序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇銀行數(shù)字化經(jīng)營的概念范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

中圖分類號：F830.4 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A doi：10.3969/j.issn.1672-3309（s）.2012.05.43 文章編號：1672-3309（2012）05-103-03

一、數(shù)據(jù)倉庫的概念

數(shù)據(jù)倉庫的概念是由數(shù)據(jù)倉庫創(chuàng)始人W.H.Inmon最早提出的：數(shù)據(jù)倉庫是指面向主題的、集成的、相對穩(wěn)定的且反映歷史變化的數(shù)據(jù)集合，用于支持管理決策行為。

二、數(shù)據(jù)倉庫的特點(diǎn)

相對傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫而言，數(shù)據(jù)倉庫的特點(diǎn)主要表現(xiàn)在：

1、“面向主題”。數(shù)據(jù)庫主要面向事務(wù)處理任務(wù)，各系統(tǒng)之間相對分離。而數(shù)據(jù)倉庫是按主題分類組織并提供信息的。一個主題通常關(guān)聯(lián)多個信息系統(tǒng)。

2、“數(shù)據(jù)集成”。數(shù)據(jù)庫通常與某些特定的應(yīng)用相關(guān)，數(shù)據(jù)庫之間是相互獨(dú)立的，甚至是異構(gòu)的。而數(shù)據(jù)倉庫則在對原有分散的數(shù)據(jù)庫進(jìn)行數(shù)據(jù)抽取、清理的基礎(chǔ)上再進(jìn)行加工整理，使之具有一致性。

3、“隨時間變化”。傳統(tǒng)數(shù)據(jù)庫往往只關(guān)心當(dāng)前時間段內(nèi)的的數(shù)據(jù)。而數(shù)據(jù)倉庫主要進(jìn)行的是時間趨勢分析，包含有大量歷史信息，通過分析可以幫助目標(biāo)客戶對其未來發(fā)展方向做出準(zhǔn)確的預(yù)測和判斷。

三、數(shù)據(jù)倉庫的結(jié)構(gòu)組成

1、數(shù)據(jù)源。數(shù)據(jù)源是整個數(shù)據(jù)倉庫系統(tǒng)的來源，它構(gòu)成了數(shù)據(jù)倉庫的基礎(chǔ)。數(shù)據(jù)源的組成基本包含了兩部分：內(nèi)部信息和外部信息。內(nèi)部信息是指各種業(yè)務(wù)處理數(shù)據(jù)和文檔型數(shù)據(jù)，外部信息則由各類法律稽核、市場消息等組成。

2、數(shù)據(jù)的存儲和管理。它是數(shù)據(jù)倉庫系統(tǒng)的核心。數(shù)據(jù)的存儲和管理就是指針對數(shù)據(jù)的抽取、轉(zhuǎn)換、清洗、裝載的過程，這種數(shù)據(jù)的存儲和管理方式不同于傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)，從而外部數(shù)據(jù)的展現(xiàn)方式也和傳統(tǒng)數(shù)據(jù)庫有所區(qū)別。

3、OLAP（On Line Anlvsis Process）聯(lián)機(jī)分析處理服務(wù)器。針對特定問題的聯(lián)機(jī)數(shù)據(jù)，通過對信息進(jìn)行快速、穩(wěn)定的讀取，加以高歸納度的分析，發(fā)現(xiàn)內(nèi)在趨勢。

4、前端工具。主要包括各種數(shù)據(jù)分析工具、報表工具、數(shù)據(jù)挖掘工具以及各種基于數(shù)據(jù)倉庫的應(yīng)用開發(fā)工具。其中數(shù)據(jù)分析工具主要針對OLAP服務(wù)器，報表工具、數(shù)據(jù)挖掘工具主要針對數(shù)據(jù)倉庫。

四、商業(yè)銀行運(yùn)用數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)的優(yōu)勢

目前商業(yè)銀行建立數(shù)據(jù)倉庫的目的就是為用戶提供分析和決策的支持工具，通過這些工具，用戶可以對其商業(yè)行為和未來發(fā)展做出預(yù)測。數(shù)據(jù)倉庫的建立增強(qiáng)了所提供數(shù)據(jù)的豐富性和關(guān)聯(lián)性。銀行業(yè)務(wù)的管理信息系統(tǒng)主要針對客戶、關(guān)系信息、銀行產(chǎn)品、銀行交易數(shù)據(jù)加以驗(yàn)證并建立一套自身的多維信息庫，并通過特有的統(tǒng)計、計算方法制作出所需要的各類報表統(tǒng)計數(shù)據(jù)。這些統(tǒng)計數(shù)據(jù)往往是目標(biāo)群體所需要的隱藏在海量數(shù)據(jù)中的關(guān)鍵信息。由于數(shù)據(jù)是存在于多維結(jié)構(gòu)中，對數(shù)據(jù)的各種操作的速度比那些用其他結(jié)構(gòu)存儲的數(shù)據(jù)來說要更加穩(wěn)定和快速。

五、數(shù)據(jù)倉庫在商業(yè)銀行經(jīng)營管理中的作用

1、有助于商業(yè)銀行及時全面掌握經(jīng)營狀況。數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)對商業(yè)銀行及時、準(zhǔn)確、全面了解自身資產(chǎn)數(shù)據(jù)、信貸規(guī)模及分布、目標(biāo)客戶信用、資產(chǎn)情況等，提供了必要的服務(wù)手段和技術(shù)支撐。

2、有助于提高商業(yè)銀行經(jīng)營管理水平。商業(yè)銀行經(jīng)營管理的來源依據(jù)都是以對現(xiàn)實(shí)的分析和對未來的預(yù)測為基礎(chǔ)的。數(shù)據(jù)倉庫此時能夠?qū)Σ煌y行產(chǎn)品的盈利性和風(fēng)險性加以復(fù)合分析，并將不同平臺上的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和外部信息匯集在一起，得出商業(yè)銀行可以采納的運(yùn)行策略，從而達(dá)到了對產(chǎn)品、部門、機(jī)構(gòu)的成本――利潤分析，增強(qiáng)了銀行經(jīng)營成本的事前、事中和事后控制水平，達(dá)到既降低成本又增加銀行自身效益的雙重目標(biāo)。

3、可以有效降低銀行自身經(jīng)營風(fēng)險。通過構(gòu)建數(shù)據(jù)倉庫體系，與商業(yè)銀行業(yè)務(wù)往來的大量客戶交易數(shù)據(jù)可以隨時被銀行拿來調(diào)用和檢索。有了這樣及時的查詢和推斷，就可以有效的防范商業(yè)銀行內(nèi)部經(jīng)營風(fēng)險的發(fā)生。加上外部環(huán)境相關(guān)數(shù)據(jù)的分析，還可以幫助商業(yè)銀行掌握銀行同業(yè)經(jīng)營狀況和國際經(jīng)濟(jì)發(fā)展走勢，減少發(fā)生外部經(jīng)營風(fēng)險的可能性。

4、增強(qiáng)銀行可持續(xù)發(fā)展水平。通過建立和完善數(shù)據(jù)倉庫，可以有效地幫助銀行規(guī)范管理流程、優(yōu)化業(yè)務(wù)處理、提高資本利用率。數(shù)據(jù)倉庫不僅能在短期內(nèi)幫助銀行擴(kuò)大業(yè)務(wù)范圍、提高客戶服務(wù)水平、加強(qiáng)內(nèi)部管理，同時也是銀行長期健康發(fā)展的動力和保障。

六、銀行業(yè)數(shù)據(jù)倉庫業(yè)務(wù)應(yīng)用發(fā)展階段

第一階段：報告型數(shù)據(jù)倉庫。這一階段的的數(shù)據(jù)倉庫系統(tǒng)主要以關(guān)鍵經(jīng)營管理報表系統(tǒng)為主要代表，其數(shù)據(jù)來源主要是銀行定期收集的總賬數(shù)據(jù)。處于這一發(fā)展階段的商業(yè)銀行通過該數(shù)據(jù)倉庫可以將本行下屬分支機(jī)構(gòu)過去某一段時間內(nèi)的經(jīng)營活動結(jié)果及時歸納匯總給各級經(jīng)營決策者。

第二階段：分析型數(shù)據(jù)倉庫。發(fā)展到這一階段的商業(yè)銀行，基本上已經(jīng)建立了以總賬、分戶賬、交易明細(xì)賬為基礎(chǔ)的大型數(shù)據(jù)倉庫。銀行自身通過對歸納的經(jīng)營活動數(shù)據(jù)加以分析整理，能夠找出導(dǎo)致自身發(fā)展過程中出現(xiàn)的各種經(jīng)營結(jié)果的原因，對今后運(yùn)營過程加以引導(dǎo)。

第三階段：預(yù)測型數(shù)據(jù)倉庫。這一階段的數(shù)據(jù)倉庫業(yè)務(wù)功能特點(diǎn)除了具有第一、第二階段業(yè)務(wù)功能外，還能夠應(yīng)用統(tǒng)計預(yù)測等信息分析技術(shù)對銀行的經(jīng)營管理結(jié)果進(jìn)行預(yù)測分析，作出預(yù)測性的判斷和指導(dǎo)。使得銀行面對未來經(jīng)營過程中可能出現(xiàn)的突況能夠有一套針對性的管理措施加以應(yīng)對。

第四階段：操作型數(shù)據(jù)倉庫。發(fā)展到這一數(shù)據(jù)倉庫階段的商業(yè)銀行，已經(jīng)能夠采取一種業(yè)內(nèi)被稱作“動態(tài)數(shù)據(jù)倉庫（Active Datawarehouse）”的技術(shù)，方便地實(shí)時對本行前臺業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行抓取、加工、傳輸，并匯總至數(shù)據(jù)倉庫系統(tǒng)。管理者能夠?qū)崟r地掌握全行經(jīng)營管理狀態(tài)，由于摒棄了傳統(tǒng)“T+1”的數(shù)據(jù)加載方式，獲取數(shù)據(jù)及時性、準(zhǔn)確性進(jìn)一步得到提高。

第五階段：敏捷型數(shù)據(jù)倉庫。這是數(shù)據(jù)倉庫發(fā)展的理想階段，也稱為目標(biāo)階段。其基本構(gòu)想是：商業(yè)銀行企業(yè)級數(shù)據(jù)倉庫與各類業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)完美結(jié)合，商業(yè)銀行能夠從原先的被動方式轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃臃绞綄θ匈Y源進(jìn)行優(yōu)化配置和合理利用，使得商業(yè)銀行諸如財務(wù)管理、內(nèi)控合規(guī)、業(yè)績評價、資產(chǎn)保全管理系統(tǒng)等方面不斷優(yōu)化、完善。

七、我國商業(yè)銀行數(shù)據(jù)倉庫發(fā)展歷程

1、數(shù)據(jù)倉庫工程基礎(chǔ)――數(shù)據(jù)大集中

1999年9月1日，中國工商銀行啟動了全行數(shù)據(jù)大集中即“9991工程”，不僅走在了國內(nèi)銀行界的前面，成為了全國金融業(yè)數(shù)據(jù)大集中的倡導(dǎo)者和先驅(qū)者，而且掀起了一場國內(nèi)銀行業(yè)的數(shù)據(jù)大集中熱潮。數(shù)據(jù)大集中的真正動力來自金融全球化的競爭壓力和生存危機(jī)，來自決策層對傳統(tǒng)管理體制的變革需要。

2001年6月，中國民生銀行也啟動了“數(shù)據(jù)大集中”的腳步，這次“數(shù)據(jù)大集中”的實(shí)施，將全行所有業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)處理由原先的各個系統(tǒng)主機(jī)單獨(dú)處理轉(zhuǎn)變?yōu)榭傂幸慌_主機(jī)集中處理。這樣做的好處是方便了對總行各業(yè)務(wù)部門、各分支行的存款、貸款、同業(yè)拆借、不良資產(chǎn)等業(yè)務(wù)動態(tài)數(shù)據(jù)的實(shí)時監(jiān)測和跟蹤，尤其是對分支行反常或異常變動的數(shù)據(jù)信息的檢測和跟蹤，達(dá)到了及時防范和化解潛在風(fēng)險的目的。

首先，數(shù)據(jù)大集中實(shí)現(xiàn)了全行業(yè)務(wù)的統(tǒng)一管理，實(shí)現(xiàn)了銀行業(yè)務(wù)的集中監(jiān)控和風(fēng)險防范，做到資源共享，進(jìn)一步降低管理成本，實(shí)現(xiàn)了真正意義上的一級法人體制。其次，數(shù)據(jù)大集中后，核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)軟件進(jìn)行集中統(tǒng)一開發(fā)，做到各分行資源共享和利用，從而避免了重復(fù)開發(fā)的資源浪費(fèi)，進(jìn)一步降低了運(yùn)營維護(hù)成本和人力資源成本。最后，數(shù)據(jù)大集中后，商業(yè)銀行將一改之前采用的“自下而上”層層匯總上報的編制經(jīng)營管理信息和統(tǒng)計報表的傳統(tǒng)經(jīng)營模式，取而代之的是全新的經(jīng)營管理和信息統(tǒng)計分析模式。這種全新模式通過高度集中的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)處理方式解決和避免了以前大量重復(fù)勞動和信息歸納匯總不及時、準(zhǔn)確的弊端，帶給銀行業(yè)自身的必將是一場劃時代的革命，同時也為銀行業(yè)務(wù)開拓和落實(shí)“以客戶為中心”的經(jīng)營理念、開發(fā)新的業(yè)務(wù)產(chǎn)品、發(fā)現(xiàn)盈利客戶并提供差別化的營銷和服務(wù)提供了可靠的依據(jù)。工商銀行董事長姜建清早在2001年接受記者采訪時就強(qiáng)調(diào)：“工商銀行只有成為科技領(lǐng)先的銀行，才能是業(yè)務(wù)快速發(fā)展、經(jīng)濟(jì)效益領(lǐng)先的銀行”。可以看出，工商銀行的高層非常重視信息技術(shù)在銀行風(fēng)險控制、產(chǎn)品經(jīng)營及決策支持等方面的作用，而大集中工程恰恰可以為工行搭建一個強(qiáng)有力的技術(shù)支撐平臺，在這一平臺上能夠建立全行統(tǒng)一的基于數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)的管理信息系統(tǒng)，能夠解決傳統(tǒng)銀行管理模式所帶來的信息不對稱問題。

2、新一代綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)――為數(shù)據(jù)倉庫工程提供了應(yīng)用條件

數(shù)據(jù)大集中完成后，建立統(tǒng)一的業(yè)務(wù)應(yīng)用平臺，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營模式由以“賬務(wù)”為中心向以“客戶”為中心的轉(zhuǎn)變成為了各家銀行信息建設(shè)的下一步目標(biāo)，這其中又以新一代綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的建設(shè)為代表。作為銀行核心系統(tǒng)的綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)，是銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營的基礎(chǔ)，擁有一個穩(wěn)定、靈活、安全、可靠的綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)是各家銀行追求目標(biāo)，也是各家銀行未來信息化建設(shè)的必然趨勢。

3、數(shù)據(jù)倉庫工程上線

國內(nèi)各家銀行逐漸認(rèn)識到數(shù)據(jù)大集中之后，緊接著需要解決的問題就是如何進(jìn)一步利用數(shù)據(jù)，充分挖掘集中數(shù)據(jù)的最大價值。為了這一目標(biāo)，各家銀行相繼推進(jìn)了從客戶關(guān)系管理、商業(yè)智能到數(shù)據(jù)倉庫、數(shù)據(jù)挖掘等應(yīng)用軟件、平臺軟件系統(tǒng)方面的建設(shè)。

中國工商銀行為此在成本管理、績效考核、價值管理方面上線了一系列新應(yīng)用系統(tǒng)，還為此建立了客戶關(guān)系管理系統(tǒng)，并將這套系統(tǒng)和客戶營銷工作充分結(jié)合起來。這樣，有了數(shù)據(jù)倉庫的輔助，管理信息與決策支持變得智能、快捷。各項(xiàng)管理工作的事前預(yù)測、事中監(jiān)督也變得更加普及，這為實(shí)現(xiàn)對客戶選擇的正確辨別和經(jīng)營風(fēng)險的自動預(yù)警，提供了可靠的信息支持。

中國民生銀行也在同一時間開始著手建立數(shù)據(jù)倉庫系統(tǒng)，采用了NCR公司數(shù)據(jù)倉庫解決方案構(gòu)建CIM戶信息管理及CRM客戶關(guān)系管理系統(tǒng)，即以客戶為中心的數(shù)據(jù)平臺基礎(chǔ)上完成企業(yè)級數(shù)據(jù)倉庫的建立。集中了包括核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)、網(wǎng)上銀行等約30余個系統(tǒng)的各類數(shù)據(jù)，分析、歸納數(shù)據(jù)支持對管理會計、資產(chǎn)負(fù)債、理財經(jīng)理、風(fēng)險管理、人力資源、非現(xiàn)場稽核查等10余個系統(tǒng)的查詢調(diào)用，更支持對人民銀行、外管局、銀監(jiān)會的統(tǒng)一數(shù)據(jù)報送。這一切都得益于數(shù)據(jù)倉庫系統(tǒng)的上線。它初步建立了統(tǒng)一數(shù)據(jù)來源、統(tǒng)一數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、精細(xì)化管理的數(shù)字化管理平臺。民生銀行同時也專門成立了信息管理中心，負(fù)責(zé)全行的信息管理、信息分析、信息支持以及決策數(shù)據(jù)支持、管理數(shù)據(jù)支持和營銷數(shù)據(jù)支持，為數(shù)據(jù)倉庫信息化建設(shè)的深入打好了基礎(chǔ)。

八、工商銀行數(shù)據(jù)倉庫建設(shè)發(fā)展

1、工商銀行數(shù)據(jù)倉庫定義

運(yùn)用數(shù)據(jù)倉庫方法建立的全行管理信息系統(tǒng)及在此基礎(chǔ)上形成的整合平臺，它包含了全行業(yè)務(wù)交易信息、客戶信息、內(nèi)部管理、外部環(huán)境信息數(shù)據(jù)，用于支持工商銀行經(jīng)營管理和科學(xué)決策。

2、工商銀行數(shù)據(jù)倉庫結(jié)構(gòu)

工商銀行數(shù)據(jù)倉庫結(jié)構(gòu)可以用下圖加以說明：

3、工商銀行數(shù)據(jù)倉庫業(yè)務(wù)功能

第一，及時反映：通過T+1日報表系統(tǒng)，及時、真實(shí)、準(zhǔn)確、全面地反映各級行經(jīng)營管理活動結(jié)果。

第二，經(jīng)營監(jiān)測：通過動態(tài)監(jiān)測系統(tǒng)，對全行經(jīng)營管理活動過程進(jìn)行全面監(jiān)測和科學(xué)評價。

第三，決策支持：以數(shù)據(jù)倉庫系統(tǒng)積累的集成信息為基礎(chǔ)，利用綜合性分析方法和定量化計算技術(shù)，為各類經(jīng)營管理和戰(zhàn)略決策提供準(zhǔn)確的定量化決策依據(jù)

第四，業(yè)務(wù)引導(dǎo)：通過數(shù)據(jù)倉庫按不同主題集成的信息，實(shí)現(xiàn)對全行不同經(jīng)營層次的產(chǎn)品、客戶、部門、機(jī)構(gòu)、渠道、人員、崗位等各類經(jīng)營管理主體綜合經(jīng)營指標(biāo)的定量評價，為銀行資金、人力、物力資源向著實(shí)現(xiàn)全行整體效益最大化方向調(diào)整提供依據(jù)。

篇（2）

在傳統(tǒng)條件下，金融是指貨幣的制造、流通和回籠，貸款的發(fā)放和收回，存款的存入和提取，匯兌的往來等活動。在那種條件下，金融活動的監(jiān)管易于操作，金融安全的表現(xiàn)比較直觀，并且通過審計跟蹤等手段，也能很好地實(shí)現(xiàn)金融安全。隨著知識經(jīng)濟(jì)時代的來臨，網(wǎng)絡(luò)的出現(xiàn)，使得整個世界成為“地球村”。與此同時，傳統(tǒng)的金融概念也發(fā)生了深刻變化，以電子貨幣、網(wǎng)絡(luò)銀行、電子商務(wù)為特征的新的金融營運(yùn)體系的出現(xiàn)，給我們?nèi)绾未_保網(wǎng)絡(luò)時代國家的金融安全提出了新的課題。

20世紀(jì)90年代機(jī)構(gòu)性和區(qū)域性金融危機(jī)頻繁爆發(fā)和金融一體化趨勢有重大關(guān)系。金融一體化是世界經(jīng)濟(jì)一體化的必然要求，國際貿(mào)易發(fā)展和生產(chǎn)一體化要求便利的跨國界服務(wù)，如資金融通和全球化資本自由流動;通訊技術(shù)，特別是計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，期權(quán)、期指等金融衍生工具和層出不窮的金融創(chuàng)新為資本的自由流動創(chuàng)造了技術(shù)條件。由于現(xiàn)有的國際金融體系缺乏對跨國界資本流動的有效約束和監(jiān)督，特別是對金融管理工具和銀行表外業(yè)務(wù)的管理，投機(jī)金融機(jī)構(gòu)很容易利用保證金交易，集中大量資本蓄意攻擊某個薄弱環(huán)節(jié)，從中攫取巨大利益。

一、網(wǎng)絡(luò)時代的金融活動的基本特征

網(wǎng)絡(luò)時代的金融電子化，能充分利用先進(jìn)的化技術(shù)與設(shè)備，提高金融活動的效率。新技術(shù)與金融業(yè)務(wù)相結(jié)合可以大大降低融資成本，據(jù)美國有關(guān)部門測算:同樣一筆交易通過銀行柜臺交易成本為1.02美元，通過電話交易成本為54美分，文傳成本為26美分，而通過互聯(lián)網(wǎng)只需13美分。可見，網(wǎng)絡(luò)在金融業(yè)務(wù)中的可以提高金融機(jī)構(gòu)的競爭能力，總起來說其主要特征有:

1.虛擬性

網(wǎng)絡(luò)時代的金融機(jī)構(gòu)通常表現(xiàn)為沒有建筑物，沒有地址而只有網(wǎng)址，營業(yè)廳就是首頁畫面，所有交易都通過因特網(wǎng)進(jìn)行，沒有現(xiàn)實(shí)的紙幣乃至金屬貨幣，一切金融往來都是以數(shù)字化在網(wǎng)絡(luò)上得以進(jìn)行，這能在很大程度上降低金融機(jī)構(gòu)的運(yùn)作成本，同時也使地理位置的重要性降低，提高金融服務(wù)的速度與質(zhì)量。

2.直接性

網(wǎng)絡(luò)使得客戶與金融機(jī)構(gòu)的相互作用更為直接，它解除了傳統(tǒng)條件下雙方活動的時間、空間制約。另外，網(wǎng)絡(luò)為資本的國際流動創(chuàng)造了前所未有的條件，儲蓄和投資會劃撥變得更有效。需要大量投資的窮國已不再受制于缺乏資本，存款已不限于本國市場，而能在世界各地尋求投資機(jī)會。“由于投資者能把自己的有價證券更廣泛地分散到各地，風(fēng)險也隨之多樣化，使得化解金融風(fēng)險的難度更大”。[1]

3.電子化

國際金融體系由全球各地的數(shù)十萬部電腦顯示器組成，它是第一個國際電子市場。電子貨幣是建立在計算機(jī)空間而不是地理空間上的全球性經(jīng)濟(jì)的一種表現(xiàn)形態(tài)。電子貨幣造成的管理方面的根本問題源自電子市場與地理之間的脫節(jié)。例如，控制貨幣供應(yīng)量這個概念本身就假定地理能夠提供確定市場范圍的有關(guān)手段，它假定經(jīng)濟(jì)邊界是有效的;貨幣的跨邊界流動是可以監(jiān)視和控制的;一個固定的地理區(qū)域內(nèi)的貨幣總量是重要的。在數(shù)字化的世界經(jīng)濟(jì)中，所有這些假定都變得越來越成問題了。

4、風(fēng)險性

電子貨幣和數(shù)字市場的日益重要性給中央政府對經(jīng)濟(jì)和經(jīng)濟(jì)活動參與者的控制帶來了難題。它們還會使國家市場和民族國家周圍的邊界變得越來越容易滲透。由于電子貨幣發(fā)行者的多元化(既有中央銀行又有民間組織)使得對參與網(wǎng)絡(luò)交易的行為具備潛在的更大的風(fēng)險，必然使我們面臨諸如在電子貨幣發(fā)行者破產(chǎn)、系統(tǒng)失靈或智能卡遺失的情況下如何保護(hù)客戶的權(quán)益問題。另外，在網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)中，舞弊和犯罪活動將變得更加隱蔽。

二、當(dāng)前我國金融機(jī)構(gòu)的網(wǎng)絡(luò)化程度和存在的問題

隨著我國信息產(chǎn)業(yè)的不斷發(fā)展，以及我國金融市場的逐步開放，加上經(jīng)濟(jì)全球化和我國對外開放的基本國策決定了我國的金融業(yè)也必將融入到世界經(jīng)濟(jì)中來。當(dāng)前我國的證券交易基本實(shí)現(xiàn)了全國聯(lián)網(wǎng)，網(wǎng)上炒股日益發(fā)展，工商銀行等金融機(jī)構(gòu)也都建立了各地的局域網(wǎng)，其中銀行已建立了以總行數(shù)據(jù)處理中心為核心輻射海內(nèi)外的全轄網(wǎng)絡(luò)化應(yīng)用體系。這些新生事物給我國金融業(yè)的發(fā)展注入了新的活力，它不僅方便了客戶，而且可以大大降低金融營運(yùn)成本。但是，網(wǎng)絡(luò)化的金融體系如其他一切事物一樣是“方便往往與安全針鋒相對”，雖然我國目前還沒有開放金融市場，但僅在當(dāng)前的低級網(wǎng)絡(luò)化進(jìn)程中我們還是遇到了不少關(guān)系到金融安全的問題。比如，非法入侵金融機(jī)構(gòu)的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，攻擊金融組織的數(shù)據(jù)庫，通過網(wǎng)絡(luò)盜取他人股票、金錢的行為也開始出現(xiàn)，利用職權(quán)之便，改動網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)為己謀利。凡此種種行為都給金融監(jiān)管提出了更大的挑戰(zhàn)，使得國家的金融安全受到很大威脅。從整個世界金融體系來說，我國所用的計算機(jī)硬件設(shè)備主要依靠從美國IBM等公司進(jìn)口，由于美國對其他國家實(shí)行技術(shù)上的歧視性政策，而我國目前自己的加密技術(shù)和密鑰管理技術(shù)及數(shù)字簽名技術(shù)相對落后于金融電子化發(fā)展的需要，加之不斷有報道指出從國外進(jìn)口的軟件技術(shù)都有明顯的秘密通道，所有這些都成為網(wǎng)絡(luò)時代金融安全的隱患。

三、面對為確保我國安全應(yīng)采取的對策

隨著金融服務(wù)網(wǎng)絡(luò)化程度的提高乃至我國金融交流的國際化，金融安全必然成為國家安全中的最重要的。可以想象，在未來網(wǎng)絡(luò)時代，任何人可以在網(wǎng)上自在漫游、查詢、申請貸款，在實(shí)際交易中就有可能引來網(wǎng)絡(luò)入侵者。不管是盜領(lǐng)還是更改資金資料，對于信用重于一切的銀行都是極大的風(fēng)險，而對于國家都是巨大的損失。

任何經(jīng)濟(jì)安全問題都能找到應(yīng)對辦法，但對金融市場的運(yùn)轉(zhuǎn)方式、運(yùn)作技巧等，我國金融業(yè)還不太熟悉甚至不理解。亞洲金融危機(jī)充分顯示了發(fā)達(dá)國家金融機(jī)構(gòu)在這方面的實(shí)力。應(yīng)當(dāng)說，這方面的較量是冷戰(zhàn)后國家力量、國家意志博弈的重要體現(xiàn)，是家、新興國家與發(fā)達(dá)國家在后者最具有優(yōu)勢的領(lǐng)域進(jìn)行的較量，這種較量將持續(xù)相當(dāng)長時間，直至與發(fā)展中國家、新興工業(yè)國家真正進(jìn)入發(fā)達(dá)國家行列相始終。因此，現(xiàn)代高級金融人才的培養(yǎng)與經(jīng)驗(yàn)的獲得，對維護(hù)我國金融體系的安全，具有極為重要的意義。在基本做好人才和知識的準(zhǔn)備之前，要把握好金融市場對外開放的步伐，據(jù)國際貨幣基金組織報告，全球游資已達(dá)7萬多億美元，每天流動量達(dá)1萬億美元、每天金融交易中與實(shí)物經(jīng)濟(jì)有關(guān)的僅為2%，[2]在虛擬經(jīng)濟(jì)已大大脫離實(shí)物經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要而存在的今天，我們應(yīng)當(dāng)在開放金融市場時保持清醒的頭腦，有對可能導(dǎo)致“泡沫經(jīng)濟(jì)”的金融商品、金融機(jī)構(gòu)、金融經(jīng)營方式說“不”的勇氣和決心，在此基礎(chǔ)上，應(yīng)重點(diǎn)做好以下幾方面的工作。

1.強(qiáng)化國家金融安全的意識

在未來網(wǎng)絡(luò)時代，在我們與國外的金融交往過程中，由于種種原因我國與發(fā)達(dá)國家在這個領(lǐng)域的差距勢必長期存在，這就要求我們必須時刻注意捍衛(wèi)國家的金融安全。網(wǎng)絡(luò)化在一定程度上沖淡了國家的概念，但是我們必須看到:東、西方在意識形態(tài)方面的差異不會因網(wǎng)絡(luò)化而消失，恰恰相反，網(wǎng)絡(luò)在一定程度上為其推行新經(jīng)濟(jì)政策提供更為便利的條件，我們在目前不利的情況下，既要充分利用網(wǎng)絡(luò)化給我們提供的機(jī)遇，又要高度警惕它對我們不利的一面。

2.確保金融機(jī)構(gòu)信息體系的安全

據(jù)美國能源部和航天局估計，目前世界上已有120多個國家具備了發(fā)動信息戰(zhàn)的能力，還有成千上萬的電腦“黑客”可能對信息系統(tǒng)進(jìn)行攻擊。“1994年美國國防部特意組織一批‘黑客’對國防部的機(jī)系統(tǒng)攻擊，結(jié)果在被‘黑客’攻擊的8900臺計算機(jī)中竟然有88%被‘黑客’掌握了控制權(quán)”[3]與美國相比，我國的信息系統(tǒng)顯得脆弱得多。因此，在推進(jìn)金融網(wǎng)絡(luò)化的進(jìn)程中，必須把確保我國金融系統(tǒng)的信息體系的安全尤其要放在十分重要的地位，特別要增強(qiáng)計算機(jī)系統(tǒng)的關(guān)鍵技術(shù)和關(guān)鍵設(shè)備安全防御能力。具體地講，必須建立完善的防護(hù)設(shè)備，這其中包括客戶端的亂碼處理技術(shù)、防火墻。以及保護(hù)交易中樞不被入侵的可信賴作業(yè)系統(tǒng)，使得從用戶的電腦端開始，資料傳送就受到層層保護(hù)。對所有金融數(shù)據(jù)進(jìn)行加密傳輸，使用戶經(jīng)過多級認(rèn)證以提高網(wǎng)絡(luò)的安全性

金融系統(tǒng)計算機(jī)設(shè)備要把防電腦病毒放在極其重要的地位，建立嚴(yán)格的業(yè)務(wù)操作規(guī)程，尤其是要加強(qiáng)對金融部門工作人員的職業(yè)道德，杜絕利用金融部門計算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行與業(yè)務(wù)無關(guān)諸如玩電子游戲、修改相關(guān)數(shù)據(jù)等活動。定期徹底清除金融網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的安全隱患。在這個問題上更要強(qiáng)調(diào)開發(fā)研制我國自己的電子技術(shù)產(chǎn)品，在硬件設(shè)備上迅速縮小與發(fā)達(dá)國家之間的差距，在金融網(wǎng)絡(luò)化進(jìn)程中掌握主動權(quán)。

3.提高攝取金融市場運(yùn)行信息的準(zhǔn)確度

在完善網(wǎng)絡(luò)監(jiān)管的基礎(chǔ)上，盡量提高對金融市場運(yùn)行信息的數(shù)量和質(zhì)量的掌握，從而更準(zhǔn)確地化解金融活動的風(fēng)險，平滑金融振蕩，以實(shí)現(xiàn)減少金融波動的目的。因?yàn)椋W(wǎng)絡(luò)信息往往魚龍混雜，良莠不齊，虛假信息經(jīng)常充斥其間。因此，必須加強(qiáng)對這些網(wǎng)絡(luò)原始資料的判別整理，以盡可能地掌握更多、更準(zhǔn)的信息，具體措施就是建立嚴(yán)格的網(wǎng)絡(luò)金融的認(rèn)證體系，擴(kuò)大宣傳力度，使廣大成員知道哪些網(wǎng)上銀行符合網(wǎng)上金融經(jīng)營的標(biāo)準(zhǔn)，從而保證網(wǎng)絡(luò)金融活動的健康、有序進(jìn)行。

篇（3）

2016年一項(xiàng)針對中國百萬網(wǎng)友的調(diào)查顯示，近四成網(wǎng)友認(rèn)為一周不用現(xiàn)金很正常，“兜里沒錢”也見怪不怪。經(jīng)過兩年多的場景覆蓋，移動支付借由二維碼這個介質(zhì)出現(xiàn)在社會生活的方方面面。消滅現(xiàn)金這一全球化的目標(biāo)，已經(jīng)從國外的經(jīng)驗(yàn)實(shí)實(shí)在在地落地到了中國這個曾經(jīng)聞名的現(xiàn)金大國，而且這一次，中國在無現(xiàn)金社會的發(fā)展上成了先鋒隊(duì)。

畢馬威去年的《全球消費(fèi)與融合調(diào)查報告》顯示，66%的全球受訪者表示愿意使用移動錢包業(yè)務(wù)，而中國的比率更高_(dá)84%。根據(jù)艾瑞咨詢數(shù)據(jù)，2016年中國第三方支付機(jī)構(gòu)完成移動支付交易金額達(dá)38萬億元人民幣，約為美國的50倍。

事實(shí)上，在無現(xiàn)金社會，貨幣不是會消失，而是將徹底信息化。無現(xiàn)金社會的本質(zhì)是讓世界的一切交易都快捷化、透明化。由此，未來的扶貧捐款會越來越迅速、精準(zhǔn)，未來的腐敗越來越難以遁形，而未來的小偷也越來越難當(dāng)……

身邊發(fā)生的事情正在驗(yàn)證這一點(diǎn)，有兩兄弟從外地到杭州搶劫，但搶了三家便利店，卻因?yàn)楸憷戡F(xiàn)金支付的人少只搶到1800元，尤其是第三家店的收銀臺和保險箱總共才幾十元。而作案之前，兩人專門從市場上購置了刀具和電動車，再算上路費(fèi)，這次冒險還賠本了。這無疑是無現(xiàn)金“惹的禍”。

同樣來自杭州的支付寶3月宣布，計劃用5年時間，推動中國進(jìn)入無現(xiàn)金社會。在隨后的兩會上，全國政協(xié)委員、杭州市副市長謝雙成提交提案，建議積極推進(jìn)“無現(xiàn)金社會”建設(shè)。全國政協(xié)委員梅興保也表示，隨著二維碼支付業(yè)務(wù)的逐步規(guī)范，商業(yè)銀行、支付機(jī)構(gòu)、銀行卡清算組織等市場主體正摩拳擦掌，為老百姓帶來更優(yōu)質(zhì)的支付體驗(yàn)，中國正全面邁向無現(xiàn)金社會。

螞蟻金服副總裁袁雷鳴認(rèn)為，今天的移動互聯(lián)網(wǎng)給了中國換道超車的機(jī)會，通過移動互聯(lián)網(wǎng)、通過二維碼能夠用更低成本的方式，以更高的效率實(shí)現(xiàn)無現(xiàn)金社會。

全球化趨勢下的機(jī)會

阿里巴巴董事局主席馬云曾說：“支付寶的競爭對手不是VISA，不是銀聯(lián)，是現(xiàn)金，我們應(yīng)一起消滅現(xiàn)金。”無獨(dú)有偶，Visa大中華區(qū)總裁于雪莉也表示：“我們常常被問競爭對手是誰？每一次，我們都這樣回答：我們的競爭對手不是某個公司，而是現(xiàn)金。這不是近期才提出來的，而是早在1958年Visa剛剛創(chuàng)立的時候，Visa的創(chuàng)始人迪伊?霍克（Dee Hock）就提出了這個概念――數(shù)字化貨幣。我們60年來一直在走這條路。”

Visa在力推無現(xiàn)金支付方式的過程中完成轉(zhuǎn)型，從傳統(tǒng)金融服務(wù)公司轉(zhuǎn)型為金融科技公司。 支付方式從有卡到無卡，背后折射的是技術(shù)的變化，隨著技術(shù)的變革，支付的介質(zhì)無限可能，NFC、二維碼、數(shù)字貨幣等。

Visa轉(zhuǎn)型的一大體現(xiàn)是開放和平臺化。“沒有一家公司跟我們一樣在200多個國家和地區(qū)運(yùn)營，跟17000多家金融機(jī)構(gòu)合作、與4400多萬商戶連在一起。這才是我們真正的核心競爭力，現(xiàn)在我們不是獨(dú)占，而是將其真正開放給合作伙伴。”于雪莉說。

去年2月，Visa啟動開發(fā)者平臺（Visa Developer Platform））計劃，通過開放Visa的全球網(wǎng)絡(luò)VisaNet，并把Visa的支付產(chǎn)品和能力轉(zhuǎn)換為API提供給業(yè)界開發(fā)者，Visa希望幫助更多的企業(yè)接入到Visa的全球支付網(wǎng)路中，使他們輕松地獲取安全的支付標(biāo)準(zhǔn)和開發(fā)工具，把Visa的支付能力嵌入到自身的產(chǎn)品中。它標(biāo)志著Visa將不再僅僅是一個產(chǎn)品與服務(wù)的供應(yīng)商，而將成為一個開放平臺和安全支付模塊的提供者。

今年2月，Visa與IBM展開基于物聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用的戰(zhàn)略合作，希望將支付和商業(yè)融入到任何設(shè)備中，從手表到指環(huán)、從家電到汽車，企業(yè)可以通過IBM的Watson物聯(lián)網(wǎng)平臺獲得Visa的令牌服務(wù) （Visa Token Service） ，從而將安全的支付功能嵌入到整個的產(chǎn)品線。有專家預(yù)計，到2020年，全球經(jīng)濟(jì)將迎來200億臺互聯(lián)設(shè)備，物聯(lián)網(wǎng)時代，“萬物皆可支付”將成為現(xiàn)實(shí)，通往無現(xiàn)金社會的道路會更寬闊。

除了近場支付，在“萬物皆可支付”的嘗試上，Visa也在嘗試二維碼的應(yīng)用。2015年，Visa就在印度開始推廣Visa標(biāo)準(zhǔn)的二維碼支付。

去年 11月，印度總理納倫德拉?莫迪宣布，將立即廢除面額為500盧比和1000盧比的紙幣，被廢紙幣必須在去年12月30日之前存入銀行，并且取款受到限制。一夜之間占貨幣流通總量86%的現(xiàn)金退出市場，印度六個主要城市的銀行柜臺和ATM機(jī)前排起了換鈔長龍，也令印度的電子支付產(chǎn)業(yè)迎來市場增長機(jī)會。

被看作是印度版支付寶的Paytm統(tǒng)計，在印度停止大額紙幣流通的前三天內(nèi)，公司的APP使用次數(shù)增長了約6倍，在之后的一個月左右， Paytm手機(jī)錢包用戶新增了400萬。

今年2月20日，印度國家支付公司（NPCI）聯(lián)合三大國際卡組織Visa、萬事達(dá)卡、美國運(yùn)通，以及印度當(dāng)?shù)刂Ц督M織RuPay了一套可以通用的二維碼支付方案BharatQR。

“這是我們跟萬事達(dá)等幾家一起合作的項(xiàng)目，我們不希望市場上各家都使用各自的二維碼，而是應(yīng)該大家使用一個可以互聯(lián)互通的二維碼。”于雪莉透露，作為印度的數(shù)字支付政府項(xiàng)目的牽頭人之一，Visa已經(jīng)把這個二維碼的技術(shù)捐給了印度政府。

掃碼背后的無現(xiàn)金日和無現(xiàn)金聯(lián)盟

每個國家的無現(xiàn)金化會有所差異，于雪莉認(rèn)為，中國這幾年做的比很多其他國家要好。“雖然這兩三年其實(shí)無現(xiàn)金化進(jìn)程非常快，但仍舊還有50%左右的市場是我們可以去進(jìn)步的。”于雪莉說。

“為了清點(diǎn)現(xiàn)金，需要耗費(fèi)大量人力，小額現(xiàn)金的清點(diǎn)尤為麻煩。” 興業(yè)銀行總行現(xiàn)金管理部相關(guān)人士透露，有時對接一些公交公司，甚至需要建立一個幾十人的專職隊(duì)伍。如果這些流程實(shí)現(xiàn)電子化，處理和支付幾乎可以在瞬間完成。因?yàn)椴挥么嫒。部梢蕴嵘Y金的流通效率。

無現(xiàn)金生活的進(jìn)程需要靠全產(chǎn)業(yè)的參以及全民的實(shí)踐，除了銀行卡組織和銀行之外，第三方支付公司也擔(dān)負(fù)了重要的角色。“對于建設(shè)無現(xiàn)金社會，我們和微信都會成為主要的推動者，除此之外還有更多的金融機(jī)構(gòu)，包括中國銀聯(lián)的加入，政府也是主要的倡導(dǎo)者，甚至有一些政策的出臺。”袁雷鳴說。

從2015年開始，8月8日被微信支付打造成“無現(xiàn)金日”，最初是希望號召網(wǎng)友一起使用移動支付、刷卡等方式做公益。當(dāng)時騰訊公益、微信支付和10家銀行、全國11個行業(yè)的8萬門店一起投入，號召使用無現(xiàn)金的支付方式，推進(jìn)無現(xiàn)金社會。“無現(xiàn)金日”背后其實(shí)是微信支付推動無現(xiàn)金生活的愿景――全社會效率的提升、推動傳統(tǒng)行業(yè)互聯(lián)網(wǎng)化的升級轉(zhuǎn)型，以及讓用戶從嘗試性的體驗(yàn)發(fā)展到在多場景多頻次培養(yǎng)無現(xiàn)金的習(xí)慣。

2013年10月，支付寶就提出最大的敵人是現(xiàn)金的概念，并一直通過移動支付推進(jìn)無現(xiàn)金社會進(jìn)程。4月18日，無現(xiàn)金聯(lián)盟在杭州成立，聯(lián)合國環(huán)境署、螞蟻金服作為理事，和首批15家聯(lián)盟成員一起倡導(dǎo)低碳運(yùn)營、提升商業(yè)效能，加速從現(xiàn)金到無現(xiàn)金支付的轉(zhuǎn)化。有趣的是，首批加入無現(xiàn)金聯(lián)盟的成員，也有便利店。

聯(lián)合國環(huán)境規(guī)劃署駐華總代表張世剛表示，無現(xiàn)金社會的意義不僅僅在于紙張的節(jié)省，而在于金融在推動綠色和包容性經(jīng)濟(jì)上的作用。無現(xiàn)金聯(lián)盟將能把相關(guān)業(yè)務(wù)變得更綠色、更電子化。根據(jù)推算，如果年賬單15萬元的商家全年全部采用無現(xiàn)金支付，本身就相當(dāng)于為地球種了一棵20年的樹。

值得關(guān)注的是，作為發(fā)起方之一，支付寶母公司螞蟻金服宣布未來兩年將提供60億元來幫助聯(lián)盟成員推進(jìn)無現(xiàn)金進(jìn)程。專門用來支持聯(lián)盟商戶的無現(xiàn)金支付比率達(dá)到50%；同時，加入無現(xiàn)金聯(lián)盟的商家，以后能在螞蟻金服更便捷地獲得貸款、會員管理等服務(wù)，優(yōu)先參與支付寶各類營銷活櫻優(yōu)先獲得各類補(bǔ)貼。

“支付寶此前就表示希望用5年推動中國進(jìn)入無現(xiàn)金社會，無現(xiàn)金聯(lián)盟正是當(dāng)中一項(xiàng)重要舉措。”螞蟻金服CEO井賢棟表示，無現(xiàn)金聯(lián)盟并非只是無現(xiàn)金支付而已，還有著更多的內(nèi)涵，例如無現(xiàn)金支付沉淀的信用信息、會員信息，都是可以為商家提供可持續(xù)經(jīng)營的價值。

根據(jù)預(yù)測，通過無現(xiàn)金支付、數(shù)據(jù)、信用等能力的共享，無現(xiàn)金聯(lián)盟將有望提升商家收銀效率60%以上，提升商家經(jīng)營效率10%以上，節(jié)省小微商家交易成本超過1.05%（現(xiàn)金清點(diǎn)、存儲運(yùn)輸、假鈔等）。

楊銘宇黃燜雞米飯副總經(jīng)理黃可恩說：“現(xiàn)在，越來越多的顧客都喜歡用手機(jī)付錢，有的門店幾乎不再需要雇收銀員，也不用擔(dān)心收假錢，我希望全國所有黃燜雞米飯都可以支持手機(jī)支付，一年后手機(jī)支付比例能達(dá)到一半。”

無現(xiàn)金這件事，一步先未必步步先，而揚(yáng)長避短，后發(fā)先至猶未可知。“如果遵循發(fā)達(dá)國家的路徑，差距還是很大，中國銀行卡刷卡發(fā)展了25年，每天交易筆數(shù)5000萬，掃碼發(fā)展了三年，我們是兩倍于銀行卡的刷卡筆數(shù)，去年增長了10倍。我們非常有信心中國能夠后來者居上，在主要國家中實(shí)現(xiàn)無現(xiàn)金社會。”袁雷鳴說。

無現(xiàn)金全球化漸近

早在2012年，丹麥84.2%的交易都通過銀行卡完成。2014年開始，丹麥中央銀行決定停止印刷紙幣，取而代之的是電子支付。2015年5月，丹麥政府公布了一系列方案，其中就包括廢除法律要求商店接受物理現(xiàn)金的一項(xiàng)計劃。2016年1月起，服裝零售店、餐館以及加油站都將進(jìn)入無現(xiàn)金時代。而現(xiàn)在，該國基本已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了無紙幣化交易。

2015年，英國超過一半的支出是非現(xiàn)金形式支付。2016年1月2日，英國央行表示在研究考慮是否由央行來發(fā)行數(shù)字貨幣，英國央行首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家安迪?霍爾丹表示，改用數(shù)字貨幣將是“偉大的技術(shù)”。

2016年11月18日，瑞典央行稱將考慮在兩年內(nèi)作出是否發(fā)行“電子克朗”（ekrona）的決定。瑞典央行有信心經(jīng)過兩年的評估階段后禁止流通實(shí)物現(xiàn)金，成為第一個完全使用“數(shù)字現(xiàn)金”的社會。有意思的是，在1661年，瑞典卻是歐洲首個發(fā)行紙幣的國家。從“紙幣發(fā)行先驅(qū)”到“無紙幣化”社會的過渡，瑞典又一次走在世界前列。

現(xiàn)今的瑞典，人們越來越不習(xí)慣使用現(xiàn)金，電子支付技術(shù)的不斷革新令現(xiàn)金支付不斷被邊緣化，整個社會都在推動電子化交易，“無紙幣化”發(fā)展迅速。據(jù)瑞典中央銀行統(tǒng)計，瑞典十大銀行在全國共有1400個營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，截至2016年，其中852個網(wǎng)點(diǎn)已全面取消現(xiàn)金業(yè)務(wù)服務(wù)。瑞典斯安銀行（SEB）在全國有168個網(wǎng)點(diǎn)，其中136個已取消現(xiàn)金業(yè)務(wù)。

在芬蘭，信用卡已經(jīng)是非常成熟的支付方式。據(jù)芬蘭旅游局長Paavo Virkkunen介紹，除了信用卡，芬蘭當(dāng)?shù)赜脩粢灿卸喾N移動APP的移動支付方式。目前，芬蘭用卡支付超過了現(xiàn)金支付，包括卡和移動支付的占比達(dá)到75%。

放眼亞洲，作為一個中低收入國家，印度仍有巨量人口處于正規(guī)金融體系之外，其對現(xiàn)金的依賴程度非常高。2016年11月8日，印度總理納倫德拉?莫迪宣布，將立即廢除面額為500盧比和1000盧比的紙幣。此舉導(dǎo)致流通中現(xiàn)金減少了86%。此外，被廢紙幣必須在12月30日之前存入銀行，并且取款受到限制。

篇（4）

二、移動電子商務(wù)的基本涵義

（一）移動電子商務(wù)概念。移動電子商務(wù)是通過手機(jī)、傳呼機(jī)、個人數(shù)字助理、筆記本電腦等移動終端設(shè)備進(jìn)行的電子商務(wù)活動，它是移動通信網(wǎng)和因特網(wǎng)的有機(jī)結(jié)合。移動電子商務(wù)其本質(zhì)與傳統(tǒng)電子商務(wù)很相似，都是通過移動互聯(lián)網(wǎng)使買賣雙方互相溝通，在兩者協(xié)商一致的情況下，進(jìn)行買賣交易。但從另一方面來看，移動電子商務(wù)是對傳統(tǒng)電子商務(wù)的一種顛覆。移動電子商務(wù)將原來的電子商務(wù)從有線通信發(fā)展到現(xiàn)在的無線通信，它將原本的商務(wù)形式從固定點(diǎn)到隨時隨地?zé)o盲區(qū)，它是電子商務(wù)發(fā)展的一種新的形態(tài)，將原本分散的零售商漸漸的整合，進(jìn)行有秩序、有條理的管理，使更多的散兵聚在一起形成一加一大于二的效果。效率成為移動電子商務(wù)的又一大殺手锏。由于自身的特殊性，移動客戶端的大力發(fā)展，為移動電子商務(wù)節(jié)省了很多不必要的步驟。移動電子商務(wù)的特點(diǎn)在于簡單、快捷和使用過程無壓力，消除了距離和地域的限制，可以為用戶提供方便的個性化服務(wù)。同時，移動電子商務(wù)中涉及的領(lǐng)域十分廣泛，它已經(jīng)不僅僅是局限于從移動購物網(wǎng)站進(jìn)行的買賣交易，現(xiàn)在更多的是著眼于用戶的個性化服務(wù)，比如個人娛樂享受、個人數(shù)據(jù)系統(tǒng)的管理、信息服務(wù)，個人理財業(yè)務(wù)等。（二）移動電子商務(wù)技術(shù)。移動互聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用技術(shù)和無線數(shù)據(jù)通信技術(shù)是移動電子商務(wù)的技術(shù)基礎(chǔ)。目前，支持移動電子商務(wù)發(fā)展的技術(shù)主要包括：無線應(yīng)用協(xié)議、移動IP、藍(lán)牙技術(shù)、通用分組無線業(yè)務(wù)、移動定位系統(tǒng)和第三代移動通信系統(tǒng)等。無線應(yīng)用協(xié)議（WAP）是開展移動電子商務(wù)的核心技術(shù)之一。通過WAP，手機(jī)可以隨時、方便、快捷地接入互聯(lián)網(wǎng)，真正地實(shí)現(xiàn)了不受時間和地域約束的移動電子商務(wù)。它是一種無線通信協(xié)議。目前，很多電信推出了多種WAP產(chǎn)品，包括WAP網(wǎng)關(guān)、應(yīng)用開發(fā)工具和WAP手機(jī)，向用戶提供網(wǎng)上資訊、移動網(wǎng)銀、機(jī)票訂購和網(wǎng)上游戲等服務(wù)。WAP主要會受移動通信帶寬的影響。移動IP通過網(wǎng)絡(luò)層改變IP協(xié)議，從而實(shí)現(xiàn)移動設(shè)備在互聯(lián)網(wǎng)上的無縫漫游。藍(lán)牙技術(shù)可以很方便的實(shí)現(xiàn)小范圍內(nèi)的無線通信，且成本低、功耗小。GPRS突破了GSM只能以9.6kbps進(jìn)行數(shù)據(jù)通信的限制。通過采用分組交換模式，使GPRS最高傳輸速率可以達(dá)到164kbps。第三代移動通信系統(tǒng)不僅把通信速率提高到2Mbps，更把手機(jī)變成集語音、圖像、數(shù)據(jù)傳輸?shù)榷喙δ苡谝惑w的未來通信終端，大大促進(jìn)了移動電子商務(wù)的廣泛應(yīng)用。

三、移動電商的井噴式發(fā)展

過去的一年是中國移動電商井噴式發(fā)展的一年，各大企業(yè)在移動電商發(fā)展方面可謂是煞費(fèi)苦心。廣告的大力投入，各種新的營銷手段層出不窮，可以看出在數(shù)字化的大時代里，每一家電子商務(wù)公司都期待可以分到一杯羹，下面讓我們來看一下2013年度比較成功的幾個移動電子商務(wù)案例：（一）淘寶“雙十一”。“雙十一”始于2009年，當(dāng)時支付寶一天的交易額接近1億元，這只是一個開始，而到了2012年11月11日已經(jīng)徹底成為可以載入史冊的一天，這是一個銷售傳奇。2013年“雙十一”更是讓成千上萬的賣家期盼已久的時刻。一天的交易額達(dá)到350億元又成就了一個銷售神話，完爆美國成名已久的“網(wǎng)購星期一”感恩節(jié)120億銷售額的促銷狂潮。更為人們津津樂道的是手機(jī)支付已經(jīng)占到了淘寶支付的20%以上。可以看出，移動電子商務(wù)已經(jīng)成為了新的趨勢。（二）微信游戲。2013年騰訊借助微信的發(fā)展果斷推出了微信游戲平臺，雖然目前微信搭載的APP應(yīng)用并不多，但以微信用戶的巨大規(guī)模為載體，它的市場收入方面卻有著驚人的表現(xiàn)。騰訊自己研發(fā)的幾款小游戲的用戶規(guī)模均超過了一億。在收入方面，《天天酷跑》上架不足24小時就登上了蘋果AppStore暢銷榜的第一位。第一天收入就達(dá)到500萬，最高一天內(nèi)可以達(dá)到700萬，是國內(nèi)第一款月收入過億的移動游戲。（三）微信紅包。2014年新年期間，為了迎合新年的喜慶氣氛，各大移動電商應(yīng)用平臺紛紛推出了搶紅包活動，最主要的三個分別為微信紅包、支付寶紅包和新浪微博的讓紅包飛。而其中又以微信紅包最為成功。這三者當(dāng)中只有微信紅包是以現(xiàn)金的形式回饋用戶，除夕到初八這九天微信平臺發(fā)出4，000多萬個紅包，共有4億多人民幣被發(fā)放到用戶手中，從表面來看，騰訊公司白白送出4億多人民幣，殊不知，1月28日的騰訊單日股價漲幅達(dá)到6.9%，市值直逼萬億大關(guān)。同時，用戶領(lǐng)取紅包必須通過微信支付，所以用戶必須使用微信綁定銀行卡。一個微信公眾號一天拉了幾千萬個用戶綁定銀行卡，激活幾億微信用戶的儲值賬戶，其他商業(yè)模式瞬間石化了。毫無疑問，騰訊成為了新年期間的最大贏家，也奠定了未來微信支付地位的基礎(chǔ)。

四、移動電子商務(wù)崛起的原因

（一）平板電腦的普及化。在2011年，平板電腦的銷售量達(dá)到歷史新高，使用者的增多使得平板電腦用戶成為電商消費(fèi)的主力軍。Adobe公司的調(diào)查顯示，來自平板電腦的訂均為123美元，而來自臺式電腦的平均訂單為102美元。而且調(diào)查還顯示，平板電腦的用戶年齡段大都分布在18～34歲，其中29%的用戶年收入75，000美元，較高的財富值也大大增加了他們的購買量，這為移動電商的發(fā)展帶來了巨大的契機(jī)。（二）消費(fèi)者在使用移動端的購買欲大大超過了在使用PC端的購買欲。研究表明，消費(fèi)者在使用移動端進(jìn)行網(wǎng)頁搜索所使用的關(guān)鍵詞長度是使用桌面搜索時的兩倍。原因在于，用戶在使用移動端的時候，往往會出現(xiàn)搜索不佳的情況。這時用戶的思維就會更加的專注，進(jìn)而獲得更為準(zhǔn)確的信息。另一方面用戶在使用移動端進(jìn)行消費(fèi)時心情往往比較迫切，在得到搜索結(jié)果后，高達(dá)88%的用戶在24小時內(nèi)就會下訂單。所以，對于電商網(wǎng)站是一大啟示，在移動端的時候，盡量追求簡單，以便用戶可以在最短的時間內(nèi)做出決定。（三）來自移動端的搜索廣告點(diǎn)擊率激增。著名廣告公司Performics的數(shù)據(jù)顯示，在2012年1月，移動廣告的點(diǎn)擊率比桌面搜索廣告的點(diǎn)擊率高出45%。高的點(diǎn)擊率表明用戶進(jìn)行了更多的搜索，最終為零售商帶來了更多的利益。利益才是經(jīng)營的根本。（四）夜間移動購物的商機(jī)。現(xiàn)今社會，上班族形成一個龐大的消費(fèi)群體，而其群體的特點(diǎn)通常是上下班時間忙于收發(fā)電子郵件使用社交網(wǎng)絡(luò)，所以他們上網(wǎng)購物的時間大多在晚上。谷歌的移動廣告顯示，來自平板電腦和智能手機(jī)的搜索請求，于晚上九點(diǎn)同時迎來高峰。這同樣是一個契機(jī)。（五）移動互聯(lián)網(wǎng)擁有巨大的潛力。有研究顯示，在2011年，社交網(wǎng)絡(luò)中30%的流量來自移動設(shè)備，這其中使用瀏覽器訪問的數(shù)量為4，200萬，使用移動應(yīng)用訪問的用戶數(shù)量是3，800萬。可以看出，移動網(wǎng)絡(luò)和移動應(yīng)用還有足夠的潛力和市場等待我們發(fā)掘。現(xiàn)如今，移動網(wǎng)絡(luò)就是商機(jī)的大門，而移動應(yīng)用則是商機(jī)的載體，所以想要通過服務(wù)獲得利益，做好移動網(wǎng)絡(luò)則是必不可少的，更好的移動網(wǎng)絡(luò)建設(shè)和移動應(yīng)用開發(fā)運(yùn)營將成為重中之重。

五、移動電子商務(wù)存在的問題及解決方式

（一）存在的問題1、無資質(zhì)認(rèn)證審核。傳統(tǒng)的互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)通常需要通信管理局的ICP證，并且還需要當(dāng)?shù)毓簿值膫浒覆趴梢赃M(jìn)行正常運(yùn)營，特殊一點(diǎn)的電商企業(yè)還需要特殊的許可證。以經(jīng)營為目的的電商網(wǎng)站還需要具備《經(jīng)營性網(wǎng)站備案信息》。然而，現(xiàn)在的移動端只有WAP網(wǎng)站有ICP的備案，對于那種經(jīng)營性的電商網(wǎng)站并沒有特殊的資質(zhì)審核。2、監(jiān)管機(jī)制不夠健全。監(jiān)管機(jī)制較為匱乏，直接導(dǎo)致一些移動應(yīng)用的經(jīng)營商受利益的驅(qū)使，放松管理，對商品進(jìn)行虛假的宣傳，肆意加載各種惡意插件，使消費(fèi)者的個人隱私信息泄露。然而，目前我國的相應(yīng)監(jiān)管部門主要依靠消費(fèi)者的投訴進(jìn)行監(jiān)管，這種力度是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。3、政府法律法規(guī)不夠完善。對于我國來說，移動電商的發(fā)展速度足夠快，但也正處于初級階段，國家的一些法律法規(guī)并沒有涉及到這些方面，市場運(yùn)行的機(jī)制也并不規(guī)范和完善。（二）解決方式1、對移動電商的信息進(jìn)行正規(guī)備案。加強(qiáng)政府各工信部門之間的互動，將移動電商的信息加入互聯(lián)網(wǎng)管理機(jī)制體系當(dāng)中。同時，對各移動電商進(jìn)行正規(guī)備案，進(jìn)行更多的實(shí)名認(rèn)證，還要有具體的工商注冊信息和經(jīng)營信息。2、完善監(jiān)管機(jī)制。加強(qiáng)我國三大移動運(yùn)營商的聯(lián)系，完善以移動網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)為支撐的網(wǎng)絡(luò)監(jiān)管機(jī)制，統(tǒng)一監(jiān)管機(jī)制標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)移動網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)平臺的監(jiān)管和平臺的建設(shè)工作，及時查處侵害消費(fèi)者合法權(quán)益的行為，最大限度維護(hù)消費(fèi)者的利益。3、健全法律法規(guī)。政府出臺相關(guān)的法律或者在已有法律基礎(chǔ)上進(jìn)行修訂，并按照實(shí)際情況明確移動電商違法行為的范圍及界定標(biāo)準(zhǔn)。

篇（5）

(二)當(dāng)前流量經(jīng)營的價值困境

流量是當(dāng)今數(shù)字世界運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)。“客觀屬性”是對“流量”這一認(rèn)識客體固有屬性的客觀描述，不因經(jīng)營主體和經(jīng)營方式而異。流量屬性包括以下方面：1)流量的規(guī)模性，指流量可用同一量綱進(jìn)行規(guī)模比較，比如聯(lián)通單用戶流量規(guī)模要高于移動，百度流量規(guī)模要高于google中國，基于中國移動網(wǎng)絡(luò)發(fā)生的流量規(guī)模要高于基于百度服務(wù)發(fā)生的流量規(guī)模；2)流量的層次性，指流量與用戶真實(shí)行為(主體)的接近程度。流量蘊(yùn)含著反映主體行為的信息，但程度有所不同。比如淘寶網(wǎng)所承載的流量直接反應(yīng)用戶的網(wǎng)購行為，而電信網(wǎng)所承載的流量只是經(jīng)過IP協(xié)議封裝的比特流，前者顯然更接近用戶真實(shí)行為因而被稱為表層流量，后者則被稱為底層流量；3)流量的異質(zhì)性，指流量對用戶消費(fèi)目的(客體)的涵蓋范圍。流量蘊(yùn)含著反映客觀世界的信息，但范圍有所不同。比如文本、話音、圖片、音樂、視頻等不同類型之間，垂直應(yīng)用與平臺式應(yīng)用等不同類型之間，社交類、娛樂類與生產(chǎn)類應(yīng)用等不同業(yè)務(wù)類型之間，其流量映射客觀世界的能力就各有差異和側(cè)重；4)流量的不可分性，雖然底層流量和表層流量在概念上區(qū)分了，但在實(shí)體上是緊密依賴的，是同一事物在不同經(jīng)營層面上的不同投影。比如，淘寶的表層流量離不開運(yùn)營商底層流量的依托，運(yùn)營商底層流量也離不開淘寶等表層流量的呈現(xiàn)，同時，淘寶可推知用戶使用了多少底層流量，運(yùn)營商也可部分解析出用戶的購物行為。

可見，流量是一個充滿想象空間的市場，而電信運(yùn)營商似乎占據(jù)有利地位。綜合流量的層次性和異質(zhì)性，流量被賦予了主體行為和客體存在在信息層面上統(tǒng)一投影的屬性，是信息社會不斷流動的血液，具備極大的社會價值和經(jīng)濟(jì)價值。從流量的不可分割性來看，上層服務(wù)提供商與基礎(chǔ)運(yùn)營商之間的相互依賴、相互制約將是長期的基本格局。從流量的規(guī)模性來看，至少在本地市場，由于基礎(chǔ)設(shè)施市場集中度高，電信運(yùn)營商很容易就可獲得超過任何單一玩家(如apple和facebook)的規(guī)模優(yōu)勢。

但現(xiàn)實(shí)情況中，流量規(guī)模的暴漲對電信運(yùn)營商是一把雙刃劍，情況不容樂觀。流量在呈現(xiàn)客觀屬性的同時，在特定的經(jīng)營主體及經(jīng)營方式下，還會表現(xiàn)出影響甚至決定經(jīng)營績效的經(jīng)營特征。本文認(rèn)為，固然客觀屬性有利于電信運(yùn)營商開展新一輪價值創(chuàng)造，但在當(dāng)前經(jīng)營模式下，流量應(yīng)有的價值并未得到充分挖掘，無法支撐電信運(yùn)營商的可持續(xù)發(fā)展。

當(dāng)前的流量經(jīng)營模式是，通過提供同質(zhì)化的、以M為價值衡量單位的流量產(chǎn)品來滿足用戶的接入需求，然后通過向用戶收取按照使用量計算的費(fèi)用來補(bǔ)償網(wǎng)絡(luò)成本、運(yùn)維成本和營銷成本。在這種模式體現(xiàn)出三大屬性：一是面向手段性需求。用戶向運(yùn)營商購買流量不是為了流量本身，而是為了流量所承載的個性化互聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用。流量僅僅是服務(wù)于互聯(lián)網(wǎng)消費(fèi)的手段，因此，與面向目的性需求的互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)提供商爭奪用戶界面時，電信運(yùn)營商天然地處于劣勢；二是無直接網(wǎng)絡(luò)效應(yīng)，電信運(yùn)營商無法將網(wǎng)絡(luò)效應(yīng)內(nèi)化從而無法實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的邊際效應(yīng)遞增。流量用戶之間并未像話音用戶之間和短信用戶之間那樣構(gòu)成彼此連接的網(wǎng)絡(luò)，用戶之間的網(wǎng)絡(luò)是通過業(yè)務(wù)構(gòu)成的，而業(yè)務(wù)網(wǎng)卻控制在OTT手中。換言之，網(wǎng)絡(luò)效應(yīng)主要存在于OTT業(yè)務(wù)層，而非管道層。因此，隨著使用OTT業(yè)務(wù)的用戶越來越多，以及用戶使用OTT的業(yè)務(wù)次數(shù)越來越多，OTT業(yè)務(wù)的邊際效用遞增，但電信運(yùn)營商流量的邊際效用基本持平；三是邊際成本下降有限，面對指數(shù)級增長的流量需求，運(yùn)營商不斷追加投資擴(kuò)容、升級只能勉強(qiáng)跟上。上期投資剛進(jìn)入邊際成本下降階段新的投資又追加進(jìn)來，下降趨勢被中止。在投資壓力下，設(shè)備商又勾畫了美妙的技術(shù)前景，許諾平均成本將極大地降低，勾引運(yùn)營商全面投資新技術(shù)。這樣多次循環(huán)和疊加，在相當(dāng)長一段時間內(nèi)，運(yùn)營商都處于初始成本投資階段，流量邊際成本下降的周期被壓縮到很短。反觀OTT，一旦業(yè)務(wù)上線，在運(yùn)營成本增長與業(yè)務(wù)量增長相比可忽略不計的前提下，業(yè)務(wù)邊際成本很快就會下降到接近于0。某種程度上，信息產(chǎn)品邊際成本為0規(guī)則的成立，是建立在電信運(yùn)營商的犧牲之上的。

圖OTT業(yè)務(wù)與電信運(yùn)營商流量業(yè)務(wù)的邊際效用/成本對比

電信業(yè)本是新經(jīng)濟(jì)的鼻祖，網(wǎng)絡(luò)效應(yīng)理論就是70年代從對話音網(wǎng)絡(luò)的研究中發(fā)展起來的。然而，在當(dāng)前經(jīng)營模式下，運(yùn)營商的流量業(yè)務(wù)失去了網(wǎng)絡(luò)效應(yīng)、邊際成本趨于0、邊際效用遞增等信息產(chǎn)品的新經(jīng)濟(jì)特征，用工業(yè)經(jīng)濟(jì)時代的經(jīng)營模式去與新經(jīng)濟(jì)時代的經(jīng)營模式爭奪價值，注定是落于新型競爭對手的。這是僅在流量規(guī)模上做文章，沒有深入挖掘流量價值形成的后果，運(yùn)營商由此陷入流量價值困境。

(三)大數(shù)據(jù)經(jīng)營破解價值困境

大數(shù)據(jù)的定義眾說紛紜，從技術(shù)特征上它通常具備數(shù)據(jù)量大(volume)、數(shù)據(jù)類型多(variety)和數(shù)據(jù)處理和響應(yīng)速度快(velocity)的特征，麥肯錫將大數(shù)據(jù)定義為超過了常規(guī)數(shù)據(jù)庫軟件所能搜集/存儲/管理和分析的規(guī)模的數(shù)據(jù)集。大數(shù)據(jù)概念具有深刻的IT烙印，正如“流量”概念具有深刻的電信烙印。通信與計算是信息的不同處理環(huán)節(jié)，在ICT端到端融合的背景下，流量和大數(shù)據(jù)完全可以統(tǒng)一在“信息”概念下，是信息全生命周期不同階段的稱謂。流量有表層底層之分，數(shù)據(jù)也有信息、知識、智慧之謂，流量經(jīng)營和大數(shù)據(jù)經(jīng)營均可理解為信息經(jīng)營。

然而，僅僅揭示大數(shù)據(jù)本身的屬性是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，如果脫離了正確的經(jīng)營模式，一切價值都是虛妄。在這方面，電子科技大學(xué)周濤教授的觀點(diǎn)很有價值。他認(rèn)為，大數(shù)據(jù)1.0是利用內(nèi)部數(shù)據(jù)解決內(nèi)部問題，大數(shù)據(jù)2.0是利用內(nèi)部數(shù)據(jù)去解決外部問題，或利用外部數(shù)據(jù)解決內(nèi)部問題，大數(shù)據(jù)3.0意味著大數(shù)據(jù)進(jìn)入了一個以共享交易為特征的時代，出現(xiàn)了大數(shù)據(jù)公共平臺運(yùn)營商(以下簡稱大數(shù)據(jù)運(yùn)營商)。從1.0到3.0，大數(shù)據(jù)的工具屬性逐步減弱，目的屬性逐步增強(qiáng)，直至“大數(shù)據(jù)”像貨幣一樣在全社會范圍被收集、交換、處理、傳輸和應(yīng)用，使得大數(shù)據(jù)可以真正成為時代的標(biāo)簽。在這個意義上，大數(shù)據(jù)之“大”，就是不斷增強(qiáng)數(shù)據(jù)的透明性、不斷擴(kuò)大數(shù)據(jù)的共享范圍、不斷提升數(shù)據(jù)的流動性，在更大范圍內(nèi)解決信息不對稱以創(chuàng)造更大的價值。否則，無論數(shù)據(jù)多豐富，技術(shù)多先進(jìn)，都較過去無本質(zhì)突破，大數(shù)據(jù)之“大”盛名難副。這個過程，是大數(shù)據(jù)經(jīng)營環(huán)境不斷完善和經(jīng)營模式不斷演進(jìn)的過程。

大數(shù)據(jù)經(jīng)營模式嚴(yán)格來說是指大數(shù)據(jù)運(yùn)營商的經(jīng)營模式。大數(shù)據(jù)運(yùn)營商采取雙邊平臺模式，一方面向消費(fèi)者提供普遍服務(wù)，另一方面向企業(yè)客戶提供以大數(shù)據(jù)為中心的服務(wù)。可以形象地將這種經(jīng)營模式比喻為“數(shù)據(jù)銀行”。1)大數(shù)據(jù)運(yùn)營商自身掌握獨(dú)特而雄厚的數(shù)據(jù)資產(chǎn)，這往往是一個通過提供消費(fèi)者服務(wù)集腋成裘的過程，正如銀行通過吸納個人存款掌握雄厚的現(xiàn)金等資產(chǎn)；2)這些數(shù)據(jù)的使用權(quán)和支配權(quán)歸大數(shù)據(jù)運(yùn)營商但所有權(quán)屬于消費(fèi)者，正如銀行可以自行決定吸納的存款如何使用，但儲戶擁有隨時要求提現(xiàn)的權(quán)力；3)大數(shù)據(jù)運(yùn)營商以免費(fèi)或部分免費(fèi)提供服務(wù)為代價，換取消費(fèi)者在使用該服務(wù)時產(chǎn)生大數(shù)據(jù)的支配權(quán)，正如銀行承諾利息收益換取現(xiàn)金存入或委托理財，并默認(rèn)獲得資金支配權(quán)；4)這些大數(shù)據(jù)被用到千百萬家企業(yè)的生產(chǎn)服務(wù)流程中，為大數(shù)據(jù)運(yùn)營商的企業(yè)客戶創(chuàng)造價值，為大數(shù)據(jù)運(yùn)營商賺取收益，正如銀行吸納的存款被貸給各行各業(yè)的企業(yè)，融入經(jīng)濟(jì)生活的角角落落。為了進(jìn)一步理解該模式，下面描述一些細(xì)節(jié)：

細(xì)節(jié)一：場景舉例。風(fēng)險控制是保險公司商業(yè)模式的核心環(huán)節(jié)，如果能夠更準(zhǔn)確地獲知投保客戶的風(fēng)險系數(shù)，保險公司就可能設(shè)計更有競爭力的保險險種和更豐厚的收益。比如車險，如果能對某潛在客戶的出行和駕駛行為數(shù)據(jù)如車速、車程、違規(guī)記錄等進(jìn)行分析，保險公司就能更精確地推知該用戶在投保期內(nèi)出現(xiàn)安全事故的概率，從而制定更為有利的保費(fèi)和理賠政策，比如避免對高危客戶(通過各種指標(biāo)定義)保費(fèi)過低或保額過高，而對“安全系數(shù)”較高的客戶則可以在常規(guī)保費(fèi)基礎(chǔ)上打折以提升產(chǎn)品的吸引力。同樣，對于疾病險，如果能夠?qū)撛诳蛻裘刻焐眢w健康指標(biāo)如血壓、心跳、卡路里消耗、睡眠時間等，保險公司就能識別優(yōu)質(zhì)客戶并針對性地設(shè)計相關(guān)疾病險種。在這個簡單的例子里，大數(shù)據(jù)產(chǎn)生于用戶使用的車聯(lián)網(wǎng)、移動健康等服務(wù)，大數(shù)據(jù)運(yùn)營商需要向用戶提供這些服務(wù)，并承諾他們的個人數(shù)據(jù)不會被濫用。對于保險公司或其他中小型企業(yè)客戶，大數(shù)據(jù)運(yùn)營商提供的核心產(chǎn)品是數(shù)據(jù)，但更可提供大數(shù)據(jù)基礎(chǔ)設(shè)施租用、承擔(dān)大數(shù)據(jù)分析任務(wù)甚至基于分析結(jié)果的營銷執(zhí)行等附加服務(wù)。

細(xì)節(jié)二：如何規(guī)避隱私爭議。個人數(shù)據(jù)的隱私問題是大數(shù)據(jù)商業(yè)價值受到質(zhì)疑的主因。實(shí)際上，這個問題可以從理念上和模式上給予回答。理念上，隱私問題自人類社會形成之初就存在，用戶心中總是存在一架權(quán)衡隱私顧慮和業(yè)務(wù)價值的天平。當(dāng)前的隱私爭議不在于隱私被使用了，而在于被濫用了，沒為用戶帶來便利/效率/等正面價值甚至反而帶來負(fù)面價值。因隱私顧慮而扼殺業(yè)務(wù)創(chuàng)新只會在競爭中被淘汰，將注意力集中到利用個人數(shù)據(jù)創(chuàng)造更智能的業(yè)務(wù)，使用戶心中的天平偏向業(yè)務(wù)價值，這才是解決之道。模式上，大數(shù)據(jù)運(yùn)營商扮演的是銀行角色，受消費(fèi)者委托管理數(shù)據(jù)，基于數(shù)據(jù)所有者與數(shù)據(jù)使用者之間的契約關(guān)系執(zhí)行數(shù)據(jù)開放動作，具體由雙邊平臺的雙方自愿談判商定。比如，保險公司若需要使用個人數(shù)據(jù)可向個人提供保費(fèi)折扣，達(dá)成協(xié)議后大數(shù)據(jù)運(yùn)營商則執(zhí)行這一契約，按照協(xié)議開放指定數(shù)據(jù)，并全程監(jiān)督數(shù)據(jù)使用。上述過程并不涉及隱私侵犯。對于那些無需識別個人身份的大數(shù)據(jù)應(yīng)用，交易成本可以更低，正如銀行沒有必要向每個儲戶說明他/她的存款被用于哪一筆放貸或投資，而只需履行利息承諾即可。

細(xì)節(jié)三：如何獲得網(wǎng)絡(luò)效應(yīng)。在上述經(jīng)營模式下，大數(shù)據(jù)運(yùn)營商將獲得網(wǎng)絡(luò)效應(yīng)，這種效應(yīng)源于該平臺上各行各業(yè)的企業(yè)。與話音業(yè)務(wù)類似，企業(yè)使用該平臺提供的數(shù)據(jù)的同時，也在為該平臺增加更多的數(shù)據(jù)資產(chǎn)。比如，“用戶A在facebook上的Like行為記錄”這一數(shù)據(jù)，若被WSJ網(wǎng)站使用，除了為WSJ產(chǎn)生“內(nèi)容精準(zhǔn)推薦”的價值外，用戶A對該內(nèi)容的瀏覽行為和評論(如果有)也會被平臺記錄，從而提升原數(shù)據(jù)質(zhì)量(如置信度評價)、豐富了關(guān)于用戶A的數(shù)據(jù)，其他企業(yè)將可從該平臺獲取更多價值。這樣，企業(yè)圍繞平臺構(gòu)成了大數(shù)據(jù)共享網(wǎng)絡(luò)。大數(shù)據(jù)平臺成為網(wǎng)絡(luò)效應(yīng)的受益者。于此同時，企業(yè)客戶在使用大數(shù)據(jù)產(chǎn)品時也具有邊際效用遞增的特征，數(shù)據(jù)用得越多，數(shù)據(jù)的價值就越大。可見，大數(shù)據(jù)經(jīng)營完全符合新經(jīng)濟(jì)規(guī)則。數(shù)據(jù)不因使用而損耗，且隨著使用次數(shù)增多價值反而變大，邊際成本趨于0，邊際效用遞增，大數(shù)據(jù)的價值與數(shù)據(jù)節(jié)點(diǎn)及數(shù)據(jù)使用者節(jié)點(diǎn)的平方成正比。

細(xì)節(jié)四：如何將流量轉(zhuǎn)化為大數(shù)據(jù)資產(chǎn)。針對流量業(yè)務(wù)，一方面優(yōu)化現(xiàn)有面向消費(fèi)客戶的經(jīng)營模式，另一方面從流量中提取大數(shù)據(jù)資產(chǎn)，作為構(gòu)建面向企業(yè)客戶大數(shù)據(jù)經(jīng)營模式的基礎(chǔ)，兩者交叉補(bǔ)貼，平攤成本。用戶在消耗流量的同時，也在為大數(shù)據(jù)經(jīng)營添磚加瓦。一個基礎(chǔ)設(shè)施，兩個經(jīng)營模式，這是成本收益困境的基本解題思路。對流量經(jīng)營而言，智能管道存在的價值是調(diào)控和配置管道資源，但智能調(diào)控和配置的前提是對調(diào)控對象的深度識別和解析，而這正好就是從流量提取大數(shù)據(jù)的過程。因此，智能管道將成為電信運(yùn)營商獲取大數(shù)據(jù)的重要來源。大數(shù)據(jù)的另外兩個重要來源是BSS和各種信息類業(yè)務(wù)的后臺數(shù)據(jù)。不同域數(shù)據(jù)之間的混搭會取得1+1》2的效果。

(四)大數(shù)據(jù)平臺運(yùn)營商的演化

在未來實(shí)體世界與數(shù)字世界無縫整合的世界，高速流動的信息將充當(dāng)不可或缺的紐帶。誰能掌控兩個世界相互耦合的界面，誰就將成為下一輪破壞性創(chuàng)新周期中最大的贏家，而大數(shù)據(jù)平臺就是這樣的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。當(dāng)前雖然總體上處于大數(shù)據(jù)1.0階段，但基于數(shù)據(jù)重要性被不斷認(rèn)知、傳統(tǒng)企業(yè)擁抱數(shù)字化商業(yè)模式熱情高漲等事實(shí)，大數(shù)據(jù)領(lǐng)域正孕育著一個前景廣闊、異彩紛呈的大市場。

未來的大數(shù)據(jù)運(yùn)營商絕不僅僅包括現(xiàn)在的電信運(yùn)營商，互聯(lián)網(wǎng)巨頭如facebook、google和阿里巴巴等也將沿著這一方向演進(jìn)。阿里巴巴提出的“電商、金融、數(shù)據(jù)”三步戰(zhàn)略就是明證。阿里巴巴和新浪微博、高德地圖等之間的資本聯(lián)姻，也是走在數(shù)據(jù)布局的路上。平臺會擴(kuò)張，生態(tài)會成長，當(dāng)時代被烙上大數(shù)據(jù)的印記，圍繞大數(shù)據(jù)公共平臺運(yùn)營商成長起來的大生態(tài)注定會成為信息文明的基石。從平臺演進(jìn)的角度，本文認(rèn)為大數(shù)據(jù)經(jīng)營的成熟將經(jīng)歷消費(fèi)平臺、垂直平臺和公用平臺三個階段，簡要描述如下：

第一階段，競爭者們借助消費(fèi)平臺海量用戶數(shù)據(jù)的原始積累取得了大數(shù)據(jù)平臺之爭的入場券。比如阿里巴巴的淘寶、騰訊的微信、facebook以及電信運(yùn)營商的流量，都是典型的消費(fèi)平臺。各類消費(fèi)平臺有層次和領(lǐng)域的區(qū)別，滲透爭奪十分激烈，但就數(shù)據(jù)儲備而言都具備了進(jìn)階的資格。同時，OTT玩家普遍發(fā)育了后向廣告模式，與電信運(yùn)營商的流量前向收費(fèi)模式相比，收入規(guī)模小但利潤率高。

第二階段，基于用戶積累向垂直行業(yè)擴(kuò)張或者某個特定的環(huán)節(jié)延展。這個階段，消費(fèi)平臺依然非常重要，但隨著數(shù)字世界與實(shí)體世界的整合，固守數(shù)字世界很快遇到增長極限，因而越來越多的資源將投入面向線下傳統(tǒng)行業(yè)的拓展。垂直行業(yè)方面，包括金融業(yè)(互聯(lián)網(wǎng)金融、移動支付等)、健康業(yè)(移動健康、移動醫(yī)療等)、汽車業(yè)(智能汽車、車聯(lián)網(wǎng)等)。特定環(huán)節(jié)方面，包括營銷(廣告)，CRM(如微信公眾賬號、淘寶賣家服務(wù)、FacebookConnect等)、產(chǎn)品設(shè)計(如天貓和華為定制手機(jī)合作等)。毫不意外，擴(kuò)張的行業(yè)B2C特征較明顯，延展的環(huán)節(jié)則以營銷環(huán)節(jié)為出發(fā)點(diǎn)，而電信運(yùn)營商通常以行業(yè)擴(kuò)張為主，OTT以環(huán)節(jié)延展為主。總體而言，這些面向各垂直行業(yè)和特定環(huán)節(jié)的服務(wù)都以相對獨(dú)立的小平臺形式存在，每個垂直平臺的經(jīng)營模式各不相同，大數(shù)據(jù)資產(chǎn)進(jìn)一步積累，但以信息為中心的經(jīng)營模式仍未確立。從進(jìn)階第三階段的角度考慮，衡量第二階段經(jīng)營成敗的標(biāo)準(zhǔn)有兩個：其一是是否與政府和傳統(tǒng)企業(yè)建立了全面的信任關(guān)系；其二是是否掌握了大部分行業(yè)都需要的20%的關(guān)鍵信息。

第三階段，面向全體社會成員的大數(shù)據(jù)公共平臺出現(xiàn)。大數(shù)據(jù)在企業(yè)生產(chǎn)和消費(fèi)者生活各環(huán)節(jié)的價值被充分認(rèn)識，垂直行業(yè)內(nèi)部的信息鏈在第二階段被打通之后，進(jìn)入跨行業(yè)信息共享階段，大數(shù)據(jù)時代來臨。在前文提到車聯(lián)網(wǎng)信息、個人健康信息和保險公司的共享是這一階段的典型案例，而車聯(lián)網(wǎng)、移動健康領(lǐng)域的數(shù)據(jù)布局和與保險公司信任合作關(guān)系的建立，則已在第二階段完成。值得強(qiáng)調(diào)的是，消費(fèi)者的作用非常重要，因?yàn)楦餍袠I(yè)間打破信息隔閡唯一動力就來自于它們具有共同的用戶。這一階段，數(shù)據(jù)透明/共享/流動的范圍、網(wǎng)絡(luò)效應(yīng)的范圍、創(chuàng)造價值的范圍達(dá)到了新的高峰。

上述三個階段所描述的經(jīng)營模式是疊加而非替代關(guān)系。從大數(shù)據(jù)的角度看，第一階段著眼于積累原始資本，第二階段注重數(shù)據(jù)的垂直投資布局和精耕細(xì)作，第三階段注重跨行業(yè)數(shù)據(jù)的共享運(yùn)營。但從經(jīng)營視角來看，最終大數(shù)據(jù)運(yùn)營商將具有三種核心業(yè)務(wù)、三種盈利來源，比如阿里巴巴的三步走戰(zhàn)略，并不是金融代替了電商，數(shù)據(jù)代替了金融，而是按照這個路徑最終形成三足鼎立的多元共生業(yè)務(wù)組合。

(五)對電信運(yùn)營商的建議

既不甘于管道的低利潤率，又無法適應(yīng)OTT基于速度和創(chuàng)意的競爭規(guī)則，電信運(yùn)營商一直在尋找位于管道業(yè)務(wù)和OTT業(yè)務(wù)之間的黃金地帶。本文給出的答案就是大數(shù)據(jù)經(jīng)營。大數(shù)據(jù)經(jīng)營與傳統(tǒng)通信經(jīng)營在業(yè)務(wù)屬性和經(jīng)營模式上具有內(nèi)在延續(xù)性。傳統(tǒng)通信業(yè)務(wù)通過將個人連成通信網(wǎng)絡(luò)解決個人與個人之間的信息不對稱，大數(shù)據(jù)經(jīng)營通過將企業(yè)連成大數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)解決行業(yè)與行業(yè)之間的信息不對稱，這個方向符合信息社會的演進(jìn)脈絡(luò)。通過選擇正確的模式，大數(shù)據(jù)經(jīng)營完全可以和傳統(tǒng)通信業(yè)務(wù)一樣具備網(wǎng)絡(luò)效應(yīng)等新經(jīng)濟(jì)特征，從而帶領(lǐng)運(yùn)營商走出當(dāng)前流量經(jīng)營模式的價值困境。

對電信運(yùn)營商而言，大數(shù)據(jù)的戰(zhàn)略地位應(yīng)從內(nèi)部運(yùn)營工具提升到“新大陸”，移動互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)則從“新大陸”降低到撬動新大陸的“杠桿”。如果目標(biāo)和OTT一樣都是大數(shù)據(jù)，而獲取大數(shù)據(jù)的手段并非僅自身運(yùn)營OTT業(yè)務(wù)一途，電信運(yùn)營商何必一定要吊死在這棵樹上呢？調(diào)整心態(tài)后再參與OTT競爭，也許更從容不迫。因此，電信運(yùn)營商無需過于糾結(jié)為何不具備互聯(lián)網(wǎng)基因，而應(yīng)立即與那些OTT站在同一起跑線上一道發(fā)力培養(yǎng)大數(shù)據(jù)基因，構(gòu)建大數(shù)據(jù)經(jīng)營模式。大數(shù)據(jù)目前還處于非常早期的階段，大數(shù)據(jù)競爭最終將是資源密集型的，電信運(yùn)營商在這個戰(zhàn)場上的位勢要比在OTT戰(zhàn)場上好得多，至少暫時如此。比如，騰訊有微信和QQ，阿里有淘寶和支付寶，電信運(yùn)營商有流量。關(guān)于下一步的布局，有如下幾點(diǎn)建議：

篇（6）

中國民營企業(yè)管理當(dāng)前面對的突出挑戰(zhàn)有三類：

市場挑戰(zhàn)：十以來，行業(yè)和市場正在隨著系列改革而變得幾家歡喜幾家愁。對于本身走市場化路線的企業(yè)而言可能是利好消息，對權(quán)力、政策等尋租的企業(yè)和投機(jī)性企業(yè)而言無疑是非常悲觀的。市場正在發(fā)生前所未有的變革和白熱化競爭，在微利和同質(zhì)化競爭中，中國的民營企業(yè)如何管理以應(yīng)對市場競爭？

人員挑戰(zhàn)：第一代民營企業(yè)家面臨著選擇接班人的問題，也面臨著團(tuán)隊(duì)年輕化難以管理的問題，面臨著股東與職業(yè)經(jīng)理人的難題。如何安排接班人計劃？如何管理職業(yè)團(tuán)隊(duì)？

資本挑戰(zhàn)：從廣義的資本定義上講，無論是投資入股，合資合作，并購重組，還是上市、債權(quán)或股權(quán)融資，都成為企業(yè)追求發(fā)展的一把雙刃劍，做的好就能讓企業(yè)或老板上一個新的臺階，做的不好可能是把辛辛苦苦幾十年打拼的事業(yè)全部葬送。對于國有企業(yè)也一樣，過去的提法叫“國有資產(chǎn)的保值增值”，現(xiàn)在叫“國有資本管理”，從資產(chǎn)到資本就是從花錢到賺錢的轉(zhuǎn)變，那么如何管理資本運(yùn)作？

任何度過初創(chuàng)期的民營企業(yè)都有一個愿景：如何將公司做大做強(qiáng)而不是做大做垮？

站在這個愿景的時點(diǎn)，我們不禁要問：靠的是什么？ 是過去幾年的財務(wù)報表數(shù)字好看嗎？是有一幫跟自己創(chuàng)業(yè)的團(tuán)隊(duì)嗎？是服務(wù)或技術(shù)優(yōu)勢嗎？是政府或金融機(jī)構(gòu)對公司的支持嗎？是公司現(xiàn)金充裕嗎？是公司資產(chǎn)龐大嗎？是有了一個或幾個好的項(xiàng)目嗎？是公司的商業(yè)模式獨(dú)特嗎？是公司不斷投入的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)嗎？

答案是：是，也不是！

上面的每一項(xiàng)都可能成為不同行業(yè)的公司參與市場競爭的優(yōu)勢，然而縱觀世界500強(qiáng)發(fā)展史，企業(yè)都是基于實(shí)業(yè)+資本的發(fā)展戰(zhàn)略以及管理的系統(tǒng)優(yōu)勢獲得長足的發(fā)展和長遠(yuǎn)的成功，過去不等于將來，短期利益不等于長期利益，做了不等于做好。部門優(yōu)勢或財務(wù)指標(biāo)等部分優(yōu)勢都不代表整體的優(yōu)勢，今天的優(yōu)勢有可能成為明天的劣勢，部門的“專業(yè)”意見可能會將公司帶入深淵….

二、價值管理―迎接挑戰(zhàn)實(shí)現(xiàn)愿景的有效管理方式

如何有效面對挑戰(zhàn)，持續(xù)強(qiáng)大，從不同角度有不同的觀點(diǎn)和學(xué)說，歸納起來主要有以下幾種：打造核心競爭力，團(tuán)隊(duì)建設(shè)，數(shù)字管理，差異化，商業(yè)模式以及各種市場營銷、人力資源、供應(yīng)鏈管理、生產(chǎn)管理等管理技巧。

就企業(yè)價值來說，角度不同，結(jié)果也不同，有從審計、評估角度談企業(yè)價值的，有從企業(yè)管理角度談企業(yè)價值的，有從投資人角度談企業(yè)價值的，有從市場、財務(wù)等角度談企業(yè)價值的。主流理論認(rèn)為價值管理追求的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)股東價值的最大化。

筆者認(rèn)為價值管理首先是從企業(yè)經(jīng)營者角度看待企業(yè)價值，而后才是股東價值，這樣企業(yè)價值會自動傳遞到股東價值，股東才能得到持續(xù)的投資價值。基于價值管理的系統(tǒng)優(yōu)勢才是公司價值的保證和根本，這里的價值管理的基礎(chǔ)就是系統(tǒng)，以廣角鏡思維全視角地看待企業(yè)的問題，不能是望遠(yuǎn)鏡思維的點(diǎn)對點(diǎn)解決問題。價值管理的核心是以企業(yè)和/或股東價值為導(dǎo)向的方案，制度和決策。

對于廣大的民營企業(yè)家來說，實(shí)施價值管理更的第一步是優(yōu)先選擇公司價值，大股東利益，還是全體股東價值的問題，抑或在哪些問題上如何進(jìn)行價值傾斜，其次才是立足現(xiàn)狀建立價值管理系統(tǒng)的問題，否則價值管理的核心無法貫徹到落地實(shí)施當(dāng)中去。當(dāng)然，非上市民營公司大多被企業(yè)家實(shí)際控制并經(jīng)營，價值管理會更多偏好企業(yè)價值；對于上市公司或投資人傾向股東財務(wù)表現(xiàn)的民營企業(yè)，更多的目標(biāo)被股東價值優(yōu)先所包圍。

三、價值管理的核心要素

不能衡量就無法管理！到目前為止，在價值管理體系中，形成了經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）、市場增加值（MVA）、折現(xiàn)現(xiàn)金流量（DCF）、托賓q值、價值派（piemodel）等價值管理模型與模式。這些財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)或多或少帶有一定的局限性，比如MVA法，對非上市企業(yè)無法評估資本市場價值；比如托賓q值，從市場角度界定的過去的企業(yè)價值與企業(yè)的真實(shí)內(nèi)在價值大量不對等，而且衡量市場價值與資產(chǎn)重置成本相對比較主觀；又如各種財務(wù)模型，實(shí)際上帶有一定的假設(shè)且大部分要求數(shù)據(jù)較多，模型的導(dǎo)出過程又比較復(fù)雜，對大多數(shù)的民營企業(yè)并不適用。所以，企業(yè)價值不是數(shù)字化的財務(wù)價值，主觀的市場價值，抑或是按收益法或成本法評估出來的價值，而是多種要素綜合的衡量標(biāo)準(zhǔn)。

筆者認(rèn)為，對企業(yè)管理而言，這些價值管理模型僅僅是財務(wù)評價標(biāo)準(zhǔn)，并沒有解決一個核心問題：如何在管理實(shí)踐中判斷并實(shí)現(xiàn)價值管理，也就是說，這些價值模型無法指導(dǎo)價值管理落地實(shí)施。筆者根據(jù)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，對價值管理體系的四項(xiàng)核心要素進(jìn)行扼要闡述如下：

（一）數(shù)字管理

數(shù)字最簡單、直觀、有力，是國際化語言，因此價值表現(xiàn)的衡量因素離不開數(shù)字，但數(shù)字管理不等于價值管理，而且過分注重數(shù)字就會陷入數(shù)字陷阱。報表控制屬于事后控制，而且財務(wù)管理無法表現(xiàn)報表外資源。所以，企業(yè)管理者都要有價值管理系統(tǒng)要求的財務(wù)意識和知識，用數(shù)字管理滲透到日常運(yùn)營管理中去。對于企業(yè)高層來說，運(yùn)用數(shù)字管理的要義在于大膽假設(shè)，小心求證；對于企業(yè)中層來說，數(shù)字管理主要是進(jìn)行財務(wù)信息的提取、分析、跟蹤與考核。

對大多數(shù)民營企業(yè)來說，運(yùn)用數(shù)字管理忌諱采用較多的復(fù)雜管理，比如對房產(chǎn)的投資，通常的房產(chǎn)投資內(nèi)部收益率公式為：累計總收益/累計總投入=月租金×投資期內(nèi)的累計出租月數(shù)/（按揭首期房款+保險費(fèi)+契稅+大修基金+家具等其他投入+累計按揭款+累計物業(yè)管理費(fèi)），但里面的數(shù)據(jù)很多要靠估算而導(dǎo)致數(shù)據(jù)不可靠之外，還浪費(fèi)了大量精力。所以我們就采用一個相對簡單而通行的測算方法：如果該物業(yè)的年收益×15年=房產(chǎn)購買價，則認(rèn)為該物業(yè)物有所值。

筆者經(jīng)過實(shí)踐總結(jié)，具體來說，民營企業(yè)可采用的數(shù)字管理主要表現(xiàn)在如下方面：

1、資本管理

資本管理需要解決：錢從哪兒來的融資問題，錢到哪兒去投資問題，回報多少的投融資管理問題。作為股東首先應(yīng)考慮的自身價值就是資本管理價值。這些價值無一例外都與數(shù)字相關(guān)，以價值驅(qū)動為目標(biāo)的財務(wù)數(shù)字主要有：

A：凈資產(chǎn)收益率（ROE=凈利潤/凈資產(chǎn)），反映的是被投資企業(yè)的賺錢能力和運(yùn)營水平，這也是最常用的數(shù)字之一；一個公司長期保持20%以上的ROE是不可能的，能長期保持在15%已經(jīng)很好了。

B：投資報酬率（ROI）=利潤或年均利潤/投資總額×100%。反映了投資的獲利能力，一般是用于特定年份的回報衡量，以及短期項(xiàng)目的投資決策，因?yàn)樵撝笜?biāo)并不反映整體或長期利益，而且職業(yè)經(jīng)理人會因?yàn)樵撝笜?biāo)的績效評價而做出短視的決策和行為，排斥具有戰(zhàn)略意義或長期投資的項(xiàng)目；

C：經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）=息前稅后凈營業(yè)利潤（NOPAT）-調(diào)整后的資本成本*資本成本率（WACC）。

對于EVA，彼得.德魯克曾經(jīng)說過：“你一定要賺到超過資本成本的錢才算有利潤”。這里面對NOPAT和資本成本的調(diào)整主要是盡可能恢復(fù)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營真實(shí)財務(wù)面貌，然后對資本利用效果進(jìn)行數(shù)字評價。

EVA既可以反映職業(yè)經(jīng)理人總體經(jīng)營情況，也適用于績效、股權(quán)激勵等方面。

D：對于上市企業(yè)還多用市凈率（P/B=每股市價/每股凈資產(chǎn)）； 市盈率（P/E=每股市價/每股收益）；市場增加值（MVA=公司市值-累計資本投入）等指標(biāo)。

數(shù)字之間也會有沖突，比如股東都想追求高ROI，但有時ROE與ROI并不一致，此時追求高投資回報（ROI）的同時要關(guān)注ROE，否則累積多年的利潤有可能一瞬間就不見了，減少風(fēng)險的辦法就是既看ROI又看ROE。假設(shè)有多個項(xiàng)目選擇投資一個，就是在高ROE項(xiàng)目中選擇高ROI的項(xiàng)目。ROE較高時需要另外關(guān)注負(fù)債結(jié)構(gòu)，看企業(yè)是否為超額負(fù)債經(jīng)營。一般來說資產(chǎn)負(fù)債率超過60%，為經(jīng)營風(fēng)險較高，超過80%為經(jīng)營風(fēng)險過高。

2、資產(chǎn)管理

資產(chǎn)管理的數(shù)字管理需要解決資產(chǎn)利用效率的問題。筆者接觸的不少民營企業(yè)有資產(chǎn)情節(jié)，即企業(yè)資產(chǎn)越大越好越有安全感，或者銀行越容易給較高的額度貸款。然而事實(shí)并非如此，筆者觀察到這些盲目追求資產(chǎn)絕對數(shù)額的企業(yè)往往各項(xiàng)利潤指標(biāo)都很低，認(rèn)真梳理資產(chǎn)后就會發(fā)現(xiàn)，或多或少存在著資產(chǎn)效能低下的問題，比如大量承兌匯票留在手中而對外支付現(xiàn)金，應(yīng)收賬款管理不善以致呆賬、壞賬，為評估品牌價值或?qū)ν馍暾埜鞣N證書而知識產(chǎn)權(quán)賬面價值虛高，庫存大量積壓，預(yù)付賬款龐大造成資產(chǎn)和現(xiàn)金利用率低，部分固定資產(chǎn)閑置很久而不能得到充分利用……

資產(chǎn)管理的數(shù)字管理指標(biāo)主要有以下幾種：

A： 資產(chǎn)凈利潤率=凈利潤/總資產(chǎn)

B：資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額/總資產(chǎn)平均余額；以及延伸的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)率，固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)

對資產(chǎn)使用效率的分析和改善需要數(shù)字管理配合程序管理、效能管理與風(fēng)險管理進(jìn)行。

3、人力資源管理

傳統(tǒng)的人力資源管理一直在講人員的選育用留，即HR管理技術(shù)和流程，事實(shí)上人力資源管理也離不開數(shù)字管理。比如人力資源管理中最需要讓老板知道的是：公司的流程及崗位平臺是否已經(jīng)搭建完成并能有效對人才選育用留，員工的薪酬是否匹配績效管理的目標(biāo)，績效管理是否能夠充分發(fā)揮作用，人力資源政策和執(zhí)行是否能跟得上企業(yè)發(fā)展。

這些問題的答案往往不是靠主觀性的“好壞優(yōu)劣”來表達(dá)的，最具有說服力和看得見的效果的就是數(shù)字。比如營銷總監(jiān)的營業(yè)收入與營業(yè)利潤等同比、環(huán)比升降比例是否在預(yù)設(shè)的績效目標(biāo)之內(nèi)，接下來如何改進(jìn)，達(dá)到考核期限時應(yīng)如何根據(jù)績效指標(biāo)完成情況進(jìn)行獎懲；又比如對財務(wù)總監(jiān)的考核指標(biāo)之一是EVA，那么財務(wù)總監(jiān)就會想辦法降低成本，提高收益，配比資金投融資，降低稅收，這樣財務(wù)總監(jiān)就必須深入業(yè)務(wù)之中打通流程瓶頸，既要提高收入，又要降低成本，控制風(fēng)險和預(yù)算；既要對日常經(jīng)營負(fù)責(zé)，又要對投融資及其管理負(fù)責(zé)。

4、財稅管理

對于財稅管理，最重要的幾個數(shù)字就是資產(chǎn)額，負(fù)債額，納稅額，營業(yè)額，利潤額，凈現(xiàn)金流量。這些數(shù)字很多時候不成比例，比如有資產(chǎn)收入少，有收入沒利潤，有利潤沒現(xiàn)金，有現(xiàn)金沒利潤，收入少稅負(fù)高等等。當(dāng)然這跟行業(yè)有一定關(guān)系，比如制造業(yè)是先投入再收入，預(yù)收費(fèi)服務(wù)行業(yè)是先收費(fèi)后服務(wù)，餐飲行業(yè)是現(xiàn)金充裕而利潤被房東大量分取。

在筆者看來，企業(yè)的財稅管理不單單是財稅部門的事情，而是全公司的事情，不僅僅要進(jìn)行制度和表格的完善優(yōu)化來達(dá)到高效流程，又要搜取充分必要信息進(jìn)行數(shù)字提取，分析工作，而后應(yīng)用于企業(yè)決策和日常管理改善。

財務(wù)和稅務(wù)是相聯(lián)系又有很大差異的兩門學(xué)科，很多民企讓會計管理稅務(wù)，業(yè)務(wù)簡單還可以，稍微復(fù)雜一點(diǎn)需要稅收籌劃時，財務(wù)經(jīng)理就不能勝任了。有些公司財務(wù)經(jīng)理隸屬于稅務(wù)總監(jiān)，有些公司是稅務(wù)經(jīng)理隸屬于財務(wù)總監(jiān)，不管誰進(jìn)行管理，都要將財稅體系打通，對日常各部門業(yè)務(wù)進(jìn)行科學(xué)有效的財稅管理以達(dá)到既有效能又能管控風(fēng)險的結(jié)果。

5、產(chǎn)供銷管理

產(chǎn)供銷管理可能是與數(shù)字打交道最多的部門，“產(chǎn)”指制造業(yè)的生產(chǎn)或服務(wù)業(yè)的服務(wù)，“供”指產(chǎn)品或服務(wù)供應(yīng)商，“銷”指產(chǎn)品或服務(wù)的銷售。從數(shù)字管理上講，銷售是起點(diǎn)，產(chǎn)與供是過程。數(shù)字管理的重點(diǎn)是：主營業(yè)務(wù)成本管理，費(fèi)用管理，產(chǎn)供銷數(shù)字績效考核，客戶與市場數(shù)字分析，供應(yīng)商分類考核等。

6、合同管理

很多民營企業(yè)倒閉是應(yīng)付賬款過多導(dǎo)致的，合同管理的數(shù)字管理在于要根據(jù)合同的約定，將應(yīng)付賬款時間按照合同進(jìn)行檔案整理，同時對后續(xù)數(shù)月的現(xiàn)金支出進(jìn)行配比滾動預(yù)算，以免造成入不敷出而導(dǎo)致過大債務(wù)壓力，當(dāng)然對于業(yè)務(wù)部門要求的合同談判和合同審核也是納入到合同管理之中的。這樣合同管理的數(shù)字管理一般是滾動更新當(dāng)期及后期的應(yīng)收賬款，應(yīng)付賬款，營業(yè)外收支，對應(yīng)的現(xiàn)金凈流量等預(yù)算，控制，分析與決策。涉及的部門一般有財務(wù)部，法務(wù)部（合同管理部），銷售部，采購部等部門。

筆者接觸的企業(yè)大多之前接受了錯誤的合同管理模式，以為有個合同管理軟件系統(tǒng)或ERP軟件系統(tǒng)就把合同管理做好了，事實(shí)卻截然相反，合同管理沒做好的企業(yè)借助于管理軟件會更加做不好，合同管理是多部門交叉的事情，而非某一個部門的事情，企業(yè)管理沒做到位指望軟件解決管理問題是不現(xiàn)實(shí)的。

（二）程序管理

管理的重點(diǎn)是各部門人的管理，管理的難點(diǎn)在部門之間的管理，互相扯皮是最管理最難的地方。所以橫向的崗位職責(zé)固定崗位，縱向的流程打通部門壁壘，兩者靠制度，表格的工具結(jié)合起來，以有效的績效管理為手段，進(jìn)行有效的程序管理。只有過程控制好，才能達(dá)到預(yù)期的結(jié)果。我們所說的結(jié)果導(dǎo)向?qū)嶋H是以程序管理為必要控制手段的。

程序管理的難點(diǎn)其實(shí)對于價值管理來說將會迎刃而解，如果說矛盾的各方各自站在自己立場角度而發(fā)生爭執(zhí)的話，則價值管理將利益相關(guān)者的利益綁在一起，形成企業(yè)價值利益鏈條上的共同體，則企業(yè)通過一個個的利益共同體形成了企業(yè)牢不可破的價值管理。實(shí)施價值管理的程序管理難點(diǎn)在于用財務(wù)、稅務(wù)、法律與管理的工具和內(nèi)核作用于部門交叉的每個點(diǎn)以達(dá)到整體改善的目的。然而，筆者已經(jīng)提煉出“四位一體”整體解決方案以達(dá)到這個目的。

（三）效能管理

從管理學(xué)角度而言，管理大師彼得?德魯克曾在《有效的主管》一書中簡明扼要地指出： “效率是‘以正確的方式做事’（即戰(zhàn)術(shù)），而效能則是“做正確的事（即戰(zhàn)略）”。

從經(jīng)濟(jì)角度，效率（efficiency）指單位時間內(nèi)的工作量和投入量，而效能（effectiveness）是效率與效果的統(tǒng)一，既重質(zhì)，又重量，有人總結(jié)為效能=效率*目標(biāo)。

效能管理要求企業(yè)管理者在提出方案及進(jìn)行決策時，從戰(zhàn)略、戰(zhàn)術(shù)、結(jié)果、投入與產(chǎn)出等各個角度進(jìn)行平衡。

舉例來講，比如將要開發(fā)一款產(chǎn)品，在開發(fā)的前期，需要與市場部一道評估產(chǎn)品價值點(diǎn)，市場容量，客戶接受度，預(yù)計的實(shí)驗(yàn)產(chǎn)品及批量產(chǎn)品的成本及定價，并確定關(guān)鍵技術(shù)是否已被解決，開發(fā)周期及結(jié)果；開發(fā)的過程中，需要就開發(fā)前期的預(yù)算和目標(biāo)進(jìn)行財稅控制，績效管理及市場動態(tài)管理，以確定開發(fā)按部就班地進(jìn)行；開發(fā)末期要在內(nèi)部與市場中進(jìn)行產(chǎn)品及定價測試，與銷售部門績效相聯(lián)系，以使收益盡量與預(yù)算、績效相匹配。

又比如，公司要對上游某企業(yè)進(jìn)行縱向并購，前期就要對并購戰(zhàn)略及預(yù)期投入進(jìn)行分析并與被收購方進(jìn)行充分交流，中期要對被收購企業(yè)進(jìn)行財稅、法律與經(jīng)營的盡職調(diào)查，安排交易方案，確認(rèn)預(yù)期盈利的必備條件與人員計劃，后期進(jìn)行交割前要對并購后整合事項(xiàng)進(jìn)行預(yù)先安排，以確認(rèn)交割后能夠完成整合達(dá)到預(yù)先設(shè)定的并購戰(zhàn)略。

（四）風(fēng)險管理

風(fēng)險管理作為企業(yè)價值衡量過程中一個不可或缺的重要因素，企業(yè)運(yùn)營的效能與企業(yè)運(yùn)營的風(fēng)險共同構(gòu)成了價值管理需要特別衡量的因素。經(jīng)營風(fēng)險，財務(wù)風(fēng)險，稅務(wù)風(fēng)險，法律風(fēng)險，政策風(fēng)險，金融風(fēng)險等共同構(gòu)成了企業(yè)風(fēng)險。然而，我們可以對財稅風(fēng)險，法律風(fēng)險以及經(jīng)營風(fēng)險進(jìn)行識別、衡量、分析與評價，確認(rèn)風(fēng)險的保留，規(guī)避，轉(zhuǎn)移。當(dāng)然這里的風(fēng)險管理的前提條件是確認(rèn)企業(yè)決策層的經(jīng)營意識和戰(zhàn)略是風(fēng)險偏好型還是風(fēng)險規(guī)避型。對于不同的企業(yè)有不同的風(fēng)險管理方式。

目前所流行的全面風(fēng)險管理，實(shí)際上靠某一個部門是不能完成的，與績效管理等管理手段一樣是企業(yè)從上到下全員的事，全面風(fēng)險管理必須使用必要的法律技能，財稅技能與管理技能進(jìn)行科學(xué)而專業(yè)的風(fēng)險評估。當(dāng)然，在大多數(shù)民營企業(yè)家眼里，處處都是風(fēng)險顯然無法經(jīng)營，投資就是冒險，然而我們必須要知道的是，關(guān)鍵風(fēng)險必須可控，而且企業(yè)價值管理中的關(guān)鍵風(fēng)險必須予以管理，否則企業(yè)效能及其他價值將會受到重大影響。

四、結(jié)束語

企業(yè)有制度和流程還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，關(guān)鍵是有效的系統(tǒng)化制度和流程；公司能聘請優(yōu)秀人才還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，關(guān)鍵是建設(shè)一個能讓人才操作的優(yōu)秀的管理平臺，畢竟大部分人是企業(yè)平臺的“操作手”而非“建設(shè)者”。管理和商業(yè)沒有完美無瑕的，只有最接近企業(yè)目標(biāo)的有效管理路徑。問題和形勢發(fā)生變化，管理也應(yīng)當(dāng)順應(yīng)而變，管理也在管理人的風(fēng)險偏好與風(fēng)險規(guī)避之間游走，管理中存在問題很正常，不斷地以廣角鏡思維解決問題就會逐步趨近目標(biāo)，如果以點(diǎn)對點(diǎn)的望遠(yuǎn)鏡思維或孤立地看待問題很可能會導(dǎo)致解決一個問題又冒出來N個問題。

當(dāng)管理者希望推動一項(xiàng)變革時，無論是建立一套新的價值管理系統(tǒng)還是修正現(xiàn)有的管理體系，最好在局部進(jìn)行測試后再推廣，這樣不但能讓參與各方在前期充分磨合不斷調(diào)整方案和期望，而且使企業(yè)的變革成本最小化，畢竟大部分非患重癥的企業(yè)是不能接受外科手術(shù)式的代價或不可控制的結(jié)果。

另外，筆者所接觸的太多民營企業(yè)在錯誤的學(xué)習(xí)上走的太遠(yuǎn)，接受了大量形而上的培訓(xùn)，激勵類的，靈修類的，營銷技術(shù)類的，以及各種工商管理研修培訓(xùn)等，然而太多實(shí)踐證明了大多這種培訓(xùn)僅僅是短期有效或回到公司便無法落地，問題還在那里，現(xiàn)實(shí)與理想不斷博弈的場景不斷上演，然而卻支付了不菲的成本。同樣，談企業(yè)培訓(xùn)或?qū)W習(xí)本身是否有益是沒有意義的，因?yàn)閷W(xué)錯比不學(xué)更可怕，把錯的事情做的很好簡直就是災(zāi)難，只有把企業(yè)的針對式培訓(xùn)和績效管理結(jié)合起來去解決實(shí)際問題才能從結(jié)果看清楚培訓(xùn)是否有益。那些空洞的，概念性或宏觀性的培訓(xùn)只適合于基本理念、概念還不到位的部分中小民營企業(yè)經(jīng)營者。新型管理咨詢則能夠通過外部診斷-方案-培訓(xùn)-效能的過程為企業(yè)打造一套價值管理柔性平臺。

作者簡介：李涵：執(zhí)業(yè)律師，英國威爾士大學(xué)MBA，國際會計師AAIA，注冊稅務(wù)師，浙江工商大學(xué)杭州商學(xué)院客座教授。

篇（7）

一、網(wǎng)絡(luò)財務(wù)的產(chǎn)生

所謂網(wǎng)絡(luò)財務(wù)是一種基于網(wǎng)絡(luò)計算的技術(shù)，以整合實(shí)現(xiàn)企業(yè)電子商務(wù)為目標(biāo)，能夠替代互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下會計核算、財務(wù)管理模式及其各種功能的財務(wù)管理軟件系統(tǒng)。網(wǎng)絡(luò)財務(wù)下的財務(wù)管理是用電子信息技術(shù)將財務(wù)活動和網(wǎng)絡(luò)聯(lián)系起來，在網(wǎng)絡(luò)上實(shí)現(xiàn)WEB記賬、實(shí)時查賬、在線資金往來、動態(tài)報表，并通過財務(wù)和業(yè)務(wù)協(xié)同實(shí)現(xiàn)資金統(tǒng)籌使用、財務(wù)結(jié)算高效、業(yè)務(wù)處理一體化。

網(wǎng)絡(luò)財務(wù)可以形成一個以客戶為中心的、企業(yè)內(nèi)外協(xié)同運(yùn)作的在線供應(yīng)鏈，對供應(yīng)商可以進(jìn)行動態(tài)管理，企業(yè)全面掌握貨源，減少企業(yè)的成本開支。在線的客戶關(guān)系管理，將幫助企業(yè)形成以客戶為中心的理念，建立互動式的動態(tài)客戶檔案，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上的資金劃撥、網(wǎng)上銷售，建立服務(wù)電子商務(wù)的客戶關(guān)系管理方式。網(wǎng)絡(luò)財務(wù)和傳統(tǒng)的財務(wù)管理在空間、時間和效率上有著很大的差別。在網(wǎng)絡(luò)財務(wù)的概念下，企業(yè)的財務(wù)不但是對企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行財務(wù)管理，而且這種財務(wù)管理還擴(kuò)展到企業(yè)的外部和企業(yè)的周邊，使得企業(yè)的管理能力大大提高。在時間上，從過去企業(yè)的財務(wù)管理都是事后反饋，對企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)作不能及時進(jìn)行監(jiān)控，發(fā)展到可以對企業(yè)實(shí)時地進(jìn)行監(jiān)控，使得財務(wù)管理從靜態(tài)管理走向了動態(tài)管理，從而保證了能及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)作過程中出現(xiàn)的問題，也能及時地為決策部門提供正確的參考資料。這種時空改變下的網(wǎng)絡(luò)財務(wù)使財務(wù)管理方式發(fā)生質(zhì)的改變，必將大大提高企業(yè)的管理水平和管理效率。

網(wǎng)絡(luò)財務(wù)的產(chǎn)生，是網(wǎng)絡(luò)技術(shù)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，無論從客觀環(huán)境還是技術(shù)條件上，都有其必然性，主要表現(xiàn)在以下方面：

1.企業(yè)信息化發(fā)展的客觀要求

企業(yè)信息化是提高企業(yè)管理水平的重要手段。企業(yè)信息化建設(shè)的目標(biāo)就是以現(xiàn)代化的信息手段管理企業(yè)，通過高效的管理，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和市場競爭力。可以說企業(yè)的信息化是以成本管理為核心的一個綜合管理過程，通過電子技術(shù)等手段，使原來的成本管理從單一化、落后于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生、發(fā)展成為全面的成本管理體系，做到綜合性、實(shí)時化，從而科學(xué)、及時、全面地了解企業(yè)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)作情況，使企業(yè)的決策者能進(jìn)行科學(xué)、及時的決策，在競爭中處于有利的地位。改善企業(yè)的管理，就是要建立以財務(wù)成本管理為核心的內(nèi)部信息管理系統(tǒng)，降低采購、銷售、管理各項(xiàng)費(fèi)用開支。企業(yè)要以財務(wù)成本為核心，逐步建立起產(chǎn)品開發(fā)、生產(chǎn)流程和質(zhì)量控制等完整的企業(yè)內(nèi)部信息管理系統(tǒng)。過去企業(yè)的財務(wù)滯后于經(jīng)濟(jì)活動，如果要進(jìn)行實(shí)時的成本監(jiān)控，一個新的概念就被提出，那就是網(wǎng)絡(luò)財務(wù)。網(wǎng)絡(luò)財務(wù)概念的出現(xiàn)，相應(yīng)的產(chǎn)品和解決方案的出臺，為企業(yè)信息化真正走上實(shí)時、準(zhǔn)確、科學(xué)的道路開啟了大門。

2.順應(yīng)電子商務(wù)時代的發(fā)展需求

網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展推動了電子商務(wù)的興起，一時間電子商務(wù)風(fēng)靡了經(jīng)濟(jì)學(xué)界。許多企業(yè)開始探索實(shí)行電子商務(wù)，但一些企業(yè)僅僅將建立一個企業(yè)的網(wǎng)站，通過互聯(lián)網(wǎng)收取電子訂單視作開展電子商務(wù)的全部，而忽略了企業(yè)自身的財務(wù)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)的運(yùn)作效率。與以Dell為代表的在電子商務(wù)領(lǐng)域獲取巨大成功企業(yè)之間存在的根本差距――那就是大多數(shù)國內(nèi)企業(yè)以進(jìn)銷存業(yè)務(wù)為代表的內(nèi)部業(yè)務(wù)、財務(wù)管理還沒有實(shí)現(xiàn)電子化、信息化的科學(xué)管理。內(nèi)部“瓶頸”的存在是企業(yè)生命的物流、資金流和信息流的“血脈”不通暢的關(guān)鍵因素，即便有了方便快捷的電子訂單，企業(yè)運(yùn)作對市場反映的遲緩還是得不到根本性的解決，再加上國內(nèi)網(wǎng)絡(luò)硬件設(shè)施的不足和網(wǎng)上金融認(rèn)證的不成熟，都造成了企業(yè)電子商務(wù)發(fā)展進(jìn)度的緩慢。

因此，對企業(yè)來說，要建設(shè)和發(fā)展有競爭力的電子商務(wù)，必須建立基于網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用、有發(fā)展性的財務(wù)業(yè)務(wù)一體化信息平臺，做好企業(yè)運(yùn)營所必需的財務(wù)業(yè)務(wù)信息管理，這是電子商務(wù)的構(gòu)建基礎(chǔ)。那么，到哪里去尋找基于網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用的財務(wù)業(yè)務(wù)一體化信息平臺呢？網(wǎng)絡(luò)財務(wù)軟件的出現(xiàn)，為企業(yè)解決了所面臨的管理難題，使企業(yè)可以從網(wǎng)絡(luò)財務(wù)軟件的應(yīng)用逐步建立企業(yè)的電子商務(wù)平臺。

3.入世企業(yè)需要網(wǎng)絡(luò)財務(wù)

WTO對未來中國社會、經(jīng)濟(jì)、文化、科技等諸多方面都將產(chǎn)生結(jié)構(gòu)性的沖擊和整體的挑戰(zhàn)，其中對中國企業(yè)經(jīng)營和運(yùn)營方式的影響尤為巨大。WTO給中國帶來的影響可以分為正反兩個方面：一方面，中國加入WTO后將有助于消除歧視性貿(mào)易，增加經(jīng)營的自由度和可預(yù)見性，在提高技術(shù)創(chuàng)新能力的同時完善國內(nèi)企業(yè)的現(xiàn)代企業(yè)制度；另一方面，國內(nèi)企業(yè)如果不建立起科技創(chuàng)新的激勵機(jī)制，徹底改造原有低效率的財務(wù)和業(yè)務(wù)管理模式的話，就無法承受貿(mào)易壁壘消除后來自國內(nèi)同行業(yè)的競爭壓力而導(dǎo)致的悲劇。

企業(yè)要想更好地迎接WTO的挑戰(zhàn)，在網(wǎng)絡(luò)時代獲取更大商機(jī)，可以從網(wǎng)絡(luò)財務(wù)的應(yīng)用開始。企業(yè)只有完成從桌面財務(wù)到網(wǎng)絡(luò)財務(wù)的過渡，才能走向以電子商務(wù)為主要標(biāo)志的歷史新階段：首先，企業(yè)的主要經(jīng)營方式將向電子商務(wù)過渡；其次，企業(yè)將成為全球網(wǎng)絡(luò)供應(yīng)鏈中的一個結(jié)點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理的數(shù)字化；最后，出現(xiàn)網(wǎng)上企業(yè)、網(wǎng)際企業(yè)、虛擬企業(yè)等全新的企業(yè)系統(tǒng), 企業(yè)的生態(tài)環(huán)境將由原來的供應(yīng)商――廠商――銷售商――客戶的層級化串行模式演變?yōu)榛诰W(wǎng)絡(luò)的扁平化并行模式。這樣，企業(yè)在互聯(lián)網(wǎng)的基礎(chǔ)上才能進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)國際化，符合網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)、直接經(jīng)濟(jì)等新興經(jīng)濟(jì)形態(tài)的需求，并促進(jìn)全球經(jīng)濟(jì)一體化的形成。

4.技術(shù)條件成熟

現(xiàn)代信息技術(shù)的進(jìn)步日新月異，基于Internet/Intranet的Web技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)庫技術(shù)和三層結(jié)構(gòu)組織技術(shù)的成功應(yīng)用為網(wǎng)絡(luò)財務(wù)管理軟件的開發(fā)提供了堅(jiān)實(shí)的技術(shù)基礎(chǔ)。其中大型數(shù)據(jù)庫技術(shù)提供了高達(dá)TB（1TB=1000GB）級的數(shù)據(jù)處理能力，不但能海量存儲數(shù)據(jù)，同時實(shí)現(xiàn)了對數(shù)據(jù)的高速安全處理；三層結(jié)構(gòu)（即數(shù)據(jù)庫層、中間層、客戶層三個層次）這一先進(jìn)成熟的數(shù)據(jù)應(yīng)用結(jié)構(gòu)，也為開發(fā)處理數(shù)據(jù)量龐大的財務(wù)軟件提供了條件。

另外，殺毒軟件、防火墻技術(shù)、WindowsNT用戶安全機(jī)制等，也為財務(wù)軟件的運(yùn)用提供了一定的安全保障。

二、網(wǎng)絡(luò)財務(wù)的特點(diǎn)

1.網(wǎng)絡(luò)財務(wù)充分利用了互聯(lián)網(wǎng)，拓展了財務(wù)管理的空間。在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，會計數(shù)據(jù)的載體由紙張變?yōu)榇沤橘|(zhì)或光電介質(zhì)載體，發(fā)展到網(wǎng)頁形式，所有的物理距離變?yōu)槭髽?biāo)距離，財務(wù)管理能力可以延伸到不同地域的任何一個結(jié)點(diǎn)，會計信息的傳輸不再受距離的限制。這種空間的擴(kuò)展，使得財務(wù)管理從分散走向集中，從企業(yè)內(nèi)部延伸到企業(yè)外部。

2.網(wǎng)絡(luò)財務(wù)利用財務(wù)管理軟件，大大減輕了財會人員的工作負(fù)擔(dān)，提高了財務(wù)管理的工作效率。網(wǎng)絡(luò)財務(wù)的應(yīng)用不僅突破了空間觀念，也將不受時間的限制。會計核算將從事后的靜態(tài)核算達(dá)到集中的動態(tài)核算，極大地豐富了會計信息內(nèi)容并提高了會計信息的價值，因而能便捷地產(chǎn)生各種反映企業(yè)經(jīng)營和資金狀況的動態(tài)財務(wù)報表、財務(wù)報告，使得企業(yè)財務(wù)管理從靜態(tài)走向動態(tài)，在本質(zhì)上極大地延伸了財務(wù)管理的質(zhì)量。

3.電子商務(wù)模式下，財務(wù)軟件從部門級應(yīng)用向企業(yè)級應(yīng)用的逐步強(qiáng)化，使得財務(wù)信息與其他業(yè)務(wù)信息間也會逐步實(shí)現(xiàn)彼此連接，相互共享，管理，業(yè)務(wù)，采購，財務(wù)各部門之間的協(xié)同發(fā)展，這也是現(xiàn)代企業(yè)管理的目標(biāo)之一。在公司內(nèi)部財務(wù)與業(yè)務(wù)一體化的同時，網(wǎng)絡(luò)財務(wù)系統(tǒng)還可以實(shí)現(xiàn)供應(yīng)商、企業(yè)、客戶以及物流機(jī)構(gòu)之間的協(xié)作，通過信息數(shù)據(jù)和財務(wù)數(shù)據(jù)在網(wǎng)絡(luò)中的瞬時傳遞，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上采購、網(wǎng)上訂貨、網(wǎng)上銷售等一系列網(wǎng)上服務(wù)的業(yè)務(wù)方式。

綜上所述，財務(wù)工作網(wǎng)絡(luò)化，降低了管理費(fèi)用，提高了工作效率，大大增強(qiáng)了企業(yè)的凝聚力和競爭力，順應(yīng)和推動了社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，是企業(yè)財務(wù)管理的一次重大進(jìn)步。

三、網(wǎng)絡(luò)財務(wù)的應(yīng)用

傳統(tǒng)財務(wù)主要應(yīng)用于企業(yè)內(nèi)部，是企業(yè)財務(wù)活動的客觀反映。網(wǎng)絡(luò)財務(wù)的應(yīng)用相當(dāng)廣泛，主要體現(xiàn)在以下幾方面：

1.企業(yè)集團(tuán)可以利用網(wǎng)絡(luò)對所有的分支機(jī)構(gòu)實(shí)行集中管理。實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的遠(yuǎn)程處理、遠(yuǎn)程報表、遠(yuǎn)程報賬、遠(yuǎn)程查賬和遠(yuǎn)程審計等遠(yuǎn)距離的財務(wù)監(jiān)控，也可以很方便地掌握和監(jiān)控遠(yuǎn)程庫存，銷售點(diǎn)經(jīng)營等業(yè)務(wù)情況。同時通過網(wǎng)絡(luò)可以對下屬分支機(jī)構(gòu)實(shí)行數(shù)據(jù)處理和財務(wù)資源的集中管理，包括集中記賬、算賬、登賬、報表生成和匯總，大力強(qiáng)化主管單位對下屬機(jī)構(gòu)的財務(wù)監(jiān)控，集中調(diào)配集團(tuán)內(nèi)的所有資金，提高企業(yè)競爭力。

2.推動電子貨幣的發(fā)展。眾多網(wǎng)上銀行的出現(xiàn)是電子貨幣實(shí)現(xiàn)的必要條件。網(wǎng)絡(luò)財務(wù)環(huán)境是一個集生產(chǎn)商、供應(yīng)商、經(jīng)銷商、用戶、銀行及國家結(jié)算機(jī)構(gòu)為一體的網(wǎng)絡(luò)體系，不存在資金的直接交易，資金一經(jīng)存入銀行就變?yōu)樨泿判畔ⅲ孕畔⒌姆绞脚c商家交流，實(shí)現(xiàn)貨幣功能。電子貨幣是電子商務(wù)的重要條件，也是網(wǎng)絡(luò)財務(wù)的重要基礎(chǔ)。電子貨幣極大地提高了結(jié)算效率，更重要的是加快了資金的結(jié)算速度，降低了資金成本。

3.實(shí)現(xiàn)移動辦公。網(wǎng)絡(luò)財務(wù)使得財會工作方式改變，可以真正實(shí)現(xiàn)財務(wù)工作的動態(tài)處理。網(wǎng)絡(luò)財務(wù)充分利用互聯(lián)網(wǎng)，隨時隨地與公司溝通信息，是財務(wù)管理工作的一種全新的辦公理念，即使在不具備辦公條件的偏遠(yuǎn)地區(qū)或旅途中都可以進(jìn)行業(yè)務(wù)處理。

4.實(shí)行網(wǎng)頁數(shù)據(jù)。網(wǎng)絡(luò)財務(wù)下財務(wù)信息提供方式也發(fā)生較大改變。從傳統(tǒng)的紙質(zhì)頁面數(shù)據(jù)、電算化初步的磁盤數(shù)據(jù)，到現(xiàn)在的網(wǎng)絡(luò)頁面數(shù)據(jù)。企業(yè)不論大小，其財務(wù)管理都采用頁面形式，致使“大企業(yè)變小，小企業(yè)變大”，各個企業(yè)在更加平等的環(huán)境中競爭。網(wǎng)絡(luò)頁面數(shù)據(jù)具有超鏈接的功能，與傳統(tǒng)財務(wù)信息提供方式的區(qū)別是信息的時效性顯著增強(qiáng)，頁面的可視化顯著提高，并不受時間和空間的限制。

5.在線管理。利用動態(tài)會計信息，財務(wù)主管將能夠即時地做出反映，部署經(jīng)營活動和做出財務(wù)安排。在線管理主要表現(xiàn)為在線反映、在線反饋、實(shí)時分析比較功能。利用在線反映，企業(yè)內(nèi)外部信息需求者可以動態(tài)得到企業(yè)實(shí)時財務(wù)及非財務(wù)信息。利用在線反饋，可動態(tài)跟蹤企業(yè)的每一項(xiàng)變動，予以必要揭示。實(shí)時分析比較即指財會人員依靠網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下數(shù)據(jù)庫的資料，得到同行業(yè)其他企業(yè)的相關(guān)財務(wù)動態(tài)指標(biāo)，進(jìn)行分析比較，正確預(yù)測企業(yè)今后發(fā)展趨勢。在線管理有別于傳統(tǒng)管理模式，是新的網(wǎng)絡(luò)管理方式，有助于企業(yè)在網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)競爭中處于有利地位。

雖然網(wǎng)絡(luò)財務(wù)給人們的工作帶來了很多便利，但是我們應(yīng)該很清醒地認(rèn)識到其弊端。將網(wǎng)絡(luò)財務(wù)的概念成功引入企業(yè)并不是一件易事，尤其在當(dāng)前情況下，并不是所有企業(yè)都有能力并且適合構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)財務(wù)。與此同時，在開放的網(wǎng)絡(luò)時代，企業(yè)的財務(wù)系統(tǒng)可能會遭受不法分子的攻擊，使得整個系統(tǒng)癱瘓，給企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動造成巨大影響，從而加大企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。所以我們應(yīng)該采取有效的措施，化利為弊，使其更好地為企業(yè)服務(wù)。

參考文獻(xiàn):

[1]張瑞君:E時代財務(wù)管理[M].北京:中國人民大學(xué)出版社，2004

篇（8）

網(wǎng)絡(luò)財務(wù)的產(chǎn)生,是網(wǎng)絡(luò)技術(shù)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物,無論從客觀環(huán)境還是技術(shù)條件上,都有其必然性,主要表現(xiàn)在以下方面:

1.1企業(yè)信息化發(fā)展的客觀要求

企業(yè)信息化是提高企業(yè)管理水平的重要手段。企業(yè)信息化建設(shè)的目標(biāo)就是以現(xiàn)代化的信息手段管理企業(yè),通過高效的管理,提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和市場競爭力。可以說企業(yè)的信息化是以成本管理為核心的一個綜合管理過程,通過電子技術(shù)等手段,使原來的成本管理從單一化、落后于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生、發(fā)展成為全面的成本管理體系,做到綜合性、實(shí)時化,從而科學(xué)、及時、全面地了解企業(yè)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)作情況,使企業(yè)的決策者能進(jìn)行科學(xué)、及時的決策,在競爭中處于有利的地位。改善企業(yè)的管理,就是要建立以財務(wù)成本管理為核心的內(nèi)部信息管理系統(tǒng),降低采購、銷售、管理各項(xiàng)費(fèi)用開支。企業(yè)要以財務(wù)成本為核心,逐步建立起產(chǎn)品開發(fā)、生產(chǎn)流程和質(zhì)量控制等完整的企業(yè)內(nèi)部信息管理系統(tǒng)。過去企業(yè)的財務(wù)滯后于經(jīng)濟(jì)活動,如果要進(jìn)行實(shí)時的成本監(jiān)控,一個新的概念就被提出,那就是網(wǎng)絡(luò)財務(wù)。網(wǎng)絡(luò)財務(wù)概念的出現(xiàn),相應(yīng)的產(chǎn)品和解決方案的出臺,為企業(yè)信息化真正走上實(shí)時、準(zhǔn)確、科學(xué)的道路開啟了大門。

1.2順應(yīng)電子商務(wù)時代的發(fā)展需求

網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展推動了電子商務(wù)的興起,一時間電子商務(wù)風(fēng)靡了經(jīng)濟(jì)學(xué)界。許多企業(yè)開始探索實(shí)行電子商務(wù),但一些企業(yè)僅僅將建立一個企業(yè)的網(wǎng)站,通過互聯(lián)網(wǎng)收取電子訂單視作開展電子商務(wù)的全部,而忽略了企業(yè)自身的財務(wù)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)的運(yùn)作效率。與以Dell為代表的在電子商務(wù)領(lǐng)域獲取巨大成功企業(yè)之間存在的根本差距——那就是大多數(shù)國內(nèi)企業(yè)以進(jìn)銷存業(yè)務(wù)為代表的內(nèi)部業(yè)務(wù)、財務(wù)管理還沒有實(shí)現(xiàn)電子化、信息化的科學(xué)管理。內(nèi)部“瓶頸”的存在是企業(yè)生命的物流、資金流和信息流的“血脈”不通暢的關(guān)鍵因素,即便有了方便快捷的電子訂單,企業(yè)運(yùn)作對市場反映的遲緩還是得不到根本性的解決,再加上國內(nèi)網(wǎng)絡(luò)硬件設(shè)施的不足和網(wǎng)上金融認(rèn)證的不成熟,都造成了企業(yè)電子商務(wù)發(fā)展進(jìn)度的緩慢。

因此,對企業(yè)來說,要建設(shè)和發(fā)展有競爭力的電子商務(wù),必須建立基于網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用、有發(fā)展性的財務(wù)業(yè)務(wù)一體化信息平臺,做好企業(yè)運(yùn)營所必需的財務(wù)業(yè)務(wù)信息管理,這是電子商務(wù)的構(gòu)建基礎(chǔ)。那么,到哪里去尋找基于網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用的財務(wù)業(yè)務(wù)一體化信息平臺呢?網(wǎng)絡(luò)財務(wù)軟件的出現(xiàn),為企業(yè)解決了所面臨的管理難題,使企業(yè)可以從網(wǎng)絡(luò)財務(wù)軟件的應(yīng)用逐步建立企業(yè)的電子商務(wù)平臺。

1.3入世企業(yè)需要網(wǎng)絡(luò)財務(wù)

WTO對未來中國社會、經(jīng)濟(jì)、文化、科技等諸多方面都將產(chǎn)生結(jié)構(gòu)性的沖擊和整體的挑戰(zhàn),其中對中國企業(yè)經(jīng)營和運(yùn)營方式的影響尤為巨大。WTO給中國帶來的影響可以分為正反兩個方面:一方面,中國加入WTO后將有助于消除歧視性貿(mào)易,增加經(jīng)營的自由度和可預(yù)見性,在提高技術(shù)創(chuàng)新能力的同時完善國內(nèi)企業(yè)的現(xiàn)代企業(yè)制度;另一方面,國內(nèi)企業(yè)如果不建立起科技創(chuàng)新的激勵機(jī)制,徹底改造原有低效率的財務(wù)和業(yè)務(wù)管理模式的話,就無法承受貿(mào)易壁壘消除后來自國內(nèi)同行業(yè)的競爭壓力而導(dǎo)致的悲劇。

企業(yè)要想更好地迎接WTO的挑戰(zhàn),在網(wǎng)絡(luò)時代獲取更大商機(jī),可以從網(wǎng)絡(luò)財務(wù)的應(yīng)用開始。企業(yè)只有完成從桌面財務(wù)到網(wǎng)絡(luò)財務(wù)的過渡,才能走向以電子商務(wù)為主要標(biāo)志的歷史新階段:首先,企業(yè)的主要經(jīng)營方式將向電子商務(wù)過渡;其次,企業(yè)將成為全球網(wǎng)絡(luò)供應(yīng)鏈中的一個結(jié)點(diǎn),實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理的數(shù)字化;最后,出現(xiàn)網(wǎng)上企業(yè)、網(wǎng)際企業(yè)、虛擬企業(yè)等全新的企業(yè)系統(tǒng),企業(yè)的生態(tài)環(huán)境將由原來的供應(yīng)商——廠商——銷售商——客戶的層級化串行模式演變?yōu)榛诰W(wǎng)絡(luò)的扁平化并行模式。這樣,企業(yè)在互聯(lián)網(wǎng)的基礎(chǔ)上才能進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)國際化,符合網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)、直接經(jīng)濟(jì)等新興經(jīng)濟(jì)形態(tài)的需求,并促進(jìn)全球經(jīng)濟(jì)一體化的形成。

1.4技術(shù)條件成熟

現(xiàn)代信息技術(shù)的進(jìn)步日新月異,基于Internet/Intranet的Web技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)庫技術(shù)和三層結(jié)構(gòu)組織技術(shù)的成功應(yīng)用為網(wǎng)絡(luò)財務(wù)管理軟件的開發(fā)提供了堅(jiān)實(shí)的技術(shù)基礎(chǔ)。其中大型數(shù)據(jù)庫技術(shù)提供了高達(dá)TB(1TB=1000GB)級的數(shù)據(jù)處理能力,不但能海量存儲數(shù)據(jù),同時實(shí)現(xiàn)了對數(shù)據(jù)的高速安全處理;三層結(jié)構(gòu)(即數(shù)據(jù)庫層、中間層、客戶層三個層次)這一先進(jìn)成熟的數(shù)據(jù)應(yīng)用結(jié)構(gòu),也為開發(fā)處理數(shù)據(jù)量龐大的財務(wù)軟件提供了條件。

另外,殺毒軟件、防火墻技術(shù)、WindowsNT用戶安全機(jī)制等,也為財務(wù)軟件的運(yùn)用提供了一定的安全保障。2網(wǎng)絡(luò)財務(wù)的特點(diǎn)

(1)網(wǎng)絡(luò)財務(wù)充分利用了互聯(lián)網(wǎng),拓展了財務(wù)管理的空間。在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下,會計數(shù)據(jù)的載體由紙張變?yōu)榇沤橘|(zhì)或光電介質(zhì)載體,發(fā)展到網(wǎng)頁形式,所有的物理距離變?yōu)槭髽?biāo)距離,財務(wù)管理能力可以延伸到不同地域的任何一個結(jié)點(diǎn),會計信息的傳輸不再受距離的限制。這種空間的擴(kuò)展,使得財務(wù)管理從分散走向集中,從企業(yè)內(nèi)部延伸到企業(yè)外部。

(2)網(wǎng)絡(luò)財務(wù)利用財務(wù)管理軟件,大大減輕了財會人員的工作負(fù)擔(dān),提高了財務(wù)管理的工作效率。網(wǎng)絡(luò)財務(wù)的應(yīng)用不僅突破了空間觀念,也將不受時間的限制。會計核算將從事后的靜態(tài)核算達(dá)到集中的動態(tài)核算,極大地豐富了會計信息內(nèi)容并提高了會計信息的價值,因而能便捷地產(chǎn)生各種反映企業(yè)經(jīng)營和資金狀況的動態(tài)財務(wù)報表、財務(wù)報告,使得企業(yè)財務(wù)管理從靜態(tài)走向動態(tài),在本質(zhì)上極大地延伸了財務(wù)管理的質(zhì)量。

(3)電子商務(wù)模式下,財務(wù)軟件從部門級應(yīng)用向企業(yè)級應(yīng)用的逐步強(qiáng)化,使得財務(wù)信息與其他業(yè)務(wù)信息間也會逐步實(shí)現(xiàn)彼此連接,相互共享,管理,業(yè)務(wù),采購,財務(wù)各部門之間的協(xié)同發(fā)展,這也是現(xiàn)代企業(yè)管理的目標(biāo)之一。

在公司內(nèi)部財務(wù)與業(yè)務(wù)一體化的同時,網(wǎng)絡(luò)財務(wù)系統(tǒng)還可以實(shí)現(xiàn)供應(yīng)商、企業(yè)、客戶以及物流機(jī)構(gòu)之間的協(xié)作,通過信息數(shù)據(jù)和財務(wù)數(shù)據(jù)在網(wǎng)絡(luò)中的瞬時傳遞,實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上采購、網(wǎng)上訂貨、網(wǎng)上銷售等一系列網(wǎng)上服務(wù)的業(yè)務(wù)方式。

綜上所述,財務(wù)工作網(wǎng)絡(luò)化,降低了管理費(fèi)用,提高了工作效率,大大增強(qiáng)了企業(yè)的凝聚力和競爭力,順應(yīng)和推動了社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,是企業(yè)財務(wù)管理的一次重大進(jìn)步。

3網(wǎng)絡(luò)財務(wù)的應(yīng)用

傳統(tǒng)財務(wù)主要應(yīng)用于企業(yè)內(nèi)部,是企業(yè)財務(wù)活動的客觀反映。網(wǎng)絡(luò)財務(wù)的應(yīng)用相當(dāng)廣泛,主要體現(xiàn)在以下幾方面:

(1)企業(yè)集團(tuán)可以利用網(wǎng)絡(luò)對所有的分支機(jī)構(gòu)實(shí)行集中管理。實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的遠(yuǎn)程處理、遠(yuǎn)程報表、遠(yuǎn)程報賬、遠(yuǎn)程查賬和遠(yuǎn)程審計等遠(yuǎn)距離的財務(wù)監(jiān)控,也可以很方便地掌握和監(jiān)控遠(yuǎn)程庫存,銷售點(diǎn)經(jīng)營等業(yè)務(wù)情況。同時通過網(wǎng)絡(luò)可以對下屬分支機(jī)構(gòu)實(shí)行數(shù)據(jù)處理和財務(wù)資源的集中管理,包括集中記賬、算賬、登賬、報表生成和匯總,大力強(qiáng)化主管單位對下屬機(jī)構(gòu)的財務(wù)監(jiān)控,集中調(diào)配集團(tuán)內(nèi)的所有資金,提高企業(yè)競爭力。

(2)推動電子貨幣的發(fā)展。眾多網(wǎng)上銀行的出現(xiàn)是電子貨幣實(shí)現(xiàn)的必要條件。網(wǎng)絡(luò)財務(wù)環(huán)境是一個集生產(chǎn)商、供應(yīng)商、經(jīng)銷商、用戶、銀行及國家結(jié)算機(jī)構(gòu)為一體的網(wǎng)絡(luò)體系,不存在資金的直接交易,資金一經(jīng)存入銀行就變?yōu)樨泿判畔?以信息的方式與商家交流,實(shí)現(xiàn)貨幣功能。電子貨幣是電子商務(wù)的重要條件,也是網(wǎng)絡(luò)財務(wù)的重要基礎(chǔ)。電子貨幣極大地提高了結(jié)算效率,更重要的是加快了資金的結(jié)算速度,降低了資金成本。

(3)實(shí)現(xiàn)移動辦公。網(wǎng)絡(luò)財務(wù)使得財會工作方式改變,可以真正實(shí)現(xiàn)財務(wù)工作的動態(tài)處理。網(wǎng)絡(luò)財務(wù)充分利用互聯(lián)網(wǎng),隨時隨地與公司溝通信息,是財務(wù)管理工作的一種全新的辦公理念,即使在不具備辦公條件的偏遠(yuǎn)地區(qū)或旅途中都可以進(jìn)行業(yè)務(wù)處理。

(4)實(shí)行網(wǎng)頁數(shù)據(jù)。網(wǎng)絡(luò)財務(wù)下財務(wù)信息提供方式也發(fā)生較大改變。從傳統(tǒng)的紙質(zhì)頁面數(shù)據(jù)、電算化初步的磁盤數(shù)據(jù),到現(xiàn)在的網(wǎng)絡(luò)頁面數(shù)據(jù)。企業(yè)不論大小,其財務(wù)管理都采用頁面形式,致使“大企業(yè)變小,小企業(yè)變大”,各個企業(yè)在更加平等的環(huán)境中競爭。網(wǎng)絡(luò)頁面數(shù)據(jù)具有超鏈接的功能,與傳統(tǒng)財務(wù)信息提供方式的區(qū)別是信息的時效性顯著增強(qiáng),頁面的可視化顯著提高,并不受時間和空間的限制。

(5)在線管理。利用動態(tài)會計信息,財務(wù)主管將能夠即時地做出反映,部署經(jīng)營活動和做出財務(wù)安排。在線管理主要表現(xiàn)為在線反映、在線反饋、實(shí)時分析比較功能。利用在線反映,企業(yè)內(nèi)外部信息需求者可以動態(tài)得到企業(yè)實(shí)時財務(wù)及非財務(wù)信息。利用在線反饋,可動態(tài)跟蹤企業(yè)的每一項(xiàng)變動,予以必要揭示。實(shí)時分析比較即指財會人員依靠網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下數(shù)據(jù)庫的

資料,得到同行業(yè)其他企業(yè)的相關(guān)財務(wù)動態(tài)指標(biāo),進(jìn)行分析比較,正確預(yù)測企業(yè)今后發(fā)展趨勢。在線管理有別于傳統(tǒng)管理模式,是新的網(wǎng)絡(luò)管理方式,有助于企業(yè)在網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)競爭中處于有利地位。

雖然網(wǎng)絡(luò)財務(wù)給人們的工作帶來了很多便利,但是我們應(yīng)該很清醒地認(rèn)識到其弊端。將網(wǎng)絡(luò)財務(wù)的概念成功引入企業(yè)并不是一件易事,尤其在當(dāng)前情況下,并不是所有企業(yè)都有能力并且適合構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)財務(wù)。與此同時,在開放的網(wǎng)絡(luò)時代,企業(yè)的財務(wù)系統(tǒng)可能會遭受不法分子的攻擊,使得整個系統(tǒng)癱瘓,給企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動造成巨大影響,從而加大企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。所以我們應(yīng)該采取有效的措施,化利為弊,使其更好地為企業(yè)服務(wù)。

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篇（9）

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1673-8500（2013）06-0057-02

隨著電子信息的迅猛發(fā)展， 人類正疾步跨入信息社會，電子商務(wù)是一種全新的商業(yè)模式， 隨著電子商務(wù)的發(fā)展， 傳統(tǒng)的財務(wù)管理也演化到網(wǎng)絡(luò)財務(wù)時代， 并對財務(wù)管理提出了更高的要求。作為網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)重要組成部分的電子商務(wù)已經(jīng)走入人們的視野之時并對財務(wù)管理產(chǎn)生了深刻的影響。在現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中電子商務(wù)起著越來越重要的作用，電子商務(wù)的迅猛發(fā)展為企業(yè)加強(qiáng)財務(wù)管理提供了廣闊的空間和可能，同時也對現(xiàn)有企業(yè)財務(wù)管理的環(huán)境、理論、方法產(chǎn)生了極大的沖擊與挑戰(zhàn)。因而我們有必要就電子商務(wù)對財務(wù)管理產(chǎn)生的影響及財務(wù)管理由此而發(fā)生的變化與發(fā)展進(jìn)行探討與研究。

一、電子商務(wù)時代與網(wǎng)絡(luò)財務(wù)經(jīng)濟(jì)的關(guān)系

1.電子商務(wù)時代下催生了網(wǎng)絡(luò)財務(wù)經(jīng)濟(jì)

正是由于不斷提升、發(fā)展的電子商務(wù)時代下技術(shù)催生了網(wǎng)絡(luò)財務(wù)經(jīng)濟(jì)。電子時代下的交易方式體現(xiàn)出無紙化、直接化的特點(diǎn)，不僅可以進(jìn)行遠(yuǎn)程交易，而且信息流動的時間也越來越短，相應(yīng)的物資、資金流以及信息流的管理成本也有所下降，于是網(wǎng)絡(luò)財務(wù)經(jīng)濟(jì)應(yīng)運(yùn)而生。網(wǎng)絡(luò)財務(wù)經(jīng)濟(jì)基于財務(wù)管理的角度對電子商務(wù)時代下的各項(xiàng)功能進(jìn)行優(yōu)化與整合，而相關(guān)的電子商務(wù)時代下技術(shù)也為網(wǎng)絡(luò)財務(wù)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展提供強(qiáng)有力的技術(shù)支持，從而擴(kuò)大網(wǎng)絡(luò)財務(wù)經(jīng)濟(jì)工作領(lǐng)域，增強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)財務(wù)經(jīng)濟(jì)功能。

2.網(wǎng)絡(luò)財務(wù)經(jīng)濟(jì)是電子商務(wù)時代下的發(fā)展基礎(chǔ)

電子商務(wù)時代模式下行政事業(yè)單位一系列的貿(mào)易活動均是基于網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)的，包括原料查詢、采購、產(chǎn)品展示、銷售、儲運(yùn)及電子支付等等，行政事業(yè)單位之間、行政事業(yè)單位與金融機(jī)構(gòu)之間的業(yè)務(wù)來往均是通過互聯(lián)網(wǎng)實(shí)現(xiàn)的，因此就必須利用網(wǎng)絡(luò)財務(wù)經(jīng)濟(jì)承擔(dān)起聯(lián)結(jié)網(wǎng)絡(luò)各個終端之間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)聯(lián)系。網(wǎng)絡(luò)財務(wù)經(jīng)濟(jì)具備支持電子單據(jù)與電子貨幣的功能，相應(yīng)的財務(wù)數(shù)據(jù)也一改傳統(tǒng)的紙質(zhì)數(shù)據(jù)的形式，而轉(zhuǎn)化為頁面數(shù)據(jù)，有效解決了網(wǎng)絡(luò)中電子商務(wù)時代下運(yùn)行過程中相關(guān)財務(wù)問題。基于內(nèi)部協(xié)同的角度而言，網(wǎng)絡(luò)財務(wù)經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)了財務(wù)部門預(yù)算控制、資金準(zhǔn)備、網(wǎng)絡(luò)支付、網(wǎng)絡(luò)結(jié)算的協(xié)同進(jìn)行；基于外部協(xié)同的角度而言，網(wǎng)絡(luò)財務(wù)經(jīng)濟(jì)又實(shí)現(xiàn)了網(wǎng)上詢價、網(wǎng)絡(luò)催賬、網(wǎng)絡(luò)保險與網(wǎng)絡(luò)報稅等多個社會部門的協(xié)同進(jìn)行，由此可見，網(wǎng)絡(luò)財務(wù)經(jīng)濟(jì)是電子商務(wù)時代下的發(fā)展基礎(chǔ)。

二、網(wǎng)絡(luò)財務(wù)經(jīng)濟(jì)存在的問題

具體而言，網(wǎng)絡(luò)財務(wù)經(jīng)濟(jì)在實(shí)際運(yùn)行中存在的問題表現(xiàn)在以下幾個方面：

1.虛擬化的會計主體

所謂會計主體是指會計的服務(wù)對象。在傳統(tǒng)的財務(wù)管理中，會計主體是一個實(shí)體單位，其以實(shí)物的形式實(shí)際存在。而在電子化時代下，財務(wù)管理中的會計主體的空間特征發(fā)生了本質(zhì)性的變化。通過網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，可以實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)距離、多對象的時代下服務(wù)，網(wǎng)絡(luò)環(huán)境中的信息流、電子時代下可以大大精簡諸多中間環(huán)節(jié)。網(wǎng)上銀行、電子單據(jù)，這些均使得交易對象體現(xiàn)出交易程序電子化、交易過程虛擬化的特點(diǎn)，在形成了一個電子時代下網(wǎng)絡(luò)環(huán)境后，虛擬的會計主體將是網(wǎng)絡(luò)財務(wù)經(jīng)濟(jì)所面臨的一個重要問題。因?yàn)楝F(xiàn)階段，網(wǎng)絡(luò)會計主體的虛擬化還處于相對模糊的狀態(tài)，而這些虛擬的網(wǎng)絡(luò)行政事業(yè)單位將成為網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的主體，網(wǎng)絡(luò)財務(wù)經(jīng)濟(jì)的管理面臨著辨認(rèn)其虛擬性的問題。

2.財務(wù)專業(yè)技術(shù)人才的問題

網(wǎng)絡(luò)財務(wù)經(jīng)濟(jì)是電子網(wǎng)絡(luò)與財務(wù)管理互相結(jié)合的產(chǎn)物，而網(wǎng)絡(luò)技術(shù)與財務(wù)管理是兩個不同的科學(xué)分支，其不僅要求從業(yè)人員精通計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，還要其具備相當(dāng)?shù)呢攧?wù)管理知識與嫻熟的財務(wù)業(yè)務(wù)技能。此外，財務(wù)人員要保證相關(guān)財務(wù)信息的準(zhǔn)確性與可靠性，比如成本信息，就要深入了解產(chǎn)品的生產(chǎn)過程與生產(chǎn)工藝，掌握一些相關(guān)的基本知識；此外，網(wǎng)絡(luò)財務(wù)經(jīng)濟(jì)管理人員還會面臨著其他的新課題，比如人力資源財務(wù)的構(gòu)造、信息、知識產(chǎn)權(quán)等無形資產(chǎn)的計價，因此網(wǎng)絡(luò)財務(wù)經(jīng)濟(jì)人員要具備較高的綜合素質(zhì)，不僅要有廣博的知識，還要具備較強(qiáng)的創(chuàng)新能力與適應(yīng)能力。但是現(xiàn)在很多行政事業(yè)單位的網(wǎng)絡(luò)財務(wù)經(jīng)濟(jì)管理人員不僅專業(yè)技術(shù)水平有待提升，實(shí)踐操作能力較低，而且對網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的了解也相對較少，所以無法較好的適應(yīng)網(wǎng)絡(luò)財務(wù)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與進(jìn)步。

3.安全問題

網(wǎng)絡(luò)的開放性是一把雙刃劍，雖然網(wǎng)絡(luò)財務(wù)經(jīng)濟(jì)具備通過數(shù)據(jù)化的形式運(yùn)作、應(yīng)用大量的電子單據(jù)等優(yōu)勢均要?dú)w功于網(wǎng)絡(luò)技術(shù)開放性的特點(diǎn)，但是從另外一個角度來看，正是由于網(wǎng)絡(luò)的開放性，使得財務(wù)信息所遭受到的威脅也更多。財務(wù)信息由電子符號來取代、利用網(wǎng)絡(luò)傳統(tǒng)財務(wù)數(shù)據(jù)、無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移等，均加大了識別安全隱患、實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的難度。數(shù)字化的原始憑證偽造更加容易，使得財務(wù)管理過程中缺乏有效的牽制，內(nèi)存數(shù)據(jù)不留痕跡、系統(tǒng)文件不可讀、指定程序進(jìn)行數(shù)據(jù)處理等等，這些均會存在一些潛在的安全問題。此外，由于系統(tǒng)中各個職能環(huán)節(jié)的分工界線相對模糊，總賬與明細(xì)賬之間不再存在制約關(guān)系，一旦系統(tǒng)運(yùn)行出現(xiàn)差錯，則會引發(fā)一些連鎖性、重復(fù)性的錯誤。

4.網(wǎng)絡(luò)財務(wù)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)接口的標(biāo)準(zhǔn)化問題

網(wǎng)絡(luò)財務(wù)經(jīng)濟(jì)的應(yīng)用與行政事業(yè)單位內(nèi)部各個管理系統(tǒng)之間存在多方聯(lián)系，而網(wǎng)絡(luò)財務(wù)經(jīng)濟(jì)與其經(jīng)外部社會部門，比如銀行、稅務(wù)、保險以及海關(guān)等也會發(fā)生數(shù)據(jù)交流，因此網(wǎng)絡(luò)財務(wù)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)接口就面臨著標(biāo)準(zhǔn)化的問題。現(xiàn)階段我國市場上通用相關(guān)網(wǎng)絡(luò)財務(wù)經(jīng)濟(jì)軟件有多種，但是缺乏一個標(biāo)準(zhǔn)的、統(tǒng)一的數(shù)據(jù)輸入與輸出接口，所以軟件之間無法實(shí)現(xiàn)自由的數(shù)據(jù)交換，從而對網(wǎng)絡(luò)財務(wù)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)軟件的應(yīng)用、網(wǎng)絡(luò)財務(wù)經(jīng)濟(jì)功能的發(fā)揮均會產(chǎn)生不利影響。

三、電子商務(wù)環(huán)境下企業(yè)財務(wù)管理模式的創(chuàng)新著力點(diǎn)

1.從財務(wù)組織結(jié)構(gòu)設(shè)計

面對電子商務(wù)環(huán)境，傳統(tǒng)的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)正在呈現(xiàn)出扁平化的變化趨勢。有些學(xué)者針對財務(wù)組織提出了“網(wǎng)絡(luò)型組織結(jié)構(gòu)”、“虛擬組織”等概念，為財務(wù)組織結(jié)構(gòu)的創(chuàng)新提供新的視野。

2.從財務(wù)處理流程重組

20世紀(jì)90年代，美國管理學(xué)家哈默針對信息技術(shù)對管理的影響提出了“企業(yè)流程再造”思想，并在歐美等國企業(yè)掀起了“以流程再造”為核心的企業(yè)管理革命浪潮。企業(yè)充分利用信息技術(shù)和管理方式對組織結(jié)構(gòu)和流程重新設(shè)計，合并重復(fù)的環(huán)節(jié)，盡可能減少無效或不增值的活動，從整體流程全局最優(yōu)的目標(biāo)，設(shè)計和優(yōu)化流程中的各項(xiàng)活動。

3.從財務(wù)處理控制方法改進(jìn)

長期以來，很多財務(wù)處理控制方法在財務(wù)管理中得到應(yīng)用。但是，還有許多先進(jìn)的方法，如全面預(yù)算、標(biāo)準(zhǔn)成本控制、業(yè)務(wù)線預(yù)算定額成本控制等方法，在我國應(yīng)用程度非常低，很多企業(yè)財務(wù)軟件與企業(yè)電子商務(wù)管理是脫離的。究其原因，除了經(jīng)濟(jì)環(huán)境、思想觀念等原因外，主要國內(nèi)中小企業(yè)傳統(tǒng)管理模式將財務(wù)管理隔離在企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營之外，認(rèn)為財務(wù)只是事后經(jīng)營成果核算部門，費(fèi)用核算控制部門，成本核算組織部門，其老的傳統(tǒng)管理思想模式無法轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理概念。

4.從財務(wù)制度的創(chuàng)新

財務(wù)組織、財務(wù)流程、財務(wù)處理方法、財務(wù)信息系統(tǒng)的創(chuàng)新都受到財務(wù)制度的制約，尤其是宏觀財務(wù)制度。隨著社會經(jīng)濟(jì)和技術(shù)的發(fā)展，宏觀財務(wù)制度將成為企業(yè)財務(wù)管理模式創(chuàng)新的瓶頸。

5.從財務(wù)軟件的開發(fā)

目前，國內(nèi)財務(wù)軟件大多數(shù)都沒有從根本上改變對傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的模擬，只是對傳統(tǒng)會計處理改進(jìn)基礎(chǔ)上，增加了對其他業(yè)務(wù)的模擬，傳統(tǒng)流程自動化的思想仍然存在。原因一方面宏觀財務(wù)制度因素。另一方面、商品化軟件開發(fā)商的因素。財務(wù)軟件模塊越來越多，價格越來越高，使用難度越來越大，不同軟件的模塊難以兼容，很多企業(yè)陷于兩難的困境。在電子商務(wù)環(huán)境下對財務(wù)信息系統(tǒng)的設(shè)計與企業(yè)經(jīng)營管理的全面融合才是企業(yè)財務(wù)創(chuàng)新管理思維的基礎(chǔ)。

總之，電子商務(wù)時代下的發(fā)展為財務(wù)管理模式帶來新挑戰(zhàn)，也帶來了發(fā)展的新機(jī)遇。當(dāng)今我國國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展正處于重要的轉(zhuǎn)型期，我們要抓住這次機(jī)遇，積極創(chuàng)新，將最先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)運(yùn)用到行政事業(yè)單位財務(wù)管理中去，以加速我國行政事業(yè)單位國際化步伐，在國際競爭中處于有利地位。因此，財務(wù)管理必須緊抓電子商務(wù)時代下特征，及時對管理模式實(shí)施變革，推動行政事業(yè)單位更快更好的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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篇（10）

理論界對“大數(shù)據(jù)”概念有兩種比較權(quán)威的說法：一是旅美學(xué)者涂子沛在其所著的《大數(shù)據(jù)》一書中將其定義為：“大數(shù)據(jù)是指那些大小已經(jīng)超出了傳統(tǒng)意義上的尺度，一般的軟件工具難以捕捉、存儲、管理和分析的數(shù)據(jù)”。而英國牛津大學(xué)教授維克托?邁爾?舍恩伯格則在其《大數(shù)據(jù)時代》一書中提出“大數(shù)據(jù)是人們獲得新認(rèn)知、創(chuàng)造新價值的源泉，是改變市場、組織機(jī)構(gòu)以及政府與公民關(guān)系的方法”。大數(shù)據(jù)被譽(yù)為“21世紀(jì)的新石油”，現(xiàn)在全球每年產(chǎn)生的數(shù)據(jù)信息量年增40%，數(shù)據(jù)信息總量每兩年就可以翻一番，而且有90%的數(shù)據(jù)信息內(nèi)容屬于非結(jié)構(gòu)化內(nèi)容（視頻、圖片等）。根據(jù)國際互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)中心預(yù)測，至2020年全球以電子形式存儲的數(shù)據(jù)量將達(dá)到32ZB。

“大數(shù)據(jù)”之“大”，不僅僅在于其“容量之大”，更多意義在于人類通過對大容量數(shù)據(jù)的交換、整合、分析，可以發(fā)現(xiàn)新知識，創(chuàng)造新價值，從而帶來“大科學(xué)”、“大知識”和“大發(fā)展”。大數(shù)據(jù)時代最大的轉(zhuǎn)變就是人們放棄對因果關(guān)系的探求，取而代之注重數(shù)據(jù)之間的相關(guān)性，不需要知道“為什么”，而只需要知道“是什么”。也就是說，所謂大數(shù)據(jù)就是要在海量、無序的數(shù)據(jù)中洞察規(guī)律、發(fā)現(xiàn)價值。數(shù)據(jù)已經(jīng)滲透到每一個行業(yè)和業(yè)務(wù)職能領(lǐng)域，逐漸成為重要的生產(chǎn)因素，而人們對于海量數(shù)據(jù)的運(yùn)用將預(yù)示著新一波生產(chǎn)率增長和消費(fèi)者盈余浪潮的到來。世界上許多國家都已經(jīng)認(rèn)識到了大數(shù)據(jù)所蘊(yùn)含的重要戰(zhàn)略意義，紛紛開始在國家層面進(jìn)行戰(zhàn)略部署，以迎接大數(shù)據(jù)技術(shù)革命正在帶來的新機(jī)遇和新挑戰(zhàn)。

（二）大數(shù)據(jù)時代的特點(diǎn)。

大數(shù)據(jù)技術(shù)的核心是大數(shù)據(jù)存儲和處理技術(shù)、數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)等，其戰(zhàn)略意義在于掌握和處理龐大的數(shù)據(jù)信息。大數(shù)據(jù)應(yīng)用的核心是實(shí)時數(shù)據(jù)處理、實(shí)時決策支持，其戰(zhàn)略意義在于快速分析出數(shù)據(jù)的價值，讓價值發(fā)生作用，通過內(nèi)嵌到業(yè)務(wù)流程中實(shí)現(xiàn)的數(shù)據(jù)價值的體現(xiàn)。

與傳統(tǒng)數(shù)據(jù)時代相比，大數(shù)據(jù)時代具有更為明顯的特征。一是數(shù)據(jù)體量巨大。從江西省核心征管系統(tǒng)數(shù)據(jù)情況來看，僅為TB級，是典型計算機(jī)硬盤的容量，而一些大企業(yè)的數(shù)據(jù)量已經(jīng)達(dá)到EB量級。二是數(shù)據(jù)類型繁多。從稅務(wù)部門來看，大數(shù)據(jù)時代，不僅應(yīng)包含征納信息、第三方信息等結(jié)構(gòu)化信息，還應(yīng)包括網(wǎng)絡(luò)、圖片等非結(jié)構(gòu)化信息，不斷滿足稅收征管的需要。三是數(shù)據(jù)要求較低。稅務(wù)機(jī)關(guān)通過大數(shù)據(jù)平臺，對全體數(shù)據(jù)的分析，可以進(jìn)行納稅人行為跟蹤、分析，進(jìn)而獲取納稅人的納稅習(xí)慣、風(fēng)險偏好等。因此，大數(shù)據(jù)時代數(shù)據(jù)量巨大，不完全依賴單一數(shù)據(jù)的利用價值，通過分析，既可以解決宏觀、中觀層面數(shù)據(jù)分析問題，還可以解決隨機(jī)抽樣解決不了的細(xì)節(jié)問題。四是數(shù)據(jù)處理速度很快。

二、大數(shù)據(jù)時代下，稅收征管面臨的挑戰(zhàn)與機(jī)遇

（一）大數(shù)據(jù)時代稅收征管面臨的挑戰(zhàn)。

1.難以有效整合利用海量涉稅信息。

在大數(shù)據(jù)時代，信息資源日益成為重要的生產(chǎn)要素、無形資產(chǎn)和社會財富。近年來，稅收信息化建設(shè)取得了顯著成就，但是與日新月異的科技進(jìn)步相比，與蓬勃發(fā)展的信息化浪潮相比，稅務(wù)機(jī)關(guān)面對海量涉稅信息常常顯得思路不寬、辦法不多、成效不大，甚至守著金山銀山般的信息也未能充分開發(fā)利用，運(yùn)用信息管理稅收的能力明顯不足。

一是稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部各種信息整合不足。各種信息分散在核心征管業(yè)務(wù)系統(tǒng)、兩業(yè)管理系統(tǒng)、個人所得稅管理系統(tǒng)、行政辦公系統(tǒng)等各種系統(tǒng)中，缺乏有效整合。且各省之間、國地稅之間的系統(tǒng)都不相同，目前已在全國部分省市試點(diǎn)運(yùn)行的金稅三期系統(tǒng)，將逐步實(shí)現(xiàn)全國稅收數(shù)據(jù)大集中，構(gòu)建覆蓋各級國地稅、所有稅種、所有工作環(huán)節(jié)的全國性信息系統(tǒng)。該系統(tǒng)將于2016年3月在我省雙軌運(yùn)行，要真正發(fā)揮大數(shù)據(jù)的作用尚需時日。

二是征納雙方信息不對稱日益凸顯。20世紀(jì)，美國三位經(jīng)濟(jì)學(xué)家通過論證“檸檬模型”，得出了信息不對稱理論。按照這一學(xué)說，涉稅信息是征管的基礎(chǔ)和出發(fā)點(diǎn)，稅收征管中的信息不完整和信息不對稱會導(dǎo)致道德風(fēng)險和逆向選擇的發(fā)生，進(jìn)而導(dǎo)致稅款流失。由于相關(guān)制度的不完善及某些私人信息存在的必然性，稅務(wù)機(jī)關(guān)不可能掌握納稅人的所有真實(shí)涉稅信息。納稅人隱瞞收入甚至進(jìn)行虛假的納稅申報的情況還在一定程度上存在，而稅務(wù)機(jī)關(guān)即使知道納稅人的申報不真實(shí)，但缺乏相關(guān)的舉證資料而陷入困境。

三是海量的第三方涉稅信息利用不夠。一方面，部門與部門之間數(shù)據(jù)和信息相互分割，形成信息孤島，財政、發(fā)改委、工商、房產(chǎn)管理、銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會等相關(guān)部門和單位的各類涉稅數(shù)據(jù)不能有效共享互換；另一方面，對于互聯(lián)網(wǎng)上各類披露信息、媒體報道等缺乏系統(tǒng)的搜集、整合和分析，面對公開渠道的涉稅線索反應(yīng)遲鈍。

2.傳統(tǒng)的征管方式不適應(yīng)大數(shù)據(jù)時代的變化。

現(xiàn)行稅收制度和傳統(tǒng)征管模式難以應(yīng)對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展變化。一方面，工業(yè)經(jīng)濟(jì)時代制定的稅收法律法規(guī)難以適應(yīng)如今的數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代，跨國企業(yè)稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移（BEPS）問題日益嚴(yán)重。如目前多數(shù)高科技公司的主要收入已非實(shí)體產(chǎn)品銷售，更多的是專利授權(quán)等無形資產(chǎn)銷售。國內(nèi)知名的互聯(lián)網(wǎng)BAT三巨頭（百度、阿里巴巴、騰訊），其大量利潤并不是來自于實(shí)體商品，而是來自互聯(lián)網(wǎng)增值服務(wù)、知識產(chǎn)權(quán)特許權(quán)使用費(fèi)等。這些公司的產(chǎn)品本身就是數(shù)字化的。與實(shí)體經(jīng)濟(jì)相比，高科技公司更容易將利潤轉(zhuǎn)移到低稅率國家或地區(qū)。在美國，屬于標(biāo)準(zhǔn)普爾500指數(shù)成份股的71家高科技公司在全球范圍內(nèi)繳納稅收的比例平均比非高科技公司低1/3；另一方面，現(xiàn)有的管理手段與現(xiàn)代化、電子化、數(shù)字化時代特征不相適應(yīng)。當(dāng)前，由于社會信息化程度不統(tǒng)一，信息口徑不完整，既有結(jié)構(gòu)性數(shù)據(jù)，又有非結(jié)構(gòu)性數(shù)據(jù)，而稅務(wù)機(jī)關(guān)較為重視結(jié)構(gòu)性數(shù)據(jù)，忽視非結(jié)構(gòu)性數(shù)據(jù)，增大了稅收管理的難度。比如，網(wǎng)絡(luò)、微信、支付寶等電商信息還游離于稅務(wù)部門征管信息之外，稅務(wù)部門發(fā)票管理還難以包含項(xiàng)目、品名、規(guī)格、單價等字段，納稅評估、稅務(wù)稽查還更多的是依賴納稅人的紙質(zhì)賬簿，許多地方納稅評估主要依靠經(jīng)驗(yàn)開展、流于形式。納稅服務(wù)還停留在較淺的層次，對納稅人的宣傳、咨詢、輔導(dǎo)，還處于單獨(dú)的、零散的狀態(tài)。但同時，由于信息來源、信息口徑不同，設(shè)備和信息的利用率極低，對信息只錄入、忽視分析整理和利用，造成信息嚴(yán)重堆積，共享性、開放性不足，管理效率較低，無法增值，成為死信息。

（二）大數(shù)據(jù)時代稅收征管面臨的機(jī)遇。

大數(shù)據(jù)時代背景下稅收征管面臨的機(jī)遇在于：隨著整個社會大數(shù)據(jù)時代的來臨，稅務(wù)部門的信息化水平和納稅人的信息化水平越來越高，納稅人網(wǎng)上申報與電子化申報的覆蓋率在逐步擴(kuò)大，這為稅務(wù)機(jī)關(guān)在大數(shù)據(jù)時代背景下采集與利用納稅人數(shù)據(jù)提供了基礎(chǔ)，也為稅務(wù)機(jī)關(guān)信息管稅與征管模式創(chuàng)新提供了支撐。

1.運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)形成更為豐富的涉稅情報。

如果說信息欠發(fā)達(dá)是征管信息不完整和不對稱的主要原因，那么大數(shù)據(jù)有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)全面掌握各類涉稅信息，進(jìn)行稅源監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)稅收征管的目標(biāo)。在大數(shù)據(jù)條件下，如果存在完備的涉稅信息獲取法律保障體系，稅務(wù)機(jī)關(guān)就可以對交易雙方、涉稅第三方乃至第四方的信息進(jìn)行全面掌握分析，徹底解決信息不對稱問題。黨的十八屆三中全會提出要建立全社會房產(chǎn)、信用等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)統(tǒng)一平臺，推進(jìn)部門信息共享，這也為稅務(wù)部門獲取第三方數(shù)據(jù)提供了有利條件。

2.大數(shù)據(jù)幫助稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)現(xiàn)管理的轉(zhuǎn)型升級。

數(shù)據(jù)價值在于它的使用，而不是占有本身。數(shù)據(jù)的價值也并非單純源于它的基本用途，而更多源于它的二次利用，其價值需要通過創(chuàng)新性的分析來釋放。稅務(wù)部門傳統(tǒng)數(shù)據(jù)模式下，由于數(shù)據(jù)處理速度慢，稅收數(shù)據(jù)分析具有滯后性和被動性，稅源監(jiān)控和風(fēng)險管理無法在事先和預(yù)前解決，往往事后進(jìn)行懲處和補(bǔ)救，難以適應(yīng)社會和納稅人的變化。而大數(shù)據(jù)時代，數(shù)據(jù)處理速度快，能夠較好地解決及時性問題，并且可以提前發(fā)現(xiàn)問題，及時向納稅人預(yù)警，防范稅收風(fēng)險。稅收遵從度的高低，既與納稅人自身的稅收認(rèn)知度有關(guān)，也與涉稅信息透明程度、稅收法治水平、社會氛圍等一系列問題密切相關(guān)。運(yùn)用大數(shù)據(jù)構(gòu)建的現(xiàn)代稅收征管體系應(yīng)當(dāng)是一個涉稅信息、數(shù)據(jù)沒有“死角”的征管體系。稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對涉稅信息進(jìn)行深度分析、對比、挖掘，從而有效提示風(fēng)險、糾正偏差，使征納雙方間合作互信關(guān)系的建立成為可能。

三、大數(shù)據(jù)時代強(qiáng)化稅收風(fēng)險管理的思考

大數(shù)據(jù)能夠?yàn)槎愂诊L(fēng)險管理提供詳盡的數(shù)據(jù)和技術(shù)支持，稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)對涉稅信息進(jìn)行過濾、分析、對比、甄別，避免稅款流失。此外，基于大數(shù)據(jù)應(yīng)用實(shí)現(xiàn)風(fēng)險管理智能化，通過納稅人“行為指紋”，可以對納稅人遵從行為進(jìn)行預(yù)測，對納稅人遵從風(fēng)險進(jìn)行專業(yè)的分析識別，并提出及時的應(yīng)對策略建議。因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)要把握大數(shù)據(jù)時代的特點(diǎn)和機(jī)遇，推動稅收風(fēng)險管理向縱深發(fā)展。

（一）將大數(shù)據(jù)理念融入稅收征管體系之中。

大數(shù)據(jù)不僅是信息技術(shù)的革新，更預(yù)示著稅收工作理念的轉(zhuǎn)變，必將對稅收征管工作產(chǎn)生深刻而廣泛的影響。為構(gòu)建新的稅收征管體系，我們亟需樹立大數(shù)據(jù)的理念，將大數(shù)據(jù)理念貫穿于稅收征管改革和體系建設(shè)中。目前，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)干部對大數(shù)據(jù)在稅收征管中意義的認(rèn)知仍然有限，總體認(rèn)識水平有待于進(jìn)一步提高，需加強(qiáng)宣傳和引導(dǎo)，提升稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)干部對大數(shù)據(jù)戰(zhàn)略與相關(guān)技術(shù)的重視程度，從更深層次認(rèn)知大數(shù)據(jù)。

大數(shù)據(jù)的應(yīng)用能夠使稅務(wù)機(jī)關(guān)透過繁雜的征納現(xiàn)象甄別出深層次的稅收風(fēng)險，有助于從整體上提高稅收征管質(zhì)效。現(xiàn)代化的稅收風(fēng)險管理必須以豐富的數(shù)據(jù)情報和先進(jìn)的信息技術(shù)作支撐。龐大的涉稅數(shù)據(jù)是風(fēng)險管理的基礎(chǔ)，涉稅信息越豐富，風(fēng)險識別和風(fēng)險評估的準(zhǔn)確度就越高；功能強(qiáng)大、安全性高、操作性強(qiáng)的稅收征管信息系統(tǒng)是便捷化、智能化稅收風(fēng)險管理的重要保障。從這一角度而言，稅收風(fēng)險管理就是運(yùn)用先進(jìn)的信息技術(shù)系統(tǒng)從龐大的涉稅數(shù)據(jù)庫中找出存有疑點(diǎn)和風(fēng)險的數(shù)據(jù)進(jìn)行排除和應(yīng)對，以防止稅收流失，提高納稅遵從度的過程。

（二）為大數(shù)據(jù)時代的稅收征管提供制度保障。

要發(fā)揮大數(shù)據(jù)優(yōu)勢還需要完善征管法與相關(guān)針對涉稅信息的法律制度，為稅務(wù)機(jī)關(guān)獲取第三方信息提供法律支撐。《中華人民共和國稅收征收管理法》第六條對稅務(wù)機(jī)關(guān)獲取相關(guān)信息做了原則性規(guī)定：納稅人、扣繳義務(wù)人和其他有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供與納稅和代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的信息。但實(shí)際工作中，一些職能部門往往以保密為由，不給稅務(wù)部門及時提供第三方信息。當(dāng)前必須以《稅收征管法》修訂為契機(jī)，在《稅收征管法》中對政府及社會職能部門向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的信息名錄進(jìn)行細(xì)化，明確其范圍、內(nèi)容、程序、方式、標(biāo)準(zhǔn)和時限，明確他們向稅務(wù)機(jī)關(guān)及時準(zhǔn)確提供涉稅信息的法律義務(wù)和責(zé)任，為稅務(wù)部門獲取第三方信息提供法律保障，以便稅務(wù)機(jī)關(guān)充分地掌握納稅人生產(chǎn)經(jīng)營情況，消除信息的不對稱，加強(qiáng)數(shù)據(jù)分析，強(qiáng)化稅收管理。

此外，為將電子商務(wù)有效納入大數(shù)據(jù)時代的稅收管理體系，還應(yīng)適當(dāng)補(bǔ)充電子商務(wù)方面的條款，明確電子商務(wù)模式中的稅制構(gòu)成要素，厘清電子商務(wù)活動中征納各方的權(quán)責(zé)關(guān)系。

（三）大數(shù)據(jù)涉稅情報的實(shí)踐運(yùn)用。

由于政府部門在占有數(shù)據(jù)上具有天然優(yōu)勢，大數(shù)據(jù)技術(shù)受到各國政府的普遍重視和積極研究。不少發(fā)達(dá)國家已經(jīng)在運(yùn)用大數(shù)據(jù)，通過多渠道的數(shù)據(jù)采集和快速綜合的數(shù)據(jù)處理，增強(qiáng)治理社會的能力，實(shí)現(xiàn)技術(shù)創(chuàng)新、管理創(chuàng)新和服務(wù)創(chuàng)新。在美國，奧巴馬在入主白宮第一天就簽署了《透明和開放的政府》法案，之后又《大數(shù)據(jù)研究和發(fā)展計劃》，成立大數(shù)據(jù)高級指導(dǎo)小組，將大數(shù)據(jù)提高到國家戰(zhàn)略層面，投入超過2億美元資金用于研發(fā)“從海量數(shù)據(jù)信息中獲取知識所必需的工具和技能”。通過對各國政府部門大數(shù)據(jù)實(shí)踐的研究表明，大數(shù)據(jù)應(yīng)用可以從5個方面提高公共管理水平：一是實(shí)現(xiàn)信息透明和共享，產(chǎn)生積極的經(jīng)濟(jì)社會綜合效益；二是通過評估公共部門的績效，增強(qiáng)內(nèi)部競爭、激勵工作表現(xiàn)，提升行政服務(wù)質(zhì)量；三是增強(qiáng)公共服務(wù)針對性，提高工作效率和公眾滿意度，降低政府管理成本；四是用政務(wù)智能替代或輔助人工決策，提高行政決策效率，降低出錯成本；五是引導(dǎo)公共部門內(nèi)外部創(chuàng)新，創(chuàng)造新的公共管理和服務(wù)價值。目前，絕大多數(shù)經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）成員國均將大數(shù)據(jù)的手段和方法引入稅收管理領(lǐng)域，作為其實(shí)現(xiàn)稅收管理現(xiàn)代化的有效途徑。在美國，超過80%的聯(lián)邦稅收收入通過計算機(jī)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)電子申報和繳納。美國國內(nèi)收入局（IRS）的分析師運(yùn)用數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)（DAS），可以同時選取并分析數(shù)百萬甚至上億個申報數(shù)據(jù)。通過觀察數(shù)據(jù)走勢、模擬環(huán)境和優(yōu)化數(shù)據(jù)模型等方式選取審計案例，以往需要幾周或幾個月時間的審計選案工作，現(xiàn)在只需幾小時即可確定。在英國，皇家稅務(wù)與海關(guān)總署（HMRC）的分析師使用高端軟件程序Connect來識別和顯示風(fēng)險。該軟件使用23個資源系統(tǒng)和81種文件格式，存儲著8億多個記錄。其數(shù)據(jù)收集和分析功能能夠排除地方差異的影響，揭示出全國性的趨勢和規(guī)律，使分析師輕松進(jìn)行風(fēng)險識別和排序，極大提高了選案成功率和單個案件產(chǎn)出率。澳大利亞國家稅務(wù)局（ATO）的稅源監(jiān)控平臺與銀行、保險、海關(guān)等部門可自動進(jìn)行信息交換、實(shí)現(xiàn)交叉稽核，并自動使用風(fēng)險過濾器對所有大企業(yè)進(jìn)行一年兩次的篩選。一旦風(fēng)險過濾器篩選出風(fēng)險目標(biāo)，這些潛在高風(fēng)險納稅人就會進(jìn)入選案程序，由高級技術(shù)專家進(jìn)行分析，運(yùn)用他們的專業(yè)知識來預(yù)測潛在風(fēng)險發(fā)生的可能性以及產(chǎn)生的后果。

2013年全國稅務(wù)機(jī)關(guān)利用外部涉稅信息通過評估查補(bǔ)等手段增加的稅收收入為1 048.12億元。其中，利用房地產(chǎn)業(yè)信息獲取稅收收入356.46億元，占34.01%；利用公共管理和社會組織信息獲取稅收收入352.71億元，占33.65%；利用金融業(yè)信息獲取稅收收入96.86億元，占9.24%；利用建筑業(yè)信息獲取稅收收入52.84億元，占5.04%；利用采礦業(yè)信息獲取稅收收入51.91億元，占4.95%。

（四）構(gòu)建大數(shù)據(jù)平臺，實(shí)現(xiàn)對各類數(shù)據(jù)的綜合管理和應(yīng)用。

數(shù)據(jù)分析界古老的“拇指法則”指出，數(shù)據(jù)分析工作至少有70%～80%的工作量花在搜集和準(zhǔn)備數(shù)據(jù)上，僅有20%～30%的工作量花在分析本身上。因此要花大力氣加強(qiáng)基礎(chǔ)信息資源庫建設(shè)，全面搜集并整合納稅人基礎(chǔ)信息財務(wù)核算數(shù)據(jù)、生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)、納稅申報數(shù)據(jù)、稅務(wù)管理數(shù)據(jù)和第三方涉稅數(shù)據(jù)，建立基于Hadoop等分布式基礎(chǔ)架構(gòu)的數(shù)據(jù)倉庫，發(fā)展云計算技術(shù)等高速數(shù)據(jù)處理技術(shù)。具體包括以下工作：

1.非稅務(wù)部門、非傳統(tǒng)渠道（主要是網(wǎng)絡(luò)分布數(shù)據(jù)）的數(shù)據(jù)收集、清洗。大數(shù)據(jù)時代稅收管理與政策分析的需求不僅僅限于稅務(wù)管理部門已有的信息系統(tǒng)獲得的征管和財務(wù)數(shù)據(jù)，而是需要整合更多來源的信息，包括其他政府部門等第三方提供的結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)和其他來源的數(shù)據(jù)，尤其是動態(tài)發(fā)展中的來自于信息網(wǎng)絡(luò)互動中的涉稅信息，以實(shí)現(xiàn)大數(shù)據(jù)時代所謂“數(shù)據(jù)”互聯(lián)的要求。

2.非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的結(jié)構(gòu)化轉(zhuǎn)換。根據(jù)稅收政策和稅收管理的需要，按照工作中不同的數(shù)據(jù)粒度要求，對非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)進(jìn)行結(jié)構(gòu)化轉(zhuǎn)換。

3.不同來源納稅人數(shù)據(jù)的匹配。不同來源的數(shù)據(jù)，必然存在著不匹配問題。數(shù)據(jù)匹配問題類似于經(jīng)濟(jì)研究中數(shù)據(jù)的彌補(bǔ)和插值問題，以解釋不同來源數(shù)據(jù)的拼接，形成相對完整的數(shù)據(jù)信息全圖，并將最終形成大數(shù)據(jù)模式下的微觀納稅人稅收信息數(shù)據(jù)庫。

大數(shù)據(jù)時代需要對不同來源渠道的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行有效的采集、存儲、分析和應(yīng)用，如果僅依靠手工導(dǎo)入和人工比對，勢必費(fèi)時費(fèi)力，而且對數(shù)據(jù)的采集、存儲、處理、分析和應(yīng)用能力也存在不足，不能最大限度地發(fā)揮數(shù)據(jù)的作用。因此，需要搭建強(qiáng)大的信息處理平臺，對數(shù)據(jù)進(jìn)行批量導(dǎo)入、集中存儲、自動關(guān)聯(lián)和分類應(yīng)用，這樣可以實(shí)現(xiàn)第三方涉稅信息與稅收風(fēng)險管理系統(tǒng)的有機(jī)融合，大大提高第三方信息的應(yīng)用效率。這方面可以借鑒美國納稅人賬戶數(shù)據(jù)引擎的做法，充分運(yùn)用大數(shù)據(jù)的理念和思維，在金稅三期工程中搭建一個功能強(qiáng)大的數(shù)據(jù)處理平臺，實(shí)現(xiàn)全國稅收征管數(shù)據(jù)大集中。

（五）創(chuàng)新數(shù)據(jù)挖掘分析方法，打造智能稅務(wù)。