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篇（1）

文章編號：1003-4625(2008)01-0104-05　中圖分類號：F830.3　文獻標識碼：A

一、研究背景

(一)商業銀行經營環境變化與銀行再造

銀行再造從商業銀行業務經營的角度，對商業銀行的發展提出了一種新的改革思路和發展模式。自20世紀80年代以來，特別是進入90年代后，商業銀行的經營環境發生了一系列重大的技術性和制度性變化。

在新的經濟和金融形勢下，商業銀行的經營環境和結構發生了重大變化，使得商業銀行經營管理面臨前所未有的新局面、新問題和新挑戰，客觀上要求商業銀行必須對傳統的管理理論、體制、方法和技術進行歷史性變革和創新，以適應新的發展和競爭需要。

商業銀行業務經營的新特點，要求商業銀行從根本上突出面向客戶的市場營銷功能，降低行政管理成本，提高經營管理效益。商業銀行經營特點或運行模式的改變，要求組織管理模式也必須相應做出調整或變革。

商業銀行在組織管理模式的設計和變革過程中，如何建立一個新的現代商業銀行組織結構體系，以充分體現市場導向的原則、扁平化的原則和網絡化的原則，就成了當前商業銀行在發展過程中需要進一步解決的問題。

銀行再造是現代商業銀行在信息科技時代尋求銀行管理新模式的主要實踐探索，其基本的思維要求和目標就是要借助現代信息技術的力量，從根本上改變人的傳統觀念和工作方式，使人們在觀念和價值取向上產生相應的變化，從而帶來組織結構、權利分配、員工技能及管理制度的深刻變化，重塑銀行文化，將銀行經營管理帶入一個新的境界。

銀行再造正是商業銀行的業務經營和管理，適應市場經濟的這一客觀規律發展變化要求的反映。銀行再造試圖使商業銀行業務經營的發展與組織環境的變化相適應，反映了商業銀行在新時期實現可持續發展的客觀要求。

如何適應銀行再造的發展要求，就成了組織管理必須要考慮和面對的一個緊迫問題。這一問題的解決，需要理論上的指導，因而對商業銀行組織管理模式問題的研究，也就成了當前理論學術界對于實務研究所關心的一個重大問題。

(二)商業銀行經營行為演進與組織管理模式變化

錢德勒(1987)探討了層級結構現代工商企業的興起和發展，但現代工商企業的組織結構已發生了巨大的變化，組織結構也日趨多樣化和復雜。對處在一個社會整體經濟體系中的“專業化的輔企業”(錢德勒語：錢德勒，1987；P38)商業銀行來說，隨著其金融專業化職能的進一步細化和分工的深化演進，商業銀行經營模式不斷發生變化，組織形態也不斷多樣化和發生變動。市場和技術的發展變化導致了現代大型聯合工商企業的誕生；商業銀行新經營趨勢也導致了其組織結構形式的變革和組織管理模式的演變。不同的組織管理模式適應不同的經營模式需要，任何由市場和技術發展決定的商業銀行經營行為類型，都對應有運行效率最高的組織管理模式。

對商業銀行經營行為差異背后的原因探討，需要分析商業銀行背后的決定和影響商業銀行運營模式的組織管理模式。不同商業銀行，其經營管理模式通常是不同的，在相同的經營環境和資源影響下，其經營結果也會有所不同。

例如，對不同規模的銀行來說，通常銀行越大越復雜就越不重視關系貸款，這樣大銀行和銀行購并就會減少了小企業貸款(Berger and Gregory，2002)。造成這一問題的原因，從經營方式上看，主要是不同規模商業銀行對關系貸款的重視程度不同造成的。關系借款與傳統借貸的基本差別是交易過程(lend-ing process)的不同，而不是交易技術差異(lendingtechnology)。

關系貸款具有三個關鍵因素：

(1)銀企之間往來的軟信息(即信任關系)，這種關系是不可交易的；

(2)信貸官員和企業間的關系密切，經理人員擁有壟斷信息；

(3)問題(由于軟信息的不可交易、不可觀測性)。

而建立在財務報表借款(financial statement lending)、資產抵押貸款(asset-based lending)和信貸評分(credit scoring)基礎之上的交易技術，大部分是基于定量分析的，如分別在財務比率、抵押率和信用分級之上進行業務行為；關系借款則允許沒有上述良好指標、信息模糊的小企業獲得銀行支持，這種模糊的軟信息(soft information)是通過長期接觸取得的。

因此，大銀行重視硬信息，小銀行則對軟信息重視。關系貸款造成的內部人問題可通過組織結構解決。大銀行對硬信息的重視通常是與大銀行組織結構嚴密、職責明確的組織管理模式相對應的。

(三)問題的研究意義

從理論上講，商業銀行組織管理模式問題是介于管理經濟學與金融學之間的邊緣性課題，研究對象既不是一般的組織理論的組織定義和組織設計，也不是微觀銀行學的業務流程再造；而是以組織理論為基礎，通過剖析商業銀行組織管理模式的演變和主導因素，揭示其理論內涵，探索其內在規律，從而提出基本設計思想，研究其對金融體制安全與效率及商業銀行以提高組織優勢為核心競爭力的現實效應。對商業銀行組織管理模式這一課題的研究，在理論和實踐上都有著十分重要的意義。

首先，西方組織理論作為管理經濟學的一部分，經過發展已逐步形成較為成熟完整的理論體系，但組織理論在作為特殊的企業商業銀行經營管理的應用還處于實踐階段，商業銀行組織管理理論的研究成果也主要體現在經驗主義層面上的一般認識。對商業銀行組織管理理論還沒有較為系統的理論概括，缺乏扎實豐富的理論基礎。研究組織理論在商業銀行經營管理中的應用，并系統地論述商業銀行組織管理理論，具有十分重要的理論意義。

其次，商業銀行組織管理模式歷經了長期的演變過程，從全球視角對其演變的誘因及路徑，進而對不同類型模式進行比較研究，從而系統地總結其變化規律，對于借鑒西方商業銀行的管理經驗，具有一定的現實意義。

再次，商業銀行不論在任何制度環境下都是國民經濟的命脈，其體制的效率與安全直接關系到宏觀經濟政策，特別是貨幣政策和社會公共政策的傳

導效應，剖析其組織管理模式對宏觀經濟政策傳導的影響，對國家宏觀經濟政策具有一定的現實意義。

最后，在全球經濟一體化和金融業競爭條件趨同的大背景下，通過分析商業銀行組織管理模式的效應，提出其目標模式的核心框架，為商業銀行發展尋求組織優勢的核心競爭力，對商業銀行自身發展具有現實指導意義。

二、對商業銀行組織結構現狀和發展趨勢的研究

(一)不同組織結構類型的比較研究

商業銀行的組織管理，首先表現在其組織制度上。現代商業銀行最典型的組織形式，為有限責任公司制和股份有限公司制。但也存在大量的非公司制的商業銀行或類商業銀行機構，這些機構也大量采用合作制、股份合作制或無限責任制的組織形式，如社區銀行(community bank)、儲貸協會(saving & loaning)或私人銀行。無論采用哪種組織形式和規模如何，各種類型商業銀行機構的組織結構一般都包括決策機構、執行機構和監督機構。這些機構問的信息交流渠道和權力分配的差異，就構成了商業銀行組織結構的不同類型。商業銀行的組織結構體系，大體上可分為兩種結構類型：科層制和部門制。

科層制組織結構是一種較為典型的一層管理一層的組織結構形式，對商業銀行而言，它實行總行、地區總部、城市分行的組織結構設置體系。這種結構具有如下優點：能夠很好地適應現實客戶群體對金融服務的需要，保持相對穩定的客戶資源，從而保證商業銀行可獲得基本的經濟效益；能夠迅速地對市場變化做出反應，提高銀行經營效率，取得最好的收益水平，有利于實現股東利益的最大化。

部門制組織結構體系，就是在一個大的組織機構內部，分列出不同類型的部門，自成獨立體系的組織框架結構。對商業銀行而言，實行部門制的組織結構，就是按照不同的產品線設立獨立的業務部門，如批發性業務部門、零售業務部門、投資銀行部門等，并且各部門之間獨立存在，自成體系。

朱楓(2003)認為，西方商業銀行組織結構的發展有以下方向發展的趨勢：組織結構扁平化、組織的“無限扁平化”和直接銀行服務、矩陣式結構和網絡型組織結構。

(二)組織設計原則的探討

基于國內外銀行競爭力差異，許多國內學者從提高國內商業銀行競爭力的角度出發，認真審視和分析了我國商業銀行組織結構現狀和缺點，并提出了許多改進措施，其中包括對商業銀行組織結構設計原則的探討(劉奎，2000；王宵勇、翟翼，2001；江進，2002；闕方平，1999；王驚奇，2003；彭純，2003)。

江進(2002)認為，國有商業銀行要迎接挑戰，擺脫目前的困境，在重新構建商業銀行的組織結構方面，就必須遵循以下原則：任務目標原則、市場決定原則、精干高效原則、提高彈性原則、協調管理成本低于市場交易費用原則，以及隨機制宜原則等。

劉奎(2001)則認為商業銀行在設計組織結構過程中需注意以下幾個原則、理念：扁平化原則、團隊作業原則、客戶部門化、基層業務的常規化與復雜業務的集中處理等。

王驚奇(2003)則認為，商業銀行組織機構設置應遵循規模經濟的原則，堅持價格最大化的原則。

彭純(2003)則認為，商業銀行組織架構目標模式設計的基本原則及主要內容是：

以客戶為中心，增強營銷功能，加大營銷；實行專業化和垂直型管理，提升各類機構運行和管理的質量與效率；理順前中后臺關系，突出業務部門的核心地位；合理確定管理鏈長度和管理半徑，使業務拓展和內部管理順暢、協作和均衡運作；完善風險管理體系，切實形成有效的風險控制；真正以效益目標，實現粗放型增長方式到集約型增長方式的轉變；建立真正企業化的激勵機制和績效考評體系；突出各類人才，特別是專業技術人員的作用。

(三)有關組織創新的研究

商業銀行組織創新的形式、手段、方向等與各方面的因素有關。

鄖會梅(2003)從信息技術的角度，研究了商業銀行組織創新的方向等有關問題。信息不對稱是金融市場的一個主要常見特征。商業銀行從事生產信息的活動有助于克服金融.市場中的信息不對稱現象，以及由此引起的、金融交易行為中逆向選擇和道德風險問題，促進社會經濟生活中的生產性投資，提高社會經濟活動的效率。組織結構對信息在組織系統內部的流通起著決定作用，故而組織創新對于解決商業銀行業務經營過程中的信息不對稱問題，具有重要作用。

鄖會梅(2003)認為，從當今世界各國商業銀行的實踐來看，銀行業與信息技術的發展呈現出聯系互動的關系；信息技術在商業銀行中的應用集中體現在商業銀行的組織創新方面。信息技術的發展，會對商業銀行在組織結構和組織形式兩個方面發生影響：使商業銀行組織結構由高聳轉向扁平；使網絡銀行和契約型銀行(contract banking structure)等新式銀行組織結構得以出現。

(四)有關商業銀行組織結構演化的研究

1、組織結構演化的原因

運營環境的變化通過改變商業銀行的經營戰略，使商業銀行的組織結構發生變化。運營環境的變化，造成了商業銀行可資利用的內、外部增長機會(external and internal growth opportunity)的改變，引起銀行設想的戰略進而組織結構的改變。

拉佐和道格拉斯(Lazo and Douglas,1998)認為：外在條件的變化(如監管放松、技術創新、因市場結構改變而來的市場競爭程度的變化以及消費者偏好的改變等)，可以引起銀行戰略的改變，促使銀行向集中于自己的核心能力的戰略轉變，這種戰略的改變會引起商業銀行組織結構或組織輪廓(organiza-tional profiles)的變化，從而造成了相同規模銀行的不同的成本結構、地理分布、產品寬度和消費群體寬度。

環境變化是否對銀行戰略、經營、結構變化發生影響，還要依銀行的目標客戶和銀行大小規模有關。杰恩和斯蒂芬(Jeon and Stephen，2001a)研究了美國銀行業并購發展變化的歷程后認為：監管放松導致并購增多，銀行規模增大，銀行業集中度(壟斷程度)的提高；對銀行設立分支機構和跨州經營的放松，使得美國銀行界并購案大增，但大多發生在本州和本地區內，說明銀行合并的目的是為了防止被外來銀行收購的危險；1976年-1998年間，隨著美國銀行業市場進出門檻的降低，全美共有11000家銀行以各種形式退出或消亡，同時新設立銀行6000余家，所以同時期銀行數目凈減少5000家。監管放松僅與集中度的增加有關，集中度的上升，引起了人們對中小企業融資問題的擔心，大銀行與社區銀行(commu-nity bank)并不構成直接競爭，社區銀行的主要客戶是中小企業。由于彼此之間并不構成直接競爭，社區

銀行等某些金融機構就對環境變化表現得不夠敏感。由于得以保留某一類別的市場細分份額，因而環境變化就不對某些特定銀行的經營戰略、業務規劃和組織結構等發生影響。

2、組織結構演化的動力和途徑

關于組織結構為什么會發生變化，或應朝哪個方向發展，屬于商業銀行組織結構演化的動力和途徑問題。該問題同樣引起了國內外眾多專家學者的注意和研究。組織結構變化，毫無疑問是為了商業銀行經營效率的提高。與經營效率相關的商業銀行組織結構研究，首先與組織的規模有關。由規模經濟的一般原理可知，不同規模的組織對應著不同的效率；不同水平規模的組織，又決定著其內部組織結構的最佳具體形式。

斯旺、喬格和托馬斯(Swamy，Georges and Thomas，2003)卻認為規模并不是商業銀行效率的主要因素，因而也就自然不會成為引導商業銀行組織演變的力量之一。斯旺、喬格和托馬斯(Swamy，Georges and Thomas，2003)介紹了一種簡單有效的、基于收益生成能力原則的效率變化測量方法，利用該原則可以解釋效率變化和以下變量間的關系：稅前利潤、利息費用、非利息費用、利潤邊界、貸款損失比和資產質量。以上聯系也用于解釋大小商業銀行間贏利能力的差異。利用該方法，對新生銀行(成立時間不超過3年)和老銀行的對比研究表明：

(1)新生銀行規模越大，越容易失敗，但老銀行卻不。

(2)新銀行收益／費用比率的波動性均比老銀行高。

(3)效率的波動性隨效率的提高而降低，效率提高銀行的效率波動性比效率降低銀行的效率波動性要低，效率提高意味著銀行有高和穩定的收入，所以收益／費用比率的波動性并不是規模的函數，而是時間和效率變化的函數。

(4)新生銀行比老銀行失敗的可能性更高，老銀行更有可能效率下降。

(5)新生銀行的利息負擔高度波動，因為新生銀行不傾向于多元化，所以其利息負擔對經濟條件的變化高度敏感。

(6)對利息負擔比率的波動性而言，效率提高的新生銀行和效率降低的老銀行，比效率降低的新生銀行更少波動性，但比效率提高的老銀行高，所以波動性并不是規模的函數。

(7)不同規模新銀行的利潤邊界(profit margin)隨效率減少呈現較高的波動性，效率提高的老銀行利潤邊界相對穩定。

總之，規模并不是決定銀行利潤產生能力的必要因素。

導致商業銀行規模變化的因素很多，其中通常認為最主要的因素是隨監管放松而來的金融自由化。杰恩和斯蒂芬(Jeon and Stephen，2002b)認為，監管放松導致了由并購和清算而來的銀行合并，導致了銀行規模的增大和數目的減少，但新進入減少了銀行數目的減少。

也有的研究認為，市場決定了商業銀行組織結構演化的方向，監管放松僅是反映了這一市場取向。克羅納和拉何安(Kroszner and Raghuram，1997)研究了美國“G-S”法案前后的美國銀行界組織結構，認為：借貸業務和投資銀行(證券)業務分離，有利于投資銀行證券發行可信度的提高，從而提高發行價格；監管變化并非是分業經營的原因。混業經營機構的發行價格較低，所以部門結構對發行價格有影響是合理的：內部設置的部門比獨立機構間更容易引起潛在沖突，這種擔心使得銀行發行部門對證券說明可信度的下降，所以與獨立機構相比處于劣勢。分業的這種變化是商業銀行對市場關心內部結構可信度的反應。關于機制的銀行對獨立機構董事會控制越多，發行折扣越大，這表明管理控制和獨立性程度可能是部分解釋。只要金融市場是競爭性的和外部性小(如或明或暗的存款保險制度不存在)，銀行就會朝適宜的方向轉化。銀行直接擁有證券部并不比銀行持股公司形式的證券結構更冒險，并具有融資優勢；銀行附屬機構傾向于更具有效率。

三、研究現狀總結和未來研究方向

篇（2）

管理風險是指商業銀行管理運作過程中因信息不對稱、管理不善、判斷失誤等因素造成的風險。一般而言，商業銀行管理風險常見于基層商業銀行負責人法紀觀念淡薄，管理水平低、要求低，檢查監督不力，而產生的管理風險。管理風險主要表現為商業銀行大額支付業務、自制憑證業務、特別轉存業務未按規定審查，個別銀行存在單位交現不及時入賬等。在管理過程中直接導致商業銀行產生管理風險的有計劃、組織、領導、控制等四個因素。

1.組織因素的影響

計劃制定后。商業銀行如何實現目標已經明晰，必須通過嚴密組織才得以完成。為了使人們能為實現目標而有效地工作，就必須設計和維持一種職務結構，這就是組織管理職能的目的。組織結構要為商業銀行的運行提供基本框架，必須有相應的合適的人員配備，才能有效地運作。要求商業銀行管理人員充分利用本金融企業有限的人力資源，深入了解員工的能力和素質為其安排相應的工作，做到人盡其才，既激發員工的工作熱情，又提高了企業人力資源利用率，保證金融機構的效率。

2.領導因素的影響

對于商業銀行管理風險，領導十分關鍵。領導要指揮、引導、支持和影響銀行員工為實現特定目標而努力。在管理風險中，領導的作用體現在兩方面：協調作用和激勵作用。領導者應創造滿足參與銀行員工各種需要的條件和建立激勵機制來激發員工的工作熱情，善于調動員工的積極主動性，發揮創造力，鼓舞士氣，振奮精神，為實現共同目標而努力工作。

3.控制因素的影響

商業銀行控制是監督銀行的各項活動，保證各項活動按計劃進行，糾正執行中的各種偏差，并在必要時調整計劃。商業銀行的各項活動不但在企業外部面臨著多種不確定的因素，在內部也隨著活動的逐步深入和擴展而發生部分環節與目標偏離的可能性變大，所以要及時調控商業銀行各項活動，使目標能夠最終實現。

（二）從商業銀行操作角度看風險

根據巴塞爾委員會在協議第644段所給的定義，操作風險是指由不完善或有問題的內部程序、人員及系統或外部事件所造成損失的風險。該定義不包括策略風險和聲譽風險，但包括法律風險。從該定義可以看出，操作風險損失是指與操作風險事件相聯系，并且按照通用會計準則被反映在銀行財務報表上的財務損失，包括所有與該操作風險事件有聯系的成本支出，但不包括機會成本、損失挽回、為避免后續操作風險損失而采取措施所帶來的相關成本。通俗地解釋，操作風險是銀行業金融機構面臨的諸多風險中的一類，與信用風險、市場風險等并列。操作風險在于銀行內部控制及公司治理機制的失效，這種失效狀態可能因為失誤、欺詐，未能及時做出反應而導致銀行財務損失，或使銀行的利益在其他方面受到損失，如銀行交易員、信貸員、其他工作人員越權或從事職業道德不允許的或風險過高的業務。操作風險的其他方面還包括信息技術系統的重大失效或諸如火災等災難事件。在我國，商業銀行操作風險的表現形式主要有：員工方面表現為內部欺詐、失職違規、違反用工法律等；內部流程方面表現為內部流程不健全、流程執行失敗、控制和報告不力、文件或合同缺陷、擔保品管理不當、產品服務缺陷、泄密、與客戶糾紛等；系統方面表現為信息科技系統和一般配套設備不完善；外部事件方面表現為外部欺詐、自然災害、交通事故、外包商不履責等。商業銀行操作風險的產生具有多方面的原因，針對商業銀行的實際情況，充分考慮商業銀行所面臨的環境、運行特點以及內部控制狀況等因素，可以把產生操作風險的主要原因歸納為以下幾個主要方面：

1.內部欺詐行為

是指商業銀行內部的有關人員，采用詐騙、盜用資產、違反法律以及內部規章制度等手段進行舞弊，致使商業銀行發生資產損失的行為。在商業銀行中，由于缺乏內部控制或內部控制失效，內部欺詐是產生操作風險的主要原因，應重點進行防范。

2.外部欺詐行為

是指商業銀行外部的人員采用搶劫，偽造憑證或票據進行詐騙，開具空頭支票或使用銀行卡惡意透支，利用計算機盜取他人及銀行貨幣資金，破壞金融行業計算機系統以及采用其他的違法手段使商業銀行資產造成損失的行為。在國內，外部欺詐僅次于內部欺詐是產生商業銀行操作風險的第二大原因，也應重點進行防范。

3.執行、交割及流程管理失誤

指在商業銀行的業務操作過程中，業務及管理人員由于交易數據輸入錯誤，簡潔的管理失誤，不完備的法律文件，未經批準訪問客戶賬戶，合作伙伴的不當操作、以及經濟糾紛等所產生的交易失敗、過程管理出錯、合作失敗等狀況，最終導致商業銀行經濟損失的行為。在國內，這是產生商業銀行操作風險的第三大原因，這是商業銀行操作風險的一個潛在原因，也應加強防范。

4.客戶、產品及商業行為失誤或低效

指由于商業銀行的業務及管理人員，因違約、濫用客戶的秘密信息、進行錯誤的交易、參與洗錢以及銷售未授權的金融產品等，從而產生無法滿足某一顧客的特定需要、產品失效或失誤、商業行為出錯等現象，給銀行或用戶造成巨大的經濟損失。根據統計，國內因客戶、產品及商業行為產生的操作風險，案件數量占比為7.04%，損失金額占比為1.29%；國外案件數量占比為7.17%，損失金額占比為31.14%。因此，樹立客戶至上的觀念，規范金融產品以及商業行為，是控制操作風險產生的一條重要渠道。

（三）從商業銀行服務角度看風險

當前社會各界，無論是百姓、媒體輿論都對銀行業的服務高度關注，這反映了一個基本事實，銀行業與社會經濟發展、百姓生活的方方面面，都相當密切，影響越來越大。當前，銀行業正處于與國際化接軌、業務結構轉型的過程中，而且伴隨著社會經濟發展，企業對于銀行的融資需求、投行業務、貿易結算等各項服務需求不斷提高，居民百姓對于銀行的投資理財、代繳費等服務需求也不斷增加，這勢必要求我國銀行不斷更新服務理念，改進服務方式，提高服務質量，來滿足社會經濟發展的要求。對于銀行本身來講，努力提高服務質量，為社會提供更優質、更周到、更人性化的服務也是市場經濟發展、同業競爭所要求的。隨著國內銀行業競爭的日益激烈，尤其是國有銀行進行股份制改造，引入外資戰略合作伙伴，學習借鑒國外先進的經營管理理念后，各家銀行普遍重視服務質量的提升。由于服務競爭激烈，服務對象復雜，服務設施不適應形勢要求，產生了許多風險隱患：不法分子利用ATM作案，偷看客戶密碼，掉包換卡；假冒銀行名義張貼公告，竊取客戶資金；營業時間以外的客戶掛失、緊急止付沒有明確操作規程，電話銀行、網上銀行不規范，后臺僅根據客戶一個電話便辦理止付，操作很不規范，容易引起糾紛；理財產品宣傳失當，存在誘導金融消費問題；個別銀行自助設備管理維護不到位，消費者認可度較低；.部分銀行業務程序比較繁瑣，規定不靈活；有的銀行服務收費不公開透明，部分收費不合理；個別銀行窗口服務水平較低，排長隊現象仍然存在，所有這些都有待克服。

二、防范與化解商業銀行風險點的對策與措施

近幾年商業銀行在風險防范意識方面有了長足的進步，進行了積極的探索，并取得了初步的成果，但要做的工作仍有很多，管理體系還不夠完善。要防范和化解商業銀行風險點，就必須認識風險、研究風險、掌握風險發生的規律。要抓住風險點，逐個剖析，搞清原因，采取措施，對癥下藥，把風險之火撲滅在未然之時。

1.商業銀行須增強全面風險控制意識

商業銀行風險往往具有隱蔽性、突發性和破壞性，商業銀行須增強全面風險控制意識，時刻拉緊風險控制這根弦。要掌握銀行風險點的分布狀態、特征及走向，有效防范化解風險點，加強對風險點的前瞻性研究。要知道，內部控制、特別是風險點的控制失靈是導致銀行損失和破產倒閉的重要原因，這不能不引起銀行業的警醒和深思。在國際銀行業嚴峻挑戰的形勢下，加強內部控制、特別是風險點控制已成為商業銀行參與國際競爭能力的重要手段。因此，必須通過各種途徑和手段，強化商業銀行的全員法制觀念和內控意識，制訂風險點控制責任制，層層抓好落實，盡可能堵塞各種漏洞和盲點，形成強烈的內控氛圍，把風險系數減少到最低限度。

2.商業銀行須構建完善風險點管理體系

商業銀行只有構建一套科學、全面、系統、高效、制度化、規范化、法制化管理體系，才能確保各種風險控制在規定范圍之內，確保發展戰略和經營目標的全面實現，確保資源效率的提高和各項業務的穩健運行。建立和完善業務規章制度，增強制約機制的認真執行和進一步完善業務規章制度，是強化風險點控制，構建完善風險點管理體系的根本保證。

3.商業銀行須加大對員工的培訓力度

商業銀行面對日新月異的科學技術進步和瞬息萬變的金融市場，沒有熟練高超的業務技能是不可能有效防范控制風險隱患的，因此要加強對商業銀行員工的培訓，使其熟悉崗位要求和相關的規章制度，把規章制度要求落到實處，對一些違規行為能夠及時糾正、制止，真正起到相互監督、相互制約的作用。商業銀行要加強對后臺監督和檢查人員的培訓，努力提高檢查人員的業務水平和善于發現問題的能力，建立一支具有較高業務素質的、專業的、權威的執規檢查隊伍，對全體員工要進行多崗培訓，鼓勵銀行職員能一人多證，以適應業務發展的需要和不同業務崗位的需要。

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在經營管理進程中，企業都會面對各種各樣的風險。現代企業面對風險時，要進行科學合理的規避和防范。商業銀行的信貸風險，就是商業銀行在經營過程中所要面對的風險。而如何規范和降低信貸風險，是銀行內部控制管理的重要內容。

一、內部控制管理的涵義以及研究的目的

1.研究目的內部控制研究的目的，就是為了保證商業銀行的經營目標以及資產的安全，規避信貸風險帶來的影響，或者將影響程度降至最低。從經營效果、經營效率、財務報告、資產安全、戰略目標、法律法規的遵行幾個方面，對內部控制進行衡量，就能進一步地了解，內部控制對信貸風險的影響。2.內部控制的涵義對于內部控制的基本規范，國家證監委早有定義：內部控制，是由企業內部管理層包括董事會、監事會等，對控制目標進行實施的過程。內部控制的目的，就是將企業經營管理保持長久良性運營狀態，促進企業管理向著更好、更強的方向進步。（1）商業銀行內部控制的目標①從戰略目標上進行分析，內部控制可以促進企業戰略實施。企業要想長遠發展，通過制定適合的內部控制戰略，可以細化企業控制點的把控和部署，將企業運營中的關鍵點，進行更加細致化的把握。同時，對經營中出現的風險進行預估和評價，以保證商業銀行資產、財務以及各種信息的安全于可靠，對于降低信貸風險概率大有脾益。②對于商業銀行來說，經營是以盈利為目的的，經營的好壞直接由企業的利潤來決定。因此，一家商業銀行如果想在市場經濟中占有不敗之地，就必須要對資金進行安全的掌控。所以，對經營和資產進行全面權衡的內部控制策略，對于商業銀行來說非常重要。③商業銀行要進行良性循環，既要保證資金的流動性，又要確保資金的安全，杜絕資金被挪用、侵占等不安全因素的發生。對于商業銀行來說，資金安全是重中之重。在信貸風險發生時，資金的安全就難以得到保證，不僅流動性發生危險，而且整個存貸業務都無法進行，影響銀行的正常經營活動，嚴重時甚至威脅到銀行的經濟利益。④企業經營要符合經營管理的法律法規，任何企業如果違法違規，都會受到嚴懲。做好內部控制，就是要做到依法經營，按照國家法律法規開展經營活動，是商業銀行的基本準則。在經營中對各種金融風險提供保障，按照規劃和規范來繼續管理和運營，是商業銀行進行內部控制的業務要求。⑤在企業財務報告的審核要求準則中，報告的信息、真實、完整是基礎。財務報告是以財務數據的形式反應企業經營業績，從某種意義上來說，財務報告反應的是商業銀行過去和現在的經營和盈利狀況，從中還能看到企業未來發展的情況。因此，做好內部控制工作的重要內容之一，就是做好財務報告，給投資人匯報真實、可靠的經營管理績效。商業銀行的各個機構、各個部門、各個部門的負責人和工作人員，都有責任做好這項工作。上述五個事關內部控制的手段，都是內部控制體系中非常重要的內容。從商業銀行發展的全局考慮，可以將商業銀行的戰略發展目標進行細化。例如資產安全目標是商業銀行資產全的保證，戰略目標為商業銀行經營與發展的動力，報告目標反應了商業銀行對經營結果的評價，合規目標為商業銀行經營提供法律法規依據等。（2）內部控制要素①內部控制環境是商業銀行內部控制體系的基礎核心，商業銀行的組織架構、責權利分配、人力資源配置、企業文化等，營造出商業銀行的內部控制環境。完善的組織為商業銀行運營設置的是整體框架，對于商業銀行來說，科學、合理的組織架構，一方面保證內部經營的相遇均衡與制約，避免則權力分配的不合理性；另一方面，保證各個部門之間相互協調又能獨立運作，并利于人才的引進和激勵考核機制的合理開展。企業文化為商業銀行提供的軟實力，價值觀與企業精神相契合，可以幫助企業進一步保持良好的社會公信力和美譽度，促進企業的可持續發展。②商業銀行風險識別和評估，可以對風險應對策略提出合理建議。在內部控制系統中對風險進行持續的監督，識別和評估可能發生的風險，并采取有效措施進行控制。首先，采用科學的方法進行風險定性；其次，在對風險進行評估時，通過多方專業人士的共同參與，用專業團隊的專業水準來對風險進行評估；最后，運用多種風險應對措施，對風險的收益以及最低承受度進行計算，得出風險評估的結果。③內部控制措施是商業銀行在實施內部控制時，采用的控制、規避、防范、解決的措施。按照內部控制措施的政策與程序來進行內部控制，可以最大程度地借助控制活動，來對風險活動進行控制，并以此為依據實現內部控制策略，讓內部控制措施成為商業銀行內部控制體系的核心。④信息反饋與督察，是商業銀行的內部、外部信息以及對管理層的決策有效執行的基礎。商業銀行需要通暢的信息交流制度，全方位的信息傳遞，能夠保證內部控制的正常運行。而監督評價體系對商業銀行起著檢查和評價的作用，通過內、外部審計部門的監督和評價，商業銀行接受銀監會的監控。按照《商業銀行內部控制指引》等相關準則，商業銀行可以將內部控制體系的建設、內部控制的監督評價，有機聯系起來，對內部控制建設有促進作用。

二、國內商業銀行信貸風險內部控制現狀分析

從近三年我國商業銀行不良貸款率來看，次級類和可疑類信貸風險一直是存在的，這是由于銀行信貸風險內部控制不完善、不穩定造成的。目前從我國商業銀行的管控來看，核心資本主要依靠財政撥付資金，業務經營活動依賴性比較強，因此銀行的內部控制力度不強，是商業銀行普遍存在的問題。商業銀行風險管理由于受到若干因素的影響，承受著巨大的壓力，尤其是來自國有企業的大量不良貸款，嚴重影響著商業銀行的運營與發展。盡管部分國有銀行的貸款情況沒有出現大問題，但從整體不良貸款率來看，銀行與客戶之間的負債關系依然存在，整體不良貸款情況并不樂觀。從股份制銀行的運營情況看，如招商銀行、平安銀行、恒豐銀行、渤海銀行、興業銀行、中信銀行、光大銀行、郵儲銀行等，由于建立了先進的內部控制和風險控制，在運作運營、自我約束上取得了很大成效。但是，股份制商業銀行管理模式上的靈活性，也存在潛在的風險，如經營經驗的積累問題、資金來源的流動風險、信貸業務中的資金周轉問題等。從商業銀行目前的發展態勢上看，城市商業銀行的規模還不夠大，存款和信貸量的比例不夠合理。資產流動性沒有達到更為安全的范圍，如果信貸風險發生變化，資金周轉能力就會受到影響，對這一問題進行管控的內部控制措施還不夠完善，工作人員專業程度、自我約束能力都有待提高。另外，職權濫用、違規操作的現象，還時有發生。隨著金融體系全球化趨勢的進程，信貸風險的種類越來越豐富。但在我國，由于外部的發展尚不夠完善，在立法、信用體系、宏觀經濟環境上都存在不足，而且在信貸管理機制和體系上，還有不完善的地方。貸款方式、信用分析等，都需要提高和改善，因此風險管理依然存在長期改善的空間。

三、某銀行內部控制案例

某銀行是中國非公有制股份制商業銀行，近些年不斷擴大經營規模，取得了良好的經濟效益和快速發展的動力。近年來在香港交易所掛牌上市，獲得了一定的市場定位，為國家交通、電力、電信、是有、制造、化工、房地產等支柱性產業拓展了資金融通渠道。截止目前，該銀行機構總量已經達到700多家。擁有了一級分行、子公司，資產總額超過32945.45億元，存款總量超過14324.45億元，貸款和墊款總額超過12563.45億元，不良貸款率約為0.67%。該銀行的不良貸款率得到有效控制、呈現總體優勢，與成功的風險管理密不可分。例如，建立合理有效的內部控制制度，將信貸風險管理作為長期不斷完善的工作進行提升和改善；按照《商業銀行法》等文件要求，建立內部風管理體制，并不斷梳理和完善，做到了對信貸風險事前、事中、事后的動態管理。

四、結語

本文介紹了商業銀行內部控制的涵義、實施目標，對國內商業銀行內部控制實施中存在的問題、以及信貸風險進行內部控制的效果進行了闡述。旨在與業界共同探討商業銀行采用內部控制來防范信貸風險的有效性，并期待通過內部控制，進一步促進商業銀行的發展與進步。

參考文獻：

[1]任健.我國商業銀行信貸風險管理的思考與研究[J].金融經濟：下半月,2012,(9):70-73.

篇（4）

餐具檢測情況3年共檢測餐具樣品20694件，合格16797件，平均合格率為81.17%;其中2009年為76.99%，2010年為80.48%，到2011年提高到83.95%，各年度間差異有統計學意義(χ2=89.7，P＜0.01)。不同類型餐飲單位餐具檢測結果檢測結果顯示賓館餐飲部門的合格率最高為87.92%，餐館的合格率較低為76.93%，4種類型餐飲單位餐具消毒質量差異有統計學意義(χ2=363.9，P＜0.01)。不同規模餐飲單位餐具檢測結果大中型餐飲單位的餐具檢測8485件，合格7497件，合格率為88.36%。小型餐飲單位的餐具檢測12209件，合格9300件，合格率為76.17%。不同規模餐飲單位餐具消毒質量差異有統計學意義(χ2=486.1，P＜0.01)。不同季度餐飲業餐具檢測結果根據3年餐具檢測數據，第一季度檢測2332件，合格1894件，合格率81.22%;第二季度檢測5193件，合格4178件，合格率80.45%;第三季度檢測5337件，合格4101件，合格率76.84%;第四季度檢測7832件，合格6624件，合格率84.58%。各季度餐具檢測合格率差異有統計學意義(χ2=126.6，P＜0.01)。不同消毒方式的餐具檢測結果抽取的餐具中，采用含氯消毒液、電子消毒柜、消毒公司提供的餐具、煮沸和蒸汽方法消毒的餐具數量分別為910、6774、2730和10280件，合格數分別是762、4970、2408和8657件，合格率分別為83.74%、73.37%、88.21%和84.21%。4種消毒方法以消毒公司提供的餐具合格率最高，餐具消毒效果最好;其次為煮沸、蒸汽消毒和含氯消毒劑消毒;電子消毒柜消毒合格率最低。4種消毒方法餐具消毒合格率比較，差異有統計學意義(χ2=424.3，P＜0.01)。

篇（5）

幾年前,在全球金融一體化和中國加入WTO的背景下,我國國有四大商業銀行由于管理運營的落后和資本體系的不健全,業績和競爭力都和社會期望有著一定的差距。中國的國有商業銀行順應時代要求進行了一場銀行走向股份制的改革,是從社會主義“大一統”銀行體制到建立和完善中央銀行與商業銀行體制的制度變遷過程。這場改革完善了中央銀行制度,“由傳統的直接調控轉向間接調控過渡,建立了與市場經濟體制相適應的金融宏觀調控體系；同時完善了商業銀行制度,建立了與市場經濟體制相適應的、產權明晰的微觀銀行體系”。

1商業銀行改革后仍存在的問題

在這場改革中,由于初級階段我們的各種體制和經營模式還不是很健全,并且國有商業銀行進行股份制改造不是某項具體業務制度、管理辦法和管理方式的簡單變化,而是體制和機制的根本性變革,是一種制度和體系的創新過程,不可能一蹴而就。仔細思考之后,就會發現我國國有商業銀行改革后仍存在若干問題。我們要對這些問題進行探討,從而提出解決的方法。

1.1治理結構尚欠規范和科學

(1)雜亂管理框架問題。根據西方商業銀行公司治理結構的主要模式及運行機理來看,獨立董事制度和監事制度在同一銀行中不能并存。但在國有商業銀行股份制改革中,不僅這兩種制度同時存在,甚至還有中國特色的崗位和管理層,基本上是“一個拼盤”,運作起來有許多問題。相關人士現在普遍存在一種擔心,即這種“多龍治水”的管理框架可能會導致實踐中的政出多門,進而降低經營管理效率。

(2)用人制度的問題。現代公司治理結構一個主要標志就是職業經理人制度。可是,已成為上市股份有限公司的四家國有商業銀行人力資源管理方式仍沒有擺脫僵化的舊有組織管理體制的制約。其表現是各層級的管理者都具有一定的行政級別,激勵方式與一般提拔選用黨政干部沒有什么兩樣。這種現象扭曲了其本身的經營行為。

1.2管理體制比較落后

(1)管理格局沒有實質性改變。原有的行政化管理格局和多層級經營機制沒有實質性改變。四大國有商業銀行的分支機構按行政區劃層層設置,不僅付出了高昂的創設成本,而且導致金融資源空間配置的分散化與低效率。沒有在組織制度創新這個根本問題上取得實質性突破。其內部機構的組織成本和外部市場的交易成本也就遠遠高于外資商業銀行。

(2)績效考核的缺陷。我國國有商業銀行傳統的績效考評機制側重于衡量短期績效,核心任務是規模的擴張或既定規模下的利潤最大化,基本上只能完成對短期業績的結果考核,擺脫不了傳統的結果管理,在實踐中容易導致被考核機構或個人重視短期業績而忽視長期成長性要求。我國經濟資本和經濟增加值的考核理念和考核模式引入國內銀行還處于起步階段,其相對復雜的核算辦法容易導致在傳導和執行中來自分、支行的抵觸。績效考評機制的落后導致戰略轉型執行力實施的弱化。

1.3經營方面存在的不足

(1)國有商業銀行資本充足率處于較低水平。就目前情況看,四家國有商業銀行資本充足率均還處于較低水平。資本金比率偏低,表明自身抵御風險的能力不強。另外,四家國有商業銀行整體贏利水平不高,有的甚至虧損。引進的境外戰略投資者,事實上并未參與各行的具體經營,更談不上管理上的決策,希望其倒逼國有商業銀行創新經營理念和管理體制的良好初衷并未取得預期效果,基本上沒有起到引進創新的作用。

(2)資產質量基礎存在不良隱患。我國銀行業不良貸款比例已從改革前的40%~50%,下降至2006年的7.5%,下降的一個重要原因是“剝離”的結果,而不是依靠自身機制的改善。也就是說,現在不良貸款被消滅了,可是體制、機制、管理水平和員工素質的問題依然存在。資產質量的基礎還比較脆弱的這些深層次和潛在問題會在一定的時間暴露出來。較高的不良貸款給銀行帶來了沉重的包袱,大大影響了其市場競爭力。在不良資產剝離過程中,我國國有商業銀行不良貸款率暫時下降,可不良隱患仍然較多,不良貸款反彈的預期率和可能性還很大。

2針對商業銀行改革后存在問題的改進措施

以上列舉的這些問題,看似很混亂復雜,但這是我國對于商業銀行改革的第一次嘗試,出現難以解決的問題也是很正常的。只要我們積極面對,仍然能找出堅實可靠的辦法進行解決,使我國的商業銀行及整個金融體系又好又快發展。

2.1建立合理的治理框架

要把公司治理的國際慣例與中國特色有機結合。可以借鑒美英公司治理結構的模式,遵循決策、執行、監督三權分立的原則,按照股東大會、董事會和首席執行官三個層次,構建商業銀行的公司治理結構。還應建立科學的決策體系、內部控制機制和風險管理機制；制定清晰明確的發展戰略,實現銀行價值最大化；按照集約化經營原則,實行機構扁平化,整合業務流程和管理流程；按照現代金融企業人力資源管理的要求,深化勞動用工人事制度改革；實行審慎的會計制度和嚴格的信息披露制度；加強信息科技建設,全面提高綜合管理與服務功能；發揮中介機構的專業優勢,加大培訓力度等。

2.2更新銀行的管理體制

根據管理格局的落后建立“總行——一級分行(城市行)——支行”的扁平化經營管理體制。借鑒國際先進經驗就擬定發展戰略和規劃、改革風險內控體系、實行機構扁平化和業務垂直化、推進人事激勵改革、完善財務會計制度、加強信息科技建設以及做好改革培訓宣傳工作等方面制定了專項改革方案,多項改革已進入實施階段。銀行還對考核體制進行系統化的調整,加大非財務指標、可持續發展能力方面考核的權重,以真正實行以經濟增加值(EVA)為核心的新的績效考核體制和財務配置方式,從而使績效考核更加合理。

2.3改善銀行的經營狀況

針對目前國有銀行資本利用率低的現狀,我們應該允許銀行使用比分行經營競爭力更強的混合經營方式。這樣不僅能擴大銀行業務范圍,還可以使銀行的收益率提高。“我國商業銀行應努力擴大中間業務和投資業務,尋求銀證、銀保合作的途徑。國內金融界應積極尋找恰當的分業與混業的交匯點,探索分業條件下的業務交叉經營”。銀行還應降低傳統的信貸業務擴張對經濟周期變化所帶來的風險性,特別是部分行業景氣程度的敏銳性所帶來的市場風險和系統性風險。

2.4外部相關政策的改革

篇（6）

第一條本文中所稱的商業銀行包括國有商業銀行、股份制商業銀行、城市商業銀行、農村商業銀行、農村合作銀行和農村信用社。除政策性銀行外，其他銀行業金融機構可參照執行。

本文中所稱的高新技術企業是指科技部和省、自治區、直轄市、計劃單列市科技行政管理部門根據《國家高新技術產業開發區高新技術企業認定條件和辦法》（國科發火字〔2000〕324號）、《國家高新技術產業開發區外高新技術企業認定條件和辦法》（國科發火字〔1996〕018號）和《關于國家高新技術產業開發區外高新技術企業認定有關執行規定的通知》（國科火字〔2000〕120號）認定的企業。

第二條商業銀行要確立金融服務科技的意識，應當遵循自主經營、自負盈虧、自擔風險和市場運作的原則，促進自主創新能力提高和科技產業發展，實現對高新技術企業金融服務的商業性可持續發展。

第三條商業銀行應當根據高新技術企業金融需求特點，完善業務流程、內部控制和風險管理，改善和加強對高新技術企業服務。

第四條商業銀行應當重點加強和改善對以下高新技術企業的服務，根據國家產業政策和投資政策，積極給予信貸支持：

（一）承擔《國家中長期科學和技術發展規劃綱要（2006-2020年）》確定的"重點領域及其優先主題"、"重大專項"和"前沿技術"開發任務的企業；

（二）擔負有經國家有權部門批準的國家和省級立項的高新技術項目，擁有自主知識產權、有望形成新興產業的高新技術成果轉化項目和科技成果商品化及產業化較成熟的企業；

（三）屬于電子與信息（尤其是軟件和集成電路）、現代農業（尤其是農業科技產業化以及農業科研院所技術推廣項目）、生物工程和新醫藥、新材料及應用、先進制造、航空航天、新能源與高效節能、環境保護、海洋工程、核應用技術等高技術含量、高附加值、高成長性行業的企業；

（四）產品技術處于國內領先水平，具備良好的國內外市場前景，市場競爭力較強，經濟效益和社會效益較好且信用良好的企業；

（五）符合國家產業政策，科技含量較高、創新性強、成長性好，具有良好產業發展前景的科技型小企業。尤其是國家高新技術產業開發區內，或在高新技術開發區外但經過省級以上科技行政管理部門認定的，從事新技術、新工藝研究、開發、應用的科技型小企業。

第五條商業銀行擬提供授信的高新技術企業，應當同時滿足以下條件：

（一）符合國家有關法律法規、產業政策以及國家制定的重點行業規劃和《國家中長期科學和技術發展規劃綱要（2006-2020年）》等相關要求；

（二）經國家批準的有關項目，其資本金、土地占用標準、環境保護、能源消耗、生產安全等方面符合相關要求；

（三）知識產權歸屬明晰、無重大知識產權糾紛的企業；

（四）產權清晰，建立了良好的公司治理結構、規范的內部管理制度和健全的財務管理制度，管理層具有較強的市場開拓能力和較高的經營管理水平，并有持續創新意識，具有較強的償債能力和抗風險能力的企業；

（五）符合商業銀行現行授信制度、內部控制和風險管理要求及商業銀行認為應當滿足的其他條件。

第六條商業銀行應當對高新技術企業進行必要的市場細分，針對不同行業和不同發展階段的高新技術企業特點，積極開展制度創新和產品創新，開發符合高新技術企業需求的金融產品和業務流程，為其提供授信、結算、結售匯、銀行卡、現金管理、財務顧問等各項服務。

第七條商業銀行應當對有效益、有還貸能力的自主創新產品出口所需的流動資金貸款根據信貸原則優先安排、重點支持，對資信好的自主創新產品出口企業可核定一定的授信額度，在授信額度內，根據信貸、結算管理要求，及時提供多種金融服務。

第八條商業銀行應當與科技型小企業建立穩定的銀企關系，改善對小企業科技創新的金融服務，對創新能力強的予以重點扶持。應按照銀監會《銀行開展小企業貸款業務指導意見》（銀監發〔2005〕54號）加強對科技型小企業的信貸支持。

第九條商業銀行應當根據高新技術企業融資需求和現金流量特點，設定合理的授信期限和還款方式，可采取分期定額、利隨本清、靈活地附加必要寬限期（期內只付息不還本）等還款方式。

第十條商業銀行對高新技術企業授信，應當探索和開展多種形式的擔保方式，如出口退稅質押、股票質押、股權質押、保單質押、債券質押、倉單質押和其他權益抵（質）押等。對擁有自主知識產權并經國家有權部門評估的高新技術企業，還可以試辦知識產權質押貸款。除資產抵、質押外，還應當加強與專業擔保機構的合作，接受專業擔保機構的第三方擔保。

對科技型小企業授信，可以由借款人提供符合規定的企業資產、業主或主要股東個人財產抵質押以及保證擔保，采取抵押、質押、保證的組合擔保方式，滿足其貸款需求。

第十一條商業銀行應當主動加強與政府部門溝通，及時獲取相關信息。對獲得國家財政貼息、科技型小企業技術創新基金支持或政府出資的專業擔保機構擔保的企業，應積極予以信貸支持。

第十二條商業銀行應當正確把握高新技術企業的生命周期和成長特點，根據企業技術的成熟程度和所處的產業化、市場化階段及企業成長階段的金融需求特點和風險狀況，及時調整業務經營策略、準入及退出標準和信貸結構。

第十三條商業銀行應當按照銀監會《商業銀行授信工作盡職指引》（銀監發〔2004〕51號）和《商業銀行小企業授信工作盡職指引（試行）》（銀監發〔2006〕69號）要求，加強對高新技術企業授信管理。新晨

第十四條商業銀行應當提高識別、評價高新技術和自主知識產權及其發展方向和市場前景的能力，必要時可引入外部專家評審機制，根據需要委托相關領域的專家對其技術、產品、市場和法律、政策等進行調查和評估。

第十五條商業銀行對高新技術企業提供信貸支持應當引入貸款的風險定價機制，可在法律法規和政策允許的范圍內，根據風險水平、籌資成本、管理成本、貸款目標收益、資本回報要求以及當地市場利率水平等因素自主確定貸款利率，對不同條件的借款人實行差別利率。

第十六條商業銀行應當加強與其他銀行業金融機構的合作，對融資需求較大的高新技術項目，可通過組織銀團貸款等方式實現利益共享、風險共擔。

篇（7）

信息時代的到來使得信息的重要性不斷的凸顯出來，信息的重要意義逐漸被實踐所發現，對于信息的收集和收集信息的處理工作成為一項重要的工作內容。在商業銀行的經營過程中，這種信息的收集和分析也逐漸滲透到了商業銀行的風險管理中去，對于商業銀行來說，對于客戶的信息進行有效的分析是進行風險控制的有效手段之一。如何加強信息的收集和如何對信息進行有效分析是成為銀行風險控制的重要工作。

一、信息收集是商業銀行風險管理的基礎

（一）信息收集的依據和指導

在商業銀行的信貸管理中，對于信息的收集和信息的處理是關鍵，通過信息的收集可以為系統性的風險分析提供基礎數據，更好的進行風險控制。這是商業銀行得以正常有效經營的基礎工作，但是這種信息的收集工作會涉及到各方面的主體，可能會對部分主體造成影響，因此需要遵循一定的原則。當前，我國商業銀行的信息收集的主要依據是《中華人民共和國商業銀行法》、《商業銀行信貸風險監管核心指標》等相關文件。對于這些文件的遵守是實現信息有效收集的重要保證。

（二）信息收集的主要內容

商業銀行經營過程中，信息的類型非常多，究竟哪種信息才能對風險控制起到關鍵作用，需要進行有效的甄別。商業銀行在進行信息收集的過程中，主要收集的信息包括兩個方面，一個是“硬信息”，這些信息是具有明顯的直接關系的信息，可以直接的與商業銀行風險控制有關系的明顯的信息。這類“硬信息”主要包括了企業生產經營的財務數據，資產負責表等各類報表，以及工商機關稅務機關保存的各種企業相關資料；對于個人而言包括個人的收入狀況，信用狀況等。二是“軟信息”，所謂軟信息就是指那些可能間接的對商業銀行風險控制產生影響的信息。這種“軟信息”的種類很多，且不同的收集信息者會有不同的重點和不同的判斷，一般包括了企業經營相關的輔助部分，例如供應商，與供應商的結算情況，企業負責人自身的素質和信譽等內容，這類信息的種類非常的多，但是在大數據的計算下，有些信息就會表現出種種聯系。

二、信息處理不到位給銀行帶來的風險

從過去商業銀行對于企業或者個人信息的分析來看，一般都是比較單一的或者簡單的直觀判斷，比如公司的資金是否充足，查閱相關的賬目即可；企業是否遵循相關的法律法規，查閱先關的稅務狀況即可。但是從實際狀況來分析，這種單一的“硬信息”的分析是存在問題的，比如企業可以通過做假賬等方式使得財務數據合理，通過其他手段偷逃稅款。而單純的“軟信息”的分析又會出現過于主觀的偏差，因此如何有效的進行數據分析和處理會直接影響數據的意義。

信息的收集不足和信息的使用不夠給商業銀行帶來的風險是多樣的。首先在信貸的準入角度，主要的問題表現在對于敏感性行業的判斷不準、客戶評級虛高甚至造假、客戶評級的使用不嚴格、對于銀行客戶的經營狀況不了解、對于客戶的融資需求和資金現狀不了解、對于有信用記錄問題或者過度擔保等角度。這些信貸準入的問題的發生主要是對于前期信息的收集不到位，因此導致信貸的準入被放開，失去了準入的限制作用。其次是在授信管理方面，在授信方面主要的問題表現為授信的測算不準確，偏離實際、在授信的額度方面控制不嚴過度授信等問題，過度的授信使得客戶的授信額度被人為地提升。再次在信貸的調查方面，存在信貸調查不充分，調查方式單一、客戶信息掌握不詳實、客戶財務信息和會計信息掌握不到位等問題。最后在擔保和貸后管理方面，也存在著抵押物價值人為估值過高、擔保保障過低、貸后資金的監管不到位、客戶的還款不能有效控制等問題。從商業銀行的整個貸款過程來看，由于對信息的收集不到位和使用的不完全，使得風險在商業銀行的貸款過程中無處不在，因此必須借助有效的數據分析工具對商業銀行已有數據進行有效的分析。

三、對數據的收集和分析進行改善

風險的控制要在對相關信息嚴格分析的基礎上進行整合進行，銀行的內部各部門之間需要進一步的加強合作，形成整體防控的格局。

（一）充分利用大數據

為了更好的實現銀行風險的防控，實現對于數據的整合，很多國家在利用大數據方面走的非常前端，有美國的銀行為了保證個人信用的優劣，選擇在客戶允許的狀態下，將其銀行信用申請上傳到Facebook上，銀行通過大數據分析對個人的偏好和行為進行分析，并結合互聯網社交媒體朋友圈之間的評價，來綜合隊個人信用進行評價。這種利用社交媒體的方式是大數據分析的一種方式，其背后的核心概念是利用個人行為的軌跡進行分析，進而對個人的行為進行預判。

（二）強化風險數據信息系統

所有的信息收集和分析的目的都是對風險進行防控，從而防止銀行資金面臨各種風險，保障商業銀行的經營過程能夠順利的進行。在商業銀行的具體操作中，可以分為兩個步驟。首先是需要充分進行數據收集，在風險發生前借助銀行風險防控體系進行風險的預測，并對風險可能影響的程度進行分析，進而制定相應的風險管理措施，從而降低風險到最低的程度。其次如果風險已經發生了，那么商業銀行能夠做的就是用各種方式盡可能的挽回銀行的損失。二者相比，如果能夠通過數據的分析，對風險進行提前的預判，則能夠更明顯的減少損失。

（三）切實從合作機制上實現風險管控

要正視的進行風險的控制，首先就需要從源頭進行防控，而這個防控的過程離不開風險經理的參與，在風險經理參與的情況下，風險的識別就可以真實的成為風險防控中的一個環節。風險經理可以通過對企業的財務信息的觀察，了解企業的真實的風險狀況，還原企業的財務狀況。要真實反映信貸資產質量，強化客戶評級和風險分類動態管理，及時按客戶評級和風險分類相關要求調整客戶評級和貸款形態，防止客戶直接違約，嚴控評級偏離度。對符合總行強制調整貸款形態的情形，必須及時進行形態調整，嚴控分類。

參考文獻：

[1]韓笑.商業銀行信貸風險管理研究[J].時代金融，2012（04）

篇（8）

（一） 國內關于商業銀行公司治理的文獻綜述

商業銀行也需要公司治理，但由于商業銀行自身的特殊性，因而一般公司治理的機制并不一定完全適用于商業銀行。

蔣海，朱滔，李東輝在《監管、多重與商業銀行治理的最有激勵契約設計》一文中，從銀行治理的特征這一角度分析，歸納抽象出銀行治理中兩個最主要特征：多重委托和多任務性，并在Holmstrom & Milgrom（1991）模型框架下，揭示了商業銀行最優激勵契約均衡條件。研究表明，我國上市銀行普遍建立了與銀行業績相關聯的薪酬激勵機制，但是與風險控制相聯系的激勵約束機制仍就不完善。同時，高管的薪酬體系要和風險控制相聯系。最后就是，要進一步強化董事會的作用，尤其是獨立董事，將董事與高管的職責明確劃開。

趙昌文，楊記軍，夏秋在《中國轉型期商業銀行的公司治理與績效研究》中研究了銀行內部治理機制（股權結構，高管激勵，董事會）與銀行業績的關系。他們通過數據的回歸分析，得出傳統公司的內部治理機制仍然適用于中國的商業銀行，但同時要想充分發揮內部治理機制的作用，還需要外部治理機制的進一步完善。

姚睜，湯彥峰在《商業銀行引進境外戰略投資者是否提升了公司價值―基于新橋投資收購深發展的案例分析》一文中，通分別分析了收購后深發展財務報告的數據以及證券市場的數據，得出“新橋投資的控股使深發展的公司價值得到了提升，但深發展的長期發展存在較大的不確定性”以及新橋投資追求大股東利益最大化的短視行為會導致公司價值的受損。最后提出了商業銀行引進境外戰略投資者須謹慎，要以“引進境外戰略投資者應該對我國商業銀行完善治理結構、提高管理水平和開發新產品等方面有所幫助”為目的，堅決拒絕境外財務投資者。

何德旭，張雪蘭在《利益相關者治理與銀行業的社會責任―兼論我國商業銀行推進利益相關者治理的選擇》提到“我國商業銀行應改革目前的股東單邊治理機制，優化董事會結構與職能，建立對話機制，提高利益相關者參與程度，逐步推進和完善利益相關者治理，盡善社會責任。”

曹元濤，范小云在《銀行監管力量重構損害了市場約束的效用嗎―基于亞洲銀行1991-2005年面板數據的研究》一文中，分別從利率渠道和存款渠道分析了市場約束，討論其有效性。然后引入銀行監管這一變量，得出政府加強監管的行為導致了市場約束效用的下降。

評述

以上文獻大部分都是討論商業銀行公司治理的內部治理機制，如激勵機制。雖然也有文章對外部約束如債券約束等進行了討論，但是對于外部的治理的研究尚顯不足，如監管體制，法律環境，經理人市場等，這個可以作為今后的研究方向。

（二） 政府注資銀行政策有效性的文獻綜述

由于我國的商業銀行資本充足程度和國際銀行以及與自身資產擴張規模、速度嚴重偏離，削弱了其核心競爭力，危及金融體系的穩定。在外部資本短缺的情況下，內源資本供給也由于盈利能力低受到限制，因而選擇由政府充實國有商業銀行的資本。主要包括3種方式，一是發行特別國債，二是剝離不良資產隱性注資，三是以外匯儲備注資。但是其政策效果如何，還需要對其進行研究。

彭玉鎦在《政府注資國有商業銀行的有效性分析》一文中，利用DEA（Data

Envelopment Analysis，數據包絡分析）方法，對政府注資條件下國有商業銀行的效率進行了實證分析，結果表明政府注資國有商業銀行，其作用非常明顯，使國有商業銀行的資本充足率迅速提高，經營管理能力，金融服務水平等也得得到了提升。

張靖佳，劉瀾飚在《政府注資銀行政策：基于政府決策內生化的分析》一文中，詳細討論了政府注資銀行政策的有效性。文章從Shleifer and Vishny（1998）的“政府掠奪之手模型”出發，同時將修正的Monti-Klein模型，古諾模型以及斯塔科爾伯格模型結合，在銀行寡頭壟斷模型的范式下將政府、銀行和企業部門三者納入博弈的框架，探究了政府的不同注資銀行政策對銀行存貸款市場所產生的影響。最后提出政府應通過懲罰性的注資銀行政策來遏制銀行的道德風險及逆向選擇問題，同時還要注意最優注資額度問題，這樣才能提升政策的效果。

評述

政府注資國有商業銀行的確在短期內改善了其資本充足率水平，提升了其盈利能力，但是從所有制結構來看，其性質沒有發生改變，國有制所有權結構和國有企業內部信息不對成機制和多任務機制可能會對銀行長遠的效率產生影響，這可以作為進一步研究的方向。

（三） 商業銀行經營績效的文獻綜述

國內外已經有很多學者從股權結構來分析商業銀行的效率問題。一般來說，國有商業銀行的效率普遍低于股份制商業銀行。同時，無論何種體制的商業銀行，其不同的經營行為也會對經營績效產生影響。

王馨，耿欣在《“超常態”信貸配給、商業銀行市場行為及其績效》一文中，從商業銀行市場行為偏離的兩個極端入手，分析得出金融機構效率低下的關鍵因素是“超常態”信貸配給機制。最后指出商業銀行的市場行為必須“適度”。

李艷紅在《股權結構與商業銀行績效：國際比較與我國實證》中，從國際比較的角度對股權結構模式對商業銀行績效進行了分析。并且進一步運用數據對我國銀行業進行了考察。結果表明股權結構對我國商業銀行績效有顯著影響。最后提出引入境外戰略投資者，優化股權結構，以此來提升銀行績效。

周逢民，張會元，周海，孫佰清在《基于兩階段關聯DEA模型的我國商業銀行效率評價》一文中，運用兩階段關聯DEA模型進行實證分析，指出引起銀行效率低下的原因。提出了要“優化銀行資產規模”、“提高貸款質量和控制貸款風險”以及“大力發展中間業務和表外業務”等政策性建議。

評述

以上的文獻，從商業銀行信貸行為、股權結構等方面分析了商業銀行的效率。一直以來，國有商業銀行以及股份制商業銀行的效率比較一直是重點，但是從國有商業銀行改革前和改革后去同股份制商業銀行進行同期效率比較是一個值得研究的問題。（作者單位：西南財經大學金融學院）

參考文獻

[1]蔣海，朱滔，李東輝，2010：《監管、多重與商業銀行治理的最有激勵契約設計》，《經濟研究》第4期。

[2]趙昌文，楊記軍，夏秋，2009：《中國轉型期商業銀行的公司治理與績效研究》，《管理世界》第7期。

[3]姚睜，湯彥峰2009：《商業銀行引進境外戰略投資者是否提升了公司價值―基于新橋投資收購深發展的案例分析》，《管理世界》增刊。

[4]何德旭，張雪蘭，2009：《利益相關者治理與銀行業的社會責任―兼論我國商業銀行推進利益相關者治理的選擇》，《金融研究》第8期。

[5]曹元濤，范小云，2008：《銀行監管力量重構損害了市場約束的效用嗎―基于亞洲銀行1991-2005年面板數據的研究》，《經濟學季刊》第4期。

[6]彭玉鎦，2010：《政府注資國有商業銀行的有效性分析》，《管理世界》第5期。

[7]張靖佳，劉瀾飚，2011：《政府注資銀行政策：基于政府決策內生化的分析》，《經濟學季刊》第3期。

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本刊訊 6月17日，農業部在北京召開馬鈴薯主食開發工作座談會，交流馬鈴薯主食開發取得的進展和成效，分析面臨的困難問題和發展機遇，安排部署下一步重點工作。農業部副部長余欣榮在會上強調，要以打造小康社會主食文化為目標，以推進農業供給側結構性改革為引領，加大政策扶持、強化協作攻關，拓展產品市場、培育消費群體，加力推進馬鈴薯主食開發，讓馬鈴薯主食產品走進千家萬戶、讓馬鈴薯主

食文化深入人心，助力農業轉型升級和提質增效，促進農民增收。

余欣榮指出，馬鈴薯主食開發實施3年來，取得積極進展，成績值得充分肯定。一是產品研發加快。已開發出6大系列、100多種產品，馬鈴薯粉配比由30%提高到50%以上，類型多樣、營養健康。二是加工工藝不斷改進。在關鍵技術瓶頸上取得新突破，優化工藝參數、確定最佳全粉配方、改進核心加工裝備，為馬鈴薯主食開發提供了技術支撐。三是加工企業不斷壯大。馬鈴薯主食加工能力顯著提升，馬鈴薯主食加工企業超過200家、年加工能力達到100萬噸以上。四是市場不斷拓展。通過主食產品進企業、進社區、進學校，擴大了社會影響，提高了消費者認知度。五是機制不斷健全。構建起農科企緊密協作的格局，優勢互補，群策群力，形成了馬鈴薯主食開發的強大合力。

余欣榮指出，馬鈴薯主食開發是一項創新性系統工程，涉及生產、加工、消費等多個環節，在推進過程中還面臨主食加工專用品種少、產品質量檢測標準缺、主食加工原料成本較高、政策支持力度仍然偏弱等困難和問題。要強化行政推動、注重市場拉動、加大政策促動，在已有工作基礎上，加力推進技術創新，加快研發適應市場的產品，不斷拓展產品市場，有力有序推進馬鈴薯主食開發。一是多做協調工作，爭取政策扶持。細化實施方案，加大資金支持，明確試點任務，搞好指導服務，為馬鈴薯主食開發提供保障。二是加強協作攻關，攻克技術瓶頸。加快選育加工專用品種，改進主食產品及工藝，建立完善標準體系，以科技創新帶動馬鈴薯主食開發。三是推進產業開發，拓展產品市場。壯大產業化龍頭企業，支持品牌化創建，促進產銷銜接，以馬鈴薯主食開發帶動全產業鏈升級。四是搞好科普宣傳，培育消費群體。廣泛宣傳馬鈴薯營養價值，積極倡導健康消費理念，打造小康社會主食文化。

會議由中國農業科學院黨組書記陳萌山主持。

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【關鍵詞】 頭穴透刺； 清開靈注射液； 腦出血； 大鼠； 內皮素； 降鈣素基因相關肽

Abstract：ObjectiveTo explore the protection mechanism of scalp-acupunctrure conbimed with Qimgkailing injection on acute intracerebral hemorrhage rats.MethodsWe dupliacated the intracerebral hemorrhage model of rat by injecting autoblood colt into brain， and brain tissue endothelin and calcitonin gene-related peptide contents were determined on the 1st，3rd，7th days after making the model.ResultsThe content of brain tissue endothelin was increased on the 1st day，and obviously on the 3rd day (P

Key words：Scalp-acupuncture; Qingkailing injection; Intracerebral hemorrhage; ET; CGRP

出血性中風是臨床常見的危急重癥，研究療效確切的治療方法，探討其作用機理，對本病的防治具有重要意義。ET-1和CGRP為近年來發現的內皮源性收縮和舒張因子，它們共同形成一平衡系統，參與腦血管張力調節，在中風病發病中的作用已引起重視。頭穴透刺能夠調節血管的舒縮功能，使ET-CGRP趨于一種動態平衡，有助于緩解缺血區域的血管痙攣，改善缺血區的供血供氧［1］。QKL注射液是在“七五”“八五”研究基礎上研制而成的中藥制劑，經實驗觀察，具有改善腦水腫、抗脂質過氧化等作用［2］。為進一步探討其對腦血管床功能狀態的調節作用，本實驗研究清開靈注射液結合頭穴透刺方法對ET-1和CGRP變化的影響。現報道如下。

1 材料與方法

1.1 動物Wistar純系大鼠，雄性，體重250～300 g之間，一般狀態佳，對齒鑷夾尾有逃避及嘶叫反應，購自同濟醫科大學實驗動物中心。

1.2 藥物及試劑中藥針劑清開靈10 ml/支，北京中醫藥大學生產，每支含黃芩苷50 mg，總氮25 mg。ET-1和CGRP試劑盒，由中國總醫院科技開發中心免疫所提供。

1.3 動物模型的制作采用腦內注入自體血凝塊復制實驗性腦出血大鼠模型［3］。

1.4 動物分組及治療隨機分為5組：①假手術組（n=30）：只給予動脈采血，鉆顱打孔。②模型對照組（n=30）：給予動脈采血后，在Pellegrino圖譜B坐標系定位，在立體定向儀下定左側尾狀核區部位，以15 μl/min給予40 μl的動脈血，注血時間約3 min。③頭穴針刺組（n=30）：按華興邦等［4］制定的《動物針灸穴位圖譜》取穴，取病灶側百會透懸厘穴，留針30 min，1次/d。④清開靈組（n=30）：QKL腹腔注射1 ml，1次/d。⑤頭穴針刺加清開靈組（簡稱混合組）（n=30）：頭穴針刺合QKL腹腔注射，治療方法同頭穴針刺組與清開靈組。

1.5 標本的收集各組動物分別于第1天，3天及第7天3個時相點處死后，迅速取出腦組織，吸去血跡，放入CO2干冰中冷凍后，置于-40℃冰箱保存，用時從腦正中線切開，取部分腦組織稱重后盡快放入0.1 mol/L HAc略做研磨，然后在100℃水浴中煮沸10 min，再次研磨制成勻漿，4℃ 3 000 r/min離心15min，取上清備用。

1.6 檢測方法采用放射免疫分析法測定腦組織ET-1和CGRP濃度。待測腦組織勻漿液3 000 r/min，離心10 min，分別取上清100 μl和ET-1和CGRP標準品各100 μl，分別加入抗ET-1和CGRP血清和125Ⅰ標記的ET-1和CGRP混勻，4℃冰箱24 h，加分離劑(PEG)500 μl，3 500 r/min離心15 min。棄上清液，于γ放射免疫計數器上計數，測定沉淀放射性強度。標準管(樣品)沉淀計數率減去儀器本底計數率得B，零標準管沉淀計數率減去儀器本底計數率得B0，以B/B0為縱坐標，以ET-1和CGRP標準濃度為橫坐標，根據樣品管的B/B0，從標準曲線上求得樣品ET-1和CGRP的濃度值，再換算成每毫克濕重腦組織ET-1和CGRP的含量。

1.7 統計學處理采用方差分析進行統計學處理，數據以均數±s標準差表示，組間進行t檢驗。

轉貼于 　　2 結果

模型組腦組織ET-1含量與假手術組比較，第1天增高(P

表1 各組大鼠腦組織ET-1含量（略）

與假手術組比較，P

表2 各組大鼠腦組織CGRP含量（略）

與假手術組比較，P

3 討論

出血性中風病位在腦，腦為絡脈豐富之處，血阻絡，絡之不通，出入失常，則生內毒，蒙蔽清竅。因此，對出血性中風的救治，改善血管床功能狀態是一個重要環節。ET和CGRP是最近幾年才發現的器官局部血流調節因子。血管內皮細胞通過釋放ET收縮血管和促進內皮細胞增殖，同時釋放CGRP松弛血管平滑肌和抑制內皮細胞的增殖。正常情況下，ET和CGRP處于動態平衡狀態，維持著腦血管的舒縮功能。兩種血管作用物質平衡破壞時導致血管收縮，引起腦細胞損傷。腦血管病的發生發展可能與這種作用的破壞有關［5］。因此，ET和CGRP代謝研究的同時，進一步觀察針刺與中藥制劑對中風病ET和CGRP釋放的影響以及對腦細胞保護作用的研究，就更有其重要性。

ET是目前已知最強的血管收縮肽，其縮血管作用持久，廣泛分布于神經系統的一些內皮細胞和神經細胞內，在腦內主要集中于丘腦、紋狀體、大腦皮層及側腦室中［6］。CGRP對ET的生物效應能產生拮抗作用，能抑制病理條件下ET的大量釋放。腦出血時CGRP水平增高是一種代償機制。CGRP可擴張血管，顯著提高腦血流量，減輕缺血、缺氧，有利于側支循環的開放，減輕腦組織損傷。因此，對CGRP活性的測定是深入研究的重要環節。本文模型組腦組織ET含量升高，以第3天為著，第7天下降，而CGRP活性各天均顯著降低，亦以第3天明顯。說明了出血性中風時腦組織ET含量的升高及CGRP的活性變化與腦損傷程度相一致，表明ET和CGRP的活性作用也參與了出血性中風的病理生理過程。出血性中風時ET升高可能與下列因素有關:①腦出血時紅細胞破壞釋放氧合血紅蛋白，刺激血管內皮細胞產生ET；②腦出血時顱內壓增高，灌注壓降低，缺血缺氧使ET釋放合成增多；③全身應激反應；④局部因素如腎上腺素、凝血素增多等加速ET合成。有報道神經系統損害越嚴重，血漿ET含量越高，血漿ET含量與疾病嚴重程度呈正相關［5］。本文CGRP活性降低，可能對血管收縮作用亦有一定的影響。所以調整ET和CGRP的水平，改善腦血管床功能狀態，是研究中風病治療機理的重要途徑之一。QKL注射液具有化淤解毒、清心開竅之功效。本實驗發現QKL注射液能降低ET水平，提高CGRP活性，表明QKL注射液通過調節ET和CGRP平衡，改善血管床功能狀態，減輕腦水腫，促進血腫吸收，從而達到其治療作用。同時，QKL較其他通絡藥物作用顯著而持久，推測QKL除通過活血化淤作用外，更能清熱解毒、化痰開竅協同治療，表明解毒開竅等方藥在出血性中風治療中亦具有重要作用。

本研究通過頭穴透刺加清開靈觀測ET，CGRP的變化與有關文獻報道基本相同［7］，且比單用頭穴透刺在神經功能缺損恢復中更有優越性。同時針刺治療改善了ET與CGRP的動態平衡，發揮了針藥結合的治療優勢。混合組與模型組腦組織ET，CGRP比較，均有顯著性差異（P＜0.01）；混合組較之頭穴針刺與QKL對血漿ET、CGRP的調節作用更顯著。表明頭穴透刺結合QKL能夠調節血管的舒縮功能，使ET-CGRP趨于一種動態的平衡。其作用機制可能頭穴透刺的刺激加中藥清開靈的醒腦開竅作用，調節血漿活性肽一內皮素和降鈣素的水平，改善腦血流，減輕腦水腫，增加供血供氧，從而減輕血腫對周圍腦組織的損害，改善神經功能。

參考文獻

［1］ 鮑春齡，東紅升，東貴榮，等．頭穴透刺對急性高血壓性腦出血患者血漿ET、CGRP的影響［J］.中國針灸，2005，25（10）：717.

［2］ 嚴 華，楊洪軍．清開靈治療腦血管疾病實驗研究進展［J］．中國中醫藥信息雜志，2002，9（4）：89.

［3］ 鄒 偉，王茉蕾，于學平，等.針刺對急性高血壓腦出血大鼠血漿ET和CGRP調整作用［J］.針灸臨床雜志，2003，19（2）：50.

［4］ 華興邦，李辭蓉，周浩良，等.大鼠穴位圖譜的研制［J］.實驗動物與動物實驗，1991，1：1.