也是信用評(píng)價(jià)最重要的因素。在進(jìn)行企業(yè)能力評(píng)價(jià)時(shí),主要是對(duì)客戶的償還能力進(jìn)行評(píng)價(jià),因此企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好實(shí)地調(diào)查。在進(jìn)行企業(yè)資本評(píng)價(jià)時(shí),主要是對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行評(píng)價(jià),借助一些財(cái)務(wù)指標(biāo)來進(jìn)行分析。所以,在進(jìn)行客戶信用評(píng)價(jià)時(shí),企業(yè)可以采用5C評(píng)價(jià)的方式,從而對(duì)客戶進(jìn)行科學(xué)合理的信用評(píng)價(jià),確保信用評(píng)價(jià)的有效性,從而合理地審批客戶的賒銷額度,減少應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

(三)完善應(yīng)收賬款考核體系要減少應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生,提高對(duì)應(yīng)收賬款催收工作的重視十分重要,企業(yè)可以通過將應(yīng)收賬款的回收情況納入考核體系當(dāng)中。企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定完善的考核體系,借助考核來提高員工對(duì)于催收工作的重視,并引導(dǎo)員工樹立良好的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。比如,通過將應(yīng)收賬款的回收情況納入考核體系中,員工在進(jìn)行產(chǎn)品銷售時(shí),不會(huì)盲目地追求銷售量,而是會(huì)衡量客戶的信用程度,從而合理地控制賒銷的額度,并且會(huì)主動(dòng)自覺地做好應(yīng)收賬款的催收工作,確保賬款能夠在規(guī)定時(shí)間內(nèi)回收,有效地確保企業(yè)流動(dòng)資金的及時(shí)回收,減少資金短缺問題的產(chǎn)生。

(四)做好應(yīng)收賬款賬齡的控制在進(jìn)行應(yīng)收賬款管理時(shí),企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好賬齡管理工作,結(jié)合賬齡時(shí)長(zhǎng)來劃分不同的等級(jí),從而制定不同的管理措施。比如,企業(yè)可以將賬齡分成三個(gè)等級(jí),第一等級(jí)是賬齡時(shí)間在三個(gè)月以內(nèi),第二個(gè)等級(jí)是賬齡時(shí)間在三個(gè)月以上到半年以內(nèi)的,第三個(gè)等級(jí)則是半年以上。針對(duì)第一個(gè)等級(jí),企業(yè)要做好及時(shí)清收工作,業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)積極地開展催收工作,確保賬款的及時(shí)回收。針對(duì)第二個(gè)等級(jí),財(cái)務(wù)部門、信用管理部門與業(yè)務(wù)部門共同開展催收工作,并且做好催收監(jiān)督,保證催收力度,確保賬款能夠如期回收。針對(duì)第三個(gè)等級(jí),則需要企業(yè)管理層來開展催收工作,由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)來出面進(jìn)行催收,給予客戶更大的催收壓力,保證賬款的回籠。

(五)積極盤活逾期應(yīng)收賬款要減少應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生,做好壞賬的風(fēng)險(xiǎn)控制十分重要,所以企業(yè)要積極地做好逾期應(yīng)收賬款的盤活工作。第一,借助法律手段來做好逾期應(yīng)收賬款的回收工作。針對(duì)逾期未回收的賬款,如果對(duì)方是惡意拖欠,企業(yè)則可以通過法律的方式來進(jìn)行催收,并且保留相關(guān)的證據(jù),避免由于證據(jù)不足而導(dǎo)致法律失效。第二,要做好未能收回債權(quán)的重組,減少壞賬的損失。如果債務(wù)人并非惡意拖欠,而是由于財(cái)務(wù)困難而無法支付貨款,此時(shí)企業(yè)可以給予客戶適當(dāng)?shù)淖尣健H纾梢愿鶕?jù)客戶的實(shí)際情況來簽訂應(yīng)收賬款的償還協(xié)議,減少壞賬的產(chǎn)生。做好債務(wù)的重組,應(yīng)當(dāng)以債務(wù)賬面數(shù)額來作為基礎(chǔ),對(duì)債務(wù)人免除部分金額,確保債務(wù)人能夠償還低于賬面的賬款,減輕債務(wù)人債務(wù)壓力的同時(shí),又可以確保應(yīng)收賬款的回收。總的來說,應(yīng)收賬款管理是企業(yè)管理發(fā)展中的重要內(nèi)容,也是保證企業(yè)穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)的重要措施,所以企業(yè)不僅要認(rèn)識(shí)到應(yīng)收賬款管理的重要性,更要分析應(yīng)收賬款導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因,從而結(jié)合實(shí)際來制定恰當(dāng)?shù)墓芾泶胧瑴p少應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生,確保企業(yè)的穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)。

作者:范玲 單位:太原水質(zhì)監(jiān)測(cè)站有限公司

企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)探討篇2

1稅收風(fēng)險(xiǎn)分類

1.1業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)只要企業(yè)在運(yùn)營(yíng),就會(huì)面臨合同對(duì)業(yè)務(wù)的影響,而業(yè)務(wù)則會(huì)影響稅收,在此背景下可以發(fā)現(xiàn)合同是企業(yè)稅收的基礎(chǔ)。在具體的實(shí)踐工作中,企業(yè)只有促進(jìn)業(yè)務(wù)中的稅收管理能力,才能防范稅收風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前,很多公司對(duì)于業(yè)務(wù)和稅收之間的問題一直沒有正面看待,大多數(shù)業(yè)務(wù)部門的負(fù)責(zé)人或者是員工認(rèn)為只要做好本職工作就好了,保證企業(yè)的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)的增長(zhǎng),但是在具體的利潤(rùn)操作中卻因?yàn)樾袨椴划?dāng)導(dǎo)致稅收風(fēng)險(xiǎn)存在。比如,該項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)生傭金支出或者需要一定的手續(xù)費(fèi)時(shí),業(yè)務(wù)部門需要與具有條件資格的機(jī)構(gòu)簽訂服務(wù)合同。在此背景下,因?yàn)橹С龅膫蚪稹⑹掷m(xù)費(fèi)等以及付款過程都有一定的差異,那么就容易發(fā)生稅收風(fēng)險(xiǎn)。

1.2核算風(fēng)險(xiǎn)納稅風(fēng)險(xiǎn)隱藏在企業(yè)的所有運(yùn)營(yíng)行為中,比如財(cái)務(wù)納稅與核算過程中,可能就會(huì)發(fā)生納稅風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)部門除了正常的財(cái)務(wù)分析以外,還需要對(duì)業(yè)務(wù)部門開展監(jiān)督,在監(jiān)督的過程中發(fā)現(xiàn)的問題需要采取有力的措施,從而促進(jìn)業(yè)務(wù)部門的行為規(guī)范,杜絕沒有必要的損失,促進(jìn)企業(yè)規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí),控制費(fèi)用的支出。當(dāng)前,財(cái)務(wù)部門對(duì)于企業(yè)各部門的監(jiān)督和管理缺乏一定的方法,這也間接性造成了核算風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)核算與繳納風(fēng)險(xiǎn)是引發(fā)稅收風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵因素,其本質(zhì)上依然屬于企業(yè)決策風(fēng)險(xiǎn)的組成部分。領(lǐng)導(dǎo)層決策則是決定財(cái)務(wù)核算與繳納風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵因素,導(dǎo)致其出現(xiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)的原因包括以下兩點(diǎn):首先是領(lǐng)導(dǎo)缺乏對(duì)賬面細(xì)節(jié)的了解,其次是業(yè)務(wù)部門的工作人員整體素質(zhì)比較低。兩種情況下,造成了企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)常出現(xiàn)。

1.3決策風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)決策部署過程中,稅收風(fēng)險(xiǎn)主要有三個(gè)表現(xiàn),首先是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者決策,其次是財(cái)務(wù)核算與繳納風(fēng)險(xiǎn),最后是部門業(yè)務(wù)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。在此背景下,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的決策是產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的最主要原因。通常情況下,企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者最為重視的是經(jīng)營(yíng)收入,所以很多領(lǐng)導(dǎo)者在經(jīng)營(yíng)管理的過程中將營(yíng)收作為重點(diǎn)內(nèi)容,而忽略了企業(yè)發(fā)展中的稅收問題,直接交給了財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé),通常在決策的過程中不會(huì)考慮稅收問題。當(dāng)領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)稅收工作持有較高認(rèn)知程度的情況時(shí),往往能夠在日常管理和決策規(guī)劃制定的過程中考慮到稅收因素的影響,并將稅收風(fēng)險(xiǎn)控制視為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的組成部分。在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者高度重視稅收風(fēng)險(xiǎn),并將稅收風(fēng)險(xiǎn)視為企業(yè)決策組成部分的情況下,企業(yè)所面臨的稅收風(fēng)險(xiǎn)程度將大幅度下降,且能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。例如:當(dāng)企業(yè)針對(duì)貨物進(jìn)行對(duì)外購(gòu)買投資時(shí),企業(yè)就需要繳納消費(fèi)稅、增值稅和企業(yè)所得稅。如果是以個(gè)人投資的名義進(jìn)行貨物采購(gòu),然后將貨物投入到公司中,這種形式可以稱之為個(gè)人貨幣投資,所以不需要繳納增值稅,并且依據(jù)征管法的規(guī)定,可以不需要發(fā)票的情況下,允許計(jì)入成本中去,通過這種方式能夠達(dá)到減資并且對(duì)股東的貨款進(jìn)行補(bǔ)償?shù)哪康摹?

2企業(yè)在經(jīng)營(yíng)決策中產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的主要原因

2.1企業(yè)納稅企業(yè)只要在運(yùn)營(yíng)就會(huì)有大量的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),而相關(guān)的合同則是業(yè)務(wù)發(fā)展的主要根據(jù),那么企業(yè)就需要納稅。依據(jù)稅法要求,所有企業(yè)只要是我國(guó)境內(nèi)產(chǎn)生的銷售業(yè)績(jī),都需要繳納增值稅,如果是不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)生的銷售業(yè)績(jī)或者無形資產(chǎn)產(chǎn)生的業(yè)績(jī),那么就必須繳納營(yíng)業(yè)稅。另外業(yè)務(wù)在進(jìn)行的過程中產(chǎn)生的合同需要業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字,所以就產(chǎn)生了企業(yè)納稅。對(duì)于合同中的內(nèi)容和條款由于各種細(xì)節(jié)設(shè)置的導(dǎo)向不同,在簽訂合同后,納稅金額和納稅時(shí)間都有一定的區(qū)別,所以存在企業(yè)提前繳稅或者是多繳稅的情況,同時(shí)可能因?yàn)橘J款結(jié)算的方式不同,導(dǎo)致企業(yè)面臨的納稅風(fēng)險(xiǎn)會(huì)有區(qū)別。

2.2納稅和財(cái)務(wù)部門的關(guān)系企業(yè)納稅并不完全是財(cái)務(wù)部門管理,但是和財(cái)務(wù)部門有著非常密切的關(guān)系。首先對(duì)于業(yè)務(wù)部門的稅額計(jì)算肯定是離不開財(cái)務(wù)部門,而且需要詳細(xì)地呈現(xiàn)在賬面中,經(jīng)過一系列的流程,財(cái)務(wù)才能繳納稅款。但是納稅是一個(gè)企業(yè)的事情,不僅是財(cái)務(wù)的職責(zé),業(yè)務(wù)部門也有一定的責(zé)任,所以在最終納稅的過程中財(cái)務(wù)部門需要與業(yè)務(wù)部門相輔相成,保證納稅金額的標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于納稅金額問題不能只有財(cái)務(wù)部門管理,需要轉(zhuǎn)移目標(biāo)與業(yè)務(wù)部門共同處理,保證業(yè)務(wù)過程的科學(xué)性,只有這樣才能促進(jìn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者在做決定時(shí)考慮和融合稅收問題,并且能夠提升業(yè)務(wù)部門在最終簽訂合同中將稅收問題進(jìn)行考量,同時(shí)也能激發(fā)財(cái)務(wù)部門對(duì)于繳稅環(huán)節(jié)合理的監(jiān)督,促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展,杜絕企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn),保證企業(yè)依法納稅。

3經(jīng)營(yíng)過程中的稅收風(fēng)險(xiǎn)

3.1因?yàn)闆Q策而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)前企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在三個(gè)方面:一是企業(yè)負(fù)責(zé)人的決定,二是業(yè)務(wù)部門做業(yè)務(wù)時(shí)的不嚴(yán)謹(jǐn),三是財(cái)務(wù)在做核算和繳納過程產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。但是影響程度最大的是領(lǐng)導(dǎo)者決策導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。通常來講,領(lǐng)導(dǎo)者只重視經(jīng)營(yíng)的收入,所以領(lǐng)導(dǎo)者只會(huì)將自身的全部經(jīng)歷用在經(jīng)營(yíng)管理中,對(duì)于企業(yè)的稅收情況一概不知,都是由財(cái)務(wù)部門操作的。通常在做決定的過程中也不會(huì)考慮稅收政策,所以經(jīng)常因?yàn)樽陨淼臎Q策導(dǎo)致企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)增大。例如,當(dāng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者決定使用貨物的形式對(duì)外產(chǎn)生投資,而不一樣的投資形式對(duì)于稅收的風(fēng)險(xiǎn)也是不同的。如果企業(yè)直接用貨物進(jìn)行投資,那么企業(yè)必須要繳納增值以及消費(fèi)和企業(yè)所得相關(guān)的稅收。但是企業(yè)以個(gè)人的形式進(jìn)行貨物購(gòu)買,然后將貨物直接使用到公司中去,那么,個(gè)人投入到公司中使用,是不需要繳納增值稅的。另外需要依據(jù)發(fā)票管理中的規(guī)定,可以不開具發(fā)票。可以依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)的條例為基礎(chǔ),計(jì)入企業(yè)成本中去,以減資的形式保護(hù)股東的貨款[1]。

3.2業(yè)務(wù)發(fā)展產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)在業(yè)務(wù)發(fā)展的過程中,合同決定著業(yè)務(wù)的發(fā)展,而在發(fā)展業(yè)務(wù)的過程中就會(huì)產(chǎn)生稅收,所以合同是產(chǎn)生稅收的基礎(chǔ)。促進(jìn)業(yè)務(wù)過程的稅收規(guī)范性是減少企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。當(dāng)前,很多企業(yè)沒有對(duì)業(yè)務(wù)部門工作和稅收之間的關(guān)系引起重視,很多企業(yè)在發(fā)展的過程中,無論是領(lǐng)導(dǎo)者還是員工,都認(rèn)為業(yè)務(wù)部門只需要保證企業(yè)的利潤(rùn),而忽略了在業(yè)務(wù)操作的流程中導(dǎo)致企業(yè)稅收的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。依據(jù)財(cái)政部給相關(guān)稅務(wù)局規(guī)定,排除保險(xiǎn)業(yè)務(wù)以外的其他行業(yè),必須依據(jù)相關(guān)的條例簽訂服務(wù)合同,根據(jù)收入金額的5%計(jì)算限額,必須在企業(yè)所得稅前扣除。另外需要排除個(gè)人代理,企業(yè)利用現(xiàn)金或者非轉(zhuǎn)賬的形式進(jìn)行支付的手續(xù)費(fèi)不需要在稅前扣除。

3.3核算和繳稅在企業(yè)發(fā)展的過程中,財(cái)務(wù)部門在核算和繳稅的過程中會(huì)產(chǎn)生一定的納稅風(fēng)險(xiǎn)。通常情況下,財(cái)務(wù)部門除了對(duì)業(yè)務(wù)部門監(jiān)督以外,還需要對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行分析。根據(jù)監(jiān)督和分析出來的問題制定解決措施,能夠在一定程度上促進(jìn)業(yè)務(wù)部門的操作規(guī)范性,對(duì)于費(fèi)用有一定的控制作用,減少損失的同時(shí),促進(jìn)企業(yè)對(duì)于稅收風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避。但是,財(cái)務(wù)部門缺乏對(duì)業(yè)務(wù)部門的監(jiān)督體系,而領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)部門賬面細(xì)節(jié)一概不知,產(chǎn)生這一現(xiàn)象的重要原因離不開財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)問題[2]。

4企業(yè)在決策過程中對(duì)于稅收風(fēng)險(xiǎn)的控制

4.1企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策需要財(cái)務(wù)部門提供意見企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者在做決策部署的時(shí)候,需要結(jié)合財(cái)務(wù)部門的意見。領(lǐng)導(dǎo)者除了要考慮企業(yè)的收益利潤(rùn)以外,還需要考慮決策所帶來的稅收問題。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)于稅收管理及稅收風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)程度相對(duì)較為局限,且企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的工作內(nèi)容較為煩瑣,其需要把握住企業(yè)發(fā)展的整個(gè)大局,對(duì)于稅收管理及稅收風(fēng)險(xiǎn)控制工作的參與程度相對(duì)較為有限,且自身的專業(yè)性相對(duì)不足,多數(shù)情況下僅僅是對(duì)部分內(nèi)容有著初步的認(rèn)識(shí)。此外,很多企業(yè)為了避免稅收問題,都會(huì)聘請(qǐng)法律顧問進(jìn)行咨詢,企業(yè)為了在決策過程中規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)該與企業(yè)中的財(cái)務(wù)部門進(jìn)行溝通,共同探討規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)的有效措施和途徑。如果財(cái)務(wù)部門能力有限,給不出科學(xué)的依據(jù),可以聘請(qǐng)專業(yè)的財(cái)務(wù)顧問,這樣就能及時(shí)地對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制[3]。

4.2提升領(lǐng)導(dǎo)者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者在經(jīng)營(yíng)決策的過程中,要非常清楚稅收風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于公司發(fā)展有多大的影響,所以提升公司領(lǐng)導(dǎo)者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是非常重要的。在做決策之前,首先,需要讓領(lǐng)導(dǎo)者產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),對(duì)于馬上需要決策的業(yè)務(wù)所要面臨的稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的分析。企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員需要從自身的專業(yè)角度出發(fā),結(jié)合當(dāng)前的稅收環(huán)境,對(duì)潛在的稅收風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行分析,并給予專業(yè)的建議,確保在風(fēng)險(xiǎn)來臨時(shí)能有一定的措施進(jìn)行防范,促進(jìn)企業(yè)規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)。其次,企業(yè)的稅收管理者需要與時(shí)俱進(jìn),及時(shí)了解最新經(jīng)營(yíng)稅收政策,全面評(píng)估稅收政策產(chǎn)生的變化對(duì)于企業(yè)發(fā)展會(huì)產(chǎn)生的影響,根據(jù)形勢(shì)政策的變化,調(diào)整發(fā)展計(jì)劃,確保企業(yè)的財(cái)務(wù)管理計(jì)劃能夠滿足稅收管理及風(fēng)險(xiǎn)控制的實(shí)際需求,從而在根本上達(dá)到規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)的目的。最后,企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者需要深刻認(rèn)識(shí)到稅收管理的重要性以及稅收風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于企業(yè)所造成的負(fù)面影響,要從根本上提高認(rèn)識(shí)水平,高度重視企業(yè)財(cái)務(wù)部門所反饋的稅收風(fēng)險(xiǎn)問題。同時(shí),企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者需要在日常管理過程中體現(xiàn)出對(duì)于稅收風(fēng)險(xiǎn)控制的重視程度,多給予企業(yè)財(cái)務(wù)部門相應(yīng)的工作支持,確保稅收管理工作能夠有序進(jìn)行。

4.3提升財(cái)務(wù)部門的監(jiān)管機(jī)制為了促進(jìn)企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避能力,企業(yè)必須提升財(cái)務(wù)部門的監(jiān)管能力。對(duì)于稅收風(fēng)險(xiǎn)的管理,企業(yè)必須要求財(cái)務(wù)部門對(duì)產(chǎn)生的納稅工作進(jìn)行全面監(jiān)管,但是不能忽略對(duì)財(cái)務(wù)部門自身的監(jiān)管。所以企業(yè)需要清楚地認(rèn)識(shí)到這一點(diǎn),必須建立科學(xué)的審計(jì)管理部門,優(yōu)化監(jiān)督體系,首先財(cái)務(wù)部門監(jiān)督業(yè)務(wù)部門,而審計(jì)部門監(jiān)督財(cái)務(wù)部門,公司負(fù)責(zé)人監(jiān)督審計(jì)部門,通過整個(gè)流程的科學(xué)管理,能夠有效地促進(jìn)稅收風(fēng)險(xiǎn)最小化。

4.4提升稅收管理人員的專業(yè)能力對(duì)于企業(yè)稅收工作人員的專業(yè)能力必須有一定的要求,只有這樣才能幫助企業(yè)規(guī)避經(jīng)營(yíng)所帶來的稅收風(fēng)險(xiǎn)。隨著國(guó)家政策不斷變化,稅收管理人員必須與時(shí)俱進(jìn),保證與稅收政策不脫節(jié),促進(jìn)工作的實(shí)效性和效率。首先,企業(yè)需要加強(qiáng)稅收工作人員的聘任和選拔工作,在實(shí)際選拔人才的過程中應(yīng)當(dāng)盡量拓寬人才獲取渠道,優(yōu)先考慮人才的學(xué)習(xí)經(jīng)歷和工作經(jīng)驗(yàn),綜合評(píng)估人才的實(shí)際能力和價(jià)值。同時(shí),企業(yè)需要注重對(duì)稅收工作隊(duì)伍的整體優(yōu)化和調(diào)整,要注重稅收工作隊(duì)伍的年齡搭配,盡量實(shí)現(xiàn)稅收工作隊(duì)伍的年輕化發(fā)展策略,吸納更多的新型人才進(jìn)入稅收工作隊(duì)伍當(dāng)中。其次,企業(yè)也需要定期開展學(xué)習(xí)培訓(xùn)工作,提升工作人員的專業(yè)能力。人才培訓(xùn)的方式眾多,除了常規(guī)化的內(nèi)部學(xué)習(xí)之外,企業(yè)還應(yīng)當(dāng)為人才提供深造和外出學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì),鼓勵(lì)人員不斷在日常工作過程中提高自己的綜合能力和專業(yè)技術(shù)水平,保證人才隊(duì)伍的整體專業(yè)素養(yǎng)和實(shí)際工作能力。再次,條件相對(duì)好的企業(yè)也可以建立獨(dú)立的稅收管理部門,提高企業(yè)稅收的專業(yè)能力,為企業(yè)發(fā)展制定科學(xué)的稅收管理體制。一般情況下,企業(yè)的稅收管理工作是由企業(yè)的財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé),而企業(yè)財(cái)務(wù)部門所需要承擔(dān)的工作責(zé)任較大,工作內(nèi)容較多,較為煩瑣,這也意味著財(cái)務(wù)部門在面對(duì)稅收管理工作時(shí)會(huì)呈現(xiàn)出一定的專業(yè)不足問題,從而導(dǎo)致企業(yè)面臨一定的稅收風(fēng)險(xiǎn)。獨(dú)立的稅收管理部門是專業(yè)負(fù)責(zé)稅收管理工作的部門,其無論是在人才選拔、人才培養(yǎng)還是在工作標(biāo)準(zhǔn)、工作制度制定方面,均以稅收管理工作作為基本的出發(fā)點(diǎn),隊(duì)伍整體的專業(yè)能力較強(qiáng),且長(zhǎng)期從事稅收管理的相關(guān)工作,可以保證人才隊(duì)伍的工作經(jīng)驗(yàn)。獨(dú)立的稅收管理部門能夠從稅收管理角度為企業(yè)帶來諸多的便利,尤其是在稅收風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方面,更能夠有效減少企業(yè)所面臨的稅收風(fēng)險(xiǎn)。最后,企業(yè)需要提升稅收工作人員的道德素養(yǎng),可以采用科學(xué)的方式進(jìn)行管理,一個(gè)合格的稅收管理人員應(yīng)該具備專業(yè)能力,同時(shí)保持良好的道德水平,并能在日常工作過程中發(fā)揮自身的職業(yè)素養(yǎng),只有這樣才能為企業(yè)稅收管理提供更好的服務(wù)。

5結(jié)論

綜上所述,企業(yè)發(fā)展的過程中,稅收管理直接影響著企業(yè)的發(fā)展?jié)摿ΑA硗猓?jīng)營(yíng)者的決定也是影響稅收風(fēng)險(xiǎn)的主要因素,所以必須提升經(jīng)營(yíng)者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。與此同時(shí),企業(yè)需要建立完善的稅收監(jiān)管流程,只有相互督促,才能保證企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展。

作者:張琰 單位:山東能源集團(tuán)物資有限公司

企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)探討篇3

一、引言

在激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下,企業(yè)要想在行業(yè)中占據(jù)一席之地,就需要提高自身的經(jīng)營(yíng)管理質(zhì)量,培養(yǎng)自身的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),從而跟上時(shí)代和市場(chǎng)發(fā)展進(jìn)程,這樣才有助于更好地提升經(jīng)營(yíng)效益。而企業(yè)開展工作時(shí),會(huì)面臨著各種問題,產(chǎn)生較大程度的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),對(duì)企業(yè)的未來發(fā)展帶來較大的不利影響,弱化企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。內(nèi)部控制制度作為企業(yè)管理的重要部分,能夠通過對(duì)內(nèi)部各項(xiàng)工作程序、運(yùn)作流程進(jìn)行規(guī)范和管控,提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有效性和規(guī)范性,有助于增強(qiáng)資金運(yùn)作的安全性,降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)過程中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn),為企業(yè)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展?fàn)I造更加優(yōu)質(zhì)的內(nèi)部環(huán)境。因此,企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中,需要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)工作的重視,及時(shí)地了解自身內(nèi)控體系建設(shè)和運(yùn)作過程中存在的不足,并且采取針對(duì)性的措施進(jìn)行優(yōu)化和改進(jìn),更有效地發(fā)揮內(nèi)控制度的作用,為防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)提供更加優(yōu)質(zhì)的制度服務(wù),提高自身的經(jīng)營(yíng)管理效能。

二、內(nèi)控制度對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的作用

1.有助于提高資金的安全性良好的資金流是企業(yè)能夠正常經(jīng)營(yíng)的重要保障,是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的良好支撐,有助于企業(yè)各項(xiàng)工作的有序開展,而良好的內(nèi)控制度則有助于提高資金管控的成效,確保財(cái)務(wù)資金的安全。企業(yè)內(nèi)部控制工作內(nèi)容包括對(duì)財(cái)務(wù)資金的使用情況進(jìn)行預(yù)測(cè)和管控,在資金管控過程中,能夠提高資金使用的合理性,確保資金的安全性。在進(jìn)行內(nèi)部控制時(shí),企業(yè)會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)工作環(huán)節(jié)和流程進(jìn)行分析和把控,對(duì)項(xiàng)目資金消耗情況、業(yè)務(wù)收支情況等進(jìn)行分析,及時(shí)地發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作中存在的問題,然后制定合理的措施對(duì)這些問題進(jìn)行處理,強(qiáng)化財(cái)務(wù)資金管理,確保資金合理分配,降低資金被濫用、壞賬等問題發(fā)生的概率,最大限度地確保資金的安全。2.有助于規(guī)范經(jīng)營(yíng)決策,降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性良好的內(nèi)控制度有助于規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為,識(shí)別企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)提供更加有效的幫助。企業(yè)在開展內(nèi)部控制工作時(shí),會(huì)對(duì)市場(chǎng)、行業(yè)情況進(jìn)行分析,更好地掌握面臨的經(jīng)營(yíng)環(huán)境,從而為企業(yè)決策提供良好的引導(dǎo)和參考,促使企業(yè)能夠選擇正確的發(fā)展方向,做出科學(xué)的發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)決策,促進(jìn)企業(yè)的高效運(yùn)營(yíng)。而且,內(nèi)部控制制度的建立,能夠加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息、財(cái)務(wù)運(yùn)行情況等進(jìn)行核算和監(jiān)督,從而更好地確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的準(zhǔn)確性,為財(cái)務(wù)決策提供合理的數(shù)據(jù)支持,確保財(cái)務(wù)決策的有效性,也降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生,提高風(fēng)險(xiǎn)防控能力和成效。

三、企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)工作中存在的問題

1.企業(yè)對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)重視不夠內(nèi)部控制制度是企業(yè)管理的重要內(nèi)容,涉及的內(nèi)容較多,而且無法在短期內(nèi)為企業(yè)提供顯而易見的經(jīng)濟(jì)效益,這就使得較多企業(yè)缺乏對(duì)該項(xiàng)工作的重視,更多的是關(guān)注生產(chǎn)業(yè)務(wù)活動(dòng)的開展,追求更大的經(jīng)濟(jì)規(guī)模。此外,一些企業(yè)對(duì)內(nèi)控工作缺乏正確的認(rèn)識(shí),往往將該項(xiàng)工作認(rèn)為是單一部門的職責(zé),只需要特定部門做好本職工作即可,使得該項(xiàng)工作缺乏多部門的配合,部門之間的聯(lián)系較少,這就增加了該項(xiàng)工作的難度,也影響了內(nèi)控制度的有效執(zhí)行,使得內(nèi)控制度無法更好地發(fā)揮自身的作用和價(jià)值。而且,企業(yè)對(duì)內(nèi)控工作的宣傳較少,使得較多的員工對(duì)該項(xiàng)工作認(rèn)識(shí)不足,無法積極地配合內(nèi)控制度的落實(shí),從而使得內(nèi)部控制工作無法順利地開展。2.企業(yè)缺乏良好的內(nèi)控體系強(qiáng)化內(nèi)控體系建設(shè)、確保內(nèi)控體系質(zhì)量是企業(yè)內(nèi)控工作的重要要求,對(duì)內(nèi)控管理至關(guān)重要。但是,較多企業(yè)在建立內(nèi)控管理體系時(shí),存在內(nèi)部完善制度不全面的問題,影響內(nèi)控制度的實(shí)效性。較多企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí),對(duì)工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)因素了解不夠,則在進(jìn)行內(nèi)控管理時(shí),往往缺乏對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的重視,建立的內(nèi)控體系無法全面地覆蓋風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),使得內(nèi)控體系在風(fēng)險(xiǎn)防范中的作用不顯著。此外,較多企業(yè)管理者在制定內(nèi)控體系時(shí),存在較多的主觀判斷,對(duì)外部市場(chǎng)以及內(nèi)部經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況缺乏全面地調(diào)研和分析,使得內(nèi)控制度建設(shè)缺乏客觀的依據(jù),而且在工作人員職責(zé)劃分方面也存在一定的不足,未細(xì)化內(nèi)控人員的工作職責(zé),存在崗位職責(zé)不明晰的問題,影響內(nèi)控制度的有效性。3.內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制不健全企業(yè)要強(qiáng)化內(nèi)控制度,不僅需要建立完善的內(nèi)控體系,還需要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控制度落實(shí)情況進(jìn)行監(jiān)督,要確保內(nèi)控人員行為的合規(guī)性,確保內(nèi)控制度能夠更有序地執(zhí)行,這樣才能夠更好地發(fā)揮內(nèi)控工作的作用。但是,較多企業(yè)內(nèi)部缺乏獨(dú)立的監(jiān)管部門,對(duì)內(nèi)控工作缺乏有效的監(jiān)督,也影響內(nèi)控體系評(píng)價(jià)的客觀性。而且,較多企業(yè)在內(nèi)控工作考核方面,還缺乏合理的、良好的考核制度,無法真切地反映內(nèi)控工作的實(shí)際成效,這就不能夠及時(shí)地發(fā)現(xiàn)和解決內(nèi)控體系中存在的問題,會(huì)降低內(nèi)控體系的質(zhì)量。4.專業(yè)人員的綜合素質(zhì)有待提高要想更好地發(fā)揮內(nèi)控制度的風(fēng)險(xiǎn)防范作用,就需要強(qiáng)化專業(yè)隊(duì)伍建設(shè),要依據(jù)工作崗位的需求,不斷地培養(yǎng)內(nèi)控人員的相應(yīng)技能,豐富內(nèi)控人員的知識(shí),提升內(nèi)控人員的綜合能力。但是,較多企業(yè)缺乏綜合的內(nèi)控人員培養(yǎng)體系,使得內(nèi)控人員的能力得不到顯著地提升。一些企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)控人員培訓(xùn)時(shí),主要是培養(yǎng)工作人員的內(nèi)控管理相關(guān)的知識(shí)和能力,而缺乏對(duì)內(nèi)控人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)培養(yǎng)的重視,在風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、財(cái)務(wù)相關(guān)政策法規(guī)等方面缺乏相應(yīng)地安排,使得內(nèi)控人員培養(yǎng)工作較為片面,復(fù)合型人才較為缺乏,會(huì)造成內(nèi)控工作成效較低,對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理的作用較小,不利于企業(yè)的健康運(yùn)營(yíng)。

四、完善內(nèi)控制度、提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力的有效措施

1.增強(qiáng)內(nèi)控意識(shí),提高內(nèi)控管理水平提升內(nèi)控制度質(zhì)量,首先就需要管理者提高自身的內(nèi)控意識(shí),增強(qiáng)對(duì)該項(xiàng)工作的職能、涉及的內(nèi)容等方面的正確認(rèn)識(shí),在此基礎(chǔ)上對(duì)內(nèi)控工作進(jìn)行合理地規(guī)劃和安排,從而助力內(nèi)控管理能力的提升。企業(yè)管理者要將內(nèi)控制度建立與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃相融合,使得內(nèi)控制度與企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相契合,為內(nèi)控制度建設(shè)提供良好的方向。其次,企業(yè)管理人員要樹立良好的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),要將風(fēng)險(xiǎn)管控與內(nèi)控制度建設(shè)相結(jié)合,充分地認(rèn)識(shí)內(nèi)控制度在風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要作用,對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行分析和預(yù)估,在此基礎(chǔ)上,制定針對(duì)性的管控制度,充分發(fā)揮內(nèi)控制度的規(guī)范作用,提高經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。同時(shí),企業(yè)管理者還要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控管理工作進(jìn)行宣傳,引導(dǎo)內(nèi)部員工能夠強(qiáng)化對(duì)內(nèi)控工作的了解,促使各部門員工積極地配合該項(xiàng)工作,為內(nèi)控工作提供更大的便利。2.強(qiáng)化內(nèi)控監(jiān)督,完善內(nèi)部控制制度在開展內(nèi)控工作時(shí),企業(yè)還需要注重完善內(nèi)控管理體系,并且加強(qiáng)內(nèi)控監(jiān)督,確保內(nèi)控制度的高效落實(shí)。一方面,企業(yè)要注重市場(chǎng)分析,加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)環(huán)境變化情況的掌握,以此為依據(jù)做好生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)劃,明確內(nèi)控制度標(biāo)準(zhǔn),優(yōu)化內(nèi)控管理體系。另一方面,企業(yè)要強(qiáng)化內(nèi)控監(jiān)督,建立獨(dú)立的審計(jì)部門,對(duì)內(nèi)控工作進(jìn)行定期地監(jiān)督和審查,對(duì)內(nèi)控工作流程、工作方式、內(nèi)控制度落實(shí)情況等進(jìn)行全方位考核,做好內(nèi)控工作分析,為內(nèi)控制度建設(shè)提供客觀的指導(dǎo),更好地完善內(nèi)控制度。同時(shí),企業(yè)還要針對(duì)內(nèi)控人員的工作情況,建立客觀的、全面的績(jī)效考核體系,并且定期披露考核結(jié)果,促使工作人員能夠更加積極地投入工作,提高內(nèi)控工作的質(zhì)量。3.借助互聯(lián)網(wǎng)技術(shù),構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)防范體系在互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代下,企業(yè)要充分借助大數(shù)據(jù)、智能系統(tǒng)的優(yōu)勢(shì),將信息技術(shù)融入風(fēng)險(xiǎn)防范工作中,借助互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理,提高風(fēng)險(xiǎn)管理的效率。企業(yè)要做好資金規(guī)劃工作,在風(fēng)險(xiǎn)管理信息化工作中投入一定的資金,為財(cái)務(wù)管理信息化設(shè)備以及系統(tǒng)引進(jìn)提供良好的保障,確保財(cái)務(wù)信息化工作能夠順利地開展。此外,企業(yè)要借助財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)做好信息收集、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作,實(shí)現(xiàn)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)以及內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)監(jiān)督,提高風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的效率。同時(shí),企業(yè)還要做好信息系統(tǒng)維護(hù)工作,定期對(duì)財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)進(jìn)行檢查和修護(hù),對(duì)信息系統(tǒng)中存在的漏洞進(jìn)行及時(shí)修補(bǔ),從而確保系統(tǒng)運(yùn)行的安全性和高效性。4.注重提高內(nèi)控人員的綜合能力市場(chǎng)的不斷發(fā)展,對(duì)企業(yè)內(nèi)控人員的要求也不斷地提高,這就需要強(qiáng)化內(nèi)控人員培養(yǎng)和引進(jìn),培養(yǎng)自身的人才優(yōu)勢(shì),為內(nèi)控工作提供更加有力的人才支持。一方面,企業(yè)要加強(qiáng)專業(yè)內(nèi)控人員招聘,從內(nèi)控人員的工作經(jīng)驗(yàn)、專業(yè)內(nèi)控知識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力等方面進(jìn)行考慮,引進(jìn)專業(yè)性較強(qiáng)的內(nèi)控人員。另一方面,企業(yè)則要做好內(nèi)控人員培訓(xùn)工作,定期組織內(nèi)控人員參加專業(yè)技能培訓(xùn),在培訓(xùn)中獲得更多的內(nèi)控知識(shí)和工作技能,更好地提升自身的能力。此外,企業(yè)還可以組織內(nèi)控人員去其他企業(yè)和市域內(nèi)的高校進(jìn)行參觀和學(xué)習(xí)。而且,內(nèi)控工作的開展,還需要加強(qiáng)部門之間的溝通和聯(lián)系,則企業(yè)可以通過定期開展內(nèi)部交流活動(dòng)、戶外拓展活動(dòng),加強(qiáng)內(nèi)控人員與其他各部門人員之間的交流,為以后內(nèi)控工作的開展奠定良好的基礎(chǔ)。

五、結(jié)語

總之,內(nèi)部控制制度對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)具有積極的影響,有助于提高企業(yè)資金使用的安全性,規(guī)范企業(yè)管理決策行為,降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性,能夠更有效地優(yōu)化內(nèi)部運(yùn)營(yíng)環(huán)境,促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。但是,從企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)現(xiàn)狀來看,較多企業(yè)對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)缺乏正確的認(rèn)識(shí),自身的內(nèi)控體系不健全,而且還缺乏良好的內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制以及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系,這就使得企業(yè)內(nèi)部控制制度無法發(fā)揮作用,自身的風(fēng)險(xiǎn)防范能力也相對(duì)較低。因此,企業(yè)管理者要不斷地增強(qiáng)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí),構(gòu)建完善的內(nèi)控制度以及內(nèi)控監(jiān)督體系,也可以借助信息技術(shù)提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力,同時(shí)也要加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè),提高內(nèi)控人員的工作能力,進(jìn)而確保內(nèi)控工作的高質(zhì)量開展,實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)效發(fā)展。

作者:楊紹莉

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